Thông tin tài liệu
XỬ LÝ HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CÓ SAI SÓT VĂN BẢN QUY PHẠM PHÁP LUẬT ÁP DỤNG LUẬT QUẢN LÝ THUẾ SỐ 38/2019/QH14 NGHỊ ĐỊNH SỐ 123/2020/NĐ-CP QUY ĐỊNH VỀ HĨA ĐƠN, CHỨNG TỪ THƠNG TƯ SỐ 78/2021/NĐ-CP HƯỚNG DẪN THỰC HIỆN MỘT SỐ ĐIỀU CỦA LUẬT QUẢN LÝ THUẾ & NGHỊ ĐỊNH SỐ 123/2020/NĐ-CP VỀ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ NỘI DUNG TRÌNH BÀY I XỬ LÝ HĨA ĐƠN ĐIỆN TỬ CĨ SAI SĨT II THƠNG BÁO HĐĐT CÓ SAI SÓT III KHAI THUẾ HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ ĐIỀU CHỈNH, THAY THẾ IV CHIA SẺ KINH NGHIỆM THỰC TẾ XỬ LÝ HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CÓ SAI SÓT (ĐIỀU 19 NĐ 123/2020/NĐ-CP) CHƯA GỬI CHO NGƯỜI MUA ĐÃ GỬI CHO NGƯỜI MUA CHỈ SAI SÓT VỀ TÊN, ĐỊA CHỈ NGƯỜI MUA XỬ LÝ HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CÓ MÃ CHƯA GỬI NGƯỜI MUA SAI SÓT HĐĐT ĐÃ ĐƯỢC CẤP MÃ TB với CQT theo mẫu số 04/SS-HĐĐT việc hủy HĐĐT CQT CQT thực thực hiện hủy hủy HĐĐT HĐĐT đã được cấp cấp mã mã có có sai sai sót sót lưu lưu trên hệ hệ thống thống của CQT CQT CƠ QUAN THUẾ NGƯỜI BÁN Lập HĐĐT mới, ký số gửi CQT để cấp mã hóa đơn thay hóa đơn lập để gửi cho NM HĐĐT MỚI CĨ DỊNG CHỮ HAY KHƠNG CĨ DỊNG CHỮ “Thay cho hóa đơn Mẫu số ký hiệu số ngày tháng năm” XỬ LÝ HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ SAI SÓT ĐÃ GỬI CHO NGƯỜI MUA HĐĐT ĐÃ ĐƯỢC CẤP MÃ Trường hợp sai sót tên, địa NM NB TB cho NM việc HĐ có sai sót khơng phải lập lại HĐ NB thực TB với CQT HĐĐT có sai sót theo mẫu số 04/SSHĐĐT, trừ trường hợp HĐĐT khơng có mã CQT có sai sót nêu chưa gửi DLHĐ cho CQT NGƯỜI MUA CƠ QUAN THUẾ XỬ LÝ HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ SAI SÓT ĐÃ GỬI CHO NGƯỜI MUA (ĐIỀU 19 NĐ 123/2020/NĐ-CP) LẬP HĐĐT ĐIỀU CHỈNH Trường hợp có sai: MST; sai sót số tiền, sai thuế suất, tiền thuế hàng hóa ghi HĐ khơng quy cách, chất lượng LẬP HĐĐT MỚI THAY THẾ TRƯỜNG HỢP LẬP HĐĐT ĐIỀU CHỈNH (ĐIỀU 19 NĐ 123/2020/NĐ-CP) • NB NM có thỏa thuận việc lập VB thỏa thuận trước lập HĐ điều chỉnh • NB NM khơng có thỏa thuận việc lập VB thỏa thuận trước lập HĐ điều chỉnh NB NM lập văn thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn lập có sai sót HĐĐT điều chỉnh hóa đơn điện tử lập có sai sót phải có dịng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số ký hiệu số ngày tháng năm” NB lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn lập có sai sót HĐĐT điều chỉnh hóa đơn điện tử lập có sai sót phải có dịng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số ký hiệu số ngày tháng năm” TRƯỜNG HỢP LẬP HĐĐT MỚI THAY THẾ (ĐIỀU 19 NĐ 123/2020/NĐ-CP) • NB NM có thỏa thuận việc lập VB thỏa thuận trước lập HĐ thay • NB NM khơng có thỏa thuận việc lập VB thỏa thuận trước lập HĐ thay NB NM lập văn thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau người bán lập hóa đơn điện tử thay hóa đơn lập có sai sót HĐĐT thay hóa đơn điện từ lập có sai sót phải có dịng chữ “Thay cho hóa đơn Mẫu số ký hiệu số ngày tháng năm” Người bán lập hóa đơn điện tử thay cho hóa đơn điện tử có sai sót HĐĐT thay hóa đơn điện từ lập có sai sót phải có dịng chữ “Thay cho hóa đơn Mẫu số ký hiệu số ngày tháng năm” TRƯỜNG HỢP CHỈ ĐIỀU CHỈNH MÀ KHÔNG THỰC HIỆN HỦY, THAY THẾ ĐIỂM d KHOẢN ĐIỀU TT 78/2021/TT-BTC Trường hợp theo quy định HĐĐT lập khơng có ký hiệu mẫu số hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, số hóa đơn có sai sót NB thực điều chỉnh mà không thực hủy thay HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CHIẾT KHẤU THƯƠNG MẠI - Trường hợp lập riêng 01 (một) HĐĐT khoản CKTM vào cuối kỳ bán hàng nguyên tắc không ghi số âm giá trị CKTM - Trường hợp HĐĐT lần mua cuối (HĐĐT lập theo quy định NĐ 123/2020/NĐ-CP, TT 78/2021/TT-BTC) chưa giảm khoản CKTM hàng hóa bán cơng ty lập hóa đơn điều chỉnh giảm phần chiết khấu thương mại (ghi dấu âm) theo quy định tiết e khoản Điều Thông tư số 78/2021/TT-BTC ??? VB TRẢ LỜI VỀ HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ\VB 4949CTTPHCM-TTHT NGÀY 09-05-2022 CT HCM VỀ HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CKTM (2).JPG Trường hợp DN sử dụng HĐĐT theo NĐ 123/2020/NĐ-CP, có áp dụng CKTM cho khách mua hàng theo quy định pháp luật nội dung hóa đơn phải đảm bảo theo quy định điểm đ Khoản Điều 10 NĐ 123/2020/NĐ-CP Trường hợp việc CKTM mại vào số lượng, doanh số hàng hóa, dịch vụ số tiền chiết khấu hàng hóa bán tính điều chỉnh hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ lần mua cuối kỳ tiếp sau; trường hợp số tiền chiết khấu lập kết thúc chương trình (kỳ) chiết khấu hàng bán lập hóa đơn điều chỉnh kèm bảng kê số hóa đơn cần điều chỉnh, số tiền, tiền thuế điều chỉnh theo quy định khoản 22 Điều TT 219/2013/TT-BTC VB TRẢ LỜI VỀ HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ\VB 457-CTHNTTHT NGÀY 07-01-2022 CT HN VỀ HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CKTM.docx Lập HĐĐT điều chỉnh, hóa đơn ghi: Điều chỉnh giảm CKTM (kèm bảng kê số hóa đơn cần điều chỉnh, số tiền, tiền thuế điều chỉnh), hóa đơn điều chỉnh không ghi dấm âm, điều chỉnh hóa đơn sai sót) VB TRẢ LỜI VỀ HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ\VB 1596-CTBNI-TTHT NGÀY 16-05-2022 CT BN VỀ HĨA ĐƠN ĐIỆN TỬ CKTM KHƠNG GHI ÂM (2).JPG NĐ 123/2020/NĐ-CP KHÔNG QUY ĐỊNH CỤ THỂ VỀ LẬP HÓA ĐƠN GIẢM GIÁ HÀNG BÁN & HÀNG BÁN BỊ TRẢ LẠI GIẢM GIÁ HÀNG BÁN HÀNG BÁN BỊ TRẢ LẠI ĐIỂM b KHOẢN ĐIỀU 20 NĐ 123/2020/NĐ-CP Trường hợp có sai; mã số thuế; sai sót số tiền ghi hóa đơn, sai thuế suất, tiền thuế hàng hóa ghi hóa đơn khơng quy cách, chất lượng lựa chọn hai cách sử dụng hóa đơn điện tử sau: - Người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn lập có sai sót Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử lập có sai sót phải có dịng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số ký hiệu số ngày tháng năm” - Người bán lập hóa đơn điện tử thay cho hóa đơn điện tử có sai sót trừ trường hợp người bán người mua có thỏa thuận việc lập văn thỏa thuận trước lập hóa đơn thay cho hóa đơn lập có sai sót người bán người mua lập văn thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau người bán lập hóa đơn điện tử thay hóa đơn lập có sai sót HÀNG BÁN BỊ TRẢ LẠI - Người mua CSKD thuộc diện sử dụng hóa đơn GTGT điện tử trả lại phần hàng hóa người mua lập hóa đơn GTGT giao cho người bán hóa đơn ghi rõ "trả lại hàng"; hóa đơn GTGT trả lại hàng người mua, người bán kê khai điều chỉnh giảm doanh số, thuế GTGT đầu ra; người mua kê khai điều chỉnh giảm doanh số mua vào, thuế GTGT đầu vào - Người mua cá nhân khơng kinh doanh người mua trả lại hàng: người bán người mua có tài liệu chứng minh việc trả lại hàng sau người bán thực hủy hóa đơn GTGT điện tử lập, người bán kê khai điều chỉnh giảm doanh số, thuế GTGT đầu - Người mua CSKD sử dụng hóa đơn bán hàng điện tử trả lại hàng người mua người bán có tài liệu chứng minh việc trả lại hàng, tài liệu trả lại hàng người mua, người bán lập hóa đơn điều chỉnh giảm cho hóa đơn lập kê khai giảm doanh số, thuế GTGT đầu HÀNG BÁN BỊ TRẢ LẠI - Người mua đơn vị HCSN khơng có hóa đơn/có hóa đơn bán hàng người mua trả lại phần hàng: người bán người mua có tài liệu chứng minh việc trả lại hàng sau người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh giảm cho hóa đơn lập, hóa đơn điều chỉnh giảm, người bán kê khai giảm doanh số, thuế GTGT đầu - Trường DNCX có xuất hàng hóa nước ngồi, DNCX lập HĐĐT tử chuyển đữ liệu DT hàng XK, sau hàng hóa bị trả lại DNCX lập hóa đơn điện tử điều chỉnh giảm để gửi liệu cho CQT (lập HĐĐT hàng xuất nhằm chuyển liệu doanh thu hàng xuất cho CQT) - DN lập hóa đơn điện tử theo NĐ 51/2010/NĐ-CP giao cho khách hàng - sau DN chuyển đổi sang áp dụng HĐĐT theo NĐ 123/2020/ND-CP khách hàng trả lại hàng hóa tài liệu chứng minh việc khách hàng trả lại hàng, DN thực hủy HĐĐT lập theo NĐ 51/2010/NĐ-CP DỊCH VỤ KHÔNG THỰC HIỆN Điều TT 78/2021/TT-BTC quy định xử lý HĐĐT Trường hợp NB lập hóa đơn thu tiền trước cung cấp dịch vụ, sau có phát sinh việc hủy chấm dứt việc cung cấp dịch vụ người bán thực hủy HĐĐT lập TB với CQT việc hủy HĐ theo mẫu số 04/SS-HĐĐT Trường hợp DN lập HĐĐT theo TT 32/2011/TT-BTC thu tiền theo đợt khách hàng chưa hoàn thành việc cung cấp dịch vụ cho khách hàng khách hàng yêu cầu chấm dứt hợp đồng thời điểm công ty chuyển sang sử dụng HĐĐT theo NĐ 123/2020/NĐ-CP cơng ty thực hủy hóa đơn điện tử lập theo TT 32/2011/TT-BTC, khơng phải lập hóa đơn điều chỉnh giảm CẨM NANG VỀ HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ & TB 8625/TB-CT TPHCM NGÀY 01/6/2022 CỦA CỤC THUẾ TP HCM Trường hợp người mua CSKD có sử dụng hóa đơn (???) trả lại hàng hóa người mua lập hóa đơn giao cho người bán, hóa đơn ghi rõ rõ hàng hố trả lại NB không quy cách, chất lượng, tiền thuế GTGT (nếu có) Căn HĐ trả lại hàng hóa, người mua người bán thực kê khai điều chỉnh giảm doanh thu, thuế GTGT đầu vào đầu Trường hợp người mua sở kinh doanh ??? (cá nhân !?), người bán hủy hóa đơn điện tử lập, người bán thông báo với CQT việc hủy hóa đơn điện tử lập thực khai điều chỉnh giảm doanh thu, thuế GTGT đầu thời điểm nhận lại hàng hóa Trường hợp HĐĐT lập cuối ngày, khách hàng trả lại hàng khơng quy cách, chất lượng thì: - Người bán hủy HĐĐT lập cuối ngày, NB thông báo với CQT việc hủy HĐĐT lập; - Lập HĐĐT thay cho hóa đơn điện tử lập cuối ngày; HĐĐT thay hóa đơn điện từ lập cuối ngày phải có dịng chữ “Thay cho hóa đơn Mẫu số ký hiệu số ngày tháng năm” - Khai điều chỉnh giảm doanh thu, thuế GTGT đầu thời điểm nhận lại hàng hóa \CHUN ĐỀ HĨA ĐƠN - CHỨNG TỪ\VB TRẢ LỜI VỀ HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ\TB 8625-01062022CTHCM.pdf VĂN BẢN CỤC THUẾ BÌNH ĐỊNH Trường hợp người mua CSKD, có sử dụng hóa đơn GTGT/hóa đơn bán hàng thì: - Về sử dụng hóa đơn: Khi trả lại phần/tồn hàng hóa hóa đơn mà người bán xuất bán, người mua xuất hóa đơn ghi trả lại phần/tồn hàng hóa cho người bán - Về kê khai thuế GTGT: Đối với trường hợp người mua có sử dụng hóa đơn xuất hóa đơn trả lại hàng hóa cho người bán người bán kê khai khấu trừ thuế đầu vào nhận hóa đơn Trường hợp người mua cá nhân, khơng có sử dụng hóa hóa đơn GTGT /hóa đơn bán hàng thì: - Về sử dụng hóa đơn: + Khi nhận trả lại phần hàng hóa xuất hóa đơn điều chỉnh giảm với thực tế phần hàng hóa nhận lại; + Khi nhận trả lại tồn hàng hóa thực hủy hóa đơn điện tử lập cho người mua với thực tế - Về kê khai thuế GTGT: + Nếu chưa kê khai hóa đơn ban đầu: ++ Trường hợp trả lại phần hàng hóa phải kê khai hóa đơn ban đầu kê khai hóa đơn xuất điều chỉnh; ++ Trường hợp trả lại toàn hàng hóa thực hủy hóa đơn khơng phải kê khai - Nếu kê khai hóa đơn ban đầu rồi, xuất lại hóa đơn thì: vào hóa đơn xuất lại để thực kê khai bổ sung vào kỳ kê khai ban đầu điều chỉnh số thuế khấu trừ kỳ khai sai vào kỳ (nếu có) \ \CHUYÊN ĐỀ HÓA ĐƠN - CHỨNG TỪ\HĐĐT HÀNG BÁN TRẢ LẠI\VB 1860CTBDITTHTT CTBĐ NGÀY 06.7.2022 HĐĐT HÀNG BÁN TRẢ LẠI.pdf PHÁP LUẬT THUẾ GTGT QUY ĐỊNH TRƯỜNG HỢP GHI SAI THUẾ SUẤT KHOẢN ĐIỀU 12 TT 78/2021/TT-BTC Đối với CSKD bán: Nếu thuế suất thuế GTGT ghi HĐ cao thuế suất quy định phải kê khai, nộp thuế GTGT theo thuế suất ghi HĐ; Nếu thuế suất thuế GTGT ghi HĐ thấp thuế suất quy định phải kê khai, nộp thuế GTGT theo thuế suất thuế GTGT quy định Đối với CSKD mua: Nếu thuế suất thuế GTGT ghi HĐ mua vào cao thuế suất quy định khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất quy định Trường hợp XĐ bên bán kê khai, nộp thuế theo thuế suất ghi HĐ khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất ghi hóa đơn phải có xác nhận CQT trực tiếp quản lý NB; Nếu thuế suất thuế GTGT ghi hóa đơn thấp thuế suất quy định khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất ghi hóa đơn VĂN BẢN HƯỚNG DẪN CỦA CƠ QUAN THUẾ TRƯỚC NGHỊ ĐỊNH 123/2020/NĐ-CP HƯỚNG DẪN KHAI TẠI KỲ THUẾ LẬP HÓA ĐƠN ĐIỀU CHỈNH TRƯỜNG HỢP GHI SAI THUẾ SUẤT TRƯỚC NGHỊ ĐỊNH 123/2020/NĐ-CP Trường hợp năm 2018 DN hóa đơn xác định hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng khơng chịu thuế GTGT, đến qua rà sốt hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế suất thuế GTGT 10%, DN kê khai thuế khách hàng khơng trả lại hóa đơn sai sót theo đề nghị DN DN khách hàng phải lập biên có thỏa thuận văn ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót Căn vào hóa đơn điều chỉnh, DN kê khai điều chỉnh doanh số bán, thuế GTGT đầu tương ứng vào kỳ tính thuế phát sinh hóa đơn điều chỉnh XỬ LÝ HĨA ĐƠN LẬP SAI & KHAI THUẾ\VĂN BẢN KHAI THUẾ GTGT\VB 35851CT-TTHT CT HN NGÀY 20-5-2019 VỀ LẬP HĐ ĐIỀU CHỈNH TĂNG THUẾ SUẤT KHAI TẠI KỲ LẬP HĐ ĐIỀU CHĨNH.doc VĂN BẢN HƯỚNG DẪN CỦA CƠ QUAN THUẾ HƯỚNG DẪN KHAI BỔ SUNG THEO PHÁP LUẬT VỀ QLT TRƯỜNG HỢP GHI SAI THUẾ SUẤT TRƯỚC NGHỊ ĐỊNH 123/2020/NĐ-CP Trường hợp DN cung ứng dịch vụ chịu thuế GTGT với thuế suất 10% lập hóa đơn, kê khai thuế GTGT với thuế suất 5%, quan thuế, quan chức có thẩm quyền chưa cơng bố định tra, kiểm tra thuế nguyên tắc DN khách hàng phải lập biên điều chỉnh thỏa thuận văn ghi rõ việc sai sót, đồng thời DN lập hóa đơn tương ứng để điều chỉnh tăng thuế suất thuế GTGT, tiền thuế GTGT theo hướng dẫn Khoản Điều 20 TT 39/2014/TT-BTC (khơng lập 01 hóa đơn để điều chỉnh chung cho hóa đơn ghi sai) khai bổ sung HSKT theo quy định Khoản Điều 10 TT 156/2013/TT-BTC XỬ LÝ HÓA ĐƠN LẬP SAI & KHAI THUẾ\VĂN BẢN KHAI THUẾ GTGT\VB 2305-CT-TTHT NGÀY 17-3-2017 VỀ LẬP HĐ ĐIỀU CHỈNH TĂNG THUẾ SUẤT KHAI BS THEO PL QLT.doc VĂN BẢN HƯỚNG DẪN CỦA CƠ QUAN THUẾ TRƯỚC NGHỊ ĐỊNH 123/2020/NĐ-CP Trường hợp DN lập hóa đơn giao cho người mua, giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán người mua kê khai thuế, sau phát sai sót hai bên phải lập biên có thỏa thuận văn ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót theo quy định Điều 20 Thơng tư số 39/2014/TT-BTC Căn vào hóa đơn điều chỉnh hai bên, DN thực kê khai điều chỉnh doanh số bán thuế GTGT đầu kỳ tính thuế phát sinh hóa đơn điều chỉnh XỬ LÝ HÓA ĐƠN LẬP SAI & KHAI THUẾ\VĂN BẢN XỦ LÝ LẬP HÓA ĐƠN SAI & KHAI THUẾ\CT HÀ NỘI TRẢ LỜI NGÀY 22-03-2021 VÊ KHAI THUẾ TẠI KỲ LẬP HĐ ĐIỀU CHỈNH.docx DỊCH VỤ KHÔNG THỰC HIỆN KHOẢN ĐIỀU NĐ 123/2020/NĐ-CP Thời điểm lập hóa đơn cung cấp dịch vụ thời điểm hồn thành việc cung cấp dịch vụ khơng phân biệt thu tiền hay chưa thu tiền Trường hợp người cung cấp dịch vụ có thu tiền trước cung cấp dịch vụ thời điểm lập hóa đơn thời điểm thu tiền (khơng bao gồm trường hợp thu tiền đặt cọc tạm ứng để đảm bảo thực hợp đồng cung cấp dịch vụ: kế tốn, kiểm tốn, tư vấn tài chính, thuế; thẩm định giá; khảo sát, thiết kế kỹ thuật; tư vấn giám sát; lập dự án đầu tư xây dựng) ĐIỂM b KHOẢN ĐIỀU TT 78/2020/TT-BTC Trường hợp người bán lập hóa đơn thu tiền trước cung cấp dịch vụ theo quy định Khoản Điều Nghị định số 123/2020/NĐ-CP sau có phát sinh việc hủy chấm dứt việc cung cấp dịch vụ người bán thực hủy hóa đơn điện tử lập thơng báo với quan thuế việc hủy hóa đơn theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP Trường hợp hủy chấm dứt việc cung cấp phần dịch vụ: - Người bán hủy HĐĐT lập, NB thông báo với CQT việc hủy hóa đơn điện tử lập; - Lập HĐĐT thay cho hóa đơn điện tử lập; HĐĐT thay HĐĐT lập phải có dịng chữ “Thay cho hóa đơn Mẫu số ký hiệu số ngày tháng năm” - Khai điều chỉnh giảm doanh thu, thuế GTGT đầu thời điểm lập HĐĐT thay TRƯỜNG HỢP XỬ LÝ HĐĐT THU TIỀN TRƯỚC SAU ĐÓ HỦY DỊCH VỤ - ĐIỀU TT 78/2021/TT-BTC TỔNG CỤC THUẾ TRẢ LỜI NGÀY 14/6/2022 - Căn quy định Khoản Điều 12 Thông tư 78/2021/TT-BTC: Kể từ thời điểm sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định NĐ 123/2020/NĐ-CP, phát hóa đơn lập theo quy định NĐ 51/2010/NĐ-CP mà hóa đơn có sai sót người bán người mua phải lập văn thỏa thuận ghi rõ sai sót, người bán thực thông báo với CQT theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT lập hóa đơn hóa đơn điện tử thay cho hóa đơn lập có sai sót (trước xuất hóa đơn tự in dịch vụ thể dục thể thao thu tiền trước, khách hàng cá nhân lý sức khỏe khơng thể tham gia tập luyện nên xin hồn trả lại số tháng cịn lại thẻ tập chưa dùng) - Trường hợp DN lập HĐĐT theo TT 32/2011/TT-BTC thu tiền theo đợt khách hàng chưa hoàn thành việc cung cấp dịch vụ cho khách hàng khách hàng yêu cầu chấm dứt hợp đồng thời điểm công ty chuyển sang sử dụng HĐĐT theo NĐ 123/2020/NĐ-CP cơng ty thực hủy hóa đơn điện tử lập theo TT 32/2011/TT-BTC, khơng phải lập hóa đơn điều chỉnh giảm HỦY HĐĐT THU TIỀN TRƯỚC DO KHƠNG THỰC HIỆN TỒN BỘ DỊCH VỤ Ngày 15 tháng 01 năm 2022 STT 01 Tên hàng hóa, dịch vụ Đ/v tính Số lượng Đơn giá Tiền nhận trước cho thuê tài sản từ ngày 01/01/2022 đến ngày 31/12/2022 12.000.000.000 Cộng tiền: 12.000.000.000 : Thuế suất GTGT: 10% Thành tiền Tiền thuế GTGT: 1.200.000.000 Tổng cộng tiền toán: 13.200.000.000 ... việc hóa đơn điện tử có sai sót sau: Mã STT CQT cấp Ký hiệu Số Hủy/Điều mẫu hóa hóa Loại áp dụng Ngày lập chỉnh/ Thay đơn ký đơn hóa đơn điện hóa đơn thế/ Giải hiệu hóa điện tử trình đơn tử 1C22TAA... thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn lập có sai sót HĐĐT điều chỉnh hóa đơn điện tử lập có sai sót phải có dịng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số ký... nhận) hóa đơn điện tử lập có sai sót (Trong trường hợp tiếp nhận việc hủy/điều chỉnh/thay giải trình hóa đơn điện tử lập có sai sót ghi: Cơ quan Thuế tiếp nhận Thơng báo hóa đơn điện tử có sai sót
Ngày đăng: 13/12/2022, 09:05
Xem thêm:
