CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
!
"#$%&
'()*+ ,(-
1 Đồng Thị Vân Hồng Trường CĐN Cơ điện Hà Nội
2 Nguyễn Thị Hà B Trường CĐN Cơ điện Hà Nội
3 Khuất Thị Thu Nga Trường CĐ CN Nam Định
1
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
./012345466746%%8
29/0
:;< !
:=>"*?<2%&
Hình thức thi: Viết
Thời gian: 4 giờ (không kể thời gian giao đềthi và chuẩn bị)
ĐỀ BÀI
@A/B;C
Tên Công ty: Công ty CP sản xuất thương mại Tuấn Ngọc
Địa chỉ: 14/2 Hoàng Văn Thụ - Hồng Bàng - Hải Phòng.
Mã số thuế: 0200345625
Số tài khoản: 2010200045674 Ngân hàng Công Thương Hải Phòng.
Các chế độ kếtoán áp dụng:
+ Chế độ kếtoán áp dụng: QĐ 15/2006/QĐ – BTC.
+ Thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Các loại hàng hóa dịch vụ đều có thuế suất
10%.
+ Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.
+ Tính giá hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước xuất trước.
+ Ghi sổ theo hình thức nhật ký chung (đơn vị không sử dụng các sổ nhật ký đặc biệt)
+ Sản phẩm của công ty: Dép nhựa.
+ Thuế suất thuế TNDN hiện hành: 25%.
D@E;C3!F/BB.GH:466IB
@J>KLMN<
TK Số tiền
111 180.000.000
112 500.000.000
131 765.000.000
- CTY TNHH Mai Linh: 215 Lạch Tray hải Phòng mã số thuế 0200533452 số tiền
230.000.000đ
- CTY CP Hoàng Mai 232 Điện Biên Phủ Hồng Bàng Hải Phòng mã số thuế
0200788356 số tiền 535.000.000
133 67.994.998
141 7.000.000
152 350.004.000
- Hạt nhựa PVC 8.000kg trị giá 76.000.000đ
- Hạt nhựa keo 8.552kg trị giá 124.004.000đ
- Nhựa phụ gia 6000kg trị giá 150.000.000đ
153 110.000.000
- Khuân đúc dép 16 bộ trị giá 110.000.000đ
155: 120.000.000
- Dép nhựa thành phẩm 3.200đôi trị giá 120.000.000đ
211 1.238.878.416
214 600.000.000
242 96.409.208
2
311 296.883.706
331 1.648.112.500
- Công ty Nhựa Vĩnh Hạnh địa chỉ 144 Trần Nhân Tông Kiến An Hải Phòng mã số
thuế 0200633546 số tiền 655.390.000đ
- Công ty Nhựa Đại Kim 22 Tô Hiệu Hải Phòng mã số thuế 0200536234 số tiền
992.722.500đ
411 1.317.472.000
421 580.000.000
@OP?Q(RO*#?*SP*OP7J#TL<
1. Ngày 02 tháng 8 anh Nguyễn Xuân Hùng (phòng kế hoạch) mua NVL của Công ty
Nhựa Đại Kim, hàng về nhập kho đủ theo PN01, chưa thanh toán. Theo hóa đơn số 006941
ngày 02/08/200N. Trị giá vật liệu 379.000.000đ (Chưa thuế GTGT) gồm:
Tên vật liệu Đvt Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Hạt nhựa PVC Kg 8.000 10.000 80.000.000
2 Hạt nhựa keo Kg 15.000 15.000 225.000.000
3 Nhựa phụ gia Kg 30.000 2.000 60.000.000
4 Tem chống hàng giả chiếc 20.000
5
00 10.000.000
5 Mác dép nhựa chiếc 20.000
2
00 4.000.000
Cộng tiền hàng 379.000.000
Thuế suất thuế GTGT 5% Tiền thuế GTGT 18.950.000
Tổng cộng tiền thanh toán 397.950.000
2. Ngày 03 tháng 08 chi tiền Gửi ngân hàng trả nợ công ty Nhựa Đại Kim
300.000.000đ đã nhận báo nợ số 123 từ Ngân hàng.
3. Ngày 05/08 xuất NVL để sản xuất theo Lệnh xuất vật tư ngày 05/08: 8.000kg hạt
nhựa PVC, 10.000kg hạt nhựa keo, 7.000kg nhựa phụ gia, 10.000c tem chống hàng giả,
10.000c mác dép. Phiếu xuất kho số 01.
4. Ngày 06 tháng 8 chi tiền mặt PC01 thanh toán tiền điện cho Công ty Điện lực Hải
Phòng Hóa đơn số 332543 ngày 06 tháng 8 chi tiết phục vụ cho các bộ phận cụ thể như sau:
Bộ phận sản xuất 8.500.000đ bộ phận quản lý: 1.226.000đ Bộ phận bán hàng 856.000đ chưa
bao gồm thuế GTGT.
5. Ngày 16 tháng 8 xuất bán dép nhựa cho anh Lương Thanh Bằng, Công ty TM Việt
Mỹ địa chỉ 245 Lạch Tray Ngô Quyền Hải Phòng mã số thuế 0200763748 thu về bằng tiền
mặt, PT 01. Số lượng 2.350 đôi giá bán chưa thuế GTGT 50.450đ/đôi. Hóa đơn GTGT số
000122, phiếu xuất kho số 02.
6. Ngày 18 tháng 8 chi tiền mặt thanh toán cước dịch vụ điện thoại cho Công ty VNPT
hóa đơn số 055362 trong đó phục vụ công tác quản lý doanhnghiệp Tiền hàng chưa thuế
GTGT 400.700đ. Cước dịch vụ điện thoại dùng cho bộ phận sản xuất tiền hàng chưa thuế
GTGT 2.102.000đ. Phiếu chi số 02
7. Ngày 22 tháng 8 nhận được lãi tiền gửi NH theo Giấy báo có từ ngân hàng số tiền
150.200đ, giấy báo Có số 567.
3
8. Ngày 23 tháng 8 theo bảng phân bổ vật liệu, công cụ dụng cụ, phân bổ chi phí trả
trước (Phân bổ lần 2 CCDC) trị giá CCDC phân bổ dùng cho sản xuất 6.400.000đ. Trị giá
CCDC dùng cho quản lý doanhnghiệp 2.650.000đ. Trị giá CCDC phân bổ cho bộ phận bán
hàng 3.127.000đ
9. Ngày 24 tháng 8 theo bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, TSCĐ thuộc bộ phận sản xuất
khấu hao 10.441.000đ, TSCĐ tại bộ phận quản lý doanhnghiệp 3.108.900đ, TSCĐ thuộc bộ
phận bán hàng 505.000đ
10. Ngày 25 tháng 8 theo bảng phân bổ tiền lương, bộ phận công nhân trực tiếp sản
xuất trực tiếp 8.376.000đ Bộ phận phục vụ sản xuất 3.432.000đ Bộ phận quản lý doanh
nghiệp 6.422.000đ Bộ phận nhân viên bán hàng 2.132.000đ. Đồng thời trích các khoản phải
trích nộp theo lương theo quy định 30.5%, và tiến hành chi tiền mặt thanh toán lương cho
người lao động, phiếu chi số 03.
11. Ngày 26 tháng 8 kết chuyển chi phí sản xuất để tính giá thành 10.000 đôi dép nhựa
hoàn thành nhập kho. Không có sản phẩm dở, thành phẩm nhập kho theo PN02.
12. Ngày 28 tháng 8 xuất kho bán hàng cho công ty Minh Khai , chưa thanh toán tiền.
Số lượng 3.000đôi dép, giá bán 50.500đ/sp chưa gồm thuế GTGT, hóa đơn GTGT số
000123, phiếu xuất kho số 03.
13. Ngày 29 mua từ Công ty Tuấn Thành CCDC địa chỉ 22 Láng Hạ Ba Đình Hà Nội
trị giá chưa thuế GTGT 10% là 24.000.000đ, tiền hàng chưa thanh toán. CCDC đã về nhập
kho theo PN 03.
14. Ngày 30 thanh lý một TSCĐ theo hóa đơn số 0078263 ngày 30 tháng 8 cho Công
ty TNHH Hải Linh địa chỉ khu công nghiệp Đồng Hòa Kiến An Hải Phòng. thu về bằng
chuyển khoản đã nhận được báo có số 568 Ngân hàng số tiền 77.000.000đ đã gồm thuế
GTGT. Biết TSCĐ trên có nguyên giá 430.000.000đ đã khấu hao 380.000.000đ.
@C+LKL<
1. Lập chứng từ gốc của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh số 3, 5 (1điểm)
2. Ghi sổ chi tiết vật liệu, công cụ dụng cụ (2 điểm)
3. Ghi sổ Nhật ký chung (3 điểm)
4. Vào sổ cái các tài khoản loại 1, 2, 3, 4. (3 điểm)
5. Lập Bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanhnghiệp năm 200N.
(1điểm)
Tµi liÖu bæ sung:
Các nhà cung cấp:
Công ty Minh Khai
Địa chỉ 563 Minh Khai Hồng Bàng Hải Phòng; Mã số thuế 0200673645
Ngày tháng năm
BC/ UV WBDX
Thí sinh không được sử dụng tài liệu, ký và ghi tên vào sổ, chứng từ kế toán;
Giám thị coi thi không giải thích gì thêm
4
. Phòng mã số
thuế 020 0633546 số tiền 655.390.000đ
- Công ty Nhựa Đại Kim 22 Tô Hiệu Hải Phòng mã số thuế 020 053 623 4 số tiền
9 92. 722 .500đ
411 1.317.4 72. 000
421 . Dép nhựa th nh phẩm 3 .20 0đôi trị giá 120 .000.000đ
21 1 1 .23 8.878.416
21 4 600.000.000
24 2 96.409 .20 8
2
311 29 6.883.706
331 1.648.1 12. 500
- Công ty Nhựa Vĩnh