Chương 2: KẾ TOÁN TIỀN MẶT VÀ CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG Bài 2.1: Tại một Ngân hàng Eximbank trong ngày 1502N phát sinh một số nghiệp vụ như sau: 1 Khách hàng M nộp sổ tiết kiệm kèm chứng minh nhân dân đề nghị lĩnh tiền mặt 100.000.000đ từ tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn. 2 Công ty Đại Phát nộp giấy nộp tiền kèm tiền mặt 150.000.000đ để nộp vào tài khoản tiền gửi thanh toán. 3 Ngân hàng giải ngân bằng tiền mặt đối với khách hàng H là 120.000.000đ thời hạn cho vay là 9 tháng với lãi suất cho vay 1%tháng, giá tài sản thế chấp của khách hàng là 300.000.000đ. 4 Ngân hàng xuất tiền mặt để gửi vào tài khoản tiền gửi tại NHNN số tiền 400.000.000đ 5 Nhân viên B nhận tạm ứng bằng tiền mặt để đi công tác là 5.000.000đ. Yêu cầu: Hãy xử lý và định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên. Biết các tài khoản trên có số dư hợp lý. Hãy cho biết nghiệp vụ 2 và 5 ảnh hưởng như thế nào đến bảng cân đối kế toán của ngân hàng.
Chương 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Chương 2: KẾ TOÁN TIỀN MẶT VÀ CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG Bài 2.1: Tại Ngân hàng Eximbank ngày 15/02/N phát sinh số nghiệp vụ sau: Khách hàng M nộp sổ tiết kiệm kèm chứng minh nhân dân đề nghị lĩnh tiền mặt 100.000.000đ từ tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn Công ty Đại Phát nộp giấy nộp tiền kèm tiền mặt 150.000.000đ để nộp vào tài khoản tiền gửi toán Ngân hàng giải ngân tiền mặt khách hàng H 120.000.000đ thời hạn cho vay tháng với lãi suất cho vay 1%/tháng, giá tài sản chấp khách hàng 300.000.000đ Ngân hàng xuất tiền mặt để gửi vào tài khoản tiền gửi NHNN số tiền 400.000.000đ Nhân viên B nhận tạm ứng tiền mặt để công tác 5.000.000đ Yêu cầu: Hãy xử lý định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Biết tài khoản có số dư hợp lý Hãy cho biết nghiệp vụ ảnh hưởng đến bảng cân đối kế toán ngân hàng Bài làm: Nghiệp vụ 1: Nợ TK 4211.M Có TK 1011 100.000.000 100.000.000 Nghiệp vụ 2: Nợ TK 1011 150.000.000 Có TK 4211.ĐP 150.000.000 Nghiệp vụ 3: # Nợ TK 925 300.000.000 Nghiệp vụ 4: Nợ TK 2111.H.9th 120.000.000 Nợ TK 1113 Có TK 1011 120.000.000 Có TK 1011 400.000.000 DTLTĐCN (hạch tốn tương tự từ ngày 15/02 15/11) th Nợ 3941.H.9 40.000 Có TK 711 400.000.000 120.000.000* = 40.000 Nghiệp vụ 5: Nợ TK 3612 5.000.000 Có TK 1011 5.000.000 Bài 2.3: Tại ngân hàng cổ phần cơng thương ngày 10/06/N có phát sinh số nghiệp vụ sau: Khách hàng Minh Tú nộp giấy gửi tiền kèm chứng minh nhân dân số tiền mặt 200.000.000đ để gửi tiền gửi tiết kiệm kỳ hạn tháng Thủ quỷ công ty C nộp séc kèm chứng minh nhân dân đề nghị lĩnh tiền mặt 150.000.000 từ tiền gửi không kỳ hạn Ngân hàng thu nợ tiền mặt khách hàng T.V.T 3.000.000đ Ngân hàng rút tiền mặt từ tiền gửi Ngân Hàng Nhà Nước nhập quỹ tiền 300.000.000đ Cuối ngày, kiểm quỹ ngân hàng phát quỹ tiền mặt thực tế 826.000.000đ, tồn quỹ sổ kế toán tiền mặt 823.000.000đ Yêu cầu: Hãy xử lý định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Hãy cho biết nghiệp vụ số ảnh hưởng đến Bảng cân đối kế toán ngân hàng Phản ánh nghiệp vụ vào sơ đồ chữ T tài khoản tiền mặt (TK 1011) Nghiệp vụ 1: Nợ TK 1011 200.000.000 Có TK 4212.MT.3th 200.000.000 DCLTĐCN Nợ TK 801 Có TK 4911 Nghiệp vụ 2: Nghiệp vụ 3: Nợ TK 1011 3.000.000 Có TK 2111.TVT 3.000.000 Nghiệp vụ 4: Nợ TK 1011 Có TK 1113 300.000.000 300.000.000 Nghiệp vụ 5: Phát thừa tiền mặt: Nợ TK 1011 Có TK 461 3.000.000 3.000.000 Bài 2.4: ngày 10/02/N, ngân hàng Cơng Thương- chi nhánh Bình Dương có số nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Công ty A nộp UNC số tiền 300.000.000đ đề nghị trích TK tiền gửi trả tiền mua hàng cho công ty B Công ty B nộp UNC số tiền 100.000.000đ đề nghị trích tài khoản tiền gửi Ngân hàng Công Thương chi nhánh Long An cho ông B (là người đại diện công ty B) mua hàng tỉnh Long An Nhận từ ngân hàng Nhà Nước Bình Dương bảng kê chứng từ toán tiền gửi NHNN, kèm UNC số tiền 200.000.000đ, công ty M (tài khoản AgriB Đồng Nai) trả tiền hàng hóa cho cơng ty A Cơng ty B nộp UNC có số tiền 250.000.000đ đề nghị trích tài khoản tiền gửi trả tiền mua hàng chi công ty A&B (NH TMCP Sài Gịn – Bình Dương) Nhận từ ngân hàng Cơng Thương – Bình Định lệnh chuyển có với số tiền 400.000.000đ kèm nội dung UNC 400.000.000đ, cơng ty M&N (TK NHCT Bình Định) chuyển tiền cho người đại diện cơng ty Ơng Hồng Anh mùa hàng hóa Bình Dương Nhận từ ngân hàng ngoại thương chi nhánh Bình Dương lệnh chuyển có với số tiền 300.000.000đ kèm nội dung UNC 300.000.000đ, cơng ty N (TK NHNT Bình Dương) trả tiền hàng cho cơng ty C Ơng Hồng Anh (liên quan đến nghiệp vụ 5) xuất trình CMND chứng từ hợp lệ xin toán sau: Đề nghị rút 3.000.000đ tiền mặt để trả tiền vận chuyển bảo quản hàng hóa Đề nghị bảo chi tờ séc 200.000.000đ để mua hàng hóa cơng ty N(TK NHNT – Bình Dương) Số tiền lại trả chuyển khoản (UNC) tốn tiền hàng cho cơng ty Z u cầu: Xử lý hạch toán nghiệp vụ theo thứ tự nghiệp vụ kinh tế phát sinh Biết chứng từ hợp lý có đủ số dư Các TCTD địa bàn tỉnh Bình Dương tham gia toán bù trừ Bài làm: Nghiệp vụ 1: Nợ TK 4211.A Có TK 4211.B Nghiệp vụ 5: 300.000.000 Nợ TK 5012.NH CT 300.000.000 Có TK 4211.HA Nghiệp vụ 2: 100.000.000 Nợ TK 5012.NH NT Có TK 5191.Long An 100.000.000 Nghiệp vụ 3: Có TK 4211.A 400.000.000 Nghiệp vụ 6: Nợ TK 4211.B Nợ TK 1113 400.000.000 Có TK 4211.C 300.000.000 300.000.000 Nghiệp vụ 7: 200.000.000 a/ 200.000.000 Nợ TK 4211.HA Nghiệp vụ 4: Nợ TK 4211.B Có TK 5012.NHTMCP SG Có TK 1011 3.000.000 3.000.000 250.000.000 b/ 250.000.000 bảo chi phải hệ thống ngân hàng chấp nhập không giao dịch c/ chuyển khoản trả tiền cho công ty Z Nợ TK 4211.HA 397.000.000 Có TK 4211.Z 397.000.000 Bài 2.7: Tại Ngân hàng Agribank chi nhánh Bến Thành có nghiệp vụ sau: Khách hàng N.X.H (khơng có tài khoản ngân hàng) đến đề nghị chuyển tiền cho người em tên N.X.T có tài khoản ngân hàng Agri chi nhánh Tiền Giang, số tiền 10.000.000đ, ngân hàng thu phí 0.03% (tối thiểu 20.000đ) thuế VAT 10% phí thu Cơng ty Gốm sứ M.L nộp hóa đơn nộp séc kèm tờ séc Viettinbank Chương 3: KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Bài tập 3.1: Công việc mua bán, kinh doanh bà N.TL phát triển nên có nhu cầu sử dụng dịch vụ ngân hàng để toán, chuyển tiền cho đối tác Do đó, ngày 1001N Bà N.T.L Ngân hàng TMCP Phương Đông (OCB) để mở tài khoản tiền gửi toán, đồng thời bà nộp 50.000.000 đồng vào tài khoản Và kể từ ngày bà có tài khoản tiền gửi tốn có giao dịch minh họa sau: (ĐVT: Đồng) - Ngày 15/01/N, Bà đến ngân hàng lập chứng từ yêu cầu ngân hàng trích số dư tài khoản bà để chuyển cho đối tác công ty S.V có tài khoản ngân hàng, số tiền 25.000.000 - Ngày 22/01/N, Khách hàng tên N.V.T có tài khoản ngân hàng chuyển vào tài khoản bà số tiền 32.000.000 để tốn tiền hàng hóa - Ngày 27/01/N, Bà cần tiền để chi tiêu nên đến ngân hàng lập chứng từ để rút 10.000.000đ - Ngày 06/02/N, Bà đến ngân hàng lập chứng từ yêu cầu ngân hàng trích số dự tài khoản bà để toán tiền nguyên vật liệu cho bà N.M có tài khoản ngân hàng số tiền 30.000.000 - Ngày 12/02/N, Khách hàng tên P.M.V có tài khoản ngân hàng chuyển vào tài khoản bà số tiền 40.000.000 để tốn tiền mua hàng hóa trước - Ngày 18/02/N, ngày sinh nhật cô gái cô TL.H, công việc kinh doanh mùa cao điểm, bà khơng có thời gian mua q cho muốn tự chọn ưa thích cho nên bà tặng gái 1.000.000 cách chuyển tiền vào tài khoản gái ngân hàng - Ngày 25 /02 N, Bà đến ngân hàng nộp 30.000.000 vào tài khoản Yêu cầu: Xử lý, hạch toán kế toán để theo dõi tài khoản tiền gửi toán khách hàng N.TL thời gian Biết ngân hàng dự chi lãi theo ngày trả lãi tiền gửi toán vào ngày 27 hàng tháng Biết lãi suất tiền gửi toán 0.5%/năm Bài tập 3.2: Công ty TNHH Minh Tiến sản xuất, gia cơng giầy da có nhu cầu sử dụng dịch vụ ngân hàng để toán, chuyển tiền cho đối tác Do đó, ngày 05/01/N Giảm đốc công ty ông L.V.H đại diện cho công ty đến ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam (Eximbank) để mở tài khoản tiền gửi tốn, đồng thời ơng nộp 500.000.000 đồng vào tài khoản Và kể từ ngày cơng ty có tài khoản tiền gửi tốn có giao dịch sau: -Ngày 08/01/N, có khách hàng tên N.V.M có tài khoản ngân hàng chuyển vào tài khoản công ty số tiến 300.000.000 đồng để tốn tiền hàng hóa -Ngày 12/01/N, Cơng ty u cầu ngân hàng trích số dư tài khoản để chuyển cho đối tác Cơng ty M.A có tài khoản ngân hàng, số tiền 250.000.000 đồng -Ngày 15/01/N, Do nhu cầu sử dụng tiền mặt để lương cho nhân viên nên ông L.V.H đến ngân hàng lập từ để rút 100.000.000 đồng - Bộ phận công ty sau rà sốt cơng nợ báo cáo với giám đốc thời gian nội công ty chưa phát sinh khoản nợ cần toán nên ngày 20/01N cơng ty cầu ngân hàng trích 200.000.000 đồng từ tài khoản tiền gửi toán để mở you hợp đồng tiền gửi có kỳ hạn tháng - Ngày 25/01N Cơng ty V.II có tài khoản ngân hàng chuyển vào tài khoản công ty số tiền 100.000.000 đồng để toán tiền mua hàng trước Ngày 20/02 N Cơng ty đến tất tốn hợp đồng tiền gửi có kỳ hạn mở trước - Nay đến hạn yêu cầu chuyển vốn vào tài khoản tiền gửi tốn cơng ty, cịn tiền lãi nhận tiền mặt Trong tháng 2/N, Công ty không phát sinh thêm giao dịch Yêu cầu: Hạch toán kế toán để theo dõi tài khoản tiền gửi toán (từ 05/01/N đến hết ngày 25/02/N), tiền gửi có kỳ hạn ty Minh Tiến thời gian Biết ngân hàng dự chi lái tự động vào cuối ngày Lãi suất không ký hạn 0,5%/năm, lãi k hạn tháng 0,3%/tháng Ng ăn hàng trả lại cho TGTT vào ngày 25 hàng tháng Bài tập 3.3: Tại Ngân hàng Việt Á có nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngày 15/03/N sau: Ông Nguyễn Thành nộp CMND kèm HĐ tiền gửi có kì hạn tháng mở 15/09/N-1, số tiền 80.000.000 đồng, lãi suất 6% năm, lĩnh lãi gốc đến hạn Ơng Nam đề nghị rút tồn vốn gốc lãi tiền mặt NH dự chi trả lãi toàn hợp đồng tiền gửi Bà Nguyễn Thị Tâm nộp 200.000.000 đồng tiền mặt kèm CMND để gửi tiền gửi tiết kiệm có kì hạn tháng có dự thưởng, lãi suất 6.5%/năm Ơng Lê Tuấn nộp CMND kèm số tiết kiệm có kì hạn tháng mở ngày 15/08/N-1, số tiền 500.000.000 đồng Lãi suất 6%/năm, lĩnh lãi theo tháng Ông Tuấn đề nghị rút tiền trước hạn tiền mặt Theo quy định rút tiền trước hạn, khách hàng hưởng tiền lãi theo mức lãi suất 2,4%/năm Khách hàng rút tiền lãi tháng Ông Nam Hà nộn 5.000EUR kèm CMND đề nghị gửi tiền gửi tiết kiệm ki hạn tháng, lãi suất 0,2%/tháng Yêu cầu Định khoản, biết ngân hàng dự chi lãi tự động cuối ngày Bài tập 3.6: Ngày 22/12/N, NHTMCP ABC có nghiệp vụ phát sinh sau: Khách hàng Nguyễn Văn Tư xuất trình CMND sổ tiết kiệm có kì hạn tháng để rút tồn tiền gửi có Sổ tiết kiệm mở ngày 22/02/N, số tiền 100.000.000 đồng lĩnh lãi đến hạn, lãi suất 5.5%/năm Khi đến hạn, khách hàng không đến lĩnh tiền NH nhập lãi vào gốc cho khách hàng tự động chuyển sang ki hạn tương ứng với lãi suất thời điểm Ngày 10/07/N ngân hàng áp dụng lãi suất 6%/năm cho loại tiền gửi tiết kiệm kì hạn tháng Nếu khách hàng không muốn chọn phương án rút tiền gửi trước hạn, khách hàng vay ngân hàng với lãi suất khoản tiền gửi cộng (+) thêm 1,2%/năm, khách hàng nhận số tiền bao gồm tiền gốc sổ tiết kiệm + lãi đến hạn – lãi suất tiền vay Nếu khách hàng rút tiền gửi trước hạn hưởng lãi suất 0.5%/năm Yêu cầu Hãy tính toán hai phương án cho biết phương án có lợi cho khách hàng Hạch tốn phương án chọn yêu cầu Biết rằng: NH dự lại cuối ngày Các tài khoản liên quan có đủ số dư để hạch tốn Bài làm: 1: 22/02 22/08 10 11 12 Ngày 22/08 ngân hàng nhập lãi vào vốn gốc cho khác hàng 22/02-21/08 = 181 ngày Nợ 4913.NVT.6th (100.000.000*5,5%*181)/365= 2.727.397 Có 4232.NVT.6th 2.727.397 DCLTNCN (hạch tốn tương tự từ ngày 22/08-21/12) Nợ 801.NVT.6th (102.727.397*6%)/365 = 16.887 Có 4913.NVT.6th 16.887 Ngày 22/12: khách hàng muốn rút tiền trước hạn nhân viên tư vấn cho khách hàng khoản vay 100 triệu với lãi xuất 7,2%/năm vòng tháng Số tiền khách hàng nhận rút tiền ngày 22/12 rút trước hạn nên áp dụng lãi suất không kỳ hạn 0,5%/năm Từ ngày 22/08-21/12 = 122 ngày Lãi hưởng (rút trước hạn) = (102.727.397*0,5%*122)/365 = 171.681 Thối chi tồn số lãi Nợ 4913.NVT.6th 16.887*122 = Có 801.NVT.6th 16.887*122= Chi lãi khơng kỳ hạn Nợ 801 Có 1011 171.681 171.681 Trả gốc Nợ 4232 NVT.6th 102.727.397 Có 1011 102.727.397 Nếu ngân hàng giải ngân số tiền 100.000.000 khách hàng vay kỳ hạn tháng Khách hàng nhận đc tồn số tiền lãi tiết kiệm chu kì Lãi (22/08-21/02/N+1)= 16.887*184 = 3.107.208 Lãi vay (22/12-21/2/N+1) = (100.000.000*7,2%*62)/365 = 1.223.014 Số tiền lãi nhận đc = 1.884.194 Nợ 2111.NVT.6th 100.000.000 Có 1011 100.000.000 DTLTTCN Nợ 3941 100.000.000*7.2%/365 = 19.726 Có 702 19.726 Ngày 22/02/N+1 ngân hàng lãi vay tháng trả lãi tiết kiệm tháng cho khách hàng Nợ 4913 Có 1011 Nợ 1011 Có 3941 3.107.208 3.106.208 1.223.014 1.223.014 Thu lại tiền gốc trả gốc Nợ 4232.NVT.6th Có 2111 NVT.2th 102.727.397 102.727.397 Bài tập 3.8: Cơ NHH nhân viên làm việc công ty nhà nước với mức lương tương đối ổn định, có dự tính mua I xe máy thay xe mà cô Để thực dự định mình, đến Ngân hàng TMCP Đơng Á (EAB) đề nghị mở số tiết kiệm tích lũy vào ngày 10/05/N Ngân hàng đưa cho cô nhiều mức góp hàng tháng khác theo khả tài có định lựa chọn thời gian gửi 12 tháng, hàng tháng có gửi 1.500.000 đồng cho vào ngân hàng vào ngày 10 Ngày 10/02/N 1, cô nhận tiền thưởng tết công ty nên gửi vào ngăn hàng số tiến 3.000.000 đồng u cầu: Xử lý, tính tốn hạch tốn kế toán để theo dõi số tiết kiệm khách hàng NHM kể từ ngày mà số đến ngày tất toán Biết ngân hàng tính dự lãi tự động cuối ngày, lãi suất 0,5%/tháng Theo hình thức tiết kiệm này, khách hàng gửi nhiều mức góp hàng kỳ thi kỳ (đã gửi rồi) gửi tiền vào tài khoản nữa, khách hàng nhận lại cuối kỳ CHƯƠNG IV Bài tập 4.1: Ngày 20/08/N, BÀ PO.A đến Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội (SHB) để gửi - tiết kiệm thời hạn tháng, số tiền 500.000.000 đồng, lãi suất 0,5%/ tháng, lãi trả cuối kỳ Ngày 05/11/N, khách hàng cần tiền nên đề nghị ngân hàng cho rút tiền tiết kiệm nước hạn Ngân hàng khơng đồng ý khách hàng tham gia tiết kiệm dự thưởng không rút vốn trước hạn Các giao dịch viên tư vấn, hướng dẫn khách hàng cầm cố Là tiền tiết kiệm để vay lại ngân hàng Khách hàng đồng ý vay đến ngày đáo hạn có tiết kiệm với lãi suất lãi suất sổ tiết kiệm cộng biên độ 2,4%/năm, lãi trả đến hạn Yêu cầu: Khách hàng có vay số tiền số tiết kiệm khơng? Nếu xử lý, tính tốn hạch toán kế toán để theo dõi số tiết kiệm hợp đồng tín dụng khách hàng P.Q.A thời gian Biết ngân hàng dự thu, dự lãi tự động cuối Bài tập 4.2: Ông T.V.T đến Ngân hàng TMCP An Bình (ABB) để gửi tiền tiết kiệm thời hạn 12 tháng, số tiền 600.000.000 đồng, lãi suất 0.6%/tháng, thời hạn gửi 22/07/N đến 22/07/N+1, lãi trá cuối kỳ Do khách hàng có nhu cầu sử dụng vốn vòng 20 ngày (từ 05/10/N đến 25/10/N) nên khách hàng cầm cổ số tiết kiệm để vay 100.000.000 đồng, lãi suất vay 11%/tháng Khách hàng trả nợ gốc lai hạn Yêu càu Hãy xử lý, tính tốn hạch tốn kế tốn để theo dõi số tiết kiệm hợp đồng tín dụng khách hàng T.V.T thời gian Biết ngân hàng dự thư, dự lái tự động cuối ngày, tháng 2/N+1 có 28 ngày Bài làm Ngày 22/07/N ngân hàng mở sổ tiết kiệm cho ơng T.V.T Nợ 1011 600.000.000 Có 4243.T.V.T.12th 600.000.000 ĐCLTDCN Nợ 801 Có 4913 9.863 ( 600.000.000*0,6%)/365 = 9.863 Ngày 05/10 ngân hàng giải ngân 100 triệu cho T.V.T lấy sổ tiết kiệm tin # Nợ 925 600.000.000 Nợ 2111.T.V.T.12th Có 1011 100.000.000 100.000.000 DTLTDCN ( hạch toán tương tự từ ngày 05/10- 25/10) Nợ 3941 ( 100.000.000*11%)/365 = 30.137 Có 711 30.137 Ngày 25/10 thứ lại gốc lãi Nợ 1011 100.620.740 Có 2111.TVT.12th Có 3941 TVT.12th # Có 925 100.000.000 30.137*20= 620.740 600.000.000 Ngày 22/7/N+1 Trả tiền gốc Nợ 4232.TVT.12th Có 1011 Trả lãi: 600.000.000 600.000.000 Nợ 4913.VTV.12th Bài tập 4.3: Công ty nhập linh kiện máy tính A.S đến ngân hàng TMCP Sài Gòn (SCB) đề nghị vay theo hạn mức tín dụng Sau thẩm định yêu cầu cần thiết, ngân hàng đồng ý cấp hạn mức tín dụng cho công ty quý I/N tỷ đồng, lãi suất 1%/tháng Phí cấp hạn mức ngân hàng thu 500.000 đồng tiền mặt giải ngân lần đầu Trong quý xảy nghiệp vụ sau: - Ngày 02/01/N, Công ty đến nhận tiền vay tiền mặt 300 triệu đồng, - Ngày 31/01/N, ngân hàng trích tài khoản tiền gửi cơng ty để thu lãi - Ngày 15/02/N, Công ty đến nhận tiếp tiền vay tiền mặt 500 triệu đồng - Ngày 20/02 N, có tiền chuyển cho công ty 200 triệu đồng ngân hàng tiến hành thu nợ theo yêu cầu công ty AS - Ngày 28/02/N, Công ty đến nhận tiếp tiền vay 500 triệu đồng ngân hàng cho phép rút tối đa số tiền cịn lại hạn mức tín dụng Đồng thời ngân hàng tiến hành thu tiền lãi cách trích tài khoản tiền gửi tốn công ty - Ngày 10/03/N, Công ty đến ngân hàng toán hết nợ vay tiền lại tiền mặt Yêu cầu: Định khoản trường hợp Biết số dư tài khoản tiền gửi khách hàng đủ để toán Nh dự thu lại tự động cuối ngày Bài tập 4.4: Ngày 04/04 N Ngân hàng TMCP Phương Nam nhận tài sản chấp khách hàng định giá 500.000.000 triệu đồng giải cho vay khách hàng T.K.D số tiền 300.000.000 đồng để bổ sung vốn kinh doanh hàng mỹ nghệ Giải ngân lần tiền mặt Thời gian vay 12 tháng, lãi suất 6,2%/ năm theo dư nợ thực tế, tiền lãi khách hàng toán vào ngày 04 hàng quý - Ngày 04/07/N, khách hàng đến tốn tiền lãi có nguồn thu nhập đột biến nên đề nghị toán trước cho ngân hàng 100.000.000 đồng - Ngày 04/10/N, đến hạn đóng tiền lãi khách hàng khơng đến toán - Ngày 10/10/N, khách hàng đến toán tiền lãi tiền mặt - Ngày 04/01/N+1, đến hạn đồng tiền lãi khách hàng không đến toán - Ngày 16/02N+1, khách hàng đề nghị lý hợp đồng tín dụng trước hạn Tất khách hàng toán tài khoản gửi khách hàng Theo quy định ngân hàng lãi suất hạn 150% lãi suất hạn, phát tháng tiền lãi chậm toán Sau 10 ngày kể từ ngày đến hạn toán xăng thi, khách hàng khơng trả ngân hàng chuyển nhóm nở Ngân hàng dự thu lãi tự động cuối ngày khơng dư thu khoản vay từ nhóm trở lên u cầu: Hay tính tốn hạch toán kế toán thời điểm khác liên quan tới hợp đồng tin dụng khách hàng T.K.D ngân hàng TMCP Phương Nam Bài tập 4.5: Ngày 20/04/N ngân hàng TMCP Sacombank nhận tài sản chấp khách hàng định giá 400 triệu đồng giải cho vay khách hàng N.TH số tiền 20 triệu đồng để bổ sung vốn kinh doanh hàng may mặc chợ An Đông Giải ngân lần tiền mặt Thời hạn vay tháng, lãi suất 7% năm theo dư nợ thực tế, tiền lãi khách hàng toán vào ngày 20 hàng tháng, gốc trà cuối kỳ - Ngày 20/05 N: khách hàng đến ngân hàng toán lãi tiền mặt - Ngày 03/06 N Khách hàng làm ăn có lãi nhiều nên đề nghị toán trước cho ngân hàng 50 triệu đồng - Ngày 20/06/N: khách hàng đến ngân hàng toán lãi tiền gửi toán - Ngày 20/07/N, đến hạn toán tiền lãi tháng thứ khách hàng không tên toán - Ngày 25/07/N, khách hàng đến toán tiền lãi tiền mặt - Ngày 20/08 20/09/N khách hàng toán lãi hạn tiền mặt - Ngày 20/10/2N, khó khăn tài khách hàng chưa lý hợp đồng tín ông cho ngân hàng - Ngày 10/11/N, khách hàng toán đầy đủ vốn lãi cho ngân hàng qua tài khoản tiền gửi toán Theo quy định ngân hàng lãi suất hạn 150% lãi suất hạn, phạt 12 tháng số tiền lãi chậm toán Sau 10 ngày kể từ ngày đến hạn Văn vốn lãi, khách hàng khơng trả ngân hàng chuyển nhóm nợ Ngân hàng dự Cứu lái tự động cuối ngày không dự thu khoản vay từ nhóm trở lên u cầu: Tính tốn hạch tốn nghiệp vụ CHƯƠNG V Bài tập 5.1: Tại NH Ngoại Thương Cần Thơ, ngày 5/12/N có số nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Ông Tấn Thịnh nộp vào ngân hàng 10.000 USD tiền mặt đề nghị gửi tiết kiệm kì hạn tháng VND, lãi suất tiền gửi 0,7%/tháng Bà Thanh Tâm nộp tiền mặt VND đề nghị mua 5.000 USD tiền mặt để du lịch nước ngồi Cơng ty Vạn Phú bán 50.000 USD cho NH chuyển khoản Cơng ty Quốc Thái có Hợp Đồng tín dụng đến hạn toán vào ngày 5/12/N, nợ vay 60.000 USD, thời hạn vay tháng, lãi suất cho vay 2.4%/năm Nhận báo Có từ ngân hàng nước với nội dung chuyển tiền kiều hối cho bà Minh số tiền 30.000 USD Yêu cầu: Xử lý định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Hãy cho biết để giải nghiệp vụ 2, ngân hàng yêu cầu khách hàng phải xuất trinh thêm chứng gì? Biết rằng: Đầu ngày 5/12 N: • Tỷ giá USD VND 20.000 20.100 • Dư Có TK 4221 TK Tiền gửi ngoại tệ (Cơng ty Vạn Phủ); 100.000 USD • Dư Có TK 4221 – TK Tiền gửi ngoại tệ (Công ty Quốc Thái): 70.000 USD • Dư CĨ TK 4211 – TK Tiền gửi VND (Công ty Quốc Thái): 150,000.000 đồng • Các TK liên quan có đủ số dư để hạch toán 2.NH quy định tổ chức phải trì số dư tiền gửi tối thiểu ngân hàng VND 1000.000 đồng ngoại tệ USD 100 USD Bài tập 5,2: Tại Ngân hàng NN & PTNT TP.HCM có nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngày 31 12N sau: Công ty Hoa Lan đề nghị mở L/C trả để toán hàng nhập trị giá 50.000 USD Ngân hàng yêu cầu công ty ký quỹ 40% ngoại tệ Ngân hàng đồng ý bán cho công ty số ngoại tệ cịn thiếu thu phi 22 USD (đã có thuế GTGT 10%) cơng ty tốn phí VND Bà Phương Anh xuất trình CMND giấy bảo lĩnh tiền kiều hồi người thân nước gửi Số tiến bả hưởng 1.000 USD, bà đề nghị rút 500 USD tiền mặt Ngân hàng thu phí bao gồm thuế GTGT 2,2 USD (thuế suất 10%) Số tiền lại Ba Phương Anh đề nghị mở thẻ tiết kiệm VND với kì hạn tháng, lãi suất 0,7%/tháng Ơng Khánh xuất trình giấy tờ hợp lệ nộp tiền mặt VND để nghị mua 3.000 USD để tốn học phí cho du học Ngân hàng thủ phí chuyển tiền bao gồm thuế GTGT 0,1% số tiền chuyển, phi tối thiểu 4,4 USD Ông Khánh nộp đủ tiền mặt Yêu cầu: Xử lý định khoan nghiệp vụ kinh tế phát sinh Biết rằng: Số dư đầu kì số tài khoản: TK TGKKH công ty Hoa Lan (TK 4211): 150.000.000 đồng TK TGKKH công ty Hoa Lan (TK 4221): 15.000 USD Các tài khoản khác có đủ số dư để toán Tỷ giá ngoại tệ ngày 31/12/N 22.000-22.100 Bài tập 53: Tại Ngân hàng TMCP A vào đầu tháng có ngoại tệ tồn kho 50.000 USD với tỷ giá 21.900 VND/USD Trong kỳ xảy nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Nhận giấy bao có ngân hàng nước ngồi việc đơn vị nhập tốn 20.000 USD cho Công ty A Công ty đồng ý bán toàn số USD cho ngân hàng lấy tiền mặt VND theo tỷ giá USD/VND = 21.600 Nhận Giấy bảo Có Ngân hàng nước ngồi chuyển tiền kiều hối cho khách hàng N.V B địa 200 Nguyễn Tất Thành, Q4, số tiền 2.000 USD Nhận từ Ngân hàng nước Bộ chứng từ hàng hóa tốn theo L/C mở trị giá 100.000 USD Công ty Xuất nhập X đồng ý tốn, biết trước Cơng ty ký quỹ tốn 60%, số cịn lại Cơng ty tốn tiền mặt VND Biết tầng tỷ giá USD = 21.800 VND 4 Nhận Giấy báo Cỏ Ngân hàng Singapore việc đơn vị nhập tốn tiền cho cơng ty B số tiền 15.000 USD Công ty đồng ý 10.000 USD lấy tiền VND theo tỷ giả 1USD = 21.500VND Số lại đề nghị ngân hàng ghi tăng tài khoản tiền gửi Yêu cầu: Xử lý định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Phản ảnh sơ đồ chữ T tài khoản 4711,4712 Xác định kết kinh doanh ngoại tệ ngân hàng Đánh giá ngoại tệ tồn kho cuối tháng Biết tỷ giá cuối tháng 1USD = 22.000 VND ... vào tài khoản gái ngân hàng - Ngày 25 /02 N, Bà đến ngân hàng nộp 30.000.000 vào tài khoản Yêu cầu: Xử lý, hạch toán kế toán để theo dõi tài khoản tiền gửi toán khách hàng N.TL thời gian Biết ngân. .. N: khách hàng đến ngân hàng toán lãi tiền mặt - Ngày 03/06 N Khách hàng làm ăn có lãi nhiều nên đề nghị toán trước cho ngân hàng 50 triệu đồng - Ngày 20/06/N: khách hàng đến ngân hàng toán lãi... 20/10/2N, khó khăn tài khách hàng chưa lý hợp đồng tín ơng cho ngân hàng - Ngày 10/11/N, khách hàng toán đầy đủ vốn lãi cho ngân hàng qua tài khoản tiền gửi toán Theo quy định ngân hàng lãi suất