Luận văn thạc sĩ UEH hoàn thiện cho vay dựa trên hàng tồn kho và khoản phải thu đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ tại ngân hàng thương mại cổ phần quân đội chi nhánh an phú

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM _ NGUYỄN THẾ LỘC HOÀN THIỆN CHO VAY DỰA TRÊN HÀNG TỒN KHO VÀ KHOẢN PHẢI THU ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI CHI NHÁNH AN PHÚ LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP Hồ Chí Minh – Năm 2012 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM _ NGUYỄN THẾ LỘC HOÀN THIỆN CHO VAY DỰA TRÊN HÀNG TỒN KHO VÀ KHOẢN PHẢI THU ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI CHI NHÁNH AN PHÚ Chuyên ngành: Kinh tế tài - Ngân hàng Mã số: 60340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS TS TRƯƠNG QUANG THƠNG TP Hồ Chí Minh – Năm 2012 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com MỤC LỤC Trang Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Danh mục ký hiệu, chữ viết tắt Danh mục bảng, biểu Mở đầu Chương Lý luận chung hoạt động cho vay dựa HTKvà KPT doanh nghiệp SME Ngân hàng thương mại 1.1 Hàng tồn kho Khoản phải thu doanh nghiệp 1.1.1 Hàng tồn kho 1.1.1.1 Khái niệm hàng tồn kho 1.1.1.2 Phân loại hàng tồn kho 1.1.1.3 Đặc điểm hàng tồn kho 1.1.2 Khoản phải thu 1.1.2.1 Khái niệm khoản phải thu 1.1.2.2 Phân loại khoản phải thu 1.2 Hoạt động cho vay dựa HTK KPT doanh nghiệp SME NHTM 1.2.1 Hoạt động cho vay hệ thống ngân hàng 1.2.2 Đối tượng cho vay khách hàng doanh nghiệp SME 1.2.2.1 Khái niệm doanh nghiệp SME 1.2.2.2 Đặc điểm doanh nghiệp SME 1.2.2.3 Vai trò doanh nghiệp SME phát triển kinh tế 1.2.3 Khái niệm cho vay dựa HTK KPT doanh nghiệp SME 1.2.4 Đặc điểm cho vay dựa HTK KPT doanh nghiệp SME 1.2.5 Vai trò cho vay dựa HTK KPT 11 1.2.5.1 Đối với Ngân hàng thương mại 11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 1.2.5.2 Đối với doanh nghiệp SME 12 1.2.6 Các phương thức cho vay dựa HTK KPT 13 1.2.6.1 Cho vay theo 13 1.2.6.2 Cho vay theo hạn mức 14 1.2.7 Các hình thức bảo đảm tín dụng dựa HTK KPT 14 1.2.7.1 Cầm cố hàng tồn kho 15 1.2.7.2 Thế chấp hàng tồn kho 15 1.2.7.3 Thế chấp quyền đòi nợ 15 1.2.8 Các phương thức quản lý tài sản bảo đảm HTK KPT NHTM 16 1.2.8.1 Quản lý hàng hố trơng giữ kho cố định, có bảo vệ, xuất hàng theo lệnh ngân hàng (phương thức “tiền vào, hàng ra”) 16 1.2.8.2 Quản lý hàng tồn kho tối thiểu 17 1.2.8.3 Quản lý hàng tồn kho luân chuyển 17 1.2.8.4 Quản lý tài sản bảo đảm quyền đòi nợ 17 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động cho vay dựa HTK KPT doanh nghiệp SME NHTM 19 1.3.1 Các nhân tố hạn chế phát triển doanh nghiệp SME 19 1.3.2 Các nhân tố ảnh hưởng đặc thù riêng hoạt động cho vay dựa HTK KPT doanh nghiệp SME NHTM 20 1.3.2.1 Chất lượng HTK KPT làm tài sản bảo đảm 20 1.3.2.2 Cách thức xác định giá trị HTK KPT 22 1.3.2.3 Xác định phương thức quản lý HTK KPT 23 1.3.2.4 Chu kỳ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp vay vốn 23 1.3.2.5 Hệ thống kho bãi bảo quản tài sản bảo đảm HTK KPT 24 1.4 Rủi ro cho vay dựa HTK KPT doanh nghiệp SME NHTM 24 1.5 Kinh nghiệm phát triển cho vay doanh nghiệp SME giới 26 1.5.1 Kinh nghiệm Trung Quốc 26 1.5.2 Kinh nghiệm Hàn Quốc 27 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 1.5.3 Kinh nghiệm số ngân hàng lớn giới 27 1.5.4 Bài học kinh nghiệm cho NHTM Việt Nam 29 Kết luận chương 30 Chương Thực trạng hoạt động cho vay dựa HTKvà KPT doanh nghiệp SME MB An Phú 31 2.1 Lịch sử hình thành phát triển MB 31 2.1.1 Giới thiệu chung MB 31 2.1.2 Một số kết đạt MB 32 2.2 Giới thiệu MB An Phú Kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2007 đến tháng 9/2012 36 2.2.1 Quá trình hình thành phát triển MB An Phú 36 2.2.2 Cơ cấu tổ chức MB An Phú 36 2.2.3 Kết hoạt động kinh doanh MB An Phú giai đoạn 2007 - 2011 37 2.2.3.1 Công tác huy động vốn 37 2.2.3.2 Cơng tác tín dụng 39 2.2.3.3 Kết hoạt động kinh doanh 40 2.3 Thực trạng cho vay dựa HTK KPT doanh nghiệp SME MB An Phú 41 2.3.1 Khái quát thông tin cho vay dựa HTK KPT doanh nghiệp SME MB 41 2.3.2 Tình hình cho vay dựa HTK KPT doanh nghiệp SME MB An Phú 42 2.3.2.1 Xét khía cạnh cam kết tín dụng 42 2.3.2.2 Xét khía cạnh TSBĐ cho cam kết tín dụng 43 2.3.2.3 Theo mục đích sử dụng vốn 45 2.3.2.4 Theo đồng tiền nhận nợ 45 2.3.2.5 Theo ngành nghề tài trợ 46 2.3.2.6 Theo mức độ kiểm soát rủi ro 47 2.3.2.7 Theo tỷ lệ tài trợ 48 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 2.4 Đánh giá tình hình cho vay dựa HTK KPT doanh nghiệp SME MB An Phú 49 2.4.1 Những kết đạt 49 2.4.2 Một số tồn 50 2.4.2.1 Chưa thực xem nguồn thu từ HTK KPT doanh nghiệp nguồn trả nợ 50 2.4.2.2 Đối tượng doanh nghiệp SME vận dụng sản phẩm hạn chế 50 2.4.2.3 Cơng tác quản lý HTK KPT cịn nhiều hạn chế 51 2.4.2.4 Cơng tác kiểm sốt sau giải ngân cịn mang tính hình thức 51 2.4.2.5 Trình độ cán chuyên trách hạn chế 51 2.4.2.6 Công tác tiếp thị chưa hiệu 52 2.4.2.7 Thiếu tổ chức thông tin ngành nghề kinh doanh khách hàng 52 2.4.2.8 Một số trường hợp gặp khó khăn việc yêu cầu khách hàng mua bảo hiểm TSBĐ bổ sung 53 2.4.2.9 Các công cụ phịng chống rủi ro tỷ giá, cơng cụ phái sinh chưa triển khai chi nhánh 53 2.5 Nguyên nhân dẫn đến tồn cho vay dựa HTK KPT doanh nghiệp SME MB An Phú 53 2.5.1 Nhóm nguyên nhân ảnh hưởng đến khả phát triển sản phẩm cho vay dựa HTK KPT 54 2.5.1.1 Chi nhánh gặp khó khăn việc thẩm định giá trị hàng tồn kho chất lượng khoản phải thu thiếu thông tin nên hạn chế đối tượng áp dụng 54 2.5.1.2 Nguyên nhân dẫn đến việc thực quản lý TSBĐ HTK KPT chưa đảm bảo yêu cầu theo qui định sản phẩm 54 2.5.1.3 Chi nhánh gặp khó khăn việc triển khai sản phẩm tới khách hàng trình tác nghiệp hạn chế mẫu biểu ban hành kèm theo Qui định sản phẩm 56 2.5.2 Nhóm nguyên nhân từ khách hàng doanh nghiệp SME 56 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 2.5.2.1 Gian lận liên quan đến báo cáo tài – kế tốn 56 2.5.2.2 Gian lận liên quan đến TSBĐ 58 2.5.2.3 Gian lận liên quan đến phương án vay vốn/hợp đồng kinh tế 59 2.5.3 Nhóm nguyên nhân khách quan 2.5.3.1 Sự cạnh tranh tổ chức tín dụng 60 2.5.3.2 Sự thay đổi từ sách nhà nước 60 Kết luận chương 61 Chương Định hướng giải pháp hoàn thiện cho vay dựa HTK KPT doanh nghiệp SME MB An Phú 62 3.1 Định hướng phát triển tín dụng doanh nghiệp SME thời gian tới 62 3.2 Định hướng chiến lược phát triển MB giai đoạn 2011 – 2015 62 3.2.1 Định hướng chiến lược tổng thể MB 62 3.2.2 Định hướng cấp tín dụng doanh nghiệp SME MB 64 3.3 Một số giải pháp hoàn thiện cho vay dựa HTK KPT doanh nghiệp SME MB An Phú 65 3.3.1 Về phía ngân hàng MB 65 3.3.1.1 Xây dựng sách tín dụng linh hoạt 65 3.3.1.2 Tăng cường công tác quản trị rủi ro 66 3.3.1.3 Tăng cường ký thoả thuận hợp tác với công ty logistic 70 3.3.1.4 Tăng cường hợp tác với ngân hàng quản lý khách hàng 71 3.3.1.5 Kịp thời bổ sung, chỉnh sửa qui định sản phẩm mẫu biểu kèm 71 3.3.1.6 Hướng dẫn chi nhánh việc định hướng khách hàng 71 3.3.1.7 Linh hoạt việc yêu cầu khách hàng mua bảo hiểm TSBĐ 73 3.3.1.8 Phân quyền quản lý quyền phán tín dụng hợp lý 73 3.3.1.9 Thành lập ban hỗ trợ pháp lý thu hồi nợ 73 3.3.1.10 Kiên định xây dựng văn hoá riêng ngân hàng 74 3.3.2 Về phía doanh nghiệp SME 75 3.3.2.1 Chú trọng xây dựng phương án sản xuất kinh doanh mang tính khả thi 75 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 3.3.2.2 Nâng cao lực tài 75 3.3.2.3 Nâng cao lực cạnh tranh, vị doanh nghiệp 75 3.3.2.4 Trung thực việc cung cấp thông tin, hợp tác với ngân hàng 75 3.3.2.5 Nâng cao hiệu đầu tư vốn vay 76 3.4 Một số kiến nghị Chính phủ, NHNN 76 3.4.1 Kiến nghị Chính phủ 76 3.4.2 Kiến nghị NHNN 77 Kết luận chương 79 Kết luận chung 80 Tài liệu tham khảo Phụ lục LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT ACB : Ngân hàng TMCP Á Châu Agribank : Ngân hàng Nông nghiệp Phát Triển Nông Thôn BIDV : Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam CAR : Capital Adequacy Ratio – Tỷ lệ an toàn vốn CTG : Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam Doanh nghiệp SME : Doanh nghiệp nhỏ vừa EIXIM : Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Việt Nam HTK KPT : Hàng tồn kho khoản phải thu KHCN : Khách hàng cá nhân 10 KHDN : Khách hàng doanh nghiệp 11 Luật cácTCTD 2010 : Luật Các tổ chức tín dụng năm 2010 12 MSB : Ngân hàng TMCP Hàng Hải 13 MIC : Tổng Công ty CP Bảo hiểm Quân Đội 14 Nghị định 163 : Nghị định số 163/2006/NĐ-CP ngày 29 tháng 12 năm 2006 giao dịch bảo đảm Chính Phủ 15 NHNN : Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 16 NHTM : Ngân hàng thương mại 17 NHTMCP : Ngân hàng thương mại cổ phần 18 L/C : Phương thức tín dụng chứng từ 19 MB : Ngân hàng TMCP Quân Đội 20 MB An Phú : Ngân hàng TMCP Quân Đội Chi nhánh An Phú 21 Nhị 22 22 Nghị định 56 : Nghị số 22/2010/NĐ-CP ngày 05 tháng năm 2010 Chính Phủ : Nghị định số 56/2009/NĐ-CP ngày 30/06/2009 Chính phủ LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 23 P.KHDN : Phòng khách hàng doanh nghiệp 24 P.DVKH : Phòng dịch vụ khách hàng 25 Quyết định 1231 : Quyết định 1231/QĐ-TTg ngày 07 tháng năm 2012 Thủ tướng 26 QLTD : Quản lý tín dụng 27 SHB : Ngân hàng TMCP Sài gòn – Hà Nội 28 Sacombank : Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín 29 STB : Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín 30 VCB : Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam 31 VIB : Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam 32 TCTD : Tổ chức tín dụng 33 TCTD : Tổ chức tín dụng 34 Techcombank : Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam 35 Thông tư 13 36 Thông tư 19 37 TSBĐ 38 Thông tư 33 : Thông tư số 13/2010/TT-NHNN ngày 20/5/2010 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam : Thông tư số 19/2010/TT-NHNN ngày 27/9/2010 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam : Tài sản bảo đảm : Thông tư số 33/2012/TT-NHNN ngày 21/12/2012 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 39 TGHĐ : Tỷ giá hối đoái 40 XHTD : xếp hạng tín dụng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com (d) Phương pháp nhập sau, xuất trước 14 Phương pháp tính theo giá đích danh áp dụng doanh nghiệp có loại mặt hàng mặt hàng ổn định nhận diện 15 Theo phương pháp bình quân gia quyền, giá trị loại hàng tồn kho tính theo giá trị trung bình loại hàng tồn kho tương tự đầu kỳ giá trị loại hàng tồn kho mua sản xuất kỳ Giá trị trung bình tính theo thời kỳ vào nhập lơ hàng về, phụ thuộc vào tình hình doanh nghiệp 16 Phương pháp nhập trước, xuất trước áp dụng dựa giả định hàng tồn kho mua trước sản xuất trước xuất trước, hàng tồn kho lại cuối kỳ hàng tồn kho mua sản xuất gần thời điểm cuối kỳ Theo phương pháp giá trị hàng xuất kho tính theo giá lơ hàng nhập kho thời điểm đầu kỳ gần đầu kỳ, giá trị hàng tồn kho tính theo giá hàng nhập kho thời điểm cuối kỳ gần cuối kỳ tồn kho 17 Phương pháp nhập sau, xuất trước áp dụng dựa giả định hàng tồn kho mua sau sản xuất sau xuất trước, hàng tồn kho cịn lại cuối kỳ hàng tồn kho mua sản xuất trước Theo phương pháp giá trị hàng xuất kho tính theo giá lơ hàng nhập sau gần sau cùng, giá trị hàng tồn kho tính theo giá hàng nhập kho đầu kỳ gần đầu kỳ tồn kho GIÁ TRỊ THUẦN CÓ THỂ THỰC HIỆN ĐƯỢC VÀ LẬP DỰ PHÒNG GIẢM GIÁ HÀNG TỒN KHO 18 Giá trị hàng tồn kho không thu hồi đủ hàng tồn kho bị hư hỏng, lỗi thời, giá bán bị giảm, chi phí hồn thiện, chi phí để bán hàng tăng lên Việc ghi giảm giá gốc hàng tồn kho cho với giá trị thực phù hợp với nguyên tắc tài sản không phản ánh lớn giá trị thực ước tính từ việc bán hay sử dụng chúng 19 Cuối kỳ kế tốn năm, giá trị thực hàng tồn kho nhỏ giá gốc phải lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho Số dự phòng giảm giá hàng tồn kho lập số chênh lệch giá gốc hàng tồn kho lớn giá trị thực chúng Việc lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho thực sở mặt hàng tồn kho Đối với dịch vụ cung cấp dở dang, việc lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho tính theo loại dịch vụ có mức giá riêng biệt 20 Việc ước tính giá trị thực hàng tồn kho phải dựa chứng tin cậy thu thập thời điểm ước tính Việc ước tính phải tính đến biến động giá chi phí trực tiếp liên quan đến kiện diễn sau ngày kết thúc năm tài chính, mà kiện xác nhận với điều kiện có thời điểm ước tính LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 21 Khi ước tính giá trị thực phải tính đến mục đích việc dự trữ hàng tồn kho Ví dụ, giá trị thực lượng hàng tồn kho dự trữ để đảm bảo cho hợp đồng bán hàng cung cấp dịch vụ hủy bỏ phải dựa vào giá trị hợp đồng Nếu số hàng tồn kho lớn số hàng cần cho hợp đồng giá trị thực số chênh lệch hàng tồn kho lớn số hàng cần cho hợp đồng đánh giá sở giá bán ước tính 22 Ngun liệu, vật liệu cơng cụ, dụng cụ dự trữ để sử dụng cho mục đích sản xuất sản phẩm không đánh giá thấp giá gốc sản phẩm chúng góp phần cấu tạo nên bán cao giá thành sản xuất sản phẩm Khi có giảm giá nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ mà giá thành sản xuất sản phẩm cao giá trị thực được, ngun liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn kho đánh giá giảm xuống với giá trị thực chúng 23 Cuối kỳ kế toán năm phải thực đánh giá giá trị thực hàng tồn kho cuối năm Trường hợp cuối kỳ kế tốn năm nay, khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho phải lập thấp khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho lập cuối kỳ kế toán năm trước số chênh lệch lớn phải hoàn nhập (Theo quy định đoạn 24) để đảm bảo cho giá trị hàng tồn kho phản ánh báo cáo tài theo giá gốc (nếu giá gốc nhỏ giá trị thực được) theo giá trị thực (nếu giá gốc lớn giá trị thực được) GHI NHẬN CHI PHÍ 24 Khi bán hàng tồn kho, giá gốc hàng tồn kho bán ghi nhận chi phí sản xuất, kinh doanh kỳ phù hợp với doanh thu liên quan đến chúng ghi nhận Tất khoản chênh lệch khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho phải lập cuối niên độ kế toán năm lớn khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho lập cuối niên độ kế toán năm trước, khoản hao hụt, mát hàng tồn kho, sau trừ (-) phần bồi thường trách nhiệm cá nhân gây ra, chi phí sản xuất chung không phân bổ, ghi nhận chi phí sản xuất, kinh doanh kỳ Trường hợp khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho lập cuối niên độ kế toán năm nhỏ khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho lập cuối niên độ kế tốn năm trước, số chênh lệch lớn phải hoàn nhập ghi giảm chi phí sản xuất, kinh doanh 25 Ghi nhận giá trị hàng tồn kho bán vào chi phí kỳ phải đảm bảo nguyên tắc phù hợp chi phí doanh thu 26 Trường hợp số loại hàng tồn kho sử dụng để sản xuất tài sản cố định sử dụng nhà xưởng, máy móc, thiết bị tự sản xuất giá gốc hàng tồn kho hạch toán vào giá trị tài sản cố định LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com TRÌNH BÀY BÁO CÁO TÀI CHÍNH 27 Trong báo cáo tài chính, doanh nghiệp phải trình bày: (a) Các sách kế tốn áp dụng việc đánh giá hàng tồn kho, gồm phương pháp tính giá trị hàng tồn kho; (b) Giá gốc tổng số hàng tồn kho giá gốc loại hàng tồn kho phân loại phù hợp với doanh nghiệp; (c) Giá trị dự phòng giảm giá hàng tồn kho; (d) Giá trị hồn nhập dự phịng giảm giá hàng tồn kho; (e) Những trường hợp hay kiện dẫn đến việc trích lập thêm hồn nhập dự phịng giảm giá hàng tồn kho; (f) Giá trị ghi sổ hàng tồn kho (Giá gốc trừ (-) dự phòng giảm giá hàng tồn kho) dùng để chấp, cầm cố đảm bảo cho khoản nợ phải trả 28 Trường hợp doanh nghiệp tính giá trị hàng tồn kho theo phương pháp nhập sau, xuất trước báo cáo tài phải phản ánh số chênh lệch giá trị hàng tồn kho trình bày bảng cân đối kế toán với: (a) Giá trị hàng tồn kho cuối kỳ tính theo phương pháp nhập trước, xuất trước (nếu giá trị hàng tồn kho cuối kỳ tính theo phương pháp nhập trước, xuất trước nhỏ giá trị hàng tồn kho cuối kỳ tính theo phương pháp bình quân gia quyền giá trị thực được); Với giá trị hàng tồn kho cuối kỳ tính theo phương pháp bình qn gia quyền (nếu giá trị hàng tồn kho cuối kỳ tính theo phương pháp bình quân gia quyền nhỏ giá trị hàng tồn kho cuối kỳ tính theo phương pháp nhập trước, xuất trước giá trị thực được); Với giá trị hàng tồn kho cuối kỳ tính theo giá trị thực (nếu giá trị hàng tồn kho cuối kỳ tính theo giá trị thực nhỏ giá trị hàng tồn kho tính theo phương pháp nhập trước, xuất trước phương pháp bình quân gia quyền); (b) Giá trị hành hàng tồn kho cuối kỳ ngày lập bảng cân đối kế toán (nếu giá trị hành hàng tồn kho ngày lập bảng cân đối kế toán nhỏ giá trị thực được); với giá trị thực (nếu giá trị hàng tồn kho cuối kỳ tính theo giá trị thực nhỏ giá trị hàng tồn kho cuối kỳ tính theo giá trị hành ngày lập bảng cân đối kế toán) 29 Trình bày chi phí hàng tồn kho báo cáo kết sản xuất, kinh doanh phân loại chi phí theo chức Phân loại chi phí theo chức hàng tồn kho trình bày khoản mục “Giá vốn hàng bán” báo cáo kết kinh doanh, gồm giá gốc hàng tồn kho bán, khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho, khoản hao hụt mát hàng tồn kho sau trừ (-) phần bồi thường trách nhiệm cá nhân gây ra, chi phí sản xuất chung không phân bổ LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com PHỤ LỤC Bảng 2.2 Hoạt động cấp tín dụng MB An Phú giai đoạn 2007 – tháng năm 2012 Đơn vị tính: tỷ đồng Năm Theo thời hạn Dư nợ ngắn hạn Dư nợ trung dài hạn Theo nhóm khách hàng Khách hàng cá nhân Khách hàng doanh nghiệp Tổng dư nợ Mức tăng trưởng tín dụng Nợ xấu 2007 2008 2009 2010 2011 T9.2012 6.3 66.1 171.7 231.6 225.2 722.6 295.6 851.4 563.8 846.1 442.2 783.8 42.4 72.5 360.9 875.3 72.4 403.3 947.8 3.59% 457.04% 135.01% 0.03% 0.28% 0.05% 120.8 1026.2 1147 21.02% 0.03% 104 1305.9 1409.9 22.92% 11.50% 92.3 1133.7 1226 0.55% Nguồn: Báo cáo tài MB An Phú Bảng 2.3 TSBĐ cho cam kết tín dụng Khách hàng doanh nghiệp MB An Phú Giai đoạn 2009 – T9/ 2012 Năm TSBĐ cho dư cam kết tín dụng KHDN + Hàng tồn kho + Khoản phải thu + Bất động sản + Động sản tài sản khác Dư cam kết tín dụng theo món/HMTD KHDN 2009 2010 03/2012 09/2012 1,711.6 143.5 1,080.2 487.9 2,172.0 207.9 6.8 1,428.9 528.4 3,616.6 352.0 1,015.9 1,558.5 690.2 3,706.0 304.8 1,266.2 1,478.9 656.1 1,114.0 1,363.9 2,232.0 2,437.7 + Hàng tồn kho 116.1 145.6 257.8 219.2 + Khoản phải thu + Bất động sản + Động sản tài sản khác 746.4 251.5 4.2 513.8 755.1 934.3 1,065.7 1,083.1 279.8 394.7 380.3 Nguồn: Báo cáo tài MB An Phú LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Bảng 2.6 Dư nợ cho vay Khách hàng doanh nghiệp MB An Phú giai đoạn 2008 – tháng năm 2012 Đơn vị tính: tỷ đồng Năm Dư nợ cho vay KHDN Theo thời hạn Tài trợ dự án đầu tư, TSCĐ Cho vay vốn lưu động Theo đồng tiền nhận nợ VNĐ USD EUR Theo ngành nghề + Sắt thép, inox + CNTT, thiệt bị số, văn phòng + Chế biến thức ăn chăn nuôi + Hạt nhựa + Chế biến ni trồng thuỷ hải sản + Dầu khí, hố dầu + Gia vị + Cao su + Vật liệu xây dựng + Công nghiệp nhẹ, hàng tiêu dùng + Ngành khác 2008 360.9 2009 875.3 2010 1026.2 2011 1305.9 30/9/2012 1133.7 211.3 149.6 659.8 215.5 757.2 269 756.7 549.2 725 408.7 149.6 - 174.6 2,191,944 248.2 1,068,009 322.5 10,888,791 149.6 98.9 1.414 47.53 215.5 125.86 10 64.5 2.55 269 142.34 20 59.1 549.2 153 46 15.5 37.4 46.8 103 61.2 273.4 6,392,676 79,356 408.7 16.6 3.2 61.4 18.9 54.3 106.8 1.756 12.59 47.56 86.3 48.9 27 24 47.6 Nguồn: Báo cáo thường niên MB An Phú LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com PHỤ LỤC TỶ LỆ CHO VAY DỰA TRÊN HÀNG TỒN KHO VÀ KHOẢN PHẢI THU Tỷ lệ cho vay • Tối đa 75% trị giá khoản phải Thời hạn cho vay Nguồn trích dẫn • Phụ thuộc vào vịng quay khoản phải thu KEB – Best Trade Finance Bank thu tối đa 50% trị giá hàng hàng tồn kho, tối đa 90 ngày Giới hạn theo in Korea tồn kho hạn mức tín dụng tối đa khơng q tháng http://www.keb.co.kr/IBS/english/ overseas/USA/USAL_d.jsp • Tối đa 80%giá trị định giá • Chỉ tài trợ vốn lưu động ngắn hạn Tài liệu nội Techcombank thép thép thành phẩm, khách hàng sản xuất kinh doanh thép Căn “Sản phẩm cấp tín dụng cho phơi thép 60% giá trị định theo chu kỳ kinh doanh khách hàng, theo khách hàng sản xuất kinh doanh giá thép thép phế liệu thời gian thu hồi nợ dự kiến phương án thép”, 2010 • Tối đa 80% giá trị định giá quyền đòi nợ hình thành kinh doanh cụ thể tối đa vay khơng q tháng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com • Tối đa 70% Hàng hoá, nguyên vật liệu quản lý theo phương thức kho hàng bên, niêm Tham khảo: “Qui định nhận phong; 60% theo phương thức kho hàng luân chuyển quản lý hàng hoá cầm cố/ chấp để đảm bảo cho nghĩa vụ nợ khách hàng Ngân hàng TMCP Sài Gịn” • Tối đa 80% trị giá khoản • Đối với cho vay theo món: Căn vào dòng tiền phải thu tối đa 70% trị xác định nguồn trả nợ từ phương án kinh giá hàng tồn kho theo định doanh thời gian chuyển đổi khoản phải giá ngân hàng thu thành tiền mặt nguồn tiền dự tính thu www.mbbank.com.vn từ hoạt động bán hàng khách hàng không 12 tháng, tuỳ thuộc vào thời điểm dịng tiền đến trước • Đối với cho vay theo hạn mức: vào hệ số vòng quay khoản phải thu bình quân hệ số quay vịng hàng tồn kho bình qn chu kỳ kinh doanh liền kề trước LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com • Ngân hàng nắm giữ quyền sở hữu tỷ lệ khoảng 40% - 90% tổng mệnh giá Rose, Peter S and Sylvia Hudgins khoản phải thu thể Bảng cân đối kế toán khách hàng kinh “Bank Management and Financial doanh Services”, McGraw-Hill • Thơng thường ngân hàng cho vay từ 30% - 80% giá trị thị trường ước tính International Edition, 2008 hàng tồn kho để phòng ngừa trường hợp giá trị hàng tồn kho sụt giảm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com PHỤ LỤC MỘT SỐ NỘI DUNG LIÊN QUAN ĐẾN QUYỀN ĐÒI NỢ VÀ THẾ CHẤP QUYỀN ĐÒI NỢ Bộ Luật dân 2005: Ðiều 309 Chuyển giao quyền yêu cầu Bên có quyền yêu cầu thực nghĩa vụ dân chuyển giao quyền yêu cầu cho người quyền theo thỏa thuận, trừ trường hợp sau đây: a) Quyền yêu cầu cấp dưỡng, yêu cầu bồi thường thiệt hại xâm phạm đến tính mạng, sức khỏe, danh dự, nhân phẩm, uy tín; b) Bên có quyền bên có nghĩa vụ có thỏa thuận không chuyển giao quyền yêu cầu; c) Các trường hợp khác pháp luật quy định Khi bên có quyền yêu cầu chuyển giao quyền yêu cầu cho người quyền người quyền trở thành bên có quyền yêu cầu Người chuyển giao quyền yêu cầu phải báo cho bên có nghĩa vụ biết văn việc chuyển giao quyền yêu cầu Việc chuyển giao quyền u cầu khơng cần có đồng ý bên có nghĩa vụ, trừ trường hợp có thỏa thuận khác pháp luật có quy định khác Ðiều 310 Hình thức chuyển giao quyền yêu cầu Việc chuyển giao quyền yêu cầu thể văn lời nói Trong trường hợp pháp luật có quy định việc chuyển giao quyền yêu cầu phải thể văn bản, phải có cơng chứng chứng thực, đăng ký phải xin phép phải tn theo quy định Ðiều 311 Nghĩa vụ cung cấp thông tin chuyển giao giấy tờ LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Người chuyển giao quyền yêu cầu phải cung cấp thơng tin cần thiết, chuyển giao giấy tờ có liên quan cho người quyền Người chuyển giao quyền yêu cầu vi phạm nghĩa vụ quy định khoản Ðiều mà gây thiệt hại phải bồi thường thiệt hại Ðiều 312 Không chịu trách nhiệm sau chuyển giao quyền yêu cầu Người chuyển giao quyền yêu cầu chịu trách nhiệm khả thực nghĩa vụ bên có nghĩa vụ, trừ trường hợp có thỏa thuận khác Ðiều 313 Chuyển giao quyền yêu cầu có biện pháp bảo đảm thực nghĩa vụ dân Trong trường hợp quyền yêu cầu thực nghĩa vụ dân có biện pháp bảo đảm việc chuyển giao quyền yêu cầu bao gồm biện pháp bảo đảm Ðiều 314 Quyền từ chối bên có nghĩa vụ Trong trường hợp bên có nghĩa vụ khơng thơng báo việc chuyển giao quyền yêu cầu người quyền khơng chứng minh tính xác thực việc chuyển giao quyền u cầu bên có nghĩa vụ có quyền từ chối việc thực nghĩa vụ người quyền Trong trường hợp bên có nghĩa vụ không thông báo việc chuyển giao quyền yêu cầu mà thực nghĩa vụ người chuyển giao quyền yêu cầu người quyền khơng u cầu bên có nghĩa vụ phải thực nghĩa vụ Ðiều 322 Quyền tài sản dùng để bảo đảm thực nghĩa vụ dân Các quyền tài sản thuộc sở hữu bên bảo đảm bao gồm quyền tài sản phát sinh từ quyền tác giả, quyền sở hữu công nghiệp, quyền giống trồng, quyền đòi nợ, quyền nhận số tiền bảo hiểm vật bảo đảm, quyền tài sản phần vốn góp doanh nghiệp, quyền tài sản phát sinh từ hợp đồng quyền tài sản khác thuộc sở hữu bên bảo đảm dùng để bảo đảm thực nghĩa vụ dân LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Quyền sử dụng đất dùng để bảo đảm thực nghĩa vụ dân theo quy định Bộ luật pháp luật đất đai Quyền khai thác tài nguyên thiên nhiên dùng để bảo đảm thực nghĩa vụ dân theo quy định Bộ luật pháp luật tài nguyên Ðiều 449 Mua bán quyền tài sản Trong trường hợp mua bán quyền tài sản bên bán phải chuyển giấy tờ làm thủ tục chuyển quyền sở hữu cho bên mua, bên mua phải trả tiền cho bên bán Trong trường hợp quyền tài sản quyền đòi nợ bên bán cam kết bảo đảm khả toán người mắc nợ bên bán phải liên đới chịu trách nhiệm toán, đến hạn mà người mắc nợ không trả Thời điểm chuyển quyền sở hữu quyền tài sản thời điểm bên mua nhận giấy tờ xác nhận quyền sở hữu quyền tài sản từ thời điểm đăng ký việc chuyển quyền sở hữu, pháp luật có quy định Nghị định 163 Điều 22 Thế chấp quyền địi nợ Bên có quyền địi nợ chấp phần toàn quyền địi nợ, bao gồm quyền địi nợ hình thành tương lai mà khơng cần có đồng ý bên có nghĩa vụ trả nợ Bên nhận chấp quyền địi nợ có quyền nghĩa vụ sau đây: a) Yêu cầu bên có nghĩa vụ trả nợ phải tốn cho đến hạn mà bên có nghĩa vụ khơng thực thực không nghĩa vụ; b) Cung cấp thông tin việc chấp quyền địi nợ, bên có nghĩa vụ trả nợ yêu cầu Bên có nghĩa vụ trả nợ có quyền nghĩa vụ sau đây: a) Thanh toán cho bên nhận chấp theo quy định điểm a khoản Điều này; LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com b) Yêu cầu bên nhận chấp cung cấp thông tin việc chấp quyền địi nợ; khơng cung cấp thơng tin có quyền từ chối tốn cho bên nhận chấp Trong trường hợp quyền đòi nợ chuyển giao theo quy định Điều 309 Bộ luật Dân thứ tự ưu tiên bên nhận chuyển giao quyền đòi nợ bên nhận chấp quyền đòi nợ xác định theo thời điểm đăng ký giao dịch quan đăng ký giao dịch bảo đảm có thẩm quyền Điều 59 Các phương thức xử lý tài sản bảo đảm theo thoả thuận Bán tài sản bảo đảm Bên nhận bảo đảm nhận tài sản bảo đảm để thay cho việc thực nghĩa vụ bên bảo đảm Bên nhận bảo đảm nhận khoản tiền tài sản khác từ người thứ ba trường hợp chấp quyền đòi nợ Phương thức khác bên thoả thuận Điều 66 Xử lý tài sản bảo đảm quyền đòi nợ Bên nhận bảo đảm có quyền yêu cầu người thứ ba người có nghĩa vụ trả nợ chuyển giao khoản tiền tài sản khác cho cho người uỷ quyền Trong trường hợp người có nghĩa vụ trả nợ yêu cầu bên nhận bảo đảm phải chứng minh quyền đòi nợ Trong trường hợp bên nhận bảo đảm đồng thời người có nghĩa vụ trả nợ bên nhận bảo đảm bù trừ khoản tiền LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com MỘT SỐ VẦN ĐỀ CÒN HẠN CHẾ TRONG QUI ĐỊNH THẾ CHẤP QUYỀN ĐÒI NỢ Các qui định chưa đề cập hết khía cạnh loại hình giao dịch bảo đảm có đối tượng quyền đòi nợ, mà phải áp dụng qui định chung Bộ luật Dân Nghị định 163 giao dịch bảo đảm nói chung chấp tài sản vấn đề không xử lý cách riêng biệt qui định Điều 22, Điều 59, Điều 66 Nghị định 163 Về hình thức hợp đồng chấp: chưa có qui định riêng hình thức hợp đồng chấp quyền đòi nợ Hiện áp dụng theo qui định Điều 343 Bộ luật Dân 2005: “Việc chấp tài sản phải lập thành văn bản, lập thành văn riêng ghi hợp đồng Trong trường hợp pháp luật có quy định văn chấp phải công chứng, chứng thực đăng ký” Khơng có qui định bắt buột phải cơng chứng, chứng thực hợp đồng chấp quyền đòi nợ Thế chấp quyền địi nợ khơng thuộc danh sách giao dịch bắt buột phải đăng ký để hợp đồng có hiệu lực: 3.1.Tại Điều 12 Nghị định 163 có đề cập nội dụng đăng ký giao dịch bảo đảm: Các trường hợp phải đăng ký bao gồm: a) Thế chấp quyền sử dụng đất; b) Thế chấp quyền sử dụng rừng, quyền sở hữu rừng sản xuất rừng trồng; c) Thế chấp tàu bay, tàu biển; d) Thế chấp tài sản để bảo đảm thực nhiều nghĩa vụ (điểm bị bãi bỏ theo Nghị định 83/NĐ-CP Chính Phủ đăng ký giao dịch bảo đảm) đ) Các trường hợp khác, pháp luật có quy định LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Các giao dịch bảo đảm không thuộc trường hợp quy định khoản Điều đăng ký cá nhân, tổ chức có yêu cầu Trình tự, thủ tục thẩm quyền đăng ký giao dịch bảo đảm thực theo quy định pháp luật đăng ký giao dịch bảo đảm 3.2 Tại Điều Nghị định 83/2010/NĐ-CP ngày 23/07/2010 đăng ký giao dịch bảo đảm, có đề cập đối tượng đăng ký : Các giao dịch bảo đảm sau phải đăng ký: a) Thế chấp quyền sử dụng đất; b) Thế chấp rừng sản xuất rừng trồng; c) Cầm cố tàu bay, chấp tàu bay; d) Thế chấp tàu biển; đ) Các trường hợp khác, pháp luật có quy định Các giao dịch bảo đảm tài sản không thuộc trường hợp quy định khoản Điều đăng ký cá nhân, tổ chức có yêu cầu Qui định Điều 22, Nghị định 163 nghĩa vụ cung cấp thông tin hay quyền cung cấp thơng tin chưa cụ thể chưa nêu rõ thông tin bên nhận chấp cung cấp cho bên có nghĩa vụ trả nợ Những hạn chế qui định xử lý tài sản bảo đảm quyền đòi nợ Cụ thể điều 59 điều 66 nghị định 163, bên nhận chấp có hai lựa chọn để xử lý tài sản bảo đảm quyền đòi nợ: (i) khoản tiền; (ii) tài sản từ người thứ ba (bên có nghĩa vụ trả nợ), ngược lại phải xử lý tài sản bảo đảm, bên chấp đưa lập luận bên chấp thay khoản tiền giá trị quyền đòi nợ tài sản khác Đây điều bất lợi cho bên nhận chấp quyền đòi nợ Một loạt vấn đề nảy sinh: Bên nhận chấp nhận tài sản từ bên có nghĩa vụ trả nợ để thay cho giá trị khoản nợ? Tại từ đầu không chấp trực tiếp tài sản mà phải chấp quyền đòi nợ? Mặc khác, quyền đòi nợ chất đến hạn trở thành khoản tiền an toàn cho bên nhận LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com chấp nhận khoản tiền thay phải nhận tài sản khác thay sau đem bán mà thực tế việc định giá tài sản dùng thay giá trị quyền đòi nợ vấn đề nhạy cảm, nhiều trường hợp yếu tố gây khó khăncho việc xử lý tài sản bảo đảm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... chi nhánh toàn hệ thống Với MB An Phú không nằm ngoại lệ, đề tài ? ?Hoàn thiện cho vay dựa hàng tồn kho khoản phải thu doanh nghiệp nhỏ vừa Ngân hàng Thương mại Cồ pghần Quân Đội – chi nhánh An Phú? ??... hàng thương mại Chương Thực trạng hoạt động cho vay dựa hàng tồn kho khoản phải thu doanh nghiệp SME MB An Phú Chương Định hướng giải pháp hoàn thiện cho vay dựa hàng tồn kho khoản phải thu doanh. .. DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM _ NGUYỄN THẾ LỘC HOÀN THIỆN CHO VAY DỰA TRÊN HÀNG TỒN KHO VÀ KHO? ??N PHẢI THU ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN