Khóa luận hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH một thành viên nam triệu

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG ISO 9001 : 2008 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN Sinh viên : Nguyễn Thị Hồng Giảng viên hướng dẫn : ThS Trần Thị Thanh Phương HẢI PHÒNG - 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG HỒN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN NAM TRIỆU KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TỐN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Nguyễn Thị Hồng Giảng viên hướng dẫn : ThS Trần Thị Thanh Phương HẢI PHÒNG – 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng Mã SV: 1313401015 Lớp: Ngành: Kế toán – Kiểm toán QTL701K Tên đề tài: Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Một thành viên Nam Triệu NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp (Về lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) ➢ Khái qt hóa vấn đề lý luận tổ chức kế tốn vốn tiền doanh nghiệp ➢ Mơ tả phân tích thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH MTV Nam Triệu ➢ Đánh giá ưu nhược điểm tổ chức kế tốn vốn tiền cơngty Nam Triệu, sở đề xuất số giải pháp hồn thiện Các yêu cầu cần thiết để thiết kế, tính tốn ➢ Số liệu kinh doanh cơng ty TNHH MTV Nam Triệu năm 2014 ➢ Số liệu thực trạng kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH MTV Nam Triệu Địa điểm thực tập tốt nghiệp: Công ty TNHH MTV Nam Triệu CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Người hướng dẫn thứ nhất: Họ tên: Trần Thị Thanh Phương Học hàm, học vị: Thạc sỹ Cơ quan công tác: Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Nội dung hướng dẫn: ❖ Định hướng nghiên cứu giải đề tài tốt nghiệp cấp cử nhân ❖ Định hướng hệ thống hóa vấn đề lý luận kế hoạch vốn tiền doanh nghiệp ❖ Định hướng cách mơ tả phân tích thực trạng kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH MTV Nam Triệu ❖ Định Hướng cách đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện đề tài nghiên cứu Người hướng dẫn thứ hai: Họ tên : Học hàm, học vị : Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn; Đề tài tốt nghiệp giao ngày 27 tháng 04 năm 2015 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 18 tháng 07 năm 2015 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Người hướng dẫn Nguyễn Thị Hồng Ths Trần Thị Thanh Phương Hải Phòng, ngày .tháng .năm 2015 Hiệu trưởng GS.TS.NGƯT Trần Hữu Nghị PHẦN NHẬN XÉT TÓM TẮT CỦA CÁN BỘ HƯỚNG DẪN Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: - Chăm thu thập tài liệu, số liệu liên quan đến đề tài nghiên cứu - Chịu khó nghiên cứu lý luận thực tế, mạnh dạn đề xuất phương hướng giải pháp để hoàn thiện đề tài nghiên cứu - Có thái độ nghiêm túc, khiêm tốn, ham học hỏi q trình viết khóa luận - Tuân thủ yêu cầu tiến độ thời gian nội dung nghiên cứu đề tài giáo viên hướng dẫn quy định Đánh giá chất lượng khóa luận (So với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T.T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu) Về mặt lí luận: tác giả hệ thống hóa vấn đề lý luận đối tượng nghiên cứu Về mặt thực tế: tác giả mô tả phân tích thực trạng đối tượng nghiên cứu theo trạng chế độ chuẩn mực kế toán Việt Nam Những giải pháp mà tác giả đề xuất gắn với thực tiễn sản xuất kinh doanh, có giá trị mặt lý luận có tính khả thi việc hồn thiện cơng tác kế toán đơn vị thực tập Những giải pháp tác giả đề xuất gắn với thực tiễn có tính khả thi Cho điểm cán hướng dẫn: Điểm số: Điểm chữ Hải Phòng, ngày tháng .năm 2015 Cán hướng dẫn Ths Trần Thị Thanh Phương MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP .2 1.1 Tổng quan vốn tiền .2 1.1.1 Khái niệm, phân loại vốn tiền: 1.1.2 Những yêu cầu để quản lý nội vốn tiền: .2 1.1.3 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền .3 1.1.4 Nguyên tắc kế toán vốn tiền: .3 1.2 Nội dung tổ chức kế toán vốn tiền: 1.2.1: Kế toán tiền mặt quỹ 1.2.1.1 : Quy định kế toán tiền mặt tồn quỹ 1.2.1.2 : Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng .6 1.2.1.3 : Tài khoản sử dụng 1.2.1.4 : Phương pháp hạch toán tiền mặt: 1.2.1.4.1 : Kế toán tiền mặt quỹ Việt Nam đồng 1.2.1.4.2 : Kế toán tiền mặt quỹ ngoại tệ 1.2.1.4.3 : Kế toán tiền mặt vàng, bạc, đá quý: 10 1.2.2: Kế toán tiền gửi ngân hàng 10 1.2.2.1 : Nguyên tắc kế toán tiền gửi ngân hàng 10 1.2.2.2 : Chứng từ, sổ sách sử dụng .11 1.2.2.3 : Tài khoản sử dụng 11 1.2.2.4 : Phương pháp hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng .12 1.2.2.4.1 : Kế toán tiền gửi ngân hàng Việt Nam đồng 12 1.2.2.4.2 Kế toán tiền gửi Ngân hàng ngoại tệ .14 1.2.3:Tiền chuyển .15 1.2.3.1 :Nguyên tắc kế toán tiền chuyển: 15 1.2.3.2 :Chứng từ sổ sách sử dụng .15 1.2.3.3 :Tài khoản sử dụng; 15 1.2.3.4 :Phương pháp hạch toán kế toán tiền chuyển: 16 1.3 :Các hình thức kế toán 17 1.3.1 :Hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ 17 1.3.2 :Hình thức kế tốn Nhật ký chung .19 1.3.3.Hình thức kế tốn Nhật ký –Sổ 21 1.3.4:Hình thức kế tốn Nhật ký chứng từ 23 1.3.5 Hình thức kế toán máy 25 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH MTV NAM TRIỆU 26 2.1 Quá trình hình thành phát triển 26 2.1.2 Lĩnh vực kinh doanh Công ty .27 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty 27 2.1.4 : Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn 29 2.1.4.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán 29 2.1.4.2 Chế độ, sách phương pháp kế toán áp dụng .30 2.2 Thực trạng tổ chức kế toán vốn tiền công ty TNHH MTV NamTriệu 32 2.2.1 Kế toán tiền mặt quỹ .32 2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 62 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV NAM TRIỆU 84 3.1 Nhận xét chung tổ chức kế toán vốn tiền công ty TNHH MTV Nam Triệu 84 3.1.1 : Kết đạt được: .84 3.1.2 Hạn chế .85 3.2: Một số giải pháp nhằm hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền công TNHH MTV Nam Triệu 86 3.2.1 Nguyên tắc hoàn thiện: .86 3.2.2 : Một số giải pháp nhằm hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền công ty TNHH MTV Nam Triệu 87 KẾT LUẬN 93 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Kế toán tiền mặt VND Sơ đồ 1.2 Kế toán tiền mặt ngoại tệ Sơ đồ 1.3 Kế toán tiền gửi Ngân hàng tiền VND .13 Sơ đồ 1.4.Kế toán tiền gửi Ngân hàng ngoại tệ .14 Sơ đồ 1.5.Kế toán chuyển tiền 16 Sơ đồ 1.6 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ 18 Sơ đồ 1.7.Trình tự ghi sổ kế tốn theo Nhật ký chung 20 Sơ đồ 1.8.Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký –sổ 22 Sơ đồ 1.9:Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chứng từ 24 Sơ đồ 1.10 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy 25 Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy quản lý mối quan hệ phận .28 Sơ đồ 2.2:Tổ chức máy kế toán 29 Sơ đồ 2.3 : Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ 31 Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi sổ kế tốn tiền mặt công ty TNHH MTV Nam Triệu: 34 Sơ đồ 2.5: Trình tự hạch tốn tiền gửi ngân hàng .63 DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu 2.1: Giấy nộp tiền 36 Biểu 2.2: Phiếu thu 37 Biểu 2.3: Giấy nộp tiền 38 Biểu 2.4: Bảng kê 39 Biểu 2.5: Hóa đơn GTGT 40 Biểu 2.6: Hóa đơn GTGT 41 Biểu 2.7: Phiếu thu 42 Biểu 2.8: Giấy nộp tiền 43 Biểu 2.9: Hóa đơn GTGT 44 Biểu 2.10: Phiếu thu 45 Biểu 2.11: Giấy đề nghị toán, tạm ứng 46 Biểu 2.12: Phiếu chi 47 Biểu 2.13: Giấy đề nghị toán, tạm ứng 48 Biểu 2.14: Hóa đơn GTGT 49 Biểu 2.15: Phiếu chi 50 Biểu 2.16: Giấy đề nghị tạm ứng: .51 Biểu 2.17: Phiếu chi 52 Biểu 2.18 Phiếu chi .53 Biểu 2.19: Giấy nộp tiền 54 Biểu 2.20: Giấy chuyển tiền 65 Biểu 2.21: Giấy báo lãi 66 Biểu 2.22: Lệnh chi .67 Biểu 2.23: Phiếu báo giao dịch 68 Biểu 2.24 Phiếu trả lãi tài khoản 74 Biểu 2.25: Ủy nhiệm chi 75 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp CƠNG TY TNHH MTV NAM TRIỆU SỔ CÁI Từ ngày: 01/10/2014 đến ngày: 31/12/2014 Tài khoản 1122- Tiền gửi ngân hàng TMCP quân đội Dư nợ đầu kỳ Phát sinh nợ Phát sinh có Dư nợ cuối kỳ Số CTGS Diễn giải TK ĐƯ 47 069 796 182 148 059 047 003 520 182 214 335 PS Nợ PS Có 31/12 91 Chi khoản tiền mặt 1111 30 000 000 31/12 93 Thu khoản TGNH quân đội 1311 151 850 500 31/12 93 Thu khoản TGNH quân đội 515 31/12 94 Chi khoản TGNH quân đội 1331 31/12 94 Chi khoản TGNH quân đội 331 31/12 94 Chi khoản TGNH quân đội 3384 19 697 603 31/12 94 Chi khoản TGNH quân đội 6215 425 000 279 31/12 94 Chi khoản TGNH quân đội 6428 315 744 297 559 42 500 029 559 489 865 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 KẾ TOÁN GHI SỔ Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng - Lớp: QTL701K KẾ TỐN TRƯỞNG 80 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp CƠNG TY TNHH MTV NAM TRIỆU SỔ CÁI Từ ngày: 01/10/2014 đến ngày: 31/12/2014 Tài khoản 112- Tiền gửi ngân hàng Dư nợ đầu kỳ Phát sinh nợ Phát sinh có Dư nợ cuối kỳ Số CTGS 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 90 91 92 92 92 92 93 93 94 94 94 94 94 95 95 95 95 95 95 95 95 95 95 95 95 Diễn giải Thu khoản tiền mặt Chi khoản tiền mặt Thu khoản TGNH Lê Chân Thu khoản TGNH Lê Chân Thu khoản TGNH Lê Chân Thu khoản TGNH Lê Chân Thu khoản TGNH quân đội Thu khoản TGNH quân đội Chi khoản TGNH quân đội Chi khoản TGNH quân đội Chi khoản TGNH quân đội Chi khoản TGNH quân đội Chi khoản TGNH quân đội Chi khoản TGNH Lê Chân Chi khoản TGNH Lê Chân Chi khoản TGNH Lê Chân Chi khoản TGNH Lê Chân Chi khoản TGNH Lê Chân Chi khoản TGNH Lê Chân Chi khoản TGNH Lê Chân Chi khoản TGNH Lê Chân Chi khoản TGNH Lê Chân Chi khoản TGNH Lê Chân Chi khoản TGNH Lê Chân Chi khoản TGNH Lê Chân TK ĐƯ 1111 1111 112 131 338 515 131 515 133 331 338 621 642 112 131 133 144 152 331 333 338 621 627 635 642 PS nợ 331 213 932 30 004 715 568 29 573 903 437 762.026.063 PS CÓ 500 000 000 030 000 000 000 000 000 21 784 666 085 600 000 37 301 424 151 850 500 297 559 42 500 029 559 489 865 19 697 603 425 000 279 315 744 183 597 000 495 220 000 298 447 200 86 000 000 169 562 000 18 513 577 038 438 786 335 052 036 212 720 740 440 19 208 850 10 232 667 39 492 175 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 KẾ TOÁN GHI SỔ Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng - Lớp: QTL701K KẾ TOÁN TRƯỞNG 81 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp CƠNG TY TNHH MTV NAM TRIỆU SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Từ ngày: 01/10/2014 đến ngày: 31/12/2014 Tài khoản 1121- Tiền gửi Ngân hàng Công Thương Lê Chân Dư nợ đầu kỳ 284 144 136 Phát sinh nợ 27 822 567 509 Phát sinh có 27 526 899 917 Dư nợ cuối kỳ Ngày SỐ CT Gửi 01/12 02/12 LC171 PC477 02/12 07/12 LC173 GBL 10/12 PBGD 24/12 LCTD 27/12 LCTD 29/12 31/12 Diễn giải Rút LC183 GBL 31/12 PTDV9 576 31/12 PTDV9 582 Trả tiền thuê khai thác sét Nộp tiền vào tài khoản Trả tiền mua dầu nhờn Lãi tiền gửi Lãi tiền vay Sở văn hóa trả tiền xăng xe SVH trả tiền mua xăng Trả tiền vận chuyển Lãi tiền gửi Phí chuyển tiền Phí chuyển tiền Thuế VAT KT Số tiền TKĐ Ư Gửi 331 1111 579 811 728 Số dư Rút 390.385.831 1.166.376.570 500.000.000 331 515 2.271.079.706 148.839.000 2.091.616.706 3.750.000 635 1.846.893.193 3.899.334 2.081.244.459 1311 11.220.590 674.197.482 1311 18.738.000 1.200.580.049 331 515 491.665.354 5.082.054.743 977.006 1.638.189.486 6428 39.600 580.196.728 6428 1331 350.000 35.000 579.846.728 579.811.728 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 KẾ TOÁN GHI SỔ Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng - Lớp: QTL701K KẾ TOÁN TRƯỞNG 82 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp CƠNG TY TNHH MTV NAM TRIỆU SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Từ ngày: 01/10/2014 đến ngày: 31/12/2014 Tài khoản 1122- Tiền gửi Ngân hàng TMCP Quân đội Dư nợ đầu kỳ Phát sinh nợ Phát sinh có Dư nợ cuối kỳ Ngày SỐ CT Gửi 04/12 LCC Diễn giải Rút 15/12 15/12 15/12 PBN PBN UNC46 15/12 UNC47 24/12 LCC 25/12 PBL 27/12 LCC 29/12 LCC 30/12 30/12 PBN UNC55 Trả tiền biển số xe (CA Nam Định) Phí chuyển tiền Phí chuyển tiền Trả tiền mua dầu(Cty xăng dầu khu vực III) Trả tiền mua dầu(Cty TNHH DV&TM Đông Á) Trả tiền biển số xe (CA Hưng Yên) Lãi tiền gửi Trả tiền biển số xe (CA Kiến An -HP) Trả tiền biển số xe (CA Thủy Nguyên -HP) Phí chuyển tiền Trả tiền mua máy tàu HĐ số 02 (Cty TNHH Liên Á) 47 069 796 182 148 059 047 003 520 182 214 335 Số tiền TKĐ Ư Gửi 131 134.000 000 Số dư Rút 442.104.411 642 642 331 71.586 82.799 216.927.843 472.032.825 471.950.026 255.022.183 331 250.905.100 4.117.083 131 136.473.000 188.193.583 515 70.313 287.493.896 131 16.750.000 304.243.896 131 67.000.000 371.243.896 642 331 KẾ TOÁN GHI SỔ Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng - Lớp: QTL701K 62.359 188.967.202 371.181.537 182.214.335 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 KẾ TOÁN TRƯỞNG 83 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH MTV NAM TRIỆU 3.1 Nhận xét chung tổ chức kế toán vốn tiền công ty TNHH MTV Nam Triệu 3.1.1 : Kết đạt được: Trong năm qua cơng ty TNHH MTV Nam Triệu có nhiều cố gắng hoạt động SXKD Mặc dù thị trường cạnh tranh gay gắt suốt15 năm hoạt động công ty có đóng góp tích cực vào phát triển ngành công an ngân sách nhà nước Là doanh nghiệp hoạt động cơng ích phục vụ lợi ích quốc gia, hạch tốn độc lập với quy mơ lớn, cơng ty tìm cho máy quản lý, phương thức kinh doanh cho có hiệu giúp Ban lãnh đạo công ty quản lý sản xuất kinh doanh dễ dàng mang lại hiệu kinh tế cao Song bên cạnh yếu tố trên, tinh thần đoàn kết đóng vai trị quan trọng bước đường tự khẳng định Ban lãnh đạo cơng ty ln quan tâm động viên cán công ty rèn luyện đạo đức tinh thần kỹ nghiệp vụ, khuyến khích nhân viên phấn đấu lên Cơng tác quản lý hạch tốn kinh doanh nói chung cơng tác kế tốn nói riêng khơng ngừng củng cố hoàn thiện, thực trở thành cơng cụ đắc lực phục vụ cho q trình SXKD Về tổ chức máy kế tốn: Cơng ty tổ chức máy kế tốn theo hình thức tập trung Mỗi kế tốn viên phân cơng cơng việc rõ ràng tự chịu trách nhiệm phần cành kế tốn giao tất đạo tồn diện tập trung thống kế toán trưởng Kế tốn trưởng có quyền kiểm tra giám sát tình hình theo dõichung Trình độ nhân viên khơng ngừng nâng cao, thường xuyên đượcđào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn, biết vận dụng khéo léo nhịp nhàng lí thuyết thực tế cơng ty Về tổ chức kế tốn vốn tiền Trong cơng tác hạch tốn kế tốn cơng ty hạch tốn vốn tiền khâu vơ quan trọng Nhờ nhận thức rõ điều công ty có biện pháp tốt cơng tác hạch tốn tổ chức quản lý sử dụng vốn tiền Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng - Lớp: QTL701K 84 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Việc giữ gìn bảo quản tiền mặt két bảo đảm tính an tồn cao Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh cập nhật hàng ngày nên thơng tin kinh tế mang tính cập nhật xác Cơng tác kế tốn tổng hợp đơn giản hóa tới mức tối đa, cho phép ghi chép kịp thời cách tổng hợp tượng kinh tế có liên quan đến tình trạng biến động vốn tiền -Về Chứng từ kế toán tổ chức luân chuyển chứng từ: thủ tục, chứng từ liên quan đến hạch toán vốn tiền thực đầy đủ Chứng từ lưu trữ đóng theo thứ tự để thuận lợi cho việc kiểm tra - Về sổ sách kế tốn: Hình thức kế toán “ Chứng từ ghi sổ” áp dụng cơng tác kế tốn hồn tồn hợp lý phù hợp với đặc điểm SXKD cơng ty Kế tốn tổng hợp mở đầy đủ sổ sách cần thiết để theo dõi tình hình thu chi Tiền mặt (TK111), Tiền gửi ngân hàng (TK112) như: Sổ quỹ tiền mặt, Sổ tiền gửi Ngân hàng, Sổ TK111, 112 - Về hạch toán kế toán: Kế toán hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo chế độ kế toán nghiệp vụ ghi theo trình tự thời gian nên thuận tiện cho việc theo dõi + Hạch toán tiền mặt: Việc lập Sổ quỹ tiền mặt trực tiếp vào Phiếu thu, Phiếu chi hàng ngày giúp cho việc quản lý tiền mặt hiệu Kế toán tiền mặt đối chiếu số liệu với Sổ quỹ nhanh chóng, thuận tiện dễ dàng, xác + Hạch toán tiền gửi Ngân hàng: Việc lập Sổ tiền gửi Ngân hàng vào Lệnh Chi, Ủy nhiệm chi, Phiếu báo giao dịch giúp cho kế toán theo dõi, quản lý lượng tiền gửi tốt 3.1.2 Hạn chế: Bên cạnh kết đat được, tổ chức kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH MTV Nam Triệu tồn hạn chế sau: Về sổ sách kế toán sử dụng Công ty chưa lập bảng tổng hợp chi tiết tiền gửi ngân hàng nên gây khó khăn việc đối chiếu số liệu Về việc quản lý quỹ tiền mặt: Hiện công ty chưa thường xuyên tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt để xác định số tiền tồn quỹ thực tế số thừa so với quỹ Trên sở tìm ngun nhân chênh lệch thất thoát tiền, đưa biện pháp quản lý quỹ tốt có hiệu cao Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng - Lớp: QTL701K 85 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Về vấn đề tốn lương: Hiện cơng ty sử dụng hình thức tốn lương tiền mặt Việc tồn số hạn chế sau: cuối tháng lúc khối lượng công việc kế toán thủ quỹ lớn Việc toán lương tiền mặt nhiều thời gian, gây thêm áp lực cơng việc cho nhân viên kế tốn, dễ dẫn đến nhầm lẫm sai sót Về việc ứng dụng cơng nghệ thơng tin vào cơng tác kế tốn: Cơng tác kế tốn thực Excel phần giảm tải khối lượng công việc cho kế tốn khơng áp dụng phần mềm hạch toán nên nhà quản trị nhân viên kế tốn gặp khơng khó khăn Cụ thể: - Đối với nhà quản trị không áp dụng phần mềm kế toán phải phân chia phận kế toán cho người phụ trách phần hành kế toán dẫn đến tốn nhiều nhân Mặt khác muốn xem báo cáo thời điểm phải đợi kế tốn cập nhật tính tốn đầy đủ thơng tin tổng hợp nhà quản trị khơng thể kiểm sốt tra cứu thơng tin nhanh chóng, tức thời - Đối với nhân viên kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh phải hạch toán vào chứng từ, sổ sách liên quan nên phải cập nhật thông tin nhiều lần cho nghiệp vụ Cơng tác tính tốn, tổng hợp thơng tin khó khăn dễ nhầm lẫn phải tính tốn tay Đặc biệt lên Báo cáo tài vất vả Việc kiểm tra sốt sai sót khó khăn từ thơng tin tổng hợp muốn biết thông tin chi tiết phải qua nhiều khâu (lọc chứng từ, xem báo cáo ) 3.2: Một số giải pháp nhằm hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền công TNHH MTV Nam Triệu 3.2.1 Nguyên tắc hồn thiện: Căn vào vai trị, chức năng, nhiệm vụ kế toán vốn tiền đồng thời đảm bảo tính khoa học cơng tác kế tốn hồn thiện kế tốn vốn tiền phải thực theo nguyên tắc sau: - Hoàn thiện phải dựa sở tuân thủ quy định chế độ kế tốn Bộ tài ban hành Nhưng khơng phải rập khn máy móc theo chế độ mà phải vận dụng sáng tạo - Hoàn thiện phải dựa sở phù hợp với đặc điểmkinh doanh, tổ chức sản xuất doanh nghiệp cho hiệu nhât Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng - Lớp: QTL701K 86 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp - Hồn thiện phải cung cấp thơng tin xác, đầy đủ, kịp thời, phù hợp với yêu cầu nhà quản lý - Hoàn thiện phải hướng tới vận dụng chuần mực kế tốn quốc tế q trình hạch tốn cho giản, dễ hiêủ mà lại phải xác, dầy đủ tình hình tài cơng ty 3.2.2 : Một số giải pháp nhằm hoàn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH MTV Nam Triệu Qua q trình thực tập Cơng ty TNHH MTV Nam Triệu, sau tìm hiểu phần hành kế tốn nói chung sâu vào tìm hiểu phần hành kế tốn vốn tiền nói riêng, em nhận thấy cịn số hạn chế cần hoàn thiện để nâng cao hiệu cơng tác kế tốn sau: Giải pháp hồn thiện sổ sách sử dụng Kế toán nên lập bảng tổng hợp chi tiết tiền gửi ngân hàng để thuận tiện cho việc đối chiếu số liệu với Sổ Cái TK112 Em xin lập bảng tổng hợp chi tiết tiền gửi ngân hàng cho cơng ty sau: CƠNG TY TNHH MTV NAM TRIU bảNgTổNgHợpCHITIT TIN GI NGN HNG T ngy 01/10/2014 đến ngày 31/12/2014 Đơn vị tính: VNĐ S T T Tên ngân hµng Ngân hàng Cơng Thương Lê Chân Ngân hàng TMCP Quân đội 47 069 796 Cng 331.213.932 Số d đầu kỳ Nợ 284 144 136 Có Sè ph¸t sinh kú Sè dư ci kú Nỵ Có Nỵ 27 822 567 509 27 526 899 917 579 811 728 182 148 059 047 003 520 30.004.715.568 29.573.903.437 Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng - Lớp: QTL701K Có 182 214 335 762.026.063 87 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Giải pháp việc quản lý quỹ tiền mặt: Công ty cần phải tiến hành việc kiểm kê quỹ định kỳ vào ngày cuối tháng cần thiết kiểm kê đột xuất bàn giao quỹ Việc kiểm kê quỹ có ưu điểm: giúp cho nhà quản lý nắm bắt số tiền tồn quỹ thực tế, số tiền thừa thiếu so với sổ quỹ để có biện pháp tăng cường quản lý quỹ tốt Khi tiến hành kiểm kê quỹ phải lập bảng kiểm kê quỹ thủ quỹ kế toán thành viên, phải ghi rõ thời điểm kê ( ngày tháng năm) Trước kiểm kê quỹ, thủ quỹ phải ghi sổ tất phiếu thu, phiếu chi số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê quỹ Khi tiến hành kiểm kê quỹ, có chênh lệch phải ghi rõ nguyên nhân thừa thiếu vào báo cáo giám đốc doanh nghiệp xem xét giải Công ty nên sử dụng bảng kiểm kê quỹ sau: Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng - Lớp: QTL701K 88 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phịng Đơn vị:………… Bộ phận:………… Khóa luận tốt nghiệp Mẫu số:08a-TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Hôm nay, vào…….giờ… ngày… tháng….năm…… Chúng gồm: Số:………… - Ông/Bà .đại diện kế tốn - Ơng/Bà .đại diện thủ quỹ - Ông/Bà .đại diện ……… Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT Diễn giải Số lượng (tờ) Số tiền A B x x … I II III Số sư theo sổ quỹ: Số kiểm kê thực tế: Trong đó: - Loại - Loại - Loại - Loại - … Chênh lệch (III=I-II): … x - Lý do: + Thừa:……………………………………………………………… + Thiếu:……………………………………………………………… Kết luận sau kiểm kê quỹ:…………………………………………………… Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng - Lớp: QTL701K Người chịu trách nhiệm kiểm kê (Ký, họ tên) 89 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Giải pháp việc tốn lương: Cơng ty nên trả lương cho nhân viên thẻ ATM Hình thức tốn khắc phục hạn chế việc toán tiền mặt Đối với công nhân viên thuận tiện việc lĩnh lương quan trọng giảm bớt công việc cho thủ quỹ vào ngày toán lương Giải pháp sử dụng phần mềm kế toán: Ưu điểm việc sử dụng phần mềm kế toán máy hạch toán kế tốn: -Tốn thời gian: Đây khía cạnh tốt sử dụng phần mềm kế toán Phần mềm kế toán thiết kế phù hợp giúp doanh nghiệp giải tất phép tính phức tạp mà cần nhập số liệu làm thao tác in - Chính xác: Các chương trình kế tốn có độ xác cao gây lỗi Sai sót doanh nghiệp gặp phải nhập sai liệu thông tin sai lệch từ ban đầu - Dễ sử dụng: Hầu hết phần mềm kế toán dễ sử dụng dễ hiểu Doanh nghiệp cần thời gian cài đặt chương trình cào nhập liệu vào hệ thống Mỗi phần mềm kế toán có phần hướng dẫn cài đặt sử dụng nên kế tốn doanh nghiệp sử dụng cách dễ dàng - Phát triển theo công ty: Hầu hết phần mềm kế tốn có khả phát triển theo tốc độ tăng trưởng Công ty Với việc thay đổi nhu cầu quản lý tài cơng ty, người dùng hồn tồn nâng cấp lên phiên tốt hay mở rộng quy mơ ứng dụng Bên cạnh việc sử dụng phần mềm cịn giúp ích nhiều cho cơng tác quản lý kế toán doanh nghiệp Cụ thể: -Đối với ban quản lý: + Nắm thông tin tức thời từ hoạt động Công ty truy cập trực tiếp chương trình phần mềm + Có câu trả lời nhanh từ phận kế tốn câu hỏi liên quan đến q trình kinh doanh + Tiết kiệm thời gian quản lý tài cho ban lãnh đạo 50% + Có thông tin thể dạng biểu, số thống kê, đồ họa minh họa Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng - Lớp: QTL701K 90 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp + Ban lãnh đạo có khả truy xuất trực tiếp phần mềm để xem báo cáo, tìm kiếm thơng tin, phân tích thơng tin dựa sở liệu tài Cơng ty + Ban lãnh đạo hồn tồn chủ động với số liệu kế tốn, tài chính, nắm chế hoạt động Từ yêu cầu phận có liên quan đến báo thơng tin cần thiết cách xác -Đối với phận kế tốn tài chính: + Có giải pháp chuẩn, quy trình chuẩn kế tốn, tài tn thủ hồn tồn theo quy định Bộ tài pháp luật Việt Nam + Hỗ trợ tối đa cơng tác hạch tốn, làm sổ sách theo quy định + Thực chức năn kế toán quản tri để phục vụ yêu cầu Ban lãnh đạo + Khả trả lời nhanh câu hỏi Ban lãnh đạo liên quan đến số: doanh thu, chi phí, lãi lỗ, tiền quỹ ngân hàng, công nợ + Luôn chủ động công việc hàng ngày, hàng tháng -Đối với phận khác: Quan hệ phòng ban trở nên thuận tiện hơn, có thơng tin nhanh, phối kết hợp thơng tin phịng ban tránh cơng việc trùng lặp Hiện thị trường có nhiều phần mềm kế tốn, Cơng ty lựa chọn phần mềm kế tốn phù hợp với Cơng ty Sau em xin đưa số phần mềm phổ biến -Phần mềm kế toán MISA: Giao diện thân thiện dể sử dụng, cho phép cập nhật liệu linh hoạt (nhiều hóa đơn 01 Phiếu chi) Bám sát chế độ kế toán, mẫu biểu chứng từ, sổ sách kế tốn ln tn thủ chế độ kế tốn Hệ thống báo cáo dạng đáp ứng nhiều nhu cầu quản lý đơn vị Đặc biệt, phần mềm cho phép tạo nhiều CSDL, nghĩa đơn vị thao tác 01 CSDL độc lập Điểm đặc biệt MISA mà chưa có phần mềm có đượcđó thao tác Lưu Ghi sổ liệu Tính xác: số liệu tính tốn misa xác, xảy sai sót bất thường Điều giúp kế tốn n tâm Tính bảo mật: Vì MISA chạy cơng nghệ SQL nên khả bảo mật cao Cho đến phần mềm chạy CSDL SQL; NET; nguyên quyền (trong số phần mềm viết CSDL Visual fox lại bị đánh cắp quyền dể) Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng - Lớp: QTL701K 91 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp -Phần mềm kế tốn SAS INOVA: Chỉ cần nhập số liệu đầu vào phát sinh, chương trình tự động tính tốn đưa sổ sách báo cáo kế tốn, phân tích tài chính, SXKD đặc biệt: Định khoản tự động, q trình hóa cơng tác kế tốn, tự động tao phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập, phiếu xuất -Phần mềm kế toán FAST: - Giao diện dể sử dụng, sổ sách chứng từ kế toán cập nhật bám sát chế độ kế tốn hành Cũng giống MISA, fast có hệ thống báo cáo đa dạng, người dùng yên tâm yêu cầu quản lý (Báo cáo quản trị báo cáo tài chính) - Tốc độ xử lý nhanh - Cho phép kết xuất báo cáo Excell với mẫu biểu xếp đẹp - Sử dụng làm việc lúc, nơi thiết bị Không cần cài đặt phần mềm máy chủ hay phần mềm hỗ trợ khác - Dễ dàng truy xuất thơng tin, đảm bảo tính xác + Fast accounting (phiên 10.10): mang nhiều tính bật chạy mạng nhiều người sử dụng máy đơn lẻ, tự động hóa xử lý số liệu + Fast Business (phiên 3.1): Được viết ngơn ngữ lập trình VB.NET mục tiêu doanh nghiệp lớn Đây giải pháp quản trị tồn diện với module: tài kế tốn, quản lý phân phối, quản lý sản xuất, quản lý nhân quản lý mối quan hệ khách hàng + Fast Financial (Phiên 3.1): dòng sản phẩm trung gian Fast accounting Fast Business, hướng tới doanh nghiệp vừa lớn, tính phần mềm: sở liệu có sức chứa lớn, khả phân quyền bảo mật cao, kết nối online tốt, tính quản trị mạnh, thích hợp với doanh nghiệp có nhiều chi nhánh, nhà máy, đơn vị bán hàng Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng - Lớp: QTL701K 92 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp KẾT LUẬN Việc quản lý sử dụng vốn khâu quan trọng có ảnh hưởng tới việc phát triển hay suy thoái doanh nghiệp Vốn tiền trở thành vấn đề quan tâm hàng đầu doanh nghiệp nhà quản lý việc hạch tốn vốn tiền địi hỏi phải kiện toàn Qua thời gian thực tập Cơng ty TNHH MTV Nam Triệu, em tìm hiểu thực tế cơng tác hạch tốn kế tốn nói chung cơng tác tổ chức kế tốn vốn tiền nói riêng Cơng ty đặc biệt phịng tài kế tốn tạo điều kiện để em nghiên cứu, tiếp cận thực tế, bổ sung kiến thức học trường từ đối chiếu lý luận với thực tiễn Khóa luận: “Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Cơng ty Công ty TNHH MTV Nam Triệu” đề cập đến vấn đề sau: Về mặt lý luận: Đề vấn đề chung vốn tiền tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp Về mặt thực tiễn: Phản ánh đầy đủ tổ chức hạch toán kế toán vốn tiền Công ty Công ty TNHH MTV Nam Triệu với số liệu chứng minh tình hình thực tế năm 2014 Đồng thời khóa luận đề số kiến nghị nhằm hoàn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Cơng ty Do hạn chế hiểu biết lý luận thực tiễn, thời gian thực tập Cơng ty có hạn nên trình nghiên cứu trình bày viết khơng tránh khỏi sai sót hạn chế Em mong có đóng góp bảo thầy cán phịng kế tốn Cơng ty để khố luận em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo Cơng ty tồn thể phịng kế tốn đặc biệt giáo Trần Thị Thanh Phương tận tình giúp đỡ em hồn thành khố luận tốt nghiệp Hải Phòng, ngày tháng năm 2015 Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng - Lớp: QTL701K 93 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp TÀI LIỆU THAM KHẢO 1.Chế độ kế toán doanh nghiệp Ban hành theo định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ tài chính-Nhà xuất Tài 2.Luận văn khóa 13,14 Website:Webketoan.com Website:Webtapchiketoan.com GS.TS Đặng Thị Loan, 2009 Giáo trình kế tốn tài doanh nghiệp, Nhà xuất Đại học kinh tế Quốc dân Tài liệu thực tế Công ty TNHH MTV Nam Triệu Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng - Lớp: QTL701K 94 ... MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV NAM TRIỆU 84 3.1 Nhận xét chung tổ chức kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH MTV Nam Triệu 84 3.1.1 : Kết... PHỊNG HỒN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN NAM TRIỆU KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Nguyễn Thị Hồng Giảng viên hướng... để quản lý nội vốn tiền: .2 1.1.3 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền .3 1.1.4 Nguyên tắc kế toán vốn tiền: .3 1.2 Nội dung tổ chức kế toán vốn tiền: 1.2.1: Kế toán tiền mặt quỹ