QUY TRÌNH THANH TRA CỦA KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC

KIỂM TỐN NHÀ NƯỚC CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc QUY TRÌNH THANH TRA CỦA KIỂM TỐN NHÀ NƯỚC (Ban hành kèm theo Quyết định số 99/QĐ-KTNN ngày 28 tháng 01 năm 2021 Tổng Kiểm toán nhà nước) Chương I QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điều chỉnh Quy trình quy định trình tự, thủ tục tiến hành tra Kiểm toán nhà nước (sau viết tắt KTNN) từ giai đoạn chuẩn bị tra, tiến hành tra, kết thúc tra sau tra Điều Đối tượng áp dụng Quy trình áp dụng Đồn tra KTNN (sau viết tắt Đoàn tra) đơn vị, tổ chức, cá nhân tra thuộc KTNN có liên quan đến hoạt động KTNN Điều Nguyên tắc tiến hành tra Việc tiến hành tra phải mục tiêu, nội dung, phạm vi, đối tượng, thời gian theo định tra; tuân thủ trình tự, thủ tục, thẩm quyền quy định Luật Thanh tra, quy định pháp luật tra Quy trình Hoạt động Đoàn tra phải bảo đảm ngun tắc xác, khách quan, cơng khai, dân chủ, kịp thời; khơng làm cản trở hoạt động bình thường quan, tổ chức, cá nhân đối tượng tra đối tượng có liên quan Chương II QUY TRÌNH CHUNG Mục CHUẨN BỊ THANH TRA Điều Thu thập thông tin Căn kế hoạch tra năm phê duyệt tra đột xuất theo đạo Tổng KTNN, Thanh tra KTNN tổ chức thu thập thông tin đơn vị, tổ chức, cá nhân tra (sau viết tắt đối tượng tra) để trình ban hành định tra xây dựng kế hoạch tiến hành tra Thủ trưởng đơn vị có trách nhiệm cung cấp thơng tin có yêu cầu Chánh Thanh tra, thời gian cung cấp thông tin không 05 ngày kể từ ngày nhận văn yêu cầu; trường hợp văn yêu cầu có ghi rõ thời hạn cung cấp thơng tin thực theo thời hạn nêu văn Điều Quyết định tra Nội dung định tra gồm: Căn pháp lý để định tra; mục tiêu, phạm vi, đối tượng, nội dung, thời hạn tra địa điểm tra; thành lập Đoàn tra nhiệm vụ tra Quyết định tra Tổng KTNN ký ủy quyền cho Phó Tổng KTNN phụ trách Điều Kế hoạch tiến hành tra Kế hoạch tiến hành tra gồm: mục đích, yêu cầu tra; nội dung tra; phạm vi, đối tượng, thời kỳ, thời gian địa điểm tra; phương pháp tiến hành tra; tiến độ thực hiện, chế độ thông tin báo cáo; phân công nhiệm vụ cho thành viên Đoàn tra; việc sử dụng phương tiện, thiết bị, kinh phí điều kiện vật chất cần thiết khác phục vụ hoạt động Đoàn tra Xây dựng, thẩm định, phê duyệt kế hoạch tiến hành tra Kế hoạch tiến hành tra Trưởng đoàn tra xây dựng, Chánh Thanh tra tổ chức thẩm định, trình Người ký định tra phê duyệt Điều Kế hoạch tra chi tiết Kế hoạch tra chi tiết xây dựng Đồn tra có nhiều Tổ tra tra hoạt động kiểm toán Kế hoạch tra chi tiết Tổ tra Tổ lập (nếu Đoàn tra tổ chức thành Tổ tra); Kế hoạch tra chi tiết Đoàn tra lập phải Chánh Thanh tra phê duyệt trước thực Kế hoạch tra chi tiết ngồi việc chi tiết hóa nội dung kế hoạch tiến hành tra, phải nêu cụ thể về: cách thức tiến hành làm việc, thu thập tài liệu đối tượng liên quan (nếu có) Điều Sửa đổi, bổ sung kế hoạch tra Kế hoạch tiến hành tra kế hoạch tra chi tiết sửa đổi, bổ sung trường hợp: a) Đối với kế hoạch tiến hành tra, kế hoạch tra chi tiết Đoàn tra: - Do Người ký định tra, Tổng KTNN yêu cầu - Do Trưởng đoàn tra báo cáo, đề nghị Chánh Thanh tra b) Đối với kế hoạch tra chi tiết Tổ tra: Trưởng đoàn tra yêu cầu Tổ trưởng tra đề nghị Thẩm quyền phê duyệt a) Việc sửa đổi, bổ sung kế hoạch tiến hành tra Đoàn tra Người ký định tra phê duyệt b) Việc sửa đổi, bổ sung kế hoạch tra chi tiết Tổ tra, Đoàn tra Chánh Thanh tra phê duyệt sở đề xuất Trưởng đoàn tra Điều Đề cương yêu cầu đối tượng tra báo cáo Căn nội dung định tra, kế hoạch tiến hành tra Người ký định tra phê duyệt, Trưởng đoàn tra xây dựng đề cương yêu cầu đối tượng tra báo cáo văn Trong thời hạn 05 ngày kể từ ngày nhận đề cương, đối tượng tra có trách nhiệm cung cấp đầy đủ nội dung theo yêu cầu Điều 10 Phổ biến kế hoạch tiến hành tra Trưởng đoàn tra tổ chức họp Đoàn tra để phổ biến kế hoạch tiến hành tra phê duyệt; phân công nhiệm vụ cho thành viên Đoàn tra; thảo luận phương pháp, cách thức tổ chức thực Cuộc họp phải ghi thành biên để lưu hồ sơ tra Điều 11 Thông báo công bố định tra Thanh tra KTNN thông báo văn đến đối tượng tra việc công bố định tra; thông báo phải nêu rõ thời gian, địa điểm, thành phần tham dự hình thức cơng bố Mục TIẾN HÀNH THANH TRA Điều 12 Công bố định tra Chậm 15 ngày kể từ ngày có định tra, Chánh Thanh tra (hoặc người ủy quyền) có trách nhiệm cơng bố định tra với đối tượng tra Thành phần tham dự họp công bố định tra gồm: Chánh Thanh tra (hoặc người ủy quyền), Đoàn tra, Thủ trưởng quan, tổ chức cá nhân đối tượng tra Trong trường hợp cần thiết mời đại diện quan, tổ chức, cá nhân có liên quan tham dự Nội dung họp cơng bố định tra: Chánh Thanh tra (hoặc người ủy quyền) với đại diện đơn vị tra chủ trì họp, Trưởng đồn tra cơng bố Quyết định tra, thông báo Kế hoạch tiến hành tra, nêu rõ nhiệm vụ, quyền hạn Đoàn tra, thời hạn tra, quyền trách nhiệm đối tượng tra, dự kiến kế hoạch làm việc Đoàn tra với đối tượng tra nội dung khác liên quan đến hoạt động Đoàn tra Thủ trưởng đơn vị đối tượng tra báo cáo trực tiếp nội dung tra theo đề cương yêu cầu; kiến nghị, đề xuất đơn vị tra thời gian, nội dung, địa điểm tra (nếu có) Đồn tra có ý kiến phúc đáp Chánh Thanh tra kết luận họp công bố định tra Việc công bố định tra phải lập thành biên lưu hồ sơ tra Điều 13 Thu thập thông tin, tài liệu Trưởng đoàn, Tổ trưởng, thành viên Đoàn tra áp dụng biện pháp theo thẩm quyền để thu thập thông tin, tài liệu liên quan đến nội dung tra Tài liệu tra văn bản, hồ sơ, băng ghi âm, ghi hình giấy tờ khác… liên quan đến nội dung tra đơn vị, tổ chức, cá nhân đối tượng tra đối tượng có liên quan Việc thu thập thông tin, tài liệu tiến hành sau: a) Đoàn tra lập phiếu yêu cầu đối tượng tra, đối tượng có liên quan cung cấp tài liệu, phiếu yêu cầu nêu rõ tên tài liệu, thời gian địa điểm cung cấp b) Trong trường hợp tài liệu cần phải thu giữ việc thu giữ phải lập biên c) Tài liệu thu thập để thu giữ đánh số trang từ 01 đến hết, việc thay đổi thứ tự tài liệu phải có chữ ký xác nhận Trưởng đồn tra Đối tượng tra đối tượng có liên quan có trách nhiệm phối hợp, bố trí người làm việc, cung cấp kịp thời, đầy đủ thông tin, tài liệu tra theo yêu cầu Đoàn tra Đồn tra có trách nhiệm quản lý, khai thác, sử dụng tài liệu tra theo quy định pháp luật 5 Điều 14 Giải trình, đối thoại, chất vấn, thẩm tra, xác minh, giám định Trưởng đoàn, Tổ trưởng, thành viên Đoàn tra có trách nhiệm nghiên cứu, phân tích, đánh giá thông tin tài liệu thu thập được; thấy cần thiết yêu cầu đối tượng tra giải trình, tổ chức chất vấn, tiến hành kiểm tra, xác minh, đối chiếu số liệu… thông tin, tài liệu để làm sở kết luận nội dung tra Các trường hợp cụ thể a) Yêu cầu giải trình: Đối với việc, tài liệu phản ánh chưa rõ, chưa đủ sở kết luận, Đoàn tra, Tổ tra yêu cầu đối tượng tra giải trình văn b) Đối thoại, chất vấn: Trường hợp giải trình đối tượng chưa rõ, Đoàn tra, Tổ tra tổ chức đối thoại, chất vấn đối tượng tra để làm rõ thêm đúng, sai nội dung trách nhiệm tập thể, cá nhân; việc đối thoại, chất vấn lập thành biên bản, trường hợp cần thiết ghi âm lại tồn đối thoại, chất vấn c) Thẩm tra, xác minh: Trường hợp chứng giải trình đối tượng tra chưa rõ có nghi vấn, Trưởng đồn tra tiến hành thẩm tra, xác minh; kết thẩm tra, xác minh lập thành biên kèm theo đầy đủ chứng tài liệu chứng minh Nếu phải làm việc với tổ chức, cá nhân có liên quan (khơng đối tượng tra) để xác minh làm rõ vấn đề có liên quan đến nội dung tra, Trưởng đoàn tra phải xin ý kiến Chánh Thanh tra, Chánh Thanh tra xem xét, trình Người ký định tra thực có văn đồng ý Người ký định tra Việc thẩm tra, xác minh Trưởng đoàn tra chủ trì chịu trách nhiệm xảy việc vượt thẩm quyền nội dung thẩm tra, xác minh Nội dung buổi làm việc phải lập thành biên bản; trường hợp không đến làm việc trực tiếp u cầu trả lời văn d) Trưng cầu giám định: Khi xét thấy cần có đánh giá chun mơn, kỹ thuật làm cho việc kết luận, Trưởng đoàn tra báo cáo văn gửi Chánh Thanh tra; Chánh Thanh tra báo cáo Người ký định tra, Tổng KTNN xem xét định trưng cầu giám định Việc trưng cầu giám định phải văn tuân theo quy định pháp luật giám định 6 Điều 15 Bằng chứng tra trách nhiệm thu thập, cung cấp chứng tra Bằng chứng tra sở pháp lý để kết luận đúng, sai, nguyên nhân sai phạm trách nhiệm tập thể, cá nhân sai phạm Trưởng đoàn, Tổ trưởng, thành viên Đoàn tra có trách nhiệm thu thập đầy đủ chứng chứng minh kết luận tra, chịu trách nhiệm chứng khơng phù hợp thiếu tính pháp lý Đối tượng tra bên có liên quan có trách nhiệm cung cấp, giao nộp đầy đủ, kịp thời tài liệu chứng tra cho Đoàn tra Trường hợp đối tượng tra bên có liên quan khơng cung cấp cung cấp không đầy đủ, kịp thời thông tin, tài liệu, chứng tra theo yêu cầu Đồn Thanh tra Đồn tra có trách nhiệm lập biên bản, đồng thời báo cáo văn kịp thời gửi Chánh Thanh tra để báo cáo Người ký định tra, Tổng KTNN để có biện pháp xử lý theo quy định Điều 16 Xử lý sai phạm phát tiến hành tra Khi tiến hành tra, phát có sai phạm đến mức phải xử lý sai phạm nghiêm trọng Đồn tra phải lập biên việc sai phạm để làm sở cho việc xử lý Đồng thời phải kịp thời báo cáo văn gửi Chánh Thanh tra; Chánh Thanh tra trình Người ký định tra, Tổng KTNN xem xét, định Việc xử lý sai phạm thực theo quy định pháp luật tra pháp luật khác có liên quan Điều 17 Lập biên làm việc Biên làm việc lập để ghi chép nội dung, ghi kết làm việc với đối tượng tra, phận người đối tượng tra giao nhiệm vụ làm việc với Đồn tra đối tượng liên quan (nếu có) Tổ chức cá nhân làm việc với Đoàn, Tổ tra, thành viên Đồn tra có trách nhiệm ký Biên làm việc; trường hợp chưa thống với nội dung biên làm việc quyền yêu cầu ghi nội dung chưa thống vào biên làm việc, phải nêu rõ lý có văn giải trình kèm theo Điều 18 Báo cáo tiến độ thực nhiệm vụ tra Thành viên Đồn tra có trách nhiệm báo cáo (định kỳ, đột xuất) với Trưởng đoàn tra, Tổ trưởng tra tình hình, kết cơng việc phân công vấn đề cần xin ý kiến đạo Trường hợp phát vấn đề cần phải xử lý kịp thời báo cáo Trưởng đoàn tra xem xét, định Trưởng đồn tra có trách nhiệm xem xét, có ý kiến đạo cụ thể, trực tiếp, kịp thời kiến nghị thành viên Đoàn tra; trường hợp vượt thẩm quyền báo cáo văn gửi Chánh Thanh tra, Chánh Thanh tra trình Người ký định tra xem xét, định Trưởng đồn tra có trách nhiệm báo cáo văn (định kỳ, đột xuất) gửi Chánh Thanh tra, Người ký định tra tình hình, kết tra theo tiến độ thực Trưởng đồn tra chịu trách nhiệm tính đầy đủ, xác trung thực báo cáo định kỳ, đột xuất Đoàn tra Chế độ báo cáo định kỳ đột xuất: - Báo cáo định kỳ: 01 lần/tuần, trước 9h00 ngày thứ tuần, Đoàn tra gửi báo cáo văn gửi Chánh Thanh tra (qua hộp thư công vụ sav.gov.vn Trưởng đoàn tra) - Báo cáo đột xuất: theo yêu cầu Chánh Thanh tra, Người ký định tra, Tổng KTNN Chánh Thanh tra có trách nhiệm trình Tổng KTNN, Phó Tổng KTNN phụ trách để xin ý kiến đạo vấn đề khó khăn q trình tra Điều 19 Cơng tác kiểm sốt hoạt động Đồn tra Thành lập Tổ kiểm sốt hoạt động Đồn tra có Quyết định thành lập Đồn tra, Tổ trưởng lãnh đạo Phòng Tổng hợp, thành viên Tổ kiểm soát Chánh Thanh tra định Tổ kiểm sốt hoạt động Đồn tra có trách nhiệm tham mưu, giúp Chánh Thanh tra kiểm sốt hoạt động Đồn tra có Quyết định thành lập Đồn tra đến kết thúc tra; báo cáo kết kiểm sốt hoạt động Đồn tra gửi Chánh Thanh tra sau 03 ngày kể từ ngày kết thúc tra Điều 20 Gia hạn thời gian tra Gia hạn thời gian tra thực hết thời hạn tra mà nội dung ghi Kế hoạch tiến hành tra chưa hoàn thành Sau nhận báo cáo văn xin gia hạn thời gian tra Trưởng đồn tra, Chánh Thanh tra trình Người ký định tra, Tổng KTNN xem xét, định gia hạn thời gian tra 8 Thời gian gia hạn tra không 05 ngày làm việc, trường hợp sau 05 ngày gia hạn mà Đoàn tra chưa hồn thành việc tra gia hạn lần hai, tổng thời gian gia hạn không 10 ngày làm việc Điều 21 Nhật ký tra Nhật ký tra sổ ghi chép hoạt động Đoàn tra, Tổ tra nội dung có liên quan đến hoạt động Đoàn, Tổ tra diễn ngày suốt trình tra Nhật ký Trưởng đoàn Tổ trưởng ghi chép ngày, trường hợp giao việc ghi chép sổ nhật ký cho thành viên Đồn, Tổ tra Trưởng đồn, Tổ trưởng phải có trách nhiệm việc ghi chép ký xác nhận nội dung ghi chép Điều 22 Giao trả hồ sơ, tài liệu Sau có kết luận tra, Đồn tra có trách nhiệm giao trả hồ sơ, tài liệu không cần thu giữ cho đối tượng tra Trưởng đoàn tra định giao trả hồ sơ, tài liệu trước kết luận tra Việc giao trả hồ sơ, tài liệu lập thành biên giao nhận Đoàn tra với đối tượng tra Mục KẾT THÚC THANH TRA Điều 23 Lập biên tra Biên tra lập kết thúc việc tra, Đoàn tra với đối tượng tra Biên tra lập sở tổng hợp nội dung Biên làm việc ký với đối tượng tra Đoàn tra phải gửi dự thảo Biên tra báo cáo Chánh Thanh tra, đồng thời gửi đối tượng tra chậm 01 ngày trước tổ chức họp thông qua dự thảo Biên tra với đối tượng tra để Chánh Thanh tra xem xét tham dự khơng tham dự họp thông qua dự thảo Biên tra Đoàn tra Trong họp thông qua dự thảo biên tra, Chánh Thanh tra (nếu có) xem xét cho ý kiến nội dung cịn chưa thống Đồn tra đối tượng tra Nội dung họp thông qua biên tra phải lập thành biên làm để Đoàn tra hoàn thiện biên tra lưu hồ sơ tra Đối tượng tra có trách nhiệm ký biên tra Trong trường hợp chưa thống với kết tra quyền yêu cầu Đoàn tra ghi rõ nội dung chưa thống vào biên tra, phải nêu rõ lý chưa thống phải có văn giải trình kèm theo Điều 24 Báo cáo kết tra Trong thời gian 07 ngày kể từ ngày kết thúc tra đơn vị, Trưởng đoàn tra phải hoàn thành dự thảo Báo cáo kết tra gửi Chánh Thanh tra Báo cáo kết tra phải đầy đủ nội dung sau: a) Kết tra phải ghi rõ mặt làm tồn tại, hạn chế vi phạm khuyết điểm đối tượng tra đối tượng liên quan (nếu có); b) Xác định rõ tính chất, mức độ vi phạm, nguyên nhân, trách nhiệm quan, tổ chức, cá nhân có hành vi vi phạm theo quy định cụ thể pháp luật; c) Kết luận cụ thể nội dung tiến hành tra; d) Ý kiến khác thành viên Đoàn tra với Trưởng đoàn tra nội dung, kết tra (nếu có); đ) Biện pháp xử lý áp dụng (nếu có) kiến nghị biện pháp xử lý Trường hợp đối tượng tra chưa thống với nội dung kết biên tra phải ghi đầy đủ nội dung lý chưa thống vào báo cáo để Người ký định tra xem xét, kết luận Thẩm định báo cáo kết tra Hội đồng thẩm định Thanh tra KTNN Chánh Thanh tra thành lập để tham mưu, giúp Chánh Thanh tra thẩm định kết tra đoàn tra; thành phần gồm Tổ kiểm sốt hoạt động Đồn tra cơng chức khác Thanh tra KTNN Chủ tịch Hội đồng thẩm định Chánh Thanh tra Phó Chánh Thanh tra Trong thời gian 02 ngày kể từ ngày nhận dự thảo Báo cáo kết tra, hồ sơ Đoàn tra cung cấp, Hội đồng thẩm định trình Chánh Thanh tra báo cáo thẩm định dự thảo Báo cáo kết tra Hồ sơ gửi thẩm định gồm: dự thảo Báo cáo kết tra, Biên tra, Biên họp thông qua biên tra (nếu tổ chức họp thông qua biên tra), Biên làm việc chứng tra làm sở cho kết luận, kiến nghị tra 10 Trong thời gian 03 ngày kể từ ngày nhận Báo cáo thẩm định Hội đồng thẩm định, Đồn tra có trách nhiệm tiếp thu, hoàn thiện Báo cáo kết tra hồn thiện dự thảo Kết luận tra trình Chánh Thanh tra để trình Người ký định tra Điều 25 Dự thảo kết luận tra Trưởng đồn tra có trách nhiệm lập dự thảo Kết luận tra trình Chánh Thanh tra, thời điểm gửi dự thảo Báo cáo kết tra Kết luận tra gồm nội dung: khái quát đặc điểm, tình hình đối tượng tra; nhận xét mặt tích cực, kết luận tồn tại, hạn chế, vi phạm khuyết điểm; xác định rõ tính chất mức độ vi phạm, nguyên nhân, trách nhiệm quan, tổ chức, cá nhân có hành vi vi phạm pháp luật; kiến nghị biện pháp xử lý trách nhiệm thực kiến nghị tra Chánh Thanh tra có trách nhiệm tổ chức thẩm định, tham mưu cho Người ký định tra phê duyệt kết luận tra Hội đồng thẩm định Thanh tra KTNN có trách nhiệm tham mưu, giúp Chánh Thanh tra tổ chức thẩm định tính xác, khách quan tính khả thi dự thảo Kết luận tra Ý kiến tham mưu thể văn lưu hồ sơ tra Thanh tra KTNN gửi dự thảo Kết luận tra lấy ý kiến đối tượng tra, thời gian 03 ngày, đối tượng tra có ý kiến văn dự thảo Kết luận tra gửi Thanh tra KTNN Trong phạm vi 01 ngày kể từ ngày nhận ý kiến tham gia vào dự thảo Kết luận tra đối tượng tra, Trưởng đồn tra có trách nhiệm hồn thiện dự thảo Kết luận tra trình Chánh Thanh tra (qua Phịng Tổng hợp) Phịng Tổng hợp có trách nhiệm tham mưu, giúp Chánh Thanh tra soạn Tờ trình trình Người ký định tra ban hành Kết luận tra Trong trình xây dựng dự thảo Kết luận tra, Người ký định tra có quyền u cầu Trưởng đồn tra, thành viên Đoàn tra báo cáo, yêu cầu đối tượng tra giải trình để làm rõ thêm vấn đề dự kiến kết luận nội dung tra Trường hợp cần thiết Người ký định tra giao cho Đoàn tra tiến hành tra bổ sung, làm rõ thêm số nội dung theo yêu cầu Kết tra bổ sung phải báo cáo văn bản, làm sở cho việc ban hành kết luận tra Trường hợp Chánh Thanh tra gửi dự thảo kết luận tra cho đối tượng tra tiếp tục giải trình vấn đề chưa trí với kết 11 tra việc giải trình đối tượng tra phải thực văn kèm theo thông tin, tài liệu, chứng để chứng minh cho nội dung giải trình Trưởng đồn tra có trách nhiệm nghiên cứu, đề xuất Chánh Thanh tra để Chánh Thanh tra trình Người ký định tra, Tổng KTNN xử lý nội dung giải trình đối tượng tra Trường hợp đặc biệt đối tượng tra Đoàn tra cịn có ý kiến khác nhau, Chánh Thanh tra đề nghị Tổng KTNN thành lập Tổ Hội đồng thẩm định KTNN để thẩm định lại dự thảo kết luận tra Tổ Hội đồng thẩm định KTNN đưa ý kiến cuối trình Tổng KTNN định Điều 26 Ký ban hành kết luận tra Chậm 15 ngày kể từ ngày nhận báo cáo kết tra, dự thảo kết luận tra hồ sơ có liên quan Đoàn tra, Người ký định tra phải ban hành kết luận tra gửi cho Lãnh đạo KTNN phụ trách đơn vị tra, đối tượng tra, đơn vị tham mưu thuộc KTNN có liên quan (Vụ TCCB, Vụ Tổng hợp, Vụ Chế độ Kiểm soát chất lượng kiểm tốn), trường hợp đặc biệt kéo dài không 30 ngày Điều 27 Hồ sơ tra Hồ sơ tra gồm có: a) Quyết định tra, kế hoạch tiến hành tra, kế hoạch tra chi tiết (nếu có), biên họp công bố định tra, phiếu yêu cầu cung cấp tài liệu, biên làm việc, biên tra, biên họp thông qua biên tra (nếu tổ chức họp thông qua biên tra), biên thu giữ, trao trả tài liệu, báo cáo, giải trình đối tượng tra, báo cáo thẩm định kết tra, dự thảo kết luận tra, báo cáo kết tra, kết luận tra, nhật ký Đoàn, Tổ tra; b) Tài liệu thu thập từ đối tượng tra đối tượng khác; c) Văn việc xử lý, kiến nghị việc xử lý; d) Các văn bản, giấy tờ Đoàn tra phát hành tài liệu khác có liên quan Bàn giao, lưu trữ hồ sơ tra: a) Sau ban hành kết luận tra, thời hạn 30 ngày, Trưởng đoàn tra có trách nhiệm bàn giao hồ sơ tra cho đơn vị chủ trì tra để lưu trữ 12 b) Hồ sơ tra lưu trữ đơn vị chủ trì tra 24 tháng kể từ ngày 31 tháng 12 năm ban hành kết luận tra, sau chuyển giao cho Văn phòng KTNN để lưu trữ theo quy định c) Việc bàn giao hồ sơ, tài liệu phải lập thành biên bản, lưu hồ sơ tra Việc lập, quản lý, sử dụng hồ sơ tra phải thực nguyên tắc bảo mật theo quy định pháp luật Mục SAU THANH TRA Điều 28 Họp rút kinh nghiệm Đoàn tra Trưởng đồn tra có trách nhiệm tổ chức họp Đoàn tra để đánh giá ưu, nhược điểm rút học kinh nghiệm qua tra; kiến nghị khen thưởng, xử lý vi phạm Đoàn tra thành viên Đoàn tra Cuộc họp rút kinh nghiệm thực thời hạn 30 ngày kể từ ngày ban hành kết luận tra lập thành biên lưu hồ sơ tra Đoàn tra tổ chức họp bỏ phiếu kín nhận xét, đánh giá thành viên Đoàn tra, Tổ trưởng Tổ tra, Trưởng đoàn tra Phiếu Trưởng đoàn tra niêm phong gửi Chánh Thanh tra mở kiểm tra lưu giữ Phiếu Tổ trưởng Tổ tra, thành viên đoàn tra Trưởng đoàn tra mở kiểm tra, lưu hồ sơ họp Thanh tra KTNN quy định cụ thể việc bỏ phiếu nhận xét, đánh giá thành viên Đoàn tra, Trưởng đoàn tra Điều 29 Kiểm tra việc thực kết luận tra Căn vào thời hạn thực kết luận tra nêu kết luận tra, đối tượng tra có trách nhiệm báo cáo văn kết thực kết luận tra Thanh tra KTNN vào nội dung báo cáo kết thực kết luận tra, yêu cầu đối tượng tra báo cáo làm rõ, cung cấp bổ sung hồ sơ, tài liệu có liên quan (nếu cần) Trường hợp cần thiết, Thanh tra KTNN báo cáo người ký kết luận tra thực kiểm tra trực tiếp đối tượng tra việc thực kết luận tra 13 Thanh tra KTNN lập kế hoạch, dự thảo định thành lập Tổ kiểm tra việc thực kết luận tra (nếu cần), nêu rõ thời gian, địa điểm, nội dung, phạm vi công việc trình người ký kết luận tra ban hành trước thực Kết kiểm tra việc thực kết luận tra phải lập thành biên với đối tượng tra báo cáo kết kiểm tra việc thực kết luận tra gửi người ký kết luận tra Biên làm việc với đối tượng tra báo cáo kết kiểm tra việc thực kết luận tra phải lưu với hồ sơ tra Chương III CÁC QUY TRÌNH CỤ THỂ Mục THANH TRA THEO KẾ HOẠCH Điều 30 Kế hoạch tra năm Kiểm toán nhà nước Hằng năm, Chánh Thanh tra vào Quyết định kế hoạch kiểm toán năm, Phương án tổ chức kiểm toán năm Tổng KTNN phê duyệt để xây dựng kế hoạch tra năm KTNN trình Phó Tổng KTNN phụ trách xem xét trước trình Tổng KTNN phê duyệt Việc chọn đơn vị tra năm tránh trùng với Đồn kiểm tốn Vụ Chế độ Kiểm soát chất lượng kiểm toán thực kiểm soát theo kế hoạch Tổng KTNN phê duyệt Nội dung kế hoạch tra Kế hoạch tra năm Kiểm toán nhà nước phải xác định rõ mục đích, yêu cầu tra; phạm vi, đối tượng, nội dung, thời gian, địa điểm tra; tra theo yêu cầu phòng, chống tham nhũng yêu cầu việc giải đơn thư khiếu nại, tố cáo tra đột xuất; công tác tự kiểm tra đơn vị trực thuộc Kiểm tốn nhà nước; đơn vị chủ trì, đơn vị phối hợp tra nội dung khác (nếu có) Điều 31 Hoạt động tra tiến hành tra Các Đoàn tra theo kế hoạch tra năm KTNN thực theo quy định Chương II Quy trình này, ngồi phải thực theo quy định cụ thể sau: 14 Hoạt động tra Hoạt động tra thực trụ sở đối tượng tra trụ sở tra Trường hợp tra trụ sở đối tượng tra đối tượng tra có trách nhiệm phối hợp bố trí nơi làm việc cho Đồn tra Tiến hành tra a) Thu thập tài liệu - Căn kế hoạch tiến hành tra kế hoạch tra chi tiết phê duyệt, Đoàn tra yêu cầu đối tượng tra, Đoàn kiểm toán, Tổ kiểm toán, thành viên Tổ kiểm toán cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến nội dung tra - Yêu cầu đối tượng tra báo cáo văn bản, giải trình vấn đề liên quan đến nội dung tra thấy cần thiết b) Thanh tra, kiểm tra hồ sơ, tài liệu liên quan đến việc thực chế độ, sách, pháp luật, nhiệm vụ, quyền hạn giao đơn vị, tổ chức, cá nhân hoạt động quản lý đơn vị nhiệm vụ công tác giao c) Thanh tra, kiểm tra hồ sơ, tài liệu kiểm tốn mà Đồn, Tổ kiểm tốn, thành viên Đồn kiểm tốn thu thập đơn vị kiểm toán; kiểm tra nhật ký kiểm toán ghi chép liên quan đến việc thống kê số liệu, tính tốn, xác định kết kiểm tốn d) Thanh tra, kiểm tra hồ sơ, tài liệu thông tin đối tượng liên quan cung cấp cho Đồn tra (nếu có) đ) Căn kết tra, kiểm tra, Đoàn tra đưa kết luận việc thực chức năng, nhiệm vụ, quản lý, điều hành đơn vị tổ chức thực hoạt động kiểm toán người đứng đầu đơn vị; việc chấp hành quy định KTNN, tính trung thực việc đưa kết kiểm tốn việc thực sách, pháp luật, nhiệm vụ, quyền hạn giao Đồn kiểm tốn, Tổ kiểm tốn, thành viên Đồn kiểm tốn e) Trong trường hợp cần thiết phải làm việc với đơn vị kiểm tốn để xác minh thơng tin, đối chiếu số liệu, Trưởng đoàn tra báo cáo văn gửi Chánh Thanh tra; Chánh Thanh tra trình Người ký định tra, Tổng KTNN thực có phê duyệt văn Người ký định tra, Tổng KTNN Văn phê duyệt phải ghi rõ tên cá nhân, tổ chức nội dung cần xác minh, đối chiếu, phương pháp tiến hành, thời gian địa điểm thực 15 g) Khi Đoàn tra làm việc với đơn vị kiểm tốn, Trưởng đồn Tổ trưởng Tổ kiểm tốn cử đại diện làm việc với Đoàn tra có yêu cầu Kết thúc làm việc với đơn vị kiểm tốn, Đồn tra phải lập biên làm việc ghi đầy đủ kết làm việc, ký biên làm việc với thành phần tham gia Mục THANH TRA ĐỘT XUẤT Điều 32 Các trường hợp tra đột xuất Thanh tra đột xuất tra không nằm Kế hoạch tra định kỳ năm Tổng KTNN phê duyệt, áp dụng trường hợp: Khi phát đơn vị, tổ chức, cá nhân thuộc KTNN có dấu hiệu vi phạm chế độ, sách pháp luật Nhà nước, quy định KTNN Theo yêu cầu việc giải khiếu nại, tố cáo; phòng, chống tham nhũng Tổng KTNN yêu cầu Theo đề nghị Phó Tổng KTNN đơn vị tham mưu có thơng tin phản ánh chất lượng kiểm tốn, có dấu hiệu vi phạm pháp pháp luật phải đồng ý Tổng KTNN Điều 33 Quyết định tra đột xuất Chánh Thanh tra trình Tổng KTNN xin chủ trương nhân đoàn tra, nội dung, phương pháp tra, thời hạn tra, xây dựng kế hoạch tra trình Tổng KTNN phê duyệt, ký định tra thành lập Đoàn tra để thực nhiệm vụ tra Điều 34 Hoạt động tra báo cáo, kết luận tra Hoạt động Đồn tra đột xuất tn thủ quy trình tra Đoàn tra theo kế hoạch nêu Chương II Mục 1, Chương III Quy trình Sau có định tra đột xuất, Đoàn tra tùy thuộc mục tiêu, nội dung tra lập Kế hoạch tiến hành tra cho phù hợp, gửi Chánh Thanh tra tổ chức thẩm định, trình Tổng KTNN phê duyệt Kế hoạch tiến hành tra thông báo đến đơn vị tra trước tiến hành tra theo quy định 16 Báo cáo kết tra tổng hợp sở biên tra ký Đoàn tra đối tượng tra Trong trường hợp không ký biên tra báo cáo kết tra tổng hợp sở biên làm việc, xác minh, đối chất tài liệu khác Dự thảo kết luận tra thực theo quy định Điều 25 quy trình Chương IV TỔ CHỨC THỰC HIỆN Điều 35 Trách nhiệm Thanh tra KTNN Thanh tra KTNN có trách nhiệm tổ chức, tiến hành tra theo quy trình quy định khác pháp luật công tác tra Chánh Thanh tra có trách nhiệm đạo, theo dõi, kiểm tra, đôn đốc việc thực Kế hoạch tiến hành tra Đoàn tra, kết luận tra định xử lý tra cấp có thẩm quyền theo quy định Luật Thanh tra văn có liên quan Trong q trình tra, Tổng KTNN, Phó Tổng KTNN phụ trách ủy quyền cho Chánh Thanh tra ký phê duyệt phần tồn bước Quy trình tra Điều 36 Trách nhiệm Trưởng đoàn tra thành viên Đoàn tra Trưởng đoàn tra có trách nhiệm đạo, hướng dẫn, kiểm tra, đơn đốc thành viên Đoàn tra thực quy trình tra; phát dấu hiệu vi phạm kịp thời báo cáo văn gửi Chánh Thanh tra, Chánh Thanh tra trình Người ký định tra, Tổng KTNN đình hoạt động tra thành viên Đoàn tra theo quy định Thành viên tham gia Đồn tra có trách nhiệm tn thủ Quy trình Trường hợp vận dụng quy định khác pháp luật trình tra phải báo cáo Trưởng đoàn tra thực Người ký định tra phê duyệt Điều 37 Trách nhiệm Thủ trưởng đơn vị, tổ chức trực thuộc KTNN Thủ trưởng đơn vị, tổ chức trực thuộc KTNN có trách nhiệm đạo, quán triệt tổ chức, cá nhân thuộc đơn vị đối tượng tra tuân thủ 17 Quy trình này, phối hợp với Đồn tra triển khai hoạt động tra đơn vị Cử cơng chức tham gia Đồn tra có yêu cầu Vận dụng quy định Quy trình vào cơng tác tự kiểm tra đơn vị Điều 38 Trách nhiệm đối tượng tra Đối tượng tra có trách nhiệm chấp hành định tra Phối hợp, bố trí người làm việc, cung cấp đầy đủ, kịp thời hồ sơ, tài liệu theo yêu cầu Đoàn tra Phối hợp bố trí nơi làm việc cho Đoàn tra thời gian Đoàn tra thực nhiệm vụ Thực đầy đủ, kịp thời kết luận, kiến nghị tra Điều 39 Trách nhiệm quan, đơn vị, tổ chức, cá nhân có liên quan Các đơn vị, tổ chức, cá nhân có liên quan đến hoạt động tra KTNN có trách nhiệm phối hợp, bố trí người làm việc, cung cấp kịp thời, đầy đủ tài liệu cho Đoàn tra theo quy định Luật Thanh tra Chấp hành nghiêm chỉnh kết luận, kiến nghị tra có liên quan theo quy định pháp luật Điều 40 Xử lý vi phạm Nghiêm cấm hành vi can thiệp trái pháp luật, cản trở, gây khó khăn cho hoạt động Đoàn tra trình tra cố ý làm trái quy định pháp luật, không tuân thủ quy định quy trình tra, nghiêm trọng bị xử lý theo quy định pháp luật./ TỔNG KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC (Đã ký) Hồ Đức Phớc ... đối tượng tra báo cáo kết kiểm tra việc thực kết luận tra phải lưu với hồ sơ tra Chương III CÁC QUY TRÌNH CỤ THỂ Mục THANH TRA THEO KẾ HOẠCH Điều 30 Kế hoạch tra năm Kiểm toán nhà nước Hằng năm,... hoạch tra chi tiết xây dựng Đồn tra có nhiều Tổ tra tra hoạt động kiểm toán Kế hoạch tra chi tiết Tổ tra Tổ lập (nếu Đoàn tra tổ chức thành Tổ tra) ; Kế hoạch tra chi tiết Đoàn tra lập phải Chánh Thanh. .. tác tra Chánh Thanh tra có trách nhiệm đạo, theo dõi, kiểm tra, đôn đốc việc thực Kế hoạch tiến hành tra Đoàn tra, kết luận tra định xử lý tra cấp có thẩm quy? ??n theo quy định Luật Thanh tra văn