HỌC VIỆN NGÂN HÀNG ĐỀ CƯƠNG HỌC PHẦN KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG ****** ĐỀ CƯƠNG HỌC PHẦN KIỂM TỐN TÀI CHÍNH Năm ban hành: 2019 Thời gian áp dụng: từ năm học 2019-2020 Tên học phần: Kiểm tốn tài 2 Mã học phần: ACT20A Trình độ/ hình thức đào tạo (hệ đào tạo): Đại học chính quy Điều kiện tiên quyết: ▪ Các học phần đã học: Kiểm toán Kế toán tài chính 1, Kiểm toán tài chính ▪ Các học phần song hành: Kiểm toán hoạt động Kiểm soát quản lý … Sớ tín chỉ của học phần: Mục tiêu của học phần: ▪ Trang bị về lý thuyết: Sau kết thúc môn học, sinh viên nắm vững các vấn đề sau: - Đạo đức nói chung đạo đức nghề nghiệp kiểm toán; - Quy trình kiểm toán tổng thể các bước cơng việc lập kế hoạch kiểm toán; - Thủ tục đánh giá kiểm soát nội Sự khác biệt kiểm toán môi trường tin học; - Vận dụng các kĩ thuật chọn mẫu kiểm toán; - Vận dụng thủ tục phân tích giai đoạn kiểm toán; - Đặc điểm các thủ tục kiểm toán các khoản mục chu trình nghiệp vụ chính báo cáo tài chính doanh nghiệp (tiếp nối nội dung học phần kiểm toán tài 1) ▪ Trang bị về kỹ năng: - Sinh viên nắm vững các thủ tục kiểm toán cụ thể giai đoạn kiểm toán, đặc biệt với vai trị trưởng nhóm kiểm toán, đồng thời nắm vững thủ tục kiểm toán số khoản mục nghiệp vụ khó báo cáo tài chính các doanh nghiệp vận dụng thực hành kiểm toán báo cáo tài chính các doanh nghiệp ▪ Trang bị về vấn đề nghiên cứu/ kỹ nghiên cứu: - Sinh viên nắm kỹ nghiên cứu, liên kết nội dung đọc các tài liệu tham khảo (chuẩn mực kế toán, kiểm toán các quy định khác tài chính, kế toán liên quan) các mơn học trước (kiểm toán bản, kiểm toán tài chính 1, kế toán tài chính 1, 2) vào phân tích tình cần xử lý kiểm toán báo cáo tài chính các doanh nghiệp Mô tả tóm tắt nợi dung học phần: ▪ Tóm tắt nội dung chính yếu học phần: Học phần giới thiệu kiến thức kỹ chuyên sâu kiểm toán báo cáo tài chính các doanh nghiệp phi tài chính, gồm các giai đoạn các thủ tục kiểm toán cụ thể quy trình kiểm toán, các thủ tục kiểm toán các khoản mục các nghiệp vụ khó BCTC các doanh nghiệp, đặc biệt nội dung liên quan đến đạo đức nghề nghiệp kiểm toán Chuẩn đầu của học phần: Sau hồn thành học phần, người học có thể: - Hiểu nội dung, đặc điểm, mục đích chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp kiểm toán chuyên nghiệp các yêu cầu tính độc lập kiểm toán viên Vận dung các quy tắc chuẩn mực để giải tình đạo đức nghề nghiệp phát sinh quá trình kiểm toán - Hiểu nội dung, mục đích các bước công việc giai đoạn quy trình kiểm - toán tổng thể; Phân tích đánh giá rủi ro kinh doanh khách hàng sở đưa định chấp nhận khách hàng lập kế hoạch kiểm toán ban đầu Hiểu nội dung, các bước đánh giá kiểm soát nội bộ, rủi ro kiểm soát thông qua việc liên kết các kiểm soát chính, hạn chế kiểm soát với mục tiêu kiểm toán Vận dụng quy trình thiết kế thực thử nghiệm kiểm soát các khách hàng ứng dụng công nghệ thông tin các mức khác để đánh giá lập báo cáo kiểm soát nội - Hiểu nội dung kỹ thuật chọn mẫu các loại thủ tục kiểm toán BCTC, đồng thời áp dụng kiểm toán số khoản mục BCTC (chưa giải học phần Kiểm toán tài chính 1) Các yêu cầu đánh giá người học: Chuẩn đầu học phần Hiểu nội dung, đặc điểm, mục đích chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp kiểm toán chuyên nghiệp các yêu cầu tính độc lập kiểm toán viên Vận dung quy tắc chuẩn mực để giải tình đạo đức nghề nghiệp phát sinh trình kiểm toán Hiểu nội dung, mục đích các bước công việc giai đoạn quy trình kiểm toán tổng thể; Phân tích đánh giá rủi ro kinh doanh khách hàng sở đưa định chấp nhận khách hàng Yêu cầu đánh giá - Hiểu nội dung đạo đức Tham khảo tài liệu + Slide giảng sống thường ngày đề giải kiểm toán tài chính 2, tình đạo đức khó xử với BM Kiểm toán, khung quy định đạo đức (chương 1) HVNH - Giải thích tầm quan trọng chuẩn + Giáo trình kiểm mực đạo đức nghề nghiệp kiểm toán, Đại học Kinh tế toán (chương 1) - Hiểu rõ mục đích nội dung chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp kiểm toán chuyên nghiệp các yêu cầu tính độc lập kiểm toán viên (chương 1) - Vận dung các quy tắc chuẩn mực để giải tình đạo đức nghề nghiệp phát sinh quá trình kiểm toán (chương 1) - Hiểu các giai đoạn quy trình kiểm toán tổng thể các bước công việc giai đoạn (chương 2) TP.Hồ Chí Minh; + Auditing and assurance services: An applied approach / Iris Stuart.- New York: McGraw-Hill, 2011 + Slide giảng kiểm toán tài chính 2, BM Kiểm toán, HVNH - Giải thích tầm quan trọng kế + Giáo trình kiểm hoạch kiểm toán (chương 2) toán, Đại học Kinh tế - Thu thập thông tin đặc điểm kinh TP.Hồ Chí Minh; doanh ngành nghề khách hàng + Auditing and Phân tích đánh giá rủi ro kinh doanh assurance services: khách hàng (chương 2) An applied approach / Iris Stuart.- New lập kế hoạch kiểm - Đưa định chấp nhận khách York: McGraw-Hill, toán ban đầu hàng lập kế hoạch kiểm toán ban 2011 đầu (chương 2) Hiểu nội dung, bước đánh giá kiểm soát nội bộ, rủi ro kiểm soát thông qua việc liên kết các kiểm soát chính, hạn chế kiểm soát với mục tiêu kiểm toán Vận dụng quy trình thiết kế thực thử nghiệm kiểm soát các khách hàng ứng dụng công nghệ thông tin các mức khác để đánh giá lập báo cáo kiểm soát nội + Slide giảng - Tìm hiểu kiểm soát nội (chương kiểm toán tài chính 2, 3); Kiểm toán, - Đánh giá rủi ro kiểm soát thông qua BM Hiểu nội dung kỹ thuật chọn mẫu các loại thủ tục kiểm toán BCTC, đồng thời áp dụng kiểm toán số khoản mục BCTC (chưa giải học phần Kiểm toán tài chính 1) - Hiểu nội dung các loại thủ tục kiểm toán BCTC (chương 2); - Hiểu mục đích, nội dung thủ tục phân tích giai đoạn áp dụng; tính toán số tỉ số tài chính chủ yếu (chương 4) + Slide giảng kiểm toán tài chính 2, BM Kiểm toán, HVNH + Giáo trình kiểm toán, Đại học Kinh tế - Hiểu nội dung các phương pháp chọn mẫu kiểm toán (chương 5) - Sử dụng lấy mẫu thử nghiệm kiểm soát thử nghiệm (chương 5); - Áp dụng kỹ thuật chọn mẫu các loại thủ tục kiểm toán kiểm toán TP.Hồ Chí Minh; + Auditing and assurance services: An applied approach / Iris Stuart.- New York: McGraw-Hill, 2011 việc liên kết các kiểm soát chính, HVNH + Giáo trình kiểm hạn chế kiểm soát với mục tiêu toán, Đại học Kinh tế kiểm toán (chương 3); - Mơ tả quy trình thiết kế thực TP.Hồ Chí Minh; + Auditing and thử nghiệm kiểm soát các services: khách hàng ứng dụng công nghệ thông assurance An applied approach / tin các mức khác (chương 3) Iris Stuart.- New - Yêu cầu báo cáo kiểm soát York: McGraw-Hill, nội (chương 3) 2011 - Sự khác biệt kiểm tra, đánh giá báo cáo kiểm soát nội các doanh nghiệp không niêm yết (chương 3) một số khoản mục BCTC (tiền lương nhân sự; các khoản vay nợ; TSCĐ; nguồn vốn chủ sở hữu chung nguồn vốn trường hợp công ty cổ phần) (chương 6) 10 Đánh giá học phần: ▪ ▪ Kiểm tra kỳ (1 bài): 15% Bài tập nhóm: 15% Điểm tập nhóm kết đánh giá việc giải các ▪ ▪ tình giao quá trình học Điểm chuyên cần: 10% Thi cuối kỳ: 60% Kế hoạch đánh giá học phần sau: Chuẩn đầu Hình thức kiểm tra, thi Thời điểm Chuẩn đầu 1, 2, 3, (tương ứng với các chương 1, 2, 3, 4, 5, 6) Lần 1: Cuối tuần học Bài tập lớn Lần 2: Chuẩn đầu 1, 2, 3, (tương ứng với các chương 1, 2, 3, 4, 5, 6) Kiểm tra viết Hết tiết thứ 40 quy chuẩn Mức độ đóng góp vào các hoạt động lớp học Điểm chuyên cần Kết thúc học phần Thi cuối kỳ Theo lịch thi Học viện Chuẩn đầu 1, 2, 3, (tương ứng với các chương 1, 2, 3, 4, 5, 6) Ngưỡng đánh giá người học Ngưỡng đánh giá giúp kiểm tra việc đạt chuẩn học phần phân loại kết học tập người học, qua khuyến khích người học chủ động đạt đạt cao chuẩn đầu học phần Điểm D (điểm số 4,0-5,4):: Người học đáp ứng các yêu cầu đánh giá học phần mức độ nhớ các nội dung lý thuyết Điểm C (điểm số 5,5-6,9): Người học đạt mức điểm D phải thể khả sử dụng các nội dung lý thuyết đưa các kết luận kiểm tra, thi Điểm B (điểm số 7,0-8,4): Người học đạt mức điểm C phải thể khả lập luận logic, mạch lạc, kết cấu hợp lý đưa các kết luận kiểm tra, thi Điểm A (điểm số 8,5-10): Người học đạt mức điểm B phải thể sáng tạo, tư tổng hợp cao thi, kiểm tra; vận dụng các thông tin, minh chứng lập luận xác đáng/ thuyết phục cao đưa các kết luận 11 Phân bổ thời gian hoạt động dạy học: Giảng lý thuyết lớp: 45 tiết 12 Phương pháp dạy học ▪ Quá trình học tập tham khảo mở rộng: Giáo viên sử dụng phương pháp giảng dạy dùng máy chiếu powerpoint hỗ trợ Yêu cầu sinh viên đọc trước nhà (tài liệu học tập, tài liệu tham khảo) chuẩn bị nội dung trả lời câu hỏi đã đề cập tài liệu liệt kê câu hỏi phát sinh Ngồi u cầu đọc giáo trình handouts, giáo viên yêu cầu sinh viên đọc các tài liệu tham khảo khác tùy nội dung chương ▪ Tham gia các hoạt động (theo quy định ở phần phân bổ thời gian): - Yêu cầu sinh viên chia thành nhóm nhỏ để thảo luận giải nhiều tình nhỏ gắn với thực tế các tình giảng viên đã yêu cầu sinh viên đọc trước tài liệu (Auditing and assurance services: An applied approach / Iris Stuart.- New York: McGraw-Hill, 2011) Yêu cầu sinh viên trình bày các tình huống, thay đổi người trình bày cho tình - Tiến hành trao đổi các nhóm sinh viên giảng viên; - Yêu cầu sinh viên làm trước tập đọc trước tài liệu nhà ▪ Ý thức tổ chức, kỷ luật: Yêu cầu sinh viên tham dự đầy đủ các buổi học lý thuyết, thảo luận chữa tập Yêu cầu sinh viên chủ động giải các tình giảng viên nêu chủ động đưa các câu hỏi để thảo luận chung 13 Sách giáo khoa tài liệu tham khảo (trong nước): ▪ Tài liệu học tập chính: Tài liệu học tập (Slide) Bộ môn Kiểm toán, Khoa Kế toán - Kiểm toán biên soạn ▪ Giáo trình chính: Trần Thị Giang Tân (2014), Giáo trình Kiểm toán, NXB Đại học Kinh tế TP HCM Sách tham khảo: + Nguyễn Quang Quynh, Ngơ Trí Tuệ (2012), Giáo trình kiểm toán tài chính, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân + Đậu Ngọc Châu, Nguyễn Viết Lợi (2011), Giáo trình kiểm toán tài chính, NXB Tài + Nguyễn Thị Phương Hoa (2013), Bài tập Kiểm toán tài chính, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân + Auditing and assurance services: An applied approach / Iris Stuart.- New York: McGraw-Hill, 2011 ▪ Các tài liệu khác: + Các chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam, chuẩn mực Kiểm toán quốc tế (Ebook Hội Kiểm toán viên hành nghề Việt Nam VACPA Trang tin điện tử ▪ - Hiệp hội kiểm toán viên hành nghề Việt Nam (vacpa.org.vn) Các tài liệu điện tử/ website: Website Bộ Tài chính: www.mof.gov.vn; Website Hội Kiểm toán viên hành nghề Việt Nam www.vacpa.org.vn Các diễn đàn kế toán, kiểm toán: www.kiemtoan.com.vn; www.webketoan.vn, 14 Nội dung học phần: Tên chương Mục tiêu/ Chuẩn đầu của chương Nợi dung - Đạo đức sống thường ngày Thời lượng (tiết quy chuẩn) 10 tiết Đạo đức nghề nghiệp kiểm toán Hiểu nội dung, đặc - Giải tình đạo đức khó điểm, mục đích xử với khung quy định đạo đức chuẩn mực - Giải thích tầm quan trọng chuẩn mực đạo đức nghề đạo đức nghề nghiệp kiểm toán nghiệp kiểm toán - Hiểu rõ mục đích nội dung chuẩn chuyên nghiệp mực đạo đức nghề nghiệp kiểm toán chuyên các yêu cầu tính nghiệp các yêu cầu tính độc lập độc lập kiểm kiểm toán viên toán viên Vận dung các quy tắc chuẩn mực để giải tình đạo đức nghề nghiệp phát sinh kiểm toán trình Quy trình Hiểu nội dung, kiểm toán mục đích các bước tổng thể, công việc giai đoạn giai đoạn quy trình kiểm chấp nhận toán tổng thể; khách Phân tích đánh hàng giá rủi ro kinh lập kế doanh khách hàng sở hoạch kiểm toán đưa định chấp nhận khách hàng lập kế hoạch kiểm toán ban đầu - Hiểu các giai đoạn quy trình kiểm toán tiết tổng thể các bước công việc giai đoạn; - Năm loại thủ tục kiểm toán BCTC; - Giải thích tầm quan trọng kế hoạch kiểm toán; - Đưa định chấp nhận khách hàng lập kế hoạch kiểm toán ban đầu - Thu thập thông tin đặc điểm kinh doanh ngành nghề khách hàng Đánh giá rủi ro kinh doanh khách hàng Hiểu nội dung, các - Đánh giá kiểm soát nội bước đánh giá - Kiểm toán môi trường tin học tiết Đánh giá kiểm soát nội bộ, kiểm soát rủi ro kiểm sốt nội thơng qua việc liên kết các kiểm kiểm toán soát chính, hạn môi chế kiểm trường tin soát với mục tiêu học kiểm toán Vận dụng quy trình thiết kế thực thử nghiệm kiểm soát khách hàng ứng dụng công nghệ thông tin các mức khác để đánh giá lập báo cáo kiểm soát nội Thủ tục Hiểu vận dụng phân tích thủ tục phân tích quy kiểm toán trình kiểm BCTC tốn - Mục đích thủ tục phân tích giai đoạn tiết áp dụng; - Thủ tục phân tích sơ bộ; - Các dạng thủ tục phân tích lựa chọn thủ tục phân tích phù hợp; - Tính toán số tỉ số tài chính chủ yếu Kỹ thuật Hiểu vận dụng - Khái niệm mẫu đại diện; tiết chọn mẫu kỹ thuật chọn mẫu - Phân biệt chọn mẫu thống kê phi thống kiểm toán kê, ngẫu nhiên phi ngẫu nhiên; BCTC - Chọn mẫu kiểm toán cho tỷ lệ ngoại lệ; - Sử dụng lấy mẫu phi thống kê thử nghiệm kiểm soát thử nghiệm bản; - Lấy mẫu thuộc tính; - Sử dụng lấy mẫu thuộc tính thử nghiệm kiểm soat thử nghiệm Kiểm toán Vận dụng kỹ thuật - Kiểm toán chu trình tiền lương nhân 10 tiết số chọn mẫu các - Kiểm toán các khoản vay nợ khoản mục loại thủ tục kiểm - Kiểm toán TSCĐ Báo toán số - Kiểm toán nguồn vốn chủ sở hữu chung cáo tài khoản mục nguồn vốn trường hợp cơng ty cổ phần BCTC (chưa Gồm các nội dung: giải học + Đặc điểm, nội dung khoản mục; phần Kiểm toán tài + Các sai sót thường gặp; 1) + Các thủ tục kiểm soát cần thiết khoản mục; + Nội dung, phương pháp kiểm toán khoản mục Kiểm tra kỳ 15 Nhóm giảng viên: T T Họ tên giảng viên Điện thoại TS Nguyễn Thị Lê Thanh 0243.852641 thanhntl@hvnh.e du.vn P 501, nhà A2, Học viện Ngân hàng PGS TS Phạm Thanh Thủy 0243.852641 Thuypt.kt@hvnh edu.vn P 501, nhà A2, Học viện Ngân hàng TS Nguyễn Thị Phương Thảo 0243.852641 thaontp@hvnh.ed u.vn P 501, nhà A2, Học viện Ngân hàng Email Phòng làm việc 16 Tiến trình học tập: Tiết – 10 Hoạt động học tập Chương - Đạo đức nghề nghiệp kiểm toán - 10 tiết - Yêu cầu sinh viên đọc các tài liệu sau: + Slide giảng kiểm toán tài chính 2, BM Kiểm toán, HVNH + Giáo trình kiểm toán, Đại học Kinh tế TP.Hồ Chí Minh; + Auditing and assurance services: An applied approach / Iris Stuart.- New York: McGraw-Hill, 2011 11 – 18 Chương - Quy trình kiểm tốn tởng thể, giai đoạn chấp nhận khách hàng lập kế hoạch kiểm toán - tiết - Yêu cầu sinh viên đọc các tài liệu sau: + Slide giảng kiểm toán tài chính 2, BM Kiểm toán, HVNH + Giáo trình kiểm toán, Đại học Kinh tế TP.Hồ Chí Minh; + Auditing and assurance services: An applied approach / Iris Stuart.- New York: McGraw-Hill, 2011 19 – 26 Chương - Đánh giá kiểm sốt nợi bợ kiểm tốn mơi trường tin học - tiết - Yêu cầu sinh viên đọc các tài liệu sau: + Slide giảng kiểm toán tài chính 2, BM Kiểm toán, HVNH + Giáo trình kiểm toán, Đại học Kinh tế TP.Hồ Chí Minh; + Auditing and assurance services: An applied approach / Iris Stuart.- New York: McGraw-Hill, 2011 27 – 30 Chương - Thủ tục phân tích quy trình kiểm toán - tiết + Slide giảng kiểm toán tài chính 2, BM Kiểm toán, HVNH + Giáo trình kiểm toán, Đại học Kinh tế TP.Hồ Chí Minh; + Auditing and assurance services: An applied approach / Iris Stuart.- New York: McGraw-Hill, 2011 31 – 35 Chương – Kỹ thuật chọn mẫu - tiết - Yêu cầu sinh viên đọc các tài liệu sau: + Slide giảng kiểm toán tài chính 2, BM Kiểm toán, HVNH + Giáo trình kiểm toán, Đại học Kinh tế TP.Hồ Chí Minh; + Auditing and assurance services: An applied approach / Iris Stuart.- New York: McGraw-Hill, 2011 36 – 45 Chương - Kiểm tốn mợt sớ khoản mục Báo cáo tài - 10 tiết - Yêu cầu sinh viên đọc các tài liệu sau: + Slide giảng kiểm toán tài chính 2, BM Kiểm toán, HVNH + Giáo trình kiểm toán, Đại học Kinh tế TP.Hồ Chí Minh; + Auditing and assurance services: An applied approach / Iris Stuart.- New York: McGraw-Hill, 2011 ... applied approach / Iris Stuart .- New York: McGraw-Hill, 20 11 27 – 30 Chương - Thủ tục phân tích quy trình kiểm toán - tiết + Slide giảng kiểm toán tài chính 2, BM Kiểm toán, HVNH + Giáo... Stuart .- New York: McGraw-Hill, 20 11 36 – 45 Chương - Kiểm tốn mợt sớ khoản mục Báo cáo tài - 10 tiết - Yêu cầu sinh viên đọc các tài liệu sau: + Slide giảng kiểm toán tài chính 2, BM... tra ky? ? 15 Nhóm giảng viên: T T Họ tên giảng viên Điện thoại TS Nguyễn Thị Lê Thanh 024 3.8 526 41 thanhntl@hvnh.e du.vn P 501, nhà A2, Học viện Ngân hàng PGS TS Phạm Thanh Thủy 024 3.8 526 41