Khóa luận hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH phúc thịnh

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001:2008 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TỐN - KIỂM TỐN Sinh viên : Trần Đức Hồng Giảng viên hướng dẫn: Th.S Hịa Thị Thanh Hương HẢI PHỊNG - 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - HỒN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN PHÚC THỊNH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TỐN - KIỂM TỐN Sinh viên : Trần Đức Hồng Giảng viên hướng dẫn: Th.S Hòa Thị Thanh Hương HẢI PHÒNG - 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Trần Đức Hoàng Mã SV: 1613401005 Lớp: QTL1001K Ngành: Kế toán – Kiểm toán Tên đề tài: Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Phúc Thịnh NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) ✓ Tìm hiểu lý luận cơng tác vốn tiền doanh nghiệp ✓ Tìm hiểu thực tế tổ chức kế toán vốn tiền đơn vị thực tập ✓ Đánh giá ưu khuyết điểm cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng, sở đề xuất biện pháp giúp đơn vị thực tập làm tốt cơng tác hạch tốn kế toán Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn ✓ Sưu tầm, lựa chọn số liệu tài liệu phục vụ cơng tác kế tốn vốn tiền năm 2016 Công ty TNHH Phúc Thịnh Địa điểm thực tập tốt nghiệp Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Người hướng dẫn thứ nhất: Họ tên: Hòa Thị Thanh Hương Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: Trường Đại học Dân lập Hải hịng Nội dung hướng dẫn: Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Phúc Thịnh Người hướng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Đề tài tốt nghiệp giao ngày tháng năm 2017 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày tháng Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên năm 2017 Người hướng dẫn Hải Phòng, ngày tháng năm 2017 Hiệu trưởng GS.TS.NGƯT Trần Hữu Nghị PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƯỚNG DẪN Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Đánh giá chất lượng khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Cho điểm cán hướng dẫn (ghi số chữ): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Hải Phòng, ngày … tháng … năm 2017 Cán hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG : LÝ LUẬN CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP THEO QUYẾT ĐỊNH 48/2006/QĐ-BTC 1.1 Tổng quan kế toán vốn tiền doanh nghiệp: .2 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn tiền doanh nghiệp: 1.1.2 Phân loại vốn tiền doanh nghiệp: .2 1.1.2.1 Theo hình thức tồn tại, vốn tiền bao gồm: 1.1.2.2 Theo trạng thái tồn tại, vốn tiền doanh nghiệp bao gồm: 1.1.3 Vai trị kế tốn vốn tiền doanh nghiệp: 1.1.4 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền doanh nghiệp .3 1.2 Tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp theo Quyết định 48/2006/QĐ-BTC 1.2.1 Tổ chức kế toán tiền mặt quỹ doanh nghiệp: 1.2.1.1 Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền mặt doanh nghiệp: 1.2.1.2 Chứng từ sử dụng kế toán tiền mặt: 1.2.1.3 Tài khoản sử dụng kế toán tiền mặt: .8 1.2.1.4 Phương pháp kế toán tiền mặt 10 1.2.2 Tổ chức kế toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp 13 1.2.2.1 Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp: 13 1.2.2.2.Chứng từ sử dụng kế toán tiền gửi ngân hàng .15 1.2.2.3 Tài khoản sử dụng kế toán tiền gửi ngân hàng 15 1.2.2.4 Phương pháp hạch toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp: 16 1.3 Kế toán tiền chuyển doanh nghiệp: 19 1.3.1 Nguyên tắc hạch toán tiền chuyển doanh nghiệp: 19 1.3.2 Chứng từ hạch toán tiền chuyển doanh nghiệp 20 1.3.3 Tài khoản sử dụng 20 1.3.3 Phương pháp hạch toán tiền chuyển doanh nghiệp 20 1.4 Một số thay đổi Thông tư 33 Quyết định 48 kế toán vốn tiền doanh nghiệp 22 1.5 Các hình thức ghi sổ doanh nghiệp 22 1.5.1 Hình thức kế tốn Nhật ký chung .22 1.5.1.1 Đặc trưng 22 1.5.1.2 Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức Nhật ký chung .22 1.5.2 Hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ 23 1.5.2.1 Đặc trưng bản: 23 1.5.2.2 Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức Chứng từ ghi sổ : 24 1.5.3.Hình thức kế tốn Nhật ký - Chứng từ .25 1.5.4 Hình thức kế tốn Nhật ký - Sổ 26 1.5.5 Hình thức kế tốn máy tính 27 CHƯƠNG 2:THỰC TẾ TỔ CHỨC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH PHÚC THỊNH 29 2.1 Giới thiệu khái quát công ty TNHH Phúc Thịnh 29 2.1.1 Giới thiệu chung công ty TNHH Phúc Thịnh 29 2.1.2 Q trình phát triển Cơng ty TNHH Phúc Thịnh .29 2.1.3 Đặc điểm máy tổ chức công ty TNHH Phúc Thịnh: .30 2.1.4 Thuận lợi khó khăn cơng ty TNHH Phúc Thịnh: 31 2.1.5 Đặc điểm cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Phúc Thịnh: 32 2.1.5.1 Đặc điểm máy kế tốn Cơng ty TNHH Phúc Thịnh 32 2.1.5.2.Hình thức ghi sổ sách kế tốn áp dụng Cơng ty TNHH Phúc Thịnh 33 2.2 Thực tế cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Phúc Thịnh .34 2.2.1 Thực tế cơng tác kế tốn tiền mặt Cơng ty TNHH Phúc Thịnh 34 2.2.1.1.Chứng từ sử dụng công ty 34 2.2.1.2.Tài khoản sử dụng công ty 35 2.2.1.3.Sổ sách sử dụng công ty .35 2.2.1.4.Quy trình hạch tốn cơng ty .35 2.2.1.5.Ví dụ minh họa kế tốn tiền mặt cơng ty .36 2.2.Thực tế cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH Phúc Thịnh 48 2.2.2.1 Chứng từ sử dụng công ty 48 2.2.2.2 Tài khoản sử dụng công ty 48 2.2.2.3 Sổ sách kế toán sử dụng công ty 48 2.2.2.4 Quy trình hạch tốn cơng ty .49 2.2.2.5 Ví dụ minh họa tình hình tăng, giảm tiền gửi ngân hàng 49 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN VỐNBẰNGTIỀNTẠICƠNGTYTNHHPHÚCTHỊNH .59 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn nói chung kế tốn vốn tiền nói riêng Cơng ty TNHH Phúc Thịnh 59 3.2 Ưu điểm kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Phúc Thịnh 60 3.3 Hạn chế kế toán vốn tiền công ty TNHH Phúc Thịnh 61 3.4 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Phúc Thịnh 62 3.4.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện 62 3.4.2 Mục đích, yêu cầu, phạm vi hoàn thiện 62 3.4.3 Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Phúc Thịnh 62 3.4.3.1 Công ty nên định kỳ đột xuất thực việc kiểm kê quỹ tiền mặt: 63 3.4.3.2 Công ty nên mở sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng 65 3.4.3.4.Công ty nên ứng dụng phần mềm kế toán .70 KẾT LUẬN 74 TÀI LIỆU THAM KHẢO 75 DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu số 1.1: Sự khác kế toán vốn tiền TT133/2016 QĐ48/2006 22 Biểu số 2.1: Một số tiêu công ty TNHH Phúc Thịnh năm gần 30 Biếu số2.2.Giấy đề nghị tạm ứng 37 Biểu số 2.3 Phiếu chi số 21 38 Biểu số 2.4.Hóa đơn giá trị gia tăng số 0012328 .39 Biếu số 2.5.Giấy đề nghị toán 40 Biểu số 2.6.Phiếu thu số 23 41 Biểu số 2.7.Hóa đơn giá trị gia tăng số 0012339 .43 Biếu số 2.8.Phiếu chi số 23 44 Biểu số 2.9.Trích trang Sổ Nhật ký chung 45 Biểu số 2.10.Trích Sổ tài khoản 111 46 Biểu số 2.11.Trích sổ quỹ tiền mặt 47 Biểu số 2.12.Hóa đơn giá trị gia tăng số 0012330 .50 Biểu số 2.13.Giấy báo Có số 07 51 Biểu số 2.14 Sổ phụ ngân hàng ACB tháng 03/2016 52 Biểu số 2.15: Giấy đề nghị rút tiền 53 Biểu số 2.16.Giấy báo nợ số 13 54 Biếu số 2.17.Phiếu thu số 25 .55 Biểu số 2.18.Trích trang Sổ Nhật ký chung 55 Biểu số : 2.19 Sổ phụ ngân hàng ACB tháng 03/2016 .56 Biểu số 2.20.Trích trang Sổ Nhật ký chung 57 Biểu số 2.21.Trích Sổ TK 112 58 Biểu số 3.1.Bảng kiểm kê quỹ 64 Biểu số 3.2 : Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng .65 Biểu số 3.3 Bảng tổng hợp chi tiết theo tài khoản 66 Biểu số: 3.4 Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng Ngân hàng TMCP Á Châu 67 Biểu số: 3.5 Sổ chi tiết Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam 68 (Vietin Bank) .68 Biểu số 3.6 Bảng tổng hợp chi tiết theo tài khoản .69 Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền cơng ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh • Kế toán phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh tuân thủ đầy đủ theo chế độ kế tốn, nghiệp vụ hạch tốn theo trình tự thời gian hợp lý, đáp ứng thuận tiện cho cơng tác theo dõi cần thiết • Đối với tiền mặt: Tiền mặt công ty thủ quỹ quản lý, chịu trách nhiệm thu, chi Việc thu, chi tiền mặt cần dựa chứng từ gốc hợp lý, hợp lệ Dựa vào phiếu thu, phiếu chi hàng ngày để lập sổ quỹ tiền mặt giúp cho việc quản lý tiền mặt thực hiệu Thơng qua sổ sách giúp cho kế tốn so sánh số liệu sổ kế toán với sổ quỹ cách tối ưu, thuận tiện, đơn giản, xác, giúp phát sai sót, tìm ngun nhân đưa giải pháp xử lý chênh lệch kịp thời, nhanh nhạy • Đối với tiền gửi ngân hàng: Kế toán liên hệ chặt chẽ, đối chiếu theo dõi đầy đủ chứng từ với Ngân hàng Căn vào giấy báo Nợ, giấy báo Có giúp cho kế tốn tiện việc theo dõi, quản lý lượng tiền gửi ngân hàng cách tốt 3.3 Hạn chế kế toán vốn tiền công ty TNHH Phúc Thịnh : Mặc dù, tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền công ty đảm bảo tuân thủ theo chế độ hành Bên cạnh ưu điểm trên, cơng ty cịn số hạn chế q trình hạch tốn sau : • Định kỳ, công ty chưa tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt lập bảng kiểm kê quỹ Việc theo dõi chiếu số tiền thực tế có quỹ với số quỹ không làm thường xuyên ảnh hưởng đến việc quản lý tiền mặt cơng ty • Từ tháng 12/2016 đến nay, Công ty TNHH Phúc Thịnh mở thêm tài khoản ngân hàng Ngân hàng Công thương Việt Nam (Vietin Bank) để phục vụ cho việc hoạt động kinh doanh công ty Nhưng công ty không mở sổ chi tiết tài khoản ngân hàng Chính dẫn đến việc khó theo dõi khoản tiền ngân hàng cơng ty • Hiện nay, Cơng ty TNHH Phúc Thịnh chưa sử dụng phần mềm kế toán để phục vụ cơng tác kế tốn nên chưa phát huy hết vai trị máy tính cơng tác hạch toán kế toán, chưa tiết kiệm thời gian lao động kế toán trưởng nhân viên phịng kế tốn Trần Đức Hồng – Lớp QTL1001K Page 61 Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh 3.4 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Phúc Thịnh 3.4.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện Hiện tại, tổ chức kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Phúc Thịnh chưa hồn thiện gây nhiều khó khăn cho công tác quản lý Đối với doanh nghiệp kinh tế thị trường u cầu sống cịn khơng ngừng nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh nâng cao khả cạnh tranh thị trường để tồn phát triển vững mạnh Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành, tồn phát triển, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành nhiệm vụ mục tiêu Để thực tốt việc nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền cần phát huy điểm mạnh mà phải hạn chế tồn để việc kinh doanh đạt hiệu cao 3.4.2 Mục đích, yêu cầu, phạm vi hoàn thiện Điều quan trọng doanh nghiệp yếu tố thơng tin chế quản lý có ảnh hưởng lớn tới tổ chức cơng tác kế tốn Chính vậy, cần phải thấy đặc trưng kinh tế thị trường tác động củacác nhân tố khác tới việc tổ chức cơng tác kế tốn, để tìm biện pháp nhằm hồn thiện tổ chức cơng tác kế toán, đáp ứng yêu cầu quản lý doanh nghiệp đặt Muốn vậy, việc hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng cần phải tuân thủ theo yêu cầu sau: - Phải tuân thủ chế độ tài chính, chế độ kế toán hành - Phải phù hợp với đặc điểm kinh doanh công ty - Phải đáp ứng việc cung cấp thơng tin kịp thời, xác - Tổ chức cơng tác kế tốn phải đảm bảo nguyên tắc tiết kiệm, hiệu 3.4.3.Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Phúc Thịnh Sau thời gian tìm hiểu với bảo nhiệt tình thầy cô cán công ty phần hành kế tốn nói chung sâu vào nghiên cứu tình hình thực tế tổ chức kế tốn vốn tiền cơng ty Em hi vọng đóng góp phần cơng sức nhỏ bé nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Sau đây, em xin phép đưara vài biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Phúc Thịnh Trần Đức Hoàng – Lớp QTL1001K Page 62 Hoàn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền cơng ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh 3.4.3.1 Công ty nên định kỳ đột xuất thực việc kiểm kê quỹ tiền mặt: Nhằm để quản lý chặt chẽ tiền mặt quỹ công ty cần tiến hành việc kiểm kê quỹ định kỳ đột xuất Khi tiến hành kiểm kê quỹ phải lập ban kiểm kê thủ quỹ kế tốn tiền mặt thành viên Trước kiểm kê quỹ, thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất phiếu thu phiếu chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê Mọi khoản chênh lệch quỹ phải báo cáo Giám đốc xem xét giải Việc kiểm kê quỹ tiến hành định kỳ vào cuối tháng, cuối quý, cuối năm cần thiết kiểm kê đột xuất bàn giao quỹ Khi kiểm kê quỹ phải lập biên kiểm kê Biên kiểm kê phải ghi rõ số lượng loại tiền thời điểm kiểm kê lập thành hai bản: Một lưu quỹ lưu kế toán quỹ tiền mặt kế toán toán Mẫubảng kiểm kê quỹ mà cơng ty sử dụng (Biếu số 3.1) ❖ Thực tế tiến hành kiểm kê quỹ xảy trường hợp thừa, thiếu tiền so với sổ sách Trong trường hợp cơng ty xử lý sau : • Trường hợp phát thừa kiểm kê: Căn vào biên kiểm kê: - Nếu chưa xác định nguyên nhân phải chờ xử lý, vào giá trị khoản tiền thừa: Nợ TK 111 Có TK 3381 - Phải trả, phải nộp khác - Khi có định xử lý tiền thừa : Nợ TK 338 Có TK 711 Có TK liên quan • Trường hợp phát thiếu kiểm kê: Căn vào biên kiểm kê : Nợ TK 1381 Có TK 111 ✓ Khi có định xử lý khoản tiền thiếu,căn vào định: Nợ TK 1388 - Phải thu khác (Phải thu tiền bồi thường người phạm lỗi) Nợ TK 111, 112 - Tiền mặt (Người phạm lỗi nộp tiền bồi thường) Nợ TK 334 - Phải trả người lao động (nếu trừ tiền lương người phạm lỗi)Có TK 1381 – Phải thu khác Trần Đức Hoàng – Lớp QTL1001K Page 63 Hoàn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền cơng ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh Biểu số 3.1.Bảng kiểm kê quỹ Đơn vị: Bộ phận: Mẫu số 08a – TT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 BTC) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Hôm nay, vào ngày tháng .năm Số: Chúng tơi gồm: - Ơng/Bà đại diện kế toán - Ông/Bà đại diện thủ quỹ - Ông/Bà: đại diện Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT Diễn giải Số lượng ( tờ ) Số tiền A B x x x I II Số dư theo sổ quỹ: Số kiểm kê thực tế: Trong đó: - Loại - Loại - Loại - Loại - III Chênh lệch (III = I – II): - Lý do: + Thừa: + Thiếu: - Kết luận sau kiểm kê quỹ: Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Trần Đức Hoàng – Lớp QTL1001K Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) Page 64 Hoàn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền cơng ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh 3.4.3.2 Công ty nên mở sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng: Do công ty mở hai tài khoản ngân hàng để theo dõi cách xác thuận tiện số dư tài khoản cho ngân hàng công ty nên mở sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng bảng tổng hợp chi tiết theo tài khoản Như công ty quản lý kiểm tra khoản tiền ngân hang cách xác Công ty nên mở sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng ( Biểu số 3.2) bảng tổng hợp chi tiết theo tài khoản ( Biểu số 3.3) sau: Biểu số 3.2 : Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng Đơn vị:……………………………… Địa chỉ:……………………………… Mẫu số: S06-DNN (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIÊT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dịch:………… Đơn vị tính: VNĐ STT A Chứng từ SH NT B C Diễn Giải TKĐƯ Thu Số tiền Chi D E Còn lại Số dư đầu kì Số phát sinh Cộng số phát sinh Số dư cuối kì Ngày….tháng…năm Người ghi sổ Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Trần Đức Hoàng – Lớp QTL1001K (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Page 65 Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh Biểu số 3.3 Bảng tổng hợp chi tiết theo tài khoản Đơn vị:……………………………… Địa chỉ:……………………………… BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT THEO TÀI KHOẢN Tài khoản:…………… Số hiệu:……………… Tháng… Năm ……… Số dư đầu kỳ STT Đối tượng Nợ Tổng SPS kỳ Có Nợ Có Số dư cuối kỳ Nợ Có Tổng cộng Ngày ….tháng….năm Người ghi sổ (Ký, họ tên Trần Đức Hồng – Lớp QTL1001K Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên,đóng dấu) Page 66 Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh Biểu số: 3.4 Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng Ngân hàng TMCP Á Châu Đơn vị: Công ty TNHH Phúc Thịnh Địa chỉ: số 151, Tôn Đức Thắng, An Dương,HP Mẫu số: S06-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dịch: NH TMCP Á Châu ĐVT: VNĐ NTG S Chứng từ SH NT B C …… …… 15/12 15/12 … 19/12 23/12 23/12 … …… GBC 166 UNC 198 15/12 … GBN 209 … UNC 204 GBC 171 … …… 19/12 15/12 …… 23/12 23/12 … Diễn giải TKĐƯ D Số dư đầu tháng Số phát sinh T12 ………………… E Cty Ngọc Linh tt tiền hàng Thanh toán tiền mua hàng Hương Lan …………… Rút tiền mặt nhập quỹ ………… Thanh toán tiền mua hàng cty Nam Tùng Đặng Thu Trang gửi tiền vào TK …………… …… Thu ……… 131 Số tiền Chi ……… 97.698.700 331 Tồn 173.218.530 ………… 216.040.973 100.000.000 116.040.973 …… 111 ……… ……… 50.000.000 ………… 250.670.973 …… 331 ……… 102.050.000 …………… 111.200.973 111 75.000.000 …… ……… 578.924.656 Cộng phát sinh T12 Số dư cuối kỳ 186.200.973 ……… 469.857.124 ………… 282.286.062 Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Trần Đức Hồng – Lớp QTL1001K Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Page 67 Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh Biểu số: 3.5 Sổ chi tiết Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam (Vietin Bank) Đơn vị: Công ty TNHH Phúc Thịnh Địa chỉ: số 151, Tôn Đức Thắng, An Dương,HP Mẫu số: S06-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dịch: NH TMCP Công Thương Việt Nam ĐVT: VNĐ NTG S Chứng từ SH NT B C …… …… …… GBC 170 GBN 224 … GBC 174 … 19/12 19/12 20/12 … 23/12 … 20/12 …… 23/12 … Diễn giải D Số dư đầu tháng Số phát sinh T12 ………………… Cty VILACO tt tiền hàng Thanh toán tiền mua máy fax cho CNP …………… Đặng Thu Trang gửi tiền vào TK …………… TKĐ Ư E Thu …… ………… 131 37.369.125 331 Số tiền Chi ………… Tồn 84.074.568 …………… 87.547.963 40.000.000 47.547.963 …… 111 ……… 45.000.000 ……… ………… 92.547.963 …… ……… 237.771.070 ……… 202.658.415 ………… Cộng phát sinh T12 Số dư cuối kỳ 119.187.223 Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Trần Đức Hoàng – Lớp QTL1001K Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Page 68 Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền cơng ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh Biểu số 3.6 Bảng tổng hợp chi tiết theo tài khoản Đơn vị: Công ty TNHH Phúc Thịnh Địa chỉ: Số 151, Tôn Đức Thắng, An Dương, HP BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT THEO TÀI KHOẢN Tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112 Tháng 12 năm 2016 Số dư đầu kỳ Tổng SPS kỳ Số dư cuối kỳ STT Đối tượng Ngân hàng TMCP ACB Ngân hàng TMCP Vietinbank 173.218.530 578.924.656 469.857.124 282.286.062 84.074.568 237.771.070 202.658.415 119.187.223 Tổng cộng 257.293.098 816.695.726 672.515.539 401.473.376 Nợ Có Nợ Có Nợ Có Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Người ghi sổ (Ký, họ tên Trần Đức Hồng – Lớp QTL1001K Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên,đóng dấu) Page 69 Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh 3.4.3.4 Cơng ty nên ứng dụng phần mềm kế tốn Trước làm thủ cơng kế tốn viên cộng sổ kế tốn sai tất báo cáo tài có liên quan phải xem xét lập lại từ đầu mà thời gian tiêu tốn cho vài ngày có tới vài tuần để hồn thành với trợ giúp loại phần mềm kế toán, người sử dụng giảm tối đa thời gian bỏ vào việc chỉnh sửa liệu, sổ sách, báo cáo từ vài ngày xuống cịn vài phút Ngồi ra, cơng tác kế tốn thủ cơng thơng thường cịn u cầu nhiều vấn đề nhân làm kế toán Mặt khác, phần mềm kế tốn lập trình tự động hóa hồn tồn nên cơng đoạn tính tốn, lưu trữ, tìmkiếm kết xuất báo cáo rút ngắn nhiều giúp công ty tiết kiệm tối đa hóa khoản chi phí nhân lẫn thời gian Ngồi ra, Cơng ty TNHH Phúc Thịnh phòng ban trang bị đầy đủ máy vi tính đến cơng nhân viên cơng ty, điều tiền đề thuận lợi để phát triển, áp dụng phần mềm kế tốn vào cơng tác hạch tốn giúp giảm thiểu sai sót đến mức thấp sai sót xảy ra, tiết kiệm thời gian công sức cho cong nhân viên Hiện nay, thị trường có nhiều phần mềm kế tốn phù hợp với mơ hình kinh doanh cơng ty mà cơng ty tham khảo : MISA, Smart Pro… *Phần mềm kế toán MISA: phần mềm kế toán nâng cấp với nhiều tính tiện dụng so với phần mềm kế tốn cũ • Giao diện đẹp, đơn giản, dễ sử dụng, triển khai dễ dàng, nhanh chóng • Giá hợp lý giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí đầu tư • Hệ thống báo cáo đa d ạng, đáp ứng nhu c ầu quản lý đơn vị; Bổ sung phân hệ Thủ quỹ, Thủ kho giúp tiết kiệm 90% thời gian, công sức cho thủ quỹ, thủ kho • Các liệu tính tốn MISA đảm bảo độ xác, phần trăm xảy sai sót tương đối thấp • Tính bảo mật cao • Dự báo dòng tiền tương lai giúp doanh nghiệp tối ưu vịng quay vốn • Tăng tốc độ xử lý liệu, xem sổ sách, báo cáo nhập liệu nhanh gấp lần Trần Đức Hoàng – Lớp QTL1001K Page 70 Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh Dưới hình ảnh cho MISA.MSE.2015 * Phần mềm kế toán LinkQ - Phần mềm kế toán LinkQ phần mềm xây dựng công cụ lập trình tiên tiến C#.NET, sở liệu SLQ Server tích hợp Font chuẩn Unicode - Mơ hình cấp liệu cho phép tập hợp quản lý theo sơ đồ Tổng công ty – công ty thành viên chi nhánh - Tính linh động, dễ chỉnh sửa: Cho phép người dùng khai báo thêm trường thông tin để theo dõi - Theo dõi hạch toán song song nhiều loại tiền tệ - Cho phép làm việc nhiều cửa sổ thời điểm, di chuyển nhanh đến danh mục hay chứng từ nhiều phân hệ khác - Giao diện báo cáo tiếng Việt, tiếng Anh, tiếng Hoa ngôn ngữ khác người dùng tự định nghĩa - Kết xuất liệu office dễ dàng, kết xuất trực tiếp qua HTTK, iHTKK, TaxOnline Trần Đức Hoàng – Lớp QTL1001K Page 71 Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh - Tích hợp nhiều hệ điều hành như: Winxp, Vista, Win - Có thể kết nối liệu từ xa (trường hợp bán hàng có showroom, chi nhánh, cơng ty ) Dưới hình ảnh cho phần mềm kế toán LinkQ *Phần mềm kế toán Smart Pro: • Phần mềm kế tốn đơn giản, dễ sử dụng, thao tác • Nhập liệu nhanh thao tác ngắn gọn hình nhập liêu nhập liệu nhanh áp dụng công nghệ hình nhập liệu mà khơng chia theo phân hệ, dễ quản lý, bảo trì & nâng cấp chỉnh sửa theo biểu mẫu báo cáo Bộ Tài Chính • Cơng nghệ lọc liệu thơng minh, xử lý nhanh, tốn tài nguyên máy Trần Đức Hoàng – Lớp QTL1001K Page 72 Hoàn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền cơng ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh Với quy mô Công ty TNHH Phúc Thịnh nên sử dụng Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2015 - phần mềm kế toán nâng cấp với nhiều tính tiện dụng so với phần mềm kế toán cũ, giao diện đơn giản, dễ sử dụng giá hợp lý Trần Đức Hoàng – Lớp QTL1001K Page 73 Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh KẾT LUẬN Khóa luận: “Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền ty TNHH Phúc Thịnh” đề cập vấn đề lý luận thực tiễn sau: ❖ Về mặt lý luận: Hệ thống hóa vấn đề tổng quan vốn tiền kế toán vốn tiền doanh nghiệp, theo Quyết định 48/2006/QĐ-BTC Bộ Tài Chính ❖ Về mặt thực tiễn: ✓ Phản ánh thực trạng tổ chức hạch tốn vốn tiền cơng ty TNHH Phúc Thịnh với tài liệu, số liệu năm 2016 ✓ Đưa số kiến nghị nhằm hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền ty TNHH Phúc Thịnh: - Công ty nên thực định kỳ đột xuất kiểm kê quỹ tiền mặt : - Công ty nên mở sổ chi tiết tài khoản - Công ty nên ứng dụng phần mềm kế toán Mặc dù cố gắng với hết khả mình, kiến thức lý luận thực tế hiểu biết chưa nhiều nên viết tránh khỏi thiếu sót hạn chế Em mong tiếp thu xin chân thành cảm ơn ý kiến đóng góp bảo thầy để khóa luận hồn thiện Hải Phịng, ngày tháng năm Sinh viên Trần Đức Hoàng Trần Đức Hoàng – Lớp QTL1001K Page 74 Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh TÀI LIỆU THAM KHẢO Chế độ kế toán doanh nghiệp (Quyển1) – Hệ thống tài khoản kế tốn – Nhà xuất tài Chế độ kế toán doanh nghiệp (Quyển 2) – Báo cáo tài chính, chứng từ sổ kế tốn, sơ đồ kế tốn - Nhà xuất tài 3.Hướng dẫn thực hành chế độ kế toán – TS.Võ Văn Nhị 4.Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam – NXB Lao động 5.Lý thuyết thực hành kế toán tài VAT – TS Võ Văn Cơng 6.Tài liệu tham khảo Phịng kế tốn Cơng ty TNHH Phúc Thịnh Trần Đức Hoàng – Lớp QTL1001K Page 75 ... Cơng ty TNHH Phúc Thịnh 59 3.2 Ưu điểm kế toán vốn tiền công ty TNHH Phúc Thịnh 60 3.3 Hạn chế kế toán vốn tiền công ty TNHH Phúc Thịnh 61 3.4 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện tổ chức. .. CHƯƠNG 2:THỰC TẾ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH PHÚC THỊNH 29 2.1 Giới thiệu khái quát công ty TNHH Phúc Thịnh 29 2.1.1 Giới thiệu chung công ty TNHH Phúc Thịnh 29... sổ kế toán ghi tay Trần Đức Hoàng – Lớp QTL1001K Page 28 Hoàn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền cơng ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh CHƯƠNG 2:THỰC TẾ TỔ CHỨC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH