Đang tải... (xem toàn văn)
BỘ CÔNG THƢƠNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH LÊ PHẠM ĐAN THANH HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM SOÁT CHI NGUỒN VỐN ODA CHO VAY LẠI TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH PHÚ YÊN Chu[.]
BỘ CÔNG THƢƠNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH LÊ PHẠM ĐAN THANH HỒN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM SỐT CHI NGUỒN VỐN ODA CHO VAY LẠI TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH PHÚ YÊN Chuyên ngành : TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Mã chuyên ngành : 60340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH, NĂM 2019 Cơng trình đƣợc hồn thành Trƣờng Đại học Cơng nghiệp TP Hồ Chí Minh Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS Võ Văn Hợp (Ghi rõ họ, tên, học hàm, học vị chữ ký) Ngƣời phản biện 1: TS Võ Xuân Hồng (Ghi rõ họ, tên, học hàm, học vị chữ ký) Ngƣời phản biện 2: TS Hà Văn Dũng (Ghi rõ họ, tên, học hàm, học vị chữ ký) Luận văn thạc s đƣợc bảo vệ Hội đồng chấm bảo vệ Luận văn thạc s Trƣờng Đại học Công nghiệp thành phố Hồ Chí Minh ngày tháng năm Thành phần Hội đồng đánh giá luận văn thạc s gồm: PGS.TS Trần Huy Hoàng - Chủ tịch Hội đồng TS Võ Xuân Hồng - Phản biện TS Hà Văn Dũng - Phản biện TS Nguyễn Hoàng Hƣng - Ủy viên TS Nguyễn Thị Tuyết Nga - Thƣ ký (Ghi rõ họ, tên, học hàm, học vị Hội đồng chấm bảo vệ luận văn thạc sĩ) BỘ CÔNG THƢƠNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH CỘNG HÕA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc NHIỆM VỤ LUẬN VĂN THẠC SĨ Họ tên học viên: Lê Phạm Đan Thanh MSHV: 16003541 Ngày, tháng, năm sinh: 18/07/1992 Nơi sinh: Phú Yên Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã chuyên ngành: 60340201 I TÊN ĐỀ TÀI: Hồn thiện quy trình kiểm soát chi nguồn vốn ODA cho vay lại Ngân hàng Phát Triển Việt Nam chi nhánh Phú Yên NHIỆM VỤ VÀ NỘI DUNG: Nghiên cứu đánh giá hoạt động kiểm soát chi nguồn vốn ODA cho vay lại chi nhánh Ngân hàng Phát triển Phú Yên giai đoạn 2013-2017 Đƣa số giải pháp nhằm hồn thiện quy trình kiểm sốt chi nguồn vốn ODA cho vay lại VDB Phú Yên thời gian tới II NGÀY GIAO NHIỆM VỤ: 26/01/2018 III NGÀY HOÀN THÀNH NHIỆM VỤ: 20 /05/2019 IV NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS Võ Văn Hợp Tp Hồ Chí Minh, ngày 20 tháng 05 năm 2019 NGƢỜI HƢỚNG DẪN CHỦ NHIỆM BỘ MÔN ĐÀO TẠO (Họ tên chữ ký) (Họ tên chữ ký) TRƢỞNG KHOA/VIỆN….……… (Họ tên chữ ký) LỜI CẢM ƠN Trƣớc hết, xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc, trân trọng tới quý thầy, cô giáo Khoa đào tạo Sau Đại học Trƣờng Đại học Công Nghiệp TPHCM giảng dạy, truyền đạt kiến thức bản, cần thiết, thông tin lý luận khoa học để tơi hồn thành tốt nội dung luận văn khố học Tơi vơ biết ơn thầy TS Võ Văn Hợp tận tình dẫn, hỗ trợ, giúp đỡ kịp thời, để vừa cơng tác, vừa hồn thành nhiệm vụ học tập suốt q trình nghiên cứu, hồn thành nội dung luận văn theo mục tiêu, yêu cầu Khoa đào tạo Sau Đại học thuộc Trƣờng Đại học Công Nghiệp TPHCM Xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Ban lãnh đạo, Phòng nghiệp vụ thuộc Ngân hàng Phát triển Việt Nam chi nhánh tỉnh Phú Yên tạo điều kiện thuận lợi việc cung cấp tài liệu, số liệu để tơi có đủ thơng tin, luận khoa học phục vụ trình nghiên cứu, biên tập hoàn chỉnh nội dung luận văn Cuối cùng, xin gửi lời biết ơn sâu sắc tới toàn thể cán nhân viên Trƣờng Đại học Cơng Nghiệp TPHCM, ngƣời thân gia đình, bạn bè, đồng nghiệp theo dõi, động viên, khích lệ cổ vũ để tơi có hội, thời gian tập trung nghiên cứu học tập, hoàn thành chƣơng trình khố học q Trƣờng tổ chức Xin trân trọng cảm ơn! TP.HCM, ngày tháng năm 2019 Học viên Lê Phạm Đan Thanh i TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ Đề tài nghiên cứu đánh giá hoạt động kiểm soát chi nguồn vốn ODA cho vay lại giai đoạn 2013-2017 định hƣớng đến năm 2030 chi nhánh Ngân hàng Phát triển Phú Yên Theo thông tin số cán làm cơng tác kiểm sốt chi VDB, quy trình kiểm sốt chi nguồn vốn nƣớc ngồi cho vay lại VDB cịn nhiều bất cập so với quy định hành thơi gian, trình tự kiểm sốt nhƣ quy định hồ sơ, tài liệu, chừng từ gửi đến VDB nơi dự án mở tài khoản để thực kiểm sốt, xác nhận nguồn vốn nƣớc ngồi Hơn nữa, việc thực kiểm sốt chi VDB cịn thực thủ công, nhiều thời gian, công sức cán kiểm sốt chi Thực tiễn cho thấy cơng việc kiểm soát hồ sơ, tài liệu tổng hợp báo cáo VDB chiếm thời gian nhiều, cán kiểm sốt chi khơng đủ thời gian để tập trung nghiên cứu chế để phát hiện, kiến nghị đề xuất hồn thiện quy trình, nâng cao chất lƣợng hiệu kiểm sốt chi Hơn nữa, quy trình, thủ tục quản lý, sử dụng vốn ODA, vốn vay ƣu đãi Chính phủ Việt Nam nhà tài trợ chƣa hài hòa, nhiều điểm khác biệt nguyên nhân lớn dẫn đến khó khăn, vƣớng mắc cơng tác kiểm sốt chi đồng thời việc bổ sung, hoàn thiện chứng từ chủ đầu tƣ không kịp thời nên ảnh hƣởng đến tiến độ thực dự án Đặc biệt, hạn chế việc thực thơng báo kế hoạch vốn cịn chậm phải qua nhiều bƣớc nhiều thời gian cho chủ đầu tƣ Cùng với việc phân bổ kế hoạch vốn nƣớc quan chủ quản từ năm 2016 cho dự án chƣa thực sát với thực tế thực hiện, dẫn đến dự án phải điều chỉnh kế hoạch vốn nhiều lần, không đủ kế hoạch vốn để thực kiểm soát chi cho dự án đầu tƣ Để giải khó khăn, bất cập việc kiểm sốt chi từ nguồn vốn ODA cho vay lại, đồng thời giúp bảo toàn nguồn vốn ODA Ngân hàng Phát Triển Việt Nam chi nhánh Phú Yên Đây hƣớng quan trọng cần đƣợc nghiên cứu luận chứng, tổng kết, hồn thiện chế quy trình nghiệp vụ theo tác giả lựa chọn đề tài “HỒN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM SỐT CHI NGUỒN VỐN ODA CHO VAY LẠI TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH PHÚ YÊN ii ABSTRACT This suggent research and evaluates the control of re-lending ODA capital at Phu Yen Development Bank branch in the period of 2013-2017 and orientation to 2030 According to the opinions of some officials who are in charge of spending control at VDB, the process of controlling foreign capital has many shortcomings compared to the current regulations in terms of time, order of control as well as regulations About the file, from the time it is sent to VDB where the project opens an account to control and confirm foreign capital Moreover, the implementation of the expenditure control of VDB is done manually, taking a lot of effort and time of the expenditure control staff In fact, VDB's time spent on controlling and synthesizing reports accounts for a lot, so the control personnel not have time to study mechanisms and procedures to propose regulatory improvements submit, improve quality control spending Moreover, the process and procedures for management and use of ODA, concessional loans of the Government of Vietnam and donors are not harmonious, and many differences are also a major cause of difficulties and problems They are also involved in expenditure control as well as supplementing and completing documents of investors so it also affects the progress of project implementation In particular, restrictions on the implementation of the announcement of the capital plan are still slow and must take many time-consuming steps for investors Along with that is the allocation of foreign capital plans of managing agencies since 2016 for projects that are not really close to the actual implementation, leading to projects having to adjust capital plans many times, also as inadequate capital plan to implement control Accordingly, the Dissertation will provide some inadequacies in controlling expenditures from ODA re-lending at Vietnam Development Bank Phu Yen branch and thereby giving solutions to solve any problems iii LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan nội dung luận văn “ Hoàn thiện quy trình kiểm sốt chi nguồn vốn ODA cho vay lại Ngân hàng Phát triển Việt Nam – chi nhánh Phú Yên” kết từ việc vận dụng sinh động kiến thức thu thập, tích luỹ suốt trình học tập gắn với nghiên cứu thực tế có hỗ trợ, hƣớng dẫn thầy TS Võ Văn Hợp Tài liệu, Số liệu đƣợc thu thập từ thực tế có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng, đáng tin cậy Đây cơng trình nghiên cứu tôi, nội dung nghiên cứu, kết đề tài trung thực, chƣa đƣợc cơng cơng bố cơng trình nghiên cứu Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm lời cam đoan TP.HCM, ngày tháng Tác giả Lê Phạm Đan Thanh iv năm 2019 MỤC LỤC MỤC LỤC v DANH MỤC HÌNH ẢNH ix DANH MỤC BẢNG BIỂU x DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT xi CHƢƠNG TỔNG QUAN VỀ NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Mục đích nghiên cứu .2 1.3 Đối tƣợng, phạm vi nghiên cứu .2 1.4 Phƣơng pháp nghiên cứu .2 1.5 Kết cấu đề tài CHƢƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT CHI NGUỒN VỐN ODA CHO VAY LẠI CỦA VDB .4 2.1 Khái quát chung nguồn vốn ODA 2.1.1 Khái niệm, đặc điểm nguồn vốn ODA 2.1.1.1 Nguồn gốc ODA 2.1.1.2 Khái niệm ODA 2.1.1.3 Đặc điểm nguốn vốn ODA 2.1.2 Phân loại nguồn vốn ODA 2.1.2.1 Theo phƣơng thức hoàn trả 2.1.2.2 Theo nguồn cung cấp 2.1.2.3 Theo điều kiện .7 2.1.2.4 Theo mục tiêu sử dụng 2.1.3 2.2 Vai trò nguồn vốn ODA Kiểm soát chi nguồn vốn ODA cho vay lại VDB 2.2.1 Những khái niệm kiểm soát quản lý 2.2.2 Sự cần thiết phải kiểm soát chi nguồn vốn ODA cho vay lại .10 2.2.2.1 Đối với kinh tế 10 2.2.2.2 Đối với VDB .11 v 2.2.3 Nội dung kiểm soát chi nguồn vốn ODA cho vay lại VDB 12 2.2.3.1 Mơ hình tổ chức kiểm sốt chi 12 2.2.3.2 Các tiêu đánh giá hiệu kiểm soát chi nguồn vốn ODA cho vay lại 13 2.2.3.3 Trình tự nội dung công tác quản lý .15 2.2.4 Mục tiêu kiểm soát chi 17 2.2.5 Nguyên tắc kiểm soát chi 17 2.2.6 Các nhân tố ảnh hƣởng đến cơng tác kiểm sốt chi nguồn vốn ODA cho vay lại VDB 18 2.2.6.1 Nhân tố khách quan 18 2.2.6.2 Nhân tố chủ quan 20 2.3 Kinh nghiệm kiểm soát chi nguồn vốn ODA cho vay lại 21 2.3.1 Kinh nghiệm số nƣớc giới 21 2.3.1.1 Kinh nghiệm Indonesia .21 2.3.1.2 Kinh nghiệm Philipine 21 2.3.1.3 Kinh nghiệm Malaysia 22 2.3.2 Kinh nghiệm kiểm soát chi nguồn vốn ODA cho vay lại Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam (BIDV) 23 2.3.3 Kinh nghiệm kiểm soát chi nguồn vốn ODA cho vay lại chi nhánh thuộc VDB 24 2.3.3.1 Sở giao dịch II 24 2.3.3.2 VDB Ninh Bình 24 2.3.4 Bài học rút VDB Phú Yên 25 CHƢƠNG THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM SỐT CHI NGUỒN VỐN ODA CHO VAY LẠI TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN PHÚ YÊN 27 3.1 Khái quát chung tổ chức hoạt động VDB Phú Yên 27 3.1.1 Khái quát Ngân hàng Phát triển Việt Nam 27 3.1.2 Quá trình hình thành phát triển VDB Phú Yên 31 3.1.3 Cơ cấu tổ chức VDB Phú Yên .32 3.1.4 Kết số hoạt động 33 vi 3.1.4.1 Công tác huy động vốn 33 3.1.4.2 Tín dụng đầu tƣ 34 3.1.4.3 Tín dụng xuất 35 3.1.4.4 Cho vay lại vốn ODA 37 3.1.4.5 Hoạt động khác 37 3.2 Thực trạng quy trình kiểm sốt chi nguồn vốn ODA cho vay lại VDB Phú Yên 38 3.2.1 Quy trình kiểm sốt chi nguồn vốn ODA cho vay lại VDB Phú Yên .38 3.2.1.1 Các hình thức rút vốn; phạm vi kiểm soát chi 38 3.2.1.2 Phƣơng thức kiểm soát chi 40 3.2.1.3 Hồ sơ kiểm soát chi 41 3.2.1.4 Xác nhận kiểm soát chi .43 3.2.1.5 Quy trình xác nhận kiểm sốt chi 44 3.2.1.6 Nội dung xác nhận kiểm soát chi 46 3.2.1.7 Trƣờng hợp dự án đƣợc thực nhiều địa phƣơng khác 49 3.2.2 Phân tích thực trạng kiểm sốt chi nguồn vốn ODA cho vay lại VDB Phú Yên 50 3.2.2.1 Bộ máy quản lý nguồn vốn ODA cho vay lại VDB Phú Yên 50 3.2.2.2 Qui trình quản lý nguồn vốn ODA cho vay lại Chi nhánh 51 3.3 Đánh giá công tác kiểm soát chi nguồn vốn ODA cho vay lại VDB Phú Yên .54 3.3.1 Đánh giá theo tiêu định lƣợng .54 3.3.2 Đánh giá theo tiêu định tính 64 3.4 Đánh giá chung công tác quản lý kiểm soát chi nguồn vốn ODA cho vay lại VDB Phú Yên .65 3.4.1 Kết đạt đƣợc 65 3.4.2 Những mặt tồn 66 3.4.3 Nguyên nhân tồn 68 3.4.3.1 Nguyên nhân khách quan 68 vii ... động kiểm soát chi nguồn vốn ODA cho vay lại chi nhánh Ngân hàng Phát triển Phú Yên giai đoạn 2013-2017 Đƣa số giải pháp nhằm hồn thiện quy trình kiểm soát chi nguồn vốn ODA cho vay lại VDB Phú Yên. .. quản lý nguồn vốn ODA cho vay lại VDB Phú Yên 50 3.2.2.2 Qui trình quản lý nguồn vốn ODA cho vay lại Chi nhánh 51 3.3 Đánh giá cơng tác kiểm sốt chi nguồn vốn ODA cho vay lại VDB Phú Yên ... 2.3.2 Kinh nghiệm kiểm soát chi nguồn vốn ODA cho vay lại Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam (BIDV) 23 2.3.3 Kinh nghiệm kiểm soát chi nguồn vốn ODA cho vay lại chi nhánh thuộc VDB