Giải pháp phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam - Techcombank.DOC

Giải pháp phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam - Techcombank

LỜI MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Trong cuộc xây dựng chủ nghĩa xã hội ở nước ta xuất phát điểm từ mộtnước có nền kinh tế lạc hậu nghèo nàn về mọi mặt Chủ trương của Đảng vàNhà nước là đổi mới nền kinh tế, chuyển nền kinh tế từ hành chính tập trungquan liêu bao cấp sang nền kinh tế thị trường có sự quản lý của Nhà nước Nóquyết định sự thành công của công cuộc đổi mới do Đảng ta khởi sắc

Cùng với sự vận động của nền kinh tế, hệ thống Ngân hàng - sản phẩm củanền kinh tế hàng hoá cũng đã, đang vận động kịp thời để thích nghi với điều kiệnmới Hoạt động Ngân hàng là một mắt xích quan trọng trong sự vận động nhịpnhàng của nền kinh tế Trong sự nghiệp đổi mới hệ thống ngân hàng nói chung vàNgân hàng thương mại (NHTM) nói riêng đã góp phần tích cực vào công cuộcđổi mới của đất nước, xây dựng hoàn thiện một nền kinh tế thị trường ở Việt Namphát triển bền vững

Đối với NHTM thì nghiệp vụ tín dụng là nghiệp vụ chủ yếu, chiếm tỷtrọng lớn khoảng 80%, đây là nghiệp vụ tạo ra khoảng 90% trong tổng lợinhuận của ngân hàng Song rủi ro từ nghiệp vụ tín dụng là rất lớn, nó có thểxảy ra bất kỳ lúc nào, làm sai lệch đảo lộn kết quả hoạt động kinh doanh củangân hàng, có thể đưa ngân hàng đến chỗ phá sản Sự phá sản của ngân hàng

là một cú sốc mạnh không chỉ gây ảnh hưởng đến hệ thống ngân hàng, màcòn ảnh hưởng tới toàn bộ đời sống kinh tế, chính trị, xã hội Chính vì vậy đòihỏi các Ngân hàng phải quan tâm và hiểu rõ rủi ro, đặc biệt là rủi ro tín dụng.Việc đánh giá đúng thực trạng rủi ro tín dụng để tìm ra các biện pháp phòngngừa và hạn chế rủi ro là một yêu cầu cấp thiết, đảm bảo an toàn và hiệu quảtrong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng

Với kiến thức lý luận cơ bản tiếp thu được ở nhà trường, quá trình thực

tế thực tập tại Hội sở NH Techcombank, được sự hướng dẫn nhiệt tình củacác cô, chú trong NH, đặc biệt là sự giúp đỡ tận tình của thầy giáo PGS.TS LêHuy Đức, em đã nhận thấy được tầm quan trọng của công tác giám sát vàphòng ngừa rủi ro tín dụng trong hoạt động kinh doanh ngân hàng Do đó em

đã mạnh dạn chọn đề tài chuyên đề thực tập tốt nghiệp là: “Giải pháp phòng

ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam - Techcombank”.

2 Mục đích nghiên cứu của đề tài

- Hệ thống lại những vấn đề có tính lý luận về rủi ro tín dụng để khẳngđịnh rủi ro tín dụng là một tất yếu song có thể phòng ngừa và hạn chếđược để đảm bảo an toàn và khả năng sinh lời của ngân hàng

- Phân tích thực trạng hoạt động tín dụng tại NH Techcombank, từ đó rút

ra các vấn đề còn tồn tại

- Đưa ra một số giải pháp nhằm phòng ngừa và hạn chế rủi ro trong hoạtđộng tín dụng tại NH Techcombank

3 Phạm vi và đối tượng nghiên cứu

- Đối tượng nghiên cứu của khoá luận:

 Những lý luận cơ bản về rủi ro tín dụng NHTM

 Thực trạng rủi ro tín dụng tại NH Techcombank

 Giải pháp phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng tại NHTechcombank

- Phạm vi nghiên cứu: Rủi ro tín dụng tại NH Techcombank

4 Phương pháp nghiên cứu.

Sử dụng các phương pháp duy vật biện chứng, suy luận logic kết hợp vớiphương pháp duy vật lịch sử Sử dụng số liệu thực tế để luận chứng thông quacác phương pháp so sánh, thống kê, đồ thị

Kết cấu của bài luận

Chương 1: Lý luận chung về rủi ro tín dụng trong hoạt động kinh doanh

NHTM

Chương 2: Thực trạng hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Techcombank Chương 3: Một số giải pháp phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng tại

Ngân hàng Techcombank

CHƯƠNG I: LÍ LUẬN CHUNG VỀ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG

HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NGÂN HÀNG 1.1 KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng

Thuật ngữ “tín dụng” theo tiếng La Tinh gọi là Credittium, tiếng anh gọi

là Credit, có nghĩa là “tin tưởng và tín nhiệm” Theo thuật ngữ dân gian Việt

Nam: “Tín dụng” có nghĩa là “sự vay mượn”.

Về mặt tài chính, tín dụng ngân hàng là quan hệ chuyển nhượng quyền sở hữu vốn từ ngân hàng cho khách hàng trong một thời gian nhất định với một khoản chi phí nhất định

Cũng như các quan hệ tín dụng khác, tín dụng ngân hàng có các đặc trưngsau:

Thứ nhất, là quan hệ chuyển nhượng mang tính chất tạm thời Thực chất

của quan hệ tín dụng là sự chuyển nhượng quyền sử dụng lượng giá trị tạmthời nhàn rỗi trong một khoảng thời gian nhất định mà không có sự thay đổiquyền sở hữu đối với lượng giá trị đó

Thứ hai, là tính hoàn trả Lượng vốn được chuyển nhượng phải được

hoàn trả đúng hạn cả về thời gian và giá trị bao gồm hai bộ phận là gốc và lãi

Thứ ba, quan hệ tín dụng dựa trên cơ sở sự tin tưởng giữa người đi vay và

người cho vay Có thể nói đây là điều kiện tiên quyết để thiết lập quan hệ tín

dụng Người cho vay tin tưởng rằng vốn sẽ được hoàn trả đầy đủ khi đến hạn.Người đi vay cũng tin tưởng vào khả năng phát huy hiệu quả của vốn vay Sự

gặp gỡ giữa người đi vay và người cho vay về điểm này sẽ là điều kiện hìnhthành quan hệ tín dụng.

1.1.2 Vai trò của tín dụng ngân hàng

1.1.2.1 Tín dụng góp phần thúc đẩy quá trình tái sản xuất xã hội

Thứ nhất, vai trò quan trọng nhất của tín dụng là cung ứng vốn kịp thời

cho các nhu cầu sản xuất và tiêu dùng của các chủ thể kinh tế trong xã hội.Nhờ đó mà các chủ thể này có thể đẩy nhanh tốc độ sản xuất cũng như tốc độtiêu thụ sản phẩm

Thứ hai, một hệ thống các hình thức tín dụng đa dạng không những thoả

mãn nhu cầu đa dạng về vốn của nền kinh tế mà còn làm cho sự tiếp cận cácnguồn vốn tín dụng trở nên dễ dàng, tiết kiệm chi phí giao dịch và giảm bớtcác chi phí nguồn vốn cho các chủ thể kinh doanh

Thứ ba, việc mở rộng và nâng cao hiệu quả các hình thức tín dụng sẽ tạo

sự chủ động cho các doanh nghiệp trong việc thực hiện kế hoạch sản xuấtkinh doanh khi nó không phải phụ thuộc quá nhiều vào nguồn vốn tự có củabản thân Điều này giúp cho các nhà sản xuất tích cực tìm kiếm cơ hội đầu tưmới và nâng cao năng lực sản xuất của xã hội

Thứ tư, các nguồn vốn tín dụng được cung ứng luôn kèm theo các điều

kiện tín dụng để hạn chế rủi ro có thể xẩy ra với ngân hàng Chính điều nàybuộc người đi vay phải quan tâm thực sự đến hiệu quả sử dụng vốn để đảmbảo mối quan hệ lâu dài với tổ chức cung ứng tín dụng

1.1.2.2 Tín dụng là trung gian dẫn tác động của của Nhà nước đến các mục tiêu kinh tế vĩ mô

Mục tiêu kinh tế vĩ mô bao gồm: Ổn định giá cả, tăng trưởng kinh tế và

tạo công ăn việc làm Để đảm bảo đạt được các mục tiêu vĩ mô hài hoà phụ

thuộc một phần vào khối lượng và cơ cấu tín dụng xét về cả mặt thời hạncũng như đối tượng tín dụng Vấn đề này, nó lại phụ thuộc vào các điều kiệntín dụng như lãi suất cho vay, điều kiện vay, yêu cầu thế chấp, bão lãnh vàchủ trương mở rộng tín dụng được quy định trong chính sách tín dụng từngthời kỳ Như vậy, thông qua việc thay đổi và điều chỉnh các điều kiện tíndụng, Nhà nước có thể thay đổi quy mô tín dụng hoặc chuyển hướng vậnđộng cả nguồn vốn tín dụng, nhờ đó mà ảnh hưởng đến tổng cầu của nền kinh

tế cả về quy mô cũng như kết cấu Sự thay đổi của tổng cầu dưới tác động củachính sách tín dụng sẽ tác động ngược lại tới tổng cung và các điều kiện sảnxuất khác Điểm cân bằng cuối cùng giữa tổng cung và tổng cầu dưới tácđộng của chính sách tín dụng sẽ cho phép đạt được các mục tiêu vĩ mô cầnthiết

1.1.2.3 Tín dụng là công cụ thực hiện các chính sách xã hội

Các chính sách xã hội, về mặt bản chất được đáp ứng bằng nguồn tài trợkhông hoàn lại từ Ngân sách Nhà nước Song phương thức này bị hạn chế vềquy mô và thiếu hiệu quả Để khắc phục hạn chế, phương thức này được thaythế bởi phương thức tài trợ có hoàn lại của tín dụng nhằm duy trì nguồn cungcấp tài chính và có điều kiện mở rộng quy mô tín dụng chính sách Chẳnghạn, việc tài trợ vốn cho người nghèo được thực hiện bằng việc cho vay vớilãi suất thấp Phương thức này ưu việt hơn, hiệu quả hơn Điều này buộc cácđối tượng chính sách phải quan tâm đến hiệu quả sử dụng vốn hơn và từ đó kỹnăng lao động của họ cũng được nâng lên Đây là sự đảm bảo chắc chắn cho

sự ổn định tài chính của các đối tượng chính sách và từng bước làm cho họ cóthể tồn tại độc lập với nguồn vốn tài trợ Đó chính là mục đích của việc sửdụng phương thức tài trợ các mục tiêu chính sách bằng con đường tín dụng

1.1.3 Phân loại tín dụng.

1.1.3.1 Căn cứ vào thời hạn của khoản tín dụng: Theo tiêu thức này tín

dụng ngân hàng có thể chia thành các loại sau:

- Tín dụng ngắn hạn: Có thời hạn dưới 1 năm

- Tín dụng trung hạn: Có thời hạn từ trên 1 năm đến 5 năm

- Tín dụng dài hạn: Có thời hạn trên 5 năm

1.1.3.2 Căn cứ vào đảm bảo tín dụng: Theo tiêu thức này tín dụng ngân hàng

có thể chia thành các loại sau:

- Tín dụng không có đảm bảo: Là tín dụng không có tài sản cầm cố, thếchấp hay có bảo lãnh của bên thứ ba

- Tín dụng có đảm bảo: Là tín dụng có tài sản cầm cố, thế chấp hay có bảolãnh của bên thứ ba

1.1.3.3 Căn cứ vào mục đích tín dụng: Theo tiêu thức này tín dụng ngân

hàng có thể chia thành các loại sau:

- Tín dụng bất động sản: Đây là khoản tín dụng được bảo đảm bằng bấtđộng sản, bao gồm:

+ Tín dụng ngắn hạn cho xây dựng và mở rộng đất đai

+ Tín dụng dài hạn để mua đất đai, nhà cửa, căn hộ, cơ sở dịch vụ, trangtrại và bất động sản ở nước ngoài

- Tín dụng công thương nghiệp: Đây là các khoản tín dụng cấp cho cácdoanh nghiệp để trang trải các khoản chi phí như mua hàng hoá, nguyên vậtliệu, trả thuế và chi trả lương

- Tín dụng nông nghiệp: Đây là các khoản tín dụng cấp cho các hoạt độngnông nghiệp, nhằm trợ giúp các hoạt động trồng trọt, thu hoạch mùa màng vàchăn nuôi gia súc.

- Tín dụng cá nhân: Đây là khoản tín dụng cấp cho cá nhân để mua hànghoá tiêu dùng đắt tiền như xe hơi, nhà di động, trang thiết bị trong nhà

- Tín dụng cho các tổ chức tài chính: Đây là khoản tín dụng cấp cho cácngân hàng, công ty bảo hiểm, công ty tài chính và các tổ chức tài chính khác

- Cho thuê tài chính: Là việc ngân hàng mua các trang thiết bị, máy móc

và cho thuê lại chúng

- Tín dụng khác: Bao gồm các khoản tín dụng khác chưa được phân loại ởtrên (Ví dụ như tín dụng kinh doanh chứng khoán)

Tùy từng mục đích mà mỗi ngân hàng phân loại tín dụng theo các tiêu chínhất định nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho ngân hàng quản lý và điều hành

1.2 RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.2.1 Khái niệm rủi ro tín dụng và bản chất rủi ro tín dụng

Có rất nhiều khái niệm về rủi ro như là: “Rủi ro là sự không chắc chắn mang tính khách quan về khả năng xẩy ra một sự kiện không mong muốn”.

Như vậy, dù con người có nhận biết được rủi ro hay không thì nó vẫn tồn tại

Hay một khái niệm khác là: “Rủi ro là sự không chắc chắn về tổn thất” Ở Việt Nam trong từ điển kinh tế học hiện đại, rủi ro được định nghĩa: “Rủi ro

là hoàn cảnh trong đó một sự kiện xẩy ra với một xác suất nhất định hoặc trong trường hợp quy mô của sự kiện đó có một phân phối xác suất”

Khái niệm về rủi ro tín dụng:

Theo Thomas P.Fitch: Rủi ro tín dụng là loại rủi ro xẩy ra khi người vaykhông thanh toán được nợ theo thoả thuận hợp đồng dẫn đến sai hẹn trongnghĩa vụ trả nợ Là rủi ro chủ yếu trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng

Theo World Bank: Rủi ro tín dụng được định nghĩa là nguy cơ mà người

đi vay không thể chi trả tiền lãi hoặc hoàn trả vốn gốc so với thời hạn đã ấnđịnh trong hợp đồng tín dụng Đây là thuộc tính vốn có của hoạt động ngânhàng Rủi ro tín dụng tức là việc chi trả bị trì hoãn, hoặc tồi tệ hơn là khônghoàn trả được toàn bộ Điều này gây ra sự cố đối với dòng chu chuyển tiền tệ

và gây ảnh hưởng tới khả năng thanh toán của ngân hàng

Rủi ro tín dụng là thiệt hại kinh tế của ngân hàng do một khách hàng hoặcmột nhóm khách hàng không hoàn trả được nợ vay cho ngân hàng

Từ các khái niệm trên, chúng ta có thể rút ra các nội dung cơ bản về rủi rotín dụng như sau:

- Rủi ro tín dụng khi người đi vay sai hẹn (default) trong thực hiện nghĩa

vụ trả nợ theo hợp đồng bao gồm vốn gốc và/ hoặc lãi Sự sai hẹn có thể là trễhẹn (delayed paymet) hoặc không thanh toán (nonpayment)

- Rủi ro tín dụng sẽ dẫn đến tổn thất về tài chính, tức làm giảm thu nhậpròng Trong trường hợp nghiêm trọng có thể dẫn đến thua lỗ hoặc ở mức độcao hơn có thể dẫn đến phá sản

Những biểu hiện của rủi ro tín dụng được thể hiện ở mô hình sau:

1.2.2 Đặc điểm của rủi ro tín dụng

- Rủi ro tín dụng mang tính gián tiếp: Đặc điểm này xuất phát từ trong

quan hệ tín dụng, có sự chuyển giao vốn giữa ngân hàng và khách hàng và có

sự tách rời giữa quyền sử dụng vốn và quyền sở hữu vốn trong một khoảngthời gian nhất định Do đó, nếu khách hàng mà làm ăn thua lỗ, sử dụng vốnkhông hiệu quả, năng lực tài chính khách hàng kém sẽ gây rủi ro cho kháchhàng và dẫn đến rủi ro cho ngân hàng

- Rủi ro tín dụng có tính chất đa dạng, phức tạp: Do mỗi quan hệ tín

dụng có những đặc điểm riêng, do đó rủi ro trong mỗi trường hợp cụ thể cũngkhác nhau

- Rủi ro tín dụng luôn gắn liền với hoạt động kinh doanh ngân hàng:

Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng, hoạt động tín dụng luôn đi liền với

Không thu

đủ lãi

Không thu đủvốn cho vay

Phát sinh lãi

treo

Phát sinh nợquá hạn

Phát sinh lãitreo đóngbăng

Phát sinh nợkhó đòi

Khả năng thanh toán giảm, Hiệu quả kinh doanh giảm,

Thất thoát vốn, Phá sản

rủi ro Khi một khoản tín dụng được thiết lập thì đồng thời với nó là một mứcrủi ro tiềm ẩn Vì không có sự cân xứng thông tin giữa ngân hàng và kháchhàng: Ngân hàng thì muốn tìm hiểu toàn bộ thông tin về khách hàng một cáchchính xác, còn khách hàng luôn muốn làm đẹp các thông tin trước khi cungcấp cho ngân hàng Bên cạnh đó, hoạt động kinh doanh của khách hàng còn bịtác động bởi nhiều yếu tố khách quan như kinh tế - xã hội, pháp luật và cácyếu tố chủ quan như năng lực quản lý của các nhà lãnh đạo Vì vậy khoản tíndụng đó luôn tiềm ẩn rủi ro.

1.2.3 Những thiệt hại từ rủi ro tín dụng

1.2.3.1 Đối với nền kinh tế

Hoạt động ngân hàng liên quan đến hoạt động doanh nghiệp, các ngành

và các cá nhân Vì vậy, khi một ngân hàng gặp phải rủi ro tín dụng hay bị phásản thì người gửi tiền ở các ngân hàng khác hoang mang lo sợ và kéo nhau ồ

ạt đến rút tiền ở các ngân hàng khác, làm cho toàn hệ thống ngân hàng gặpkhó khăn Ngân hàng phá sản dẫn đến tình hình hoạt động sản xuất kinhdoanh của doanh nghiệp gặp trở ngại, không có tiền trả lương dẫn đến đờisống công nhân gặp khó khăn Hơn nữa, sự hoảng loạn của ngân hàng ảnhhưởng rất lớn đến toàn bộ nền kinh tế Nó làm cho nền kinh tế bị suy thoái,giá cả tăng, sức mua giảm, thất nghiệp tăng, xã hội mất ổn định

1.2.3.2 Đối với ngân hàng

- Làm tăng chi phí và giảm lợi nhuận của ngân hàng

Trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng, các khoản chi phí chủ yếu baogồm: Chi phí trả lãi cho khách hàng gửi tiền, chi phí mua sắm phương tiện,thiết bị phục vụ hoạt động của ngân hàng Khi rủi ro tín dụng xẩy ra, ngân

hàng không thu hồi được số vốn như đã dự kiến, mất cơ hội đầu tư cho các dự

án khả thi, từ đó làm giảm lợi nhuận của ngân hàng

- Giảm khả năng thanh toán của ngân hàng

Khi rủi ro tín dụng xẩy ra, làm cho ngân hàng không thu hồi được vốn gốc

và lãi trên số vốn đã cho vay, do vậy làm giảm khả năng thanh toán của ngânhàng Nếu tình trạng này kéo dài có thể làm cho ngân hàng mất khả năngthanh toán và phá sản

- Làm uy tín của ngân hàng giảm

Rủi ro tín dụng xẩy ra chứng tỏ hiệu quả quản lý, hiệu quả kinh doanh củangân hàng kém, từ đó lòng tin của khách hàng đối với ngân hàng suy giảm, uytín của ngân hàng trên thị trường giảm Uy tín ngân hàng giảm sẽ tác động rấtlớn tới nghiệp vụ huy động vốn, việc huy động vốn trở nên khó khăn, đồngthời ngân hàng sẽ khó khăn trong việc thiết lập quan hệ đại lý, quan hệ vayvốn với các tổ chức khác

- Nguy cơ phá sản ngân hàng

Nếu rủi ro tín dụng có thể làm thất thoát một lượng vốn rất lớn nên NHTM

có thể rơi vào tình trạng mất khả năng thanh toán và có thể dẫn đến phá sản.Việc phá sản một ngân hàng có thể gây phản ứng dây chuyền tới các ngânhàng khác cũng phá sản theo và nó tác động tiêu cực đến toàn bộ nền kinh tế

Nói chung, rủi ro tín dụng của một ngân hàng xẩy ra ở mức độ các mức

độ khác nhau: Nhẹ nhất là ngân hàng bị giảm lợi nhuận khi không thu hồiđược lãi cho vay, nặng nhất khi ngân hàng không thu được vốn lãi, nợ thất thuvới tỷ lệ cao dẫn đến ngân hàng bị lỗ và mất vốn Nếu tình trạng này kéo dàikhông khắc phục được, ngân hàng sẽ bị phá sản, gây hậu quả nghiêm trọng

cho nền kinh tế nói chung và hệ thống ngân hàng nói riêng Chính vì vậy, đòihỏi các nhà quản trị ngân hàng phải hết sức thận trọng và có những biện phápthích hợp nhằm giảm thiểu rủi ro trong cho vay.

1.2.4 Các dấu hiệu cảnh báo khoản tín dụng có rủi ro

Hoạt động tín dụng luôn tiềm ẩn rủi ro nhưng không phải nó thường xuyênxẩy ra bất ngờ mà có dấu hiệu báo trước Vì vậy cán bộ tín dụng cần nhậndiện được các dấu hiệu này để có biện pháp phòng ngừa và hạn chế rủi ro tíndụng có thể xẩy ra Sau đây là ba nhóm dấu hiệu chính:

1.2.4.1 Xuất phát từ môi trường khách quan

- Các thảm hoạ thiên nhiên: Hạn hán, lũ lụt ảnh hưởng gây khó khănđến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, từ đó ảnh hưởng đến khả năngtrả nợ cho ngân hàng

- Các biến động về môi trường kinh tế, chính trị, văn hoá - xã hội, côngnghệ, cạnh tranh đều có thể gây khó khăn cho hoạt động kinh doanh củadoanh nghiệp

1.2.4.2 Xuất phát từ phía khách hàng: Chia làm 3 nhóm:

- Các dấu hiệu rủi ro xuất phát từ phương thức quản lý của khách hàng:

 Sức khoẻ của các nhà quản lý

 Doanh nghiệp có sự thay đổi trong cơ cấu hệ thống quản trị

 Quy trình quản lý xuất hiện nhiều tranh chấp

 Việc thuyên chuyển nhân viên diễn ra quá thường xuyên

 Doanh nghiệp xuất hiện nhiều chi phí quản lý bất hợp lý

 Có sự sa sút sức khoẻ và tình trạng gia đình của nhà quản trị

- Các dấu hiệu liên quan đến kỹ thuật - thương mại:

Doanh nghiệp gặp khó khăn trong phát triển sản phẩm mới

 Doanh nghiệp có kế hoạch thay đổi thị trường và khách hàng mụctiêu.

 Doanh nghiệp thay đổi cách thức sản xuất và thực hiện cắt giảm cácchi phí sữa chữa, thay thế hoặc phát triển sản phẩm

- Các dấu hiệu liên quan đến xử lý thông tin tài chính - kế toán

Ngân hàng nhìn vào các báo cáo tài chính, phân tích các báo cáo thấy cócác biểu hiện:

 Doanh nghiệp kinh doanh thua lỗ

 Tỷ lệ hoặc các khoản phải thu tăng với tỷ lệ không hợp lý

 Khả năng tiền mặt doanh nghiệp giảm

 Doanh nghiệp có dấu hiệu làm đẹp bảng cân đối kế toán thông quaviệc bổ sung giá trị tài sản vô hình hoặc thông qua việc đánh giá lạitài sản hoặc doanh nghiệp thay đổi phương thức hạch toán

1.2.4.3 Các dấu hiệu liên quan đến nghĩa vụ trả nợ của khách hàng với ngân hàng

- Khách hàng trả nợ vay không đúng thời hạn

- Khách hàng gặp khó khăn trong việc chứng minh mục đích sử dụng vốnvay

- Khách hàng trì hoãn nộp các báo cáo tài chính cần thiết

- Khách hàng chậm trễ trong việc bố trí cho cán bộ ngân hàng đến kiểmtra cơ sở sản xuất kinh doanh

1.2.5 Nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng

Các nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng rất đa dạng, có thể phân loại theonhiều tiêu thức khác nhau Cách phân loại thông dụng là phân tích nguyênnhân gây ra từ phía ngân hàng và người đi vay

1.2.5.1 Nguyên nhân từ phía ngân hàng

Một là, ngân hàng không chấp hành nghiêm túc chế độ tín dụng và điều

kiện vay

Hai là, chính sách và quy trình cho vay chưa chặt chẽ, chưa có quy trình

quản trị rủi ro hữu hiệu, chưa chú trọng đến phân tích khách hàng, xếp loại rủi

ro tín dụng để tính toán điều kiện và khả năng trả nợ Đối với doanh nghiệpnhỏ và cá nhân, quyết định cho vay của ngân hàng chủ yếu dựa trên kinhnghiệm, chưa áp dụng công cụ chấm điểm tín dụng

Ba là, kỹ thuật cấp tín dụng chưa hiện đại, chưa đa dạng, việc xác định

hạn mức tín dụng cho khách hàng còn quá đơn giản, thời hạn chưa phù hợp,chủ yếu là tín dụng trực tiếp, sản phẩm tín dụng chưa phong phú

Bốn là, thiếu thông tin về khách hàng hay thiếu thông tin tín dụng tin

cậy, kịp thời, chính xác để xem xét, phân tích trước khi cấp tín dụng

Năm là, về công tác giám sát cho vay.

Công tác giám sát khoản vay, đánh giá định kỳ về khách hàng vay vốn,

về vấn đề sử dụng vốn vay và tài sản thế chấp bị buông lỏng Đặc biệt là đốivới khách hàng có quan hệ tín dụng lâu dài, cán bộ tín dụng thường có tâm lý

nể, tin khách hàng và bỏ qua việc kiểm tra định kỳ Bên cạnh đó, phươngpháp kiểm tra giám sát không khoa học nên không phát hiện được những dấuhiệu bất thường trong hoạt động kinh doanh của khách hàng vay vốn

Sáu là, năng lực và phẩm chất đạo đức của cán bộ tín dụng chưa đủ tầm

và vấn đề quản lý sử dụng, đãi ngộ cán bộ tín dụng chưa thỏa đáng

Năng lực dự báo, phân tích ngành, phân tích tài chính, phát hiện và xử

lý khoản vay có vấn đề của cán bộ còn rất yếu Nhiều quyết định cho vay

mang tính cảm tính, được đưa ra trên cơ sở thông tin được cân nhắc khôngđầy đủ hoặc phiến diện như chỉ dựa vào tài sản thế chấp hay bản thân phương

án kinh doanh mà bỏ qua năng lực tài chính của bản thân doanh nghiệp nêndẫn đến rủi ro

Các khoản cho vay có vấn đề đều không được phát hiện sớm và các biệnpháp can thiệp của ngân hàng chỉ thực hiện khi có phát sinh nợ quá hạn hoặcdoanh nghiệp gặp rắc rối với cơ quan pháp luật Cán bộ tín dụng cũng chưa cókhả năng tư vấn cho khách hàng để giúp khách hàng có thể vượt qua giaiđoạn khó khăn tạm thời

Kỹ năng thương lượng với khách hàng, tính chủ động trong công việc,khả năng kiểm soát chứng từ vay, kiến thức pháp luật của cán bộ tín dụngcũng rất yếu Nhiều cán bộ tín dụng đã máy móc áp đặt loại sản phẩm tíndụng và kỳ hạn nợ cho khách hàng mà không tìm hiểu nhu cầu thực tế củahoạt động kinh doanh của khách hàng và không tư vấn cho khách hàng Thờihạn cho vay và kỳ hạn trả nợ không phù hợp với chu kỳ kinh doanh thực tế,với dòng tiền của doanh nghiệp và đây là nguyên nhân gây ra các khoản chovay có vấn đề

Vì vậy có thể nói yếu tố con người là một yếu tố có tác động lớn nhất từphía ngân hàng đến rủi ro trong hoạt động tín dụng

1.2.5.2 Nguyên nhân từ phía khách hàng vay

Các nguyên nhân xuất phát từ phía khách hàng vay dẫn đến việc kháchhàng vay vốn không trả được nợ cho ngân hàng được sắp xếp theo hai nhómsau:

- Nhóm nguyên nhân khách quan: Là những tác động ngoài chủ ý của

khách hàng như do thiên tai, hoả hoạn, do sự thay đổi của các chính sách quản

lý kinh tế, điều chỉnh quy hoạch ngành vùng, do hành lang pháp lý chưa phùhợp, do biến động của thị trường trong và ngoài nước, quan hệ cung cầu thayđổi

- Nhóm nguyên nhân chủ quan: Là nguyên nhân nội tại của mỗi khách

hàng Đó có thể là vốn tự có tham gia sản xuất kinh doanh của doanh nghiệpkhông đáp ứng nhu cầu, năng lực điều hành còn hạn chế, thiếu thông tin thịtrường và thông tin về đối tác, bạn hàng làm ảnh hưởng đến kế hoạch sản xuấtkinh doanh, công nghệ sản xuất không tạo ra sản phẩm có tính cạnh tranh cao,hoặc khách hàng thiếu thiện chí trả nợ vay ngân hàng ngay từ khi xin vayvốn

Trong các nguyên nhân trên, nguyên nhân thiếu thông tin, đặc biệt làthông tin về khách hàng vay và thông tin về môi trường kinh tế mà kháchhàng đó hoạt động là nguyên nhân chủ yếu dẫn đến rủi ro tín dụng

Ngoài ra, còn có một số nguyên nhân khác như: Do tính dễ thay đổi củacác nhân tố rủi ro, tính không ổn định ngày càng tăng của thị trường tài chính,

sự cạnh tranh ngày càng khốc liệt giữa các ngân hàng, sự can thiệp của chínhquyền địa phương

1.2.6 Các giải pháp phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng

Hoạt động kinh doanh ngân hàng trong nền kinh tế thị trường là mộttrong những hoạt động kinh tế chứa đựng nhiều rủi ro hơn hết Có thể nói rủi

ro được xem là một yếu tố không thể tách rời với quá trình hoạt động củaNHTM Rủi ro trong cho vay còn được nhân lên gấp đôi bởi vì ngân hàngkhông những phải hứng chịu những rủi ro do những nguyên nhân từ phía bảnthân ngân hàng mình, mà còn gánh chịu rủi ro do khách hàng gây ra Hơn nữatrong hoạt động ngân hàng có thể gây ra những tai biến bất ngờ to lớn cho nền

kinh tế hơn bất cứ rủi ro của các loại hình doanh nghiệp khác, vì tính chất lantruyền của nó có thể làm rung chuyển toàn bộ hệ thống kinh tế.

Hoạt động kinh doanh tiền tệ ngày càng khó khăn, rủi ro của nó ngàycàng lớn, đòi hỏi phải có những biện pháp để phòng ngừa và hạn chế rủi ro tíndụng để đảm bảo an toàn cho hoạt động của NHTM Dưới đây là một số biệnpháp:

1.2.6.1 Nhóm biện pháp truyền thống

Môt là, thực hiện việc phân loại, đánh giá khách hàng và khoản vay

Để hạn chế rủi ro tín dụng, việc đánh giá và phân loại khách hàng là hếtsức cần thiết Trên cơ sở đánh giá, phân loại khách hàng, ngân hàng sẽ cóchính sách tín dụng cụ thể áp dụng cho từng đối tượng khách hàng Do hoạtđộng kinh doanh của khách hàng luôn biến động, vì vậy việc thu thập thôngtin, đánh giá khách hàng phải thường xuyên để có chính sách linh hoạt, phùhợp với từng thời kỳ cụ thể, tránh cứng nhắc, chủ quan Việc đánh giá kháchhàng có thể đánh giá qua các chỉ tiêu:

- Đánh giá uy tín khách hàng: Đánh giá uy tín, tính cách, tư cách đạo đức,phẩm chất của người đi vay, người điều hành và uy tín của họ với nhữngngười xung quanh như người thân, bạn bè, đồng nghiệp, đối thủ cạnh tranh,đánh giá về lĩnh vực kinh doanh của doanh nghiệp an toàn hay mạo hiểm

- Đánh giá năng lực quản lý của doanh nghiệp thông qua quyết định thànhlập, giấy phép đăng ký kinh doanh, điều lệ hoạt động, đánh giá năng lực củangười đại diện Từ đó cho biết khả năng trả nợ của người đi vay

- Phân tích đánh giá năng lực tài chính của doanh nghiệp: Xem xét cácbáo cáo tài chính, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệptrong ba năm gần nhất thông qua tỷ lệ về khả năng thanh toán, tỷ lệ cơ cấu

vốn, chỉ tiêu về khả năng sinh lời, sản phẩm của doanh nghiệp, thị phần củadoanh nghiệp trên thị trường

- Phân tích khả năng tạo lợi nhuận thông qua sản phẩm của doanh nghiệp,chính sách giá cả, chiến lược kinh doanh, vị thế của doanh nghiệp trên thịtrường, sự ưa thích sản phẩm của doanh nghiệp trên thị trường, chất lượngquản lý chi phí vốn, sử dụng vốn của doanh nghiệp Đồng thời phân tích điềukiện kinh doanh

Bên cạnh việc đánh giá khách hàng, cán bộ tín dụng cũng cần thườngxuyên đánh giá từng khoản vay, khả năng thu hồi của khoản vay, từ đó đánhgiá mức độ rủi ro và có biện pháp thích hợp bảo đảm thu hồi vốn, an toàntrong hoạt động tín dụng

Các NHTM cũng cần thường xuyên rà soát, quản lý danh mục tín dụng củamình để đảm bảo thực hiện đúng mục tiêu về giới hạn, cơ cấu tín dụng đượcNHTM cấp trên giao trên cơ sở đó vận dụng phù hợp với thực tế từng địa bàn,từng khoảng thời gian

Hai là, khai thác có hiệu quả thông tin trong hoạt động tín dụng

- Thu thập thông tin về khách hàng: Đối với cán bộ tín dụng, bên cạnhviệc thu thập và thẩm định tính xác thực của thông tin do chính khách hàngcung cấp, cần thu thập thêm thông tin từ các bên có liên quan như đối tác củakhách hàng, những ngân hàng mà khách hàng có quan hệ, các cơ quan quản lýkhách hàng, Trung tâm thông tin tín dụng của NHNN (CIC), Trung tâm thôngtin của NHTM (TPR), hoặc từ cán bộ, nhân viên của khách hàng Cán bộ tíndụng cũng cần đặc biệt chú ý những biểu hiện không bình thường của cácluồng tiền mặt, chu chuyển thanh toán, bán hàng của khách hàng

- Thu thập thông tin về thị trường: Khi khách hàng đặt quan hệ tín dụng,bên cạnh việc khai thác thông tin về khách hàng, cán bộ tín dụng còn phảikhai thác thông tin mang tính chất thị trường về sản phẩm khách hàng kinhdoanh như: Dự đoán tình hình cung - cầu, giá cả sản phẩm trong từng thời kỳ

và từng địa bàn nhất là những mặt hàng nhạy cảm, diễn biến thị trường của tàisản đảm bảo tiền vay

- Phân tích xử lý thông tin: Sau khi đã thu thập các nguồn thông tin, cán

bộ tín dụng phải sàn lọc nguồn thông tin đã thu thập để phân tích, đánh giákhách hàng về khả năng tài chính, từ đó cán bộ tín dụng ra quyết định cho vayhay từ chối cho vay, điều kiện cho vay nhằm hạn chế rủi ro có thể xẩy ra

Việc kiểm tra trong khi cho vay giúp cho cán bộ tín dụng kiểm tra xemkhách hàng có sử dụng vốn đúng mục đích không Việc kiểm tra này thôngthường dựa trên các hoá đơn tài chính, hợp đồng kinh tế, những diễn biếnkhác của khách hàng

Ngoài ra, trong quá trình cho vay, cán bộ tín dụng phải thường xuyên kiểmtra tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng, việc kiểm tra cóthể định kỳ hoặc đột xuất để đảm bảo tính khách quan Việc kiểm tra này giúpcán bộ tín dụng đánh giá chính xác tình hình hoạt động sản xuất kinh doanhcủa khách hàng vay vốn

Đối với những khách hàng là doanh nghiệp vay lần đầu hay khách hàng cánhân lớn đều phải thông qua Hội đồng tín dụng, qua đó sàn lọc khách hàng cókhả năng tài chính, kinh doanh hiệu quả để hạn chế rủi ro.

Bốn là, nâng cao chất lượng thẩm định

Thẩm định dự án/phương án sản xuất kinh doanh chính là việc đưa ranhững nhận định về khả năng trả nợ, tính hiệu quả của dự án/phương án đó

Để nâng cao chất lượng thẩm định dự án, cần bố trí những cán bộ có trình độ,kinh nghiệm về nghiệp vụ tín dụng, thường xuyên tổ chức các buổi thảo luận

và khoá học về thẩm định để cập nhật thông tin, cách thức thẩm định NHTMcũng cần áp dụng công nghệ phần mềm về thẩm định dự án, trên cơ sở đó đểđưa ra các kết quả chính xác và nhanh chóng

Khi thẩm định dự án ở các lĩnh vực khác nhau, cán bộ làm công tác thẩmđịnh cần tham khảo và tìm hiểu thông tin dự án cũng lĩnh vực đầu tư để đưa

ra các nhận định chính xác cũng như tìm hiểu lĩnh vực kinh tế - kỹ thuật của

dự án/phương án xin vay vốn của khách hàng Cán bộ tín dụng cần thẩm định

uy tín, khả năng tài chính của khách hàng Công tác thẩm định tài chính giúpngân hàng đánh giá đúng thực trạng tài chính của khách hàng trước khi cóquyết định cho vay Nếu khách hàng có dự án khả thi và có đủ nguồn vốntham gia như cam kết sẽ hạn chế được rủi ro trong hoạt động tín dụng

Để đánh giá tính hiệu quả của dự án, trong khi thẩm định, cán bộ tín dụngcần đánh giá dự án trên phương án động, các tình huống có thể xẩy ra, từ đó

so sánh, đánh giá dự án và ra quyết định cho vay

Thẩm định dự án đồng thời cũng là tư vấn để khách hàng có thể sử dụngđồng vốn một cách hiệu quả nhất, hoặc không nên đầu tư, hoặc cân nhắc lạivấn đề thiết bị, kỹ thuật, chủng loại sản phẩm

Ngoài ra, để nâng cao chất lượng thẩm định, cán bộ tín dụng không chỉthẩm định khi cho vay mà còn cả sau khi cho vay để đánh giá hiệu quả của dự

án đầu tư, từ đó rút ra những kinh nghiệm cho việc thực hiện các dự án sauđược tốt hơn

Năm là, mở rộng cho vay có tài sản bảo đảm

Đây là một giải pháp rất cần thiết và xuất phát từ thực tế hoạt động tíndụng của các tổ chức tín dụng (TCTD), vì để đảm bảo an toàn khi cho vay thìcần phải có TSBĐ tiền vay Thực tế cho thấy, diễn biến kinh tế phức tạp, hoạtđộng tín dụng luôn chứa đựng những rủi ro tiềm ẩn Một trong những biệnpháp để đảm bảo an toàn và hạn chế tổn thất khi rủi ro xẩy ra là tăng cườngcho vay có bảo đảm, đây chính là nguồn ngân hàng thu hồi nợ sau xử lý Tuynhiên, việc xác định giá trị TSBĐ cần đảm bảo tính khách quan, TSBĐ phải

có khả năng chuyển nhượng, đủ điều kiện pháp lý Ngoài ra, các TCTD cũngcần thường xuyên theo dõi TSBĐ, nắm bắt các thông tin về TSBĐ, nếu cóbiến động lớn cần xem xét định giá lại tài sản

Thường xuyên thu thập các thông tin về tài sản cùng loại trên thị trường vàtrung tâm bán đấu giá sẽ giúp TCTD có cơ sở định giá TSBĐ

Sáu là, phân tán rủi ro tín dụng

Rủi ro luôn luôn tồn tại trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng Vìvậy, một trong những biện pháp để hạn chế rủi ro và đạt được mục tiêu lợi

nhuận là: “Không nên bỏ trứng vào một giỏ” Trong kinh doanh, NHTM cần

phân tán rủi ro theo các cách sau:

- Đa dạng hoá phương thức cho vay: Trong hoạt động tín dụng có nhiềuphương thức cho vay như : Cho vay hạn mức, cho vay thấu chi, cho vay từnglần, cho vay đồng tài trợ, cho vay theo dự án đầu tư

Cho vay hạn mức: Là việc cho vay ngắn hạn thường áp dụng cho kháchhàng đã có quan hệ tín dụng thường xuyên, sản xuất kinh doanh ổn định, cóhiệu quả

Cho vay từng lần: Thường áp dụng cho khách hàng vay ngắn hạn và cóchu kỳ hoạt động kinh doanh không ổn định, thường xuyên

Cho vay đồng tài trợ: Trong hoạt động kinh doanh, ngân hàng có nhữngkhách hàng có nhu cầu vay lớn, một ngân hàng không đủ đáp ứng được nhucầu vay đó hoặc việc tập trung cho vay một khách hàng dễ dẫn đến rủi ro nếukhách hàng không trả được nợ Thông thường, các ngân hàng này sẽ cùngnhau tham gia thẩm định dự án và góp vốn cho vay để chia sẻ rủi ro, đảm bảo

an toàn trong kinh doanh

Cho vay theo dự án đầu tư: Là hình thức tín dụng trung, dài hạn thực hiệntrên cơ sở ngân hàng đáp ứng cho toàn bộ hoặc một phần chi phí phát sinhtrong dự án đầu tư của một doanh nghiệp

- Đa dạng hoá khách hàng: Để phân tán rủi ro và đạt được mục tiêu lợinhuận, các NHTM có thể mở rộng cho vay với các thành phần kinh tế, chovay nhiều đối tượng khách hàng và không tập trung vào một khách hàng

- Thực hiện bảo hiểm tín dụng: Đây chính là biện pháp nhằm san sẻ rủi rotín dụng và thường được thực hiện dưới các loại như: Bảo hiểm hoạt động chovay, bảo hiểm tài sản, bảo hiểm tiền vay Để hạn chể rủi ro với tài sản bảođảm, ngân hàng yêu cầu khách hàng mua bảo hiểm cho toàn bộ giá trị tài sảnbảo đảm và người hưởng quyền bồi thường là ngân hàng

Bảy là, đa dạng hoá lĩnh vực đầu tư

Việc làm này giúp ngân hàng phân tán rủi ro tín dụng, nguồn tiền của ngânhàng được đầu tư vào nhiều lĩnh vực, nhiều ngành nghề khác nhau

Để đa dạng hoá lĩnh vực đầu tư có hiệu quả và an toàn, các chi nhánhNHTM cần có chiến lược kinh doanh lâu dài, ổn định dựa trên các vấn đề sau:

- Bám sát định hướng tín dụng của toàn Ngành trong giai đoạn tới vànhững lĩnh vực mà Hội sở chính NHTM khuyến khích đầu tư để xây dựng kếhoạch, lĩnh vực cần đầu tư

- Trên cơ sở Định hướng hoạt động tín dụng của một số NHTM tại một sốvùng kinh tế, căn cứ vào thực tế, thuận lợi và khó khăn trên địa bàn để xácđịnh lĩnh vực đầu tư Đối với các chi nhánh ngân hàng ở tỉnh, thành phố cóthuận lợi về phát triển công nghiệp, tiểu thủ công nghiệp, NHTM cần có địnhhướng phát triển đầu tư theo hướng mở rộng cho vay đối với lĩnh vực côngnghiệp chế biến, các loại hình dịch vụ phục vụ xuất khẩu hàng nông sản nhưchè, cà phê, cao su, thuỷ hải sản và cho vay đối với các doanh nghiệp cóvốn đầu tư nước ngoài làm hàng xuất khẩu

Tám là, nâng cao chất lượng nguồn nhân lực

- Về năng lực công tác: Yêu cầu mỗi cán bộ trong ngân hàng, đặc biệt cóliên quan tới công tác cho vay không những phải thường xuyên nghiên cứu,học tập, nắm vững và thực hiện đúng các quy định hiện hành mà còn phảikhông ngừng nâng cao năng lực công tác, nhất là phát hiện và ngăn chặnnhững thủ đoạn lợi dụng của khách hàng

- Về phẩm chất đạo đức, ý thức trách nhiệm: Mỗi cán bộ ngân hàng phảiluôn tự tu dưỡng về phẩm chất đạo đức, nêu cao ý thức trách nhiệm với công

việc Cán bộ ở cương vị càng cao thì càng phải gương mẫu trong việc thựchiện quy chế cho vay, quy định về đảm bảo tiền vay, quy định về phân loại

nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt độngkinh doanh của ngân hàng Có như vậy không những giữ vững được phẩmchất đạo đức mà ý thức trách nhiệm cũng được nâng lên, xử lý công việc hiệuquả hơn, khắc phục được tư tưởng ỷ lại, trông chờ tạo ra chuyển biến tích cựctrong quản lý

Quan tâm nhiều hơn đến việc đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao trình độ và tạođiều kiện thuận lợi cho cán bộ trong công tác, đồng thời phải căn cứ vào kếtquả công tác của họ để có chế độ đãi ngộ, đối xử công bằng: Đối với cán bộ

có thành tích xuất sắc cần biểu dương, khen thưởng cả về vật chất lẫn tinhthần tương xứng với kết quả họ đạt được Còn đối với cán bộ có sai phạm, tuỳtheo tính chất, mức độ mà có thể phê bình, hoặc xử phạt kỉ luật

Chín là, luôn nâng cao chất lượng, hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng

Việc bổ nhiệm các chức vụ liên quan đến công tác cho vay phải thực sựkhách quan, đúng quy trình, lựa chọn những người có đủ năng lực và phẩmchất thực sự Việc bố trí cán bộ tín dụng phải được chọn lọc và phù hợp vớinăng lực thực tế cũng như lĩnh vực công việc được phân công

1.2.6.2 Nhóm biện pháp sử dụng các công cụ phái sinh

Các nhà quản lý rủi ro tín dụng sẽ tập trung việc chuyển giao rủi ro tíndụng từ một ngân hàng này sang một đối tác khác bằng cách sử dụng cáccông cụ phái sinh Đặc điểm chung của các công cụ này, chúng giữ nguyên tàisản có trên sổ sách kế toán của TCTD khởi tạo ra tài sản đó, đồng thời chuyểngiao một phần tài sản này sang các đối tác khác, thông qua đó đạt được cácmục tiêu như: Các ngân hàng khởi tạo có phương tiện để chuyển giao rủi ro

tín dụng mà không cần phải bán tài sản có đi, khi việc bán tài sản làm suy yếumối quan hệ khách hàng thì việc chuyển giao đảm bảo duy trì được mối quan

hệ đó

a Hợp đồng trao đổi tín dụng

Đây là một trong những hình thức điển hình nhất của công cụ tín dụngphái sinh Trong đó, hai tổ chức cho vay thoả thuận trao đổi cho nhau mộtphần các khoản thanh toán theo các hợp đồng tín dụng của mỗi bên

b Hợp đồng trao đổi toàn bộ thu nhập

Hợp đồng này có thể bao gồm cả những tổ chức tài chính đứng ra đảmbảo cho các bên tham gia một tỷ lệ thu nhập cụ thể trên các khoản tín dụngcủa họ Ví dụ, tổ chức trung gian sẽ đảm bảo cho ngân hàng A có một tỷ lệthu nhập trên khoản cho vay kinh doanh cao hơn mức lãi suất trái phiếu dàihạn của Chính phủ là 3% Như vậy, ngân hàng A đã đổi những khoản thunhập rủi ro từ khoản tín dụng lấy khoản thu nhập ổn định hơn

Hợp đồng hoán đổi tổng thu nhập có thể được xây dựng trên cơ sở mộtkhoản cho vay thương mại mà ngân hàng A mới thực hiện Ngân hàng A sau

đó đồng ý thanh toán cho ngân hàng B toàn bộ các khoản thu từ món cho vaynày, bao gồm cả vốn và lãi và cả những khoản tăng (giảm) giá trị thị trườngcủa khoản cho vay Về phần mình, ngân hàng B sẽ cam kết thanh toán chongân hàng A lãi suất LIBOR cộng với một lãi suất bổ sung và thanh toán chongân hàng A mức giảm giá trị thị trường của khoản cho vay Về bản chất,ngân hàng B đã chấp nhận toàn bộ rủi ro tín dụng và rủi ro lãi suất (nếu khoảncho vay có lãi suất thả nổi hay giá trị của khoản cho vay nhạy cảm với nhữngbiến động trong lãi suất thị trường) gắn với khoản cho vay của ngân hàng A.Điều này như thể là ngân hàng B là người cho vay

c Hợp đồng quyền tín dụng

Hợp đồng quyền tín dụng là công cụ bảo vệ ngân hàng trước những tổnthất trong giá trị tài sản tín dụng, giúp bù đắp mức chi phí vay vốn cao hơnkhi chất lượng giảm sút Nếu ngân hàng lo lắng về chất lượng tín dụng củamột khoản cho vay mới thực hiện, ngân hàng có thể ký hợp đồng quyền chọntín dụng với một tổ chức kinh doanh quyền Hợp đồng này sẽ đảm bảo thanhtoán toàn bộ khoản cho vay nếu như khoản cho vay này giảm giá đáng kểhoặc không thể được thanh toán

Hợp đồng quyền tín dụng cũng được sử dụng để bảo vệ ngân hàng trướcrủi ro chi phí vay vốn tăng do chất lượng tín dụng của ngân hàng giảm Khingân hàng lo ngại rằng mức xếp hạng tín nhiệm của mình có thể giảm trướckhi ngân hàng phát hành các trái phiếu dài hạn để huy động thêm vốn và dovậy ngân hàng có thể bị buộc phải trả một mức lãi suất huy động vốn cao hơn.Trong trường hợp này ngân hàng sẽ mua hợp đồng quyền bán với mức chênhlệch lãi suất cơ bản cam kết trong hợp đồng được xác định là mức phổ biếntrên thị trường hiện tại áp dụng đối với mức rủi ro tín dụng hiện tại của ngânhàng Giống như các loại hợp đồng quyền khác, hợp đồng quyền tín dụngcũng mang mức chênh lệch lãi suất cơ bản Hợp đồng quyền sẽ thanh toántoàn bộ phần chênh lệch lãi suất cơ bản thực tế (so với một chứng khoánkhông có rủi ro) vượt lên phần chênh lệch lãi suất cơ bản được thoả thuận

d Hợp đồng quyền chọn trái phiếu

Đối với việc sử dụng quyền chọn trái phiếu để phòng chống rủi ro tíndụng, NHTM chủ yếu sử dụng công cụ này trong các trường hợp nền kinh tếrơi vào các điều kiện khó khăn Nguyên lý là lấy lãi ngoại bảng từ hợp đồngquyền chọn để bù đắp thua lỗ nội bảng Theo đó, các NHTM sẽ thực hiện bảo

hiểm trên cơ sở mua các quyền chọn bán trái phiếu nếu nhận thấy tình hìnhkinh tế bất lợi với các khoản cho vay.

Ví dụ, theo kết quả dự báo, nền kinh tế có thể rơi vào tình trạng khókhăn trong thời gian tới Theo đó, nếu kinh tế thực sự khó khăn, các khoảncho vay sẽ khó được hoàn trả Nếu dự báo như trên, ngân hàng ngay lập tứcthực hiện mua các quyền chọn bán trái phiếu

Lợi ích là nếu kinh tế thực sự khó khăn, giá trái phiếu trên thị trường sẽgiảm Khi đó, chênh lệch giữa giá trái phiếu trên hợp đồng quyền chọn và giátrái phiếu trên thị trường sẽ là khoản lãi ngoại bảng Ngân hàng sẽ dùngkhoản lãi ngoại bảng này bù đắp những thua lỗ nội bảng bắt nguồn từ khoảncho vay bị ảnh hưởng bởi tình hình nền kinh tế

Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc lãi đã

quá hạn Đây là một chỉ tiêu rất quan trọng đánh giá rủi ro tín dụng của mộtngân hàng Để xem xét mức độ rủi ro tín dụng thông qua nợ quá hạn, ta dùng

chỉ tiêu “tỷ lệ nợ quá hạn”.

Tỷ lệ nợ quá hạn = x 100%

Tổng nợ quá hạn

Tổng dư nợ

Theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN: Nợ quá hạn bao gồm nợ nhóm 2,

nhóm 3, nhóm 4, nhóm 5 quy định tại Điều 6 hoặc Điều 7

Tỷ lệ nợ quá hạn càng cao thì mức độ rủi ro tín dụng của ngân hàng càngcao Việc nợ quá hạn tăng chứng tỏ dư nợ khách hàng đang gặp khó khăntrong việc trả nợ cao, do đó xác suất sau này khách hàng trả nợ cho ngân hàng

là thấp Mặt khác, ngân hàng còn phải tăng chi phí trong việc giám sát, đônđốc thu nợ và các chi phí khác có liên quan khác có thể có như chi phí liênquan đến toà án, tài sản đảm bảo, đặc biệt là chi phí cơ hội của việc thay vìcấp tín dụng cho một khách hàng có khả năng thanh toán tốt hơn

1.2.7.2 Tỷ lệ nợ xấu

Tỷ lệ nợ xấu = x 100%

Theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN: Nợ xấu là các khoản nợ thuộc các

nhóm nợ 3, 4 và 5 quy định tại Điều 6 hoặc Điều 7

Tỷ lệ nợ xấu là một chỉ tiêu đánh giá chất lượng tín dụng của TCTD Nếu

tỷ lệ này cao thì rủi ro tín dụng cao vì đây là những khách hàng có dấu hiệukhó khăn về tài chính nên khó trả nợ cho ngân hàng

Theo Quyết định 493/QĐ-NHNN: Nợ có khả năng mất vốn chính là các

khoản nợ thuộc nhóm 5 quy định tại Điều 6 hoặc Điều 7

Tỷ lệ này càng cao thì thiệt hại cho ngân hàng càng lớn vì nó phản ánhnhững khoản tín dụng mà ngân hàng có khả năng bị mất vốn và phải dùngquỹ dự phòng để bù đắp

A: Là giá trị của khoản nợ

C: Là giá trị của tài sản đảm bảo

r: Là tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể

Tỷ lệ trích lập dự phòng chung: Tổ chức tín dụng thực hiện trích lập và

duy trì dự phòng chung bằng 0,75% tổng giá trị của các khoản nợ từ nhóm 1đến nhóm 4 quy định tại Điều 6 và Điều 7 quy định này

Hai tỷ lệ này càng cao thì chứng tỏ rủi ro tín dụng càng cao vì dự phòngtrích lập nhiều sẽ làm tăng chi phí của ngân hàng dẫn đến giảm lợi nhuận,thậm chí là gây thua lỗ cho ngân hàng.

1.2.7.5 Mức độ tập trung tín dụng

Mức độ tập trung tín dụng là tỷ trọng đầu tư vốn tín dụng phân theo đốitượng khách hàng, từng nhóm khách hàng, từng ngành, từng thời hạn, từngloại tiền và từng khu vực địa lý Mức độ tập trung tín dụng cụ thể đối với từngchỉ tiêu là bao nhiêu thì tuỳ thuộc vào chính sách tín dụng, vào chiến lược vàmục tiêu của từng ngân hàng trong từng thời kỳ

a Mức độ tập trung tín dụng theo từng ngành nghề kinh doanh

Mức độ tập trung tín dụng theo ngành nghề kinh doanh là mức độ dồnvốn tín dụng theo danh mục các ngành kinh tế như: Ngành điện, xi măng, xây

lắp Mức độ tập trung này lại còn phụ thuộc vào nhiều nhân tố: Thứ nhất, là chính sách tín dụng, mục tiêu của ngân hàng trong từng thời kỳ Thứ hai, tuỳ

vào trạng thái nền kinh tế và định hướng chung của Nhà nước mà mỗi ngànhkinh tế có những xu hướng phát triển khác nhau, mở rộng hay thu hẹp Khitập trung vốn tín dụng lớn vào một ngành nghề thì điều đó cũng có nghĩa làmức độ rủi ro có thể gặp phải là rất lớn Vì vậy, ngân hàng cần nghiên cứu đểnắm bắt được xu hướng phát triển của từng ngành nghề kinh doanh để từ đó

có chính sách tín dụng hợp lý, tránh được rủi ro

b Mức độ tập trung tín dụng theo thời hạn

Mức độ tập trung tín dụng theo thời hạn là tỷ trọng dồn vốn tín dụng vàocác hình thức tín dụng: Ngắn hạn, trung hạn, dài hạn trong danh mục đầu tưcủa ngân hàng Mức độ tập trung tín dụng càng cao thì rủi ro càng lớn