Tài liệu Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH.pdf

tai lieu, luan van1 of 98 TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ BÁO CÁO TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TỐN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH CÔNG NGHIỆP U-TON (VIỆT NAM) Họ tên sinh viên: TRẦN NGỌC HẠNH Mã số sinh viên: 1723403010069 Lớp: D17KT02 Ngành: KẾ TOÁN Giảng viên HD: ThS HUỲNH THỊ XUÂN THÙY Bình Dương, tháng 11 năm 2020 document, khoa luan1 of 98 tai lieu, luan van2 of 98 LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan đề tài: “Kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty TNHH Cơng nghiệp U-Ton (Việt Nam)” hồn thành từ nổ lực nghiên cứu, tìm hiểu thời gian học tập thực tập Công ty TNHH Công nghiệp U-Ton (Việt Nam) hướng dẫn Cô Huỳnh Thị Xn Thùy nhân viên phịng kế tốn Trong báo cáo có sử dụng tài liệu tham khảo trích nguồn rõ ràng theo quy định Những chứng từ sử dụng minh họa chứng từ thực tế phát sinh Công ty TNHH Công nghiệp U-Ton (Việt Nam) cho phép Công ty để đưa vào báo Tác giả xin cam đoan có vấn đề xin chịu hồn tồn trách nhiệm Sinh viên Trần Ngọc Hạnh document, khoa luan2 of 98 tai lieu, luan van3 of 98 LỜI CẢM ƠN Lời xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến quý thầy cô trường Đại học Thủ Dầu Một ln bảo tận tình tác giả trình học tập nghiên cứu trường Và hết xin cảm ơn đến Cô Huỳnh Thị Xuân Thùy, Giám Đốc chị phịng kế tốn Công ty TNHH Công nghiệp U-Ton (Việt Nam) tạo điều kiện tận tình hướng dẫn giúp đỡ để hồn thành tốt báo cáo Do thời gian thực tập có hạn với kiến thức cịn chưa nắm hết nên khơng tránh khỏi sai sót nên mong nhận ý kiến đóng góp Cô Huỳnh Thị Xuân Thùy Giám đốc chị phịng kế tốn Cơng ty TNHH Công nghiệp U-Ton (Việt Nam) để nâng cao kiến thức hoàn thiện báo cáo tốt Sau xin chúc quý thầy cô, giám đốc anh chị Công ty TNHH Công nghiệp U-Ton (Việt Nam) dồi sức khỏe thành công nghiệp Tác giả xin chân thành cảm ơn document, khoa luan3 of 98 tai lieu, luan van4 of 98 MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG vi DANH MỤC HÌNH vii PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu nguồn liệu Ý nghĩa đề tài Kết cấu đề tài .3 CHƯƠNG GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH CÔNG NGHIỆP U-TON (VIỆT NAM) 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty TNHH Công Nghiệp U-Ton (Việt Nam) 1.1.1 Lịch sử hình thành Cơng ty TNHH Cơng Nghiệp U-Ton (Việt Nam) 1.1.2 Quá trình phát triển Công ty TNHH Công Nghiệp U-Ton (Việt Nam) 1.1.3 Đặc điểm quy trình sản xuất .6 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Công Nghiệp U-Ton (Việt Nam) 1.2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phận .7 1.2.2.1 Giám đốc 1.2.2.2 Bộ phận kế toán 1.2.2.3 Bộ phận kinh doanh - xuất nhập 1.2.2.4 Bộ phận sản xuất 1.3 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Công Nghiệp U-Ton (Việt Nam) 1.3.1 Cơ cấu nhân document, khoa luan4 of 98 i tai lieu, luan van5 of 98 1.3.2 Sơ đồ tổ chức máy kế toán Công ty 1.3.3 Chức năng, nhiệm vụ nhân viên kế toán 1.3.3.1 Kế toán trưởng .8 1.3.3.2 Kế toán tổng hợp 1.3.3.3 Kế toán lương .9 1.3.3.4 Kế toán bán hàng 1.3.3.5 Kế toán công nợ 1.3.3.6 Kế toán kho 1.3.3.7 Thủ quỹ 1.3.3.8 Kế toán thuế .10 1.4 Chế độ, sách kế tốn, hình thức kế tốn áp dụng Cơng ty 10 1.4.2 Chính sách kế toán 10 1.4.3 Hình thức kế tốn .11 CHƯƠNG 13 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHIỆP U-TON (VIỆT NAM) 13 2.1 Nội dung 13 2.2 Nguyên tắc kế toán 13 2.3 Tài khoản sử dụng 15 2.4 Chứng từ, sổ sách kế toán 15 2.4.1 Chứng từ kế toán 15 2.4.2 Sổ sách kế toán 15 2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Công ty TNHH Công Nghiệp U-Ton (Việt Nam) 16 2.5.1 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Công ty 16 2.5.2 Ghi sổ sách .23 2.5.2.1 Sổ Nhật ký chung .23 2.5.2.2 Sổ tài khoản 25 2.5.2.3 Sổ chi tiết tài khoản 28 2.5.3 Trình bày báo cáo tài .32 2.5.3.1 Thơng tin trình bày Bảng cân đối số phát sinh 32 document, khoa luan5 of 98 ii tai lieu, luan van6 of 98 2.5.3.2 Thông tin trình bày Bảng cân đối kế tốn 33 2.5.3.3 Thơng tin trình bày Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 35 2.6 Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng 37 2.7 Phân tích báo cáo tài 41 2.7.1 Phân tích bảng cân đối kế tốn 41 2.7.1.1 Phân tích tính cân đối giũa tài sản nguồn vốn .41 2.7.1.2 Phân tích tình hình biến động tài sản nguồn vốn theo chiều ngang 43 2.7.1.3 Phân tích tình hình biến động tài sản nguồn vốn theo chiều dọc 49 2.7.2 Phân tích tình hình tài thơng qua báo cáo kết kinh doanh .52 2.7.2.1 Phân tích báo cáo kết kinh doanh theo chiều ngang 52 2.7.2.1 Phân tích báo cáo kết kinh doanh theo chiều dọc .57 CHƯƠNG 60 NHẬN XÉT – GIẢI PHÁP .60 3.1 Nhận xét 60 3.1.1 Tổ chức máy công ty 60 3.1.1.1 Ưu điểm 60 3.1.1.2 Nhược điểm 60 3.1.2 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 60 3.1.2.1 Ưu điểm 60 3.1.2.2 Nhược điểm 61 3.1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng .61 3.1.3.1 Ưu điểm 61 3.1.3.2 Nhược điểm 61 3.1.4 Biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng 62 3.1.4.1 Ưu điểm 62 3.1.4.2 Nhược điểm 62 3.1.5 Tình hình tài cơng ty 62 3.1.5.1 Ưu điểm 62 3.1.5.2 Nhược điểm 63 3.2 Giải pháp .64 3.2.1 Tổ chức máy công ty 64 document, khoa luan6 of 98 iii tai lieu, luan van7 of 98 3.2.2 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 64 3.2.3 Công tác kế toán tiền gửi ngân hàng 64 3.2.4 Biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng 65 3.2.5 Tình hình tài cơng ty 65 KẾT LUẬN 66 TÀI LIỆU THAM KHẢO 68 PHỤ LỤC 69 PHỤ LỤC 73 PHỤ LỤC 77 PHỤ LỤC 81 PHỤ LỤC 85 PHỤ LỤC 89 document, khoa luan7 of 98 iv tai lieu, luan van8 of 98 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Nghĩa gốc Từ viết tắt TNHH Trách nhiệm hữu hạn TGNH Tiền gửi ngân hàng TSCĐ Tài sản cố định CCDC Công cụ dụng cụ MST Mã số thuế GTGT Giá trị gia tăng TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNCN Thu nhập cá nhân BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp KPCD Kinh phí cơng đoàn TS Tài sản NV Nguồn vốn document, khoa luan8 of 98 v tai lieu, luan van9 of 98 DANH MỤC BẢNG Tên bảng Trang Bảng 1.1 Bảng vốn điều lệ Bảng 2.1 Sổ Nhật ký chung 23 Bảng 2.2 Sổ tài khoản- 11212 25 Bảng 2.3 Sổ tài khoản - 11213 26 Bảng 2.4 Sổ chi tiết tài khoản- 11212 28 Bảng 2.5 Sổ chi tiết tài khoản- 11213 30 Bảng 2.6 Bảng cân đối số phát sinh 32 Bảng 2.7 Bảng cân đối kế toán 33 Bảng 2.8 Bảng Lưu chuyển tiền tệ (Phương pháp trực tiếp) 35 Bảng 2.9 Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng từ tháng 04 đến tháng 06 năm 2020 37 Bảng 2.10 Phân tích khả tốn nhanh tiền 39 Bảng 2.11 Phân tích khả toán hành 39 Bảng 2.12 Phân tích khả tốn nhanh 40 Bảng 2.13 Bảng phân tích quan hệ cân đối 41 Bảng 2.14 Bảng phân tích quan hệ cân đối 41 Bảng 2.15 Bảng phân tích quan hệ cân đối 42 Bảng 2.16 Phân tích tình hình biến động tài sản nguồn vốn năm 2017 năm 2018 43 Bảng 2.17 Phân tích tình hình biến động tài sản nguồn vốn năm 2018 năm 2019 46 Bảng 2.18 Phân tích tình hình tài thơng qua báo cáo kết kinh doanh từ năm 2017 đến năm 2018 52 Bảng 2.19 Phân tích tình hình tài thơng qua báo cáo kết kinh doanh từ năm 2018 đến năm 2019 55 Bảng 2.20 Phân tích tỷ số lợi nhuận ròng tổng tài sản (ROA) 58 Bảng 2.21 Phân tích tỷ số lợi nhuận rịng vốn chủ sở hữu (ROE) 59 document, khoa luan9 of 98 vi tai lieu, luan van10 of 98 DANH MỤC HÌNH Tên hình Trang Hình 1.1 Quy trình sản xuất Hình 1.2 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Hình 1.3 Sơ đồ máy kế tốn Hình 1.4 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung 11 Hình 2.1 Ủy nhiệm chi ngày 22/05/2020 tốn cho Cơng ty Điện lực Bình Dương - Điện lực Thuận An 16 Hình 2.2 Hóa đơn tiền điện số 0167317 Cơng ty Điện lực Bình Dương - Điện lực Thuận An Hình 2.3 Phiếu chuyển khoản nước ngày 27/05/2020 tốn cho Cơng ty TNHH Hịa Đường Hình 2.4 Phiếu chuyển khoản nước ngày 27/05/2020 tốn cho Cơng ty TNHH Kế tốn U&I Hình 2.5 Phiếu chuyển khoản nước ngày 27/05/2020 toán cho Cơng ty TNHH Vạn Phước Hình 2.6 Phiếu chuyển khoản nước ngày 27/05/2020 tốn cho Cơng ty TNHH SX XD TM Ngọc Tín Hình 2.7 Sổ phụ ngân hàng Agribank tháng 05/2020 document, khoa luan10 of 98 vii 17 18 19 20 21 22 ... vụ kế toán việc hoạch toán tài khoản tiền gửi ngân hàng tình hình tài cơng ty Từ có nhìn khách quan để đưa nhận xét ưu, nhược điểm thực trạng kế toán tiền gửi ngân hàng, tình hình tài Cơng ty. .. thất thoát cho Công ty 1.3.3.7 Thủ quỹ Theo dõi sổ quỹ tiền mặt, kiểm tra tài khản tiền gửi ngân hàng, nhận sổ phụ ngân hàng, báo cáo số dư tiền mặt tiền gửi ngân hàng ngày cho kế toán trưởng Ký... làm kế toán 1.3.2 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty Kế tốn trưởng Kế tốn tổng hợp Kế toán lương Kế toán bán hàng Kế tốn kho Kế tốn cơng nợ Thủ quỹ Kế tốn thuế Hình 1.3 Sơ đồ máy kế tốn Nguồn: Công