đáp án đề thi thực hành tốt nghiệp khóa 3 - kế toán doanh nghiệp - mã đề thi ktdn - th (15)

TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG 2.. Các khoản tương đương tiền 112 II.. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp 6.. Dự phòng các khoản phải thu khó 2.. Thuế và các khoản phải thu Nhà B.. TÀI SẢN

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

ĐÁP ÁN

ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012)

NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ

Mã đề thi: ĐA KTDN - TH 15

1 Lập chứng từ liên quan đến các nghiệp vụ số 1, 2, 3, 4 (5 chứng từ,

3 Vào sổ chi tiết Vật liệu, thành phẩm, hàng hóa: (6 sổ, mỗi sổ 0,25 đ) 1,5 điểm

4 Vào sổ cái các tài khoản 133,154,331,333,334,421: mỗi sổ 0,5 đ 3 điểm

1/

PHIẾU NHẬP KHO

Ngày 01 tháng 12 năm N Nợ: 152P, 152H

Số 01 Có: 331TP

Họ tên người giao hàng: Công ty CP Nhựa Tiền Phong

Theo hóa đơn GTGT số 0032763 ngày 01 tháng 12 năm N Của công ty CP Nhựa Tiền

Phong

Nhập tại kho

Cộng tiền hàng: 144.400.000

Số tiền viết bằng chữ: (Một trăm bốn mươi bốn triệu bốn trăm ngàn đồng)

Ngày 03 tháng 12 năm N Nợ: 152S

Số 02 Có: 112

Họ tên người giao hàng: Công ty CP Sơn Hải Phòng

Theo hóa đơn GTGT số 0028376 ngày 02 tháng 12 năm N Của công ty CP Sơn Hải Phòng

Nhập tại kho

1

Cộng tiền hàng: 290.000.000

Số tiền viết bằng chữ: (Hai trăm chín mươi triệu đồng chẵn)

Đơn vị Công ty CP SXTM Hải Phong

Địa chỉ: 216 Đà Nẵng Ngô Quyền

Hải Phòng

Mẫu số 02 – VT

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU XUẤT KHO

Ngày 03 tháng 12 năm N Nợ: 621

Số: 01 Có: 152P, 152H

Họ và tên người nhận hàng:……… Địa chỉ (bộ phận): Phân xưởng

Lý do xuất kho: Xuất hạt nhựa PVC và HTDE để sản xuất sản phẩm

Xuất tại kho: Công ty Địa điểm: 216 Đà Nẵng Ngô Quyền Hải Phòng

ST

T

Tên nhãn hiệu, quy

cách phẩm chất vật tư,

dụng cụ, sản phẩm,

hàng hoá

Mã số

Đơn

vị tính

Số lượng

Đơn giá

Thành tiền

Theo chứng từ

Thực xuất

- Tổng số tiền (viết bằng chữ): Một trăm sáu mươi ba triệu không trăm hai mươi sáu ngàn đồng chẵn

- Số chứng từ gốc kèm theo: 01

Ngày 03 tháng 12 năm N

Người lập phiếu

(Ký, họ tên)

Người nhận hàng

(Ký, họ tên)

Thủ kho

(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng

(Ký, họ tên)

Đơn vị Công ty CP SXTM Hải Phong

Địa chỉ: 216 Đà Nẵng Ngô Quyền Hải

Phòng

Mẫu số 02 – VT

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU XUẤT KHO

Ngày 10 tháng 12 năm N Nợ: 632

Số: 02 Có: 156QH

Họ và tên người nhận hàng: công ty TM Hòa Bình

Địa chỉ: 234 Nguyễn Văn Linh Hải Phòng

Lý do xuất kho: Xuất bán que hàn và sơn chống rỉ

Xuất tại kho: Công ty Địa điểm: 216 Đà Nẵng Ngô Quyền Hải Phòng

ST

T

Tên nhãn hiệu, quy cách

phẩm chất vật tư, dụng

cụ, sản phẩm, hàng hoá

Mã số

Đơn

vị tính

Số lượng

Đơn giá

Thành tiền

Theo chứng từ

Thực xuất

- Tổng số tiền (viết bằng chữ): Ba trăm sáu mươi lăm triệu năm trăm ngàn đồng chẵn

- Số chứng từ gốc kèm theo : 01

Ngày 10 tháng 12 năm N

Người lập phiếu

(Ký, họ tên)

Người nhận hàng

(Ký, họ tên)

Thủ kho

(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng

(Ký, họ tên)

HOÁ ĐƠN GÍA TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao khách hàng

Ngày 10 tháng 12 năm N

[Mẫu số]

[Seri]

004358

Đơn vị bán hàng: Công ty CP SXTM Hải Phong

Địa chỉ: 216 Đà Nẵng Ngô Quyền Hải Phòng

Số tài khoản: 2010200045674 Ngân hàng Nông nghiệp hải Phòng

Điện thoại:

MST:

Họ tên người mua hàng: công ty TM Hòa Bình

Tên đơn vị:

Địa chỉ: 234 Nguyễn Văn Linh Hải Phòng

Số tài khoản:

Hình thức thanh toán :

MST:

3

STT Tên hàng hoá, dịch

vụ

Đơn vị tính

Số lượng

Đơn giá (đồng)

Thành tiền (đồng)

Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 52.500.000

Số tiền viết bằng chữ: Năm trăm bảy mươi bảy triệu năm trăm ngàn đồng chẵn

Người mua hàng

(Ký, ghi rõ họ tên)

Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên)

Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)

2/

Công ty CP SXTM Hải Phong

Địa chỉ: 216 Đà Nẵng Ngô Quyền Hải Phòng

Mã số thuế : 0200673637

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Từ ngày 01/12/N đến ngày 31/12/N

Ngày

Ghi

Sổ

Chứng từ

Diễn giải

Đã Ghi Sổ Cái

STT dòng

SHTK

Số tiền

01/12 HĐ0032763 01/12 Mua hạt nhựa PVC 1 152P 331TP 99.600.000 01/12 HĐ0032763 01/12 Mua hạt nhựa HTDE 2 152H 331TP 44.800.000 01/12 HĐ0032763 01/12 Thuế GTGT được khấu trừ 3 133 331TP 14.440.000 03/12 HĐ0028376 02/12 Mua sơn chống rỉ 4 156S 112 290.000.000 03/12 HĐ0028376 02/12 Thuế GTGT được khấu trừ 5 133 112 29.000.000 08/12 PXK01 08/12 Xuất kho hạt nhựa PVC SXSP 6 621 152P 122.400.000 08/12 PXK01 08/12 Xuất kho hạt nhựa HTDE SXSP 7 621 152H 40.626.000 10/12 PXK02 10/12 Xuất bán que hàn 8 632 156QH 135.000.000 10/12 PXK02 10/12 Xuất bán sơn chống rỉ 9 632 156S 230.500.000 10/12 HĐ004358 10/12 Doanh thu bán hàng 10 131HB 511 525.000.000 10/12 HĐ004358 10/12 Thuế GTGT phải nộp 11 131HB 3331 52.500.000 11/12 TL12 11/12 Tiền lương công nhân trực tiếp 12 622 334 17.000.000 11/12 TL12 11/12

Tiền lương nhân viên phân xưởng 13 627 334 4.500.000 11/12 TL12 11/12 Tiền lương nhân viên bán hàng 14 641 334 6.000.000

11/12 TL12 11/12 Tiền lương nhân viên QLDN 15 642 334 8.000.000 11/12 BH12 11/12

Trích BH cho công nhân trực tiếp 16 622 338 3.910.000 11/12 BH12 11/12 Trích BH cho nhân viên PX 17 627 338 1.035.000 11/12 BH12 11/12 Trích BH cho nhân viên BH 18 641 338 1.380.000 11/12 BH12 11/12

Trích BH cho nhân viên QLDN 19 642 338 1.840.000 11/12 BH12 11/12 Trừ BH người lao động 20 334 338 3.372.500 12/12 KH12 12/12 Khấu hao BPSX 21 627 214 11.279.000 12/12 KH12 12/12 Khấu hao BPBH 22 641 214 4.900.000 12/12 KH12 12/12 Khấu hao BPQLDN 23 642 214 3.200.000 15/12 PC01 15/12 Chi phí điện BPSX 24 627 111 8.500.000 15/12 PC01 15/12 Chi phí điện BPBH 25 641 111 1.500.000 15/12 PC01 15/12 Chi phí điện BPQLDN 26 642 111 3.400.000 15/12 PC01 15/12 Thuế GTGT được khấu trừ 27 133 111 1.340.000 16/12 GT12 16/12 Kết chuyển chi phí NVLTT 28 154 621 163.026.000 16/12 GT12 16/12 Kết chuyển chi phí NCTT 29 154 622 20.910.000 16/12 GT12 16/12 Kết chuyển chi phí SXC 30 154 627 25.314.000 16/12 GT12 16/12 Nhập kho TP ống nhựa phi 10 31 155.10 154 209.250.000 18/12 GBC19 18/12 Thu tiền bán hàng 32 112 131TT 78.000.000 22/12 GBN24 22/12 Thanh toán tiền hàng 33 331HP 112 70.000.000 23/12 PXK03 23/12 Xuất bán TP ống nhựa phi 30 34 632 155.30 76.000.000 23/12 PXK03 23/12 Xuất bán TP ống nhựa phi 10 35 632 155.10 195.460.000 23/12 HĐ004359 23/12 Doanh thu bán hàng 36 131HC 511 364.500.000 23/12 HĐ004359 23/12 Thuế GTGT phải nộp 37 131HC 3331 36.450.000 23/12 GBC20 23/12 Thu tiền bán hàng 38 112 131HC 200.475.000 24/12 GBC21 24/12 Thu lãi tiền gửi 39 112 515 823.000

26/12 GBN25 26/12 Thanh toán nợ vay ngắn hạn 40 311 112 300.000.000 30/12 30/12 Giá trị còn lại của TSCĐ thanhlý 41 811 211 50.000.000 30/12 30/12 HMLK TSCĐ thanh lý 42 214 211 300.000.000 30/12 PT01 30/12 Thu tiền thanh lý TSCĐ 43 111 711 200.000.000 30/12 PT01 30/12 Thuế GTGT phải nộp 44 111 3331 20.000.000 31/12 31/12 Kết chuyển giá vốn hàng bán 45 911 632 636.960.000 31/12 31/12 Kết chuyển chi phí bán hàng 46 911 641 13.780.000 31/12 31/12 Kết chuyển chi phí QLDN 47 911 642 16.440.000 31/12 31/12 Kết chuyển chi phí khác 48 911 811 50.000.000 31/12 31/12 Kết chuyển doanh thu thuần 49 511 911 889.500.000 31/12 31/12 Kết chuyển doanh thu tài chính 50 515 911 823.000

31/12 31/12 Kết chuyển thu nhập khác 51 711 911 200.000.000 31/12 31/12 Thuế TNDN phải nộp 52 821 3334 93.285.750 31/12 31/12 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 53 911 821 93.285.750 31/12 31/12 Kết chuyển lợi nhuận sau thuế 54 911 421 279.857.250

5

3/

SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA

NGÀY

GHI SỔ

CHỨNG TỪ

01/12 HĐ0032763 01/12 Mua hạt nhựa PVC 331TP 1.200 99.600.000 0 0

08/12 PXK01 08/12 Xuất kho hạt nhựa PVCSXSP 621 0 0 1.500 122.400.000

SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA

NGÀY

GHI SỔ

CHỨNG TỪ

01/12 HĐ0032763 01/12 Mua hạt nhựa HTDE 331TP 800 44.800.000 0 0

08/12 PXK01 08/12 Xuất kho hạt nhựaHTDE SXSP 621 0 0 700 40.626.000

SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA

NGÀY

GHI SỔ

CHỨNG TỪ

16/12 GT12 16/12 Nhập kho TP ống nhựa phi 10 154 3.750 209.250.000 0 0

23/12 PXK03 23/12 Xuất bán TP ống nhựa phi 10 632 0 0 3.500 195.460.000

SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA

NGÀY

GHI SỔ

CHỨNG TỪ

23/12 PXK03 23/12 Xuất bán TP ống nhựa phi 30 632 0 0 1.000 76.000.000

SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA

NGÀY

GHI SỔ

CHỨNG TỪ

7

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

03/12 HĐ0028376 02/12 Mua sơn chống rỉ 112 5.000 290.000.000 0 0

10/12 PXK02 10/12 Xuất bán que hàn 632 0 0 4.000 230.500.000

SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA

NGÀY

GHI SỔ

CHỨNG TỪ

10/12 PXK02 10/12 Xuất bán que hàn 632 0 0 5.000 135.000.000

4/

Công ty CP SXTM Hải Phong

Địa chỉ: 216 Đà Nẵng Ngô Quyền Hải Phòng

Mã số thuế : 0200673637

SỔ CÁI

Mã hiệu : 133

Từ ngày 01/12/N đến ngày 31/12/N

Ngày

ghi

Chứng từ

Diễn giải

Nhật ký

sổ số dòng

Công ty CP SXTM Hải Phong

Địa chỉ: 216 Đà Nẵng Ngô Quyền Hải Phòng

Mã số thuế : 0200673637

SỔ CÁI

Mã hiệu : 154

Từ ngày 01/12/N đến ngày 31/12/N

Ngày

ghi

sổ

Chứng

từ

Diễn giải

Nhật ký chung

TKĐU

Số tiền VND

STT dòng

9

16/12 GT12 16/12 Kết chuyển chi phí SXC 30 627 25.314.000 0

Công ty CP SXTM Hải Phong

Địa chỉ: 216 Đà Nẵng Ngô Quyền Hải Phòng

Mã số thuế : 0200673637

SỔ CÁI

Mã hiệu : 331

Từ ngày 01/12/N đến ngày 31/12/N

Ngày

ghi

sổ

Chứng từ

Diễn giải

Nhật ký chung

TKĐU

Số tiền VND

STT dòng

Công ty CP SXTM Hải Phong

Địa chỉ: 216 Đà Nẵng Ngô Quyền Hải Phòng

Mã số thuế : 0200673637

SỔ CÁI

Mã hiệu : 334

Từ ngày 01/12/N đến ngày 31/12/N

Ngày

ghi

sổ

Chứng

từ

Diễn giải

Nhật ký chung

TKĐU

Số tiền VND

STT dòng

Công ty CP SXTM Hải Phong

Địa chỉ: 216 Đà Nẵng Ngô Quyền Hải Phòng

Mã số thuế : 0200673637

11

SỔ CÁI

Mã hiệu : 421

Từ ngày 01/12/N đến ngày 31/12/N

Ngày

ghi

sổ

Chứng

từ

Diễn giải

Nhật ký chung

TKĐU

Số tiền VND

5/

Công ty CP SXTM Hải Phong

Địa chỉ: 216 Đà Nẵng Ngô Quyền Hải Phòng

Mã số thuế : 0200673637

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

TÀI SẢN

A TÀI SẢN NGẮN HẠN

I TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG

2 Các khoản tương đương tiền 112

II CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI

2 Dự phòng giảm giá chứng khoán

4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp

6 Dự phòng các khoản phải thu khó

2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho(*) 149

2 Thuế và các khoản phải thu Nhà

B TÀI SẢN DÀI HẠN

Đơn vị tính: Đồng Đơn vị tính: Đồng Đơn vị tính: Đồng Đơn vị tính: Đồng Đơn vị tính: Đồng

1 Phải thu dài hạn của khách hàng 211

2 Vốn kinh doanh ở các đơn vị trực

4 Dự phòng phải thu dài hạn khó

- Giá trị hao mòn luỹ kế(*) 223 (183.079.000) (463.700.000)

- Giá trị hao mòn luỹ kế(*) 226

- Giá trị hao mòn luỹ kế(*) 229

4 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230

II CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI

2 Đầu tư vào công ty liên kết, liên

3 Các khoản đầu tư dài hạn khác 258

4 Dự phòng giảm giá đầu tư dài

2 Tài sản Thuế thu nhập hoãn lại 262

NGUỒN VỐN

4 Thuế và các khoản phải nộp Nhà

15

5 Phải trả Người lao động 315 32.127.500 0

8 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp

9 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn

10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320

11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323

1 Phải trả dài hạn người bán 331

5 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335

6 Dự phòng trợ cấp mất việc làm 336

7 Dự phòng phải trả dài hạn 337

8 Doanh thu chưa thực hiện 338

9 Quỹ phát triển khoa học và công

B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU

5 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415

6 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416

9 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419

10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân

3 Nguồn kinh phí đã hình thành

TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN

CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

2 Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia

3 Hàng hóa nhận bán hộ , nhận ký gửi, ký

Ghi chú: Số liệu trong các chỉ tiêu có dấu (*) được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi

trong ngoặc đơn

17