CHƯƠNG 6 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TIÊU THỤ, DOANH THU VÀ LỢI NHUẬN CỦA DOANH NGHIỆP CHƯƠNG 5 Đánh giá việc thực hiện kế hoạch tiêu thụ sản phẩm Nhận biết khó khăn, thuận lợi trong tiêu thụ sản phẩm Xác địn.
CHƯƠNG 03/20/23 03/20/23 Ý nghĩa phân tích tiêu thụ sản phẩm - Đánh giá việc thực kế hoạch tiêu thụ sản phẩm - Nhận biết khó khăn, thuận lợi tiêu thụ sản phẩm - Xác định nguyên nhân ảnh hưởng đến tiêu thụ sản phẩm - Xây dựng kế hoạch biện pháp tiêu thụ sản phẩm kỳ sau hợp lý 03/20/23 PHÂN TÍCH TIÊU THỤ SẢN PHẨM Phân tích chung thực kế hoạch tiêu thụ sản phẩm Phân tích chung thực kế hoạch tiêu thụ sản phẩm để có thơng tin khái qt kết thực kế hoạch tiêu thụ toàn sản phẩm số lượng 03/20/23 Chỉ tiêu phân tích: Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch tiêu thụ toàn sản phẩm n K Q P0i Q P0 i i 1 n i 1 1i 0i x100% Trong đó: K: tỷ lệ hoàn thành kế hoạch tiêu thụ toàn sản phẩm Q0i, Q1i: sản lượng tiêu thụ kế hoạch, thực tế sản phẩm i Poi: giá bán kế hoạch sản phẩm I Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch tiêu thụ tính cho sản phẩm, để đánh giá kết thực kế hoạch tiêu thụ loại sản phẩm số lượng 03/20/23 Phương pháp phân tích • Đánh giá chung: K ≥ 100%: thực tốt kế hoạch tiêu thụ toàn SP • Xác định nhân tố ảnh hưởng: Tiêu thụ sản phẩm thường bị ảnh hưởng nhân tố: - Số lượng sản phẩm dự trữ đầu kỳ - Định mức dự trữ, thực tế dự trữ không đủ - Số lượng sản phẩm sản xuất kỳ… Tìm nguyên nhân ảnh hưởng đề xuất biện pháp 03/20/23 PHÂN TÍCH DOANH THU TIÊU THỤ Chỉ tiêu phân tích: Phân tích doanh thu tiêu thụ sử dụng tiêu doanh thu tiêu thụ DT n Q0i P0i i 1 n DT Q P i 1 1i 1i DT0, DT1: doanh thu kế hoạch, thực tế Q0i, Q1i: số lượng sản phẩm i tiêu thụ kế hoạch, thực tế P0i, P1i: giá bán kế hoạch, thực tế sản phẩm i 03/20/23 03/20/23 PHÂN TÍCH DOANH THU TIÊU THỤ Phương pháp phân tích • Đánh giá chung: ∆D = D1 – D0 ∆D ≥ 0: hoàn thành tốt kế hoạch doanh thu tiêu thụ ∆D < 0: khơng hồn thành tốt kế hoạch doanh thu tiêu thụ 03/20/23 PHÂN TÍCH DOANH THU TIÊU THỤ Phương pháp phân tích • Xác định nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu tiêu thụ Nhân tố số lượng sản phẩm tiêu thụ DT n Q Q0i xKx P i i 1 Nhân tố kết cấu sản phẩm tiêu thụ DT n K Q1i P0i i 1 n Q xP i 1 n Q i 1 0i 0i 0i KP0i Nhân tố giá bán sản phẩm tiêu thụ DT 03/20/23 n P Q1i x P 1i i 1 n Q xP i 1 1i 0i 10 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TIÊU THỤ MẶT HÀNG • Chỉ tiêu phân tích Tỷ lệ hồn thành kế hoạch tiêu thụ mặt hàng n Q P T in1 1i i Q i 1 x100% P 0i 0i Chú ý: Sản phẩm số lượng tiêu thụ thực tế > kế hoạch dùng Q0i thay cho Q1i 03/20/23 13 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TIÊU THỤ MẶT HÀNG Phương pháp phân tích: Đánh giá chung: T = 100%: hoàn thành tốt kế hoạch tiêu thụ mặt hàn Tìm nguyên nhân ảnh hưởng đề xuất biện pháp thực 03/20/23 14 03/20/23 15 Ý nghĩa phân tích lợi nhuận -Đánh giá việc thực kế hoạch phận lợi nhuận -Nhận biết khó khăn, thuận lợi thực kế hoạch lợi nhuận -Xác định nguyên nhân ảnh hưởng đến thực kế hoạch lợi nhuận - Xây dựng kế hoạch biện pháp thực kế hoạch lợi nhuận kỳ sau cho hợp lý 03/20/23 16 Phân tích lợi nhuận bán hàng cung cấp dịch vụ Phân tích lợi nhuận bán hàng cung cấp dịch vụ tùy thuộc vào việc xác định chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp biến phí hay định phí 03/20/23 17 Chi phí bán hàng, quản lý doanh nghiệp phân chia thành biến phí định phí Chỉ tiêu phân tích: Lợi nhuận bán hàng hay cung cấp dịch vụ LN n Q0i P 0i i 1 Z 0i b t d 0i 0i 0i n LN Q P Z b t d i 1 1i 1i 1i 1i 1i 1i LN0, LN1: lợi nhuận kế hoạch, thực tế Q0i, Q1i: sản lượng tiêu thụ kế hoạch, thực tế sản phẩm i P0i, P1i: giá bán kế hoạch, thực tế đơn vị sản phẩm i Z0i, Z1i: giá thành sản xuất kế hoạch, thực tế đơn vị sản phẩm i b0i, b1i: biến phí bán hàng, quản lý doanh nghiệp kế hoạch, thực tế đơn vị sản phẩm i t0i, t1i: thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất nhập kế hoạch, thực tế đơn vị sản phẩm i d0i, d1i: tổng định phí bán hàng, quản lý doanh nghiệp kế hoạch, thực tế 03/20/23 18 Chi phí bán hàng, quản lý doanh nghiệp phân chia thành biến phí định phí Phương pháp phân tích: Đánh giá chung ∆LN = LN1 – LN0≥ 0: hoàn thành kế hoạch lợi nhuận 03/20/23 19 Chi phí bán hàng, quản lý doanh nghiệp phân chia thành biến phí định phí Xác định nhân tố ảnh hưởng: + Nhân tố sản lượng tiêu thụ n LN Q K 1 Q0i P 0i i 1 Z 0i b t 0i 0i + Nhân tố kết cấu sản phẩm tiêu thụ n LN KC i 1 03/20/23 Q 1i Q 0i K P 0i Z 0i b t 0i 0i 20 ... pháp 03/20/23 PHÂN TÍCH DOANH THU TIÊU THỤ Chỉ tiêu phân tích: Phân tích doanh thu tiêu thụ sử dụng tiêu doanh thu tiêu thụ DT n Q0i P0i i 1 n DT Q P i 1 1i 1i DT0, DT1: doanh thu kế hoạch,... hoạch doanh thu tiêu thụ ∆D < 0: khơng hồn thành tốt kế hoạch doanh thu tiêu thụ 03/20/23 PHÂN TÍCH DOANH THU TIÊU THỤ Phương pháp phân tích • Xác định nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu tiêu thụ... 03/20/23 15 Ý nghĩa phân tích lợi nhuận -Đánh giá việc thực kế hoạch phận lợi nhuận -Nhận biết khó khăn, thu? ??n lợi thực kế hoạch lợi nhuận -Xác định nguyên nhân ảnh hưởng đến thực kế hoạch lợi nhuận