Bài giảng Hệ thống thông tin kế toán - Chương 4: Kiểm soát hệ thống thông tin kế toán, cung cấp cho người học những kiến thức như: Đặc điểm môi trường máy tính ảnh hưởng đến KSNB; Kiểm soát hệ hệ thống thông tin kế toán trong môi trường máy tính;... Mời các bạn cùng tham khảo!
CHƯƠNG 4 KIỂM SỐT HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN Mục tiêu chương Cách thức tìm hiểu, đánh giá KSNB mơi trường máy tính Cách đánh giá tính kiểm sốt hệ thống kế tốn máy tính Nội dung Đặc điểm mơi trường máy tính ảnh hưởng đến KSNB Kiểm sốt hệ HTTTKT trong MT máy tính AIS trong MT thủ cơng và mơi trường máy tính Trình tự ghi nhận, xử lý liệu Trong môi trường kế tốn thủ cơng Sự kiện kinh tế Tạo các DL và được ghi ban đầu trên chứng từ Chứng từ gốc Phân loại, xác định DL ảnh hưởng tới đối tượng Sổ nhật ký Sổ cái, sổ chi tiết Chuyển DL vào TK nơi lưu trữ về đối tượng bị ảnh hưởng o cáo Tổng hợp tạo thơng tin AIS trong MT thủ cơng và mơi trường máy tính Trình tự ghi nhận, xử lý liệu Trong mơi trường kế toán máy Các đối tượng, nguồn lực Khai báo Sự kiện kinh tế Chứng từ gốc Tạo các DL và được ghi ban đầu trên chứng từ Dữ liệu được lưu trữ trong các tập tin liên quan Cơ sở liệu Người sử dụng lựa chọn hay tạo báo cáo theo yêu cầu Báo cáo tài AIS trong MT thủ cơng và mơi trường máy tính Các mức độ ứng dụng CNTT Bán tự động Tự động hóa cơng tác kế tốn Tự động hóa cơng tác quản lý tồn doanh nghiệp Đặc điểm cơng tác kế tốn trong mơi trường máy tính Đặc điểm ghi nhận và hạch tốn ban đầu Chứng từ bằng giấy được lập khi nghiệp vụ kinh tế phát sinh và hồn thành Chứng từ gốc được in từ phần mềm kế tốn: kết hợp q trình ghi chép với việc nhập liệu vào máy tính Các nghiệp vụ kế tốn được cập nhật tự động Sử dụng chứng từ điện tử Đặc điểm cơng tác kế tốn trong mơi trường máy tính Đặc điểm q trình xử lý dữ liệu kế tốn Các dấu vết của q trình xử lý nghiệp vụ khơng quan sát được bằng mắt Cập nhật một lần, ảnh hưởng tới nhiều tập tin Q trình xử lý bằng máy được thực hiện tự động Khả năng cài đặt các tính năng kiểm sốt trong phần mềm kế tốn Đặc điểm cơng tác kế tốn trong mơi trường máy tính Đặc điểm thơng tin đầu ra và q trình cung cấp thơng tin Dữ liệu sẵn có trong máy tính, lưu trên các tập tin Thơng tin có hay khơng có phụ thuộc vào phần mềm kế tốn và người sử dụng phần mềm . Độ chính xác, trung thực và bảo mật của thơng tin cần phải được kiểm định kỹ SAI SĨT, GIAN LẬN TRONG MƠI TRƯỜNG MÁY TÍNH Phân loại theo quy trình xử lý Sai sót và gian lận về nhập liệu Sai sót và gian lận về xử lý nghiệp vụ Sai sót và gian lận về thơng tin đầu ra Sai sót và gian lận về lưu trữ và bảo mật thơng tin Phân loại trên góc độ kỹ thuật KIỂM SỐT CHUNG 9. Dấu vết kiểm tốn Hạn chế việc chỉnh sửa dữ liệu trực tiếp, đặc biệt là các số liệu kế tốn nhạy cảm, các số liệu đã chuyển sổ cái KIỂM SỐT CHUNG 9. Dấu vết kiểm tốn Khơng được xóa hay sửa số liệu trực tiếp trên máy sau khi chuyển sổ cái, kết chuyển KQKD, khóa sổ kỳ kế tốn… Phải nhập các bút tốn đảo, các bút tốn ghi bổ sung, các bút tốn ghi số âm, … khi điều chỉnh số liệu. Phải lập chứng từ sửa sổ như trong trường hợp kế tốn thủ cơng KIỂM SỐT CHUNG 9. Dấu vết kiểm tốn Tự động ghi nhận các hành vi truy cập hệ thống, chỉnh sửa, thêm, xố dữ liệu trên 1 tập tin riêng . In báo cáo dấu vết kiểm tốn từ nội dung dữ liệu của tập tin này (người có quyền cao nhất trong hệ thống chỉ xem và in ra) Các dữ liệu cần được ghi nhận trong tập tin này bao gồm: ngày, giờ, phân hệ được truy cập, người truy cập, số chứng từ, dữ liệu gốc, KIỂM SỐT CHUNG 9. Dấu vết kiểm tốn Việc chỉnh sửa số liệu của chức năng kế tốn tổng hợp phải độc lập với việc chỉnh sửa số liệu trên các phân hệ khác Kế tốn tổng hợp khơng được quyền chỉnh sửa số liệu kế tốn chi tiết của các phân hệ nhằm đảm bảo việc kiểm tra, đối chiếu KIỂM SỐT ỨNG DỤNG Với mục tiêu Đầy đủ, Hợp lệ, Chính xác Tất cả các dữ liệu phát sinh đều được ghi nhận (kể cả các dữ liệu ghi vào tập tin chính) Tất cả dữ liệu được ghi nhận đều hợp lệ Tất cả dữ liệu hợp lệ được ghi nhận chính xác Tất cả các dữ liệu hợp lệ được xử lý chính xác Báo cáo, kết xuất phải đầy đủ, chính xác, hợp lệ KIỂM SỐT ỨNG DỤNG Kiểm sốt nhập liệu www.themegallery.com Kiểm sốt Kiểm sốt xử lý dữ liệu thơng tin đầu ra Company Logo Kiểm Sốt Nhập Liệu 1. Kiểm sốt nguồn dữ liệu: Kiểm tra việc đánh số chứng từ gốc Sử dụng chứng từ luân chuyển Đánh dấu chứng từ sau ghi sổ, Chuẩn vàxử Phê duyệt chứng liệuyhay nhập từlý Sử dụng thiết bị kiểm tra chứng từ trước nhập liệu Dữ liệu nhập thời điểm bán: point Kiểm Sốt Nhập Liệu 2. Kiểm sốt q trình nhập liệu: Kiểm tra tuần tự Kiểm tra kiểu dữ liệu Kiểm tra dấu (>0,