bài tập tính thuế thu nhập doanh nghiệp.pdf

Doanh nghiệp tư nhân nộp thuế TNDN, chủ doanh nghiệp nộp thuế thu nhập cá nhân Doanh nghiệp cổ phần nộp thuế TNDN, chủ doanh nghiệp nộp thuế TNCN Bài tập 1: Tại doanh nghiệp sản xuất năm tính thuế có thơng tin sau: ( đơn vị tính: triệu đồng) Biết rằng: Thuế suất thuế TNDN thời điểm tại, DN không ưu đãi, miễn giảm thuế, đăng ký nộp thuế GTGT theo PPKT Thuế GTGT nguyên liệu đủ điều kiện khấu trừ Khoản chi mua bảo hiểm nhân thọ khơng có hợp đồng lao động, doanh nghiệp có 50 lao động Doanh thu tiêu thụ sản phẩm (chưa thuế GTGT): Doanh thu tính thuế = 4.000 4.000 Trong đó, doanh thu hàng chịu thuế TTĐB Chi phí trừ = Chi tiền thuế TTĐB 1500 (thuế suất thuế TTĐB: 50%) = Doanh thu hàng chịu thuế TTĐB/(1+Thuế suất Tất khoản thuế phải nộp coi chi thuế TTĐB)* Thuế suất thuế TTĐB phí hợp lý (trừ thuế GTGT nộp theo pp khấu trừ = 1500/(1+50)% * 50% = 500 thuế TNDN) Chi phí SXKD phân bổ cho doanh thu tiêu thụ Chi phi trừ gồm: kỳ: 2.500 (chưa bao gồm thuế TTĐB phải - Chi phí khấu hao TSCĐ trừ = 1.000 nộp) - Chi phí vật tư trừ = 1050 – 50 = 1.000 - Khấu hao TSCĐ: 1000, 100 khấu hao - Chi mua bảo hiểm nhân thọ: Theo TT 66 “…bảo tài sản cố định mang cho thuê hoạt động hiểm nhân thọ cho người lao động tính vào ( Th tài doanh nghiệp th phải trích chi phí trừ ngồi việc khơng vượt mức quy khấu hao, thuê hoạt động doanh nghiệp cho định điểm phải ghi cụ thể Điều thuê phải trích khấu hao) kiện hưởng mức hưởng hồ sơ - Chi phí vật tư tương ứng: 1050 (trong đó: 50 sau: Hợp đồng lao động…” thuế GTGT) => Chi mua bảo hiểm nhân thọ không trừ - Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động: - Chi phí quảng cáo, tiếp thị, tiếp khác trừ 100 = 200 - Thuế, phí, lệ phí trừ theo quy định chưa - Chi trang phục làm việc: Theo TT 66 “Các khoản bao gồm thuế TTĐB phải nộp kỳ chi không trừ: …Phần chi trang phục - Chi phí quảng cáo, tiếp thị, tiếp khách: 200 tiền cho người lao động vượt 05 (năm) triệu - Chi trang phục làm việc tiền: 300 đồng/người/năm.” Chi trang phục người = 300/50 = - Chi trang phục trừ = 5*50 = 250 triệu => Tổng chi phí trừ = 1.000 + 1.000 + 200 + 250 = 2.450 Thu nhập nhận từ góp vốn liên doanh - Thu nhập từ góp vốn liên doanh = Thu nhập chịu nước: 525 (bên chia thu nhập chưa nộp thuế thuế khác = 525 TNDN) - Thu từ thực hợp đồng nghiên cứu khoa học - Thu từ thực hợp đồng nghiên cứu khoa học: năm = Thu nhập miễn thuế = 100 100 Đây năm thứ có thu nhập - Thu nhập nhận từ nước 80, thu nhập sau nộp thuế thu nhập nước với thuế suất 17% Nước phát sinh thu nhập chưa ký hiệp định tránh đánh thuế lần với VN KẾT LUẬN: Tổng Doanh thu tính thuế = 4.000 (1) Chi phí khơng trừ = Chi phí bảo hiểm + Thuế GTGT vật tư + Chi trang phục không trừ = 100 + 50 + 50 = 200 => Chi phí trừ (chưa gồm thuế TTĐB) = Tổng chi phí – Chi phí khơng trừ = 2.500 – 200 = 2.300 => Tổng chi phí trừ = 2.300 + 500 (1) = 2.800 Các khoản thu nhập khác = 525 (3) Thuế TNDN phải nộp từ thu nhập nước = 80/(1-17%) * (20% - 17%) = 2,89 Thu nhập tính thuế nước = 4.000 – 2.800 + 525 = 1.725 Tổng thuế TNDN phải nộp = 2,89 + 1.725*20% = 347,89 Yêu cầu: Tính thuế TNDN phải nộp? - Thuế TNDN phải nộp từ thu nhập nước = 80/(1-17%) * (20% - 17%) = 2,89 Bài tập 2: Một doanh nghiệp sản xuất năm tính thuế có hoạt động sau: (đơn vị triệu đồng) Biết rằng: Thuế suất thuế TNDN tính theo quy định hành - Lãi suất NHNN 7% năm DN góp đủ vốn điều lệ - Quốc gia nơi DN đầu tư chưa thực ký kết Hiệp định tránh đánh thuế lần với VN - DN chấp hành đầy đủ chế độ sổ sách kế tốn hóa đơn chứng từ Các chi phí có hóa đơn chứng từ hợp pháp - DN nộp VAT theo phương pháp khấu trừ, chi tài trợ mục đích, đối tượng Doanh thu tiêu thụ hàng hóa: 55.000 Doanh thu tính thuế = 55.000 Tổng chi phí phục vụ SXKD (có hóa đơn - Thuế GTGT chi phí trừ mua xe > 20 chứng từ hợp pháp hợp lệ): 42.000 triệu tiền mặt = 75 ( nên thuế GTGT đầu đó: - - - vào khơng khấu trừ => Là chi phí Mua xe tơ chỗ, trả tiền trừ tính thuế TNDN) mặt, giá trị xe 1.500, thuế GTGT: 75, - Chi phí tài trợ giáo dục trừ = 510 lệ phí đăng ký xe lệ phí trước bạ: - Phạt vi phạm hợp đồng kinh tế tính vào chi 80 phí trừ = 40 Chi tài trợ giáo dục: 510 Phạt vi phạm hợp đồng kinh tế: 40 - Chi phí sửa chữa TSCĐ trừ = 150 Trích trước sửa chữa TSCD 160, => Chi phí sửa chữa TSCĐ khơng trừ = 160 – thực chi 150 150 = 10 Chi trả lãi vay vốn sxkd vay theo hợp đồng vay vốn CBCNV - Lãi suất NHNN 7% năm DN: 240, với lãi suất vay 12% năm; Các chi phí cịn lại DN - Lãi suất tối đa để tính chi phí trừ trừ theo quy định = 7%*150% = 10,5% => Chi phí lãi vay trừ = 10,5%*(240/12%) = 210 => Chi phí lãi vay không trừ = 240 – 210 = 30 Tổng chi phí khơng trừ = 75 + 10 + 30 = 115 Tổng chi phí trừ = Tổng chi phí – Tổng chi phí khơng trừ = 42.000 – 115 = 41.885 Thu lãi chênh lệch tỷ giá đánh giá lại - Thu lãi chênh lệch tỷ giá đánh giá lại các khoản nợ đến hạn phải trả vào cuối năm: 120 Thu nhập từ hoạt động kinh doanh nước ngồi 400 Đây thu nhập cịn lại sau nộp thuế thu nhập nước khoản nợ thu nhập khác tính thuế TNDN = 120 - Thuế suất thuế TNDN nước = 20% => Thuế TNDN phải nộp từ thu nhập nước = với TS 20% Thu từ phạt vi phạm - Thu từ phạt vi phạm hợp đồng kinh tế thu nhập hợp đồng kinh tế 70 khác tính thuế = 70 Yêu cầu: Tính thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp năm? Kết luật: Thu nhập tính thuế = 55.000 (1) - 41.885 (2) + 120 (3) + 70 (3) = 13.305 Thuế TNDN phải nộp = 13.305*20% = 2.661 Bài tập 3: Một DN sản xuất năm tính thuế TNDN có tài liệu sau: (đơn vị triệu đồng) Biết rằng: Thuế suất thuế TNDN tính theo quy định hành DN khơng ưu đãi thuế TNDN Lãi suất NHNN công bố thời điểm vay 10% năm, DN góp đủ vốn điều lệ Khoản bảo hiểm nhân thọ khơng có hợp đồng lao động Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 15.000 Doanh thu tính thuế = 15.000 Tổng chi phí phục vụ sxkd DN kê khai Tổng chi phí = 10.000; đó: 10.000 (có hóa đơn chứng từ hợp pháp hợp lệ): - Chi phí khơng trừ gồm: đó: + Chi mua bảo hiểm nhân thọ = 240 Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho + Chi tiền trang phục = 300 – 50*5 = 50 người lao động 240 - - Chi đầu tư xây dựng nhà tình nghĩa + Chi trả lãi vay, lãi vay từ người lao động có theo chương trình phát động Bộ lãi suất 18% > 150%*10% = 15% lao động thương binh xã hội 300 Chi tiền trang phục cho người lao => Chi phí lãi vay từ người lao động trừ = (200/18%)*15% = 166,67 động 300 (DN có 50 lao động) Chi trả lãi vay vốn sxkd 1.200 => Chi phí lãi vay từ người lao động khơng 1.000 lãi vay NHTM với ls trừ = 200 – 166,67 = 33,33 16% năm Phần lại phải trả cho người lao động DN với ls vay - vốn theo hợp đồng ký kết 18% năm Chi nộp phạt vi phạm pháp luật sử dụng lao động 10 Chi xử lý nước thải 100 Các khoản chi lại trừ theo quy định + Vi phạm pháp luật sử dụng lao động vi phạm hành nộp phạt khơng trừ = 10 Như vậy, tổng chi phí không trừ = 240 + 50 + 33,33 + 10 = 333,33 => Tổng chi phí trừ = 10.000 – 333,33 = 9.666,67 Trong năm DN lý dây chuyền sx hết Thu nhập từ lý trừ = 200 – 20 = 180 khấu hao với giá 200, chi phí lý 20 Yêu cầu: Xác định lại thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp năm DN nói trên? Kết luận: Thu nhập tính thuế = 15.000 (1) - 9.666,67 (2) + 180 (3) = 5.513,33 Thuế TNDN phải nộp = 5.513,33 *20% = 1.102,66 Bài tập 4: Công ty thực phẩm G-food quý II năm N có nghiệp vụ sau: u cầu: Tính khoản thuế cơng ty phải nộp NSNN quý biết Thuế suất thuế NK socola 20%, sữa 5%, rượu 50%; Thuế suất thuế XK bia 2%; Thuế suất thuế TTĐB với rượu 30%; Thuế suất thuế GTGT 10%; Thuế suất thuế TNDN thời điểm tại; Tỷ giá giao dịch thời điểm ĐVT: nghìn đồng Ủy thác nhập 3.000kg Socola Bỉ theo giá FOB 18USD/kg Chi phí vận tải bảo hiểm cho lô hàng 2.000 USD Trong quý công ty tiêu thụ 2.600kg với giá toán 671.000đ/kg Chi phí hoa hồng ủy thác 5% giá FOB Nhờ bên nhận ủy thác nộp hộ thuế: - Giá tính thuế nhập = (3.000*18 + 2.000)*23 = 1.288.000 - Thuế nhập socola = (3.000*18+2.000)*20% *23 = 257.600 - Thuế GTGT hàng nhập = (1.288.000 + 257.600)*10% = 154.560 - Thuế GTGT đầu = 2.600*671/(1+10%)*10% = 158.600 - Thuế GTGT đầu vào dịch vụ ủy thác = 5%*18*3.000*23*10% = 6.210 => Thuế GTGT phải nộp = 158.600 – 154.560 – 6.210 = - 2.170 - Thu nhập tính thuế TNDN = Doanh thu – Chi phí trừ = Doanh thu – (Giá tính thuế nhập + Thuế nhập + Chi phí hoa hồng)*2.600/3000 = 2.600*671/(1+10%) – (1.288.000 + 257.600 + 5%*3.000*18*23)*2.600/3.000 = 192.660 Dùng 750 triệu tiền nguyên vật liệu để sản xuất - Thuế xuất bia = 8.000*(200 + 20)*2% 10.000 thùng bia lon Trong quý công ty = 35.200 xuất 8000 thùng với giá bán chưa thuế GTGT kho 200.000đ/thùng Chi phí vận - Thu nhập tính thuế TNDN chuyển hàng tới cảng 20.000đ/ thùng = Doanh thu chưa VAT – Chi phí vận chuyển – Trị giá tính thuế hàng hoá xuất Thuế xuất – Giá vốn hàng bán giá bán thực tế cửa xuất (giá = 8.000*200 – 20*8.000 – 35.200 750.000*8.000/10.000 FOB, giá DAF) = 804.800 Làm đại lý độc quyền phân phối 1.000 sản phẩm sữa cho cơng ty nước ngồi theo giá quy định Trong quý công ty bán toàn số hàng với giá bán chưa thuế GTGT 647.000đ/SP Hoa hồng hưởng 12% giá bán Tổng giá trị hàng nhập theo điều kiện CIF 21.000USD + Nộp hộ: - Giá tính thuế nhập giá CIF = 21.000*23 = 483.000 - Thuế nhập = 483.000*5% = 24.150 - Thuế GTGT hàng nhập = (483.000 + 24.150)*10% = 50.715 - Thuế GTGT đầu = 1.000*647*10% = 64.700 + Thuế GTGT đầu hoa hồng = 12%*647*1.000*10% = 7.764 => Thuế GTGT phải nộp = 64.700 + 7.764 = 72.464 - Doanh thu tính thuế tiền hoa hồng hưởng = 12%*647*1.000 = 77.640 Nhập 8.000 lít rượu vang nồng độ 14,5 vol để đóng chai Giá nhập 14USD/lít Cơng ty dùng tồn số rượu đóng thành 16.000 chai Trong quý, công ty tiêu thụ 12.500 chai với giá tốn 495.000/chai - Giá tính thuế nhập = 8.000*14*23 = 2.576.000 - Thuế nhập rượu vang = 8.000*14*23*50% = 1.288.000 - Thuế TTĐB hàng nhập = (2.576.000 + 1.288.000)*30% = 1.159.200 - Thuế TTĐB khấu trừ = 1.159.200* 12.500/16.000 = 905.625 - Thuế GTGT hàng nhập = (2.576.000 + 1.288.000 + 1.159.200)*10% = 502.320 - Giá tính thuế GTGT đầu = 495/(1+10%) = 450 - Thuế GTGT đầu = 12.500*450*10% = 562.500 - Thuế TTĐB đầu = 12.500*450/(1+30%)*30% = 1.298.076,923 => Thuế TTĐB phải nộp = 1.298.076,923 – 905.625 = 392.451,9 => Thuế GTGT phải nộp = 562.500 – 502.320 = 60.180 - Thu nhập tính thuế = Doanh thu chưa VAT – 12.500/16.000*(Giá tính thuế nhập + thuế nhập khẩu) – Thuế TTĐB phải nộp – Thuế TTĐB đầu vào khấu trừ = 12.500*450 – 12.500/16.000*(2.576.000 + 1.288.000) - 392.451,9 - 905.625 = 2.213.798,1 *Doanh thu gồm có thuế TTĐB đầu Chi phí trừ gồm thuế TTĐB phải nộp thuế TTĐB đầu vào khấu trừ Các chi phí khác: Khấu hao 100 triệu/tháng; - Chi phí trừ quý II/N gồm: chi phí mua ngồi 100 triệu chưa thuế, chi phí + Chi phí khấu hao = 100.000*3 = 300.000 quản lý chung 150 triệu, tiền lương 300 triệu/ tháng, Chi phí khác 60 triệu chưa thuế + Chi phí mua ngồi = 100.000 (thuế GTGT khấu trừ triệu đồng) + Chi phí quản lý chung = 150.000 + Chi phí tiền lương = 300.000*3 = 900.000 + Chi phí khác = 60.000 Tổng chi phí trừ = 1.510.000 Kết luận, Vậy tổng thu nhập tính thuế = 192.660 + 804.800 + 77.640 + 2.213.798,1 1.510.000 = 1.778.898,1 Vậy thuế TNDN phải nộp = 1.778.898,1*20% = 355.779,62 nghìn đồng Bài tập 5: Một cơng ty chế biến lương thực thực phẩm có tình hình sản xuất kinh doanh kỳ tính thuế năm N sau: u cầu: Tính khoản nộp NS cơng ty kỳ tính thuế biết rằng: Thuế suất thuế GTGT 10%; Thuế suất thuế xuất với muối 5%, với mặt hàng gạo 2%; Thuế suất thuế TNDN thời điểm tại; Tỷ giá giao dịch thời điểm (ĐVT: Nghìn đồng) Tình hình tiêu thụ sản phẩm - - - Muối đối tượng không chịu thuế GTGT Bán nước 50 muối i- ốt với giá triệu đồng/ - Doanh thu muối I - ốt = 50*3.000 = 150.000 Xuất 100 muối tinh sang Lào với giá FOB 110 USD / - Giá tính thuế xuất muối Xuất 200 gạo sang EU với giá = 100*110*23 = 253.000 FOB 250 USD/ - Thuế xuất muối = 253.000*5% = 12.650 Bán 20 cá đóng hộp cho hệ thống siêu thị nước với giá chưa VAT - Giá tính thuế xuất gạo = 200*250*23 = 1.150.000 30 triệu đồng/ - Thuế xuất gạo = 200*250*23*2% = 23.000 - Giá tính thuế VAT đầu cá = 20*30.000 = 600.000 - Thuế GTGT đầu cá = 20*30.000*10% = 60.000 - - Tổng doanh thu chưa VAT = 403.000 + 1.150.000 + 600.000 = 2.153.000 - Chi phí trừ = Thuế xuất = 12.650 + 23.000 = 35.650 Chi phí tương ứng với khối lượng hàng - Cơ sở không hạch toán riêng thuế GTGT tiêu thụ kỳ đầu vào cho loại sản phẩm Tổng giá chưa VAT nguyên vật liệu => VAT đầu vào khấu trừ NVL TSCĐ = Tổng VAT đầu vào * Tỷ lệ Doanh thu chịu thuế mua vào 950 triệu đồng VAT/Tổng doanh thu Thuế GTGT đầu vào nguyên vật = (30.000 + 10.000)* (600.000 + 253.000 + liệu tổng hợp theo hóa đơn GTGT đầu 1.150.000) /2.153.000 = 37.213 vào 30 triệu đồng, sở khơng hạch tốn riêng cho loại sản - VAT đầu vào khấu trừ dịch vụ mua = 2.000 phẩm - Khấu hao TSCĐ 30 triệu đồng; Thuế => Tổng VAT đầu vào khấu trừ = 37.213 + GTGT TSCĐ dùng sản xuất 2.000 = 39.213 kỳ 10 triệu đồng - Giá chưa thuế dịch vụ mua (VAT đầu vào không khấu trừ NVL + 150 triệu đồng VAT đầu vào TSCĐ không khấu trừ) + - Chi phí trừ = Giá chưa VAT NVL + + Thuế GTGT dịch vụ mua ngồi dùng cho Chi phí khấu hao TSCĐ + Giá chưa VAT dịch hoạt động sản xuất kinh doanh mặt hàng chịu thuế vụ mua + VAT đầu vào không khấu trừ dịch vụ mua ngồi + Chi phí tiền lương chi GTGT triệu phí hợp lý khác + Thuế xuất (1) + Thuế GTGT dịch vụ mua dùng cho = 950.000 + (30.000 + 10.000 – 37.213) + 30.000 + hoạt động sản xuất kinh doanh mặt hàng không 150.000 + 3.000 + 50.000 + 35.650 = 1.221.437 chịu thuế GTGT triệu đồng - Tiền lương chi phí hợp lý khác 50 triệu đồng Thu nhập từ lý tài sản 25 triệu - Thu nhập tính thuế = 25.000 đồng Kết luận: Thuế xuất phải nộp = 43.150 Thuế GTGT phải nộp = VAT đầu – VAT đầu vào khấu trừ = 60.000 – 13.147 = 46.853 Tổng thu nhập tính thuế = Tổng doanh thu chưa VAT – Chi phí trừ + Thu nhập tính thuế khác = 2.153.000 - 1.221.437 + 25.000 = 956.563 Thuế TNDN phải nộp = 956.563*20% = 191.312,6 Bài tập 6: Một doanh nghiệp chuyên sản xuất kinh doanh lĩnh vực may mặc có số liệu năm N sau: Yêu cầu:Tính khoản thuế doanh nghiệp phải nộp NSNN năm N Biết rằng: Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, áp dụng đầy đủ chế độ kế tốn, hóa đơn chứng từ; Thuế suất thuế Nhập sợi 15%; Thuế suất thuế GTGT 10%; Thuế suất thuế TNDN thời điểm tại; Tỷ giá giao dịch thời điểm ĐVT: Triệu đồng Bán cho nước 100.000 m vải đơn giá bán - Doanh thu tính thuế = 100.000*0,17 = 17.000 170.000đ/m, định mức tiêu hao 0,2kg sợi cho - Định mức tiêu hao NVL ứng với 100.000 m vải 1m vải Công ty nhập 30 sợi với giá CIF 180.000đ/kg để dùng cho sản xuất Cuối kỳ công = 100.000*0,2 = 20.000 kg sợi ty giao đủ số lượng hàng - Giá tính thuế nhập = (30.000 – 20.000)*0,18 = 1800 - Thuế nhập sợi = (30.000 – 20.000) *0,18*15% = 270 ( chi phí hợp lý trừ phân bổ cho số sợi dùng cho sản xuất) - Thuế GTGT hàng nhập = (1.800 + 270)*10% = 207 (sẽ khấu trừ hết vào VAT đầu ra) - Chi phí trừ chi phí tiêu hao NVL cho 100.000 m vải bán nước = 20.000*0,18 = 3.600 => Thu nhập tính thuế = 17.000 – 3.600 = 13.400 Ký hợp đồng gia công 50.000 áo sơ-mi xuất cho công ty Pháp, giá gia công 4$/chiếc Ngun liệu gia cơng bên nước ngồi cung cấp Doanh nghiệp thuê Công ty May 10 gia cơng lại với giá 40.000đ/chiếc chưa có thuế Ngày 15/09/2016, doanh nghiệp phải giao hàng giao 35.000 Doanh nghiệp chịu phạt hợp đồng 0,25 $/chiếc Doanh thu = 35.000*4*0,023 = 3.220 Chi phí trừ = Chi phí th gia cơng chưa VAT + VAT đầu vào không khấu trừ + Phạt vi phạm hợp đồng = 0,04*35.000*(1+10%) + 0,25*0,023*(50.000 – 35.000) = 1.626,25 => Thu nhập tính thuế = 3.220 – 1.626,25 = 1.593,75 Trong năm doanh nghiệp bán thị trường - Doanh thu chưa thuế = 0,53*45.000 = 23.850 nước 45.000 áo sơ mi Giá bán chưa có thuế - VAT đầu = 23.850*10% = 2.385 GTGT 530.000đ/chiếc Chi phí nguyên vật liệu dùng may áo sơ mi là: 10,8 tỷ (chưa thuế), số thuế - Chi phí nguyên vật liệu trừ = 10.800 GTGT 985 triệu - VAT đầu vào = 985 - Thuế nhập sợi (ở NV1) = 270 => Thu nhập tính thuế = 23.850 – 10.800 – 270 = 12.780 Đầu năm, doanh nghiệp mua xe ô tô để dùng cho - Chi phí khấu hao trừ = 3.200/5 = 640 hoạt động với giá 3,2 tỷ chưa thuế GTGT Số năm trích khấu hao năm 5 Các khoản chi phí khác năm sau: - Tiền lương cho công nhân viên 180 - Chi phí tiền lương trừ = 180*12 = 2160 triệu/tháng Doanh nghiệp trích lập quỹ - Chi phí trích lập quỹ dự phịng tiền lương dự phòng tiền lương cho năm sau trừ tối đa = 17%*2160 = 367,2 < 400 400 triệu => Tổng chi phí trừ = 2160 + 367,2 = 2527,2 - Chi trang phục tiền mặt triệu - Chi trang phục trừ tối đa = đồng/người/năm Doanh nghiệp có 42 triệu/người/năm cơng nhân viên => Tổng chi trang phục trừ = 5*42 = 210 - Chi phí tiếp khách 80 triệu/năm - Khấu hao tài sản cố định (chưa bao - Chi phí khấu hao trừ = 480 gồm tơ) 480 triệu - Chi phí hợp lý hợp lệ khác 300 triệu - Chi phí hợp lý khác trừ = 300 chưa thuế (Thuế suất thuế GTGT - VAT đầu vào = 300*10% = 30 10%) - Chi phí tiếp khách trừ = 80 Kết luận: Vậy VAT phải nộp = -207 + 2.385 - 985 – 30 = 1.163 Thuế nhập phải nộp = 270 Thu nhập tính thuế = 13.400 + 1.593,75 + 12.780 - 640 - 2.527,2 - 210 - 80 - 480 – 300 = ... xuất kinh doanh kỳ tính thu? ?? năm N sau: u cầu: Tính khoản nộp NS cơng ty kỳ tính thu? ?? biết rằng: Thu? ?? suất thu? ?? GTGT 10%; Thu? ?? suất thu? ?? xuất với muối 5%, với mặt hàng gạo 2%; Thu? ?? suất thu? ?? TNDN... lại sau nộp thu? ?? thu nhập nước khoản nợ thu nhập khác tính thu? ?? TNDN = 120 - Thu? ?? suất thu? ?? TNDN nước = 20% => Thu? ?? TNDN phải nộp từ thu nhập nước = với TS 20% Thu từ phạt vi phạm - Thu từ phạt... từ; Thu? ?? suất thu? ?? Nhập sợi 15%; Thu? ?? suất thu? ?? GTGT 10%; Thu? ?? suất thu? ?? TNDN thời điểm tại; Tỷ giá giao dịch thời điểm ĐVT: Triệu đồng Bán cho nước 100.000 m vải đơn giá bán - Doanh thu tính thu? ??