Tổng quan về nợ xấu tại Ngân hàng thương mại
Khái niệm nợ xấu
Theo tác giả, nợ xấu được định nghĩa là những khoản vay mà khách hàng không còn khả năng tài chính để thanh toán đúng hạn theo thỏa thuận với ngân hàng.
Theo các sách giáo khoa tài chính, nợ xấu thường được gọi bằng những thuật ngữ như “bad debt”, “non-performing loan” và “doubtful debt” Các khoản cho vay được coi là nợ xấu khi đã quá hạn trả nợ gốc và lãi trên 90 ngày (Peter Rose, 2009).
Theo Ủy ban Basel về Giám sát Ngân hàng (BCBS), không có định nghĩa cụ thể về nợ xấu Tuy nhiên, trong các hướng dẫn về quản lý rủi ro tín dụng, BCBS xác định rằng một khoản nợ được coi là không có khả năng hoàn trả khi ngân hàng nhận thấy người vay không có khả năng trả nợ đầy đủ mà chưa thực hiện biện pháp thu hồi, hoặc khi người vay đã quá hạn trả nợ trên 90 ngày.
Theo Basel II, ngân hàng áp dụng mô hình dựa trên dữ liệu nội bộ để xác định khả năng tổn thất tín dụng Tổn thất có thể ước tính cho từng kỳ hạn cụ thể thông qua một công thức tính toán rõ ràng.
(Trong đó PD – Probability of Default: xác suất khách hàng không trả được nợ; LGD:
Loss Given Default (LGD) là tỷ trọng tổn thất ước tính khi một khoản vay không được trả Exposure at Default (EAD) đại diện cho tổng dư nợ của khách hàng tại thời điểm không trả được nợ Expected Loss (EL) là tổn thất có thể ước tính dựa trên các yếu tố như LGD và EAD.
Theo Hướng dẫn của Quỹ tiền tệ thế giới (IMF) về các chỉ số lành mạnh tài chính, nợ xấu được định nghĩa là khoản vay quá hạn thanh toán gốc hoặc lãi từ 90 ngày trở lên, hoặc khi lãi suất đã quá hạn và được vốn hóa, cơ cấu lại, hoặc trì hoãn theo thỏa thuận Ngoài ra, các khoản thanh toán dưới 90 ngày nhưng có dấu hiệu rõ ràng cho thấy người vay không thể hoàn trả nợ cũng được coi là nợ xấu Một khi khoản vay đã được xác định là nợ xấu, nó sẽ tiếp tục nằm trong danh mục này cho đến khi được xóa nợ hoặc thu hồi thành công cả gốc và lãi.
Chuẩn mực kế toán quốc tế (IAS) quy định rằng các khoản nợ giảm giá trị được xem xét thay vì gọi là nợ xấu Theo IAS 39, cần có bằng chứng khách quan để xác định một khoản vay có dấu hiệu giảm giá trị Chuẩn mực này nhấn mạnh tầm quan trọng của khả năng hoàn trả khoản vay, bất kể thời gian quá hạn.
Trong vòng 90 ngày hoặc chưa quá hạn, việc đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng thường được thực hiện thông qua phân tích dòng tiền tương lai chiết khấu hoặc xếp hạng khoản vay của khách hàng.
Khái niệm của nhóm chuyên gia tư vấn Advisory Expert Group (AEG)
Nhóm chuyên gia tư vấn AEG của Liên Hợp Quốc khuyến nghị rằng định nghĩa về nợ xấu không nên chỉ mang tính chất mô tả mà nên được sử dụng như một hướng dẫn cho các ngân hàng Theo AEG, một khoản nợ được coi là nợ xấu khi quá hạn trả lãi và/hoặc gốc trên 90 ngày, hoặc các khoản lãi chưa trả từ 90 ngày trở lên đã được nhập gốc, tái cấp vốn hoặc chậm trả theo thỏa thuận Ngoài ra, các khoản phải thanh toán quá hạn dưới 90 ngày nhưng có lý do chắc chắn để nghi ngờ về khả năng thanh toán đầy đủ cũng được xem là nợ xấu Tóm lại, nợ xấu được xác định dựa trên hai yếu tố chính: thời gian quá hạn trên 90 ngày và khả năng trả nợ bị nghi ngờ.
Theo thông tư 02/2013/TT-NHNN ban hành ngày 21/01/2013, nợ xấu trong hoạt động tổ chức tín dụng được xác định là các khoản nợ thuộc nhóm 3, 4 và 5, có hiệu lực từ ngày 01/06/2013 Thông tư này quy định về việc phân loại tài sản, mức trích lập, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng rủi ro.
Bảng 1.1: So sánh quan điểm về nợ xấu
Tiêu chí Basel II IAS 39 FSIs Việt Nam
Mục tiêu tính nợ xấu
Giám sát và ổn định hoạt động hệ thống ngân hàng
Lập báo cáo kết quả hoạt động trong kỳ
Tính toán chỉ tiêu lành mạnh tài chính
Lập báo cáo kết quả trong kỳ Định lượng Nợ quá hạn 90 ngày trở lên
Nợ quá hạn 90 ngày trở lên
Nợ quá hạn 90 ngày trở lên
Nợ quá hạn trên 90 ngày Định tính Dấu hiệu khoản vay chưa được thanh toán, các mất mát có thể xảy ra
Dấu hiệu khách quan là khoản vay giảm giá trị
Dấu hiệu người vay có khả năng không trả được nợ
Dấu hiệu khoản nợ không thu hồi được và có khả năng mất vốn
Nguồn: Đinh Thị Thanh Vân, 2012
Những chỉ tiêu cơ bản phản ánh nợ xấu
Đo lường chất lượng tín dụng là yếu tố quan trọng trong việc phân tích hiệu quả hoạt động của ngân hàng thương mại (NHTM) và đảm bảo tính an toàn tài chính Một khoản vay được coi là tốt khi khách hàng thanh toán đầy đủ nợ gốc và lãi đúng hạn Để đánh giá chất lượng tín dụng, tỷ lệ nợ quá hạn là chỉ tiêu cần được xem xét kỹ lưỡng.
Tỷ lệ nợ quá hạn = Dư nợ quá hạn
Chỉ tiêu nợ xấu cung cấp dữ liệu cụ thể để đánh giá chất lượng tín dụng Chỉ tiêu này thường thấp hơn chỉ tiêu nợ quá hạn, phản ánh rõ nét chất lượng tín dụng của các ngân hàng thương mại Những ngân hàng có chỉ số nợ xấu thấp chứng tỏ họ duy trì chất lượng tín dụng cao, trong khi chỉ số nợ xấu cao lại cho thấy vấn đề trong quản lý tín dụng.
Tỷ lệ nợ xấu = Số dư nợ xấu
Thông thường thì tỷ lệ nợ quá hạn tốt nhất là ở mức ≤ 5%, tỷ lệ nợ xấu ≤ 3%
Tuy nhiên, chỉ tiêu tỷ lệ nợ quá hạn không luôn phản ánh đầy đủ chất lượng tín dụng của ngân hàng Một số ngân hàng duy trì tỷ lệ nợ quá hạn hợp lý nhờ quy trình tín dụng hiệu quả, trong khi những ngân hàng khác có tỷ lệ nợ quá hạn thấp do thực hiện cho vay đảo nợ và không chuyển nợ quá hạn theo quy định.
Hệ số RRTD = Tổng dư nợ cho vay
Tổng tài sản có x 100% (Trần Huy Hoàng, 2011)
Hệ số này phản ánh tỷ trọng khoản mục tín dụng trong tổng tài sản, với tỷ trọng cao hơn dẫn đến lợi nhuận lớn hơn Tuy nhiên, điều này cũng đồng nghĩa với việc rủi ro tín dụng (RRTD) tăng cao, làm giảm hiệu quả trong quản trị RRTD.
Phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro
Phân loại nợ là quá trình mà các ngân hàng đánh giá danh mục cho vay của mình và phân nhóm các khoản vay dựa trên mức độ rủi ro và các đặc điểm tương đồng Việc này không chỉ giúp ngân hàng kiểm soát chất lượng danh mục cho vay mà còn tạo điều kiện để có những biện pháp xử lý kịp thời các vấn đề phát sinh trong quá trình cho vay.
Dự phòng rủi ro là khoản tiền được trích lập nhằm bảo vệ tổ chức tín dụng trước những tổn thất có thể phát sinh khi khách hàng không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết.
Dự phòng rủi ro trong tổ chức tín dụng được tính dựa trên dư nợ gốc và được hạch toán vào chi phí hoạt động Có hai loại dự phòng rủi ro: dự phòng cụ thể và dự phòng chung Dự phòng cụ thể là khoản tiền trích lập dựa trên việc phân loại các khoản nợ, nhằm bảo vệ trước những tổn thất có thể xảy ra Trong khi đó, dự phòng chung là khoản tiền được lập ra để bảo vệ cho những tổn thất chưa xác định trong quá trình phân loại nợ, đặc biệt trong các tình huống tài chính khó khăn khi chất lượng các khoản nợ giảm sút.
Việc phân loại và lập dự phòng trong lĩnh vực tài chính gặp nhiều khó khăn cả về lý thuyết lẫn thực tiễn, với sự đa dạng trong lựa chọn của các quốc gia Mặc dù có một số điểm tương đồng, hiện chưa tồn tại quy định hay tiêu chuẩn quốc tế thống nhất Ủy ban Basel đã đưa ra các hướng dẫn và nguyên tắc quan trọng nhằm hướng tới sự đồng nhất trong phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng, nhưng vẫn chưa có một hệ thống phân loại nợ hay quy trình chuẩn hóa nào để đánh giá rủi ro tín dụng một cách đồng nhất.
Mức trích lập dự phòng cụ thể
Số tiền dự phòng cụ thể phải trích đối với từng khách hàng được tính theo công thức sau:
- R: Tổng số tiền dự phòng cụ thể phải trích của từng khách hàng;
- ∑ n i=1 Ri: là tổng số tiền dự phòng cụ thể của từng khách hàng từ số dư nợ thứ 1 đến thứ n
Ri là khoản dự phòng cần thiết mà mỗi khách hàng phải trích ra đối với số dư nợ gốc của khoản nợ thứ i Khoản dự phòng này được xác định theo một công thức cụ thể.
Ri = (Ai - Ci) x r Trong đó:
Ai: Số dư nợ gốc thứ i;
Giá trị khấu trừ của tài sản bảo đảm, bao gồm tài sản cho thuê tài chính, liên quan đến khoản nợ thứ i; tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể được quy định theo nhóm tại khoản 2 Điều này.
Trường hợp Ci > Ai thì Ri được tính bằng 0
Bảng 1.2: Nhóm nợ và tỷ lệ trích lập dự phòng
Nhóm nợ Phân loại theo phương pháp định lượng (số ngày quá hạn) Tỷ lệ trích lập dự phòng (%)
Nguồn: Thông tư 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013
Theo Thông tư 02/2013/TT-NHNN ban hành ngày 21/01/2013, quy định về phân loại tài sản có, mức trích lập, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng sẽ có hiệu lực từ ngày 01/06/2013.
Thông tư 09/2014/TT-NHNN, có hiệu lực từ ngày 20/03/2014, sửa đổi và bổ sung một số điều của Thông tư 02/2013/TT-NHNN, quy định việc phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro sẽ được thực hiện chặt chẽ hơn.
Thông tư 02 không thay đổi nhiều về phương pháp phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro, nhưng yêu cầu các TCTD phân tích chất lượng tín dụng theo phương pháp định lượng để đảm bảo nguyên tắc thận trọng Một điểm mới quan trọng là tất cả các TCTD phải phân loại nợ theo 5 nhóm như trước, nhưng với các tiêu chí chặt chẽ hơn Đặc biệt, nhiều khoản cấp tín dụng như ủy thác đầu tư, cho vay hợp vốn và mua trái phiếu DN chưa niêm yết phải được trích lập đầy đủ dự phòng rủi ro.
Trước đây, các TCTD tự phân nhóm nợ tín dụng dựa trên tiêu chí định lượng và định tính, nhưng tiêu chí định lượng chưa thực sự quyết định, dẫn đến sự chủ quan trong đánh giá và tăng rủi ro đạo đức Theo quy định mới, các ngân hàng phải chuyển thông tin lên Trung tâm Thông tin tín dụng (CIC) và NHNN sẽ tổng hợp, giúp các TCTD truy xuất thông tin khách hàng một cách chính xác Quy định này sẽ tạo sự thống nhất trong phân loại nợ của từng khách hàng, ngăn chặn tình trạng khách hàng có nợ xấu tại một ngân hàng vẫn có khả năng vay tại ngân hàng khác, từ đó giảm thiểu rủi ro hệ thống.
Theo Thông tư này, các tổ chức tín dụng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải phân loại nợ và cam kết ngoại bảng hàng quý, sau đó gửi kết quả cho Trung tâm thông tin tín dụng (CIC) CIC sẽ tổng hợp và cung cấp danh sách khách hàng có mức độ rủi ro cao nhất, giúp các tổ chức tín dụng điều chỉnh phân loại nợ và trích lập dự phòng để xử lý rủi ro.
Giá trị tài sản đảm bảo hiện nay được ghi nhận theo giá sổ sách tại thời điểm thế chấp, tuy nhiên, nhiều loại bất động sản đã giảm giá mạnh trong hai năm qua Nhiều tài sản thế chấp là tài sản ảo hoặc không thể bán để thu hồi vốn Theo thông tư số 09/2014/TT-NHNN, các tổ chức tín dụng cần tự đánh giá tài sản đảm bảo để đảm bảo giá trị phù hợp với giá thị trường khi tính số tiền trích lập dự phòng Kết quả định giá tài sản có giá trị sử dụng tối đa 12 tháng và việc định giá lại hàng năm sẽ khiến nhiều ngân hàng phải tăng chi phí trích lập dự phòng do giá trị tài sản thực tế đã giảm Điều này ảnh hưởng đến lợi nhuận ngắn hạn của ngân hàng nhưng nâng cao mức độ an toàn của hệ thống, thể hiện nỗ lực của NHNN trong việc cải thiện chuẩn mực an toàn theo thông lệ quốc tế.
Tác động của nợ xấu
Nợ xấu ảnh hưởng tiêu cực đến lợi nhuận của các ngân hàng thương mại (NHTM) khi làm giảm hiệu quả sử dụng vốn và giảm vòng quay vốn Khi nợ xấu gia tăng, ngân hàng không chỉ mất cơ hội kinh doanh mà còn phải đối mặt với việc giảm thu nhập do không thu hồi được nợ, cùng với các chi phí phát sinh như chi phí trích lập dự phòng và chi phí quản lý nợ xấu Hơn nữa, nếu tỷ lệ nợ xấu cao, ngân hàng có thể bị Ngân hàng Nhà nước (NHNN) đưa vào giám sát đặc biệt, điều này sẽ hạn chế khả năng mở rộng và hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
Nợ xấu ảnh hưởng nghiêm trọng đến khả năng thanh khoản và kế hoạch kinh doanh của ngân hàng, do hoạt động chính của các NHTM là huy động tiền gửi và cho vay Khi các khoản cho vay gặp rủi ro, việc thu hồi nợ trở nên khó khăn, dẫn đến tình trạng không thu hồi đủ vốn và lãi Trong khi đó, ngân hàng vẫn phải thực hiện nghĩa vụ thanh toán đầy đủ và đúng hạn các khoản tiền gửi, tạo ra sự mất cân đối lớn, ảnh hưởng đến tính thanh khoản và chiến lược kinh doanh của ngân hàng.
Nợ xấu ảnh hưởng nghiêm trọng đến uy tín của ngân hàng, làm giảm chất lượng tín dụng khi tỷ lệ nợ xấu cao Điều này dẫn đến tình trạng thiếu thanh khoản, gây mất lòng tin từ người gửi tiền và áp lực trong việc thu hút khách hàng mới cũng như giữ chân khách hàng cũ Hệ quả là các quan hệ giao dịch của ngân hàng bị giảm sút, gây khó khăn trong huy động nguồn vốn cho vay Đối với các ngân hàng thương mại niêm yết trên thị trường chứng khoán, tỷ lệ nợ xấu cao không chỉ ảnh hưởng đến giá trị tài sản mà còn tác động tiêu cực đến tâm lý của nhà đầu tư.
* Đối với nền kinh tế
NHTM đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế, với hoạt động của chúng, đặc biệt là vấn đề nợ xấu, có ảnh hưởng lớn đến sự phát triển kinh tế Nợ xấu gia tăng không chỉ hạn chế khả năng cung cấp vốn và dịch vụ của ngân hàng, mà còn tác động tiêu cực đến toàn bộ nền kinh tế, dẫn đến tình trạng ứ đọng vốn và đình trệ sản xuất, gây ra tình trạng thất nghiệp Hơn nữa, chi phí xử lý nợ xấu trở thành gánh nặng cho ngân sách, và khi nợ xấu vượt quá khả năng xử lý của NHTM, ngân sách nhà nước sẽ bị bội chi, từ đó làm tăng rủi ro lạm phát và gây bất ổn cho nền kinh tế.
Các nhân tố tác động đến nợ xấu tại Ngân hàng thương mại
Nhân tố từ phía khách hàng vay vốn
Sử dụng vốn vay sai mục đích là một hiện tượng gian lận phổ biến hiện nay, xuất phát từ việc thiếu giám sát chặt chẽ của ngân hàng sau khi phát tiền vay Điều này tạo điều kiện cho khách hàng lạm dụng vốn vay, dẫn đến rủi ro không thu hồi được nợ nếu họ gặp phải thua lỗ hoặc phá sản.
Khách hàng có thể thực hiện hành vi lừa đảo bằng cách lập hồ sơ vay vốn hợp pháp, sau đó chiếm đoạt số tiền vay và bỏ trốn Ban đầu, họ có thể trả nợ đúng hạn để tạo uy tín, nhưng sau đó lại vay số tiền lớn hơn và sử dụng sai mục đích Khi đến hạn trả nợ, khách hàng thường mất khả năng thanh toán, khiến ngân hàng khó nhận diện hành vi lừa đảo.
Trình độ và năng lực quản lý kém của khách hàng ảnh hưởng lớn đến hiệu quả sử dụng tiền vay Nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn do năng lực tài chính hạn chế, quản lý yếu kém và khả năng ứng phó chậm với biến động thị trường Việc đầu tư dàn trải vào nhiều lĩnh vực mà không có hiểu biết đầy đủ khiến họ dễ gặp rủi ro khi thị trường thay đổi.
Nhân tố từ phía ngân hàng
Việc thiếu kiểm tra và giám sát sau khi cho vay có thể dẫn đến nhiều rủi ro tài chính Kiểm tra tình hình sử dụng vốn của khách hàng là rất quan trọng, không chỉ trước mà còn sau khi cho vay Nếu khách hàng sử dụng vốn đúng mục đích như đã cam kết, sẽ giảm thiểu khả năng phát sinh nợ quá hạn Tuy nhiên, thực tế cho thấy không phải lúc nào nhân viên ngân hàng cũng thực hiện kiểm tra đúng quy định, dẫn đến việc kiểm tra chỉ mang tính chất thủ tục và không theo sát tình hình thực tế của khách hàng, từ đó gia tăng rủi ro cho ngân hàng.
Chính sách tín dụng của ngân hàng thường không được thực hiện nghiêm túc, dẫn đến việc cung ứng tín dụng quá mức cho các thành viên HĐQT, cổ đông lớn và các mối quan hệ riêng tư Đây là vấn đề phổ biến ở các nước đang phát triển, nơi mà vi phạm nguyên tắc tín dụng thường xuất phát từ các hành vi tiêu cực trong quá trình cho vay Trong bối cảnh cạnh tranh gay gắt, các ngân hàng cần điều chỉnh chính sách tín dụng một cách cẩn trọng để tránh rủi ro.
Chất lượng thẩm định trong quá trình cho vay rất quan trọng, nhưng hiện nay tại các ngân hàng thương mại, công tác đánh giá khách hàng chủ yếu dựa vào cảm tính của nhân viên tín dụng và thông tin từ báo chí, internet, cũng như từ khách hàng cung cấp Việc cải thiện quy trình thẩm định và đánh giá dự án sẽ giúp nâng cao chất lượng cho vay.
Nhiều ngân hàng thương mại (NHTM) hiện nay đang gặp khó khăn trong việc kiểm tra, quản lý và giám sát tài sản đảm bảo (TSĐB) do thiếu thông tin chính xác về tình hình tài chính và hoạt động của khách hàng Họ thường dựa quá nhiều vào TSĐB để cấp tín dụng, coi đây là giải pháp cuối cùng khi rủi ro tín dụng xảy ra Điều này dẫn đến việc các cán bộ tín dụng và các cấp thẩm quyền không chú trọng đến việc phân tích tính khả thi và hiệu quả của các dự án, cũng như năng lực tài chính thực sự của khách hàng Hệ quả là việc xử lý TSĐB để thu hồi nợ trở nên khó khăn và tốn nhiều thời gian, gây ra tổn thất lớn cho các NHTM.
Đạo đức nghề nghiệp kém trong ngành tín dụng đã dẫn đến nhiều vụ án nghiêm trọng, khi nhân viên tín dụng thông đồng với khách hàng để làm sai lệch hồ sơ và bỏ qua các quy định bắt buộc Hành vi này không chỉ gây rủi ro cho ngân hàng mà còn dẫn đến những hậu quả nặng nề cho cả hệ thống tài chính.
Nhiều ngân hàng hiện nay thiếu chiến lược kinh doanh hiệu quả và bền vững, thường cho vay dựa vào tín hiệu thị trường Khi thị trường bất động sản sôi động, họ dễ dàng cung cấp khoản vay, nhưng điều này dẫn đến việc đưa ra quyết định kinh doanh chỉ dựa vào lợi ích ngắn hạn Khi môi trường kinh doanh thay đổi hoặc có biến động tiêu cực, các ngân hàng sẽ phải đối mặt với những khoản nợ lớn.
Công tác quản trị và phòng ngừa rủi ro trong ngân hàng vẫn chưa được chú trọng, dẫn đến việc đầu tư vào các lĩnh vực nhạy cảm như bất động sản Nhiều ngân hàng nhận thế chấp tài sản là nhà cửa và đất đai, nhưng công tác định giá tài sản lại không sát với thực tế, thường vượt quá giá chuyển nhượng trên thị trường Điều này không chỉ không phòng ngừa rủi ro khi thị trường bất động sản đóng băng mà còn không lường trước được các rủi ro pháp lý liên quan đến bất động sản.
Nhân tố khách quan môi trường kinh doanh và chính sách nhà nước
Ngoài nguyên nhân chính từ con nợ và chủ nợ, còn nhiều yếu tố khác tích tụ qua nhiều năm do cơ chế, môi trường kinh doanh và năng suất lao động chung của nền kinh tế Trong giai đoạn thịnh vượng, sản xuất kinh doanh diễn ra thuận lợi, giúp khách hàng dễ dàng trả nợ ngân hàng, dẫn đến rủi ro tín dụng thấp Ngược lại, trong thời kỳ suy thoái, rủi ro tín dụng gia tăng.
Biến động môi trường kinh doanh đang diễn ra với tốc độ nhanh chóng và khó lường, ảnh hưởng sâu sắc đến hoạt động sản xuất kinh doanh của mọi thành phần trong nền kinh tế Kể từ cuối năm 2008, nền kinh tế đã phải đối mặt với những tác động tiêu cực từ cuộc khủng hoảng tài chính toàn cầu, dẫn đến lạm phát cao và hiện nay là sự suy giảm tốc độ tăng trưởng kinh tế Điều này đã khiến chất lượng tín dụng giảm sút và nợ xấu gia tăng nhanh chóng, trong khi nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn do năng lực tài chính yếu và phụ thuộc vào vốn vay ngân hàng Khi môi trường kinh doanh xấu đi, khả năng trả nợ của doanh nghiệp trở nên khó khăn, dẫn đến nguy cơ đào thải và đổ vỡ trong hệ thống ngân hàng thương mại Ngay cả trong điều kiện thuận lợi, một số ngành nghề vẫn có thể suy giảm và doanh nghiệp bị loại bỏ do thiếu cạnh tranh.
+ Sự mất ổn định và thiếu đồng bộ, hợp lý của pháp luật, môi trường pháp lý:
Thực tế cho thấy, các quy định hiện hành không phù hợp và không hiệu quả trong việc giải quyết nợ xấu, dẫn đến tình trạng nợ xấu gia tăng Bên cạnh đó, sự thay đổi và chồng chéo trong các văn bản pháp lý cũng ảnh hưởng đáng kể đến hoạt động của các tổ chức kinh tế.
Hội nhập kinh tế mang lại nhiều lợi ích, nhưng cũng làm cho nền kinh tế của các quốc gia trở nên nhạy cảm hơn với biến động từ thị trường thế giới.
Chính sách của Nhà nước đóng vai trò quan trọng trong hoạt động kinh doanh, với các gói kích thích kinh tế và hỗ trợ lãi suất giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí Những biện pháp này không chỉ nâng cao hiệu quả hoạt động của các doanh nghiệp mà còn cải thiện hoạt động của ngân hàng.
Các yếu tố bất khả kháng như thiên tai và địch họa, bao gồm bão, hạn hán, lở núi và sóng thần, là những nhân tố không thể lường trước hoặc tránh khỏi, gây thiệt hại lớn cho các thành phần kinh tế.
Các nghiên cứu liên quan đến nguyên nhân nợ xấu trên thế giới
Các yếu tố vĩ mô
Experimental studies have examined the impact of macroeconomic factors on non-performing loans, highlighting significant findings from researchers such as Lis et al (2009), Salas and Suarina (2002), Rajan & Dhal (2003), and Jimenes and Saurina, as well as Hippolyte Fofack (2005).
Các yếu tố vĩ mô thường được nhấn mạnh như: Tăng trưởng GDP, lạm phát
Nhiều nghiên cứu trước đây, như của Salas và Suarina (2002), Rajan & Dhal (2003), và Jimenes cùng Saurina, Hippolyte Fofack (2005), đã chỉ ra rằng có mối quan hệ ngược chiều giữa tăng trưởng GDP và nợ xấu.
Theo Lis et al (2000), trong thời kỳ khủng hoảng, nợ xấu gia tăng chủ yếu do khó khăn tài chính của hộ gia đình và doanh nghiệp Ngược lại, khi nền kinh tế phát triển mạnh, thu nhập của các hộ gia đình và công ty tăng lên, giúp cải thiện khả năng trả nợ và giảm thiểu nợ xấu.
Hippolyte Fofack (2005) đã áp dụng phương pháp Granger causality và mô hình dữ liệu bảng để phân tích các yếu tố gây ra nợ xấu tại khu vực Sahara Châu Phi trong thập niên 1990 Nghiên cứu chỉ ra rằng tỷ lệ lạm phát cao là một yếu tố chính làm gia tăng nợ xấu ở các quốc gia Châu Phi cận Sahara Sự gia tăng tỷ lệ lạm phát này dẫn đến sự sụt giảm nhanh chóng vốn chủ sở hữu của các ngân hàng thương mại và mức độ nợ xấu cũng tăng cao hơn.
Các yếu tố vi mô
Nhiều nghiên cứu quốc tế chỉ ra rằng các yếu tố như lãi suất cho vay, quy mô ngân hàng, tăng trưởng tín dụng, hiệu quả kinh doanh (ROE) và tỷ lệ nợ xấu trước đó có mối liên hệ chặt chẽ với nợ xấu trong hệ thống ngân hàng.
2003, Waweru and Kalini, 2009; Lis et al, 2000; Sinkey và Greenwalt, 1991; Das và Gosh, 2007)
Trong quá trình phát triển kinh tế, nhiều ngân hàng cạnh tranh mạnh mẽ trong thị trường cho vay, dẫn đến sự tăng trưởng tín dụng cao Việc các ngân hàng thương mại cho vay quá mức thường được coi là một chỉ số quan trọng ảnh hưởng đến các khoản nợ xấu, như đã được nghiên cứu bởi Sinkey và Greenwalt (1991) cũng như Salas và Saurina (2002).
Quy mô ngân hàng có thể tác động đến nợ xấu theo nhiều hướng tích cực (Rajan
& Dhal, 2003; Dash & Kbra, 2010) và tiêu cực (Sals & Saurina, 2002; Hu et al, 2006)
Các ngân hàng lớn có khả năng quản lý nợ xấu hiệu quả hơn nhờ vào việc đa dạng hóa danh mục cho vay Nghiên cứu của Ranjan và Dhal (2003) thông qua phân tích hồi quy với dữ liệu bảng cho thấy rằng các yếu tố kinh tế vĩ mô như tốc độ tăng trưởng GDP, cùng với các yếu tố kinh tế vi mô như điều khoản tín dụng, quy mô ngân hàng, chính sách tín dụng và lãi suất cho vay, đều có ảnh hưởng đáng kể đến tỷ lệ nợ xấu của các ngân hàng thương mại ở Ấn Độ.
Tỷ lệ cho vay trên tổng tài sản:
Nghiên cứu của Sunkey và Greenwatl (1991) cùng Dash và Kabra (2010) chỉ ra rằng có mối quan hệ tích cực giữa tỷ lệ cho vay trên tổng tài sản và nợ xấu Tỷ lệ cho vay trên tổng tài sản phản ánh mức độ chấp nhận rủi ro của ngân hàng đối với các khoản nợ xấu Trong bối cảnh nền kinh tế suy thoái, ngân hàng có tỷ lệ cho vay trên tổng tài sản cao thường dễ gặp phải tình trạng nợ xấu gia tăng.
Tỷ lệ nợ xấu trước đó:
Nghiên cứu cho thấy mức độ nợ xấu trước đây có thể ảnh hưởng đáng kể đến tình hình nợ xấu hiện tại, do quá trình xử lý nợ xấu hiện tại còn yếu kém Ngoài ra, nguồn dự phòng không tương xứng với tài sản tịch thu và tình trạng phá sản cũng như những khó khăn trong việc thi hành quyết định của tòa án là những yếu tố góp phần vào vấn đề này.
Dash và Kabra (2010), Das và Gosh (2007) tìm thấy sự tác động tích cực của tỷ lệ nợ xấu giai đoạn trước lên nợ xấu hiện tại.
Kinh nghiệm xử lý nợ xấu của các nước và bài học cho Việt Nam
Kinh nghiệm của các nước
Hệ thống tài chính Trung Quốc tương tự như Việt Nam, chủ yếu bị chi phối bởi ngân hàng Khác với các quốc gia Châu Á khác, nợ xấu ở Trung Quốc không xuất phát từ sụp đổ thị trường tài chính mà do cơ chế kinh tế kế hoạch hóa tập trung Các ngân hàng thương mại nhà nước (NHTMNN) thường cho vay theo chỉ định cho các công ty và dự án nhà nước kém hiệu quả, dẫn đến rủi ro tín dụng cao do thiếu quy trình phân tích tín dụng chặt chẽ.
Quá trình xử lý nợ xấu ở Trung Quốc liên quan chặt chẽ đến các biện pháp cải cách do Chính phủ thực hiện, nhằm chuyển đổi nền kinh tế từ kế hoạch hóa tập trung sang kinh tế thị trường Đồng thời, việc tái cấu trúc doanh nghiệp nhà nước (DNNN) và hệ thống tài chính cũng là những yếu tố quan trọng trong quá trình này.
Quá trình xử lý nợ xấu của Trung Quốc có thể chia thành ba giai đoạn chính:
Vào giữa những năm 1990, Việt Nam đã tiến hành tái cấu trúc tài chính, nhằm chuyển đổi hệ thống ngân hàng bằng cách tách biệt cho vay chính sách và cho vay thương mại Để thực hiện điều này, ba ngân hàng chính sách đã được thành lập để xử lý các khoản vay chính sách, trong khi các ngân hàng thương mại được phép phê duyệt tín dụng độc lập với sự can thiệp tối thiểu từ các cơ quan nhà nước.
Giai đoạn thứ hai, thành lập các công ty quản lý tài sản được nhà nước tài trợ
Từ năm 1999 đến 2003, bốn Công ty Quản lý Tài sản (AMC) đã được thành lập, tương ứng với bốn Ngân hàng Thương mại Nhà nước lớn, chiếm tới 70% tổng tài sản của hệ thống ngân hàng, nhằm giải quyết các khoản nợ xấu.
Bốn NHTMNN trước năm 1996 có tổng giá trị nợ xấu lên tới 1,4 nghìn tỷ NDT (169 tỷ USD), và trách nhiệm của bốn AMC là xử lý toàn bộ số nợ này trong vòng 10 năm Các AMC huy động vốn qua bốn phương thức: từ Bộ Tài chính, vay NHTW, phát hành trái phiếu được bảo lãnh bởi Bộ Tài chính, và vay thương mại từ các định chế tài chính khác Trong thực tế, 40% vốn của AMC được vay từ NHTW và 60% từ phát hành trái phiếu có bảo lãnh của Bộ Tài chính.
Các biện pháp xử lý nợ xấu của AMC bao gồm: bán và đấu giá các khoản nợ xấu, cơ cấu lại nợ, xử lý nhà bị tịch thu, thực hiện kiện tụng và thanh lý tài sản; chứng khoán hóa nợ xấu và hoán đổi nợ thành cổ phần.
Trong giai đoạn thứ ba, Trung Quốc tiến hành tái cấu trúc các ngân hàng thương mại nhà nước (NHTMNN) bằng cách thu hút các nhà đầu tư chiến lược nước ngoài có chọn lọc và thực hiện niêm yết công khai Điều này nhằm mục đích tăng cường tính minh bạch và nâng cao năng lực quản trị cho bốn NHTMNN này.
AMC áp dụng nhiều biện pháp để xử lý nợ xấu, bao gồm thanh lý tài sản, bán trực tiếp cho nhà đầu tư và chứng khoán hóa các khoản nợ này Quá trình xử lý nợ xấu tại Trung Quốc còn liên quan đến việc tái cơ cấu doanh nghiệp nhà nước (DNNN), do đó, các AMC đóng vai trò quan trọng trong việc chuyển đổi nợ thành cổ phần và tái cấu trúc doanh nghiệp.
Việc xử lý nợ xấu đã mang lại sự cải thiện rõ rệt cho chất lượng tài sản tại bốn ngân hàng thương mại nhà nước, đồng thời các ngân hàng này cũng đã thực hiện niêm yết công khai sau quá trình tái cơ cấu vốn.
Mặc dù các khoản nợ xấu không biến mất khỏi hệ thống tài chính Trung Quốc, chúng vẫn được chuyển giao giữa các tổ chức khác nhau, tạo ra những nguy cơ tiềm ẩn cho hệ thống tài chính nước này.
Khủng hoảng tài chính Châu Á năm 1997 đã tác động nghiêm trọng đến hệ thống tài chính Thái Lan, đặc biệt là khu vực ngân hàng, với nợ xấu tăng cao, đạt mức kỷ lục 46% vào cuối năm 1997 Điều này đã tạo áp lực lớn cho Chính phủ Thái Lan, buộc họ phải nhanh chóng đưa ra các giải pháp kiểm soát tình hình Chính phủ đã triển khai ba giải pháp cơ bản để xử lý nợ xấu trong ngành ngân hàng.
Các giải pháp tái cơ cấu nợ bao gồm bơm vốn trực tiếp, AMC và trung gian CDRC, trong đó AMC đã được Thái Lan áp dụng hiệu quả từ thời kỳ khủng hoảng đến nay.
Quá trình xử lý nợ xấu của Thái Lan được chia thành hai giai đoạn: phân tán và tập trung Giai đoạn phân tán bao gồm sự tham gia của cả các AMC thuộc sở hữu nhà nước, được hỗ trợ bởi Quỹ Phát triển các Định chế tài chính (FIDF), và các AMC thuộc ngân hàng tư nhân, áp dụng lần lượt vào năm 1998 và 1999 Giai đoạn tập trung bắt đầu với sự thành lập của Công ty quản lý Tài sản Thái Lan (TAMC) vào năm 2001 Các cơ chế AMC này có sự khác biệt về nguồn gốc tổ chức, cũng như các điều khoản và điều kiện liên quan đến tài sản được chuyển giao.
Mô hình AMC phân tán cho phép mỗi ngân hàng thành lập một AMC riêng để xử lý nợ xấu Đối với khu vực nhà nước, các AMC sẽ phát hành trái phiếu được đảm bảo bởi FIDF để mua nợ xấu từ ngân hàng, và FIDF sẽ mua lại trái phiếu không bán hết Nợ xấu sẽ được bán ra thị trường cho các nhà đầu tư trong và ngoài nước Trong khi đó, khu vực tư nhân sẽ chuyển nợ xấu sang các AMC theo giá trị thị trường hoặc giá trị sổ sách, và ngân hàng sẽ thuê các công ty quản lý tài sản nước ngoài với phí từ 2-5% trên giá trị tài sản ròng để quản lý các tài sản của AMC.
Giải quyết nợ xấu qua mô hình AMC phân tán không thành công do nợ xấu tại các AMC của ngân hàng tư nhân không được xử lý, trong khi mức an toàn vốn của ngân hàng tăng gấp đôi Đối với ngân hàng nhà nước, mục tiêu chính là cơ cấu lại nguồn vốn thay vì tối đa hóa giá trị hoàn lại của nợ xấu Các AMC trong khu vực nhà nước phát hành trái phiếu được đảm bảo bởi FIDF để mua nợ xấu, và nếu trái phiếu không bán hết, FIDF sẽ mua lại Nợ xấu sau đó sẽ được bán ra cho các nhà đầu tư trong và ngoài nước Trong khi đó, khu vực tư nhân chuyển nợ xấu xuống các AMC theo giá trị thị trường hoặc giá trị sổ sách, và ngân hàng thuê công ty quản lý tài sản nước ngoài với phí từ 2-5% trên giá trị tài sản ròng.
Bài học cho Việt Nam
Kinh nghiệm thành công trong việc xử lý nợ xấu của một số quốc gia trong những năm gần đây cung cấp những bài học quý giá cho Việt Nam Việc nghiên cứu và áp dụng những chiến lược hiệu quả này có thể giúp cải thiện tình hình nợ xấu trong nền kinh tế Việt Nam hiện tại.
Trong thời kỳ khủng hoảng tài chính Châu Á, chính phủ các nước như Trung Quốc và Thái Lan đã thành lập các công ty quản lý tài sản (AMC) để xử lý nợ xấu và tái cấu trúc nợ cho ngân hàng Thái Lan đã thành lập Cơ quan tái cấu trúc tài chính (FRA) để giải quyết các vấn đề tài chính Việc xử lý nợ xấu thường thông qua các công ty quản lý nợ, trong khi quy trình và quy mô hoạt động có thể khác nhau tùy thuộc vào điều kiện kinh tế của từng quốc gia Nhiệm vụ chính của các tổ chức này là mua lại nợ tồn đọng từ các ngân hàng thương mại để thu hồi vốn Việt Nam cũng có thể áp dụng các phương pháp như thanh lý tài sản thế chấp, chuyển nợ thành vốn sở hữu và bán nợ cho các nhà đầu tư, đặc biệt là các nhà đầu tư nước ngoài Tổng kết kinh nghiệm từ các quốc gia cho thấy việc xử lý nợ xấu thường được triển khai theo những hướng cơ bản nhất định.
(i) Hỗ trợ trực tiếp từ Chính phủ thông qua việc bơm vốn;
(ii) Thành lập công ty quản lý tài sản (Asset Management Company - AMC) để thu mua nợ xấu;
(iii) Tạo cơ chế thỏa thuận xử lý nợ xấu giữa các tổ chức tín dụng (TCTD) và bên đi vay
Chính sách xử lý nợ qua bơm vốn là một phương pháp hỗ trợ trực tiếp từ Chính phủ, nhằm tạo cơ chế thỏa thuận giữa các tổ chức tín dụng (TCTD) và bên đi vay để xử lý nợ xấu Phương pháp này cho phép các chủ nợ và doanh nghiệp thương lượng các giải pháp xử lý nợ như thanh lý tài sản, gia hạn hợp đồng, hoặc điều chỉnh các điều khoản hợp đồng Bài viết tập trung vào những vấn đề cần lưu ý cho Việt Nam trong việc xử lý nợ xấu thông qua các công ty quản lý tài sản, một cách thức phổ biến trong tái cơ cấu ngân hàng Trên thế giới, việc thành lập các công ty quản lý tài sản thường được tổ chức theo hai hình thức: tập trung hoặc phân tán.
Hình thức tập trung nợ xấu cho phép tách các khoản nợ xấu ra khỏi bảng cân đối của ngân hàng, chuyển giao chúng cho công ty quản lý tài sản hoặc cơ quan quản lý thanh khoản ngân hàng Các đơn vị này sẽ đảm nhiệm việc thu hồi nợ xấu, với sự tham gia chủ yếu của các doanh nghiệp nhà nước trong giai đoạn đầu hoạt động.
Hình thức phân tán nợ xấu cho thấy rằng các khoản nợ này vẫn được giữ trên bảng cân đối của ngân hàng, với việc xử lý được thực hiện bởi các đơn vị nội bộ Phương pháp này dựa trên niềm tin rằng ngân hàng nắm giữ thông tin quan trọng về các doanh nghiệp yếu kém, từ đó có thể thúc đẩy quá trình tái cơ cấu hiệu quả Hơn nữa, ngân hàng là bên có động lực mạnh mẽ nhất để thu hồi tối đa các khoản nợ xấu.
Việc xử lý nợ xấu tại Nhật Bản thông qua tái thiết doanh nghiệp của IRCJ đã giúp giải quyết vấn đề tài chính tắc nghẽn, thúc đẩy dòng chảy tín dụng trong nền kinh tế Thành công của IRCJ đã dẫn đến việc thành lập cơ quan hỗ trợ tái sinh doanh nghiệp (EICJ) vào năm 2009, tiếp tục thực hiện xử lý nợ kết hợp với tái cấu trúc doanh nghiệp Trong bối cảnh nợ xấu hiện nay tại Việt Nam, việc áp dụng mô hình xử lý nợ gắn với tái cơ cấu doanh nghiệp là một lựa chọn đáng tham khảo, như đã được công ty mua bán nợ Việt Nam (DATC) thực hiện.
Xử lý nợ xấu cần có lộ trình cụ thể và tuân thủ thời hạn đã đề ra Thời gian xử lý nợ xấu càng dài thì kết quả thu hồi càng hạn chế, trong khi việc xử lý nhanh chóng sẽ mang lại lợi ích cho hệ thống ngân hàng và nền kinh tế.
Việc xử lý nợ xấu cần đi đôi với các biện pháp ngăn chặn nợ xấu phát sinh trong tương lai Để đảm bảo hệ thống ngân hàng hoạt động hiệu quả, cần có giải pháp cụ thể và các chính sách vĩ mô ổn định, nhằm giảm thiểu rủi ro nợ xấu.
Vào thứ năm, một vấn đề nổi bật là các ngân hàng thương mại (NHTM) phải chấp nhận tổn thất lớn trong quá trình xử lý nợ xấu, nhưng vẫn hướng tới mục tiêu hạn chế tối đa thiệt hại và thu hồi vốn nhanh chóng.
Chương 1 của luận văn tổng hợp lý luận về nợ xấu, bao gồm khái niệm, các chỉ tiêu cơ bản và tác động của nợ xấu Nghiên cứu xác định các nhân tố ảnh hưởng đến nợ xấu qua các nghiên cứu của tác giả trong và ngoài nước, đồng thời tổng hợp nguyên nhân gây ra nợ xấu tại Việt Nam, bao gồm yếu tố từ ngân hàng, khách hàng vay và môi trường kinh doanh Cuối chương, luận văn trình bày kinh nghiệm quản lý nợ xấu từ một số quốc gia, rút ra bài học kinh nghiệm cho Việt Nam.
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM
2.1 Tổng quan tình hình hoạt động của Ngân hàng Nông nghiệp & Phát triển nông thôn Việt Nam giai đoạn từ 2008-2013
2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển
Ngân hàng Phát triển Nông nghiệp Việt Nam, được thành lập vào năm 1988 theo Nghị định số 53/HĐBT, là một trong những ngân hàng chuyên doanh do Chính phủ Việt Nam thiết lập, nhằm hỗ trợ phát triển lĩnh vực nông nghiệp và nông thôn.
Vào ngày 14/11/1990, Chủ tịch Hội đồng Bộ trưởng đã ký Quyết định số 400/CT thành lập Ngân hàng Nông nghiệp Việt Nam, thay thế Ngân hàng Phát triển Nông nghiệp Việt Nam Ngân hàng Nông nghiệp là một ngân hàng thương mại đa năng, chuyên hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp và nông thôn, với tư cách là một pháp nhân độc lập, có khả năng hạch toán kinh tế tự chủ và tự chịu trách nhiệm về các hoạt động của mình theo quy định của pháp luật.
Ngày 15/11/1996, Thủ tướng Chính phủ ủy quyền cho Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ký Quyết định số 280/QĐ-NHNN, đổi tên Ngân hàng Nông nghiệp Việt Nam thành Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam Ngân hàng hoạt động theo mô hình Tổng công ty 90, là doanh nghiệp Nhà nước hạng đặc biệt, tuân thủ Luật các tổ chức tín dụng và chịu sự quản lý của Ngân hàng Nhà nước Với tên gọi mới, ngân hàng không chỉ thực hiện chức năng của một ngân hàng thương mại mà còn có nhiệm vụ đầu tư phát triển khu vực nông thôn, mở rộng đầu tư vốn trung và dài hạn để xây dựng cơ sở vật chất cho sản xuất nông, lâm nghiệp và thủy hải sản, góp phần vào công nghiệp hóa - hiện đại hóa nông nghiệp nông thôn.
Vào năm 2011, Agribank đã thực hiện Quyết định số 214/QĐ-NHNN ngày 31/01/2011 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, chuyển đổi hoạt động sang mô hình Công ty Trách nhiệm hữu hạn một thành viên, với Nhà nước là chủ sở hữu 100% vốn điều lệ.
Năm 2012, Agribank vinh dự nhận nhiều giải thưởng danh giá, bao gồm Top 10 doanh nghiệp lớn nhất Việt Nam - VNR500, Doanh nghiệp tiêu biểu ASEAN, Thương hiệu nổi tiếng ASEAN, Ngân hàng có chất lượng thanh toán cao và Ngân hàng Thương mại thanh toán hàng đầu Việt Nam.
Năm 2013, Agribank kỷ niệm 25 năm ngày thành lập (26/3/1988 - 26/3/2013)
Thực trạng nợ xấu tại Ngân hàng Nông nghiệp & Phát triển nông thôn Việt Nam giai đoạn từ 2008-2013
Công tác phòng ngừa và quản lý nợ xấu tại Ngân hàng Nông nghiệp & Phát triển nông thôn Việt Nam
2.2.1.1 Quy trình phê duyệt và quản lý tín dụng
Quy định về phân cấp quyết định cấp tín dụng
Việc phân cấp thẩm quyền phê duyệt tín dụng nhằm xác định quyền phán quyết tín dụng cho những cán bộ có chuyên môn và kinh nghiệm Quyền này giúp đánh giá chính xác mức độ rủi ro và lợi ích khi phê duyệt tín dụng Quyết định số 31/QĐ-HĐTV-KHDN quy định về việc phân cấp quyết định cấp tín dụng trong hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp & Phát triển nông thôn Việt Nam, với cấu trúc phân cấp rõ ràng cho việc ủy quyền quyết định cấp tín dụng.
Hội đồng thành viên có quyền quyết định cấp tín dụng tối cao, đặc biệt trong các trường hợp vượt quá thẩm quyền của Tổng giám đốc Nếu tổng mức cấp tín dụng cho một khách hàng vượt quá 15% vốn tự có của Agribank, hoặc nhóm khách hàng liên quan vượt quá 25% vốn tự có, thì cần có sự cho phép của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước.
+ Thẩm quyền quyết định cấp tín dụng của Tổng giám đốc đối với 1 khách hàng tối đa là 1.000 tỷ đồng, đối với 1 dự án đầu tư là 500 tỷ đồng
Thẩm quyền quyết định cấp tín dụng của Giám đốc Sở giao dịch và chi nhánh được xác định dựa trên loại và nhóm chi nhánh Các chi nhánh được phân loại theo dư nợ vào cuối năm trước, đồng thời thẩm quyền cũng phụ thuộc vào chất lượng tín dụng và tỷ lệ nợ xấu của chi nhánh đó.
Quy định cho vay và quản lý tín dụng
Quy trình phê duyệt và quản lý tín dụng tại Agribank theo mô hình phân tán
Các chi nhánh và phòng giao dịch có quyền tự quyết trong việc cấp tín dụng, nhưng những khoản vay vượt thẩm quyền sẽ được trình lên cấp cao hơn Khi tiếp nhận hồ sơ tín dụng, lãnh đạo phòng kế hoạch kinh doanh sẽ phân công cán bộ thẩm định Nếu hồ sơ đáp ứng yêu cầu, cán bộ sẽ trình duyệt lên lãnh đạo phòng và giám đốc chi nhánh Sau khi hồ sơ được phê duyệt, cán bộ tín dụng sẽ thực hiện thủ tục giải ngân và quản lý hồ sơ, chịu trách nhiệm thu nợ cho đến khi khách hàng hoàn tất thanh toán Mô hình hiện tại chưa tách bạch rõ ràng giữa quản lý rủi ro, kinh doanh và tác nghiệp, dẫn đến việc tập trung quá nhiều công việc vào một cá nhân, tạo ra rủi ro đạo đức Mặc dù có phòng kiểm soát nội bộ tại các chi nhánh, nhưng hoạt động chưa hiệu quả do ảnh hưởng từ yếu tố tình cảm trong môi trường làm việc chung Quá trình quản lý tín dụng chủ yếu dựa vào báo cáo từ chi nhánh, gây ra nhiều hạn chế trong việc quản lý.
2.2.1.2 Công tác kiểm tra giám sát tín dụng
Công tác kiểm tra nội bộ:
Hệ thống kiểm tra, kiểm toán nội bộ của Agribank hoạt động theo quyết định 468/QĐ/HĐQT/-KTKT, trực thuộc Tổng Giám đốc Hệ thống này bao gồm các đơn vị từ Trụ sở chính đến các Sở giao dịch, chi nhánh và công ty trực thuộc, nhằm đảm bảo hoạt động của ngân hàng diễn ra thông suốt, an toàn và tuân thủ pháp luật Với nguyên tắc hoạt động tập trung, thống nhất, trung thực và khách quan, hệ thống kiểm tra nội bộ có nhiệm vụ kiểm tra việc tuân thủ quy định pháp luật, của NHNN và Agribank, cũng như các hoạt động nghiệp vụ trên tất cả các lĩnh vực của Agribank.
Công tác kiểm tra khách hàng:
Agribank thực hiện kiểm tra khách hàng sau giải ngân để đảm bảo sử dụng vốn vay hiệu quả Kiểm tra lần đầu phải hoàn thành trong vòng 30 ngày đối với khách hàng đô thị và 60 ngày đối với khách hàng nông thôn Các lần kiểm tra tiếp theo do Giám đốc chi nhánh chỉ đạo nhằm theo dõi tình hình sử dụng vốn và hoạt động kinh doanh của khách hàng, từ đó đưa ra biện pháp xử lý như cho vay tiếp, cơ cấu nợ, thu hồi nợ trước hạn hoặc khởi kiện Nội dung kiểm tra bao gồm mục đích sử dụng vốn, tình hình tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh và tình trạng tài sản đảm bảo, tất cả đều ảnh hưởng đến khả năng thực hiện nghĩa vụ của khách hàng với ngân hàng.
2.2.1.3 Công tác quản lý nợ xấu
* Quy định phân loại nợ và trích lập dự phòng
Agribank đã ban hành Quyết định 450/QĐ-HĐTV-XLRR vào ngày 30/5/2014, quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và cách sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động Quyết định này được xây dựng dựa trên các văn bản pháp lý như Thông tư 02/2013/TT-NHNN, Thông tư 09/2014/TT-NHNN, Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN và Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN của Ngân hàng Nhà nước.
Cụ thể theo Quyết định 450/QĐ-HĐTV-XLRR, Agribank sẽ phân loại các khoản vay thành 2 nhóm
Nhóm 1: Khách hàng là tổ chức kinh tế, định chế tài chính thuộc đối tượng chấm điểm (có BCTC trên 2 năm), khách hàng cá nhân/hộ có dư nợ từ 500 triệu đồng trờ lên
Nhóm 2: Khách hàng là tổ chức kinh tế, định chế tài chính không đủ điều kiện chấm điểm (có BCTC dưới 2 năm), khách hàng cá nhân/hộ có dư nợ dưới 500 triệu đồng
Nhóm 1 sẽ được phân loại qua kết quả chấm điểm trên hệ thống xếp hạng nội bộ Nhóm 2 sẽ được phân loại dựa trên tình trạng trả nợ của khách hàng theo quy định tại Điều 6 Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN và Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN
Sau khi khách hàng tự xếp hạng, Agribank cần sử dụng kết quả phân loại nợ từ CIC tại thời điểm phân loại để điều chỉnh kết quả tự phân loại nợ của khách hàng.
Bảng 2.4: Phân loại theo kết quả xếp hạng nội bộ
Xếp hạng Mô tả Điểm Phân loại Nhóm nợ
Nợ dưới tiêu chuẩn 3 CCC Dưới trung bình 56-59
D Rất yếu kém
