Hoàn thiện hoạt động Thu tiền hàng Xuất khẩu theo phương thức tín dụng chứng từ tại Sở giao dịch Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam

Tài liệu tham khảo kinh tế thương mại Hoàn thiện hoạt động Thu tiền hàng Xuất khẩu theo phương thức tín dụng chứng từ tại Sở giao dịch Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam

MỤC LỤC

L/C Letter of Credit _ Thư tín dụng; Tín dụng chứng từ

Vietcombank Joint Stock Commercial Bank for Foreign Trade of Vietnam _ Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam

DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ VÀ BẢNG, BIỂU

LỜI MỞ ĐẦU

Tình cấp thiết của đề tài

Việt Nam đang bước nhanh trên con đường hội nhập quốc tế và tất yếu bị cuốn theo xu thế toàn cầu hoá và quốc tế hoá diễn ra ngày một mạnh mẽ hiện nay Theo đó, sự ảnh hưởng và ràng buộc lẫn nhau trên mọi mặt đời sống giữa nước ta và các quốc gia khác sẽ ngày càng lớn, bắt đầu từ lĩnh vực kinh tế mà trước tiên là sự gia tăng hoạt động trao đổi hàng hoá Trong tương quan thương mại quốc tế ngày một phát triển với thế giới, Việt Nam là quốc gia có nhiều tiềm năng về xuất khẩu các sản phẩm nông sản, thuỷ hải sản, khoáng sản, hàng may mặc, thủ công mỹ nghệ…Nhận thức được những lợi ích lớn lao mà xuất khẩu mang lại cho đất nước thời kỳ hội nhập, Đảng và Chính phủ Việt Nam đã chủ trương khuyến khích xuất khẩu đối với các doanh nghiệp thuộc mọi quy mô và thành phần kinh tế

Trong quá trình bán hàng hoá cho nhà nhập khẩu nước ngoài, nhu cầu thanh toán quốc tế qua ngân hàng phát sinh, quyết định lựa chọn ngân hàng và phương thức thanh toán nào sẽ tác động trực tiếp đến lợi ích của các doanh nghiệp xuất khẩu Việt Nam Do vậy, là hệ quả tất yếu của sự phát triển hoạt động xuất khẩu, hoạt động thanh toán quốc tế nói chung và thu tiền hàng xuất khẩu nói riêng đang được các ngân hàng thương mại Việt Nam quan tâm phát triển và hoàn thiện hơn bao giờ hết Ngày càng đóng vai trò quan trọng trong hệ thống các hoạt động kinh doanh của ngân hàng, thanh toán quốc tế đang đem lại nguồn thu đáng kể không những về số lượng tuyệt đối mà cả về tỷ trọng, là mắt xích chắp nối và thúc đẩy phát triển các hoạt động khác của ngân hàng như kinh doanh ngoại tệ, tín dụng xuất nhập khẩu, bảo lãnh ngân hàng trong ngoại thương, tăng cường nguồn vốn huy động (đặc biệt là ngoại tệ)…Trong các phương thức thanh toán quốc tế, tín dụng chứng từ từ lâu đã được đánh giá là phương thức đảm bảo lợi ích lớn nhất cho nhà xuất khẩu và được các doanh nghiệp xuất khẩu tin dùng Chính vì vậy phương thức này luôn chiếm tỷ trọng lớn về doanh số thanh toán cũng như doanh thu phí dịch vụ trong hoạt

động thanh toán quốc tế nói chung và thu tiền hàng xuất khẩu nói riêng của các ngân hàng thương mại hiện nay

Ngân hàng Ngân hàng Thương mại Cổ phần (TMCP) Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) trước đây là ngân hàng đầu tiên thực hiện và hiện nay vẫn giữ vị trí dẫn đầu trong hoạt động thanh toán quốc tế tại Việt Nam, là chỗ dựa tin cậy cho các doanh nghiệp Việt Nam trong hoạt động thanh toán với bạn hàng nước ngoài Là một bộ phận của Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam, luôn giữ vị trí “anh cả” trong toàn hệ thống chi nhánh của Ngân hàng, Sở giao dịch Vietcombank cũng không ngừng nỗ lực để tạo dựng và củng cố uy tín của mình trong hoạt động thanh toán quốc tế Đóng vai trò trung tâm và chiếm tỷ trọng lớn trong hoạt động thu tiền hàng xuất khẩu của Sở vẫn là phương thức tín dụng chứng từ Hoạt động này đã và đang dẫn đầu các hoạt động của phòng thanh toán xuất khẩu về doanh thu phí dịch vụ, phát triển quan hệ khách hàng và ngân hàng đại lý cũng như trong thực hiện chủ trương, chính sách khuyến khích xuất khẩu của Nhà nước…(so với các phương thức khác là nhờ thu và chuyển tiền).

Mặc dù những năm qua, hoạt động thu tiền hàng xuất khẩu theo phương thức tín dụng chứng từ của Sở giao dịch Vietcombank đã đạt được các kết quả khả quan so với mặt bằng chung, đem về lợi ích nhiều mặt cho Ngân hàng nhưng hiện còn tồn tại một số vướng mắc và hạn chế nhất định trong quy trình, cách thức thực hiện, trong cơ chế, chính sách…khiến nó chưa thực sự hoàn thiện và do đó chưa phát huy được hết vai trò đóng góp của mình cho hoạt động kinh doanh chung của Ngân hàng Một minh chứng dễ thấy nhất là trong bối cảnh nhu cầu sử dụng dịch vụ đang có chiều hướng gia tăng thì hoạt động thu tiền hàng xuất khẩu theo phương thức tín dụng chứng từ của Sở thời gian qua lại có sự giảm sút rõ rệt về số lượng giao dịch Nguyên nhân một phần do bản thân Ngân hàng chưa đáp ứng được những đòi hỏi ngày càng phức tạp của thực tế xuất khẩu cũng như sự phát triển của nghiệp vụ này trên thế giới, mặt khác cũng do những nguyên nhân bên ngoài như sự biến động của môi trường kinh tế trong nước, kinh tế thế giới và nước bạn hàng, sự gia tăng cạnh tranh trong ngành ngân hàng Việt Nam, mức độ đa dạng và phức tạp ngày càng cao trong nhu cầu của khách hàng…

Trên đây là những kết luận em đã rút ra sau một thời gian thực tập tại phòng thanh toán xuất khẩu Sở giao dịch Vietcombank, cũng là những nguyên nhân chính khiến em

quyết định viết Luận văn tốt nghiệp với đề tài “Hoàn thiện hoạt động Thu tiền hàng Xuất khẩu theo phương thức tín dụng chứng từ tại Sở giao dịch Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam”.

Mục đích nghiên cứu

Trên cơ sở phân tích thực trạng hoạt động thu tiền hàng xuất khẩu theo phương thức tín dụng chứng từ giai đoạn 2006 – 2008 với những tồn tại riêng của Sở giao dịch, mục đích của Luận văn là đề xuất các giải pháp, kiến nghị nhằm hoàn thiện hoạt động này tại Sở giao dịch Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam giai đoạn từ nay đến 2011.

Nhiệm vụ nghiên cứu

Luận văn có 3 nhiệm vụ chính, gồm:

1 Hệ thống hóa lý luận về hoạt động thanh toán quốc tế và thu tiền hàng xuất khẩu theo phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng thương mại, đặc biệt là lý luận về các tiêu chí đo lường và đánh giá hoạt động này cũng như lý luận về sự cần thiết của việc hoàn thiện hoạt động tại các Ngân hàng thương mại nói chung và tại Sở giao dịch Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam nói riêng.

2 Phân tích thực trạng hoạt động thu tiền hàng xuất khẩu theo phương thức tín dụng chứng từ tại Sở giao dịch Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam, rút ra những kết quả đã đạt được, những tồn tại và nguyên nhân của những tồn tại đó.

3 Trên cơ sở phân tích nguyên nhân, kết hợp với việc nghiên cứu bối cảnh thuận lợi và khó khăn cũng như xem xét những định hướng trong tương lai của Ngân hàng, đề xuất các giải pháp, kiến nghị nhằm hoàn thiện hoạt động thu tiền hàng xuất khẩu theo phương thức tín dụng chứng từ tại Sở giao dịch Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam.

Đối tượng, phạm vi và phương pháp nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu của đề tài:

Hoạt động thu tiền hàng xuất khẩu theo phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng thương mại Cụ thể là:

(1) Chỉ nhìn nhận từ góc độ của các ngân hàng phục vụ người xuất khẩu.

(2) Chỉ xét trong phương thức thanh toán bằng thư tín dụng chứng từ (L/C).

(3) Đối tượng được đi sâu nghiên cứu là quá trình thực hiện hoạt động thu tiền hàng của các ngân hàng phục vụ người xuất khẩu (ngân hàng thông báo, ngân hàng chuyển chứng từ, ngân hàng được chỉ định) tính từ thời điểm tiếp nhận thư tín dụng đến thời điểm tiến hành báo Có trong tài khoản của người xuất khẩu Bao gồm các nghiệp vụ là:

- Thông báo L/C/Sửa đổi L/C.

- Tiếp nhận, kiểm tra và gửi bộ chứng từ đi thanh toán theo L/C.

- Thanh toán tiền hàng xuất khẩu theo một trong hai trường hợp là: Không có chiết khấu hoặc Có chiết khấu.

(Không xét đến các hoạt động khác cũng thuộc mảng thanh toán xuất khẩu theo L/C là chuyển nhượng L/C và xác nhận L/C).

Phạm vi nghiên cứu:

Hoạt động thu tiền hàng xuất khẩu theo phương thức tín dụng chứng từ của Sở giao dịch Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam từ năm 2006 đến 2008.

Phương pháp nghiên cứu:

Nguồn thông tin: Các số liệu thống kê của Sở giao dịch Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam các năm từ 2006 – 2008; các sách, báo, tạp chí chuyên ngành thanh toán quốc tế; bài viết trên các báo điện tử, website các ngân hàng và website có liên quan; các nhân viên phòng thanh toán xuất khẩu của Sở giao dịch Vietcombank.

Phương pháp thu thập và phân tích: Luận văn sử dụng các phương pháp thống kê, phỏng vấn, phân tích thông tin kinh tế theo chỉ tiêu, phương pháp so sánh, tổng hợp số liệu.

Kết cấu Luận văn

Luận văn gồm ba chương:

Chương 1 Lý luận chung về hoạt động thanh toán quốc tế và thu tiền hàng xuất

khẩu theo phương thức tín dụng chứng từ của Ngân hàng thương mại.

Chương 2 Thực trạng hoạt động thu tiền hàng xuất khẩu theo phương thức tín

dụng chứng từ tại Sở giao dịch Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam.

Chương 3 Một số giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện hoạt động thu tiền hàng

xuất khẩu theo phương thức tín dụng chứng từ tại Sở giao dịch Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam.

CHƯƠNG 1

LÝ LUẬN CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ VÀ THU TIỀN HÀNG XUẤT KHẨU THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG

CHỨNG TỪ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1 TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1.1 Khái quát về Ngân hàng thương mại

1.1.1.1 Ngân hàng thương mại và vai trò đối với nền kinh tế

Trong mô hình hệ thống ngân hàng (NH) hai cấp ở các nền kinh tế vận hành theo cơ chế thị trường: Ngân hàng thương mại (NHTM) _ NH cấp II _ là một doanh nghiệp được tổ chức, thành lập và hoạt động dưới sự kiểm soát, quản lý, điều chỉnh của Ngân hàng Nhà nước (NHNN) _ NH cấp I, thực hiện kinh doanh trên lĩnh vực tiền tệ với hoạt động chủ yếu và thường xuyên là nhận tiền gửi của khách hàng (với trách nhiệm hoàn trả), sử dụng tiền gửi đó để cho vay, đầu tư và thực hiện các nghiệp vụ thanh toán và các nghiệp vụ trung gian tài chính khác nhằm thu lợi nhuận.

NHTM là tổ chức tài chính trung gian có vị trí quan trọng nhất trong nền kinh tế Mặc dù nó không trực tiếp tham gia vào quá trình sản xuất và lưu thông hàng hoá như các doanh nghiệp thông thường khác nhưng lại tạo điều kiện thuận lợi cho quá trình đó được diễn ra một cách trôi chảy, liên tục, thông qua việc điều phối lượng tiền trong nền kinh tế (từ nhóm “thặng dư” vốn sang nhóm “thâm hụt” vốn), đồng thời làm gia tăng khả năng thanh toán không dùng tiền mặt và giúp giảm chi phí lưu thông NHTM góp phần vào sự phát triển kinh tế - xã hội thông qua việc thực hiện những vai trò cơ bản của mình đối với nền kinh tế là:

- Vai trò trung gian: Chuyển các khoản tiết kiệm, chủ yếu từ hộ gia đình, thành các

khoản tín dụng cho các tổ chức kinh doanh và các thành phần khác để đầu tư vào nhà cửa, thiết bị và các tài sản khác.

- Vai trò thanh toán: Thay mặt khách hàng (cá nhân và doanh nghiệp) thực hiện

thanh toán cho việc mua hàng hoá và dịch vụ (bằng cách phát hành các phương tiện

thanh toán, cung cấp mạng lưới thanh toán điện tử, kết nối các quỹ và phân phối tiền).

- Vai trò người bảo lãnh: Cam kết trả nợ cho khách hàng khi họ mất khả năng thanh

toán (như phát hành thư tín dụng).

- Vai trò đại lý: Thay mặt khách hàng quản lý và bảo vệ tài sản của họ, phát hành

hoặc chuộc lại chứng khoán.

- Vai trò thực hiện chính sách: Thực hiện các chính sách kinh tế của Chính phủ, góp

phần điều tiết sự tăng trưởng kinh tế và theo đuổi các mục tiêu xã hội.

1.1.1.2 Các hoạt động cơ bản của Ngân hàng thương mại

Ngày nay, cùng với sự phát triển của nền kinh tế hiện đại thì hoạt hoạt động của NHTM theo đó cũng ngày càng phong phú và đa dạng hơn, tuy nhiên, bất kỳ NH nào cũng phải thực hiện đầy đủ ba nhóm hoạt động chính là: Các hoạt động huy động vốn, các hoạt động sử dụng vốn và các hoạt động trung gian thanh toán Ngoài ra, để đáp ứng nhu cầu ngày càng phức tạp của khách hàng, các NH hiện còn mở rộng sang nhiều hoạt động và dịch vụ khác nữa.

 Hoạt động huy động vốn: NH muốn kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ thì phải có

lượng vốn rất lớn Bên cạnh số vốn chủ sở hữu _ vốn pháp định được trang bị khi mới thành lập thì lượng vốn chủ yếu đáp ứng nhu cầu hoạt động của NH lại là vốn huy động từ nền kinh tế thông qua các nguồn sau:

• Nhận tiền gửi (tiền gửi giao dịch và tiền gửi tiết kiệm): Đây là hoạt động cơ

bản của NHTM mà các tổ chức tài chính phi NH không được thực hiện Lượng vốn từ tiền gửi này sẽ là nguồn chủ yếu NH sử dụng để phục vụ hoạt động cho vay và đầu tư Việc huy động này không những tạo ra nguồn vốn kinh doanh cho NH mà còn đem lại cho cá nhân, hộ gia đình hay các doanh nghiệp gửi tiền một khoản thu nhập từ lãi tiền gửi, bên cạnh việc cung cấp cho họ một địa chỉ giữ tiền an toàn.

• Phát hành giấy tờ có giá: Các giấy tờ này có thể là các trái phiếu NH, các

chứng chỉ tiền gửi có mệnh giá lớn…Thông thường NH chỉ phát hành trái phiếu,

tín phiếu để phục vụ cho một mục đích sử dụng nhất định, như đầu tư cho một dự án hay một công trình.

• Vay vốn từ các tổ chức tín dụng khác: Khi cần, NHTM có thể đi vay các tổ

chức tín dụng khác qua thị trường liên NH hay bằng hình thức vay thương mại để đáp ứng nhu cầu thanh khoản của mình.

• Vay vốn của NHNN: Cũng giống như trường hợp đi vay các tổ chức tín dụng

khác, NHTM cũng chỉ vay NHNN để đáp ứng nhu cầu thanh khoản, giải quyết những vấn đề cấp bách nảy sinh trong hoạt động NH chứ không dùng tiền đó để cho vay Việc vay vốn này được thực hiện dưới hình thức chiết khấu hay tái chiết khấu thương phiếu, với lãi suất cao hay thấp phụ thuộc vào chính sách tiền tệ thắt chặt hay nới lỏng mà NHNN đang áp dụng.

 Hoạt động sử dụng vốn: Huy động vốn là điều cần thiết để bắt đầu hoạt động kinh

doanh của NHTM song sử dụng vốn huy động sao cho có hiệu quả, mang lại lợi nhuận cao nhất cho NH mới là điều quan trọng NH có các hình thức sử dụng vốn sau:

• Hoạt động ngân quỹ: Đây là hoạt động liên quan đến chi trả hàng ngày cho

khách hàng từ một trong các nguồn là tiền tại quỹ (khoản tiền nhất định NH phải giữ lại để đảm bảo khả năng thanh toán thường xuyên), tiền gửi tại các NHTM khác (để thực hiện các nghiệp vụ thanh toán, chuyển tiền cho khách hàng), tiền gửi ở NHNN (là tiền gửi dự trữ bắt buộc hay tiền gửi thanh toán) và cuối cùng là tiền mặt trong quá trình thu Các khoản này kém sinh lời nhất, thậm chí không sinh lời vì chỉ nhằm đáp ứng nhu cầu thanh khoản mà thôi.

• Hoạt động tín dụng: Đây là một nghiệp vụ quan trọng của NHTM bởi hầu hết

vốn của NH đều được sử dụng cho hoạt động tín dụng Bao gồm các hình thức sau:

- Cho vay: Cho vay là hoạt động chính, quyết định sự tồn tại và phát triển của

NHTM Các NH luôn luôn tìm kiếm cơ hội để thực hiện cho vay thông qua các hình thức: (1) Cho vay thương mại _ hoạt động cho vay chủ yếu của các NHTM _ NH cho vay trực tiếp đối với khách hàng là các doanh nghiệp và tổ

chức kinh tế để giúp họ có vốn để kinh doanh, mua hàng dự trữ và đầu tư mở rộng sản xuất; (2) Cho vay tiêu dùng: Trong giai đoạn đầu, vì cho rằng rủi ro đối với hoạt động cho vay các cá nhân và hộ gia đình là rất cao nên các NHTM không tích cực thực hiện hoạt động này Ngày nay, sự gia tăng thu nhập của người tiêu dùng và sự cạnh tranh gay gắt trong cho vay đã hướng các NHTM tới người tiêu dùng như một đối tượng khách hàng tiềm năng; (3) Tài trợ cho dự án: Bên cạnh cho vay truyền thống là cho vay ngắn hạn, các NH ngày càng trở nên năng động trong việc tài trợ trung và dài hạn cho việc xây dựng các nhà máy mới, đặc biệt trong các ngành công nghệ cao.

- Chiết khấu chứng từ có giá: Thực chất đây là một nguồn tín dụng ngắn hạn,

trong đó NH nhận các chứng từ có giá chưa đến hạn thanh toán của các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế và trả cho họ một số tiền nhất định bằng mệnh giá của chứng từ đó sau khi đã trừ đi lãi suất và phí chiết khấu Đến hạn của chứng từ có giá đó, NH sẽ thu nợ ở người chấp hành lệnh nếu là hối phiếu và ở người phát hành nếu là kỳ phiếu Đây là một hoạt động mang lợi lợi nhuận cho NH, có độ rủi ro thấp đồng thời lại đảm bảo khả năng thanh khoản cao cho các NHTM vì có thể thực hiện nghiệp vụ tái chiết khấu với NHNN trong những tình huống cần thiết.

- Tín dụng ứng trước: Đây là một thể thức cho vay được thực hiện trên cơ sở

hợp đồng tín dụng, trong đó các NHTM chấp nhận cho vay và sử dụng một mức cho vay trong một thời hạn nhất định theo từng phần hoặc toàn bộ giá trị hợp đồng Thông thường các NH thực hiện việc cho vay ứng trước có bảo đảm căn cứ vào số lượng hàng hoá xuất khẩu mà khách hàng chưa thu được tiền Nghiệp vụ này gần giống như nghiệp vụ chiết khấu chứng từ có giá, NH sẽ cấp tín dụng cho khách hàng một số tiền bằng giá trị ghi trên hối phiếu sau khi đã trừ lãi suất ứng trước và phí Song hoạt động này có nhiều rủi ro hơn chiết khấu.

- Bảo lãnh: Là cam kết của NH dưới hình thức thư bảo lãnh về việc thực hiện

nghĩa vụ tài chính thay cho khách hàng của mình khi họ không thực hiện

đúng nghĩa vụ như đã cam kết với một bên thứ ba Bảo lãnh được xem là một hình thức tài trợ của NH cho khách hàng, qua đó họ có thể tìm nguồn tài trợ mới, mua được hàng hoá hoặc thực hiện được các hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm thu lợi Có nhiều hình thức bảo lãnh như bảo lãnh để tham gia dự thầu, bảo lãnh thực hiện hợp đồng, bảo lãnh hoàn trả tiền ứng trước, bảo lãnh thanh toán, bảo lãnh hoàn trả vốn vay…Một trong những hình thức bảo lãnh của NHTM trong hoạt động thanh toán quốc tế (TTQT) mà cụ thể là trong thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ là NH sẽ đứng ra bảo lãnh thư tín dụng chứng từ, trong trường hợp Ngân hàng phát hành (NHPH) không có khả năng trả tiền khi đến hạn thanh toán thì Ngân hàng bảo lãnh (Ngân hàng xác nhận _ NHXN) sẽ thanh toán số tiền của thư tín dụng cho người xuất khẩu hoặc các NH có liên quan.

- Cho thuê tài sản (thuê – mua): Đây là một hình thức tín dụng trung và dài

hạn, trong đó, NHTM mua tài sản theo yêu cầu của khách hàng và cho họ thuê với thời hạn sao cho NH phải thu gần đủ (hoặc thu đủ) giá trị của tài sản cho thuê cộng lãi Khách hàng có trách nhiệm thanh toán tiền thuê trong suốt thời gian thoả thuận và khi hết hạn thuê được quyền mua lại tài sản thuê hoặc thuê tiếp theo các điều kiện đã ghi trong hợp đồng Hình thức này đáp ứng nhanh chóng nhu cầu mua sắm tài sản có giá trị lớn của khách hàng đồng thời tạo ra một loại hình kinh doanh mới thu được lợi nhuận cho NH Các NHTM thường lập một công ty con để chuyên trách thực hiện hoạt động này.

• Hoạt động đầu tư: Trong trường hợp cho vay không hết, NH có thể chủ động

tìm nơi đầu tư để thu lợi nhuận đồng thời giúp phân tán rủi ro NH có thể đầu tư trực tiếp vào kinh doanh như đầu tư xây dựng dự án hoặc công trình Ngoài ra NH cũng có thể đầu tư gián tiếp thông qua thị trường chứng khoán bằng cách mua tín phiếu, trái phiếu hay cổ phiếu của các công ty.

 Hoạt động trung gian thanh toán: Đây là nghiệp vụ đặc trưng của NHTM so với

các trung gian tài chính khác Khi nhận tiền gửi của khách hàng, NH không chỉ bảo

quản mà còn thực hiện các lệnh chi trả cho khách hàng của họ Thanh toán qua NH đã mở đầu cho thanh toán không dùng tiền mặt, tức là người gửi tiền không cần phải đến NH để lấy tiền mà chỉ cần viết giấy chi trả cho khách, khách mang giấy này đến NH sẽ được nhận tiền Bên cạnh việc lấy tiền trên tài khoản của người mua, chuyển sang tài khoản của người bán để thanh toán tiền hàng hoá và dịch vụ cho khách hàng, NH còn cung cấp cho họ một hệ thống các phương tiện thanh toán thuận lợi như séc, uỷ nhiệm thu – chi, thẻ thanh toán, thẻ tín dụng… giúp cho khách hàng thuận tiện hơn rất nhiều trong thanh toán, tiết kiệm được thời gian và chi phí, đồng thời đảm bảo việc thanh toán được an toàn.

Ngoài việc làm trung gian thanh toán trong phạm vi quốc gia, việc các NHTM thực hiện hoạt động thanh toán giữa hai chủ thể ở hai quốc gia khác nhau ngày càng phổ biến trong điều kiện nền kinh tế có xu hướng mở cửa hội nhập như hiện nay Bên cạnh việc hỗ trợ cấp tín dụng cho các doanh nghiệp, hoạt động thanh toán quốc tế do các NHTM thực hiện có ý nghĩa vô cùng quan trọng đối với các doanh nghiệp xuất nhập khẩu, giúp hoạt động thanh toán không những được diễn ra suôn sẻ, nhanh chóng, thuận tiện mà còn đảm bảo quyền lợi cho các bên, góp phần mở rộng quan hệ thương mại giữa các nước.

 Các hoạt động khác: Bên cạnh những hoạt động cơ bản trên, các NHTM còn thực

hiện những nghiệp vụ khác liên quan tới tài chính, tiền tệ như kinh doanh ngoại tệ, bảo quản các vật có giá, làm đại lý trong các lĩnh vực liên quan đến hoạt động NH, cung cấp các dịch vụ tư vấn, môi giới chứng khoán, bảo hiểm…Danh mục những dịch vụ tài chính mà các NHTM cung cấp đang ngày càng dài thêm cùng với sự phát triển của nền kinh tế hiện đại và sự gia tăng những nhu cầu phong phú và đa dạng của khách hàng trong lĩnh vực này.

• Kinh doanh ngoại tệ: Đây là một trong những dịch vụ NH đầu tiên được thực

hiện NH sẽ đứng ra mua bán một loại tiền này lấy một loại tiền khác và hưởng phí dịch vụ.

• Bảo quản vật có giá: Các NH thực hiện việc lưu giữ vàng, các giấy tờ có giá và

các tài sản khác cho khách hàng trong két (còn gọi là dịch vụ cho thuê két) và đổi lại khách hàng phải trả cho NH phí bảo quản.

• Cung cấp các dịch vụ đại lý: Các NH trong quá trình hoạt động không thể

thiết lập chi nhánh hoặc văn phòng ở khắp mọi nơi Do đó, nhiều NH (thường là NH lớn) cung cấp dịch vụ NH đại lý cho các NH khác như thanh toán hộ, phát hành hộ các chứng chỉ tiền gửi, làm NH đầu mối trong đồng tài trợ…

• Cung cấp dịch vụ uỷ thác và tư vấn: Do hoạt động trong lĩnh vực tài chính

các NH có rất nhiều chuyên gia về quản lý tài chính Vì vậy, nhiều cá nhân và doanh nghiệp đã nhờ NH quản lý tài sản và hoạt động tài chính hộ Ngày nay, các dịch vụ uỷ thác của NH phát triển dưới nhiều hình thức như uỷ thác vay hộ, cho vay hộ, uỷ thác phát hành, uỷ thác đầu tư, uỷ thác trong di chúc Các NH cũng sẵn sàng tư vấn về tiết kiệm và đầu tư, về quản lý tài chính, về thành lập, mua bán, sáp nhập doanh nghiệp.

• Cung cấp các dịch vụ môi giới đầu tư chứng khoán: Hiện nay, các NHTM

bắt đầu bán các dịch vụ môi giới chứng khoán, cung cấp cho khách hàng cơ hội mua cổ phiếu, trái phiếu và các chứng khoán khác mà không phải nhờ đến người kinh doanh chứng khoán Trong một vài trường hợp, các NH tổ chức ra công ty chứng khoán hoặc công ty môi giới chứng khoán.

• Cung cấp các dịch vụ bảo hiểm: Từ nhiều năm nay, các NH đã bán bảo hiểm

tín dụng cho khách hàng, điều đó đảm bảo việc hoàn trả trong trường hợp khách hàng bị chết, bị tàn phế hay gặp rủi ro trong hoạt động làm mất khả năng thanh toán.

Tóm lại, các hoạt động của NHTM có quan hệ bổ sung hỗ trợ lẫn nhau Trong đó,

hoạt động huy động vốn là cơ sở để thực hiện hoạt động sử dụng vốn _ hoạt động sinh lời lớn cho các NHTM Trên cơ sở hoạt động huy động và sử dụng vốn, NHTM có thể thực hiện các hoạt động trung gian thanh toán, trong đó NH vừa nắm giữ, vừa quản lý thu chi từ tài khoản của khách hàng, do vậy hoạt động này vừa làm tăng nguồn vốn vừa mở rộng việc sử dụng vốn cho NH Cuối cùng, trên cơ sở của ba hoạt động cơ bản trên, các NHTM ngày nay đang không ngừng phát triển các dịch vụ tài chính trong nhiều lĩnh vực mới mẻ như chứng khoán, bảo hiểm, tư vấn…và cùng với các hoạt động trung gian thanh toán, sự phát

triển của chúng đang trở thành thước đo cho sự phát triển của các NHTM _ những “bách hoá tài chính” _ trong kỷ nguyên kinh tế hiện đại này.

1.1.2 Hoạt động thanh toán quốc tế của Ngân hàng thương mại

Hiện nay, bên cạnh thu nhập từ các nghiệp vụ NH truyền thống thì những NH hiện đại muốn tăng lợi nhuận đang ngày càng mở rộng hoạt động của mình sang các nghiệp vụ ngoại bảng _ những nghiệp vụ mang lại thu nhập hấp dẫn chủ yếu từ phí nhưng NH không hề phải bỏ vốn _ như kinh doanh ngoại hối, TTQT, bảo lãnh…Trong các nghiệp vụ ngoại bảng thì TTQT là một nghiệp vụ quan trọng, có tốc độ tăng trưởng cao, mang lại khoản thu phí ngày một tăng cho NHTM Thông qua nghiệp vụ TTQT, có thể chắp nối để phát triển các nghiệp vụ khác như tín dụng, tài trợ xuất nhập khẩu, mua bán ngoại tệ, bảo lãnh, mở rộng quan hệ tài khoản, quan hệ NH đại lý…Do đó, nghiệp vụ TTQT có thể được xem là nghiệp vụ ngoại bảng đặc trưng cho các NHTM ngày nay Để hiểu thêm về hoạt động này cũng như hiểu tại sao hoạt động TTQT của các NHTM lại ngày càng phát triển, ta cần nắm được cơ sở hình thành của hoạt động TTQT cũng như các điều kiện trong TTQT, từ đó xem xét vai trò thực sự của NHTM đối với TTQT và hoạt động ngoại thương và sau nữa là tìm hiểu cụ thể về những phương thức TTQT mà các NHTM đang tiến hành.

1.1.2.1 Cơ sở hình thành hoạt động thanh toán quốc tế và các điều kiện thanh toán quốc tế trong hợp đồng ngoại thương

 Cơ sở hình thành hoạt động TTQT

TTQT được hiểu là việc thực hiện các nghĩa vụ chi trả và các yêu cầu về tiền tệ phát sinh từ các quan hệ kinh tế, thương mại, tài chính, tín dụng giữa các tổ chức kinh tế quốc tế, giữa các doanh nghiệp, các cá nhân của các quốc gia khác nhau để kết thúc một chu trình hoạt động trong lĩnh vực kinh tế đối ngoại bằng các hình thức chuyển tiền hay bù trừ trên tài khoản tại các NH

Hay nói cách khác, TTQT là việc phản ánh sự vận động có tính độc lập tương đối của giá trị trong quá trình chu chuyển tư bản và hàng hoá giữa các quốc gia khác nhau, do không cân bằng giữa sản xuất và tiêu thụ của các bên tại một thời điểm nhất định.

Qua những khái niệm TTQT ở trên ta có thể hình dung được phần nào cơ sở hình thành của hoạt động TTQT Đó chính là hoạt động ngoại thương! Phạm vi và năng lực sản

xuất của một nước bị hạn chế bởi các yếu tố như địa lý, điều kiện tự nhiên, trình độ phát triển và các yếu tố khác Do vậy thật hiếm khi một quốc gia lại tự sản xuất mọi thứ mình cần và thay vì tự cố gắng sản xuất những hàng hoá không thuộc ưu thế của mình với chi phí cao, họ sẽ nhập khẩu những hàng hoá ấy với giá rẻ và chỉ sản xuất và xuất khẩu những hàng hoá tận dụng được lợi thế so sánh của mình Sự trao đổi hàng hoá như vậy với các quốc gia khác tạo nên hoạt động ngoại thương của một nước Hoạt động ngoại thương phát triển dẫn tới việc hình thành rất nhiều các hoạt động phái sinh để phục vụ cho việc mua bán được diễn ra thuận lợi như vận chuyển hàng hoá trong ngoại thương, bảo hiểm hàng hoá trong ngoại thương, tài trợ xuất nhập khẩu, nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối…và TTQT là một trong những hoạt động phái sinh nhằm phục vụ cho nhu cầu chi trả, thanh toán giữa các chủ thể trong một giao dịch thương mại quốc tế Các điều kiện TTQT như đồng tiền tính giá và thanh toán, địa điểm thanh toán, thời gian thanh toán hay phương thức thanh toán được các bên mua bán thoả thuận với nhau và ghi lại trong hợp đồng ngoại thương TTQT được xem là hoạt động kết thúc cho một chu trình mua bán với mục đích cuối cùng là bên mua thanh toán và nhận được hàng còn bên bán giao hàng và nhận được tiền theo đúng những quy định trong hợp đồng mua bán.

 Các điều kiện TTQT trong hợp đồng ngoại thương

• Điều kiện về đồng tiền tính giá và thanh toán: Khác với thanh toán trong

phạm vi một nước, TTQT thường gắn với việc trao đổi đồng tiền của nước này sang đồng tiền của nước khác Tuỳ theo thoả thuận giữa hai bên khi ký kết hợp đồng thương mại, đồng tiền được sử dụng để tính giá và thanh toán trong giao dịch có thể là đồng tiền nước người mua, nước người bán hoặc đồng tiền của một nước thứ ba Thông thường, người bán thì muốn thu về đồng tiền đang lên giá còn người mua thì muốn chi trả bằng đồng tiền đang có xu hướng giảm giá Tuy nhiên, việc sử dụng đồng tiền nào ít khi phụ thuộc vào mong muốn của các bên mà chủ yếu do tập quán quốc tế quyết định như với các hàng hoá là cao su, thiếc và một số kim loại màu, người ta sử dụng GBP để tính giá và thanh toán, còn đối với những hàng hoá còn lại thì chủ yếu dùng đồng USD hoặc EUR Hiện nay, phần lớn các đồng tiền được sử dụng trong TTQT là các loại ngoại tệ

mạnh có khả năng chuyển đổi tự do như USD, EUR, GBP, FRF, JPY, DEM Trong đó đồng USD và EUR vẫn giữ vai trò chủ đạo trong TTQT bởi sự nhanh chóng và tiện lợi trong việc thực hiện giao dịch với các đồng tiền này.

• Điều kiện về địa điểm thanh toán: Địa điểm thanh toán là nơi người bán nhận

được tiền còn người mua trả tiền Lẽ đương nhiên, người bán luôn muốn nhận được tiền tại nước mình vì thu được tiền nhanh và an toàn hơn, còn người mua lại muốn được trả tiền tại nước họ vì như vậy sẽ tránh được khê đọng vốn Trong thực tế việc quy định địa điểm thanh toán phụ thuộc chủ yếu vào thứ nhất là tương quan lực lượng giữa hai bên trong quan hệ hợp đồng, thứ hai là phương thức thanh toán và thứ ba là đồng tiền được sử dụng trong thanh toán.

• Điều kiện về thời gian thanh toán: Thời gian thanh toán quy định khi nào thì

người nhập khẩu phải trả tiền cho người xuất khẩu, do vậy nó ảnh hưởng trực tiếp đến tốc độ luân chuyển vốn, tới khả năng hạn chế rủi ro về lãi suất, tỷ giá, rủi ro thanh khoản…đối với các bên tham gia hợp đồng Nếu lấy thời điểm giao hàng (chuyển giao quyền sở hữu) làm mốc thì thời hạn thanh toán có thể là trả tiền trước, trả tiền ngay và trả tiền sau, hoặc kết hợp các hình thức này Tiền được thanh toán càng muộn thì lợi ích của người mua sẽ tăng dần và của người bán sẽ giảm dần Thời gian thanh toán được quyết định phụ thuộc vào nhiều yếu tố như đặc điểm của hàng hoá giao dịch, tình hình tài chính của các bên, mối quan hệ giữa các bên giao dịch và tập quán trong ngành buôn bán có liên quan.

• Điều kiện về phương thức thanh toán: Đây là một bộ phận không thể thiếu

cấu thành nên hợp đồng ngoại thương Lựa chọn phương thức thanh toán sao cho thích hợp với từng thương vụ, với mối quan hệ giữa các bên trong hợp đồng…là một yếu tố góp phần hạn chế rủi ro trong TTQT Phương thức TTQT

trong ngoại thương là toàn bộ quá trình, điều kiện quy định để người mua trả tiền và nhận hàng, còn người bán thì giao hàng và nhận tiền theo hợp đồng ngoại thương thông qua hệ thống ngân hàng phục vụ Trong thực tế, điều kiện

quy định để các bên giao nhận hàng hoá và chi trả tiền là rất đa dạng, do đó, tồn tại nhiều phương thức TTQT khác nhau với những ưu điểm và nhược điểm nhất

định, thể hiện thành mâu thuẫn về quyền lợi và nghĩa vụ giữa người xuất khẩu và người nhập khẩu Các phương thức thanh toán chủ yếu hiện nay bao gồm: (1) Phương thức ứng trước, (2) Phương thức ghi sổ, (3) Phương thức chuyển tiền, (4) Phương thức nhờ thu, (5) Phương thức tín dụng chứng từ Việc lựa chọn phương thức nào xuất phát từ yêu cầu người xuất khẩu là thu tiền về nhanh, đầy đủ và từ yêu cầu người nhập khẩu là mua được hàng hoá đúng số lượng, chất lượng và đúng hạn.

1.1.2.2 Vai trò của Ngân hàng thương mại đối với thanh toán quốc tế và hoạt động ngoại thương

Trong các giao dịch ngoại thương, mỗi nước có sự khác nhau nhất định về chế độ chính trị, môi trường luật pháp, phong tục tập quán cũng như khoảng cách địa lý, bên cạnh đó còn tồn tại những bất đồng về ngôn ngữ, tiềm lực tài chính giữa các đối tác và hệ thống tiền tệ khác nhau khiến cho quan hệ mua bán giữa các nước rất phức tạp và thường xuyên xảy ra rủi ro bất trắc, đặc biệt trong hoạt động chi trả và nhận tiền hàng Để giải quyết những vướng mắc này và hạn chế rủi ro trong thanh toán, cần có một trung gian tài chính đứng ra đảm bảo quyền lợi cho cả hai bên và NHTM với hoạt động TTQT của mình là một mắt xích không thể thiếu được trong toàn bộ dây chuyền thực hiện một hợp đồng ngoại thương Ngày nay, do nghiệp vụ NH quốc tế phát triển mạnh mẽ, thuận tiện, an toàn và hiệu quả, nên hầu hết các hoạt động TTQT đều được diễn ra thông qua hệ thống NH Do vậy, khi nói đến hoạt động TTQT là nói đến hoạt động thanh toán của NHTM và không một NHTM nào lại không muốn phát triển các nghiệp vụ NH quốc tế, trong đó lấy hoạt động TTQT làm trọng tâm phát triển

Trong TTQT, với vai trò trung gian thanh toán, các NH tiến hành thanh toán theo

yêu cầu của khách hàng và giúp cho quá trình này được tiến hành nhanh chóng, chính xác, an toàn, tiện lợi và tiết kiệm tối đa chi phí Sử dụng hoạt động TTQT của NH, quyền lợi

của khách hàng được NH bảo đảm hơn do khách hàng còn nhận được sự tư vấn của NH về đặc điểm của đối tác và thị trường nước ngoài, từ đó được hướng dẫn lựa chọn phương

thức thanh toán, biện pháp kỹ thuật nghiệp vụ trong thanh toán cũng như đồng tiền thanh

toán an toàn nhằm giảm thiểu rủi ro, từ đó tạo sự an tâm hơn cho họ trong quan hệ giao dịch mua bán với nước ngoài

Mặt khác, trong quá trình thực hiện TTQT, nếu khách hàng không đủ năng lực về

vốn thì NH còn đóng vai trò là người tài trợ xuất nhập khẩu một cách chủ động và tích cực

thông qua việc chiết khấu bộ chứng từ hàng xuất, chuyển nhượng L/C, tạm ứng cho nhà xuất khẩu, bảo lãnh mở L/C, tạm ứng cho nhà nhập khẩu, bao thanh toán xuất nhập khẩu…

Bên cạnh đó, NH còn cung cấp dịch vụ mua bán ngoại tệ, phục vụ việc trao đổi đồng tiền

thanh toán nếu khách hàng có nhu cầu, bao gồm: Mua bán ngoại tệ giao ngay, mua bán ngoại tệ kỳ hạn, quyền lựa chọn tiền tệ và giao dịch hoán đổi ngoại tệ.

Bên cạnh những dịch vụ liên quan đến khâu thanh toán, các NHTM còn cung cấp các dịch vụ tài chính hỗ trợ cho doanh nghiệp từ trước khi thực hiện giao dịch mua bán quốc tế Chẳng hạn như tài trợ trước khi giao hàng cho nhà xuất khẩu (cấp tín dụng trực tiếp cho nhà xuất khẩu để đặt hàng hoặc tài trợ trực tiếp cho nhà sản xuất hàng xuất khẩu), tín dụng thuê mua vượt biên giới (NH sẽ mua máy móc thiết bị từ nhà cung cấp nước ngoài theo yêu cầu của doanh nghiệp và cho doanh nghiệp thuê lại)…

Vai trò trợ giúp của các NH trong quá trình thực hiện hoạt động TTQT và giao dịch ngoại thương có thể được tóm tắt như sau:

 NH của nhà nhập khẩu có thể trợ giúp:

• Tư vấn về những nhà cung cấp hàng hoá nước ngoài.

• Thấu hiểu những nhu cầu của nhà nhập khẩu và sẵn sàng tư vấn để nhà nhập khẩu bảo vệ tốt nhất lợi ích của mình.

• Kiểm tra bộ chứng từ thanh toán hàng nhập.

• Nhận tiền từ nhà nhập khẩu thanh toán cho bộ chứng từ.

• Thực hiện chuyển tiền cho người xuất khẩu.

• Tài trợ cho nhà nhập khẩu thực hiện thương mại quốc tế.

 NH của nhà xuất khẩu có thể trợ giúp:

• Tư vấn về những nhà nhập khẩu nước ngoài.

• Thấu hiểu những nhu cầu của nhà xuất khẩu và sẵn sàng tư vấn để nhà xuất khẩu bảo vệ tốt nhất lợi ích của mình.

• Kiểm tra bộ chứng từ thanh toán hàng xuất.

• Tổ chức thanh toán cho bộ chứng từ.

• Nhận tiền thanh toán trên danh nghĩa người xuất khẩu.

• Tài trợ cho nhà xuất khẩu thực hiện thương mại quốc tế.

Trong các nghiệp vụ NH quốc tế của mình, NHTM huy động không chỉ mạng lưới chi nhánh và hệ thống NH đại lý rộng khắp toàn cầu mà cả những nguồn lực tài chính, nguồn lực con người và công nghệ để hoàn thành tốt vai trò trung gian của mình trong hầu hết các giai đoạn của thương mại quốc tế với hệ thống các dịch vụ từ tài trợ xuất nhập khẩu, đến TTQT, mua bán ngoại tệ…Nói tóm lại, NH luôn cố gắng để trở thành người cung cấp hoàn hảo các dịch vụ kỹ thuật và tài chính nhằm hỗ trợ cho khách hàng thực hiện các giao dịch ngoại thương một cách thuận tiện nhất Đặc biệt trong hoạt động thanh toán quốc tế, NH chính là chất xúc tác, là cầu nối, là điều kiện đảm bảo an toàn và hiệu quả cho các bên tham gia hoạt động xuất nhập khẩu.

1.1.2.3 Các phương thức thanh toán quốc tế mà Ngân hàng thực hiện

Như trên đã trình bày, điều kiện về phương thức thanh toán là một phần không thể thiếu trong một hợp đồng ngoại thương bởi nó quy định quá trình và các điều kiện để hai bên mua bán tiến hành giao nhận hàng và thanh toán Trong 5 phương thức thanh toán hiện có, thì phương thức ghi sổ (nhà xuất khẩu cho nhà nhập khẩu nợ tiền hàng và việc trả nợ được thực hiện theo định kỳ) là phương thức trong đó các bên mua bán đã có uy tín và thực sự tin cậy lẫn nhau nên sự tham gia của NH chỉ là chuyển tiền (nếu được yêu cầu), còn chức năng là người mở tài khoản và thực hiện thanh toán nhằm bảo đảm lợi ích của hai bên là không cần thiết Tới phương thức ứng trước (nhà nhập khẩu cấp tín dụng cho nhà xuất khẩu để thực hiện đơn hàng hoặc nhà xuất khẩu yêu cầu bên mua phải đặt cọc tiền để đảm bảo thực hiện hợp đồng) thì có thể thực hiện thông qua chuyển tiền đơn thuần hoặc dưới hình thức thư tín dụng có điều khoản đỏ Do vậy, nếu xét đến vai trò và cách thức tham gia của NH vào các phương thức thì sau đây ta chỉ cần tìm hiểu về ba phương thức thanh toán

còn lại, cũng là những phương thức TTQT phổ biến đang được các NHTM thực hiện cho khách hàng hiện nay là phương thức chuyển tiền, nhờ thu và tín dụng chứng từ.

 Phương thức chuyển tiền _ Remittance:

• Khái niệm: Chuyển tiền là phương thức thanh toán trong đó khách hàng

(người trả tiền, người mua, người nhập khẩu…) yêu cầu NH của mình chuyển một số tiền nhất định cho người hưởng lợi (người bán, người xuất khẩu, người cung ứng dịch vụ…) theo một địa chỉ nhất định và bằng phương tiện chuyển tiền do khách hàng yêu cầu.

• Các bên tham gia:

- Người chuyển tiền hay người trả tiền: Người nhập khẩu, người mua Là

người yêu cầu NH chuyển tiền ra nước ngoài.

- Người thụ hưởng: Người xuất khẩu, người bán Do người chuyển tiền chỉ

- NH chuyển tiền: Là NH nhận lệnh của người chuyển tiền, thường là NH ở

nước người chuyển tiền.

- Ngân hàng trả tiền: Là NH trả tiền cho người thụ hưởng, là NH đại lý hay

chi nhánh của NH chuyển tiền đặt tại nước người thụ hưởng.

• Trình tự tiến hành:

Hình 1.1 Trình tự tiến hành phương thức chuyển tiền

(Nguồn: Giáo trình Thanh toán quốc tế _ PGS TS Nguyễn Văn Tiến)

Ngân hàng trả tiền

Ngân hàng chuyển tiền

(2)

Bước 1: Nhà xuất khẩu thực hiện việc giao hàng, đồng thời chuyển giao bộ chứng

từ như hoá đơn, vận đơn, bảo hiểm đơn…cho nhà nhập khẩu.

Bước 2: Sau khi kiểm tra bộ chứng từ (hoặc hàng hoá), nếu quyết định trả tiền thì

nhà nhập khẩu viết lệnh chuyển tiền bằng thư hoặc bằng điện cùng với uỷ nhiệm chi (nếu có tài khoản) gửi NH phục vụ mình.

Bước 3: NH của người nhập khẩu chuyển tiền cho NH trả tiền và gửi giấy báo Nợ

cho người nhập khẩu.

Bước 4: NH trả tiền chuyển tiền vào tài khoản của người thụ hưởng đồng thời gửi

giấy báo Có cho người thụ hưởng.

• Ưu, nhược điểm và trường hợp áp dụng:

- Ưu điểm: Thủ tục hết sức đơn giản, không có chứng từ phức tạp, rườm rà,

người mua và người bán tiến hành thanh toán trực tiếp với nhau

- Nhược điểm: Độ an toàn trọng thanh toán không cao vì NH khi thực hiện

chuyển tiền chỉ đóng vai trò trung gian thanh toán theo uỷ nhiệm để hưởng hoa hồng và không bị ràng buộc bất cứ trách nhiệm gì đối với người chuyển tiền và người thụ hưởng Do đó, phương thức này không đảm bảo quyền lợi cho người bán vì hàng và chứng từ đã giao nhưng việc trả tiền lại phụ thuộc vào thiện chí của người mua Người mua có thể dây dưa kéo dài việc chuyển tiền nhằm chiếm dụng vốn của người bán Trong trường hợp người mua chuyển tiền trước khi giao hàng mà vì một lý do nào đó việc giao hàng của người bán bị chậm trễ hoặc không đúng theo yêu cầu thì người mua sẽ bị ứ đọng vốn.

- Trường hợp áp dụng: Phương thức thanh toán này chỉ nên áp dụng trong

trường hợp các bên mua bán có uy tín và tin cậy lẫn nhau.

 Phương thức nhờ thu _ Collection of payment:

• Khái niệm: Nhờ thu là phương thức thanh toán theo đó nhà xuất khẩu sau khi

giao hàng hay cung ứng dịch vụ, uỷ thác cho NH phục vụ mình thu hộ số tiền từ nhà nhập khẩu trên cơ sở hối phiếu hoặc chứng từ do nhà xuất khẩu lập ra.

• Các bên tham gia:

- Người có yêu cầu uỷ nhiệm thu: Người bán hàng hoặc cung ứng dịch vụ,

người xuất khẩu.

- Người trả tiền: Người nhập khẩu, bên mua hàng hoá hoặc dịch vụ.

- NH nhận uỷ thác thu: Là Ngân hàng nhờ thu, NH phục vụ người xuất khẩu.

- NH xuất trình: Là Ngân hàng thu hộ, thường là NH đại lý hoặc chi nhánh

của NH nhận uỷ nhiệm thu ở nước người nhập khẩu.

• Phân loại:

Phân loại nhờ thu phụ thuộc vào tính chất chứng từ mà người xuất khẩu yêu cầu dùng làm căn cứ trả tiền Theo đó, có hai loại nhờ thu là Nhờ thu phiếu trơn và Nhờ thu kèm chứng từ.

(1) Nhờ thu phiếu trơn _ Clean collection:

Khái niệm: Nhờ thu phiếu trơn là phương thức thanh toán theo đó nhà xuất khẩu

uỷ thác cho NH thu hộ tiền từ nhà nhập khẩu căn cứ vào hối phiếu do mình lập ra còn chứng từ thương mại được gửi trực tiếp cho nhà nhập khẩu không thông qua NH.

Trình tự tiến hành:

Hình 1.2 Trình tự tiến hành phương thức nhờ thu phiếu trơn

(Nguồn: Giáo trình Thanh toán quốc tế _ PGS TS Nguyễn Văn Tiến)

Bước 0: Người xuất khẩu gửi hàng và chứng từ thương mại cho người nhập khẩu.Ngân hàng nhờ thu

Ngân hàng thu hộ

(0)

Bước 1: Người xuất khẩu lập một hối phiếu đòi tiền người nhập khẩu và uỷ thác

cho NH của mình _ Ngân hàng nhờ thu _ đòi tiền hộ bằng chỉ thị nhờ thu.

Bước 2: Ngân hàng nhờ thu gửi thư uỷ thác nhờ thu kèm hối phiếu cho Ngân hàng

thu hộ (thường là NH đại lý của mình) tại nước người nhập khẩu nhờ thu tiền.

Bước 3: Ngân hàng thu hộ yêu cầu người nhập khẩu trả tiền hối phiếu (nếu là hối

phiếu trả ngay) hoặc ký chấp nhận hối phiếu (nếu là hối phiếu kỳ hạn).

Bước 4: Ngân hàng thu hộ nhận tiền từ người nhập khẩu và chuyển cho người xuất

khẩu thông qua Ngân hàng nhờ thu nếu là trả tiền ngay Nếu chỉ là chấp nhận hối phiếu thì Ngân hàng thu hộ sẽ giữ hối phiếu hoặc gửi lại cho người xuất khẩu, khi đến hạn thanh toán thì NH sẽ đòi tiền của người nhập khẩu và thực hiện việc chuyển tiền như trên.

Ưu, nhược điểm và trường hợp áp dụng:

- Ưu điểm: Phương thức nhờ thu phiếu trơn có ưu điểm là thanh toán tương

đối nhanh, thực hiện đơn giản.

- Nhược điểm: Phương thức này không đảm bảo quyền lợi cho bên xuất khẩu

vì việc nhận hàng của bên nhập khẩu hoàn toàn tách rời khỏi việc trả tiền NH chỉ đóng vai trò trung gian làm dịch vụ thu hộ tiền từ người nhập khẩu còn trả tiền hay không là do họ quyết định, do vậy người mua có thể nhận hàng mà không chịu trả tiền hoặc trì hoãn việc thanh toán Đối với người nhập khẩu, phương thức này cũng có thể gây bất lợi cho họ trong trường hợp hối phiếu đến trước chứng từ thương mại thì họ phải trả tiền ngay trong khi không biết việc giao hàng của người bán có đúng theo hợp đồng hay không - Trường hợp áp dụng: Như vậy phương thức này có thể xảy ra bất trắc đối

với cả người xuất khẩu và người nhập khẩu nên chỉ áp dụng trong trường hợp (1) hai bên tin cậy lẫn nhau hoặc có quan hệ liên doanh với nhau giữa công ty mẹ - con hoặc chi nhánh của nhau và (2) thanh toán các dịch vụ có liên quan tới xuất nhập khẩu hàng hoá vì việc thanh toán này không cần thiết phải kèm theo chứng từ (như tiền cước phí vận tải, bảo hiểm…).

(2) Nhờ thu kèm chứng từ _ Documentary Collection:

Khái niệm: Nhờ thu kèm chứng từ là phương thức thanh toán theo đó nhà xuất

khẩu uỷ thác cho NH thu hộ tiền ở nhà nhập khẩu không những căn cứ vào hối phiếu mà còn căn cứ vào những chứng từ thương mại gửi kèm theo với điều kiện nếu nhà nhập khẩu trả tiền hoặc chấp nhận trả tiền hối phiếu thì NH mới trao bộ chứng từ cho người nhập khẩu để nhận hàng

Trình tự tiến hành:

Bước 0: Người xuất khẩu gửi hàng cho người nhập khẩu.

Bước 1: Người xuất khẩu lập một bộ chứng từ gồm các chứng từ thương mại và hối

phiếu đòi tiền người nhập khẩu rồi uỷ thác cho NH của mình _ Ngân hàng nhờ thu _ đòi tiền hộ bằng chỉ thị nhờ thu.

Bứoc 2: Ngân hàng nhờ thu gửi thư uỷ thác nhờ thu kèm bộ chứng từ có hối phiếu

cho Ngân hàng thu hộ (thường là NH đại lý của mình) tại nước người nhập khẩu nhờ thu tiền.

Hình 1.3 Trình tự tiến hành phương thức nhờ thu kèm chứng từ

(Nguồn: Giáo trình Thanh toán quốc tế _ PGS TS Nguyễn Văn Tiến)

Bước 3: Ngân hàng thu hộ yêu cầu người nhập khẩu trả tiền hối phiếu (nếu là hối

phiếu trả ngay) hoặc ký chấp nhận hối phiếu (nếu là hối phiếu kỳ hạn).

Bước 4: Sau khi người nhập khẩu chấp nhận lệnh nhờ thu từ phía NH bằng cách trả

tiền ngay hoặc chấp nhận hối phiếu thì Ngân hàng thu hộ sẽ trao bộ chứng từ thương mại cho người nhập khẩu Sau đó Ngân hàng thu hộ sẽ chuyển tiền hoặc hối phiếu chấp nhận từ người nhập khẩu cho người xuất khẩu thông qua Ngân hàng nhờ thu.

(0)

Trong phương thức này có hai điều kiện trao chứng từ thường gặp là:

Điều kiện D/P (Documents Against Payment _ Trao chứng từ khi được thanh toán):

Ngân hàng thu hộ chỉ trao chứng từ thương mại khi nhà nhập khẩu thanh toán nhờ thu, sử dụng trong trường hợp mua bán trả tiền ngay.

Điều kiện D/A (Documents Against Acceptance _ Trao chứng từ khi được chấp nhận thanh toán): Ngân hàng thu hộ chỉ trao chứng từ thương mại khi nhà nhập khẩu chấp

nhận thanh toán hối phiếu sau một số ngày nhất định, sử dụng trong trường hợp nhờ thu trả sau.

Ưu, nhược điểm và trường hợp áp dụng:

- Ưu điểm: So với phương thức nhờ thu phiếu trơn thì phương thức D/P và D/

A đảm bảo hơn vì NH thay mặt người xuất khẩu khống chế chứng từ thương mại đối với người nhập khẩu Theo đó, quyền lợi của bên xuất khẩu sẽ được đảm bảo hơn vì có sự ràng buộc giữa việc thanh toán tiền và nhận hàng của bên nhập khẩu.

- Nhược điểm: Trong phương thức này, NH vẫn chỉ đứng ở vị trí trung gian

thu tiền hộ người xuất khẩu chứ không có trách nhiệm trong việc người nhập khẩu có trả hay không Người xuất khẩu thông qua NH giữ bộ hồ sơ hàng hoá mới chỉ đảm bảo được quyền sở hữu hàng hoá của mình chứ chưa khống chế được việc trả tiền của người nhập khẩu Bên nhập khẩu vì thế có thể kéo dài việc trả tiền bằng cách chưa nhận chứng từ thương mại (không cần nhận hàng), không thanh toán khi thị trường biến động bất lợi cho họ Người xuất khẩu khi ấy vẫn có thể bán hàng cho người mua khác nhưng có thể gặp khó khăn trong việc giải toả hàng hoặc gặp rủi ro trong tiêu thụ.- Trường hợp áp dụng: Phương thức này phù hợp áp dụng đối với những hợp

đồng có giá trị nhỏ và thanh toán dịch vụ đối với các khách hàng quen và tin cậy.

 Phương thức tín dụng chứng từ _ Documentary credit:

• Khái niệm: Phương thức tín dụng chứng từ là phương thức thanh toán trong

đó theo yêu cầu của khách hàng (người yêu cầu mở thư tín dụng), một NH (NH mở thư tín dụng _ NHPH) sẽ phát hành một bức thư, gọi là Thư tín dụng (Letter of Credit _ L/C) với cam kết sẽ trả tiền cho một bên thứ ba (người thụ hưởng của thư tín dụng) hoặc chấp nhận hối phiếu do người này ký phát trong phạm vi số tiền đó khi họ xuất trình cho NH một bộ chứng từ phù hợp với những điều kiện và điều khoản trong thư tín dụng.

• Các bên tham gia:

- Người yêu cầu mở L/C: Là bên mà L/C được phát hành theo yêu cầu của họ,

cũng chính là người nhập khẩu.

- Người thụ hưởng L/C: Là bên được hưởng số tiền thanh toán hay sở hữu hối

phiếu đã chấp nhận thanh toán theo L/C, cũng chính là người xuất khẩu.- NHPH: Là NH thực hiện phát hành L/C theo đơn của người yêu cầu NH này

nếu không được hai bên thoả thuận và quy định trong hợp đồng thì sẽ được nhà nhập khẩu tuỳ ý chọn.

- NHTB (Ngân hàng thông báo): Là NH thực hiện thông báo L/C cho người

thụ hưởng theo yêu cầu của NHPH (thường là đại lý hay chi nhánh của NHPH tại nước nhà xuất khẩu).

- NHXN: Là NH bổ sung sự xác nhận của mình vào L/C theo yêu cầu hoặc sự

uỷ quyền của NHPH trong trường hợp nhà xuất khẩu muốn có sự bảo đảm chắc chắn được thanh toán NHXN có thể do người thụ hưởng chỉ định hoặc không thì sẽ do NHPH tự chọn và NHTB thường được đề nghị là NHXN.- NHđCĐ (Ngân hàng được chỉ định): Là NH được NHPH chỉ định thay mặt

mình tiếp nhận, kiểm tra và thực hiện việc thanh toán hay chiết khấu bộ chứng từ xuất trình phù hợp (có thể là NHTB, NHXN…) Đối với L/C có giá trị tự do thì bất cứ NH nào cũng có thể trở thành NHđCĐ.

• Trình tự tiến hành:(1) L/C có giá trị tại NHPH:

Bước 0: Hai bên mua bán ký kết hợp đồng ngoại thương với điều khoản thanh toán

theo phương thức L/C.

Bước 1: Căn cứ các điều khoản và điều kiện của hợp đồng ngoại thương, nhà nhập

khẩu làm đơn gửi đến NH phục vụ mình, yêu cầu NH này phát hành một L/C cho nhà xuất khẩu hưởng.

Bước 2: Căn cứ vào đơn mở L/C, nếu đồng ý, NHPH lập L/C và thông qua NH đại

lý hoặc chi nhánh của mình ở nước nhà xuất khẩu để thông báo L/C cho nhà xuất khẩu.

Bước 3: Khi nhận được L/C, NHTB thông báo L/C cho nhà xuất khẩu.

Bước 4: Nhà xuất khẩu kiểm tra L/C, nếu phù hợp với hợp đồng đã ký thì tiến hành

giao hàng, nếu không thì đề nghị sửa đổi, bổ sung L/C cho phù hợp với hợp đồng ngoại thương.

Bước 5: Sau khi giao hàng, nhà xuất khẩu lập bộ chứng từ theo yêu cầu của L/C và

xuất trình cho NHPH để được thanh toán (thông qua NHTB, NH chuyển chứng từ hoặc xuất trình thẳng cho NHPH).

Bước 6: NHPH sau khi kiểm tra bộ chứng từ, nếu thấy phù hợp thì tiến hành thanh

toán, nếu không thì từ chối thanh toán và gửi trả lại toàn bộ và nguyên vẹn bộ chứng từ cho nhà xuất khẩu.

Bước 7: NHPH đòi tiền nhà nhập khẩu và chuyển bộ chứng từ cho nhà nhập khẩu

sau khi đã nhận được tiền hoặc chấp nhận thanh toán.

Hình 1.4 Trình tự tiến hành phương thức tín dụng chứng từ trường hợp L/C có giá trị tại NHPH

(Nguồn: Giáo trình Thanh toán quốc tế _ PGS TS Nguyễn Văn Tiến)

Ghi chú: Nghiệp vụ thông báo L/C và việc chuyển chứng từ thanh toán là hai

nghiệp vụ độc lập, có thể thực hiện tại hai NH khác nhau, tuy nhiên thực tế NHTB thường đồng thời là NH chuyển chứng từ thanh toán.

(2) L/C có giá trị tại NHđCĐ:

Bước từ 0 đến 4: Giống như trường hợp L/C có giá trị tại NHPH.

Bước 5 và 5’: Sau khi giao hàng, nhà xuất khẩu lập bộ chứng từ theo yêu cầu của

L/C và xuất trình cho NHđCĐ để được thanh toán.

Bước 6 và 6’: NHđCĐ xuất trình chứng từ cho NHPH và đòi hoàn trả.

Bước 7: NHPH đòi tiền nhà nhập khẩu và chuyển bộ chứng từ cho nhà nhập khẩu

sau khi đã được nhà nhập khẩu trả tiền hoặc chấp nhận thanh toán.

Người xuất khẩu

Người nhập khẩuNgân hàng phát

hành L/C

Ngân hàng chuyển chứng từNgân hàng thông

Hình 1.5 Trình tự tiến hành phương thức tín dụng chứng từ trường hợp L/C có giá trị NHđCĐ

(Nguồn: Giáo trình Thanh toán quốc tế _ PGS TS Nguyễn Văn Tiến)

Ghi chú: Việc thông báo L/C và việc được uỷ quyền thanh toán hay chiết khấu bộ

chứng từ là hai nghiệp vụ độc lập và có thể được thực hiện tại hai NH khác nhau Tuy nhiên trong thực tế, NHTB thường đồng thời là NHđCĐ.

• Ưu, nhược điểm và trường hợp áp dụng:

- Ưu điểm: Trong các phương thức thanh toán ứng trước, ghi sổ và chuyển

tiền, NH đơn thuần chỉ thực hiện chức năng chuyển tiền trên danh nghĩa người mua và nhận tiền trên danh nghĩa người bán Trong nhờ thu, các NH tham gia xử lý chứng từ do người bán gửi đến và hành động với vai trò là đại lý của người bán Ngoại trừ vai trò là đại lý và chức năng giám sát, trong cả bốn phương thức thanh toán ở trên, các NH không có bất kỳ cam kết, trách

Người xuất khẩu

Người nhập khẩuNgân hàng phát

hành L/C

Ngân hàng được chỉ địnhNgân hàng thông

(3) Thông báo L/C

(5’) Nhận tiền

(5) Xuất trình bộ chứng từ

nhiệm hay nghĩa vụ nào Chỉ tới phương thức tín dụng chứng từ này, các NH mới tham gia vào quá trình thanh toán một cách chủ động và tích cực, thể hiện ở việc trả tiền cho nhà xuất khẩu theo đúng cam kết của mình trong L/C (hay chính là hợp đồng kinh tế giữa NHPH và nhà xuất khẩu) Do vậy, đây là phương thức thanh toán bảo đảm tối đa quyền lợi cho nhà xuất khẩu bởi sau khi giao hàng theo đúng thoả thuận trong hợp đồng mua bán, lập bộ chứng từ theo quy định của L/C và xuất trình cho NHPH thì sẽ được NHPH tiến hành thanh toán ngay Nhà xuất khẩu sẽ không cần phải quan tâm đến năng lực thanh toán của người mua khi đó bởi nó độc lập với trách nhiệm thanh toán của NHPH và cũng không phải lo lắng về tác động của quy chế quản lý ngoại hối hay rủi ro chính trị tới việc thực hiện cam kết của NHPH bởi cam kết này được thừa nhận rộng rãi trong nước và quốc tế và việc thực hiện nó hay không ảnh hưởng tới uy tín của quốc gia trên thị trường quốc tế Nhà nhập khẩu cũng không phải không được lợi trong phương thức này, họ sẽ được NHPH đảm bảo không phải trả tiền chừng nào chưa nhận được bộ chứng từ nhập khẩu phù hợp theo thoả thuận Do đó có thể nói tín dụng chứng từ đã dung hoà được cả lợi ích và rủi ro giữa nhà xuất khẩu và nhà nhập khẩu, đây là ưu điểm vượt trội của phương thức này.

- Nhược điểm: Nhược điểm của phương thức tín dụng chứng từ là thủ tục của

nó khá phức tạp, nhiều công đoạn nên việc thanh toán khó có thể được thực hiện nhanh chóng, đồng thời cũng phát sinh nhiều chi phí NH Thêm vào đó, vì làm việc dựa trên chứng từ nên L/C có thể bị lạm dụng trở thành công cụ để từ chối nhận hàng, từ chối thanh toán hay lừa đảo, gian lận trong giao hàng.

- Trường hợp áp dụng: Với ưu điểm là dung hoà được cả lợi ích và rủi ro cho

hai bên mua và bán, nên để đạt được mục đích đó phương thức tín dụng chứng từ buộc phải làm mất thời gian và chi phí của các bên hơn những phương thức khác, do đó nó chủ yếu được áp dụng trong các trường hợp hai

bên mua bán mới làm ăn với nhau, cần sự chắc chắn hoặc cho những đơn hàng có quy mô lớn và giá trị cao

Trên đây là nội dung cơ bản của ba phương thức TTQT chủ yếu đang được thực hiện thông qua các NHTM hiện nay Việc lựa chọn phương thức nào phụ thuộc vào quyết định của hai bên xuất nhập khẩu, dựa trên những điều kiện cụ thể trong thương vụ của mình nhằm thoả mãn quyền lợi của cả hai phía Tuy nhiên, phương thức tín dụng chứng từ vẫn chiếm ưu thế hơn cả trong các NHTM không chỉ bởi nó là phương thức đem lại sự an tâm tối đa cho các bên về thành công của hoạt động thanh toán trong giao dịch thương mại mà nó còn là phương thức đòi hỏi sự đầu tư nghiệp vụ phức tạp cũng như tính chịu trách nhiệm cao từ phía các trung gian NH.

1.2 HOẠT ĐỘNG THU TIỀN HÀNG XUẤT KHẨU THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.2.1 Giới thiệu khái quát về phương thức tín dụng chứng từ

1.2.1.1 Cơ sở hình thành và khái niệm tín dụng chứng từ

 Cơ sở hình thành

Như chúng ta đã biết, trong hoạt động thương mại quốc tế, các bên tham gia có khoảng cách nhất định về mặt ngôn ngữ, văn hoá, tập quán kinh doanh, đồng tiền sử dụng…đặc biệt là khoảng cách về mặt địa lý đã tạo nên một sự chênh lệch nhất định về thời gian giữa việc giao nhận hàng hoá và thanh toán tiền hàng Hoạt động ngoại thương do đó trở nên phức tạp và rất dễ xảy ra rủi ro, tranh chấp giữa các bên tham gia Điều này trở thành động lực thúc đẩy các nhà xuất nhập khẩu không ngừng tìm tòi những phương thức thanh toán mới nhằm bảo đảm và dung hoà tốt nhất quyền và lợi ích của hai bên Theo đó, phương thức chuyển tiền và nhờ thu lần lượt ra đời Nhưng trong khi người bán còn ngần ngại chuyển giao hàng hoá của họ khi chưa nhận được tiền và người mua lại muốn nắm được hàng trước khi trả tiền thì hai phương thức trên rõ ràng đã bộc lộ những hạn chế của nó Vì rất khó có thể làm cho việc trao đổi tiền hàng được tiến hành đồng thời nên các bên đã đi đến thoả thuận là bên mua sẽ trả tiền khi bên bán giao hàng tượng trưng, tức là giao chứng từ chuyển quyền sở hữu hay quyền kiểm soát hàng hoá cho bên mua Trên cơ sở đó, phương thức tín dụng chứng từ ra đời Theo thời gian, với sự hỗ trợ đắc lực

của công nghệ hiện đại, NH đã ngày càng thực hiện tốt hơn vai trò trung gian cam kết thanh toán của mình, qua đó góp phần giúp tín dụng chứng từ nhanh chóng trở thành phương thức được sử dụng rộng rãi và phổ biến nhất trong thanh toán xuất nhập khẩu hiện nay.

 Khái niệm

Trong phương thức thanh toán theo tín dụng chứng từ thì thư tín dụng _ L/C _ hay còn gọi là tín dụng chứng từ chính là công cụ quan trọng không thể thiếu được bởi việc mở

tín dụng thư chính là cơ sở để xác lập phương thức thanh toán này.

Tín dụng chứng từ (L/C) là một bức thư (thực chất là một văn bản) do NH lập theo yêu cầu của nhà nhập khẩu (người yêu cầu mở) cam kết trả tiền cho nhà xuất khẩu (người thụ hưởng) với điều kiện nhà xuất khẩu xuất trình được bộ chứng từ thanh toán phù hợp với những điều khoản và điều kiện đã ghi trong thư tín dụng

Trong cụm từ “tín dụng chứng từ”, cần lưu ý là:

Tín dụng: Được hiểu theo nghĩa rộng, tức “tín nhiệm”, chứ không phải để chỉ “một

khoản cho vay” theo nghĩa thông thường NHPH không cấp bất cứ một khoản tín dụng nào

cho người mở mà chỉ cho người nhập khẩu “vay” sự tín nhiệm của mình.

Chứng từ: Chứng từ là một đặc trưng của phương thức này bởi các bên liên quan

chỉ giao dịch với nhau bằng chứng từ mà không liên quan đến hàng hoá, dịch vụ.

1.2.1.2 Đặc điểm của phương thức tín dụng chứng từ

Mô hình dưới đây cho thấy trong hoạt động thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ, tồn tại ba mối quan hệ hợp đồng: (1) Quan hệ giữa nhà nhập khẩu và nhà xuất khẩu được xác lập bằng hợp đồng ngoại thương; (2) quan hệ giữa nhà nhập khẩu và NHPH được xác lập bằng đơn xin mở L/C và các chứng từ khác được ký kết giữa nhà nhập khẩu và NHPH liên quan đến L/C; (3) quan hệ giữa NHPH và nhà xuất khẩu được xác lập bằng chính L/C do NH này phát hành Như vậy, khác với những phương thức thanh toán khác, trong thanh toán bằng L/C, NH tham gia vào hoạt động thanh toán với trách nhiệm pháp lý đối với cả hai bên mua và bán, đây là cơ sở dẫn tới những đặc điểm cơ bản sau đây của một giao dịch L/C:

Hình 1.6 Mô hình mối quan hệ hợp đồng giữa các bên trong hoạt động thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ

(Nguồn: Giáo trình Thanh toán quốc tế _ PGS TS Nguyễn Văn Tiến)

Thứ nhất: L/C là hợp đồng kinh tế hai bên, hình thành trên cơ sở hợp đồng mua

bán nhưng sau khi đã ra đời lại độc lập hoàn toàn với hợp đồng đó Trước hết, L/C là một

hợp đồng kinh tế hai bên giữa NHPH và nhà xuất khẩu, mọi yêu cầu của nhà nhập khẩu đã do NHPH đại diện, do đó, tiếng nói chính thức của nhà nhập khẩu không được thể hiện trong L/C và mọi sửa đổi L/C ngoài sự chấp thuận của các bên còn phải được sự đồng ý của NHPH mới có giá trị Vì chỉ là hợp đồng giữa NHPH và nhà xuất khẩu nên về bản chất thì L/C hoàn toàn độc lập với hợp đồng ngoại thương và những hợp đồng khác liên quan đến hàng hoá mặc dù hợp đồng này là cơ sở để hình thành nên L/C Một khi L/C đã được mở và đã được các bên chấp nhận thì nội dung của L/C có đúng với hợp đồng ngoại thương hay không cũng không làm thay đổi quyền lợi và nghĩa vụ của các bên có liên quan đến L/C Do đó, khi nhận được L/C, người xuất khẩu phải kiểm tra kỹ các điều khoản của L/C để nếu cần yêu cầu người mua tiến hành sửa đổi cho phù hợp với hợp đồng trước khi thực hiện giao hàng Khi L/C đã có hiệu lực thì NHPH sẽ thực hiện thanh toán cho nhà xuất khẩu khi họ xuất trình bộ chứng từ phù hợp với quy định của L/C, khi đó việc thanh toán này hoàn toàn độc lập với tình trạng của hàng hoá và người mua không được phép khiếu nại hay ngăn cản NHPH trả tiền trong trường hợp gặp rủi ro trong giao dịch hợp đồng mua bán

Ngân hàng phát hành

Nhà xuất khẩuNhà nhập khẩu

Đơn xin mở L/C và các chứng

từ khác

Hợp đồng ngoại thương

HĐ3

Thứ hai: Trong hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ,

NH chỉ giao dịch căn cứ vào chứng từ chứ không liên quan đến hàng hoá NH cam kết

thanh toán cho người hưởng khi họ xuất trình được bộ chứng từ mà thể hiện trên bề mặt là phù hợp với các điều khoản của L/C chứ hoàn toàn không phụ thuộc vào việc người mua có nhận được hàng hoá hoặc hàng hoá được giao có đúng quy cách hay không Điều đó có nghĩa là quyền lợi của người xuất khẩu phụ thuộc hoàn toàn vào tính phù hợp của bộ chứng từ mà họ xuất trình về số loại, số lượng mỗi loại và nội dung chứng từ phải đáp ứng được chức năng của chứng từ yêu cầu NH cũng chỉ quyết định trả tiền dựa trên cơ sở đó chứ không chịu trách nhiệm về sự thật của hàng hoá mà bất kỳ chứng từ nào đại diện Do đó, nếu thực tế hàng hoá không khớp với chứng từ thì hai bên mua bán trực tiếp giải quyết với nhau trên cơ sở hợp đồng mua bán, không liên quan đến NH Chỉ trong trường hợp chứng từ là không phù hợp mà NH vẫn thanh toán cho người xuất khẩu thì NH phải chịu hoàn toàn trách nhiệm bởi người nhập khẩu có quyền từ chối thanh toán lại tiền cho NH.

1.2.1.3 Các văn bản pháp lý điều chỉnh hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ

Hoạt động TTQT bằng L/C của các NH trên thế giới chịu sự điều chỉnh đồng thời bởi nhiều nguồn luật gồm cả luật pháp quốc tế và luật pháp các quốc gia có liên quan Trong đó luật quốc tế thì áp dụng toàn cầu, bao trùm lên toàn bộ quan hệ giữa các bên liên quan trong giao dịch L/C; còn luật quốc gia chỉ áp dụng trong một nước, cụ thể là luật nước người mở sẽ điều chỉnh quan hệ giữa người mở và NHPH, luật nước người hưởng sẽ điều chỉnh quan hệ giữa người hưởng và NH phục vụ họ Trong hệ thống luật pháp quốc tế

phải kể đến các thông lệ và tập quán quốc tế điều chỉnh trực tiếp một giao dịch L/C, đó là:

- Quy tắc thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ (Uniform Customs And Practice For Documentary Credit – viết tắt là UCP) Hiện nay phiên bản mới nhất là UCP 600, sửa đổi năm 2007

- Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế trong kiểm tra chứng từ theo L/C (International Standard Banking Practice Under Documentary Credit – viết tắt là ISBP) Hiện nay bản mới nhất là ISBP 681, sửa đổi năm 2007.

- Bản phụ trương UCP về xuất trình chứng từ điện tử (Supplement To The Uniform Customs And Practive For Documentary Credit For Electronic Presentation – viết tắt là eUCP) Hiện nay bản mới nhất là eUCP 1.1, phụ trương của UCP 600.

- Quy tắc thực hành thống nhất về hoàn trả liên ngân hàng theo L/C (Uniform Rules For Bank – To – Bank Reimbursements Under Documentary Credit – viết tắt là URR) Bản mới nhất hiện giờ là URR 525, năm 1995.

Trình tự ưu tiên về mặt pháp lý theo thứ tự giảm dần sẽ là (1) Công ước quốc tế; (2) Hiệp định song phương và đa phương; (3) Luật quốc gia; (4) Thông lệ và tập quán quốc tế

Trong đó, Thông lệ và tập quán quốc tế là những văn bản quy phạm pháp luật tuỳ ý, việc áp dụng hay không, áp dụng phiên bản nào và áp dụng như thế nào là tuỳ thuộc ý chí của các bên liên quan Do đó, chỉ khi L/C dẫn chiếu áp dụng UCP thì nó mới có hiệu lực pháp lý bắt buộc điều chỉnh các bên tham gia, hai bên mua bán cũng có thể bổ sung thêm điều khoản mà UCP không đề cập vào L/C và trong giao dịch L/C, các bên trước hết phải tuân thủ L/C sau đó các điều khoản của UCP mới được áp dụng.

Luật pháp quốc gia ở nước có liên quan trong giao dịch L/C và giao dịch cơ sở (giao dịch mua bán) có tính chất pháp lý vượt lên trên thông lệ và tập quán quốc tế Điều này thể hiện ở chỗ nếu trong giao dịch cơ sở có dấu hiệu vi phạm hình sự thì toàn án địa phương (hay cơ quan điều tra) có quyền đình chỉ giao dịch và thanh toán để điều tra, kết luận Nghĩa là nội dung giao dịch bằng L/C chiếu theo luật pháp quốc gia có thể bị phủ nhận, nhà xuất khẩu dù đã xuất trình bộ chứng từ phù hợp và nhận được tiền thanh toán vẫn có thể bị buộc phải hoàn trả lại nếu bị toà án kết luận là có gian lận trong việc giao hàng.

1.2.1.4 Phân loại tín dụng chứng từ

Để phù hợp với những tình huống giao dịch khác nhau, hiện nay trong thương mại quốc tế chia ra nhiều loại L/C Căn cứ theo tính chất thông dụng, người ta chia ra hai loại là L/C cơ bản và L/C đặc biệt.

 Các loại L/C cơ bản:

• L/C có thể huỷ ngang (Revocable L/C): Là L/C mà người mở có quyền đề

nghị NHPH sửa đổi, bổ sung hoặc huỷ bỏ bất cứ lúc nào mà không cần có sự chấp thuận và thông báo trước của người thụ hưởng, tuy nhiên lệnh chỉ có giá trị

trong trường hợp hàng hoá chưa được giao Do tính bấp bênh và quyền lợi của người xuất khẩu không được bảo đảm nên loại L/C hầu như không được sử dụng trong thực tế mà chỉ tồn tại trên lý thuyết.

• L/C không thể huỷ ngang (Irrevocable L/C): Là L/C mà sau khi đã mở thì

NHPH không được sửa đổi, bổ sung hay huỷ bỏ trong thời hạn hiệu lực của L/C nếu không có sự đồng thuận của người thụ hưởng và NHXN (nếu có) Do quyền lợi của người xuất khẩu được bảo đảm nên đây là loại L/C được sử dụng phổ biến nhất hiện nay trong TTQT Theo quy định của UCP 600 thì “Một tín dụng là không thể huỷ ngang ngay cả khi tín dụng không quy định như thế” Tức là với những L/C có dẫn chiếu UCP 600 thì đương nhiên nó là L/C không thể huỷ ngang Hiện nay, do sự phổ biến của L/C không thể huỷ ngang nên các bên đều ngầm hiểu đã là L/C thì phải là loại không huỷ ngang, trừ khi nói rõ là có thể huỷ ngang.

• L/C không huỷ ngang có xác nhận (Confirmed Irrevocable L/C): Đây là

một loại L/C không thể huỷ ngang được một NH thứ ba đứng ra xác nhận theo yêu cầu của NHPH Trách nhiệm trả tiền L/C của NHXN là giống như NHPH nên NHPH phải trả phí xác nhận và thường phải ký quỹ tại NHXN L/C này được hai NH đứng ra cam kết trả tiền nên nó là loại L/C đảm bảo nhất cho nhà xuất khẩu Nhu cầu xác nhận L/C tuỳ thuộc vào mức độ tín nhiệm, tình hình tài chính của NHPH và tình hình kinh tế chính trị của quốc gia nơi NHPH đặt trụ sở.

 Các loại L/C đặc biệt:

• L/C có thể chuyển nhượng (Transferable L/C): Là loại L/C trong đó quy

định quyền của người thụ hưởng có thể yêu cầu NHPH hoặc một NH do NHPH uỷ quyền (NH chuyển nhượng) thực hiện chuyển nhượng toàn bộ hoặc một phần nghĩa vụ thực hiện L/C cũng như quyền đòi tiền mà mình có được cho một hoặc nhiều người thụ hưởng thứ hai Mỗi L/C chỉ được chuyển nhượng một lần khi người thụ hưởng thứ nhất không tự cung cấp được hàng hoá mà chỉ là một người môi giới, là đại lý của người bán cuối cùng Tuy nhiên loại L/C cũng ít

được sử dụng vì nó chứa đựng nhiều rủi ro đối với người mở thư và người được chuyển nhượng do không có sự hiểu biết lẫn nhau.

• L/C giáp lưng (Back to back L/C): Là loại L/C do người xuất khẩu yêu cầu

NH phục vụ mình mở cho một người khác hưởng căn cứ vào một L/C đã được mở từ trước đó (L/C gốc) Nội dung của L/C gốc và L/C giáp lưng gần giống nhau, tuy nhiên chúng hoàn toàn độc lập với nhau Người thụ hưởng của L/C gốc được gọi là nhà trung gian, mua hàng từ người thụ hưởng của L/C giáp lưng và bán lại cho người mở L/C gốc Do đó, số tiền, đơn giá, thời hạn giao hàng hay thời hạn hiệu lực của L/C giáp lưng phải chênh lệch đủ để đảm bảo cho nhà trung gian giao kịp hàng cho người mua cuối cùng và được bù đắp chi phí cũng như được hưởng phần thưởng nhất định từ chênh lệch giá L/C giáp lưng được sử dụng trong trường hợp nhà xuất khẩu không thể tự mình cung cấp hàng mà L/C lại không thuộc loại có thể chuyển nhượng; hay trong trường hợp nhà nhập khẩu không chấp nhận một L/C chuyển nhượng; cũng có thể áp dụng khi nhà trung gian muốn giấu các thông tin giữa hai bên mua bán cuối cùng với nhau.

• L/C tuần hoàn (Revolving L/C): Đây là loại L/C không thể huỷ ngang mà sau

khi đã sử dụng hết giá trị của nó hoặc đã hết thời hạn hiệu lực thì nó lại tự động có giá trị như cũ và tiếp tục được sử dụng một cách tuần hoàn trong một thời hạn nhất định cho đến khi tổng trị giá hợp đồng được thực hiện hoàn tất L/C tuần hoàn được sử dụng đối với những mặt hàng được mua bán thường xuyên, định kỳ, số lượng lớn, giao nhiều lần trong một thời gian nhất định hoặc các bên mua bán quen thuộc và tin cậy lẫn nhau để tránh gây ứ đọng vốn không cần thiết và giảm các thủ tục ký hợp đồng và mở L/C cho mỗi lần giao hàng.

• L/C dự phòng (Standby L/C): Là L/C do NH phục vụ người xuất khẩu phát

hành trong đó cam kết với người nhập khẩu là sẽ hoàn trả lại số tiền đã đặt cọc, ứng trước và chi phí mở L/C cho nhà nhập khẩu trong trường hợp người xuất khẩu không hoàn thành nghĩa vụ giao hàng như đã quy định trong L/C.

• L/C đối ứng (Reciprocal L/C): L/C này chỉ có hiệu lực khi L/C kia đối ứng

với nó được mở Trong hai L/C sẽ có một L/C mở trước và trong đó quy định nó