HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA/ BỘ MƠN: KẾ TỐN - KIỂM TOÁN ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT HỌC PHẦN Tên học phần: Kế toán thuế

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA/ BỘ MƠN: KẾ TỐN - KIỂM TOÁN ******** ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT HỌC PHẦN (Năm ban hành: 2019 Năm áp dụng: từ 2019-2020) Tên học phần: Kế toán thuế Mã học phần: ACT15A Trình độ/ hình thức đào tạo (hệ đào tạo): Đại học Điều kiện tiên của học phần:  Các học phần đã học: Nguyên lý kế toán, kế tốn tài 1, kế tốn tài 2, thuế, Luật kinh tế  Các học phần song hành: Tài doanh nghiệp, kiểm tốn doanh nghiệp, KTTC3, kế tốn quản trị Sớ tín chỉ của học phần: 03 Mô tả ngắn về học phần: - Phát biểu mục tiêu chung/ chính yếu của học phần: Mục tiêu của học phần này nhằm phát triển khả của người học việc xử lý các tình thực tế liên quan tới kế toán thuế, tính và lập các báo cáo thuế - Nội dung tóm tắt, cốt lõi của học phần: Học phần đề cập tới các nội dung về kế toán thuế các loại hình doanh nghiệp Việt Nam; Nguyên tắc và phương pháp kế toán các đối tượng kế toán liên quan tới thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế GTGT, thuế tiêu thụ đặc biệt …; lập và trình bày Báo cáo thuế nhằm cung cấp thông tin kinh tế, tài chính, thực nghĩa vụ quan Thuế Mục tiêu/ chuẩn đầu của học phần: Để hoàn thành học phần, người học phải đạt được: 7.1 Nhớ các quy định luật thuế hành Phương pháp hạch toán các giao dịch liên quan đến các loại thuế phát sinh doanh nghiệp theo chế độ kế toán hành 7.2 Hiểu về các giao dịch kế toán thuế có thể phát sinh doanh nghiệp.Từ khâu chứng từ, tài khoản sử dụng, hệ thống sổ kế toán áp dụng Cách lập các loại báo cáo thuế nộp cho quan thuế 7.3 Áp dụng các kiến thức để xử lý các tình kế toán thuế thực tế phát sinh doanh nghiệp.Thực hành kế toán thuế doanh nghiệp Trang 7.4 Phân tích, đánh giá các tình kế toán thuế và báo cáo thuế, đưa các kiến nghị và giải pháp cho doanh nghiệp về kế toán thuế để đạt việc quản lý thuế, kế toán thuế hiệu Các yêu cầu đánh giá người học: Chuẩn đầu học phần Yêu cầu đánh giá 1- Nhớ các quy định luật thuế hành Phương pháp hạch toán các giao dịch liên quan đến các loại thuế phát sinh doanh nghiệp theo chế độ kế toán hành - Các khái niệm theo chuẩn mực kế toán về thuế thu nhập doanh nghiệp - Trình bày khái niệm, chức năng, vai trò của kế toán thuế - Kể tên công việc mà kế toán thuế phải làm - Các quy định, thông tin cần thiết hóa đơn GTGT, tờ khai nhập khẩu… - Quy trình kê khai và nộp tờ khai thuế quan thuế - Cách lập các tờ khai có liên quan tới thuế GTGT, thuế TTĐB, thuế XNK… - Các mức xỷ lý vi phạm pháp luật thuế Tham khảo từ giáo trình Thuế và kế toán thuế Việt Nam Chương 1,2…7 - Khái niệm thuế TNDN, thuế TNDN hành, thuế TNDN hoãn lại, các khoản chênh lệch tạm thời, chênh lệch vĩnh viễn 2-Hiểu về các giao dịch kế toán thuế có thể phát sinh doanh nghiệp.Từ khâu chứng từ, tài khoản sử dụng, hệ thống sổ kế toán áp dụng - Giải thích rõ khác biệt vai trò của kế toán thuế và kế toán tài chính - Giải thích các vấn đề tổng quan về thuế, ảnh hưởng đến cơng việc của kế tốn Cách lập các loại báo cáo thuế nộp cho quan thuế - Giải thích chứng từ nào sử dụng cho kế toán thuế doanh nghiệp và chứng từ nào là hợp pháp, hợp lệ - Cách hạch toán thuế GTGT, thuế TTĐB, XNK… - Hiểu về ý nghĩa các khái niệm, tính toán giá trị liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp - Tính toán thuế TNDN hành, thuế TNDN hoãn lại Trang Chương 1,2…7 3-Áp dụng các kiến thức để xử lý các tình kế toán thuế thực tế phát sinh doanh nghiệp Thực hành kế toán thuế doanh nghiệp - Ứng dụng để trả lời các câu hỏi trắc nghiệm liên quan đến các kế toán thuế GTGT, XNK, TTĐB - Xử lý các tình dcụ thể liên quan đến kế toán thuế GTGT, TNDN, XNK… -Nhận biết hóa đơn GTGT, chứng từ hợp pháp, hợp lệ -Tự lập tờ khai thuế và báo cáo thuế - Ghi sổ các bút toán liên quan tới thuế TNDN Chương 1,2…7 4-Phân tích, đánh giá các tình kế toán thuế và báo cáo thuế, đưa các kiến nghị và giải pháp cho doanh nghiệp về kế toán thuế để đạt việc quản lý thuế, kế toán thuế hiệu -Trình bày thơng tin BCTC -Các bước cụ thể để thành lập một doanh nghiệp - Kế toán cần phải làm để thực các yêu cầu của quan chức năng, cụ thể là quan thuế -Các thủ tục chung liên quan đến việc kê khai, toán thuế -Một số vi phạm thuế hay xảy doanh nghiệp - Phân tích các doanh nghiệp hay có sai phạm hóa đơn GTGT, kê khai nộp thuế GTGT, TNDN kế toán thuế GTGT, TNDN… - kế toán thuế ảnh hưởng nào đến quản lý tài chính của doanh nghiệp Chương 1,2…7 - Phân biệt lợi nhuận kế toán và thu nhập chịu thuế, các khoản thuế hoãn lại Đánh giá học phần: Để hoàn thành học phần, người học phải đạt các chuẩn đầu của học phần thông qua hoạt động đánh giá của giảng viên Theo quy định hành của HVNH, sinh viên sẽ tham gia lần kiểm tra tích luỹ kỳ và phải tham gia thi kết thúc học phần Tỷ trọng các lần đánh giá quy định và công bố rõ, cụ thể sau:  Kiểm tra kỳ: bài kiểm tra, bài có tỷ trọng 15%, tổng tỷ trọng 30% tổng điểm học phần Trang Hình thức kiểm tra: (viết) trắc nghiệm, bài tập lớn, bài tập tình  Điểm chuyên cần: Tỷ trọng 10% tổng điểm học phần  Thi hết học phần: Tỷ trọng 60% tổng điểm học phần Hình thức: viết Kết hợp trắc nghiệm có giải thích, bài tập tình và bài tập tổng hợp Dạng 1: Trắc nghiệm Dạng 2: Gồm phần Phần lý thuyết: 10 câu hỏi trắc nghiệm, chọn đáp án đúng, sai và giải thích Phần câu hỏi tình 3.Phần bài tập: 01 bài tập Kế hoạch đánh giá học phần có thể thể qua bảng sau: Chuẩn đầu 1-Nhớ và hiểu các quy định Hình thức kiểm tra, thi Thời điểm Kiểm tra lần Bài tập lớn thảo luận lớp Sau 18 tiết giảng Kiểm tra lần Kiểm tra viết lớp Sau 36 tiết giảng Thi kết thúc học phần Tổng hợp các chuẩn đầu 1,2,3,4 Theo lịch thi của Học viện luật thuế hành, phương pháp hạch toán các giao dịch liên quan đến các loại thuế phát sinh doanh nghiệp theo chế độ kế toán hành Từ đó vận dụng và phân tích xử lý các tình cụ thể bài tập lớn 2-Nhớ, hiểu về tất các giao dịch kế toán thuế có thể phát sinh doanh nghiệp.Từ khâu chứng từ, tài khoản sử dụng, hệ thống sổ kế toán áp dụng Cách lập các loại báo cáo thuế nộp cho quan thuế Vận dụng và phân tích các tình kế toán thuế 3-Nhớ, hiểu và áp dụng các kiến thức để định khoản kế toán thuế 4-Phân tích, đánh giá để xử lý các tình kế toán thuế và báo cáo thuế, đưa các kiến nghị và giải pháp cho doanh nghiệp về kế toán thuế để đạt việc quản lý thuế, kế toán thuế hiệu Trang Ngưỡng đánh giá giúp kiểm tra việc đạt chuẩn học phần và phân loại kết học tập của người học, định hướng học tập, qua đó khuyến khích người học chủ động đạt và đạt cao chuẩn đầu học phần Ngưỡng đánh giá học phần (áp dụng cho lần thi và kiểm tra): + Điểm D (điểm số 4,0-5,4): Người học đáp ứng các yêu cầu đánh giá của học phần mức độ nhớ các nội dung lý thuyết, các kỹ thuật… + Điểm C (điểm số 5,5-6,9): Người học thể khả sử dụng các nội dung lý thuyết, các kỹ thuật … đưa các kết luận (giải pháp, đề xuất…) bài kiểm tra, bài thi + Điểm B (điểm số 7,0-8,4): Người học thể khả lập luận logic, mạch lạc, kết cấu hợp lý đưa các kết luận (giải pháp, đề xuất…) bài kiểm tra, bài thi + Điểm A (điểm số 8,5-10): Người học thể sáng tạo, tư tổng hợp cao bài thi, kiểm tra; vận dụng các thông tin, minh chứng và lập luận xác đáng/ thuyết phục cao đưa các kết luận (giải pháp, đề xuất…) 10 Phân bổ thời gian các hoạt động dạy và học:  Giảng lý thuyết lớp: 30 tiết  Tự học/ nghiên cứu: 90 tiết  Bài tập, thảo luận, kiểm tra : 15 tiết 11 Phương pháp dạy và học  Giảng viên sẽ tập trung hướng dẫn học, tư vấn học, phản hồi kết thảo luận, bài tập, kết kiểm tra và các nội dung lý thuyết chính chương phù hợp với yêu cầu về khả ứng dụng cao của học phần Giảng viên sẽ giới thiệu các cách thức ứng dụng lý thuyết vào thực tế  Sinh viên tập trung nghiên cứu lý thuyết, thực áp dụng các lý thuyết vào doanh nghiệp thực tế Sinh viên cần hoàn thành (có sáng tạo) các yêu cầu, nhiệm vụ của giảng viên giao  Trong quá trình học tập, sinh viên khuyến khích trình bày quan điểm, các ý tưởng, một cách đa dạng  Thực hành kê khai báo cáo thuế phần mềm khai thuế 12 Giáo trình và tài liệu tham khảo (trong và ngoài nước): Giáo trình: Trang TS Phạm Đức Cường & TS Trần Mạnh Dũng (CPA), Thuế Kế tốn thuế Việt nam « Lý thuyết thực hành », NXB Tài Chính, 2016 Giáo trình kế tốn tài (phần 5)- Đại học kinh tế thành phố HCM, nhà xuất giao thông vận tải, 2008 Nội dung slide, handout giảng, tập, tài liệu văn pháp qui để tra cứu, bộ mẫu biểu kê khai thuế khoa kế toán biên soạn  Tài liệu tham khảo bắt buộc: -PGS TS Nguyễn Phú Giang, Kế toán thuế, NXB Tài Chính, 2016 -PGS.TS Trần Mạnh Dũng và nhóm tác giả, Thuế và kế toán thuế doanh nghiệp nhỏ và vừa-Lý thuyết, thực hành và giải pháp thuế, NXB Tài Chính, 2017 - Giáo trình Thuế, Học viện ngân hàng  Tài liệu chuyên sâu và quy định pháp lý - Phạm Huy Đoán, Hướng dẫn thực hành hạch toán kế toán doanh nghiệp vừa và nhỏbài tập và phương pháp lập Báo cáo tài chính, nhà xuất Tài chính, xuất năm 2008 - Luật kế toán - Luật thuế của các sắc thuế : GTGT, TTĐB, XNK, TNDN, TNCN, thuế khác phí và lệ phí, các văn sửa đổi bổ sung - Các nghị định hướng dẫn thi hành luật của Chính phủ, các thông tư, định của Bộ, Ngành có liên quan - Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam  Các tài liệu điện tử/website - Bộ tài chính: www.mof.gov.vn - Tổng cục thuế: www.gdt.gov.vn - Cục thuế TP Hồ Chí Minh: www.hcmtax.gov.vn - Tổng cục hải quan: www.customs.gov.vn - Tạp chí kế toán: http://www.tapchiketoan.com/ 13 Nội dung học phần: Tên chương Chương 1: Tổng quan về kế toán thuế Mục tiêu/ Chuẩn đầu của chương Nội dung chính Sau hoàn thành chương học, người học có thể: -Một số vấn đề chung vế - Nắm khái niệm, chức năng, thuế: vai trò của thuế, hệ vai trò của thuế thống thuế Việt Nam - Nắm khái niệm, vai trò của Trang Thời lượng (tiết quy chuẩn) tiết kế toán thuế - Hiểu các nguyên tắc kế toán thuế hành - Vai trò Kế toán thuế, nguyên tắc ghi nhận Kế toán Sau hoàn thành chương học, tiết người học có thể: -Tổng quan về thuế GTGT - Hiểu các quy định về thuế -Kế toán thuế GTGT: chứng GTGT từ, tài khoản, sổ, báo cáo thuế - Nắm nguyên tắc kế toán thuế GTGT GTGT -Thực hành khai thuế GTGT thuế GTGT -Vận dụng các kiến thức để thực Chương 2: hành kê khai thuế GTGT - Phân tích một số tình liên quan tới kế toán thuế GTGT Sau hoàn thành chương học, 15 tiết người học có thể: -Tổng quan về thuế TNDN - Hiểu các quy định về thuế -Nguyên nhân tạo chênh TNDN, nguyên nhân khác lệch kế toán và thuế các quy định của thuế và kế -Kế toán thuế thu nhập doanh toán - Hiểu khoản chênh lệch tạm Chương 3: Kế toán thuế TNDN thời kế toán và thuế Phân biệt tài sản thuế hoãn lại và thuế TNDN hoãn lại nghiệp hành -Kế toán thuế TNDN hoãn lại -Chứng từ, tài khoản, sổ, báo cáo thuế TNDN -Thực hành khai thuế TNDN - Nắm nguyên tắc kế toán thuế TNDN hành và thuế thu nhập hoãn lại -Vận dụng các kiến thức để thực hành kê khai thuế TNDN - Phân tích mợt số tình liên quan tới kế toán thuế TNDN Chương 4: Kế toán thuế TTĐB Sau hoàn thành chương học, tiết người học có thể: -Tổng quan về thuế TTĐB - Hiểu các quy định về thuế -Kế toán thuế TTĐB: chứng TTĐB từ, tài khoản, sổ, báo cáo thuế - Nắm nguyên tắc kế toán thuế TTĐB Trang TTĐB -Vận dụng các kiến thức để thực hành kê khai thuế TTĐB -Thực hành khai thuế TTĐB (hướng dẫn SV tự nghiên cứu) - Phân tích mợt số tình liên quan tới kế toán thuế TTĐB Chương 5: Kế toán thuế xuất nhập khẩu Sau hoàn thành chương học, tiết người học có thể: -Tổng quan về thuế XNK - Hiểu các quy định về thuế -Kế toán thuế XNK: chứng XNK từ, tài khoản, sổ, báo cáo thuế - Nắm nguyên tắc kế toán thuế XNK XNK -Vận dụng các kiến thức để thực hành kê khai thuế XNK -Thực hành khai thuế XNK (hướng dẫn SV tự nghiên cứu) - Phân tích mợt số tình liên quan tới kế toán thuế XNK Chương 6: Sau hoàn thành chương học, tiết người học có thể: -Tổng quan về thuế TNCN - Hiểu các quy định về thuế -Kế toán thuế TTĐB: chứng XNK từ, tài khoản, sổ, báo cáo thuế - Nắm nguyên tắc kế toán thuế Kế toán XNK thuế TNCN -Vận dụng các kiến thức để thực TNCN -Thực hành khai thuế TNCN hành kê khai thuế XNK - Phân tích một số tình liên quan tới kế toán thuế XNK Chương 7: Kế toán thuế khác, phí, lệ phí Sau hoàn thành chương học, -Tổng quan về thuế khác, phí, tiết người học có thể: lệ phí - Hiểu các quy định về thuế -Kế toán thuế TTĐB: chứng khác, phí, lệ phí từ, tài khoản, sổ, báo cáo thuế - Nắm nguyên tắc kế toán thuế khác, phí, lệ phí khác, phí, lệ phí -Thực hành khai thuế khác, phí, lệ phí (hướng dẫn SV tự -Vận dụng các kiến thức để thực nghiên cứu) hành kê khai thuế khác, phí, lệ phí - Phân tích một số tình liên quan tới kế toán thuế khác, phí, lệ phí Trang Trong đó bao Kiểm tra, tổng kết, giải đáp thắc mắc gồm tiết 14 Thông tin về giảng viên: TT Họ tên giảng viên Điện thoại Email Phòng làm việc Nguyễn Diệu Linh 0973076609 nguyendieulinh10@gmail.com 501 Đỗ Ngọc Trâm 01224229905 dongoctram77@gmail.com 501 Kiều Thị Tuấn 0986931140 tuankieu31@gmail.com 501 Vũ Thị Khánh Minh 0984391234 khanh_minh10000@yahoo.com Phú Yên 15 Tiến trình học tập: Qui ước tiết/1 buổi học thời gian 135 phút Tiết Chủ đề Tài liệu đọc cho chủ đề - Giới thiệu môn học, Kế hoạch giảng, tài liệu học tập, phương Buổi 1,2 Tiết  pháp học và đánh giá Hướng dẫn chủ đề thảo luận và bài tập lớn + Handouts của giảng viên + Chương 1(Trang 23)- Sách Thuế và kế toán thuế Việt Nam, ĐH kinh tế quốc dân + Giáo trình Thuế-Học viện ngân hàng Chương 1: Tổng quan về kế toán thuế Buổi 3,4, Tiết  13 + Handouts của giảng viên + Chương (trang 91)- Sách Thuế và kế toán thuế Việt Nam, ĐH kinh tế quốc dân Chương 2: Kế toán thuế giá trị + Chương II- giáo trình Thuế-Học viện ngân hàng gia tăng + Luật thuế GTGT, thông tư hướng dẫn hành - Bài tập tình huống, thực hành, thảo luận + Handouts của giảng viên + Chương (trang 277)- Sách Thuế và kế toán thuế Việt Nam, ĐH kinh tế quốc dân Buổi 6,7,8 Chương 3: Kế toán thuế thu + Chương III- giáo trình Thuế-Học viện ngân Tiết 14  28 nhập doanh nghiệp hàng + Luật thuế thu nhập doanh nghiệp và thông tư hướng dẫn Trang ... quan - Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam  Các tài liệu điện tử/website - Bộ tài chính: www.mof.gov.vn - Tổng cục thuế: www.gdt.gov.vn - Cục thuế TP Hồ Chí Minh: www.hcmtax.gov.vn - Tổng... GTGT, XNK, TTĐB - Xử lý các tình dcụ thể liên quan đến kế toán thuế GTGT, TNDN, XNK… -Nhận biết hóa đơn GTGT, chứng từ hợp pháp, hợp lệ -Tự lập tờ khai thuế và báo cáo thuế - Ghi sổ các... nghiệp - Trình bày khái niệm, chức năng, vai trò của kế toán thuế - Kể tên công việc mà kế toán thuế phải làm - Các quy định, thông tin cần thiết hóa đơn GTGT, tờ khai nhập khẩu… - Quy