Khóa luận hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại chi nhánh công ty TNHH xuất nhập khẩu vật tư thiết bị tam sơn

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001:2008 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TỐN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Nguyễn Ngọc Yến Giảng viên hướng dẫn : ThS Trần Thị Thanh Phương HẢI PHÒNG – 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - HỒN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU VẬT TƯ THIẾT BỊ TAM SƠN KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TỐN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Nguyễn Ngọc Yến Giảng viên hướng dẫn : ThS Trần Thị Thanh Phương HẢI PHÒNG - 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Nguyễn Ngọc Yến Mã SV: 1313401014 Lớp Ngành: Kế toán - Kiểm toán : QTL701K Tên đề tài: Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Chi nhánh công ty TNHH xuất nhập vật tư thiết bị Tam Sơn NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nghiệp vụ đề tài tốt nghiệp (về lý luận, thực tiễn, số liệu tính tốn vẽ) - Nghiên cứu lý luận chung kế toán vốn tiền doanh nghiệp - Mơ tả phân tích thực trạng tổ chức kế toán vốn tiền chi nhánh công ty TNHH xuất nhập vật tư thiết bị Tam Sơn - Đề xuất giải pháp Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền chi nhánh công ty TNHH xuất nhập vật tư thiết bị Tam Sơn Các số liệu cần thiết để tính toán: - Số liệu thực trạng kế toán vốn tiền chi nhánh công ty TNHH xuất nhập vật tư thiết bị Tam Sơn Địa điểm thực tập: - Chi nhánh công ty TNHH xuất nhập vật tư thiết bị Tam Sơn - Khu công nghiệp Bến Kiền, An Hồng, An Dương, Hải Phòng CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Người hướng dẫn thứ nhất: Họ tên: Trần Thị Thanh Phương Học hàm, học vị: Thạc sỹ Cơ quan công tác: Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Nội dung hướng dẫn: Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền chi nhánh Công ty TNHH xuất nhập vật tư thiết bị Tam Sơn Người hướng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Đề tài tốt nghiệp giao ngày 27 tháng 04 năm 2015 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 18 tháng năm 2015 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn Hải Phòng, ngày tháng năm 2015 Hiệu trưởng GS.TS.NGƯT Trần Hữu Nghị PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƯỚNG DẪN Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: - Chịu khó học hỏi, nghiên cứu tài liệu phục vụ cho trình thực đề tài nghiên cứu - Tuân thủ nghiêm túc yêu cầu thời gian nội dung nghiên cứu Đánh giá chất lượng khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…): - Về mặt lý luận: Tác giả hệ thống hóa vấn đề lý luận đối tượng nghiên cứu - Về mặt thực tế: Tác giả phản ánh thực trạng đối tượng nghiên cứu - Những giải pháp mà tác giả đề xuất gắn với thực tiễn có tính khả thi Cho điểm cán hướng dẫn (ghi số chữ): Hải Phòng, ngày … tháng … năm 2015 Cán hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) Trường ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Ngày kinh tế phát triển ngày mạnh hơn, kinh doanh mục tiêu hàng đầu quốc gia.Trước nhu cầu phát triển chung kinh tế giới Nền kinh tế nước ta hịa nhập vào phát triển chung đó.Đặc biệt nước ta gia nhập tổ chức thương mại giới (WTO) vào năm 2007, thành viên thứ 150 tổ chức Đây thách thức lớn công ty, nhà kinh doanh Trong chế cạnh tranh khắc nghiệt mối đe dọa cho doanh nghiệp yếu Chính mà nhà kinh doanh doanh nghiệp phải phấn đấu không ngừng để giữ vững vị trí thị trường Để tiến hành hoạt động kinh doanh phải có nguồn vốn định bao gồm vốn cố định, vốn lưu động loại vốn chuyên dùng khác.Trong khơng thể khơng kể đến tầm quan trọng vốn tiền Vốn tiền phạm trù kinh tế thuộc lĩnh vực tài - kế tốn, có tầm quan trọng doanh nghiệp Điều tiên để khởi đầu trì hoạt động kinh doanh cách liên tục Vốn tiền thiết yếu vốn lưu động,nếu có đầy đủ vốn tiền doanh nghiệp khơng có khả trì hoạt động kinh doanh có,giữ vững cải thiện mối quan hệ với khách hàng mà cịn có khả tận dụng nắm bắt thời kinh doanh Là sinh viên ngành Kế toán – Kiểm toán, thời gian thực tập chi nhánh công ty TNHH xuất nhập vật tư thiết bị Tam Sơn, sựhướng dẫn tận tình giáo anh chị cơng ty em quan tâm tìm hiểu cơng tác kế toán Và em chọn đề tài để sâu vào nghiên cứu viết khóa luận”Hồn thiện tổ chức kế toán vốn tiền chi nhánh công ty TNHH xuất nhập vật tư thiết bị Tam Sơn Trong khóa luận em gồm phần: Chương 1: Một số vấn đề lý luận tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng tổ chức kế toán vốn tiền chi nhánh công ty TNHH xuất nhập thiết bị Tam Sơn Chương 3: Một số giải pháp nhằm hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền chi nhánh công ty TNHH xuất nhập vật tư thiết bị Tam Sơn Sinh viên: Nguyễn Ngọc Yến Lớp: QTL701K Trường ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Một số vấn đề chung kế toán vốn tiền: 1.1.1 Khái niệm, ý nghĩa phân loại vốn tiền: Khái niệm, ý nghĩa vốn tiền: Vốn tiền doanh nghiệp tài sản tồn hình thái tiền tệ,bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển.trong trình sản xuất kinh doanh, vốn tiền sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm vật tư, hàng hóa để sản xuất kinh doanh,vừa kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Chính vậy, quy mơ vốn tiền phản ánh khả toán tức thời doanh nghiệp phận vốn lưu động Mặt khác, vốn tiền loại vốn đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý chặt chẽ trình luân chuyển vốn tiền dễ bị tham ô, lợi dụng, mát Do việc sử dụng vốn tiền cần phải tuân thủ nguyên tắc, chế độ quản lý chặt chẽ khoa học Phân loại vốn tiền: Theo hình thức tồn vốn tiền doanh nghiệp chia thành: - Tiền Việt Nam: Đây loại giấy bạc nhà nước Việt Nam phát hành sử dụng phương tiện giao dịch thức toàn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Ngoại tệ: Đây loại giấy bạc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành phép lưu hành thức thị trường Việt Nam đồng đô la Mỹ (USD) , bảng Anh (GBP), yên Nhật (JPY), la Hồng Kơng,… - Vàng bạc, kim khí q, đá quý: tiền thực chất,tuy nhiên lưu trữ chủ yếu mục tiêu an tồn mục đích bất thường khác khơng phải mục đích toán kinh doanh Theo trạng thái tồn vốn tiền doanh nghiệp bao gồm: - Tiền quỹ :gồm giấy bạc Việt Nam, ngọai tệ,bạc vàng, kim khí quý, đá quý, ngân phiếu giữ két doanh nghiệp để phục vụ nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày sản xuất kinh doanh Sinh viên: Nguyễn Ngọc Yến Lớp: QTL701K Trường ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp - Tiền gửi ngân hàng: tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý mà doanh nghiệp gửi tài khoản doanh nghiệp ngân hàng - Tiền chuyển: tiền trình vận động để hoàn thành chức phương tiện tốn q trình vận động từ trạng thái sang trạng thái khác 1.1.2 Vai trò nhiệm vụ kế toán vốn tiền ➢ Vai trị kế tốn vốn tiền: Trong hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, việc quản lý sử dụng vốn khâu quan trọng có tính định tới mức độ tăng trưởng hay suy thoái doanh nghiệp Vốn tiền đối tượng có khả phát sinh rủi ro tài sản khác, cần quản lý chặt chẽ, thường xuyên kiểm tra, kiểm soát khoản thu, chi tiền cần thiết Trong quản lý người ta sử dụng nhiều công cụ quản lý khác thống kê, phân tích hoạt động kinh tế kế tốn ln coi cơng cụ quản lý kinh tế quan trọng Với chức ghi chép,phản ánh,tính tốn ,giám sát thường xun, liên tục biến động vật tư, tiền vốn thước đo giátrị vật, kế toán vốn tiền cung cấp tài liệu cần thiết thu chi vốn tiền đáp ứng yêu cầu quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh ➢ Nhiệm vụ kế toán vốn tiền: Để thực tốt việc quản lý vốn tiền,với vai trị cơng cụ quản lý kinh tế, kế toán thực tốt nhiệm vụ kinh tế sau: - Phản ánh xác kịp thời khoản thu chi tình hình cịn lại loại vốn tiền, kiểm tra quản lý nghiêm ngặt việc quản lý loại vốn tiền nhằm đẳm bảo an toàn cho tiền tệ, phát hành ngăn ngừa tượng tham ô lợi dụng tiền mặt kinh doanh - Giám sát tình hình thực kế tốn thu chi loại vốn tiền ,kiểm tra việc chấp hành nghiêm chỉnh chế độ quản lý vốn tiền, đảm bảo chi tiêu tiết kiệm có hiệu cao 1.1.3 Nguyên tắc kế toán vốn tiền: Kế toán vốn tiền phải tôn trọng đầy đủ nguyên tắc,các chế độ quản lý lưu thông tiền tệ hành Cụ thể: - Hạch toán vốn tiền phải sử dụng đơn vị tiền tệ thống đồng Việt Nam, trừ trường hợp phép sử dụng đơn vị tiền tệ thông dụng Sinh viên: Nguyễn Ngọc Yến Lớp: QTL701K Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp - Ở doanh nghiệp có ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt tiền gửi vào ngân hàng phải quy đổi ngoại tệ đồng Việt Nam theo tỷ giá hối đoái ngày giao dịch (tỷ giá hối đoái giao dịch thực tế tỷ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên Ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cơng bốtại thời điểm phát sinh)để ghi sổ kế tốn + Trường hợp mua ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt ,gửi vào Ngân hàng tốn cơng nợ ngoại tệ đồng Việt Nam quy đổi đồng Việt Nam theo giá mua tỷ giá tốn Bên có TK 112, TK 1122 quy đổi ngoại tệ đồng Việt Nam theo tỷ giá sổ sách TK 112, TK 1122 theo phương pháp: bình quân gia quyền ,nhập trước xuấttrước, nhập sau xuất trước,thực tế đích danh + Nhóm tài khoản có nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngoại tệ phải quy đổi đồng Việt Nam, đồng thời phải hạch toán chi tiết ngoại tệ theo nguyên tệ(theo dõi TK 007) Nếu có chênh lệch tỷ giá hối đối phản ánh số chênh lệch tài khoản doanh thu hoạt động tài chính, chi phí tài (Nếu phát sinh giai đoạn sản xuất kinh doanh kể doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có hoạt động đàu tư xây dựng bản) phản ánh vào TK 413 (nếu phát sinh giai đoạn xây dựng giai đoạn trước hoạt động) Số dư cuối kỳ tài khoản vốn tiền có gốc ngoại tệ phải đánh giá theo tỷ giá giao dịch bình quân thị ngoại tệ liên Ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm lập báo cáo tài 1.2 Nội dung tổ chức kế tốn tiền mặt quỹ: 1.2.1 Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền mặt quỹ: 1.2.1.1 Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền mặt quỹ tiền Việt Nam: - Chi phản ánh vào TK 111”tiền mặt”,số tiền mặt, ngoại tệ thực tế nhập, xuất quỹ tiền mặt.Đối với khoản thu chuyển nộp vào Ngân hàng(không qua quỹ tiền mặt đơn vị)thì khơng ghi vào bên nợ TK 111”Tiền mặt”mà ghi vào bên nợ TK 113”Tiền chuyển” - Các khoản tiền mặt doanh nghiệp khác cá nhân ký cược, ký quỹ doanh nghiệpđược quản lý hạch toán loại tài sản tiền đơn vị - Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi có đầy đủ chữ ký người nhận, người giao,người cho phép nhập, xuất qũy theo Sinh viên: Nguyễn Ngọc Yến Lớp: QTL701K Trường ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp 3.1.2 Hạn chế: Bên cạnh kết đạt ,tổ chức kế toán vốn tiền chi nhánh công ty TNHH XNK vật tư thiết bị Tam Sơn tồn hạn chế sau: - Về việc quản lý tiền mặt: Hiện công ty chưa thường xuyên kiểm kê quỹ tiền mặt Dẫn đến khó quản lý thường xuyên lượng tiền tồn quỹ thực tế việc đối chiếu với sổ sách kế toán để xác định thừa thiếu thực tế nhằm có biện pháp tăng cường quản lý quỹ tốt - Công ty chưa sử dụng nhật ký thu tiền, Nhật ký chi tiền: Việc công ty chưa sử dụng sổ Nhật ký thu tiền, Nhật ký chi tiền khiến khoản thu chi không liệt kê rõ ràng chi tiết,gây khó khăn cho việc đối chiếu kiểm tra số liệu lập Báo cáo tài - Về vấn đề tốn lương: Hiện cơng ty sử dụng hình thức tốn lương tiền mặt Việc tồn số hạn chế sau: cuối tháng lúc khối lượng công việc kế toán thủ quỹ lớn Việc toán lương tiền mặt thời gian ,gây áp lực công việc cho họ ,dễ dẫn đến nhầm lẫn, sai sót - Về q trình ln chuyển chứng từ:Việc luân chuyển chứng từ phận, phịng ban trình tự.Tuy nhiên trình luân chuyển đơn vị khơng có biên giao nhận chứng từ,điều gây khó khăn việc giải quy trách nhiệm trường hợp chứng từ bị mất, bị thất lạc… - Công ty chưa sử dụng phần mềm kế tốn: Hiện khối lượng cơng việc kế tốn cơng ty cịn lớn Nhưng khơng áp dụng phần mềm kế toán nên nhà quản trị nhân viên kế tốn gặp khơng it khó khăn.Cụ thể: - Đối với nhà quản trị không áp dụng phần mềm kế toán phải phân chia phận kế toán cho người phụ trách phần hành kế toán dẫn đến tốn nhiều nhân Mặt khác muốn xem báo cáo thởi điểm phải đợi kế tốn cập nhật tính tốn đầy đủ thơng tin tổng hợp nhà quản trị khơng thể kiểm sốt tra cứu thơng tin nhanh chóng, tức thời - Đối với nhân viên kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh phải hạch toán vào chứng từ, sổ sách liên quan nên phải cập nhập nhiều lần cho nghiệp vụ Cơng tác hạch tốn,tổng hợp thơng tin khó khăn dễ nhầm lẫn Sinh viên: Nguyễn Ngọc Yến Lớp: QTL701K 59 Trường ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp phải tính tốn tay Đặc biệt báo cáo tài vất vả Việc kiểm tra, kiểm sốt khó khăn từ thơng tin tổng hợp muốn biết thông tin chi tiết phải qua nhiều khâu (lọc chứng từ,xem báo cáo…) Vì vậy, cơng ty nên xem xét việc mua phần mềm kế toán phù hợp với tình hình kinh doanh cơng ty 3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thện tổ chức kế tốn vốn băng tiền chi nhánh cơng ty TNHH xuất nhập vật tư thiết bị Tam Sơn 3.2.1 Ngun tắc hồn thiện: Căn vào vai trị chức năng, nhiệm vụ kế toán vốn tiền đồng thời đảm bảo tính khoa học cơng tác kế tốn hồn thiện kế tốn vốn tiền phải thực nguyên tắc sau: -Hoàn thiện phải dựa sở tuân thủ quy định chế độ kế toán Bộ tài ban hành Nhưng khơng phải rập khn máy móc theo chế độ mà phải vận dụng sáng tạo - Hoàn thiện phải dựa sở phù hợp với đặc điểm kinh doanh ,tổ chức sản xuất doanh nghiệp cho hiệu cao - Hồn thiện phải đảm bảo cung cấp thơng tin xác, đầy đủ, kịp thời ,phù hợp với yêu cầu nhà quản lý - Hoàn thiện phải hướng tới vận dụng chuẩn mực kế toán quốc tế vào q trình hạch tốn cho đơn giản ,dễ hiểu mà lại phải xác, đầy đủ tình hình tài cơng ty 3.2.2 Giải pháp hồn thiện tổ chức kế toán vốn tiền chi nhánh công ty TNHH xuất nhập vật tư thiết bị Tam Sơn Trong trình thực tập chi nhánh công ty TNHH xuất nhập vật tư thiết bị Tam Sơn,sau tìm hiểu phần hành kế tốn nói chung sâu vào tìm hiểu phần hành kế tốn vốn tiền nói riêng ,em nhận thấy số hạn chế cần hồn thiện để nâng cao hiệu cơng tác kế toán sau: 3.2.2.1 Giải pháp tăng cường quản lý tiền mặt: Công ty nên tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ vào cuối tháng Khi cần thiết kiểm kê quỹ đột xuất bàn giao quỹ Việc kiểm kê quỹ có ưu điểm: giúp cho nhà quản lý nắm bắt số tiền tồn quỹ thực tế, sốtiền thừa thiếu so với quỹ đễ có biện pháp tăng cường quản lý quỹ tốt Sinh viên: Nguyễn Ngọc Yến Lớp: QTL701K 60 Trường ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Khi tiến hành kiểm kê quỹ phải lập bảng kiểm kê quỹ thủ quỹ kế tốn thành viên, phải ghi rõ số liệu chứng từ thời điểm kiểm kê (giờ…ngày …tháng …năm) Trước kiểm kê quỹ, thủ quỹ phải ghi sổ tất phiếu thu, phiếu chi số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê quỹ Khi tiến hành kiểm kê cần phải tiến hành kiểm kê loại tiền có quỹ có chênh lệch phải ghi rõ nguyên nhân thừa thiếu báo cáo giám đốc doanh nghiệp xem xét giải Bảng kiểm kê quỹ phải lập thành hai văn bản: Một lưu thủ quỹ, lưu kế toán quỹ tiền mặt Ưu điểm: giúp cho nhà quản lý nắm rõ số tồn quỹ thực tế, số tiền thừa thiếu so với số quỹ có để có biện pháp tốt việc tăng cường việc quản lý quỹ làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế tốn chênh lệch Cơng ty nên sử dụng bảng kiểm kê quỹ sau: Sinh viên: Nguyễn Ngọc Yến Lớp: QTL701K 61 Trường ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Chi nhánh công ty TNHH xuất nhập Vật tư thiết bị Tam Sơn Mẫu số S08-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Địa chỉ:KCN Bến Kiền,An Hồng ,An Dương Hải Phòng BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (dùng cho VNĐ) Hôm nay, vào…giờ…ngày….tháng ….năm…… Số:…… Chúng tơi gồm: -Ơng/Bà đại diện kế tốn -Ơng/Bà đại diện thủ quỹ -Ông/Bà:………………………………… ….đại diện……… Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT I Diễn giải Số dư theo số quỹ Số lượng x Số tiền …… II Số kiểm kê thực tế x …… Trong :-loại… -loại… -loại… -loại… …… III Chênh lệch (III=I-II) x Lý +Thừa:…………………………………………………………………… +Thiếu: ………………………………………………………………… Kết luận sau kiểm kê quỹ:………………………………………………… Kế toán trưởng Thủ quỹ (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) Sinh viên: Nguyễn Ngọc Yến Lớp: QTL701K Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (ký,họ tên) 62 Trường ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp 3.2.2.2 Giải pháp việc mở sổ Nhật ký thu tiền, Nhật ký chi tiền: Công ty nên mở Nhật ký thu tiền, Nhật ký chi tiền nhằm liệt kê dễ dàng khoản thu chi để làm ghi sổ, kiểm tra số liệu,hỗ trợ cho việc lập báo cáo tài tạo điều kiện cho việc quản lý dễ dàng Ưu điểm: Giúp ghi chép rõ ràng thuận tiện cho việc đối chiếu kiểm tra Sinh viên: Nguyễn Ngọc Yến Lớp: QTL701K 63 Trường ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Mẫu số S03a2-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Chi nhánh công ty TNHH xuất nhập Vật tư thiết bị Tam Sơn Địa chỉ:KCN Bến Kiền,An Hồng ,An Dương Hải Phòng SỔ NHẬT KÝ CHI TIỀN Năm 2014 Đơn vị tính: VNĐ NT GS Chứng từ SH NT 01/2 PC27 01/2 07/2 PC32 07/2 09/2 PC33 10/2 PC34 09/2 10/2 … … 18/2 PC 56 18/2 … Diễn giải Số trang trước chuyển sang Thanh toán tiền mua đồ dùng VPP+Tạp phẩm Thanh tốn tiền cước viễn thơng Nộp tiền vào TGNH Thanh toán tiền mua vật tư Tạm ứng lương t2 cho cơng nhân Cộng lũy kế Ghi có Tk ghi 111 331 … 642 143.393 1.433.931 590.458 53.678 536.780 28.000.000 1.114.000 Tk khác ST 1.577.324 28.000.000 1.114.000 120.000.000 120.000.000 3.356.097.431 126.678.900 -số có 03 trang, đánh từ trang số 01 đến 03 -Ngày mở sổ:01/01/2014 Người ghi sổ Sinh viên: Nguyễn Ngọc Yến Lớp: QTL701K 112 Ghi nợ Tk 141 133 1.150.000.000 86.780.340 458.340.600 448.950.344 Ngày 05 tháng năm 2014 Kế toán trưởng Giám đốc 64 SH Trường ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Mẫu số S03a1-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Chi nhánh công ty TNHH xuất nhập Vật tư thiết bị Tam Sơn Địa chỉ:KCN Bến Kiền,An Hồng ,An Dương Hải Phòng SỔ NHẬT KÝ THU TIỀN Năm 2014 NT GS Chứng từ SH Diễn giải NT 13/2 PT04 13/2 14/2 PT05 14/2 18/2 PT07 18/2 25/2 PT19 25/2 Số trang trước chuyển sang … Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt Thu tiền công ty TNHH XNK vật tư thiết bị Tam Sơn … Thu lại tiền tạm ứng lương công ty TNHH xnk vật tư thiết bị Tam Sơn … Thu tiền công ty TNHH xnk vật tư thiết bị Tam Sơn Cộng lũy kế -Số có 03 trang, đánh từ Ghi Nợ Tk 111 45.000.000 26.000.000 112 141 Đơn vị tính:VNĐ Ghi có TK 336 ST SH 45.000.000 26.000.000 72.567.439 72.567.439 6.000.000 3.309.218.000 TK khác 6.000.000 1.260.759.000 267.907.678 1.780.551.322 trang số 01 đến 03 -Ngày mở sổ:01/01/2014 Người ghi sổ Sinh viên: Nguyễn Ngọc Yến Lớp: QTL701K Ngày 05 tháng năm 2014 Kế toán trưởng Giám đốc 65 Trường ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp 3.2.2.3 Gải pháp việc tốn lương: Cơng ty cho nhân viên tốn lương thẻ ATM Hình thức toán khắc phục hạn chế việc tốn tiền mặt Đối với cơng nhân viên thuận tiện việc lĩnh lương, tránh gặp rủi ro nhận tiền quan trọng giảm bớt khối lượng công việc cho thủ quỹ vào ngày toán lương 3.2.2.4 Giải pháp việc lập biên giao nhận chứng từ Để hạn chế việc mát hay bỏ sót giao nhận chứng từ dễ dàng quy trách nhiệm vụ tìm lại chứng từ trường hợp bị thất lạc, giao nhận chứng từ phòng ban cần có phiếu giao nhận chứng từ sổ theo dõi quy trình ln chuyển chứng từ CN Cơng ty TNHH XNK vật tư thiết bị Tam Sơn KCN Bến Kiền ,An Hồng,An Dương ,Hải Phòng PHIẾU GIAO NHẬN CHỨNG TỪ Ngày tháng Loại chứng từ Số hiệu Ký tên Bên giao Bên nhận 3.2.2.5 Giải pháp sử dụng phần mềm kế tốn: Cơng ty nên sử dụng phần mềm kế tốn thị trường có nhiều phần mềm kế toán đại ,tiện lợi dễ dùng Việc sử dụng phần mềm kế tốn có chi phí khơng cao mang hiệu mang lại lớn Nó giúp giảm nhẹ nhiều khối lượng cơng việc kế tốn viên ,nâng cao độ tin cậy, độ xác số kế tốn Ưu điểm việc sử dụng phần mềm kế tốn hạch tốn kế tốn: -Tốn thời gian: Sinh viên: Nguyễn Ngọc Yến Lớp: QTL701K 66 Trường ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Đây khía cạnh tơt sử dụng phần mềm kế toán Phần mềm kế toán thiết kế phù hợp với doanh nghiệp giải tất phép tính phức tạp mà cần cập nhập số liệu va in - Chính xác Các chương trình kế tốn có độ xác cao gây lỗi Sai sót doanh nghiệp gặp phải nhập liệu thông tin sai lệch từ ban đầu - Dễ sử dụng Hầu hết phần mềm kế toán dễ sử dụng dễ hiểu.Doanh nghiệp cần dành thời gian cài đặt chương trình nhập liệu vào hệ thống Một chương trình cài đặt, doanh nghiệp điều chỉnh cho phù hợp với nhu cầu thiết thực Các phần mềm kế tốn có chức lưu giữ báo cáo với mục đích khác nhau, theo dõi cơng nợ, toán cho nhà cung cấp, quản lý bảng lương nhân viên vòng phút - Báo cáo: Khả tạo báo cáo theo ý muốn doanh nghiệp thời gian nhanh nhất.đặc biệt phần mềm kế tốn tự động cập nhật báo cáo hàng ngày,hàng tuần hàng tháng Hiện thị trường có nhiều phần mềm kế tốn, Cơng ty lựa chọn phần mềm kế tốn phù hợp với cơng ty Sau em xin đưa số phần mềm phổ biến nay: Phần mềm kế toán Fast: Giao diện phần mềm kế toán Fast Sinh viên: Nguyễn Ngọc Yến Lớp: QTL701K 67 Trường ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Fast Accounting (phiên 11) có nhiều tính mạnh nhiều tiện ích giúp cho việc sử dụng chương trình dễ dàng khai thác chương trình đượchiệu Phần mềm mang nhiều tính bật như: chạy mạng nhiều người sử dụnghoặc máy đơn lẻ,cho phép nhiều lựa chọn khác nhằm đáp ứng yêu cầu đặc thù doanh nghiệp: lựa chọn hình thức ghi chép sổ sách kế toán, lựa chọn phương pháp kiểm kê hàng tồn kho (theo kê khai thường xuyên kiểm kê định kỳ), lựa chọn cách tính giá hàng tồn kho tính tỷ giá ghi sổ (giá trung bình tháng, giá trung bình di động, giá đích danh, giá nhập trước xuất trước, giá giao dịch), có trường thơng tin tự để người dùng tựđịnh nghĩa sử dụng để quản lý theo yêu cầu đặc thù…và khả bảo mật tốt,giao diện báo cáo hai ngôn ngữ Anh Việt Đây dòng sản phẩm truyền thống fast dòng sản phảm nhiều doanh nghiệp lựa chọn Phần mềm kế toán Misa Giao diện phần mềm kế toán: Sinh viên: Nguyễn Ngọc Yến Lớp: QTL701K 68 Trường ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Ưu điểm: phần mềm có giao diện thân thiện dể sử dụng, cho phép cập nhật liệu linh hoạt) Bám sát chế độ kế toán, mẫu biểu chứng từ, sổ sách kế tốn ln tn thủ chế độ kế toán Hệ thống báo cáo đa dạng đáp ứng nhiều nhu cầu quản lý đơn vị Phần mềm kế toán Sao viet acounting Saoviet Corporate Reporter: phần mềm báo cáo tổng hợp dành cho doanh nghiệp lớn Saoviet Corporate Reporter thu thập số liệu báo cáo từ đơn vị cấp dưới, sau tổng hợp tồn cơng ty tổng cơng ty nhằm giúp cán lãnh đạo xem phân tích số liệu báo cáo tồn cơng ty đơn vị cấp dưới, cho phép người sử dụng áp dụng phương án khác để nhập số liệu báo cáo đầu vào Việc đọc chuyển đổi số liệu thực cho hay nhiều đơn vị cấp lựa chọn báo cáo cần đọc chuyển đổi,có thể lên báo cáo theo mẫu chuẩn, lên báo cáo theo dạng phân tích tiêu đơn vị cấp Sinh viên: Nguyễn Ngọc Yến Lớp: QTL701K 69 Trường ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường để đứng vững không ngừng phát triển vấn đề khó khăn doanh nghiệp Vì việc tổ chức kế tốn vốn tiền đắn, xác, kịp thời xác định hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp đứng vững thị trường Từ đó, nhà quản lý doanh nghiệp có biện pháp thúc đẩy nhanh q trình tuần hồn vốn mở rộng sản xuất kinh doanh, tăng thu nhập Qua thời gian thực tập chi nhánh công ty TNHH xuất nhập vật tư thiết bị Tam Sơn, với giúp đỡ cán công nhân viên cơng ty, em nhận thức vai trị cơng tác kế tốn nói chung kế tốn vốn tiền nói riêng Có thể nói tổ chức kế tốn vốn tiền cơng ty tương đối khoa học, hợp lý song không tránh khỏi hạn chế Vận dụng kiến thứ học kết hợp vói kiến thức thực tế, em mạnh rặn đưa số ý kiến nhằm hoàn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền chi nhánh cơng ty TNHH xuất nhập vật tư thiết bị Tam Sơn Do khả hạn chế, thời gian thực tập nghiên cứu cịn có hạn nên khóa luận em khơng thể tránh khỏi sai sót, em mong nhận giúp đỡ từ phía thầy cô Cuối em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới thầy cô giáo cán phịng kế tốn ban lãnh đạo cơng ty giúp đỡ em suốt thời gian qua tạo điều kiện thuận lợi cho em hoàn thành khóa luận Sinh viên: Nguyễn Ngọc Yến Lớp: QTL701K 70 Trường ĐHDL Hải Phòng TÀI LIỆU THAM KHẢO Khóa luận tốt nghiệp Chế độ kế tốn doanh nghiệp Ban hành theo định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ tài chính-Nhà xuất Tài Luận văn khóa 13, 14 Website: Webketoan.com Website: Webtapchiketoan.com GS.TS Đặng Thị Loan, 2009 Giáo trình kế tốn tài doanh nghiệp, Nhà xuất Đại học kinh tế Quốc dân Tài liệu thực tế Chi nhánh công ty TNHH xuất nhập vật tư thiết bị Tam Sơn Sinh viên: Nguyễn Ngọc Yến Lớp: QTL701K 71 Trường ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Một số vấn đề chung kế toán vốn tiền: .2 1.1.1 Khái niệm ,ý nghĩa phân loại vốn tiền: 1.1.2 Vai trị nhiệm vụ kế tốn vốn tiền 1.1.3 Nguyên tắc kế toán vốn tiền: 1.2 Nội dung tổ chức kế toán tiền mặt quỹ .4 1.2.1 Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền mặt quỹ 1.2.1.1 Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền mặt quỹ tiền Việt Nam 1.2.1.2.Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền mặt quỹ ngoại tệ 1.2.2 Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng: 1.2.3 Phương pháp hạch toán tiền mặt: .7 1.2.3.1: Phương pháp hạch toán kế toán tiền mặt quỹ Việt Nam đồng .7 1.2.3.2: Phương pháp hạch toán kế toán tiền mặt quỹ ngoại tệ 1.2.4: Kế toán tiền mặt vàng, bạc, đá quý 10 1.3 :Nội dung tổ chức kế toán tiền gửi ngân hàng 10 1.3.1 Nguyên tắc kế toán tiền gửi ngân hàng .10 1.3.1.1 Nguyên tắc kế toán tiền gửi ngân hàng tiền Việt Nam 10 1.3.1.2.Nguyên tắc kế toán tiền gửi ngân hàng ngoại tệ 11 1.3.2 Chứng từ, sổsách ,tài khoản kế toán sử dụng 11 1.3.3 : Phương pháp hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng 12 1.3.3.1 Phương pháp hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng Việt Nam đồng 12 1.3.3.2 Phương pháp hạch toán kế toán tiền gửi Ngân hàng ngoại tệ .14 1.4 :Tiền chuyển 15 1.4.1 :Nguyên tắc kế toán tiền chuyển: 15 1.4.2 :Chứng từ sổ sách tài khoản sử dụng 15 1.4.3 :Phương pháp hạch toán kế toán tiền chuyển: .16 1.5 :Các hình thức kế tốn 17 1.5.1 :Hình thức kế toán chứng từ ghi sổ 17 1.5.2 :Hình thức kế tốn Nhật ký chung .19 1.5.3.Hình thức kế tốn Nhật ký –Sổ 20 1.5.4:Hình thức kế tốn Nhật ký chứng từ 21 Sinh viên: Nguyễn Ngọc Yến Lớp: QTL701K 72 Trường ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp 1.5.5 Hình thức kế toán máy 22 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CHI NHÁNH CƠNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU VẬT TƯ THIẾT BỊ TAM SƠN 23 2.1 Khái quát chung 23 2.1.1 Giới thiệu công ty 23 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển 23 2.1.3Ngành nghề kinh doanh công ty 24 2.1.4 Đặc điểm tổ chức máy quản lý 24 2.1.5 Đặc điểm tổ chức công tác kế tốn cơng ty 26 2.1.5.1 Bộ máy kế tốn cơng ty 26 2.1.5.2 Chế độ,chính sách kế tốn hình thức kế tốn áp dụng 27 2.2 Thực trạng tổ chức kế toán vốn tiền chi nhánh công ty TNHH xuất nhập vật tư thiết bị Tam Sơn 28 2.2.1 Kế toán tiền mặt quỹ .28 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng .46 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH XNK VẬT TƯ THIÊT BỊ TAM SƠN 58 3.1 Nhận xét chung tổ chức kế toán vốn tiền chi nhánh công ty TNHH XNK vật tư thiết bị Tam Sơn 58 3.1.1 Kết đạt 58 3.1.2 Hạn chế .59 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thện tổ chức kế tốn vốn băng tiền chi nhánh công ty TNHH xuất nhập vật tư thiết bị Tam Sơn 60 3.2.1:Nguyên tắc hoàn thiện: .60 3.2.2 Giải pháp hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền chi nhánh công ty TNHH xuất nhập vật tư thiết bị Tam Sơn 60 3.2.2.1 Giải pháp tăng cường quản lý tiền mặt: 60 3.2.2.2 Về việc mở sổ Nhật ký thu tiền,Nhật ký chi tiền: 63 3.2.2.3Gải pháp việc toán lương 66 3.2.2.4 Giải pháp việc lập biên giao nhận chứng từ .66 3.2.2.5 Giải pháp sử dụng phần mềm kế toán .66 KẾT LUẬN 70 Sinh viên: Nguyễn Ngọc Yến Lớp: QTL701K 73 ... tổ chức kế toán vốn tiền chi nhánh công ty TNHH xuất nhập thiết bị Tam Sơn Chương 3: Một số giải pháp nhằm hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền chi nhánh công ty TNHH xuất nhập vật tư thiết bị Tam. .. viết khóa luận? ??Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền chi nhánh cơng ty TNHH xuất nhập vật tư thiết bị Tam Sơn Trong khóa luận em gồm phần: Chương 1: Một số vấn đề lý luận tổ chức kế toán vốn tiền. .. thực trạng kế toán vốn tiền chi nhánh công ty TNHH xuất nhập vật tư thiết bị Tam Sơn Địa điểm thực tập: - Chi nhánh công ty TNHH xuất nhập vật tư thiết bị Tam Sơn - Khu công nghiệp Bến Kiền, An