CHƯƠNG 2 THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU Bài tập 01 Tính tiền thuế xuất khẩu và nhập khẩu trong những trường hợp sau 1 Ngày 0206 nhập khẩu 2 000 tấn nguyên liệu, giá CIF 150USDtấn, thuế suất thuế nhập khẩu 25%. Chương 3: Thuế TTĐB Chương 4: Thuế GTGT Chương 5: Thuế TNDN Chương 6: Thuế TNCN
CHƯƠNG 2: THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU Bài tập 01 Tính tiền thuế xuất nhập trường hợp sau: 1· Ngày 02/06 nhập 2.000 nguyên liệu, giá CIF 150USD/tấn, thuế suất thuế nhập 25% 2· Ngày 10/06 xuất 20.000 spA, giá CIF 20USD/sp thuế suất thuế xuất 6% 3· Ngày 15/6 nhập 15.000 spB, giá CIF 40USD/sp, thuế suất thuế nhập 20% 4· Ngày 21/6 nhập 3.000 nguyên liệu, giá FOB 400USD/tấn, thuế suất thuế nhập 15% 5· Ngày 28/6 xuất 25.000 spC, giá CIF 22USD/sp, thuế suất thuế xuất 10% Biết rằng: 1· Phí vận tải bảo hiểm quốc tếđối với tất sản phẩm nguyên vật liệu USD/sản phẩm 2· Tỷ giá VND USD Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố 19.000 (từ 1/6 đến 10/6), 19.050 (từ 11/6 đến 20/6) 19.080 (từ 21/6 đến 30/6) Bài 2: Tính tiền thuế xuất thuế nhập mà công ty ABC phải nộp trường hợp cụ thể sau: 1· Xuất trực tiếp sản phẩm A sang Châu Âu với tổng giá trị lô hàng theo giá CIF 300.000 USD Thuế suất thuế xuất 10% 2· Nhận ủy thác xuất sản phẩm B cho công ty XYZ, giá FOB, tổng giá trị lô hàng 1.000.000.000 đồng Thuế suất thuế xuất 8% 3· Nhập trực tiếp 50 nguyên vật liệu từ công ty Thái Lan, giá FOB 50.000.000 VND/tấn nguyên vật liệu Thuế suất thuế nhập 15% 4· Nhập 20.000 sản phẩm C theo ủy thác công ty M&N theo giá CIF 100.000 VND/sp Thuế suất thuế nhập 30% 5· Công ty ABC bán trực tiếp sản phẩm A cho công ty T&T để xuất với tổng giá trị lô hàng 500.000.000 đồng Thuế suất thuế xuất 10% Biết rằng: 1· Chi phí vận tải bảo hiểm quốc tế tất trường hợp 10.000 USD/lô hàng 2· Tỷ giá VND/USD theo công bố NHNN VN thời gian xảy giao dịch không thay đổi(1USD=19.000VND) Bài 3: Tính tổng số thuế xuất nhập mà công ty phải nộp tháng 8/200X, biết tháng cơng ty có hoạt động xuất nhập sau: Nhận ủy thác xuất khẩu: hoa hồng 8% giá FOB o 20.000 spA: giá CIF 100.000 VND/sản phẩm o 15.000 spB: giá CIF 125.000 VND/sản phẩm o 30.000 spC: giá CIF 175.000 VND/sản phẩm (I+F) tồn lơ hàng 253.500.000 đồng phân bổ cho sản phẩm theo số lượng thực tế xuất Nhập khẩu: o 10.000 sản phẩm D: giá CIF tồn lơ hàng 160.000 USD Theo biên giám định VinaControl cửa khẩuu, 50% sản phẩm bị hỏng trình vận chuyển (hoàn toàn thiên tai) o 20.000 sản phẩm K: giá CIF tồn lơ hàng 375.000 USD Chi phí vận tải & bảo hiểm quốc tế lô hàng 15.000 USD Qua kiểm tra, hải quan xác định thiếu 1.000 sản phẩm so với số lượng kê khai Biết rằng: + Thuế suất thuế XK thuế NK mặt hàng: o 10% sản phẩm A C o 5% sản phẩm B o 20% sản phẩm D o 25% sản phẩm K + Tỷ giá VND & USD NHNNVN công bố không thay đổi tháng là: 1USD = 19.000 VND + Ngoài ra, xác định số tiền hoa hồng mà công ty hưởng nhận ủy thác xuất hàng hóa Bài 4: Tính số thuế xuất cơng ty B nộp Biết kỳ: 1· XK 50.000 spA, giá CIF 80.000 đ/sp; 20.000 spB, giá CIF 100.000 đ/sp; 40.000 spC, giá CIF 50.000 đ/sp 2· I+F toàn lơ hàngg 26.125 USD tính cho loại hàng theo số lượng XK 3· Hàng B thuộc số 30.000 sp nhập trước đó, với giá CIF: USD/sp, vàđã nộp thuế nhập 4· Thuế suất xuất sản phẩm A, B, C 5%, 10% 8% Thuế suất nhập spB 20% Tỷ giá NHNNVN công bố 1USD = 19.000 VND Bài 5: Tháng 9, công ty XNK R có tình hình sau: 1· Ngày 1, NK 16.000 sp Giá CIF 350.000 đ/sp 2· Ngày 5, NK 20.000 sp Giá FOB 500.000 đ/sp 3· Ngày 12, nhận ủy thác NK 15.000 sp Giá FOB quy đổi tiền Việt Nam 300.000 đ/sp 4· Ngày 25, mua công ty QL 10.000 sp Giá 250.000 đ/sp 5· Ngày 26, nhập nguyên liệu để sản xuất hàng xuất khẩu; tổng giá CIF nguyên liệu nhập 40.000 USD Biết 1· Phí vận tải bảo hiểm quốc tếđối với hàng công ty nhập 18.000 đ/sp 2· Thuế suất thuế xuất 10% 3· Thuế suất thuế nhập 30% 4· Tỷ giá NHNNVN công bố: 19.000 VND/USD u cầu: Tính số thuế nhập cơng ty R phải nộp? Bài 6: Trong tháng 10/200X, công ty A có tình hình sau: 1· Ngày 5, xuất 15.000 spA, giá CIF 550.000 đ/sp (I+F) 50.000 đ/sp 2· Ngày 6, nhập 30.000 kg vật tưđể gia công hang xuất ký kết theo hợp đồng Giá FOB 100.000 đ/kg (I+F) 8.000 đ/kg 3· Ngày 7, nhập 10.000 spB Giá FOB quy đổi tiền Việt Nam 220.000 đ/sp Chi phí vận chuyển phí bảo hiểm 30.000 đ/sp Qua giám định, ½ số spB bị hỏng hoàn toàn thiên tai 4· Ngày 19, xuất 20.000 spC Giá FOB 680.000đ (I+F) 60.000đ/sp 5· Ngày 20, ủy thác xuất 9.000 spA Giá CIF 490.000 đ/sp (I+F) 40.000 đ/sp 6· Ngày 21, xuất 10.000 sản phẩm D Giá CIF 400.000 đ/sp (I+F) 30.000 đ/sp Số hàng có chứng từ nộp thuế nhập NVL hết 200 trđ 7· Ngày 25, nhập 50.000 sản phẩm E Giá CIF 150.000 đ/sp (I+F) 20.000 đ/sp Khi kiểm tra lô hàng, hải quan xác định thiếu 4.000 sản phẩm E so với chứng từ 8· Bán cho công ty TD để xuất 10.000 spE, giá bán 250.000 đ/sp 9· Thuế suất nhập vật tư& sp B 15%, sp E 25% Thuế suất xuất hàng A 6%, C 3%, D 8% u cầu: Tính số thuế xuất nhập cơng ty HK phải nộp? Bài 7: Tháng 9/200X công ty XNK Q có tình hình sau: 1· Ngày 2, xuất trực tiếp 10.000 sản phẩm Giá FOB 450.000 đ/sp 2· Ngày 10, xuất trực tiếp 20.000 sản phẩm Giá CIF 500.000 đ/sp 3· Ngày 15, nhận ủy thác xuất 12.000 sản phẩm Giá CIF quy đổi tiền Việt Nam 600.000 đ/sp 4· Ngày 22, nhận ủy thác xuất 10.000 sản phẩm Giá FOB quy đổi tiền Việt Nam 750.000 đ/sp 5· Ngày 25, bán cho công ty xuất nhập R 15.000 sản phẩm, giá bán 435.000 đ/sp 6· Phí vận tải bảo hiểm quốc tếđối với hàng xuất công ty 30.000 đ/sp 7· Thuế suất thuế xuất 8% 8· Thuế suất thuế nhập 15% u cầu: tính số thuế xuất cơng ty xuất nhập Q phải nộp ? Bài 8: Trong kỳ, cơng ty XNK AH có tình hình sau: Nhập 100.000 sp A Giá CIF USD/sp (I+F) 0,5 USD/sp Thuế suất 20% Nhập 20.000 spB Giá FOB 10 USD/sp (I+F) 0,8 USD/sp, thuế suất 30% Nhận ủy thác nhập 15.000 spA Giá FOB USD/sp Phí vận tải bảo hiểm quốc tế 0,5 USD/sp 4.Ủy thác nhập cho công ty K 4.000 spB Giá FOB USD/sp (I+F) 0,4 USD/sp Mua công ty QL 10.000 spD Giá mua 250.000đ/sp Nhập 2.000 kg nguyên liệu để sản xuất hàng xuất khẩu, tổng giá trị nguyên liệu nhập theo giá CIF là100.000 USD Thuế suất 10% Xuất trực tiếp 15.000 spC Giá CIF 25 USD/sp (I+F) USD/sp Thuế suất 3% Xuất 30.000 spD Giá FOB 18 USD/sp (I+F) 0,5 USD/sp Thuế suất 8% 9.Ủy thác xuất 10.000 spC Giá CIF 23 USD/sp Phí vận tải bảo hiểm quốc tế 0,8 USD/sp 10 Nhận ủy thác xuất 20.000 spD Giá CIF 20 USD/sp Phí vận tải bảo hiểm quốc tế USD/sp 11 Xuất trực tiếp 50.000 spD Giá CIF 19 USD/sp (I+F) 0.6 USD/sp Số hàng sử dụng vật tư nhập nộp thuế nhập 50.000 USD Tỷ giá ngân hàng nhà nước công bốở thời điểm kê khai 19.000 VND/USD Yêu cầu: Tính số thuế xuất nhập cơng ty AH phải nộp? Bài 9: Trong kỳ tính thuế, cơng ty G có tình hình: 1· Nhập nguyên liệu J, thuế nhập tính cho kg nguyên liệu 24.000 đồng 2· Nhập 6.000 spB theo hợp đồng gia cơng cho nước ngồi 3· Trong kỳđã sử dụng hết số nguyên liệu J nói để sản xuất 75.000 thành phẩm A 4· XK 3.000 spB gia công, giá FOB 90.000 đ/sp 5· Xuất 50.000 spA số thành phẩm nói trên, giá FOB 200.000 đ/sp, (I+F) 6.000 đ/sp 6· Cịn lại 25.000 spA bán cho cơng ty xuất nhập MQ, giá bán 18.000 đ/sp Thuế suất thuế xuất hàng A 4% 7· Hàng B có thuế suất thuế xuất 3%, thuế suất thuế nhập 20% Yêu cầu: Tính số thuế nhập công ty G phải nộp? CHƯƠNG 3: THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT Bài 10: Trong kỳ, sở A có tình sau: 1· Nhập 10.000 lít rượu nước nguyên liệu, số thuế TTĐB nộp nhập 150 triệu đồng 2· Xuất kho 8.000 lít rượu nước để sản xuất 12.000 chai rượu loại 500 3· Bán 9.000 chai rượu 500, giáđã có thuế TTĐB 46.200 đồng/chai Biết thuế suất thuế TTĐB rượu 500 65% Yêu cầu: Tính số thuế TTĐB sở A phải nộp? Bài 11: Trong kỳ kê khai thuế, sở M có tình hình: 1· Mua 10.000 kg vật tưđể sản xuất bia Giá mua làb15.000 đồng/kg Vật tư không thuộc diện chịu thuếbTTĐB Trong kỳ sản xuất 65.000 lít bia hơi, sử dụng hết số nguyên liệu trên.Tiêu thụ 40.000 lít bia Giá bán có thuế TTĐB 5.600 đồng/lít Thuế suất thuế TTĐB bia 40% Yêu cầu: Tính số thuế TTĐB sở M phải nộp? Bài 12: Công ty Thăng Long sản xuất thuốc lá, kỳ: 1· Trong kỳ, công ty mua 20.000 kg nguyên liệu thuộc diện chịu thuế TTĐB để sản xuất 10.000 thuốc loại 555, giá chưa có thuế TTĐB 4.000 đồng/kg Biết cuối kỳ nguyên vật liệu tồn kho sản phẩm dở dang trình sản xuất 2· Sản xuất nhập kho: 5.000 555 & 6.000 Craven Thuế suất thuế TTĐB nguyên vật liệu, thuốc loại 555 & thuốc loại Craven 65% 3· Xuất kho: 4.500 loại 555 & 5.000 loại Craven Trong đó: Bán cho thương nghiệp: 2.000 555 với giá bán chưa có thuế TTĐB 15.000 đồng/cây & 3.000 Craven với giá 8.000 đồng/cây Ký gửi đại lý 2.500 loại 555 2.000 loại Craven.Đến cuối kỳ, đại lý bán 1.500 loại 555 1.000 thuốc loại Craven Giá bán chưa có thuế TTĐB: 20.000 đồng/cây 555 10.000 đồng/cây Craven u cầu: Tính thuế TTĐB mà cơng ty Thăng Long phải nộp? Bài 13: Tính thuế TTĐB thuế nhập Công ty M&N tháng 09/200x có nghiệp vụ sau: 1· Nhập 100 nguyên liệu với giá 500 USD/tấn, tỷ giá USD/VND 16.000 Thuế suất thuế nhập 30% Thuế suất thuế TTĐB 40% 2· Xuất kho toàn 100 NVL để sản xuất sản phẩm sản xuất 400.000 sp (giảđịnh khơng có sản phẩm dở dang cuối kỳ nguyên vật liệu dư thừa) Số sản phẩm sản xuất thuộc diện chịu thuế TTĐB với thuế suất 50% 3· Bán 250.000sp với giá bán chưa thuế TTĐB: 5.000 đ/sp Bài 14: Tính thuế nhập thuế TTĐB Trong kỳ: 1· Nhập thuốc sợi nguyên liệu, tổng giá CIF quy đổi 400 trđ Thuế suất nhập 30% 2· Sử dụng số nguyên liệu trên, sản xuất 27.625 hộp thuốc láđiếu, gồm 7.500 hộp cóđầu lọc & 20.125 hộp khơng đầu lọc Tiêu thụ 6.000 hộp (12 gói/hộp) thuốc điếu có đầu lọc & 11.000 không đầu lọc 3· Giá bán có thuế TTĐB thuốc cóđầu lọc 99.000 đ/hộp, không đầu lọc 66.000 đ/hộp 4· Thuế suất TTĐB thuốc cóđầu lọc & khơng đầu lọc & thuốc sợi 65% Bài 15: Tính thuế xuất thuế TTĐB Trong kỳ: 1· Nhập kho thành phẩm 80.000 spA (bộ bài) 50.000 spB (bộ hàng vàng mã) 2· Xuất kho 75.000 spA 40.000 spB, đó: Tiêu thụ nước 5.000 spA, 30.000 spB Còn lại XK, giá FOB 10USD/spA, 15USD/spB Biết rằng: 1· Giá bán có thuế TTĐB nước: 4.200đ/spA, 8.500đ/spB 2· Bài có thuế suất xuất 10%, TTĐB 40% 3· Hàng mã có thuế suất xuất 15%, TTĐB 70% 4· Tỷ giá NHNN công bốở thời điểm kê khai 19.000 Bài 16: Công ty ABC tháng 8/200X: 1· Mua 20.000 kg nguyên vật liệu thuộc diện chịu thuế TTĐB để sản xuất 10.000 spA, giá mua chưa thuế TTĐB 2.000 đồng/kg, thuế suất thuế TTĐB 50% 2· Trong tháng công ty sản xuất chỉđược 8.000 spA với số ngun vật liệu mua (khơng cịn ngun vật liệu cuối kỳ) 8.000 spB thuộc diện chịu thuế TTĐB (sản lượng sản xuất thực tế thấp so với kế hoạch) 3· Công ty xuất bán 5.000 sản phẩm A 6.000 sản phẩm B, đó: Bán cho công ty thương mại M&N 3.000 sản phẩm A 4.000 sản phẩm B với giá bán chưa thuế TTĐB: 10.000 đ/sp A 20.000 đ/sp B Số lại bán trực tiếp cho người tiêu dùng với giá bán chưa thuế TTĐB 12.000 VND/spA 25.000 VND/spB Thuế suất thuế TTĐB spA 60%, spB 70% Yêu cầu: Tính số tiền thuế TTĐB mà công ty phải nộp tháng? Bài 17: Công ty K&K tháng 09/200X: 1· Mua 20.000 kg nguyên vật liệu với giá 5.000 đồng/kg, công ty sử dụng 10.000 kg để sản xuất sản phẩm A 10.000 kg để sản xuất sản phẩm B Thuế suất thuế TTĐB nguyên vật liệu 50% 2· Sử dụng toàn số nguyên vật liệu mua dùng đểsản xuất nhập kho thành phẩm: 8.000 sản phẩm A 9.000 sản phẩm B (khơng cịn NVL dở dang cuối kỳ) 3· Bán trực tiếp cho công ty A: 4.000 spA 4.000 spB với giá bán chưa có thuế TTĐB 10.000 đồng/spA; 20.000 đồng/spB 4· Vận chuyển đến đại lý bán hàng (ký gửi): 2.000 spA 3.000 spB Đến cuối tháng đại lý bán 1.500 spA 2.500 sp B Giá bán chưa có thuế TTĐB 12.000 đồng/spA 21.000 đồng/spB 5· Thuế suất thuế TTĐB spA 50%, spB 60% Yêu cầu: Tính tiền thuế TTĐB mà công ty phải nộp tháng CHƯƠNG 4: THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Bài 18: Công ty S sản xuất ti vi chịu thuế suất GTGT 10% Trong kỳ, công ty S tiêu thụ 1.000 chiếc, giá bán toán 5.5 triệu đ/chiếc Số thuế GTGT theo chứng từ đầu vào chịu mua nguyên vật liệu kỳ 200 triệu đồng Công ty S thuộc diện nộp thuế theo PPKT u cầu: Tính số thuế GTGT cơng ty S phải nộp? Bài 19: Trong kỳ tính thuế, sở L có tình hình sau: Nhập 16.000 sản phẩm A Giá CIF 30.000 đ/sp, (I+F) 2.000 đ/sp Nhập 15.000 sản phẩm B Giá FOB 26.500 đ/sp, (I+F) 1.500 đ/sp Mua 25.000 kg nguyên liệu, tổng giá mua chưa có thuế GTGT 500 triệu đồng; sử dụng hết 10.000 kg để sản xuất 5.000 spE thuộc diện chịu thuế TTĐB, thuế suất thuế TTĐB 40%, số NVL lại để sản xuất spC Mua công ty QC 10.000 sản phẩm D Giá mua toán 26.400 đ/sp XK 30.000 spC Giá FOB 100.000đ/sp; (I+F) 18.000đ/sp Tiêu thụ nội địa tổng cộng 12.000 spA, 15.000 spB, 9000sp D, 5000 spE Giá bán toán 68.200 đ/spA; 66.000 đ/spB; 39.600 đ/spD; 61.600 đ/spE Dùng 3.000 spA để trao đổi với công ty SH, lấy số sản phẩm cần thiết 8· Thuế suất xuất sản phẩm C 6% Thuế suất nhập sản phẩm A 30%, sản phẩm B 25% 9· Thuế suất GTGT nguyên liệu 5%, sản phẩm khác 10% Riêng hàng xuất có thuế suất 0% 10· Cơ sở L thuộc diện tính thuế GTGT theo PPKT Yêu cầu: tính số tiền thuế loại sở L phải nộp? Thực yêu cầu sở L thuộc diện tính thuế theo PPTT Bài 20: Trong kỳ tính thuế, cơng ty SH có tình hình sau: Xuất 50.000 sản phẩm A Giá CIF 550.000 đ/sp (I+F) 50.000 đ/sp Nhập 10.000 kg vật tưđể gia công hàng xuất ký kết theo hợp đồng Giá FOB 100.000đ/kg.(I+F) 8.000 đ/kg (NVL bên giao gia công cung cấp) Nhập 20.000 spB Giá FOB 120.000 đ/sp (I+F) 10.000 đ/sp Sp B chịu thuế TTĐB, thuế suất 65% Nhập 10.000 spD Giá CIF 50.000đ/sp (I+F) 6.000đ/sp Thuê công ty xây dựng, mở rộng phân xưởng sản xuất C, toán nhận bàn giao, hết 2.2 tỷ đồng (đã có VAT) Tính số thuế GTGT mà công ty phải nộp theo hai phương pháp Nên biết công ty Y nhà nước cho phép khấu trừ 4% tổng giá trị NVL mua vào có đầy đủ kê khai mua NVL nơng dân nhằm khuyến khích cơng ty mua NVL nơng dân Tính số VAT mà cơng ty phải nộp theo phương pháp Nếu biết tháng, công ty Y đầu tư thêm số thiết bị trị giá tỷ đồng nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm sản xuất Thuế suất VAT số thiết bị nói 10% Bài 29: Tại nhà máy thuốc K có số liệu sau đây: 1· Nhà máy thuốc K nhập thuốc láđã cắt thành sợi để làm nguyên liệu sản xuất thuốc điếu có đầu lọc Tổng giá trị hàng nhập theo giá CIF 16 tỷ đồng 2· Nhà máy sử dụng 60% nguyên liệu đưa vào chế biến tạo 300.000 thuốc thành phẩm 3· Nhà máy xuất 180.000 thuốc thành phẩm với giá CIF 78.000 đ/cây; bán nước 50.000 thuốc với giá chưa VAT 90.750 đ/cây Biết 1· Thuế suất thuế XK 2%, thuế suất thuế NK 30% Thuế suất VAT cho sợi thuốc 5%, thuốc thành phẩm 10% 2· Thuế suất thuế TTĐB thuốc thành phẩm thuốc sợi 65% Phí bảo hiểm vận chuyển quốc tế chiếm 2% giá CIF 3· Doanh nghiệp tính VAT theo PPKT Yêu cầu: Tính tiền thuế loại Bài 30: Trong tháng 4/200X, NHTMCP M có số liệu hoạt động kinh doanh sau (ĐVT: trđ) 1· Doanh số hoạt động tín dụng: 15.000 2· Thu lãi tiền gửi: 1.000 3· Doanh thu dịch vụ tốn ngân quỹ: 5.000 (khơng bao gồm lãi tiền gửi) 4· Doanh thu dịch vụ tư vấn môi giới: 800 5· Doanh thu kinh doanh vàng ngoại tệ: 3.500 Lợi nhuận kinh doanh vàng ngoại tệ 200 6· Thuế GTGT đầu vào cho tất hoạt động chịu thuế không chịu thuế 4.000 7· Thuế GTGT đầu dịch vụ thuộc diện chịu thuế theo phương pháp khấu trừ 580 Ngân hàng khơng hạch tốn riêng số thuế GTGT đầu vào dùng khấu trừ cho hoạt động chịu thuế không chịu thuế GTGT Yêu cầu: xác định số tiền thuế GTGT mà ngân hàng phải nộp tháng Bài 31: NHTM A kỳ tính thuế có số liệu sau: 1· Thu lãi tiền vay, tiền gửi: 17.000 trđ 2· Chênh lệch mua, bán ngoại tệ, vàng bạc: 1.000 trđ 3· Phí dịch vụ ngân hàng: 2.000 trđ 4· Thuế GTGT đầu dịch vụ ngân hàng: 200 trđ 5· Thuế GTGT đầu vào dùng cho hoạt động chịu thuế không chịu thuế 1.800 trđ Giả định ngân hàng khơng hạch tốn riêng VAT đầu vào hoạt động chịu thuế không chịu thuế Yêu cầu: xác định tổng số thuế GTGT phải nộp Bài 35: Ngân hàng A tháng 7/200X có số liệu nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ sau: Tỷ giá USD/VND Tồn đầu kỳ : 10.000 USD (tỷ giá 17.500) Mua kỳ : 90.000 USD (tỷ giá 18.000) Bán kỳ : 60.000 USD (tỷ giá 18.500) Yêu cầu: xác định thuế GTGT mà ngân hàng A phải kê khai? Giá toán mua xác định theo PP FIFO CHƯƠNG 5: THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Bài 37: Hãy xác định thuế TNDN phải nộp năm công ty TNHH Thùy Dương chuyên sản xuất hàng tiêu dùng, qua liệu sau: Biết rằng: Thuế suất thuế GTGT 10% Thuế suất thuế TNDN 20% Đơn vị khơng có hàng tồn kho đầu kỳ Tính thuế GTGT theo PPKT * Tình hình tiêu thụ hàng hóa: + Sản xuất nhập kho: 100.000 thành phẩm + Xuất bán năm: tháng đầu năm Bán cho công ty TM 20.000 sản phẩm; giá bán (chưa thuế) 120.000 đ/sp • Tiêu thụ qua đại lý bán lẻ 15.000 sản phẩm; giá bán toán 143.000 đ/sp + Xuất bán năm: tháng cuối năm (ĐVT: đ/sp) • Bán cho cty TM 20.000 sp; giá bán chưa VAT: 120.000 • Ký gửi qua đại lý bán lẻ 24.000 sản phẩm; giá bán toán 135.300, cuối năm tồn kho đại lý 4.000 sản phẩm • Bán lẻ 10.000 sản phẩm; giá bán chưa VAT 135.300 • Xuất biếu, tặng thưởng, tiêu dùng nội 5.000 sp (xác định theo giá sp tiêu thụ kỳ thị trường 120.000) • Xuất đổi sản phẩm lấy vật tư hàng hóa khác 5.000 sản phẩm, giá tính thuế 120.000 • Chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh • Giá thành sản xuất 95.000 sản phẩm: 6.175 triệu * Chi phí quản lý doanh nghiệp • Chi phí nhân viên 350 trđ • Khấu hao TSCĐ 120 trđ, 20 triệu phần khấu hao TSCĐ hết so với nguyên giá • Thuế môn bài, thuế nhà đất, loại lệ phí 80 triệu • Thực chi sữa chữa TSCĐ năm 100 trđ • Chi phí vật liệu, dụng cụ, đồ dùng cho văn phòng, điện thoại, fax, hội nghị, tiếp khách, cơng tác phí… 200 trđ * Thu nhập khác: • Thu lãi tiền gửi 250 trđ • Lãi chia từ hoạt động liên doanh sản xuất 460 triệu (đã nộp thuế TNDN trước chia) * Chi phí khác: • Tiền phạt vi phạm hợp đồng tốn tiền hàng 30trđ • Phạt trễ hạn nộp thuế 10 trđ • Hao hụt vật tư kho cá nhân gây 120 trđ Bài 38: Trong năm, doanh nghiệp B có số liệu sau • Thống kê sản lượng hàng hóa năm sau: Chỉ tiêu SP A SP B Tồn kho thành phẩm: + Đầu kỳ + Cuối kỳ 200 50 100 150 Sản phẩm hoàn thành 2.200 3.500 Xuất bán chưa xác định tiêu thụ: + Đầu kỳ + Cuối kỳ 100 50 200 350 Bài 39: DN A nộp thuế GTGT theo PPKT, năm có: • Mua TSCĐ dùng SXKD, giá mua chưa VAT: 1.200trđ • Mua vật tư dùng vào sx, giá mua có VAT: 572 trđ • Sản xuất hồn thành: 100.000 A; 44.000 B • Các nghiệp vụ phát sinh có chứng từ hợp lệ • Thuế suất VAT mặt hàng mua, bán 10% • Thuế suất thuế TNDN 25% Yêu cầu: Tính VAT thuế TNDN phải nộp Biết rằng: Tiêu thụ năm, ĐVT: đ/sp - Sản phẩm A: 100.000 sản phẩm, có: + 40.000 sản phẩm bán với giá toán 68.200 + 60.000 sản phẩm bán với giá toán 55.000 - Sản phẩm B: 44.000 sản phẩm; có: + 14.000 sản phẩm bán với giá có thuế 71.500 (trong bán nội 4.000 sản phẩm; giá 20.000) + 30.000 sản phẩm bán giá toán 77.000 Chi phí sản xuất kinh doanh, ĐVT: triệu đồng • VLC: tổng giá xuất kho 1.520; phế liệu thu hồi: Vật liệu phụ: tổng giá xuất kho 392 • Chi phí khấu hao TSCĐ: 210 • Tổng chi tiền lương thực tế: 2.400 Trích theo lương 23% • Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ 20, số phân bổ: • Chi trả lãi tiền vay 60 Chi phí cho tiêu thụ 79 • Chi phí quản lý khác 149 Bài 40: Xác định chi phí trừ (Nộp thuế GTGT theo PPKT) Khấu hao TSCĐ: 65 trđ, phần khấu hao vượt mức quy định 15 triệu Chi phí vật tư 300 triệu, phần chi vượt định mức tính thành tiền 20 triệu (định mức giám đốc xây dựng phê duyệt) Chi phí tiền lương: 50 triệu Chi phí đầu tư xây dựng bản: 100 triệu Trích lập quỹ dự phịng: 20 triệu CP vận chuyển hàng hóa đến nơi tiêu thụ: 15 triệu Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ: 20 triệu (trong chi phí trích trước sửa chữa lớn TSCĐ 25 triệu) Chi phí nghiên cứu khoa học: 20 triệu Trích bảo hiểm xã hội: 7.59 triệu 10 Trích nộp bảo hiểm y tế : 1,5 triệu 11 Trích kinh phí cơng đồn: triệu; 12 Trích bảo hiểm thất nghiệp: 0.5 trđ 13 Thuế môn bài: triệu Thuế GTGT nộp: 30 triệu 14 Lệ phí cầu phà: triệu 15 Chi trợ cấp việc (theo chế độ): triệu 16 Chi trợ cấp việc: triệu 17 Chi dịch vụ mua (điện, nước): 10 triệu 18 Chi thưởng cuối năm: 15 triệu 19 Lãi vay phải trả cho ngân hàng: 15 triệu 20 Chi bảo hành sản phẩm: triệu 21 Chi trợ cấp khó khăn đột xuất: triệu Bài 41: ... MQ, giá bán 18.000 đ/sp Thuế suất thuế xuất hàng A 4% 7· Hàng B có thuế suất thuế xuất 3%, thuế suất thuế nhập 20% u cầu: Tính số thuế nhập cơng ty G phải nộp? CHƯƠNG 3: THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT... thuốc với giá chưa VAT 90.750 đ/cây Biết 1· Thuế suất thuế XK 2%, thuế suất thuế NK 30% Thuế suất VAT cho sợi thuốc 5%, thuốc thành phẩm 10% 2· Thuế suất thuế TTĐB thuốc thành phẩm thuốc sợi 65%... đường bộ& bốc dỡ từ xe ôtô xuống kho công ty 30 trđ (chưa thuế GTGT) 3· Chi phí khác 90 trđ (chưa thuế GTGT) Thuế suất thuế nhập 20% Thuế suất thuế GTGT tài sản cốđịnh 10% 4· VAT chi phí vận chuyển