Khóa luận hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần xây dựng điện nước lắp máy đại dương

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG -o0o - ISO 9001:2008 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TOÁN- KIỂM TOÁN Sinh viên : Nguyễn Minh Trang Giảng viên hướng dẫn : ThS Phạm Văn Tưởng HẢI PHÒNG - 2016 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG ĐIỆN NƯỚC LẮP MÁY ĐẠI DƯƠNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TỐN- KIỂM TOÁN Sinh viên : Nguyễn Minh Trang Giảng viên hướng dẫn : ThS Phạm Văn Tưởng HẢI PHÒNG - 2016 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Nguyễn Minh Trang Mã SV: 1513401015 Lớp: QTL 902K Ngành: Kế tốn - Kiểm tốn Tên đề tài: Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Xây dựng Điện nước Lắp máy Đại Dương NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) ➢ Lý luận chung vốn tiền tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp ➢ Phản ánh thực trạng cơng tác kế tốn hàng hóa Công ty Cô phần Xây dựng Điện nước Lắp máy Đại Dương ➢ Một số ý kiến nhằm góp phần hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Công ty Cô phần Xây dựng Điện nước Lắp máy Đại Dương Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn Số liệu năm 2015 Cơng ty Cô phần Xây dựng Điện nước Lắp máy Đại Dương Địa điểm thực tập tốt nghiệp Công ty Cô phần Xây dựng Điện nước Lắp máy Đại Dương CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Người hướng dẫn thứ nhất: Họ tên: PHẠM VĂN TƯỞNG Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Nội dung hướng dẫn: Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Công ty Cô phần Xây dựng Điện nước Lắp máy Đại Dương Người hướng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Đề tài tốt nghiệp giao ngày 10 tháng 10 năm 2016 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 31 tháng 12 năm 2016 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Người hướng dẫn Hải Phòng, ngày tháng năm 2016 Hiệu trưởng GS.TS.NGƯT Trần Hữu Nghị PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƯỚNG DẪN Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: - Thái độ nghiêm túc, ham học hỏi, có nhiều cố gắng, nỗ lực q trình nghiên cứu làm đề tài tốt nghiệp Trách nhiệm cao, chịu khó, có tinh thần cầu thị, khiêm tốn, nghiêm túc học tập, nghiên cứu - Thường xuyên liên hệ với giáo viên hướng dẫn để trao đổi xin ý kiến nội dung đề tài Tiếp thu nhanh, vận dụng tốt lý thuyết với thực tiễn làm cho viết thêm sinh động - Đảm bảo tiến độ thời gian theo quy định Nhà trường Khoa trình làm tốt nghiệp Đánh giá chất lượng khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…): - Khóa luận tốt nghiệp chia thành ba chương có bố cục kết cấu cân đối, hợp lý - Mục tiêu, nội dung kết nghiên cứu rõ ràng Tác giả nêu bật vấn đề sở lý luận thực tiễn cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH sản xuất thép Trường Anh - Các giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền mà tác giả đề xuất có tính khả thi áp dụng doanh nghiệp Cho điểm cán hướng dẫn (ghi số chữ): Điểm số : Điểm chữ : Hải Phòng, ngày 28 tháng 12 năm 2016 Cán hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Chương 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN BẰNG TIỀN VÀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan vốn tiền 1.1.1 Khái niệm,đặc điểm phân loại vồn tiền .2 1.1.2 Nguyên tắc hach toán vốn tiền 1.1.3 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 1.1 Tổ chức kế toán tiền mặt quỹ doanh nghiệp 1.2.2 Chứng từ kế toán sử dụng 1.2.3 Tài khoản sử dụng kết cấu tài khoản 1.2.4 Sơ đồ kế toán vốn tiền mặt 1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 11 1.3.1 Nguyên tắc hạch toán tiền gửi ngân hàng 11 1.3.2.Chứng từ sử dụng .12 1.3.3.Kết cấu tài khoản kế toán sử dụng .12 1.4 Các hình thức ghi sổ kế tốn vốn tiền doanh nghiệp 17 1.4.1 Hình thức kế tốn nhật kí chung .17 1.4.2 Nhật ký sổ .19 1.4.3 Chứng từ ghi sổ 21 1.4.4 Nhật kí-chứng từ 23 1.4.5 Kế tốn máy tính 25 Chương TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CP XÂY DỰNG & ĐIỆN NƯỚC LẮP MÁY ĐẠI DƯƠNG 27 2.1 Giới thiệu chung Công ty Cổ phần Xây dựng Điện nước lắp máy Đại Dương 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty CP Xây dựng Điện nước lắp máy Đại Dương 27 2.1.2 Khái quát kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp năm gần 28 2.1.3 Những khó khăn, thuận lợi thành tích đạt cơng ty q trình hoạt động 28 2.1.4 Tổ chức kế toán doanh nghiệp 29 2.1.4.1 Phịng kế tốn .30 2.1.4.2.Phòng sản xuất - kỹ thuật 31 2.1.4.3 Phòng bảo vệ 31 2.1.5 Chế độ sách kế tốn áp dụng cơng ty CP XD & Điện nước Lắp máy Đại Dương 32 2.2 Tổ chức kế tốn vốn tiền cơng ty CP XD & Điện nước Lắp máy Đại Dương 33 2.2.1 Tổ chức kế toán tiền mặt công ty CP XD & Điện nước Lắp máy Đại Dương 33 2.2.1.1 Chứng từ tài khoản sử dụng 34 2.2.1.2.Quy trình hạch tốn kế tốn tiền mặt công ty CP XD & Điện nước Lắp máy Đại Dương 36 2.2.1.3 Một số nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt công ty .36 2.2.2 Kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty Cổ phần Xây dựng Điện nước Lắp máy Đại Dương 47 2.2.2.1 Tài khoản,chứng từ,sổ sách sử dụng .47 2.2.2.2 Trình tự ghi sổ kế tốn tiền gửi cơng ty Cổ phần Xây dựng Điện nước Lắp máy Đại Dương 48 2.2.2.3.Một số nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi ngân hàng công ty Cổ phần Xây dựng Điện nước Lắp máy Đại Dương 49 Chương 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM GĨP PHẦN HỒN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CPXD ĐIỆN NƯỚC LẮP MÁY ĐẠI DƯƠNG 59 3.1 Đánh giá chung công tác kế tốn vốn tiền cơng ty CP XD Điện nước Lắp máy Đại Dương 59 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty CP XD Điện nước Lắp máy Đại Dương .61 LỜI KẾT 70 Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, việc quản lý sử dụng vốn khâu quan trọng có ảnh hưởng tới việc phát triển hay suy thoái doanh nghiệp Chính mà kế tốn vốn tiền trở nên quan trọng công cụ thiếu quản lý kế toán nhà nước doanh nghiệp Bởi thơng qua việc thu chi cho phép đánh giá kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, định sống cịn doanh nghiệp Trong thực tế khơng có sử dụng vốn mà điều quan trọng phải bảo tồn, phát triển sử dụng vốn có hiệu Xuất phát từ vần đề trên, qua thời gian thực tập với hướng dẫn tận tình Thầy giáo – Thạc sĩ Phạm Văn Tưởng em xin sâu vào nghiên cứu viết báo cáo đề tài “Hoàn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Xây dựng Điện nước Lắp máy Đại Dương” Trong thời gian thực viết khóa luận, thời gian lực hạn chế, luận văn em khơng thể tránh khỏi thiếu sót mặt nội dung lẫn hình thức thể Vì em mong nhận góp ý thầy cô Em xin chân thành cảm ơn! Kết cấu luận văn ngồi phần mở đầu, kết luận bao gồm phần: ❖ Chương 1: Lý luận chung vốn tiền tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp ❖ Chương 2: Tổ chức kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Xây dựng Điện nước Lắp máy Đại Dương ❖ Chương 3: Một số ý kiến nhằm hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần Xây dựng Điện nước Lắp máy Đại Dương Sinh viên : Nguyễn Minh Trang – Lớp QTL902K Page Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Chương LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN BẰNG TIỀN VÀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan vốn tiền 1.1.1 Khái niệm,đặc điểm phân loại vồn tiền a Khái niệm vốn tiền Vốn tiền phận tài sản lưu động doanh nghiệp tồn hình thái tiền tệ, có tính khoản cao nhất, bao gồm tiền mặt quỹ doanh nghiệp, tiền gửi ngân hàng, Kho bạc Nhà nước khoản tiền chuyển Với tính lưu hoạt cao – vốn tiền dùng để đápứng nhu cầu toán doanh nghiệp, thực việc mua sắm chi phí b Đặc điểm Trong trình sản xuất kinh doanh, vốn tiền sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm loại vật tư hàng hóa phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh Đồng thời vốn tiền kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Chính vậy, quy mơ vốn tiền địi hỏi doanh nghiệp phải quản lí chặt chẽ vốn tiền có tính khoản cao, nên đối tượng gian lận sai sót Vì việc sử dụng vốn tiền phải tuân thủ nguyên tắc, chế độ quản lí thống Nhà nước c Phân loại vốn tiền Theo hình thức tồn tại, vốn tiền phân chia thành: ✓ Tiền Việt Nam: loại tiền phù hiệu Đây loại giấy bạc đồng xu Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành sử dụng làm phương tiệngiao dịch thức với toàn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ✓ Ngoại tệ: loại tiền phù hiệu Đây loại giấy bạc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành phép lưu hành thị trườngViệt Nam như: đồng Đô la Mỹ( USD), đồng tiền chung Châu Âu( EURO), đồng yên Nhật(JPY)… ✓ Vàng bạc, kim khí quý, đá quý: loại tiền thực chất, nhiên loại tiền khơng có khả khoản cao Nó sử dụng chủ yếu mục đích Sinh viên : Nguyễn Minh Trang – Lớp QTL902K Page Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền Mẫu số S03a – DNN Đơn vị : Công ty CP XD Điện nước Lắp máy Đại Dương Địa : Số 744 Lô 22, Khu Ngã Sân bay Cát Bi, P.Đông Khê, Q.Ngô Quyền, HP (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Sổ Nhật kí chung Năm 2015 Trích tháng Chứng từ SH GBC 189 GBC 263 GBN 134 Diễn Giải NT Đã Ghi Sc STT dòng Tk Đối ứng Cty Ánh Sáng ứng 13/4 trước tiền mua hàng ……… 15/4 19/4 112 131 112 511 3331 Cty Hoàng Tuấn trả tiền mua hàng …… Chuyển tiền trả nợ 331 112 cho cty Hồng Anh ………… GBC 143 21/4 Số tiền Nợ Có 120.000.000 ……… 28.600.000 ……… 51.150.000 211 133 112 cty Mediamart …… Cộng 26.000.000 2.600.000 ………… 51.150.000 ……… Trả tiền hàng cho 120.000.000 ………… ……… 60.000.000 6.000.000 .… 66.000.000 ……… 29.270.150.322 29.270.150.322 Ngày 30 tháng 04 năm 2015 Người ghi sổ (Đã kí) Kế tốn trưởng (Đã kí) Sinh viên : Nguyễn Minh Trang – Lớp QTL902K Giám đốc ( Đã kí,Đóng dấu) Page 56 Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Đơn vị : Cơng ty CP XD Điện nước Lắp máy Đại Dương Địa : Số 744 Lô 22, Khu Ngã Sân bay Cát Bi, P.Đông Khê, Q.Ngô Quyền, HP Mẫu số S03b – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Sổ Tên tài khoản:Tiền gửi ngân hàng Số hiệu TK: 112 Tháng 04 Năm 2015 Chứng từ SH NT ứng Số dư đầu tháng GBC 263 13/4 15/4 134 19/4 Cty Ánh Sáng ứng trước tiền mua hàng ……… Cty Hoàng Tuấn trả tiền hàng 131 143 21/4 120.000.000 511 26.000.000 3331 2.600.000 Chuyển tiền trả nợ cho cty 331 51.150.000 Hồng Anh GBC Có GBN Nợ 315.600.000 GBC 189 Số tiền Tk Đối Diễn giải Chuyển khoản trả tiền hàng 211 60.000.000 cho cty Mediamart 133 6.000.000 Cộng 656.600.000 Số dư cuối tháng 466.680.000 505.520.000 Ngày 30 tháng 04 năm 2015 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Đã kí) (Đã kí) (Đã kí, Đóng dấu) Sinh viên : Nguyễn Minh Trang – Lớp QTL902K Page 57 Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng TMCP Á Châu Số hiệu tài khoản nơi gửi: TK 112 Trích háng 04 năm 2015 Chứng từ SH NT Diễn giải Số tiền Tk Đối ứng Thu vào Chi Số dư đầu tháng Tồn 315.600.000 …… GBC 189 13/4 Cty Ánh Sáng ứng trước tiền mua hàng 131 120.000.000 415.280.000 GBC 263 15/4 Cty Hoàng Tuấn trả 511 26.000.000 380.632.500 tiền mua hàng 3331 2.600.000 383.232.500 GBN 134 19/4 Trả tiền hàng cho cty Hoàng Anh 331 51.150.000 356.586.000 …… GBC 143 21/4 … … Trả tiền hàng cho 211 60.000.000 422.660.000 cty Mediamart 133 6.000.000 416.660.000 Cộng phát sinh 656.600.000 Số dư cuối tháng 505.520.000 466.680.000 Ngày 30 tháng 04 năm 2015 Sinh viên : Nguyễn Minh Trang – Lớp QTL902K Page 58 Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Chương MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM GÓP PHẦN HỒN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CPXD ĐIỆN NƯỚC LẮP MÁY ĐẠI DƯƠNG 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn vốn tiền công ty CP XD Điện nước Lắp máy Đại Dương Công ty CP XD & Điện nước Lắp máy Đại Dương thành lập vàongày 28 tháng năm 2013, thời gian tồn hoạt động chưa nhiều công ty trải qua khó khăn phức tạp để tồn tại, cạnh tranh phát triển suốt năm qua, ban lãnh đạo cơng ty tồn thể cán cơng nhân viên bước tháo gỡ khó khăn, vượt qua thử thách cố gắng vươn lên ngày khẳng định vị mình.Cơng ty khơng ngừng nâng cao trình độ quản lý, đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ đội ngũ cơng nhân viên Cơng ty thực tốt kế hoạch kinh doanh, nhiệm vụ đề chu kỳ kinh doanh cụ thể Chính nhờ nỗ lực khơng ngừng mà uy tín cơng ty ngày nâng cao, hoạt động kinh doanh ngày mở rộng, đời sống cán công nhân viên ngày cải thiện Để có thành tựu khơng thể khơng kể đến đóng góp máy kế tốn Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức cách hợp lý, hoạt động nề nếp Các cán nhiệt tình yêu nghề, tiếp cận kịp thời với kế toán hành vận dụng cách linh hoạt sang tạo khoa học, có tinh thầnh tương trợ công việc đem laị hiệu cao Hơn nữa, với trợ giúp máy tính, cơng tác cơng ty giảm bớt tính phức tạp khối lượng công việc, đảm bảo cung cấp thông tin cho kế tốn nhanh chóng, đầy đủ xác, kịp thời phù hợp với yêu cầu quản lý cơng ty Qua thời gian tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty CP XD Điện nước Lắp máy Đại Dương, giúp đỡ tận tình củaBan giám đốc cơng ty, phịng kế tốn phịng ban liên quan giúp em trải nhiệm áp dụng kiến thức lí thuyết học ghế nhà trườngáp dụng vào thực tế Sinh viên : Nguyễn Minh Trang – Lớp QTL902K Page 59 Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Từ hiểu biết em xin có số ý kiến nhận xét cơng tác hạch tốn kế tốn tình hình sản xuất công ty CP XD Điện nước Lắp máy Đại Dương Ưu điểm, nhược điểm cơng tác kế tốn vốn tiền a, Ưu điểm Về máy quản lý : Cơng ty tạo mơ hình quản lý hạch toán khoa học phù hợp với yêu cầu kinh tế thi trường, máy quản lý hoạt động nhịp nhàng Về tổ chức máy kế tốn Cơng ty CP XD Điện nước Lắp máy Đại Dương tổ chức mơ hình tập trung, với nhân viên kế toán kiểm soát kế toán trưởng Các kếtoán viên làm nhiệm vụ ghi chép nghiệp vụ phát sinh ban đầu,thu thập số liệu giản đơn gửi phịng kế tốn,kế tốn trưởng tổng hợp số liệu làm sổ sách kế tốn liên quan Có thể nói tổ chức phù hợp với quy mô sản xuất,kinh doanh công ty Công ty nhân viên kế tốn có trình độ nhiệt tình, nhạy bén,vận dung linh hoạt việc xử lý nghiệp vụ phát sinh tổng hợp thơng tin kế tốn Từ việc hạch tốn ban đầu đến việc kiểm tra tính hợp lệ chứng từ tiến hành kĩ lưỡng, cẩn thận đảm bảo xác,hợp lý,rõ ràng…Mọi số liệu sau tổng hợp kế toán trưởng kiểm tra Cơng tác hạch tốn cơng ty nói chung cơng tác hạch tốn vốn tiền nói riêng ln cơng ty quan tâm chặt chẽ khơng ngừng hồn thiện Về hình thức kế tốn : Công ty CP XD Điện nước Lắp máy Đại Dương áp dụng hình thức kế tốn “Nhật ký chung”,hình thức đơn giản quy trình hạch tốn phù hợp với quy mơ điều kiện kế tốn công ty.Công ty thực tốt việc hạch tốn vốn tiền, cung cấp số liệu xác,có thật, kịp thời đầy đủ cần thiết cho việc quản lý, xử lý giúp công ty sử dụng vốn cho có hiệu Về chứng từ,sổ sách kế tốn sử dụng Cơng ty xây dựng hệ thơng loại chứng từ kế tốn quy định cho nghiệp vụ kinh tế khác đảm bảo tính pháp lý Sinh viên : Nguyễn Minh Trang – Lớp QTL902K Page 60 Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Các chứng từ sau tổng hợp bảo quản theo chế độ lưutrữ tài liệu kế toán nhà nước Các nghiệp vụ phát sinh ghi chép hàng ngày nên thông tin mang tính liên tục,chính xác Cơng ty bảo quản tiền mặt két để đảm bảo tính an tồn tránh tình trạng tham lãng phí Đặc biệt thủ quỹ người trung thực,có lực chun mơn,thận trọng nghề nghiệp khơng phải nhân viên kế tốn đảm bảo tính cơng khai rõ ràng Đối với tiền gửi ngân hàng,kế tốn liên hệ chặt chẽ có quan hệ tốt với ngân hàng công ty làm việc Các chứng từ cập nhật đối chiếu thường xuyên với Ngân hàng giúp quản lý dễ dàng chặt chẽ b, Nhược điểm Bên cạnh ưu điểm cơng ty cịn tồn số hạn chế cần khắc phục Công ty không sử dụng tài khoản 113 – “tiền chuyển” nên không phản ánh tình hình tăng giảm vốn tiền Khi giao dịch với doanh nghiệp khác nhiều doanh nghiệp nợ tiền công ty thời gian dài kế tốn khơng tiến hành trích khoản dự phịng phải thu khó địi,ảnh hưởng việc thu hồi vốn Về việc tốn lương : Cơng ty thường trả lương cho CNV vào ngày30 hàng tháng nên cần khoản tiền mặt tương đối lớn để chi trả làm ảnh hưởng đến dòng tiền doanh nghiệp Một số kế tốn viên cịn thiếu kinh nghiệm trình độ, làm việc dựa hiểu biết kinh nghiệm thân Mặc dù cố gắng việc giảm bớt khối lượng tính tốn hệ thống sổ sách việc ghi chép thực thủ cơng Hiện cơng ty chưa có phần mềm kế toán riêng biệt nên việc thực tốn thời gian việc ghi chép,tổng hơp, đặc biệt cuối kỳ kế tốn khối lượng cơng việc lớn 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty CP XD Điện nước Lắp máy Đại Dương Biện pháp : Hoàn thiện việc nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền Hầu hết khoản chi trả công ty dồn vào cuối tháng, thời điểm phải cần đến lượng Tiền mặt lớn Điều ảnh hưởng lớn đến dịng tiền doanh nghiệp Để tránh tình trạng này, công Sinh viên : Nguyễn Minh Trang – Lớp QTL902K Page 61 Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền ty áp dụng việc trả lương thẻ vừa an tồn, vừa tiện lợi Cơng ty nên lập khoản dự phòng nợ phải thu để chủ động tài trương hợp khách hàng tốn chậm hay phát sinh khoản nợ khó địi Ngồi cần nâng cao, hồn thiện máy quản lý chi phí cơng ty, tránh phát sinh khoản không cần thiết tiếp khách, hội họp, mua TSCĐ khơng dùng cho mục đích kinh doanh làm ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn Biện pháp : Hoàn thiện việc đưa tài khoản 113 – “Tiền chuyển” vào hạch toán Trong trường hợp tiền mặt xuất khỏi quỹ nộp vào ngân hàng,kho bạc nhà nước,gửi vào bưu điện để toán,giao dịch với đơn vị khác chưacó giấy báo có ngân hàng,khách hàng, không sử dụng tài khoản 113 mà công ty phải chờ vài ngày sau đầy đủ chứng từ hạch tốn Vì việc phản ánh số dư cơng nợ báo cáo tài chưa xác.Bời việc sử dụng tài khoản 113 vô cần thiết Giải pháp: Công ty nên sử dụng tài khoản 113 theo sơ đồ sau để đảm bảo tính xác,hợp lý hạch tốn: Sinh viên : Nguyễn Minh Trang – Lớp QTL902K Page 62 Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Hạch toán tiền chuyển 111 113 112 Xuất tiền mặt gửi vào ngân hàng chưa nhận giấy báo có Nhận giấy báo có ngân hàng số tiền gửi 131,138 331,333,338 Thu nợ nộp thẳng vào ngân hàng Nhận giấy báo có chưa nhận giấy báo có ngân hàng số tiền trả nợ 511,515,711 Thu tiền bán hàng nộp ngân hàng chưa nhận giấy báo có 3331 Thuế GTGT phải nộp 413 413 Chênh lệch tỷ giá đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối năm Chênh lệch tỷ giá đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối năm Sinh viên : Nguyễn Minh Trang – Lớp QTL902K Page 63 Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Biện pháp : Hoàn thiện việc tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ đột xuất Khi sổ sách kế tốn sổ quỹ tiền mặt có chênh lệch kế toán thủ quỹ cần kiểm tra đối chiếu lại để tìm sai sót tìm cách xử lý Nếu khơng kiểm kê quỹ thường xun khơng phát sai sót,chênh lệch sớm thời gian kiểm tra gây mát lớn ảnh hưởng nguồn vốn phải chịu trách nhiệm sai sót Giải pháp: Cần kiểm tra quỹ thường xuyên,cũng kiểm tra đột xuất hay bàn giao quỹ,biên kiểm kê phải ghi rõ số hiệu chứng từ thời điểm kiểm kê.Thủ quỹ cần phải ghi sổ quỹ hàng ngày theo nghiệp vụ phát sinh Trước kiểm kê quỹ,thủ quỹ phải kiểm tra sổ quỹ,phiếu thu,phiêu chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê,mọi khoản chênh lệch cần phải báo ban giám độc để tìm cách giải Cần kiểm kê riêng loại tiền có chênh lệch cần ghi rõ nguyên nhân thừa thiếu Bảng kiểm kê quỹ lập thành bản,một thủ quỹ giữ, lưu kế tốn, giúp tăng cường cơng tác quản lý tiền mặt quỹ Các khoản thừa quỹ tiền mặt phát kiểm kê chưa xác định rõ nguyên nhân, ghi: Nợ TK 111 – Tiền mặt Có TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3381) Các khoản thiếu quỹ tiền mặt phát kiểm kê chưa xác định rõ nguyên nhân, ghi: Nợ TK 138 – Phải thu khác (1381) Có TK 111 – Tiền mặt Mẫu bảng kiểm kê quỹ: Sinh viên : Nguyễn Minh Trang – Lớp QTL902K Page 64 Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Biên kiểm kê quỹ dùng cho đồng Việt Nam Mẫu số: 08a-TT (Ban hành theo Quyết định số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Đơn vi: …… Bộ phận: …… BIÊN BẢN KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Hôm nay, vào ngày tháng .năm Chúng tơi gồm: Ơng/Bà Đại diện kế toán Ông/Bà Đại diện thủ quỹ Ông/Bà: Đại diện Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT Diễn giải Số lượng Số tiền A B I Số dư theo sổ quỹ: x II Số kiểm kê thực tế x Trong đó: - Loại - Loại - Loại - x III Chênh lệch (III = I – II) - Lý do: +Thừa: +Thiếu: -Kết luận sau kiểm kê quỹ Kế toán trưởng Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) Sinh viên : Nguyễn Minh Trang – Lớp QTL902K Page 65 Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Đơn vị : Công ty CP XD Điện nước Lắp máy Đại Dương Địa : Số 744 Lô 22, Khu Ngã Sân bay Cát Bi, P.Đông Mẫu số 08a - TT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC Khê, Q.Ngô Quyền, HP ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) BIÊN BẢN KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Hôm nay, vào 09 ngày 31 tháng 05 năm 2015 Chúng tơi gồm: Ơng/Bà: Dương Hồng Ngọc Đại diện kế tốn Ơng/Bà: Trần Thanh Liêm Đại diện thủ quỹ Ơng/Bà: Hoàng Văn Dương Đại diện Ban giám đốc Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT A I II III - Lý do: Diễn giải B Số dư theo sổ quỹ: Số kiểm kê thực tế Trong đó: - Loại 500.000 - Loại 200.000 - Loại 100.000 - Loại 50.000 - Loại 20.000 - Loại 10.000 Chênh lệch (III = I – II) Số lượng x x Số tiền 505.270.000 505.270.000 831 292 158 212 198 151 X 415.000.000 58.400.000 15.800.000 10.600.000 3.960.000 1.510.000 X +Thừa: +Thiếu: -Kết luận sau kiểm kê quỹ … Kế toán trưởng Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ Sinh viên : Nguyễn Minh Trang – Lớp QTL902K (Ký, họ tên) Page 66 Hoàn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Biện pháp 4: Hồn thiện việc ứng dụng phần mềm kế toán Việc áp dụng kế tốn thủ cơng thời gian,vẫn cịn sai sót thiếu sót hay nhầm lẫn ( phạm vi cho phép) nên sử dụng phần mềm hỗ trợ cho nhân viên kế toán nhiều: tiết kiệm thời gian,cơng sức,đơn giản,nhanh gọn dễ nhìn dễ theo dõi, đối chiếu hay kiểm tra Giải pháp: Cơng ty sử dụng phần mềm nhiều doanh nghiệp sử dụng thao tác dễ dàng máy tính có tác dụng cao giúp cơng ty hạch tốn xác đơn giản qua ghi sổ kế toán phần mềm Một số phần mềm dễ sử dụng áp dụng nhiều phần mềm kế toán MISA SME.NET 2012 Phần mềm kế toán MISA hệ thống chương trình máy tính, tự động xử lý thơng tin kế tốn từ khâu lập chứng từ gốc, phân loại chứng từ, ghi chép sổ sách, xử lý thông tin chứng từ, sổ sách theo chế độ kế toán đến khâu in sổ sách kế tốn, báo cáo tài chính, kế tốn quản trị, thống kê phân tích tài khác A Ưu điểm phần mềm kế toán MISA - Giao diện thân thiện dể sử dụng, cho phép cập nhật liệu linh hoạt (nhiều hóa đơn 01 Phiếu chi) Bám sát chế độ kế toán, mẫu biểu chứng từ, sổ sách kế tốn ln tn thủ chế độ kế tốn Hệ thống báo cáo dạng đáp ứng nhiều nhu cầu quản lý đơn vị - Đặc biệt, phần mềm cho phép tạo nhiều CSDL, nghĩa đơn vị thao tác 01 CSDL độc lập - Điểm đặc biệt MISA mà chưa có phần mềm có thao tác Lưu Ghi sổ liệu - Tính xác: số liệu tính tốn misa xác, xảy sai sót bất thường Điều giúp kế tốn n tâm - Tính bảo mật: Vì MISA chạy công nghệ SQL nên khả bảo mật cao Cho đến phần mềm chạy CSDL SQL; NET;… nguyên quyền (trong số phần mềm viết CSDL Visual fox lại bị đánh cắp quyền dể) -Nếu dùng phần mềm đóng gói giá thành rẻ, chi phí triển khai tiết kiệm thời gian triển khai ngắn dễ dàng Sinh viên : Nguyễn Minh Trang – Lớp QTL902K Page 67 Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Giao diện phần mềm kế tốn Misa B Nhược điểm: - Vì có SQL nên MISA địi hỏi cấu hình máy tương đối cao, máy yếu chương trình chạy chậm chạp - Tốc độ xử lý liệu chậm, đặc biệt cập nhật giá xuất bảo trì liệu - Phân hệ tính giá thành chưa nhà SX ý phát triển - Các báo cáo kết xuất excell xếp không theo thứ tự, điều tốn công cho người dùng chỉnh sửa lại báo cáo C.Tính MISA phần mềm kế toán thiết kế từ nhiều phân hệ độc lập, tích hợp với tạo thành hệ thống quản trị tài chặt chẽ Phần mềm kế toán MISA phát triển tảng cơng nghệ – Microsoft.NET, tích hợp hàng loạt tính ưu việt, tự động hóa tất nghiệp vụ kế toán, Sinh viên : Nguyễn Minh Trang – Lớp QTL902K Page 68 Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền liệu tài cập nhật giây, cơng cụ hỗ trợ đắc lực cho doanh nghiệp công tác hạch tốn kế tốn phần mềm có tính sau: -Thể tính xác: Ln tn thủ quy định kế tốn tài chính, tự động xử lý thơng tin đảm bảo tính xác -Tính hiệu cao: Có khả nâng cấp, sửa đổi bổ xung phù hợp với thay đổi chế độ kế tốn, sách tài mà khơng ảnh hưởng đến liệu có, đảm bảo tính bảo mật an tồn cao -Tính chun nghiệp sâu: Thể nghiệp vụ tài liên kết chặt chẽ với theo hệ thống định Sinh viên : Nguyễn Minh Trang – Lớp QTL902K Page 69 Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền LỜI KẾT Việc quản lý sử dụng vốn khâu quan trọng ảnh hưởng tới việc phát triển hay suy thối doanh nghiệp Chính mà cơng tác kế tốn vốn tiền quan trọng công cụ thiếu quản lý kế toán doanh nghiệp Qua thời gian thực tập Công ty Cổ phần Xây Dựng & Điện nước Lắp máy Đại Dương, em nhận thấy cơng tác kế tốn vốn tiền ln công ty trọng thực theo chế độ kế toán hành Nhà nước đáp ứng đượcnhu cầu quản lý công ty giai đoạn hiên Tuy nhiên, mục tiêu phát triển cơng ty, theo em cơng tác kế tốn cần phải có bước đổi mới, đặc biệt cơng tác kế tốn vốn tiền, từ nhằm hồn thiện máy kế tốn cơng ty, mang lại hiệu cao công tác quản lý doanh nghiệp Trong thời gian thực tập Công ty Cổ phần Xây Dựng & Điện nước Lắp máy Đại Dương, giúp đỡ tận tình thầy giáo - Thạc sĩ Phạm Văn Tưởng, toàn thể bác phong kế tốn ban giám đốc Cơng ty, em hồn thành khố luận tốt nghiệp với đề tài “Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Xây dựng Điện nước Lắp máy Đại Dương” Do trình độ lý luận thời gian thực tập cịn hạn chế, luận văn tốt nghiệp chắn nhiều thiếu sót, em mong nhận bảo thầy để luận văn em hồn thiện mặt lý luận lẫn nội dung Em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo công ty tồn thể bác cán phịng kế toán đặc biệt thầy giáo- Thạc sĩ Phạm Văn Tưởng nhiệt tình giúp đỡ em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Nguyễn Minh Trang Sinh viên : Nguyễn Minh Trang – Lớp QTL902K Page 70 ... 1.4.5 Kế toán máy tính 25 Chương TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CP XÂY DỰNG & ĐIỆN NƯỚC LẮP MÁY ĐẠI DƯƠNG 27 2.1 Giới thiệu chung Công ty Cổ phần Xây dựng Điện nước lắp máy. .. chức kế tốn vốn tiền Chương TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CP XÂY DỰNG & ĐIỆN NƯỚC LẮP MÁY ĐẠI DƯƠNG 2.1 Giới thiệu chung Công ty Cổ phần Xây dựng Điện nước lắp máy Đại Dương 2.1.1 Q... ơn! Kết cấu luận văn phần mở đầu, kết luận bao gồm phần: ❖ Chương 1: Lý luận chung vốn tiền tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp ❖ Chương 2: Tổ chức kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần Xây dựng Điện