TẠP Cli tint TMM ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ THÔNG TIN TRONG KIỂM TỐN NHÀ NƯỚC • TRẦN THỊ THANH THÚY TĨM TẮT: Thực tế hoạt động kiểm tốn Kiểm toán Nhà nước (KTNN) năm vừa qua cho thấy, doanh nghiệp ngày phát triển hoạt động kinh doanh chiều rộng lẫn chiều sâu Nhiều nghiệp vụ ngày phức tạp, ứng dụng nhiều hệ thống công nghệ thông tin (CNTT) đại hoạt động quản lý tài nghiệp vụ Do đó, KTNN đẩy mạnh triển khai ứng dụng CNTT, công nghệ cao hoạt động kiểm tốn ứng dụng trí tuệ nhân tạo, triển khai kiểm tốn từ xa, sử dụng cơng nghệ viễn thám, cơng nghệ siêu âm kiểm tốn tài ngun, mơi trường Bài viết phân tích ứng dụng CNTT KTNN đề xuất số giải pháp ứng dụng CNTT KTNN thời gian tới Từ khóa: cơng nghệ thơng tin, kiểm tốn nhà nước, trí tuệ nhân tạo ứng dụng CNTT K l'NN Trong năm vừa qua, điểm nhân đáng ý KTNN tập trung phát triển, mở rộng việc ứng dụng CNTT, cơng nghệ cao hoạt động kiểm tốn Cụ thể phát triển 18 phần mềm phục vụ hoạt động kiểm toán như: phần mềm nhật ký điện tử online kiểm soát hoạt động kiểm toán viên từ xa, phần mềm tổng hợp kết kiểm toán, phần mềm kiểm toán đầu tư xây dựng bản, xây dựng trung tâm liệu để thực thu thập thơng tin đơn vị kiểm tốn Đồng thời KTNN lên kế hoạch kết nối liên thơng liệu áp dụng trí tuệ nhân tạo kiểm tốn, phân tích liệu Trong tương lai, KTNN tập trung thực kiểm toán trụ sở, tức kiểm toán từ xa, trừ cần phải xác minh, điều tra, giải trình 514 SỐ 15- Tháng 6/2021 Ngoài ra, để bắt kịp xu cách mạng 4.0, KTNN phát triển loại hình kiểm toán CNTT để kiểm toán hệ thống kỹ thuật CNTT Theo đó, thực kiểm tốn hệ thông CNTT Tổng cục Thuế, Tổng cục Hải quan, Vietcombank, từ tiện ích, hiệu vấn đề thực vận hành Trong lĩnh vực môi trường, phát triển bền vững, KTNN thực số kiểm tốn mơi trường khu cơng nghiệp, kiểm tốn túi nilon TP.HỒ Chí Minh, Đặc biệt, KTNN có sáng kiến đề xuất nước bên cạnh sông Mê Kông thực kiểm toán chung quản lý nguồn nước lưu vực sơng Mê Kơng Cuộc kiểm tốn với tham gia Việt Nam, Thái Lan, Myanmar dự kiến tiến hành quý I công bố kết vào cuối năm Trong loại hình kiểm tốn cụ thể, KTNN KÊ TOÁN-KIỂM TOÁN đẩy mạnh ứng dụng CNTT để nâng cao hiệu kiểm toán cơng nghệ siêu âm để xác định cọc chìm lịng đất, từ có cơng trình xác định lĩnh vực kiểm toán ngân sách, đầu tư xây dựng bản, doanh nghiệp tài ngân hàng Những năm qua, KTNN bước đẩy mạnh giảm tới 400 tỷ đồng; ứng dụng công nghệ viễn việc triển khai ứng dụng CNTT hoạt động đạt số kết đáng khích lệ, góp phần tích cực vào việc cải cách hành chính, nâng cao hiệu lực, hiệu công tác quản lý, đạo điều hành hoạt động kiểm toán Việc ứng dụng công nghệ đại giúp cho việc phân tích thơng tin, liệu kỹ thuật viên nhanh chóng xác hơn, tạo nguồn liệu lớn phục vụ cho hoạt động kiểm toán như: tập hợp nhiều thông tin từ tổng hợp đến chi tiết liên quan đến đầu mối kiểm toán; lưu trữ hồ sơ kiểm tốn đồn, tổ kiểm tốn tất giai đoạn quy trình kiểm toán, tạo điều kiện thuận lợi cho việc xác định nội dung, phạm vi, trọng tâm, trọng yếu kiểm tốn, góp phần nâng cao chất lượng kiểm tốn Ngồi ra, cơng tác kiểm sốt chất lượng kiểm tốn thực dễ dàng chặt chẽ thông qua hệ thống nhật ký kiểm toán trực tuyến, nhằm giảm thiểu rủi ro kiểm toán cho kiểm toán viên Bên cạnh đó, CNTT hỗ trợ việc đối chiếu từ hệ thống khác Tại Đà Nang, ứng dụng CNTT cung cấp thơng tin tồn việc sở hữu đất đai, chuyển nhượng địa bàn; việc Sở Tài nguyên Môi trường chưa cung cấp đầy đủ từ đầu số liệu cho đoàn kiểm tốn thơng qua việc lưu giữ số liệu dự án lớn máy chủ riêng; việc lập sổ Cục Thuế để thu thuế đất phi nông nghiệp quận Ngũ Hành Sơn thám đê tính tốn trữ lượng khai thác khống sản Hải Phịng, từ tính thuế tài ngun khống sản phải nộp truy thu gần 1.000 tỷ đồng ; ứng dụng công nghệ viễn thám để kiểm tốn diện tích rừng Tây Ngun KTNN có định hướng xây dựng phần mềm ứng dụng thu kết bước đầu: Đôi với nhóm phần mềm hỗ trợ hoạt động đạo điều hành quản lý nội bộ, KTNN xây dựng Phần mềm Quản lý tài (triển khai sử dụng toàn ngành từ cuối năm 2016); Phần mềm quản lý hồ sơ công việc; Phần mềm Quản lý nhân (đang hoàn thiện đưa vào sử dụng từ đầu năm 2018); cổng thông tin điện tử; Phần mềm Quản lý đào tạo, Phần mềm Quản lý đối ngoại hợp tác quốc tế dự kiến xây dựng triển khai thời gian tới Nhóm phần mềm hỗ trợ hoạt động kiểm toán hệ thống phần mềm lớn, triển khai toàn ngành, gồm nhiều module giúp hỗ trợ công tác khác q trình quản lý hoạt động kiểm tốn Các module xây dựng bao gồm: Module quản lý, theo dõi nhật ký kiểm tốn, nhật ký cơng tác; Module quản lý theo dõi thực kiến nghị kiểm toán; Sơ' hóa tồn hồ sơ liên quan đến hoạt động kiểm toán Các module hỗ trợ xác định rủi ro trọng yếu kiểm tốn phục vụ cơng tác lập kế hoạch kiểm toán: Module hỗ trợ quản lý kế hoạch kiểm tốn hỗ trợ cơng tác lập quản lý kế hoạch kiểm toán, Module quản lý hồ sơ, báo cáo kiểm tốn, Module quản lý hệ thơng mẫu biểu kiểm toán, Module cẩm nang kiểm toán viên dự kiến xây dựng triển khai thời gian tới Nhóm phần mềm hỗ trợ kỹ thuật kiểm toán hệ thống triển khai quy mơ tồn ngành, hỗ trợ việc phân tích liệu, trích rút, tổng hợp, chọn mẫu thực kỹ thuật kiểm toán tệp liệu để xác định sai sót, điểm bất thường, xu hướng thơng tin tài 1/5 số liệu sở Tại kiểm toán Ngân hàng TMCP Vietcombank, đồn kiểm tốn bất cập quản trị CNTT, cụ thể như: khơng có kế hoạch chiến lược CNTT; không đánh giá rủi ro mua bảo trì hệ thống CNTT định kỳ; khơng cập nhật phần mềm đáp ứng thay đổi quản lý Ngân hàng Nhà nước; không tổ chức lưu giữ hệ thống hồ sơ phần mềm có hệ thống Với chứng trên, Ngân hàng không thực chuẩn mực quản trị CNTT theo tiêu chuẩn cam kết thông lệ quốc tế Ngồi ra, KTNN cịn tượng “cho mượn mật khẩu” diễn SỐ 15 - Tháng 6/2021 515 TẠP CHÍ CƠNG THIÍ0NG nghiêm trọng chi nhánh, câp cách hành chính, nâng cao lực quản lý, nghiệp vụ khảo sát Việc phân quyền theo chức danh nghiệp vụ không thực nghiêm túc Đội ngũ CNTT thay đổi liệu nghiệp vụ thực tế không tách biệt hồn tồn mơi trường kiểm thử mơi trường vận hành thực tế Các thơng tin tài nghiệp vụ có rủi ro bị thay đổi, tiếp cận trái phép Kết kiểm toán thiếu vắng kiểm sốt nghiệp vụ hệ thơng CNTT dẫn đến chênh lệch số liệu tài sản chấp, dự phòng rủi ro, chấm điểm xếp hạng tín dụng nghiệp vụ khác Trên sở đó, đồn kiểm tốn lượng hóa ảnh hưởng sơ liệu lên báo cáo tài đơn vị khoanh vùng số liệu nghi ngờ yêu cầu đơn vị rà sốt; sơ' cơng thức tính tốn xử lý liệu khơng xác tính lãi dự thu thẻ tín dụng, khơng trả tiền lãi 1.000 đồng cho khoản vay không kỳ hạn Các kết phản ánh việc cài đặt cơng thức hệ thơng máy tính chưa tn thủ quy định Nhà nước Có thể thấy việc ứng dụng CNTT liên quan đến lập trình bày báo cáo kiểm toán việc hỗ trợ lập báo cáo tài đảm bảo tính xác, đầy đủ, phù hợp với chuẩn mực kiểm toán chế độ tài hành Nhà nước, tính an tồn, bảo mật thơng tin hoạt động nghiệp vụ đơn vị kiểm toán Tuy nhiên, việc ứng dụng CNTT hoạt động KTNN hạn chế, chưa khai thác, phát huy tối đa tính năng, lợi ích, hiệu cơng việc Giải pháp ứng dụng CNTT kiểm toán nhà nước Để khắc phục hạn chế đẩy mạnh việc ứng dụng CNTT hoạt động KTNN, cần thực số giải pháp đề xuất cụ thể sau: đạo, điều hành cấp, đẩy mạnh công tác tuyên truyền, phổ biến, quán triệt tới tồn thể cơng - Các đơn vị trực thuộc KTNN phải gắn với cải chức, viên chức người lao động đơn vị việc thực nghị quyết, đề án liên quan đến ứng dụng, phát triển CNTT KTNN, nhằm nâng cao nhận thức, thay đổi lề lối làm việc tăng cường kỹ ứng dụng CNTT công chức, viên chức người lao động KTNN, góp phần gia tăng hiệu quả, chất lượng hoạt động kiểm toán - Các đơn vị phải coi việc ứng dụng CNTT nhiệm vụ quan trọng, mang tính đột phá ngành, gương mẫu, liệt đạo thực - Bên cạnh đó, đơn vị trực thuộc KTNN thực nghiêm, hiệu việc khai thác, sử dụng phần mềm ứng dụng công tác quản lý, đạo, điều hành công tác chuyên môn, nghiệp vụ; tăng cường sử dụng văn điện tử; tổ chức lớp học, tập huấn ứng dụng CNTT đơn vị; bảo đảm điều kiện để đẩy mạnh ứng dụng CNTT; thực nghiêm quy định an ninh, an tồn, bảo mật thơng tin; đẩy mạnh cơng tác kiểm toán CNTT - KTNN nên chọn hướng tiếp cận kiểm toán CNTT theo chuẩn mực ISSAI 5300 tổ chức INTOSAI với mục tiêu cụ thể như: kiểm toán hệ thống dự án CNTT trọng yếu; xây dựng sở liệu kiểm toán chuyên ngành cung cấp tranh tồn cảnh tài quốc gia; triển khai hoạt động kiểm toán CNTT đồn kiểm tốn với việc tận dụng tối đa hiểu biết hệ thống CNTT hệ thống kiểm soát đơn vị sở liệu kiểm tốn chun ngành Theo đó, KTNN cần hồn thiện tài liệu hướng dẫn sở pháp lý; kiểm toán định kỳ hệ thống CNTT trọng yếu; chọn kiểm toán số chuyên đề kiểm toán CNTT dễ thực có tỷ lệ thành cơng cao; đạo liệt công tác tổ chức nhân gắn với đào tạo, ■ TÀI LIỆU THAM KHẢO: Kiểm toán Nhà nước (2018), Chỉ thị 735/CT-KNN việc tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin hoạt động Kiêm tốn Nhà nước 51Ĩ SỐ 15-Tháng 6/2021 KÊ TỐN-KIỂM TỐN Bộ Tài (2013), Quyết định sô 2261/QĐ-BTC ngày 10/09/2013 định việc phê duyệt kế hoạch triển khai “Chiến ìược kế tốn - kiểm tốn đến năm 2020, tầm nhìn 2030” Lê Thị Oanh (2019), Cách mạng công nghiệp 4.0 tác động đến nghề kế tốn viên, Tạp chí Tài chính, https://tapchitaichinh.vn/ke-toan-kiem-toan/cach-mang-cong-nghiep-40-va-nhung-tac-dong-den-nghe-ke-toanvien-305965.html Thủ tướng Chính phủ (2013), Quyết định số480/QĐ-TTg ngày ỉ8/03/2013 phê duyệt Chiến lược Kế toán - Kiểm tốn đến năm 2020, tầm nhìn 2030 Ngày nhận bài: 3/5/2021 Ngày phản biện đánh giá sửa chữa: 20/5/2021 Ngày châp nhận đăng bài: 8/6/2021 Thông tin tác giả: ThS TRẦN THỊ THANH THÚY Khoa Kế toán Trường Đại học Kinh tế - Kỹ thuật Công nghiệp APPLYING INFORMATION TECHNOLOGY IN STATE AUDITS • Master TRAN THI THANH THUY Faculty of Accounting, University of Economics - Technology for Industries ABSTRACT: Audit activities of the State Audit Office of Vietnam in recent years show that enterprises have increasingly expanded their business activities Many audit activities have been increasingly complex and many modem information technology systems have been used to manage financial and operational activities The State Audit Office of Vietnam has promoted the application of information technology in audit activities such as applying artificial intelligence, deploying remote audits, and using remote sensing and ultrasonic technology in environmental and natural resources audits This paper analyzes the information technology applications which are used by the State Audit Office of Vietnam and proposes some solutions to promote the use of information technology in state audits in the coming time Keywords: information technology, state audit, artificial intelligence SỐ 15 - Tháng 6/2021 517 ... tỷ lệ thành công cao; đạo liệt công tác tổ chức nhân gắn với đào tạo, ■ TÀI LIỆU THAM KHẢO: Kiểm toán Nhà nước (2018), Chỉ thị 735/CT-KNN việc tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin hoạt động... việc ứng dụng CNTT hoạt động KTNN hạn chế, chưa khai thác, phát huy tối đa tính năng, lợi ích, hiệu công việc Giải pháp ứng dụng CNTT kiểm toán nhà nước Để khắc phục hạn chế đẩy mạnh việc ứng dụng. .. cáo kiểm toán việc hỗ trợ lập báo cáo tài đảm bảo tính xác, đầy đủ, phù hợp với chuẩn mực kiểm toán chế độ tài hành Nhà nước, tính an tồn, bảo mật thông tin hoạt động nghiệp vụ đơn vị kiểm toán