Hệ thống bài tập thảo luận KTDN

CHƯƠNG 1 KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ Bài 1 Tài liệu tại một doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, xác định t.

CHƯƠNG 1: KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU, CƠNG CỤ DỤNG CỤ Bài 1: Tài liệu doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, xác định trị giá hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước – xuất trước sau: (ĐVT: đồng) I Đầu kỳ tồn kho: Vật liệu A: 3.000 kg, đơn giá 22.000 đồng/kg Vật liệu B: 1.500 kg, đơn giá 12.500 đồng/kg II Trong tháng 4/N, vật liệu biến động sau: Ngày 3, xuất 2.000 kg vật liệu A để sản xuất sản phẩm Ngày 5, thu mua nhập kho 1.500 kg vật liệu B, giá mua ghi hóa đơn 19.500.000, thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển bốc dỡ chi tiền mặt 750.000 Tiền mua vật liệu doanh nghiệp trả chuyển khoản Ngày 6, xuất 1.000 kg vật liệu A 1.700 kg vật liệu B để sản xuất sản phẩm Ngày 10, dùng tiền vay ngắn hạn thu mua 1.000 kg vật liệu A, 1000 kg vật liệu B nhập kho Giá mua chưa thuế GTGT 10% tương ứng cho hai loại vật liệu 22.500 đồng/kg 12.700 đồng/kg, chi phí vận chuyển hai loại vật liệu tới kho 1.000.000 toán tiền mặt Được biết chi phí vận chuyển phân bổ cho hai loại vật liệu theo tỷ lệ 5:5 Ngày 15, xuất 800 kg vật liệu A 700 kg vật liệu B cho nhu cầu chung toàn phân xưởng Yêu cầu: Xác định trị giá đơn giá thực tế loại vật liệu nhập kho kỳ? Xác định trị giá vật liệu loại xuất kho tồn kho cuối kỳ? Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh? Bài 2: Có tài liệu doanh nghiệp tính thuế GTGT khấu trừ, hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên tháng 4/N sau: (ĐVT: đồng) I Đầu kỳ tồn kho: TK 153- Công cụ dụng cụ: 20.000.000 II Các nghiệp vụ phát sinh tháng 4/N: Xuất dùng công cụ nhỏ thuộc loại phân bổ lần theo giá thực tế, sử dụng cho phân xưởng A 4.000.000, cho phân xưởng B 3.000.000 2 Xuất dùng công cụ thuộc loại phân bổ lần cho văn phịng cơng ty 16.000.000 Thu mua số công cụ nhỏ, chưa trả tiền cho Công ty N Tổng số tiền phải trả 11.000.000, thuế GTGT 10% Tiếp tục thu mua số công cụ theo tổng giá toán (cả thuế GTGT 10%) 23.100.000 Tiền hàng tốn tiền gửi ngân hàng Chi phí vận chuyển 500.000 toán tiền mặt Chuyển khoản tốn tiền mua cơng cụ NV3 sau trừ 2% chiết khấu toán hưởng toán sớm Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh? Trong tháng nghiệp vụ liên quan đến số công cụ, dụng cụ xuất dùng tháng định khoản nào? Phản ánh vào sơ đồ tài khoản 153 Bài 3: Có tài liệu doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT khấu trừ tháng 3/N sau: (ĐVT: đồng) I Tình hình đầu kỳ: Vật liệu X tồn kho: 1.000 kg, đơn giá 12.000 đồng/kg II Phát sinh kỳ: Ngày 6: xuất 800 kg vật liệu cho nhu cầu chung phân xưởng Ngày 15: nhập mua 2.500 kg vật liệu X theo đơn giá mua thuế GTGT 8% 13.500 đồng/kg, tốn chuyển khoản Chi phí vận chuyển vật liệu 500.000 chưa bao gồm thuế GTGT 8% toán chuyển khoản Ngày 20: Nhập mua 1.000 kg vật liệu X công ty M theo đơn giá mua chưa thuế GTGT 8% 13.000 đồng/kg Tiền hàng doanh nghiệp chưa toán cho người bán Ngày 24: xuất 2.200 kg vật liệu X đó: 1.900 kg cho trực tiếp sản xuất sản phẩm 300 kg cho nhu cầu chung phân xưởng Ngày 26: Thanh tốn tồn tiền hàng cho cơng ty M chuyển khoản sau trừ chiết khấu toán 1% hưởng tổng giá toán Yêu cầu: Xác định giá trị thực tế nguyên vật liệu X nhập kho kỳ? Xác định trị giá NVL X xuất kho kỳ tồn kho cuối kỳ theo phương pháp: Nhập trước xuất trước; Giá đơn vị bình quân kỳ dự trữ Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh trường hợp doanh nghiệp tính giá vật liệu xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước Bài 4: Tài liệu doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT khấu trừ tháng 5/N sau: (ĐVT: đồng) I Tồn đầu tháng: 10.000 m vật liệu Y, đơn giá 7.000 đồng/m II Trong tháng 5/N vật liệu biến động sau: Ngày 8: xuất 4.000 m vật liệu Y để trực tiếp sản xuất sản phẩm 1.000 m dùng cho nhu cầu chung toàn phân xưởng Ngày 10: thu mua nhập kho 15.000 m vật liệu Y Giá mua ghi hóa đơn 108.000.000 (trong thuế GTGT 8%) Doanh nghiệp tốn chuyển khoản Chi phí vận chuyển bốc dỡ chi tiền mặt 2.000.000 chưa bao gồm thuế GTGT 8% Ngày 12: xuất 10.000 m vật liệu Y để góp vốn liên doanh với cơng ty M Giá trị góp vốn hội đồng định giá xác định 70.000.000 Ngày 19: xuất 6.000 m vật liệu Y để tiếp tục chế biến sản phẩm Ngày 22: mua công ty A 10.000 m vật liệu Y theo đơn giá mua chưa có thuế GTGT 8% 7.200 đồng/m, hàng nhập kho đủ Tiền mua vật liệu chưa tốn cho cơng ty A Yêu cầu: Xác định giá trị thực tế nguyên vật liệu Y nhập kho kỳ? Xác định trị giá NVL Y xuất kho kỳ tồn kho cuối kỳ theo phương pháp: Nhập trước xuất trước; Bình quân kỳ dự trữ Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh trường hợp doanh nghiệp tính giá vật liệu xuất kho theo phương pháp bình quân kỳ dự trữ? CHƯƠNG 2: KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Bài 1: Tài liệu TSCĐ doanh nghiệp Bình Minh tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tháng 10/N sau (ĐVT: Đồng) I II Số dư đầu kỳ: TK 211: 5.000.000.000 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng: Ngày 6/10: Mua thiết bị sản xuất đưa vào sử dụng theo giá toán chưa thuế GTGT % 300.000.000 Tiền mua chi TGNH Thiết bị đầu tư quỹ đầu tư phát triển 2 Ngày 12/10: Nhượng bán ô tô vận tải cho Công ty TH theo tổng giá toán gồm thuế GTGT 8% 216.000.000, chưa thu tiền Được biết nguyên giá ô tô 250.000.000, hao mòn 80.000.000 Ngày 16/10: Thanh lý thiết bị sản xuất nguyên giá 250.000.000, hao mòn 235.000.000 Phế liệu thu hồi bán thu tiền mặt bao gồm thuế GTGT 8% 16.200.000 Ngày 22/10: Mua dàn máy công nghiệp Công ty Minh Tân đưa vào sử dụng với trị giá toán hóa đơn chưa thuế GTGT 8% 820.000.000 Chi phí lắp đặt, chạy thử phát sinh 10.000.000 toán tiền mặt Tiền mua TSCĐ toán chuyển khoản Ngày 25/10: Công ty X bàn giao cho doanh nghiệp dây chuyển sản xuất Tổng số tiền phải trả thuế GTGT 8% 723.600.000 Được biết TSCĐ doanh nghiệp đầu tư nguồn vốn xây dựng Ngày 30/10: Gửi thiết bị sản xuất tham gia liên doanh với Công ty B, nguyên giá 450.000.000, hao mòn 50.000.000 Giá trị vốn góp Cơng ty B ghi nhận 350.000.000 Yêu cầu: Xác định nguyên giá TSCĐ tăng kỳ? Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh? Phản ánh tình hình vào sơ đồ tài khoản 211? Bài 2: Tài liệu TSCĐ cơng ty Trường Thịnh tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tháng 8/N sau: (ĐVT: 1.000 đồng) Ngày 1/8: Đơn vị đem góp vốn liên doanh dài hạn với doanh nghiệp X tài sản cố định phận bán hàng Nguyên giá 180.000, khấu hao 90.000, tỷ lệ khấu hao bình quân năm 10% Hội đồng liên doanh thống xác định trị giá vốn góp tài sản cố định 60.000 Ngày 3/8: Mua TSCĐ dùng phận sản xuất Giá mua phải trả cho Cơng ty K theo hóa đơn (cả thuế GTGT 8%) 324.000 toán chuyển khoản, dự kiến sử dụng 20 năm Nguồn vốn bù đắp lấy từ quỹ đầu tư phát triển Ngày 11/8: Nhượng bán thiết bị sản xuất, nguyên giá 200.000, khấu hao 100.000, tỷ lệ khấu hao bình quân năm 12% Giá bán (cả thuế GTGT 8%) thiết bị 75.600, người mua ký nhận nợ Ngày 15/8: Mua tài sản cố định sử dụng phận quản lý Giá mua chưa có thuế 260.000, thuế GTGT 8% Tiền hàng toán tiền gửi ngân hàng Các chi phí trước dùng chi tiền mặt 10.000 Được biết tỷ lệ khấu hao tài sản cố định 12% năm tài sản đầu tư quỹ đầu tư phát triển Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ? Giả sử tháng khơng có biến động TSCĐ Tính mức khấu hao tăng, giảm TSCĐ tài sản tháng 8/N so với tháng 7/N? Bài 3: Tài liệu TSCĐ doanh nghiệp An An tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ sau: (ĐVT: đồng) I II Số dư đầu kỳ: TK 211: 3.662.600.000 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng: Nhượng bán ô tô vận tải cho Công ty Q theo tổng giá toán gồm thuế GTGT 8% 264.600.000, tiền chưa thu Được biết nguyên giá ô tô 319.500.000, hao mòn 62.000.000 Gửi thiết bị sản xuất tham gia liên doanh với Công ty B, nguyên giá 375.000.000, hao mịn 72.000.000 Giá trị vốn góp Công ty B ghi nhận 300.000.000 Mua thiết bị sản xuất theo giá toán chưa thuế GTGT % 350.000.000 Tiền mua chi TGNH Thiết bị đầu tư quỹ đầu tư phát triển Mua dàn máy công nghiệp đưa vào sử dụng công ty N với trị giá tốn hóa đơn chưa thuế GTGT 8% 1.000.000.000 Chi phí lắp đặt, chạy thử phát sinh 19.000.000 toán tiền mặt Tiền mua TSCĐ toán 50% chuyển khoản Tài sản đầu tư nguồn vốn xây dựng Thanh lý thiết bị sản xuất nguyên giá 390.000.000, hao mòn 385.000.000 Phế liệu thu hồi bán thu tiền mặt bao gồm thuế GTGT 8% 10.800.000 Công ty X bàn giao cho doanh nghiệp ô tô tải Huyndai Số tiền phải trả theo hóa đơn thuế GTGT 8% 594.000.000 Được biết TSCĐ doanh nghiệp đầu tư nguồn vốn xây dựng Yêu cầu: Xác định nguyên giá TSCĐ tăng kỳ? Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh? Phản ánh tình hình vào sơ đồ tài khoản 211? Bài 4: Có tài liệu doanh nghiệp Minh Minh tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tháng 10/N sau: (Đơn vị tính: VNĐ) Ngày 7/10, mua tài sản cố định sử dụng phận quản lý Giá mua chưa có thuế 695.000.000, thuế GTGT 8% Tiền hàng toán tiền gửi ngân hàng Các chi phí trước dùng chi tiền mặt 15.000.000 Được biết tỷ lệ khấu hao tài sản cố định 12,5% năm tài sản đầu tư quỹ đầu tư phát triển Ngày 12/10, mua TSCĐ dùng phận sản xuất Giá mua phải trả cho Công ty K theo hóa đơn (cả thuế GTGT 8%) 707.400.000 toán chuyển khoản, dự kiến sử dụng 10 năm Nguồn vốn bù đắp lấy từ quỹ đầu tư phát triển Ngày 22/10, đơn vị đem góp vốn liên doanh dài hạn với doanh nghiệp X tài sản cố định phân xưởng sản xuất Nguyên giá 355.000.000, khấu hao 172.000.000, tỷ lệ khấu hao bình quân năm 10% Hội đồng liên doanh thống xác định trị giá vốn góp tài sản cố định 187.000.000 Ngày 27/10, nhượng bán thiết bị sản xuất, nguyên giá 734.500.000, khấu hao 150.000.000, tỷ lệ khấu hao bình quân năm 12,5% Giá bán (cả thuế GTGT 8%) thiết bị 588.600.000, người mua ký nhận nợ Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ? Giả sử tháng khơng có biến động TSCĐ Tính mức khấu hao tăng, giảm TSCĐ tháng 10/N so với tháng 9/N? CHƯƠNG 3: KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG Bài 1: Tài liệu tình hình tiền lương khoản trích theo lương doanh nghiệp tháng 5/N sau: (ĐVT: 1.000 đồng) I Tình hình đầu tháng:- Số tiền phải trả người lao động: 50.000 II Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 5/N: Rút tiền gửi ngân hàng chuẩn bị trả lương cho người lao động số tiền 50.000 Trả toàn tiền lương nợ kỳ trước cho người lao động tiền mặt Tính số tiền phải trả cho người lao động tháng sau: Bộ phận Lương Thưởng thi đua BHXH Cộng Phân xưởng 1: 132.000 14.500 5.600 152.100 - Công nhân trực tiếp sản xuất 120.000 10.000 3.500 133.500 - Cán quản lý phân xưởng 12.000 4.500 2.100 18.600 Phân xưởng 2: 105.000 10.000 3.300 118.300 - Công nhân trực tiếp sản xuất 95.000 8.000 2.500 105.500 - Cán quản lý phân xưởng 10.000 2.000 800 12.800 Bộ phận bán hàng 12.800 3.000 - 15.800 Bộ phận QLDN 13.000 2.000 1.700 16.700 262.800 29.500 10.600 302.900 Cộng Trích KPCĐ, BHYT, BHXH, BHTN theo tỷ lệ quy định Các khoản khác khấu trừ vào lương cán công nhân viên: Tạm ứng 15.000; Phải thu khác: 8.000 Rút tiền gửi ngân hàng chuẩn bị trả lương cho người lao động, số tiền 80.000 Thanh tốn 80% tiền lương cịn phải trả, 100% tiền thưởng 100% tiền BHXH cho cán công nhân viên tiền mặt Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh? Phản ánh vào sơ đồ TK 334, 338? Xác định số tiền lương khoản khác phải toán, tốn cho cơng nhân viên kỳ cịn phải tốn cuối kỳ? Bài 2: Có tài liệu tình hình tiền lương khoản trích theo lương doanh nghiệp tháng 7/N sau (ĐVT: 1.000 đồng): I Tình hình đầu tháng: Số tiền phải trả người lao động: 80.000 II Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 7/N: Rút tiền gửi ngân hàng chuẩn bị trả lương cho người lao động, số tiền 80.000 Dùng tiền mặt tốn tồn số tiền lương cịn nợ kỳ trước cho người lao động Tính số tiền lương phải trả cho người lao động tháng 7/N sau: - Tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm A: 90.000, sản xuất sản phẩm B: 75.000; sản xuất sản phẩm C: 30.000 - Tiền lương nhân viên quản lý phân xưởng: 25.000 - Tiền lương nhân viên bán hàng 23.000 - Tiền lương nhân viên quản lý doanh nghiệp: 28.000 Tính tiền thưởng từ quỹ khen thưởng phải trả cho người lao động tháng sau: - Thưởng cho công nhân trực tiếp sản xuất: 15.000 (sản phẩm A: 6.000; sản phẩm B: 7.000; sản phẩm C: 2.000); - Thưởng cho nhân viên phân xưởng 3.500; - Thưởng cho nhân viên bán hàng 4.200; - Thưởng cho nhân viên quản lý doanh nghiệp: 5.000 Tính tổng số BHXH phải trả tháng cho: - Công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm 18.000 (sản phẩm A: 10.000, sản phẩm B: 8.000) - Nhân viên bán hàng: 3.000 - Nhân viên quản lý doanh nghiệp: 5.000 Trích khoản KPCĐ, BHYT, BHXH, BHTN theo tỷ lệ quy định Thanh tốn 80% số lương cịn phải trả tồn tiền thưởng phải trả Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Phản ánh vào sơ đồ TK 334, 338 Xác định số tiền lương khoản khác phải toán, tốn cho cơng nhân viên kỳ cịn phải toán cuối kỳ? Bài 3: Tài liệu tiền lương khoản phải trích theo lương DN tháng 10/N sau (đơn vị: 1.000đ): I Tiền lương cịn nợ cơng nhân viên đầu tháng: 20.000 II Các nghiệp vụ phát sinh tháng 10/N: Rút tiền ngân hàng chuẩn bị trả lương: 20.000 Trả lương cịn nợ kỳ trước cho cơng nhân viên: 18.000, số cịn lại đơn vị tạm giữ cơng nhân vắng chưa lĩnh Tính số tiền lương khoản khác phải trả tháng (Biết rằng: Tiền thưởng trích từ quỹ khen thưởng, DN khơng tiến hành trích trước lương phép): Bộ phận Lương Lương phép Thưởng thi đua BHXH Cộng Phân xưởng : 87.000 7.000 5.000 2.000 110.000 - Công nhân trực tiếp sản xuất 81.500 6.000 4.000 2.000 93.500 - Cán quản lý phân xưởng 5.500 1.000 1.000 - 7.500 Phân xưởng 2: 110.000 6.000 8.000 3.000 127.000 - Công nhân trực tiếp sản xuất 101.000 4.000 6.500 2.500 114.000 - Cán quản lý phân xưởng 9.000 2.000 1.500 500 13.000 Bộ phận bán hàng 10.600 1.000 500 600 12.700 Bộ phận QLDN 9.400 1.000 1.000 1.400 12.800 217.000 15.000 14.500 7.000 253.500 Cộng Trích KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN theo tỷ lệ quy định Các khoản khác khấu trừ vào lương công nhân viên: Tạm ứng: 10.000; Phải thu khác: 8.000 Rút tiền gửi ngân hàng để chuẩn bị trả lương: 180.000 Thanh tốn 80% tiền lương chính, lương phép 100% khoản khác cho công nhân viên tiền mặt Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh? Phản ánh vào sơ đồ tài khoản 334, 338? Xác định số tiền lương khoản khác phải toán, toán cho cơng nhân viên kỳ cịn phải tốn cuối kỳ? Bài 4: Tình hình tốn với công nhân viên doanh nghiệp tháng 8/N (đơn vị tính: 1.000đ): I Tiền lương cịn nợ cơng nhân viên đầu tháng: 3.000 II Các nghiệp vụ phát sinh tháng 8/N: Trả lương cho công nhân viên nợ đầu tháng tiền mặt, số tiền 3.000 Tính tổng số tiền lương phải trả cơng nhân viên kỳ đó: - Cơng nhân trực tiếp sản xuất: 20.000 - Nhân viên quản lý phân xưởng sản xuất chính: 10.000 - Nhân viên bán hàng: 5.000 - Nhân viên quản lý doanh nghiệp: 8.000 Tính tổng số BHXH phải trả tháng cho: - Công nhân trực tiếp sản xuất thuộc:6.400 - Nhân viên quản lý phân xưởng sản xuất: 2.000 - Nhân viên bán hàng: 5.000 - Nhân viên quản lý doanh nghiệp: 1.600 Tính tổng số tiền thưởng từ quỹ khen thưởng phải trả công nhân viên kỳ 18.000, đó: - Cơng nhân trực tiếp sản xuất: 7.000 - Nhân viên quản lý phân xưởng: 3000 - Nhân viên bán hàng: 2.000 - Nhân viên quản lý doanh nghiệp: 6.000 Trích KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN theo tỷ lệ quy định Các khoản khấu trừ vào lương công nhân viên: Thu hồi tạm ứng thừa: 4.000; Bồi thường vật chất: 2.000 Dùng tiền mặt tốn cho cơng nhân viên: - Lương: tốn 80% số cịn phải trả; - BHXH: toán 100%; - Tiền thưởng: toán 100% Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh? Phản ánh vào sơ đồ tài khoản 334, 338? Xác định số tiền lương khoản khác phải tốn, tốn cho cơng nhân viên kỳ cịn phải tốn cuối kỳ? CHƯƠNG 4: KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM Bài 1: Tại doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Chi phí sản xuất phát sinh kỳ sau: (ĐVT: 1.000 đồng) Xuất kho vật liệu để chế tạo sản phẩm A 60.000, chế tạo sản phẩm B 50.000 Xuất kho vật liệu phụ cho sản xuất sản phẩm A 10.000, sản phẩm B 6.000 cho nhu cầu chung phân xưởng 1.000 Tiền lương phải trả công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm A 30.000, sản phẩm B 25.000, lương nhân viên phân xưởng 6.000 Trích KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN theo tỷ lệ quy định Khấu hao TSCĐ phân xưởng 7.000 Chi phí dịch vụ mua ngồi phục vụ phân xưởng 5.000 chưa bao gồm thuế GTGT 10% trả tiền mặt Nhập kho 600 sản phẩm A 440 sản phẩm B, dở dang 100 sản phẩm A 60 sản phẩm B biết chi phí sản xuất chung phân bổ cho sản phẩm theo chi phí nguyên vật liệu chính; giá trị sản phẩm A dở dang đầu kỳ 7.600, sản phẩm B dở dang đầu kỳ 9.300; giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ xác định theo chi phí NVL Yêu cầu: Tính giá thành sản phẩm hoàn thành? Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh? Phản ánh tình hình sản xuất vào sơ đồ tài khoản 154? Bài 2: Tài liệu doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ sản xuất sản phẩm M với chi phí sản xuất phát sinh kỳ sau: (ĐVT: 1.000 đồng) Xuất kho vật liệu để chế tạo sản phẩm M 480.000 Xuất vật liệu phụ để trực tiếp sản xuất sản phẩm M 8.000 Tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm M 88.000 Trích KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN theo tỷ lệ quy định Khấu hao tài sản cố định phân xưởng sản xuất: 18.000 Chi phí sản xuất chung khác phát sinh: - Lương nhân viên phân xưởng: 4.000 - Trích KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN theo tỷ lệ quy định hành - Chi phí dịch vụ mua ngồi tiền mặt: 260, tiền gửi ngân hàng: 20.000 Cuối tháng, nhập kho 1.000 sản phẩm M hoàn thành Yêu cầu: Tính giá thành sản phẩm hồn thành? Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh? Cho biết: - Doanh nghiệp xác định giá trị sản phẩm dở dang theo sản lượng ước tính tương đương - Số lượng sản phẩm dở dang cuối kỳ: Sản phẩm M dở dang 1.500 (mức độ hoàn thành 40%) Bài 3: Tại doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, chi phí sản xuất phát sinh kỳ sau: (ĐVT: 1.000 đồng) Chi phí dịch vụ mua phục vụ phân xưởng 45.000 chưa bao gồm thuế GTGT 10% trả chuyển khoản Tiền lương phải trả công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm M 325.000, sản phẩm N 250.000, lương nhân viên phân xưởng 68.000 Trích KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN theo tỷ lệ quy định Xuất kho vật liệu để chế tạo sản phẩm M 630.000, chế tạo sản phẩm N 570.000 Xuất kho vật liệu phụ cho sản xuất sản phẩm M 60.000, sản phẩm N 35.000 cho nhu cầu chung phân xưởng 20.000 Khấu hao TSCĐ phân xưởng 80.000 Nhập kho 500 sản phẩm M 400 sản phẩm N, dở dang 100 sản phẩm M 50 sản phẩm N biết chi phí sản xuất chung phân bổ cho sản phẩm theo chi phí nguyên vật liệu chính; giá trị sản phẩm M dở dang đầu kỳ 78.000, sản phẩm N dở dang đầu kỳ 42.000; giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ xác định theo chi phí NVL Yêu cầu: Tính giá thành sản phẩm hồn thành? Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Phản ánh tình hình sản xuất vào sơ đồ tài khoản 154? Bài 4: Tại doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, chi phí sản xuất phát sinh kỳ sau: (ĐVT: 1.000 đồng) Xuất kho vật liệu để chế tạo sản phẩm 108.000 Tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm A 30.000 Tính tiền lương nhân viên phân xưởng: 8.000 Trích KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN theo tỷ lệ quy định Khấu hao tài sản cố định phân xưởng sản xuất: 16.000 6 Chi phí tiền điện phát sinh phân xưởng sản xuất chi tiền mặt 11.000 (bao gồm thuế GTGT 10%) Cuối tháng, nhập kho 1.500 sản phẩm hoàn thành Yêu cầu: Tính giá thành sản phẩm hồn thành Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Phản ánh vào sơ đồ tài khoản 154 Biết rằng: - Doanh nghiệp xác định giá trị sản phẩm dở dang theo sản lượng ước tính tương đương - Giá trị sản phẩm dở dang đầu kỳ 30.000 Trong đó: CP NVLTT là:14.000, CP NCTT là: 5.000, CPSXC 11.000 - Số lượng sản phẩm dở dang cuối kỳ: Sản phẩm dở dang 500 (mức độ hoàn thành 50%) CHƯƠNG 5: KẾ TOÁN TIÊU THỤ THÀNH PHẨM VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Bài 1: Có tài liệu doanh nghiệp sản xuất hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT khấu trừ, xác định giá vốn hàng xuất kho theo phương pháp bình quân kỳ dự trữ tháng 3/N sau ( ĐVT: 1.000 đồng): I Tình hình đầu tháng: - Tồn kho thành phẩm A: 10.000 chiếc, giá thành SX thực tế đơn vị sản phẩm: 65 - Gửi bán 6.000 sản phẩm A chờ công ty X chấp nhận theo giá bán đơn vị chưa có thuế 70, thuế suất GTGT 10%, giá thành đơn vị: 64 II Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng: Ngày 6: Nhập kho từ phận sản xuất 15.000 sản phẩm A theo giá thành sản xuất thực tế đơn vị sản phẩm 64 Ngày 12: Số hàng gửi bán kỳ trước công ty X chấp nhận 2/3 Ngày 15: Công ty vật tư L mua trực tiếp 5.000 sản phẩm A, toán chuyển khoản sau trừ 1% chiết khấu toán hưởng Biết giá bán đơn vị (chưa có thuế GTGT 10%) 70 Ngày 20: Xuất kho chuyển đến cho công ty K 7.000 sản phẩm A theo giá bán đơn vị (cả thuế GTGT 10%) 77 5 Ngày 25: Công ty K nhận 7.000 sản phẩm A chấp nhận tốn tồn u cầu: Xác định kết kinh doanh biết: - Tổng chi phí bán hàng trừ vào kết quả: 8.000, chi phí QLDN phát sinh trừ vào kết quả: 9.000 Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh? Bài 2: Tài liệu DN hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tháng 8/N có nghiệp vụ phát sinh sau: (ĐVT: 1.000 đồng) Ngày 01/08: Xuất bán trực tiếp 10.000 sản phẩm A cho khách hàng với đơn giá bán chưa thuế GTGT 10% 155/sp, tiền hàng khách hàng toán chuyển khoản sau trừ 1% chiết khấu tốn Đơn giá vốn lơ hàng xuất 140/sp Ngày 03/08: Xuất gửi bán cho công ty Y 5.000 sản phẩm với đơn giá bán chưa thuế GTGT 10% 155/sp, đơn giá vốn số hàng 140/sp Ngày 07/08: công ty Y thông báo nhận lô hàng gửi bán ngày 03/08 chuyển khoản tốn tồn tiền hàng Ngày 15/8: Nhập kho 20.000 sản phẩm A với đơn giá nhập kho 140/sp Ngày 20/08: Công ty K trả lại 200 sản phẩm A bán kỳ trước chất lượng (đã tốn hết tiền hàng) Đơn vị kiểm nhận, nhập kho toán tiền hàng chuyển khoản cho công ty K theo giá bán bao gồm thuế GTGT 10% 34.100 Biết giá vốn lô hàng 28.000 Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh? Xác định kết kết kinh doanh, biết rằng: - Tổng chi phí bán hàng phát sinh kỳ: 49.400 - Tổng chi phí QLDN phát sinh kỳ: 89.100 Bài 3: Có tài liệu doanh nghiệp sản xuất hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, DN xác định giá vốn hàng xuất kho theo phương pháp bình quân kỳ dự trữ, tính thuế GTGT khấu trừ tháng 6/N sau (ĐVT: 1.000 đồng): I Tình hình đầu tháng: - Tồn kho thành phẩm H: 5.000 chiếc, giá thành SX thực tế đơn vị sản phẩm: 70 - Gửi bán 1.000 sản phẩm H chờ công ty Z chấp nhận theo giá bán đơn vị chưa có thuế 100, thuế suất GTGT 10%, giá thành đơn vị: 70 II Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng: Ngày 06: Xuất kho chuyển đến cho công ty X 2.000 sản phẩm H theo giá bán đơn vị (cả thuế GTGT 10%) 121 Ngày 10: Nhập kho từ phận sản xuất 15.000 sản phẩm H theo giá thành sản xuất thực tế đơn vị sản phẩm 72 Ngày 18: Công ty vật tư L mua trực tiếp 8.000 sản phẩm H, toán chuyển khoản sau trừ 1% chiết khấu toán hưởng Biết giá bán đơn vị (chưa có thuế GTGT 10%) 100 Ngày 20: Công ty X nhận 2.000 sản phẩm H chấp nhận tốn tồn Ngày 28: Số hàng gửi bán kỳ trước cơng ty Z chấp nhận ¾ số hàng u cầu: Xác định kết kinh doanh biết: - Tổng chi phí bán hàng trừ vào kết quả: 18.000, chi phí QLDN phát sinh trừ vào kết quả: 24.000 Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh? Bài 4: Tài liệu DN hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tháng 9/N có nghiệp vụ phát sinh sau: (ĐVT: 1.000 đồng) Ngày 01/9: Bán trực tiếp 2.000 sản phẩm A cho khách hàng với đơn giá bán chưa thuế GTGT 10% 120/sp, tiền hàng khách hàng toán chuyển khoản Đơn giá vốn lô hàng xuất 90/sp Ngày 08/09: Xuất gửi bán cho đại lý N 5.000 sản phẩm với đơn giá bán chưa thuế GTGT 10% 120/sp, đơn giá vốn số hàng 90/sp Ngày 10/09: Công ty K báo lại có 300 sản phẩm A bán kỳ trước bị lỗi(đã toán hết tiền hàng) Đơn vị kiểm tra chấp nhận giảm giá 20%, công ty tốn chuyển khoản cho cơng ty K, biết đơn giá bán chưa thuế GTGT 10% 120/sp Ngày 15/09: Đại lý N thông báo nhận lô hàng gửi bán ngày 08/09 chuyển khoản tốn tồn tiền hàng Ngày 20/09: Xuất bán trực tiếp 10.000 sản phẩm A cho khách hàng với đơn giá bán chưa thuế GTGT 10% 120/sp, tiền hàng khách hàng toán chuyển khoản sau trừ 1% chiết khấu tốn Đơn giá vốn lơ hàng xuất 90/sp Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh? Xác định kết kinh doanh, biết rằng: - Tổng chi phí bán hàng phát sinh kỳ: 49.400 - Tổng chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh kỳ : 79.100 ... phải toán, tốn cho cơng nhân viên kỳ cịn phải tốn cuối kỳ? CHƯƠNG 4: KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM Bài 1: Tại doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường... sinh trường hợp doanh nghiệp tính giá vật liệu xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước Bài 4: Tài liệu doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính... tính giá vật liệu xuất kho theo phương pháp bình quân kỳ dự trữ? CHƯƠNG 2: KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Bài 1: Tài liệu TSCĐ doanh nghiệp Bình Minh tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tháng 10/N