đề thi thực hành tốt nghiệp khóa 2 - kế toán doanh nghiệp - mã đề thi ktdn - th (16)

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM   ! "#$%&  '()*+ ,(- 1 Đồng Thị Vân Hồng Trường CĐN Cơ điện Hà Nội 2 Phùng Thị Mỹ Linh Trường CĐN Cơ điện Hà Nội CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM  ./012345466746%%8 29/0 :;< ! :=>"*?<2%& Hình thức thi: Viết Thời gian: 4 giờ (không kể thời gian giao đề thi và chuẩn bị) @?A?*?BC("DE*F<  +DE*F< Công ty CP Linh Trang  -GH< 256 Đà Nẵng Ngô Quyền Hải Phòng  :=#$*CI< 0200673627  $*)?JK<2010200045674 Ngân hàng nông nghiệp Hải Phòng  LI>JI*LLME< NChế độ kế toán áp dụng: QĐ 15/2006/QĐ – BTC. + Thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. hàng hóa dịch vụ thuế suất 10%. + Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. + Tính giá hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước xuất trước. +Phương pháp tính giá thành: trực tiếp + Ghi sổ theo hình thức nhật ký chung. + Sản phẩm của công ty: Ống nhựa các loại. O@;PQ0RST3!S/U%4V:466W5>(*<>8 I/ Dư đầu kỳ các tài khoản: TK 111 245.200.000 TK 112 1.653.780.000 TK 131 178.000.000 (Công ty TNHH Tân Thành địa chỉ 33 Minh Khai Hải Phòng số tiền178.000.000) TK 141 7.000.000 TK 152 77.390.000 (Trong đó: Hạt nhựa PVC 700kg đơn giá 80.000đ/kg Hạt nhựa HTDE 356,5kg đơn giá 60.000đ/kg) TK 155 136.000.000 (Trong đó ống nhựa phi 30: 1.200m đơn giá 76.000đ/m và 800m ống nhựa phi 10 đơn giá 56.000đ/m) TK 156 243.500.000 (Trong đó que hàn 8.000kg đơn giá 27.000đ/kg và 500lit sơn chống rỉ đơn giá 55.000đ/kg ) TK 211 1.569.000.000 TK 214 (463.700.000) TK 311 500.000.000 TK 331 105.000.000 (Trong đó Công ty Sơn Hải Phòng số 2 Lạch Tray Ngô Quyền Hải Phòng 105.000.000) TK 3331 28.400.000 TK 411 3.000.000.000 TK 421 12.770.000 II/ Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng như sau: 1.Ngày 01 tháng 12 Mua vật tư từ Công ty nhựa Tiền Phong số 25 An Đà Ngô Quyền Hải Phòng 1.800kg hạt nhựa PVC giá mua chưa thuế GTGT 83.000đ/kg và 1.800kg hạt nhựa HTDE giá mua chưa thuế GTGT 56.000đ/kg, tiền hàng chưa thanh toán. Hóa đơn số 0072836 ngày 01 tháng 12 năm 2009.Hàng đã nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số 001/VL. 2.Ngày 03 tháng 12 Phiếu nhập kho số 002/HH Mua hàng hóa từ Công ty Sơn Hải Phòng,5.000 lít sơn chống rỉ theo hóa đơn GTGT số 32479.Giá mua chưa thuế GTGT 58.000đ/kg, công ty chuyển khoản trả tiền cho người bán bằng UNC số 01. 3.Ngày 04 tháng 12 năm 2009 Xuất kho vật liệu dùng sản xuất sản phẩm: 1.500kg hạt nhựa PVC và 700kg hạt nhựa HTDE. Kế toán đã lập phiếu xuất kho vật liệu số 001/VL. 4.Ngày 05 tháng 12 Xuất bán trực tiếp cho công ty TM Hòa Bình địa chỉ 827 Trần Nhân Tông Kiến An Hải Phòng mã số thuế 0200378276 cụ thể: 5.000kg que hàn giá bán chưa thuế GTGT 45.000đ/kg và 4.000lit sơn chống rỉ giá bán chưa thuế GTGT 75.000đ/kg. Khách hàng chưa trả tiền.Công ty lập phiếu xuất kho hàng hóa số 002/HH và hóa đơn GTGT số 345789 ngày 05 tháng 12. 5.Ngày 07 tháng 12 Tính lương phải trả cho công nhân sản xuất trực tiếp 17.000.000;Nhân viên quản lý phân xưởng 4.500.000; nhân viên quản lý doanh nghiệp 22.000.000; nhân viên bán hàng 6.000.000đ đồng thời trích các khoản theo lương theo tỷ lệ qui định. 6.Ngày 09 tháng 12 Bảng tính khấu hao trong kỳ thuộc bộ phận sản xuất 11.000.000;bộ phận quản lý doanh nghiệp 32.000.000;bộ phận bán hàng 4.900.000. 7.Ngày 12 tháng 12 Chi tiền mặt thanh toán tiền điện 13.400.000 (chưa bao gồm thuế GTGT)cho các bộ phận như sau: Bộ phận sản xuất 8.500.000; bộ phận quản lý doanh nghiệp 3.400.000; bộ phận bán hàng 1.500.000. Hóa đơn số 67287 ngày 12 tháng 12 năm 2009 của Công ty EVN Hải Phòng. 8.Ngày 16 tháng 12 Mua CCDC của Công ty TNHH Xuân Thành đại chỉ 20 Tô Hiệu Hải Phòng giá mua chưa thuế GTGT là 54.000.000 thanh toán bằng tiền mặt đưa sử dụng ngay tại bộ phận sản xuất CCDC thuộc loại phân bổ 2 lần. Hóa đơn số 98298 ngày 16 tháng 12 của Công ty TNHH Xuân Thành. 9.Ngày 17 tháng 12 Trong kỳ bộ phận sản xuất hoàn thành 3.625m ống nhựa phi 10 nhập kho.Kế toán lập phiếu nhập kho thành phẩm 003/TP 10.Ngày 23 tháng 12 Nhận được giấy báo có về số tiền hàng kỳ trước Công ty Tân Thành chuyển khoản thanh toán. 11.Ngày 25 tháng 12 Chuyển khoản thanh toán cho Công ty Sơn Hải Phòng 70.000.000 12.Ngày 27 tháng 12 Xuất kho thành phẩm bán trực tiếp cho Công ty Cổ phần Hùng Cường 378 Tôn Đức Thắng Hải Phòng.Mã số thuế 0200738476 số hàng gồm 1.000m ống nhựa phi 30 giá bán chưa thuế GTGT 102.000đ/m và 3.500m ống nhựa phi 10 giá bán chưa thuế 75.000đ/m. thu bằng chuyển khoản 50%. Đã nhận được giấy báo có ngân hàng.Kế toán đã lập phiếu xuất kho thành phẩm số 002/TP. 13.Ngày 29 tháng 12 Nhận được báo có ngân hàng về lãi tiền gửi trong tháng 823.000 14.Ngày 30 tháng 12 Thanh lý một TSCĐ cho Công ty TNHH Cường Phương số 5 Lạch Tray Ngô Quyền Hải Phòng mã số thuế 0200738476 thu bằng tiền mặt 220.000.000 đã gồm thuế GTGT biết rằng TSCĐ có nguyên giá 350.000.000 đã khấu hao 300.000.000 15.Cuối tháng, kết chuyển các bút toán cần thiết để xác định kết quả kinh doanh biết thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 25%. 16.Cuối tháng, kế toán tiến hành khấu trừ thuế GTGT được khấu trừ và thuế GTGT phải nộp phát sinh trong tháng. P+CXC< 1. Lập chứng từ liên quan đến nghiệp vụ 1,2,3(1 điểm) 2. Vào sổ chi tiết vật liệu(hàng hóa, sản phẩm)(2điểm) 3. Vào sổ nhật ký chung (3điểm) 4. Vào sổ cái các tài khoản phát sinh(3 điểm) 5. Lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (1điểm) Ngày tháng năm UP/ YZ [UOT Thí sinh không được sử dụng tài liệu, ký và ghi tên vào sổ, chứng từ kế toán; Giám thị coi thi không giải thích gì thêm . các bút toán cần thi t để xác định kết quả kinh doanh biết thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 25 %. 16.Cuối th ng, kế toán tiến hành khấu trừ thuế GTGT. Xuân Th nh. 9.Ngày 17 th ng 12 Trong kỳ bộ phận sản xuất hoàn th nh 3. 625 m ống nhựa phi 10 nhập kho .Kế toán lập phiếu nhập kho th nh phẩm 003/TP 10.Ngày 23