STT CÂU HỎI GIẢI ĐÁP 1 Đâu là các văn bản quy phạm pháp luật liên quan đến hoá đơn điện tử? Do Chính phủ ban hành –Luật Giao dịch điện tử 2005 –Nghị định số 51/2010/NĐ CP ngày 14/05/2010 của Chính Phủ[.]
ST T CÂU HỎI Đâu văn quy phạm pháp luật liên quan Do Chính phủ ban hành: đến hoá đơn điện tử? –Luật Giao dịch điện tử 2005 –Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/0 đặt in (hóa đơn giấy), hóa đơn điện tử –Nghị định số 57/2006/NĐ-CP ngày 09/6 –Nghị định số 26/2007/NĐ-CP ngày 15/0 –Nghị định số 27/2007/NĐ-CP ngày 23/0 –Nghị định số 106/2011/NĐ-CP ngày 23 Làm để lập hóa đơn điện tử thời điểm theo quy định mà kế toán phải nghỉ (nghỉ chủ nhật, nghỉ lễ, nghỉ ốm, nghỉ phép…) Ngày ký hố đơn có phải trùng với ngày xuất hố đơn khơng? Có cách hố đơn khơng? Người mua lưu hóa đơn điện tử nào? Có phải in giấy lưu hóa đơn bình thường khơng? Hóa đơn điện tử có cần in File cứng để Doanh nghiệp lưu trữ khơng? Khi Quyết tốn, Cơ quan Thuế có u cầu Doanh nghiệp in File cứng khơng? Do Bộ Tài ban hành: – Thông tư số 153/2010/TT-BTC ngày vụ – Thông tư số 32/2011/TT-BTC ngày 14 – Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31 quy định hóa đơn bán hàng hóa, cung – Nghị định 119/2018/NĐ-CP ngày 12/9/ – Căn theo Thông Tư số 32/2011/TT phương tiện điện tử – Hiện mẫu hố đơn điện tử có internet nên kế toán thời gian ngh thuế hoá đơn xuất thời điểm Khi bạn xuất hoá đơn điện tử có nghĩa văn pháp luật hành chưa c bạn nên tham khảo thêm – Vi hố đơn điện tử có định dạng XML n – Chỉ in giấy trường người mua – Theo Thông Tư số 32/201 phương tiện điện tử Do doanh Trường hợp doanh nghiệp cần toá – Khi quan thuế vào tra kiểm t sinh Trường hợp quan thuế nghi ngờ Chữ ký điện tử chứng thư số gì? – Chữ ký điện tử thơng tin kèm theo – Chữ ký điện tử phần – Chứng thư điện tử thông điệp liệ – Chứng thư điện tử sử dụng để ký Chống từ chối người ký Đảm bảo tính tồn vẹn Hóa đ – Chứng thư điện tử có thời hạn hiệu lực Để xem hóa đơn điện tử sau tải máy Sau khách hàng tải hóa đơn tính tơi phải làm gì? • Giải nén file zip vừa tải • Vào thư mục vừa giải nén, kích chuột p • Bạn dùng trình duyệt web IE để Sau kích chọn xong hóa đơn tự độ Để xem hóa đơn điện tử tơi có cần phải cài Để xem hóa đơn điện tử, máy tính đặt thêm phần mềm khơng? Chương trình giải nén Winrar, hoặ Chương trình đọc file PDF Khách hàng (bên mua) có cần phải lưu trữ hóa đơn Khách hàng sau mua hàng đ dạng giấy khơng? cứu hóa đơn mà bên bán cung cấp để phận kế toán lưu trữ theo Luậ 10 11 12 13 14 15 16 17 Nếu bên bán sử dụng hóa đơn điện tử bên mua Trường hợp bên bán sử dụng hóa đơn đ tốn với bên bán hình thức nào? Tiền mặt Chuyển khoản Thẻ tín dụng Các hình thức khác Về thời gian tốn trước hay sau kh Khách hàng có phải thực ký số vào hóa đơn – Đối với khách hàng khách hàng cá n điện tử hay không? – Đối với khách hàng doanh nghiệp, đ điện tử hoàn chỉnh có tính pháp lý, sử – Đối với hóa đơn mua hàng điện, nư quan Thuế chấp nhận – Ngồi cịn có số trường hợp đặ Doanh nghiệp cần chuẩn bị đăng ký sử dụng –Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử? –Doanh nghiệp phải đáp ứng theo yêu c –Sau đáp ứng điều kiện khởi tạo Hóa sử dụng Hóa đơn theo mẫu 3.14 Th Trường hợp Người mua hàng có nhu cầu chuyển –Người bán hàng hóa chuyển đổi đổi Hóa đơn điện tử sang hóa đơn giấy, người bán –Hóa đơn điện tử chuyển đổi sang Hóa thực không? Và chuyển đổi đại diện theo pháp luật người bán, d lần? Lưu ý: Doanh nghiệp cần phân biệt rõ Đ Trường hợp hóa đơn chuyển đổi, có bị phạt Chưa có quy định xử phạt hành vi làm m hay không? Trường hợp Doanh nghiệp miễn tiêu đóng Hóa đơn điện tử chuyển đổi sang Hóa đ dấu hóa đơn tự in, đặt tin, có miễn người bán tiêu đóng dấu hóa đơn chuyển đổi sang hóa (Cơng văn 820/TCT-DNL ngày 13/03/201 đơn giấy hóa đơn điện tử? Nếu hóa đơn xuất (đã lập ký số) có sai Trường hợp 1: Sai sót tên, địa sót điều chỉnh nào? Trường hợp 2: Sai sót khác Điều Trường hợp hóa đơn điện tử lập v thuế, phát sai hủy Việc huỷ hóa đơn điện tử có hiệu lực the Người bán thực lập hóa đơn điện tử tháng năm Trường hợp hóa đơn lập gửi ch thỏa thuận có chữ ký điện tử Hoá đơn điện tử lập sau ghi rõ điều tử điều chỉnh, người bán người mua t Doanh nghiệp sử dụng hình thức hóa đơn đặt Căn khoản Điều thông tư 32/2011 18 19 20 21 22 23 in/tự in, muốn sử dụng thêm hình thức hóa đơn –Tổ chức kinh doanh đồng thời tạ điện tử có khơng? định –Trường hợp bán hàng hóa, cung cấp d đơn tự in cho lần bán hàng hóa, cung cấ tự in, hóa đơn đặt in; sử dụng hóa đ Doanh nghiệp sử dụng chung chữ ký số với Có thể sử dụng chữ ký số nhà cung Khai Thuế qua mạng, Nộp Thuế điện tử sử dụng phần mềm Hóa đơn điện tử tổ chức trung gian cung cấp? Trường hợp người mua đơn vị kế tốn Theo quy định Điều thơng tư 32/20 đơn vị kế tốn khơng ký số hóa đơn điện theo quy định pháp luật người m tử, hóa đơn có hợp lệ hay khơng? Cơng văn 2402/BTC-TCT ngày 23/02/20 –Nếu có hồ sơ, chứng từ chứng minh vi … người bán lập Hóa đơn điện tử cho –Trường hợp người bán muốn đề nghị trường hợp phát sinh cụ thể Hóa đơn điện tử có liên? Làm để biết Hóa đơn điện tử tập hợp thơng điệ hóa đơn điện tử bên bán thơng báo phát phải có tên liên hóa đơn, ký hiệu m hành đến Cơ quan Thuế? Thế hóa đơn điện tử hợp lệ? Theo Thơng tư 32/2011/TT-BTC: Hố tử Hóa đơn điện tử phải đáp ứng nội du a) Tên hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, ký hiệu Ký hiệu hóa đơn, ký hiệu mẫu, số thứ tự b) Tên, địa chỉ, mã số thuế người bá c) Tên, địa chỉ, mã số thuế người mu d) Tên hàng hóa, dịch vụ; đơn vị tính, số phải có dịng thuế suất thuế giá trị gia tă e) Chữ ký điện tử theo quy định phá tốn g) Hóa đơn thể tiếng Vi chữ tiếng Việt Chữ số ghi hóa đơn hàng đơn vị phải đặt dấu phẩy (,) sau ch Hóa đơn điện tử có mã xác thực gì? Hóa đơn điện tử xác thực hay hóa đơn Mã xác thực số xác thực chuỗi ký Ngoài mã xác thực số xác thực, h cài phần mềm đọc mã QR điện thoạ Điều kiện tổ chức khởi tạo hoá đơn điện tử Theo Thơng tư 32/2011/TT-BTC: Người gì? a) Là tổ chức kinh tế có đủ điều kiện đ b) Có địa điểm, đường truyền tải thơ c) Có đội ngũ người thực thi đủ trình độ, d) Có chữ ký điện tử theo quy định p đ) Có phần mềm bán hàng hố, dịch vụ kế tốn thời điểm lập hố đơn e) Có quy trình lưu liệu, khơi Hệ thống lưu trữ liệu phải đáp Có quy trình lưu phục hồi d Theo Thông tư 32/2011/TT-BTC: Tổ – Là doanh nghiệp hoạt động Việt N nghệ thông tin ngân hàng c – Có chương trình phần mềm khởi tạ – Đã triển khai hệ thống cung cấp giải ph – Có hệ thống thiết bị, kỹ thuật đảm bảo – Có khả phát hiện, cảnh báo n gia – Có quy trình thực lưu – Có giải pháp lưu trữ kết lần tru – Định kỳ tháng lần, tổ chức trung điện tử tổ chức (bao gồm người b –Tổ chức khởi tạo hóa đơn điện tử trướ Thông tư 32/2011/TT-BTC để gửi ch –Trước làm hồ sơ, doanh nghiệp –Doanh nghiệp thực theo bước sa Bước 1: Lập hồ sơ thông báo p Bước 2: Nộp hồ sơ cho Cơ qu Lưu ý: Sau ngày gửi thông báo, k mẫu hóa đơn nộp địa http://trac – Với hóa đơn giấy số lượng dịng m tăng lên tùy theo số lượng hàng hóa sản kê – Hóa đơn điện tử có số hóa đơn n 24 Điều kiện tổ chức trung gian cung cấp giải pháp hóa đơn điện tử gì? 25 Thủ tục để doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử gì? 26 Trường hợp bán hàng hóa, dịch vụ danh mục hàng hóa, dịch vụ nhiều số dịng số hóa đơn, người bán hàng lập thành nhiều hố đơn lựa chọn hai hình thức sau: – Người bán hàng ghi liên tiếp nhiều số hoá đơn Dịng ghi hàng hố cuối số hố đơn trước ghi cụm từ “tiếp số sau” dòng ghi hàng hoá đầu số hoá đơn sau ghi cụm từ “tiếp số trước” – Người bán hàng sử dụng bảng kê để liệt kê loại không? Người mua kê khai thuế nhận – Người mua sau nhận hóa hóa đơn điện tử nào? – Người mua yêu cầu bên bán cu chuyển hàng đường Hóa đơn phát hành gửi cho cho người mua – Người mua người bán thỏa thuận v chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ – Người bán thực lập hóa đơn điện người bán người mua chưa kê khai thuế, năm… phát sai sót phải xử lý nào? – Hóa đơn điện tử xóa bỏ phải Hóa đơn phát hành gửi cho cho người mua, – Người bán người mua phải lập văn giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán – Đồng thời người bán lập hoá đơn điện người mua kê khai thuế, sau phát sai cho hoá đơn điện tử số…, ký hiệu… sót phải xử lý nào? – Căn vào hoá đơn điện tử điều chỉnh số âm (-) Trường hợp doanh nghiệp tơi có nhiều sở bán Doanh nghiệp đăng ký ký hiệu hàng sử dụng loại hóa đơn điện tử, làm để lập hóa đơn từ số nhỏ đến số lớn 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 toàn hệ thống doanh nghiệp? Số lượng hóa đơn đặt mua năm sử dụng khơng hết tơi có cần đóng thêm phí gia hạn cho năm sau để sử dụng tiếp hóa đơn hay khơng? Làm để phân biệt Hóa đơn điện tử (được in giấy) Hóa đơn giấy? Trong Điểm – Điều 14 – Thơng tư 64 có quy định: “Ngày lập hóa đơn cung ứng dịch vụ ngày hoàn thành việc cung ứng dịch vụ, không phân biệt thu tiền hay chưa thu tiền Trường hợp tổ chức cung ứng dịch vụ thực thu tiền trước cung ứng dịch vụ ngày lập ngày hóa đơn ngày thu tiền” Khi hết hạn thuê bao khách hàng không phát hành tiếp hóa đơn 1.Căn vào số Liên: Hóa đơn điện tử k 2.Trường Ký hiệu Hóa đơn : Hóa đơn điện tử: E Hóa đơn giấy: P 3.Hóa đơn điện tử có trường thơng tin “H 4.Chữ ký: Hóa đơn điện tử: Chữ ký số Hóa đơn giấy: Ký tay Được chấp nhận, 29/4 “phát hà Đối với hóa đơn điện tử, thu tiền khách hàng vào ngày 29/4, toán chuyển khoản, đến ngày 2/5 nhận chứng từ từ ngân hàng Lúc tiến hành lập hóa đơn cho khách hàng, theo quy định ngày lập ngày thu tiền nghĩa 29/4 Nhưng ngày ký chữ ký số lại ngày 2/5 hóa đơn điện tử có chấp nhận ngày 29/4 khơng? Hóa đơn điện tử có sử dụng dạng song ngữ Có Trường hợp cần ghi thêm chữ nước (Tiếng Việt Tiếng nước ngồi) khơng? Hóa đơn điện tử áp dụng cho loại hóa Hóa đơn điện tử gồm loại: đơn nào? Hóa đơn xuất Hóa đơn giá trị gia tăng Hóa đơn bán hàng Hóa đơn khác gồm: tem, vé, thẻ, Phiếu thu tiền cước vận chuyển h pháp luật có liên quan Hóa đơn điện tử có liên khơng? Hóa đơn điện tử khơng có khái niệm liên Hóa đơn lập dạng giấy xử lý, Không truyền lưu trữ phương tiện điện tử có phải hóa đơn điện tử khơng? Đối tượng sử dụng hóa đơn điện tử? Tổ chức, doanh nghiệp, cá nhân bán hàn a) Doanh nghiệp b) Đơn vị nghiệp cơng lập có bán hàn c) Tổ chức thành lập hoạt động d) Tổ chức khác đ) Hộ, cá nhân kinh doanh Được quy định điều 12 nghị định 119/ Doanh nghiệp bán người mua phải lậ thay hóa đơn lập có sai sót g Trường hợp quan thuế phát hiện, Do có sai sót gửi cho người mua, quan th Hiện văn pháp luật hành phải trùng (lập luận theo Điều thơ Hố đơn điện tử loại hố đơn C (Công An Kinh Tế, An ninh Kinh Tế 39 Xử lý hóa đơn Sai thực hủy hóa đơn nào? 40 Ngày kí phát hành hóa đơn có bắt buộc trùng với ngày hóa đơn khơng? Hóa đơn điện tử đường có quan công an, quản lý thị trường chấp nhận khơng, có cách phân biệt thật giả khơng? Chứng từ giấy (Bản thể hóa đơn điện tử) – Việc chuyển đổi hóa đơn giấy phải trùn chuyển đổi từ hóa đơn điện tử có cần ký tên đóng – Hóa đơn điện tử chuyển đổi thàn dấu khơng? từ máy tính tiền có kết nối chuyển liệ – Vì Hóa đơn giấy chuyển đổi khơng Xuất hóa đơn điện tử xuất theo ngày, phải xuất Khi sử dụng hố đơn hố đơn điện tử giời gian bán hàng, cung cấp dịch vụ khơng? Bên người mua khơng dùng hóa đơn điện tử Xuất bình thường, Hố đơn điện tử đượ bên bán xuất hóa đơn khơng? chưa đăng ký sử dụng (họ sử dụng Doanh nghiệp thuộc dạng siêu nhỏ, chưa có phần – Đối với doanh nghiệp thành lập từ mềm kế tốn có phải bắt buộc sử dụng hoá đơn – Đối với Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, điện tử khơng? có hiệu lực thi hành tiếp tục sử Hóa đơn điện tử bị sai có bắt buộc phải làm Bắt buộc phải sử dụng mẫu biên biên hủy không? văn hướng dẫn Tổng Cục Thuế Biên hủy hóa đơn điện tử nào? Biên huỷ hoá đơn điện tử làm giống Phần mềm phát hành hóa đơn điện tử có bắt buộc Phải có phần mềm bán hàng hố, phần phải tích hợp với phần mềm kế tốn/phần mềm bán điểm lập hố đơn hàng khơng? Hóa đơn điện tử có cần in file cứng, chuyển đổi – Do Hố đơn điện tử tập hợp thơ hóa đơn giấy để Doanh nghiệp lưu trữ không? Khi in để lưu trữ Quyết toán, Cơ quan thuế có yêu cầu doanh nghiệp – Trường hợp doanh nghiệp cần t in file cứng không? – Khi quan thuế vào tra kiểm tr sinh Trường hợp quan thuế nghi ngờ Khách hàng nhận hóa đơn điện tử – Tiếp nhận Cổng tiếp nhận hóa đơn hình thức nào? – Tiếp nhận qua email – Tiếp nhận Tool tiếp nhận hóa – Services – Hình thức & 02 hình thức tiếp nh Với hóa đơn điện tử, khách hàng thực – Xem Hóa đơn tác vụ gì? – Tải hóa đơn để thực lưu trữ – In hóa đơn giấy để xem (khơng có g Bên mua hàng có phải thực lưu hóa đơn điện – Đơn vị phát hành HDDT (bên bán): Lư tử không? – Khách hàng (bên mua): Có thể lưu b Khi Bên mua hàng cần hóa đơn giấy có giá trị – Bên mua cần hóa đơn giấy (được chuy 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 pháp lý hóa đơn điện tử? Để có hóa đơn giấy cần phải làm gì? – Hóa đơn cấp 01 lần c – Trên hóa đơn giấy chuyển đổi gh – Khách hàng (bên mua) liên hệ với bên Thời hạn lưu trữ hóa đơn điện tử? Tại khoản 6, điều 18 Luật Kế toán 88/20 Đâu trường hợp bị ngừng cấp mã xác thực – Đối tượng chấm dứt hiệu lực mã số th hóa đơn điện tử? – Đối tượng thuộc trường hợp Cơ quan – Đối tượng thông báo với Cơ quan q – Đối tượng có thơng báo Cơ qua – Sử dụng hóa đơn điện tử có mã để bá – Lập hóa đơn điện tử có mã để bán khố – Các doanh nghiệp không đủ điều kiện Doanh nghiệp bị Cơ quan đăng ký kinh d quan thuế nhận thấy doanh nghiệp thành hóa đơn điện tử có mã Tiếp đến thủ tục đăng ký sử dụng hóa Thực tế thủ tục giống n ... hóa đơn điện tử lập v thuế, phát sai hủy Việc huỷ hóa đơn điện tử có hiệu lực the Người bán thực lập hóa đơn điện tử tháng năm Trường hợp hóa đơn lập gửi ch thỏa thuận có chữ ký điện tử Hố đơn điện. .. Hóa đơn điện tử có liên? Làm để biết Hóa đơn điện tử tập hợp thơng điệ hóa đơn điện tử bên bán thơng báo phát phải có tên liên hóa đơn, ký hiệu m hành đến Cơ quan Thuế? Thế hóa đơn điện tử hợp... đơn điện tử có liên khơng? Hóa đơn điện tử khơng có khái niệm liên Hóa đơn lập dạng giấy xử lý, Không truyền lưu trữ phương tiện điện tử có phải hóa đơn điện tử khơng? Đối tượng sử dụng hóa đơn