+ Thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: các loại hàng hóa, dịch vụ của công ty kinh doanh đều có thuế suất 10%.. + Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.. + Tính gi
Trang 1CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
DANH SÁCH GIÁO VIÊN CHỈNH SỬA ĐỀ THI THỰC HÀNH NGHỀ
Đề số 12
Trang 2CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẰNG NGHỀ KHOÁ II(2008 – 2011)
NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ
Mã đề thi: KTDN - TH12
Hình thức thi: Viết Thời gian: 4 giờ (không kể thời gian giao đề thi và chuẩn bị)
ĐỀ BÀI
A - GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY
- Tên Công ty: Công ty TNHH Xuân Thành:
- Địa chỉ: 256 Văn Cao Hải An Hải Phòng.
- Mã số thuế: 0200673627
- Số tài khoản: 2010200045674 Ngân hàng Nông nghiệp hải Phòng.
- Các chế độ kế toán áp dụng:
+ Chế độ kế toán áp dụng: QĐ 15/2006/QĐ – BTC.
+ Thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: các loại hàng hóa, dịch vụ của công ty kinh doanh đều
có thuế suất 10%
+ Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên
+ Tính giá hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước xuất trước
+ Ghi sổ theo hình thức nhật ký chung
+ Sản phẩm của công ty: Nước hoa (chỉ có 1 loại)
+ Tính giá thành theo phương pháp giản đơn
B - TẠI CÔNG TY TNHH XUÂN THÀNH CÓ TÀI LIỆU THÁNG 7 NĂM N NHƯ SAU
111 480.578.823 331 1.648.112.500
112 509.084.155 3334 3.512.235
131 765.000.000 411 1.892.684.000
133 131.800.500 421 51.108.102
141 2.000.000
153 550.000
152 290.859.840
Trong đó:
- Cồn 800 lít = 77.859.840
- hương liệu màu 10.500kg = 141.750.000
- Hương liệu thơm 2.375kg = 71.250.000
211 1.646.068.519
Trang 3214 300.000.000
242 69.475.000
Cộng 3.595.416.837 3.595.416.837
II/ Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 8 như sau:
1 Ngày 01/8: thanh toán tiền cho Công ty Hóa Chất I - Hải Phòng (ĐC: 50 - Hồng Bàng - Hải
Phòng, MST: 0256846510), số tiền: 250.000.000đ bằng chuyển khoản, đã nhận được giấy báo nợ của ngân hàng (GBN101).
2 Ngày 02/8: mua nguyên liệu của Công ty Hóa Chất II - Hải Phòng (ĐC: 120 - Đà Nẵng - Hải
Phòng, MST: 0234506756), hoá đơn 002345, chưa thanh toán NL đã được nhập kho đầy đủ theo phiếu nhập kho (PNK140).
2 Hương liệu màu Kg 15.000 15.000 225.000.000
3 Hương liệu thơm Kg 2.000 30.000 60.000.000
Thuế suất thuế GTGT: 5% Tiền thuế GTGT 18.950.000
Tổng cộng tiền thanh toán 397.950.000
3 Ngày 05/8: xuất NVL theo PXK110 để sản xuất
Định mức
SL sản phẩm SX
Nhu cầu vật tư cho sản xuất
1 Cồn Lít 0.8 5.000 4.000
2 Hương liệu màu Kg 1 5.000 5.000
3 Hương liệu thơm Kg 0.7 5.000 3.500
4 Lọ thủy tinh Chiếc 1 5.000 5.000
5 Nhãn mác Chiếc 1 5.000 5.000
4 Ngày 07/8: chi tiền mặt (PC150) thanh toán tiền nước phục vụ cho sản xuất, hóa đơn số
224564 ngày 06/8/N của Công ty cấp nước Hải Phòng (ĐC: 20 - Hoàng Văn Thụ - Hải Phòng, MST: 0267800510), trị giá 435.435đ bao gồm cả thuế GTGT 5%.
5 Ngày 08/8: chi tiền mặt (PC151) thanh toán tiền điện, hóa đơn số 334562 ngày 07/8/N của Công ty Điện lực Hải Phòng (ĐC: 120 – Lý Thường Kiệt - Hải Phòng, MST: 0200955678) Theo định
mức phân bổ chi phí phục vụ cho các bộ phận cụ thể như sau: cho bộ phận sản xuất: 12.534.291đ, cho
bộ phận quản lý doanh nghiệp: 4.350.000đ Tiền trên chưa gồm thuế GTGT 10%
6 Ngày 09/8: nhận được giấy báo có của ngân hàng về khoản lãi tiền gửi (GBC80), số tiền:
250.300đ
7 Ngày 10/8: phân bổ chi phí trả trước dài hạn (BPB08): cho bộ phận sản xuất 3.000.000đ, cho
bộ phận quản lý doanh nghiệp 2.642.000đ, cho bộ phận bán hàng 3.127.000đ
8 Ngày 11/8: trích khấu hao TSCĐ (BKH08) Trong đó TSCĐ tại bộ phận sản xuất 10.400.000đ,
tại bộ phận quản lý doanh nghiệp 3.050.000đ, tại bộ phận bán hàng 345.000đ
9 Ngày 12/8: tính lương phải trả người lao động, các khoản trích theo lương (Theo tỷ lệ qui định
hiện hành) và tiến hành chi tiền mặt (PC152) thanh toán lương cho người lao động Theo bảng lương
Trang 4(BL08): lương công nhân trực tiếp sản xuất 7.560.000đ, lương nhân viên quản lý phân xưởng
2.450.000đ, lương nhân viên quản lý doanh nghiệp 7.400.500đ, lương nhân viên bán hàng 2.300.000đ
10 Ngày 17/8: kết chuyển chi phí sản xuất để tính giá thành 4.800 lọ nước hoa hoàn thành nhập
kho (PNK141) Không có sản phẩm dở dang.
11 Ngày 20/8: xuất kho bán hàng (PXK111) cho Cửa hàng mỹ phẩm Nhật Hà (ĐC: 34 - Tô Hiệu
- Hải Phòng, MST: 0200384756), chưa thanh toán tiền Số lượng 180 lọ nước hoa, giá bán chưa thuế GTGT: 98.000đ/lọ, hoá đơn 00250.
12 Ngày 22/8: xuất kho (PXK112) bán nước hoa cho cửa hàng Mỹ phẩm Nhật Hà 450 lọ nước
hoa, giá bán chưa thuế GTGT: 168.000đ/lọ, hoá đơn 00251 Thu bằng chuyển khoản, đã nhận được báo
có ngân hàng đủ số tiền (GBC81).
13 Ngày 27/8: Công ty Mỹ phẩm Nhật Hà trả tiền cho doanh nghiệp bằng chuyển khoản
350.000.000đ, đã nhận được báo có ngân hàng (GBC82).
14 Ngày 28/8: thanh lý một TSCĐ cho Công ty TNHH Thu Thủy (ĐC: 256 Hoàng Văn Thụ
-Hải Phòng, MST: 0290871365), thu bằng tiền mặt (PT105) số tiền: 19.800.000đ, đã gồm thuế GTGT, hoá đơn 00252 Biết rằng TSCĐ có nguyên giá ghi sổ 250.000.000đ, đã hao mòn 235.000.000đ
III/ Yêu cầu:
1. Lập PNK (NV2), PXK (NV3, 12), HĐGTGT (NV12), PT (NV14) (1điểm)
2. Ghi sổ nhật ký chung (3điểm)
3. Ghi sổ cái các tài khoản phát sinh trong bài từ đầu 1 đến đầu 4 (3điểm)
4. Vào sổ chi tiết các tài khoản 3382, 3384, 3383, 3389 (2 điểm)
5. Lập bảng cân đối kế toán (1điểm)
(Biết rằng: cuối kỳ sản phẩm dở dang bằng 0)
Ngày tháng năm
-Thí sinh không được sử dụng tài liệu, ký và ghi tên vào sổ, chứng từ kế toán;
Giám thị coi thi không giải thích gì thêm
