Vốn và các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn trong doanh nghiệp (tại Công ty thương mại công nghệ phẩm Hà Tây

Luận văn : Vốn và các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn trong doanh nghiệp (tại Công ty thương mại công nghệ phẩm Hà Tây

Mở đầu

Bớc sang thiên niên kỷ mới, trong xu thế luôn vận động và đi lên không ngừng của toàn xã hội, với cơ chế thị trờng rộng mở có sự quản lý cuả Nhà nớc theo định hớng XHCN mà Đảng và Nhà nớc ta lựa chọn, nền kinh tế nớc ta đã đạt đợc nhiều thành tựu khởi sắc đáng mừng.

Trong cơ chế thị trờng, để đảm bảo cạnh tranh thắng lợi, giúp doanh nghiệp đứng vững và phát triển đòi hỏi bản thân doanh nghiệp phải tự đổi mới cho phù hợp với sự phát triển chung của toàn xã hội, phải vơn lên tự khẳng định mình, chỉ có những doanh nghiệp tổ chức quá trình sản xuất kinh doanh của mình một cách có hiệu quả thì mới có thể tồn tại và phát triển.

Để nâng cao hiệu quả kinh doanh trong các doanh nghiệp nói riêng và thúc đẩy sự phát triển của nền kinh tế của mỗi quốc gia nói chung, thơng mại đã và đang trở thành một trong những lĩnh vực, một kênh phân phối, không thể thiếu đợc trong nền kinh tế thị trờng hiện nay Cũng nh bất kỳ các loại hình doanh nghiệp kinh doanh khác vấn đề huy động và sử dụng vốn luôn luôn đợc đặt lên hàng đầu Vốn thể hiện giá trị toàn bộ tài sản và các nguồn lực của doanh nghiệp, không có vốn thì không thể tiến hành bất kỳ một hoạt động kinh doanh nào Vì vậy, vốn kinh doanh có vai trò quyết định đến sự sống còn của doanh nghiệp Trong cơ chế thị trờng các doanh nghiệp thơng mại cũng phải luôn tìm kiếm, khai thác các nguồn tài chính thích hợp, đồng thời phải tính toán, lựa chọn việc sử dụng các nguồn vốn tạo đợc sao cho có hiệu quả nhất “ Buôn tài không bằng dài vốn” Vốn ít thì chỉ có thể buôn bán nhỏ, vốn dài mới có thể buôn bán lớn và buôn bán xa Mặt khác, do đặc thù của hoạt động kinh doanh, vốn của các doanh nghiệp thơng mại chủ yếu là vốn lu động, chiếm khoảng 70 – 80% vốn kinh doanh nên việc huy động các nguồn vốn cho các doanh nghiệp này đóng vai trò rất quan trọng.

Chính vì tầm quan trọng trên của vốn đã đa tôi đến quyết định chọn đề tài: “Vốn và các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn trong doanh nghiệp”

Do thời gian, và trình độ có hạn, nhất là tài liệu tham khảo hạn hẹp nên không tránh khỏi những thiếu sót Rất mong đợc sự giúp đỡ, đóng góp ý kiền của các thầy, cô giáo để đề tài của tôi đợc hoàn thiện hơn.

Một đầu vào hay một nhân tố sản xuất là một hàng hoá hay một dịch vụ mà các doanh nghiệp sử dụng trong quá trình sản xuất của họ Các đầu vào đợc kết hợp với nhau để sản xuất ra các đầu ra, còn đầu ra bao gồm hàng loạt các hàng hoá hay dịch vụ có ích đợc tiêu dùng hay đợc sử dụng trong quá trình sản xuất khác.

Để có các yếu tố đầu vào, trớc hết nhà doanh nghiệp phải huy động trong tay mình đợc một lợng tiền nhất định Số tiền này đợc đợc dùng vào việc xây dựng nhà xởng, nhà kho, mua sắm các thiết bị, phơng tiện và trả lơng cho công nhân viên Dó có sự tác động của lao động vào đối tợng lao động thông qua t liệu lao động, hàng hoá dịch vụ đợc tạo ra và tiêu thụ trên thị trờng Để đảm bảo cho sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp số tiền thu đợc do tiêu thụ sản phẩm phải đảm bảo bù đắp toàn bộ các chi phí bỏ ra và có lãi.

Trong các doanh nghiệp thơng mại vốn kinh doanh đợc biểu hiện bằng tiền của toàn bộ tài sản và các nguồn lực mà doanh nghiệp sử dụng trong hoạt động kinh doanh bao gồm:

- Tài sản hiện vật nh nhà kho, cửa hàng, hàng hóa dự trữ.

- Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng và đá quý.

- Bản quyền sở hữu trí tuệ và các tài sản vô hình khác.

2 Vai trò của vốn kinh doanh.

Vốn kinh doanh của doanh nghiệp thơng mại có vai trò quyết định trong việc thành lập, hoạt động, phát triển của từng loại hình doanh nghiệp theo luật định Nó là điều kiện quyết định và quan trọng nhất cho sự ra đời, tồn tại phát triển của các doanh nghiệp Tuỳ theo nguồn của vốn kinh doanh, cũng nh phơng thức huy động vốn mà doanh nghiệp có tên là công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn, doanh nghiệp t nhân, doanh nghiệp nhà nớc, doanh nghiệp liên doanh…

Vốn kinh doanh của doanh nghiệp thơng mại lớn hay nhỏ là một trong những điều kiện quan trọng để xếp doanh nghiệp đó vào loại quy mô lớn, trung bình hay nhỏ, đồng thời cũng là một trong những điều kiện để sử dụng các nguồn tiềm năng hiện có và sẽ có trong tơng lai về sức lao động, nguồn hàng hóa, mở rộng và phát triển thị trờng, mở rộng lu thông hàng hóa, là điều kiện để phát triển kinh doanh.

Vốn kinh doanh thực chất là nguồn của cải của xã hội đợc tích luỹ lại, tập trung lại Nó chỉ là một điều kiện, một nguồn khả năng để đẩy mạnh hoạt động kinh doanh Tuy nhiên nó chỉ phát huy tác dụng khi biết quản lý, sử dụng chúng một cách đúng hớng, hợp lý, tiết kiệm và có hiệu quả.

Trong sự cạnh tranh gay gắt của thị trờng, huy động đợc vốn mới chỉ là bớc

với hiệu quả cao nhất, điều đó có ảnh hởng đến vị thế của doanh nghiệp trên thơng trờng bởi vậy cần phải có chiến lợc bảo toàn và sử dụng có hiệu quả vốn kinh doanh.

Vốn kinh doanh của doanh nghiệp thơng mại là yếu tố về giá trị Nó chỉ phát huy tác dụng khi bảo toàn đợc và tăng lên đợc sau mỗi chu kỳ kinh doanh Nếu vốn không đợc bảo toàn và tăng lên trong mỗi chu kỳ kinh doanh thì đồng vốn đó đã bị thiệt hại, hay nói cách khác đó là hiện tợng mất vốn Nếu sự thiệt hại này là lớn sẽ dẫn đến doanh nghiệp mất khả năng thanh toán và lâm vào tình trạng bị phá sản Đây chính là nguyên nhân của việc sử dụng một cách lãng phí, không có hiệu quả các đồng vốn huy động đợc.

II phân loại và đặc điểm của nguồn vốn kinh doanh trong các doanh nghiệp thơng mại.

1 Phân loại vốn kinh doanh.

Vốn kinh doanh của doanh ngiệp thơng mại có thể đợc xem xét, phân loại theo các tiêu thức và góc độ sau:

- Theo quy định pháp luật chia thành:

+ Vốn pháp định: Là mức vốn tối thiểu phải có để thành lập doanh nghiệp do pháp luật quy định đối với từng ngành, nghề, và từng loại hình sở hữu doanh nghiệp Dới mức vốn pháp định thì không thể đủ điều kiện để thành lập doanh nghiệp.

+ Vốn điều lệ: là số vốn do các thành viên đóng góp và đợc ghi vào điều lệ của doanh nghiệp Tuỳ theo ngành , nghề và loại hình doanh nghiệp nhng vốn điều lệ không đợc nhỏ hơn vốn pháp định

- Theo góc độ hình thành vốn kinh doanh, có:

+ Vốn đầu t ban đầu: Là số vốn phải có khi thành lập doanh nghiệp, tức là số vốn cần thiết để đăng ký kinh doanh, hoặc số vốn góp của công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần, doanh nghiệp t nhân hoặc vốn do nhà nớc giao.

Đối với công ty trách nhiệm hữu hạn: gồm vốn đóng góp của tất cả các thành viên phải đợc đóng góp ngay khi thành lập công ty.

Đối với công ty cổ phần : Vốn điều lệ của công ty đợc chia thành nhiều phàn bằng nhau gọi là cổ phần Giá trị của mỗi cổ phần đợc gọi là mệnh giá cổ phiếu.

+ Vốn bổ sung: Là số vốn tăng thêm do bổ sung từ lợi nhuận, do nhà nớc bổ sung bằng phân phối hoặc phân phối lại nguồn vốn, do sự đóng góp của các thành viên, do bán trái phiếu.

+ Vốn do liên doanh: Là số vốn đóng góp do các bên cùng cam kết liên doanh với nhau để hoạt động thơng mại hoặc dịch vụ.

+ Vốn đi vay: Trong hoạt động kinh doanh ngoài số vốn tự có và coi nh tự có, doanh nghiệp còn sử dụng một khoản vốn đi vay khá lớn của ngân hàng Ngoài ra, còn có khoản chiếm dụng lẫn nhau của các đơn vị nguồn hàng khách hàng và bạn hàng.

- Trên góc độ chu chuyển vốn kinh doanh :

Trong hoạt động kinh doanh, vốn kinh doanh vận động khác nhau Xét trên góc độ luân chuyển của vốn, ngời ta chia toàn bộ vốn của DNTM thành hai loại là vốn lu động và vốn cố định.

2 Vốn kinh doanh của doanh nghiệp thơng mại.

2.1 Vốn cố định

Để tiến hành hoạt động kinh doanh, trớc hết doanh nghiệp phải mua sắm xây dựng và lắp đặt những t liệu cần thiết cho hoạt động của mình Thông thờng thì những t liệu đó gồm: Các văn phòng, nhà kho, phơng tiện vận chuyển

Những t liệu lao động này có thể tham gia vào nhiều chu kỳ kinh doanh, chúng bị hao mòn đi một phần những vẫn giữ nguyên đợc hình thái vật chất ban đầu và do đó, giá trị của chúng đợc chuyển dần từng phần vào giá trị sản phẩm Để đơn giản hoá công tác hạch toán và tăng cờng hiệu quả của công tác quản lý, t liệu lao động đợc chia thành hai loại.

- Tài sản cố định là những t liệu lao động có đủ hai điều kiện sau:

+ Thời gian sử dụng trên một năm.

+ Giá trị đạt đến một mức độ nhất định tuỳ theo sự quyết định của từng thời kỳ (thờng tính từ một năm trở lên).

- Công cụ lao động nhỏ là những t liệu lao động bị thiếu một hoặc cả hai điều trên.

Hình thái của vốn cố định đợc biểu hiện dới hai góc độ:

- Hiện vật: Đó là toàn bộ tài sản cố định dùng trong kinh doanh của các doanh nghiệp bao gồm: nhà cửa, vật kiến trúc, máy móc và thiết bị, công cụ, thiết bị đo lờng thí nghiệm, phơng tiện vận tải, bốc dỡ hàng hóa…

- Tiền tệ: Đó là giá tài sản cố định cha khấu hao và vốn khấu hao khi cha đợc sử dụng để sản xuất tài sản cố định, là bộ phận vốn cố định đã hoàn thành vòng luân chuyển và trở về hình thái tiền tệ ban đầu Vốn của toàn bộ các loại tài sản cố định khác nhau chính là thành phần của nó.

2.1.2 Đặc điểm của tài sản cố định.

Một trong những đặc điểm nổi bật nhất của tài sản cố định là chúng luôn luôn bị hao mòn trong cả khi sử dụng lẫn khi không sử dụng Hao mòn của tài sản cố định gắn liền với quá trình sử dụng và sự tác động của các yếu tố tự nhiên gọi là hao mòn hữu hình, mức hao mòn hữu hình tỷ lệ thuận với thời gian và cờng độ sử dụng tài sản Ngoài hao mòn hữu hình tài sản cố định còn có hao mòn vô hình, đó là sự hao mòn do giảm thuần tuý về mặt giá trị của tài sản cố định mà nguyên nhân trực tiếp của nó là do sự tiến bộ về khoa học kỹ thuật.

Một bộ phận giá trị của tài sản cố định tơng ứng với mức hao mòn đó đợc dịch chuyển dần dần vào giá trị sản phẩm gọi là khấu hao tài sản cố định Sau khi sản phẩm hàng hoá đợc tiêu thụ số tiền khấu hao đợc trích lại và tích luỹ tành quỹ gọi là quỹ khấu hao tài sản cố định Quỹ khấu hao dùng để tái sản xuất giản đơn tài sản cố định nên ngời ta thờng gọi là quỹ khấu hao cơ bản.

Thời gian sử dụng tài sản cố định là tơng đối dài và tiền khấu hao đợc trích lập hàng năm, doanh nghiệp có thể dùng nó để mua thêm các tài sản cố định khác phục vụ cho hoạt động kinh doanh nếu cần thiết, gọi là tái sản xuất tài sản cố định.

+ Các công cụ, máy móc, thiết bị, phơng tiện cân đo, bảo quản, cha đựng dùng trong kinh doanh nh các loại cân, các giá để chứa hàng, cần trục, cần cẩu, máy chuyển tải (băng chuyền), phơng tiện tính toán, báo động cứu hoả…

+ Các dụng cụ đồ nghề chuyên dùng để đóng gói hàng hóa, tháo mở bao bì, phân loại, chuẩn bị hàng hóa…

+ Các loại phơng tiện vận chuyển nh ô tô tải, ô tô chuyên dùng, rơ móc, xe chuyển hàng kéo tay, chạy điện…

+ Các loại tài sản cố định khác không ở các nhóm kể trên ng bao bì tài sản, côngtenơ

- Theo mục đích sử dụng, các tài sản cố định đợc phân thành các nhóm sau:

+ Tài sản cố định dùng trong kinh doanh là những tài sản đang dùng trong kinh doanh, sản xuất và dịch vụ của doanh nghiệp

+ Tài sản cố định hành chính sự nghiệp: là những tài sản dùng làm việc hành chính, sự nghiệp nh nhà làm việc hành chính, nhà tiếp khách, cơ quan của các đoàn thể, nhà của y tế, văn hóa, thể dục thẻ thao…

+ Tài sản cố định phúc lợi: là những tài sản dùng cho nhu cầu phúc lợi công cộng của doanh nghiệp nh nhà điều dỡng nghỉ mát, nhà ở của công nhân viên của doanh nghiệp do doanh nghiệp tự xây dựng, các phơng tiện vận chuyển của doanh nghiệp đa đón công nhân đi làm và về nhà…

+ Tài sản cố định chờ xử lý: là những tài sản không cần dùng, cha cần dùng hoặc h hỏng đang chờ giải quyết để thanh lý.

Trong các doanh nghiệp thơng mại không phải lúc nào, ở doanh nghiệp nào cũng có đủ các thành phần nói trên của tài sản cố định Lúc đầu, tài sản cố định th-ờng chỉ có một vài loại nh nơi làm việc, nhà kho hoặc cửa hàng hay vừa làm nơi ở

cho những ngời độc thân Tài sản cố định đợc tăng thêm nhờ xây dựng, cải tạo, mở rộng hoặc mua sắm mới Sự xuất hiện ngày càng nhiều các loại tài sản cố định mới nh các máy móc, thiết bị, công cụ cân, đo, đong, xuất, nhập mới làm cho thành phần của tài sản cố định ngày càng phong phú Điều đó chứng tỏ cơ sở vật chất kỹ thuật của doanh nghiệp ngày càng hiện đại.

Tài sản cố định giữ nguyên hình thái vật chất của nó trong thời gian dài Tài sản cố định chỉ tăng lên khi có xây dựng cơ bản mới hoặc mua sắm Tài sản cố định hao mòn dần Hao mòn có hai loại: hao mòn hữu hình (hao mòn kinh tế) và hao mòn vô hình Hao mòn vô hình chủ yếu do tiến bộ khoa học công nghệ mới và năng suất lao động xã hội tăng lên quyết định Hao mòn hữu hình phụ thuộc vào mức độ sử dụng khẩn trơng tài sản cố định và các điều kiện khác có ảnh hởng đến độ bền lâu dài của tài sản cố định nh:

+ Hình thức và chất lợng của tài sản cố định.

+ Chế độ quản lý, sử dụng tài sản cố định.

+ Chế độ bảo vệ, bảo dỡng, sửa chữa thay thế thờng xuyên, định kỳ đối với tài sản cố định.

+ Trình độ kỹ thuật, tinh thần trách nhiệm của ngời sử dụng và sự quan tâm của cấp lãnh đạo.

+ Các điều kiện tự nhiên và môi trờng…

Hiện nay, vốn cố định của doanh nghiệp thơng mại chiếm khoảng 1/3 toàn bộ vốn kinh doanh của doanh nghiệp Tuỳ theo tính chất, đặc điểm của từng loại vật t hàng hóa và sự cần thiết đáp ứng nhu cầu khách hàng, các doanh nghiệp thơng mại có tỷ lệ vốn cố định ít nhiều khác nhau, từ 10% đến 50% Tuy nhiên một số…doanh nghiệp tài sản cố định còn thiếu, lại quản lý sử dụng không tốt, lãng phí, có ảnh hởng rất lớn đến chất lợng và hiệu quả của kinh doanh.

Cơ cấu tài sản cố định của các doanh nghiệp thơng mại thờng đợc tính bằng các loại, số lợng tài sản cố định và tỷ trọng của mỗi loại so với toàn bộ tài sản cố định của doanh nghiệp Cơ cấu đó và sự thay đổi của nó là những chỉ tiêu quan trọng nói lên trình độ kỹ thuật và khả năng phát triển hoạt động kinh doanh của ngành lu thông hàng hóa Nó phản ánh đặc điểm hoạt động của từng doanh nghiệp và giúp cho việc xác định phơng hớng tái sản xuất mở rộng tài sản cố định.

Giá trị một loại TSCĐ

Chỉ tiêu cơ cấu TSCĐ = * 100% Giá trị toàn bộ TSCĐ

2.2 Vốn lu động.

2.2.1 Khái niệm.

Vốn lu động là biểu hiện bằng tiền của tài sản lu động và vốn lu thông Vốn lu động luôn luôn biến đổi hình thái từ tiền sang hàng và từ hàng sang tiền Vốn lu động chu chuyển nhanh hơn vốn cố định Vốn lu động bao gồm: Vốn dự trữ hàng hóa, vốn bằng tiền và các tài sản có khác.

Trong doanh nghiệp thơng mại, vốn lu động là khoản vốn chiếm tỷ trọng lớn nhất có khi tới 80 đến 90% trong tổng số vốn Đó là đặc điểm khác biệt của doanh nghiệp thơng mại đối với các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh khác ở một thời điểm nhất định, vốn của doanh nghiệp thơng mại thờng thể hiện ở các hình thái khác nhau nh hàng hóa dự trữ, vật t nội bộ, tiền gửi ngân hàng, tiền mặt tồn quỹ, các khoản phải thu và các khoản phải trả Cơ cấu của chúng phụ thuộc rất lớn vào phơng thức thanh toán.

Vốn lu động của doanh nghiệp thơng mại khi chu chuyển phải qua 2 giai đoạn:

- Mua hàng hóa (T-H), tức là biến tiền tệ thành hàng hóa.

- Bán hàng hóa (H’-T’), tức là biến hàng hóa thành tiền tệ

( T’ =T +∆T).

Đầu tiên vốn lu động biểu hiện dới hình thức tiền tệ và khi kết thúc cũng lại bằng hình thức tiền tệ (T-H-T’) Điều đó có nghĩa là: hàng hóa đợc mua vào không phải để doanh nghiệp sử dụng mà để bán ra Hàng hóa bán ra đợc tức là đợc khách hàng chấp nhận và doanh nghiệp nhận đợc tiền doanh thu bán hàng và dịch vụ Toàn bộ vòng chu chuyển của vốn lu động thể hiện bằng công thức chung T-H-T’, trong đó : T’ =T +∆T.

Sự vận động của vốn lu động trong hoạt dộng kinh doanh thơng mại luôn luôn trái với vận động của hàng hóa Khi hàng hóa mua về doanh nghiệp thì phải trả tiền, khi xuất hàng ra khỏi doanh nghiệp thì đợc nhận tiền Kết quả của quá trình vận động tiền tệ lại phản ánh đúng kết quả của hoạt động kinh doanh: Kinh doanh lãi hay lỗ, mức độ lãi, lỗ.

2.2.2 Đặc điểm của tài sản lu động.

Khác với tài sản cố định, tài sản lu động luôn thay đổi hình thái biểu hiện, ở trong các doanh nghiệp thơng mại giá trị của nó đợc chuyển hầu hết vào hàng hoá doanh nghiệp thu mua.

Tiếp đó hàng hoá đợc bán ra dới nhiều hình thức, từ đó kết thúc vòng tuần hoàn, hàng hoá sau khi tiêu thụ lại đợc chuyển sang vốn bằng tiền nh điểm xuất phát.

Trong thức tế, sự vận động của vốn lu động không phải diễn ra một cách tuần tự theo mô hình lý thuyết trên, mà các giai đoạn vận động của vốn lu động đợc tiến hành đan xen với nhau, trong khi một bộ phận vốn lu động đợc chi cho hoạt động thu mua hàng thì một bộ phận khác lại đang trong quá trình chuyển từ hàng

hoá thành tiền Cứ nh vậy chu kỳ kinh doanh tiếp tục lặp đi lặp lại, vốn lu động đợc liên tục tuần hoàn chu chuyển.

Trong các doanh nghiệp thơng mại vốn lu động có vai trò hết sức quan trọng, có khi nó chiếm tới 80-90% trong tổng số vốn của doanh nghiệp vì vậy để quá trình tái mở rộng hoạt động kinh doanh của mình đòi hỏi doanh nghiệp phải có d vốn lu động để đầu t vào các hình thái khác nhau từ đó tạo cho chúng có đợc mức tồn tại hợp lý và đồng bộ.

+ Vốn tiền tệ và tài sản có quyết toán

Vốn lu động của đơn vị sản xuất phụ thuộc phải trải qua ba giai đoạn.

Biến tiền tệ thành dự trữ nguyên vật liệu chính, phụ, nhiên liệu, phụ tùng

Biến nguyên nhiên vật liệu chính, phụ thành thành phẩm hàng hóa nhờ kết hợp sức lao động và công cụ lao động (máy móc, thiết bị ).

Biến thành phẩm hàng hóa thành tiền tệ Vốn lu động phục vụ cho hai giai đoạn trên là vốn sản xuất Vốn lu động ở giai đoạn thứ ba là vốn lu thông.

Nh vậy vốn lu động của đơn vị sản xuất phụ thuộc gồm có:Vốn lu động

của đơn vị = Vốn lu động sản xuất + Vốn lu thông.sản xuất

- Xét về mặt kế hoạch hóa, vốn lu động của doanh nghiệp thơng mại đợc chia thành vốn lu động định mức và vốn lu động không định mức.

+ Vốn lu động định mức là vốn lu động tối thiểu cần thiết để hoàn thành kế hoạch lu chuyển hàng hóa và kế hoạch sản xuất, dịch vụ phụ thuộc Vốn lu động định mức gồm có vốn dự trữ hàng hóa và vốn phi hàng hóa.

Vốn dự trữ hàng hóa là số tiền dự trữ hàng hóa ở các kho, trạm, cửa hàng, trị giá hàng hóa trên đờng vận chuyển và trị giá hàng hóa thanh toán bằng chứng từ Nó nhằm bảo đảm lợng hàng hóa bán bình thờng cho các nhu cầu sản xuất và tiêu dùng Vốn dự trữ hàng hóa chiếm 80- 90% vốn lu động định mức và 50- 70% trong toàn bộ vốn kinh doanh của doanh nghiệp thơng mại.

Vốn phi hàng hóa là số tiền định mức của vốn bằng tiền, bao gồm vốn bằng tiền và các tài sản khác.

+ Vốn lu động không định mức là số vốn lu động thờng phát sinh trong quá trình kinh doanh và trong sản xuất, dịch vụ phụ thuộc nhng không đủ căn cứ để tính toán đợc Vốn lu động không định mức gồm có vốn bằng tiền ( tiền mua hàng và giao cho nhân viên đi mua hàng), tiền gửi vào ngân hàng, tài sản có kết toán (các khoản nợ nhờ ngân hàng thu, các khoản nợ phải đòi khách hàng, tiền ứng trớc để mua hàng, ), các phế liệu thu nhặt trong ngoài vốn, tài sản chờ thanh lý… …

+ Nguồn vốn đi vay.

2.2.4 Vai trò của vốn lu động trong các doanh nghiệp thơng mại.

- Để tiến hành hoạt động kinh doanh, ngoài các tài sản cố định nh máy móc, kho bãi doanh ngiệp còn phải bỏ ra một lợng tiền lớn để mua sắm hàng hoá, nguyên vật liệu phục vụ cho quá trình kinh doanh của mình.

- Ngoài ra, vốn lu động còn đảm bảo cho quá trình tái mở rộng hoạt động kinh doanh của công ty đợc tiến hành thờng xuyên và liên tục Lợng vốn lu động có hợp lý, đồng bộ thì mới không làm gián đoạn quá trình kinh doanh của doanh nghiệp.

- Vốn lu động còn là phản ánh và đánh giá quá trình vận động của hàng hoá cũng nh đánh giá hoạt động kiểm tra, giám sát việc mua sắm, vận chuyển, nhập kho và bảo quả hàng hóa an toàn

- Vốn lu động còn có khả năng quyết định đến quy mô hoạt động của doanh nghiệp Trong nền kinh tế thị trờngdoanh nghiệp hoàn toàn tự chủ trong việc sử dụng vốn nên khi muốn mở rộng quy mô doanh nghiệp cần phải huy động một lợng vốn nhất định để đầu t thêm chủng loại hàng hoá Vốn lu động còn giúp doanh nghiệp chớp đợc thời cơ kinh doanh và tạo lợi thế cạnh tranh cho mình.

3 Đặc điểm vốn kinh doanh.

- Do nhiệm vụ của doanh nghiệp thơng mại là thực hiện lu chuyển hàng hóa và thực hiện các hoạt động dịch vụ, vì vậy cơ cấu và tính chất lu chuyển của vốn khác hẳn so với các đơn vị sản xuất Trong cơ cấu vốn của doanh nghiệp thơng mại, vốn lu động chiếm tỷ lệ lớn hơn so với vốn cố định và lu chuyển nhanh hơn Vốn lu động chiếm 70 – 80% vốn kinh doanh, trong vốn lu động bộ phận dữ trữ hàng hóa chiếm tỷ lệ cao Nh vậy, đối với doanh nghiệp thơng mại nói đến quản lý vốn trớc hết phải

chú ý tới tổ chức điều khiển bộ phận dự trữ hàng hóa để vừa đảm bảo bán hàng liên tục đều đặn thờng xuyên cho khách hàng lại vừa tránh đợc ứ đọng vốn.

- Trong thành phần cơ cấu vốn cố định bộ phận tài sản cố định dùng trong kinh doanh chiếm tỷ trọng lớn hơn Ngày nay các doanh nghiệp thơng mại thờng đầu t vốn cố định vào xây dựng nhà làm việc, cửa hàng ở những đầu mối giao thông để tiện liên hệ với khách hàng và những tài sản cố định nh thiết bị văn phòng đợc chú ý đầu t nhằm thu hút và phục vụ khách hàng tốt hơn.

- Tuỳ từng doanh nghiệp tuỳ thuộc phơng thức và lĩnh vực kinh doanh mà vốn lu động của doanh nghiệp thơng mại sẽ trải qua các thời kỳ chu chuyển khác nhau Ví dụ vốn của doanh nghiệp thơng mại có sản xuất gia công chế biến, khác với đơn vị bán buôn, đơn vị chuyên bán qua kho sẽ khác với đơn vị chỉ bán hàng chuyển thẳng.

- Trong tình hình hiện nay ở Việt Nam, Các doanh nghiệp thơng mại thờng có nguồn vốn của chủ sở hữu nhỏ hơn so với phần vốn vay và vốn liên doanh liên kết, tình trạng này bất lợi trong việc giảm chi phí kinh doanh, nâng cao sức cạnh tranh của doanh nghiệp trên thị trờng

III Nguồn gốc hình thành vốn kinh doanh trong các doanh nghiệp thơng mại.

Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, trớc tiên doanh nghiệp cần có vốn, vốn đầu t ban đầu và vốn bổ sung để mở rộng sản xuất kinh doanh Vốn kinh doanh đợc hình thành từ nhiều nguồn khác nhau Song căn cứ vào nội dung kinh tế có thể chia làm hai nguồn hình thành cơ bản đó là:

- Nguồn vốn chủ sở hữu.

- Nguồn vốn vay.

1 Nguồn vốn chủ sở hữu.

Đối với một doanh nghiệp, tổng số tài sản lớn hay nhỏ thể hiện quy mô hoạt động là rất quan trọng Song trong nền kinh tế thị trờng, điều quan trọng hơn là khối lợng tài sản do doanh nghiệp đang nắm giữ và sử dụng đợc hình thành từ các nguồn nào Nguồn vốn của doanh nghiệp thể hiện trách nhiệm pháp lý của doanh nghiệp đối với từng loại tài sản của doanh nghiệp.

Nguồn vốn chủ sỡ hữu biểu hiện quyền sỡ hữu của ngời chủ về các tài sản hiện có ở doanh nghiệp.

Một doanh nghiệp có thể có một hoặc nhiều chủ sở hữu Đối với doanh nghiệp nhà nớc chủ sở hữu doanh nghiệp là nhà nớc Đối với xí nghiệp liên doanh hay công ty liên doanh thì chủ sở hữu là các thành viên tham gia góp vốn Đối với công ty cổ phần hay công ty trách nhiệm hữu hạn thì chủ sở hữu là các cổ đông Đối với doanh nghiệp t nhân cá thể thì chủ sỡ hữu là một cá nhân - ngời đứng tên thành lập doanh nghiệp.

Vốn chủ sỡ hữu đợc tạo từ các nguồn:

- Số tiền đống góp của các nhà đầu t - ngời chủ sỡ hữu doanh nghiệp, cụ thể:

+ Đối với doanh nghiệp nhà nớc: do nhà nớc (hay ngân sách nhà nớc) cấp phát nên đợc gọi là vốn ngân sách nhà nớc.

+ Đối với doanh nghiệp t nhân: nguồn vốn này do chủ đầu t hay các hội viên liên kết cùng nhau bỏ ra để đầu t hình thành doanh nghiệp kinh doanh nên đợc gọi là vốn tự do.

+ Đối với doanh nghiệp liên doanh: nguồn này đợc biểu hiện dới hình thức vốn liên doanh, vốn này đợc hình thành do sự đóng góp giữa các chủ đầu t hoặc các doanh nghiệp để hình thành một doanh nghiệp mới.

+ Đối với công ty cổ phần: đợc biểu hiện dới hình thứcvốn cổ phần, vốn này do những ngời sánh lập công ty cổ phần phát hành cổ phiếu để huy động thông qua việc bán những cổ phiếu đó.

- Nguồn vốn chủ sỡ hữu còn do tổng số tiền đợc tạo ra từ kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, số này gọi là lãi lu giữ hoặc lãi cha phân phối.

- Ngoài ra, vốn chủ sở hữu còn bao gồm chênh lệch đánh giá lại tài sản, quỹ phát triển sản xuất kinh doanh, quỹ dự trữ, chênh lệch tỷ giá, quỹ khen thởng, quỹ phúc lợi, vốn đầu t xây dựng cơ bản, kinh phí sự nghiệp.

2 Nguồn vốn vay.

Trong điều kiện nền kinh tế thị trờng, hầu nh không một doanh nghiệp nào chỉ hoạt động kinh doanh bằng nguồn vốn tự có mà phải hoạt động bằng nhiều nghuồn vốn, trong đó nguồn vốn vay chiếm tỷ lệ đáng kể.

Vốn vay có ý nghĩa quan trọng không chỉ ở khả năng tài trợ các nhu cầu bổ sung cho việc mở rộng và phát triển sản xuất kinh doanh của công ty mà còn tạo điều kiện linh hoạt trong việc thu hẹp quy mô kinh doanh bằng việc hoàn trả các khoản nợ đến hạn và giảm số lợng vốn vay.

Nguồn vốn vay đợc thực hiện dới các phơng thức chủ yếu sau:

- Tín dụng ngân hàng: là các khoản mà doanh nghiệp vay của các ngân hàng thơng mại hoặc của các tổ chức tín dụng khác Tín dụng ngân hàng có nhiều dạng, song có các dạng quan trọng nhất là:

+ Tín dụng ứng trớc: là một thể thức cho vay đợc thực hiện trên cơ sở hợp đồng tín dụng, trong đó doanh nghiệp (khách hàng) đợc sử dụng một mức cho vay trong một thời hạn nhất định.

+ Thấu chi (tín dụng hạn mức) là hình thức cấp tín dụng ứng trớc đặc biệt ợc thực hiện trên cơ sở hợp đồng tín dụng, trong đó doanh nghiệp đợc phép sử dụng d nợ trong một giới hạn và thời hạn nhất định trên tài khoản vãng lai.

đ-Thấu chi chỉ đợc áp dụng đối với doanh nghiệp (khách hàng) có uy tín và có khả năng tài chính lành mạnh.

+ Chiết khấu thơng phiếu: Là nghiệp vụ tín dụng ngắn hạn, trong đó doanh nghiệp chuyển nhợng quyền sở hữu thơng phiếu cha đáo hạn cho ngân hàng để nhận một số tiền bằng mệnh giá của thơng phiếu trừ đi lãi chiết khấu và hoa hồng phí.

+ Tín dụng thuê mua: Là hình thức tín dụng trung, dài hạn đợc thực hiện thông qua việc cho thuê máy móc- thiết bị, các động sản và bất động sản khác.

- Phát hành trái phiếu công ty: Chỉ có các doanh nghiệp thơng mại nhà nớc, các công ty cổ phần có phát hành cổ phiếu mới có quyền vay vốn bằng cách phát hành trái phiếu Trái phiếu thực chất là một tờ phiếu mà công ty phát hành phát hành để vay vốn và là vốn dài hạn.

- Tín dụng thơng mại: Là quan hệ tín dụng giữa các doanh nghiệp đựơc thể hiện dới hình thức mua bán chịu hàng hóa Tín dụng thơng mại xuất hiện trên cơ sở sự cách biệt giữa sản xuất và tiêu thụ sản phẩm do đặc điểm thời vụ trong sản xuất và mua bán sản phẩm, do vậy xảy ra hiện tợng một số doanh nghiệp có hàng hóa muốn bán trong đó có một số doanh nghiệp khác muốn mua nhng không có tiền Trong điều kiện này, doanh nghiệp với t cách là ngời bán muốn thực hịên đợc sản phẩm của mình, họ có thể bán chịu hàng hóa cho ngời mua.

- Vốn đầu t nớc ngoài: Bao gồm vốn đầu t gián tiếp và vốn đầu t trực tiếp

Vốn đầu t gián tiếp là vốn của các chính phủ, tổ chức quốc tế và tổ chức phi chính phủ thực hiện dói dạng viện trợ, vốn cho vay u đãi với thời gian dài, lãi suất thấp của các tổ chức tài chính quốc tế, vốn vay tín dụng từ các ngân hàng thơng mại nớc ngoài, vốn do phát hành trái phiếu, cổ phiếu ra nớc ngoài Vốn này thờng có quy mô lớn nên có tác động nhanh và mạnh đối với việc giải quyết các nhu cầu phát triển của nớc nhà nhng cũng gắn với các điều kiện chính trị và tình trạng vay nợ chồng chất nếu chúng ta không biết sử dụng chúng có hiệu quả.

Vốn đầu t trực tiếp là vốn của các doanh nghiệp hoặc các cá nhân ngời nớc ngoài đầu t vào nớc ta Những doanh nghiệp và cá nhân này trực tiếp tham gia quản lý và thu hồi vốn đó Vốn đầu t trực tiếp thờng có quy mô nhỏ hơn nhng nó mang theo toàn bộ “năng lực kinh doanh” nên có thể thúc đẩy các ngành nghề mới phát triển, đa công nghệ mới và kinh nghiệm quản lý doanh nghiệp hiện đại vào nớc ta góp phần đào tạo các nhà quản lý và kinh doanh phù hợp với điều kiện mới của kinh tế thị trờng

IV Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh.

Một doanh nghiệp đợc xem là có hiệu quả khi sử dụng các yếu tố cơ bản của quá trình kinh doanh có hiệu quả, đặc biệt là sử dụng vốn kinh doanh Để đánh giá một cách khoa học hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp thơng mại, cần phải xây dựng hệ thống chỉ tiêu phù hợp gồm có chi tiêu tổng quát và chỉ tiêu chi tiết cụ thể để tính toán Các chỉ tiêu này phải phù hợp, phải thống nhất với công thức đánh giá hiệu quả chung:

Kết quả thu đợcHiệu quả kinh doanh =

Chi phí bỏ ra.

Kết quả thu dợc trong kinh doanh thơng mại đo bằng các chỉ tiêu nh doanh thu, lợi nhuận và chi phí bỏ ra nh lao động, vốn lu động, vốn cố định…

1 Các chỉ tiêu phân tích tình hình sử dụng và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh chung.

a Hiệu suất vốn kinh doanh (VKD).

Doanh thu thuần trong kỳHiệu suất VKD = VKD

Chỉ tiêu này cho biết 1 đồng vốn đem lại bao nhiêu đồng doanh thu.

b Hàm lợng VKD.

VKDHàm lợng VKD =

Doanh thu thuần trong kỳ

Để có một đồng doanh thu phải bỏ ra bao nhiêu đồng vốn Muốn biết tình hình sử dụng vốn kinh doanh thế nào cần phân tích cụ thể đối với từng loại vốn: Vốn cố định và vốn lu động.

2 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn cố định.

a) Hiệu quả sử dụng TSCĐ

Tổng doanh thu thuần Hiệu quả sử dụng TSCĐ =

Nguyên giá bình quân của TSCĐHay:

Doanh số

Vòng quay tổng TSCĐ = Tổng TSCĐ

Chỉ tiêu này cho biết 1 đồng nguyên giá bình quân TSCĐ đem lại bao nhiêu đồng doanh thu thuần Chỉ tiêu này biểu hiện mức tăng kết quả kinh doanh của mỗi

đơn vị giá trị TSCĐ nhng chỉ tiêu phản ánh hiệu quả kinh tế tổng hợp nhất của vốn cố định thờng đợc sử dụng là mức doanh lợi.

b) Mức doanh lợi của vốn cố định (VCĐ).

Lợi nhuận hoặc lãi thực hiệnMức doanh lợi của VCĐ = VCĐ bình quân

Chỉ tiêu này phản ánh số tièn lãi hoặc số thu nhập thuần tuý trên một đồng tiền vốn cố định hoặc số vốn cố định cần thiét để tạo ra 1 đồng lợi nhuận hoặc lãi thực hiện Chỉ tiêu này có thể so sánh với kỳ trớc hoặc kế hoạch để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định.

c) Sức hao phí TSCĐ.

Nguyên giá bình quân TSCĐSức hao phí TSCĐ =

Doanh thu thuần hay lợi nhuận thuần

Chỉ tiêu này cho biết cứ 1 đồng doanh thu thuần hay lợi nhuận thuần có bao nhiêu đồng nguyên giá TSCĐ.

3 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lu động.

a) Mức sinh lời của vốn lu động.

Lợi nhuận thuần hay lãi gộpMức sinh lời của VLĐ =

Tổng doanh thu thuần

Chỉ tiêu này cho biết để có một đồng luân chuyển cần bao nhiêu đồng vốn lu động Chỉ tiêu này càng nhỏ càng chứng tỏ trình độ sử dụng vốn lu động của doanh nghiệp cao.

d) Thời gian của một vòng luân chuyển (T).

Thời gian theo lịch trong kỳ T =

Số vòng quay của VLĐ trong kỳ

Thời gian của một vòng luân chuyển thể hiện số ngày cần thiết để cho vốn lu động quay đợc một vòng Thời gian một vòng quay càng nhỏ thì tốc độ luân chuyển vốn lu động càng lớn.

e) Số lần chu chuyển vốn lu động trong một thời kỳ (gọi là vòng quay vốn)

Công thức đợc tính:

M

ObqTrong đó: K - Vòng quay vốn

M - Tổng mức luân chuyển vốn lu động trong thời kỳ (doanh số bán)

Obq - Số d bình quân vốn lu động.

f) Số vốn tiết kiệm đợc.

Kkh - Kbc

B = * Obqkh Kbc

Trong đó: Vbc: Số vòng quay tính bằng ngày trong kỳ báo cáo.

Vkh: Số vòng quay tính bằng ngày trong kỳ kế hoạch.

Mkh:Tổng mức lu chuyển vốn lu động kỳ kế hoạch.

T: Số ngày trong kỳ.

Chỉ tiêu này cho biết số vốn lu động tiết kiệm đợc trong kỳ, nếu càng cao thì số vốn tiết kiệm đợc càng nhiều, kinh doanh càng có hiệu quả và ngợc lại.

4 Chỉ tiêu về khả năng sinh lời.

a) Lợi nhuận biên.

Lãi ròng

Lợi nhuận biên = _ Doanh số

b) Sức sinh lời cơ sở

Thu nhËp tríc l·i vµ thuÕ

Søc sinh lîi c¬ së = _ Tæng tµi s¶n

c) SuÊt thu håi tµi s¶n.

Phần 2

tình hình sử dụng vốn của công ty thơng mại công nghệ phẩm hà tây

I Một vài nét khái quát về công ty thơng mại công nghệ phẩm hà tây.

1 Quá trình hình thành và phát triển.

Công ty thơng mại công nghệ phẩm Hà Tây tiền thân là Công ty bách hoá vải sợi Hà Đông đợc thành lập theo quyết định 490 năm 1959 của uỷ ban nhân dân tỉnh Hà Tây Năm 1965 do sát nhập hai tỉnh Hà Đông và Hà Tây trong đó công ty bách hoá vải sợi Hà Đông là đơn vị nhận sát nhập và đổi tên thành công ty công nghệ phẩm Hà Tây Địa chỉ giao dịch hiện nay: số 1 phố Trần Phú - thị xã Hà Đông

Thực hiện chỉ thị 388 của chính phủ Công ty công nghệ phẩm Hà Tây là một doanh nghiệp nhà nớc đợc thành lập theo quyết định 218 QĐ/UB ngày 18/4/1993 của uỷ ban nhân dân tỉnh Hà Tây, công ty có t cách pháp nhân, tự chủ về tài chính, có con dấu riêng, là đơn vị hạch toán kinh doanh độc lập theo giấy phép kinh doanh số 104375 ngày 30/3/1993 do UBND tỉnh Hà Tây cấp.

Tuy trải qua những biến động do sát nhập tỉnh cùng với những chức năng nhiệm vụ khác nhau nhng bộ máy tổ chức và hoạt động kinh doanh theo mô hình tự chủ và chịu trách nhiệm hạch toán độc lập nên ngay từ ban đầu hoạt động kinh doanh của Công ty đã có hiệu quả và vẫn giữ đợc vai trò là một trong những Công ty thơng mại lớn của tỉnh

2 Chức năng và nhiệm vụ của Công ty

2.1 Chức năng

+ Tạo sự lu thông hàng hoá trong nội bộ tỉnh nói riêng.

+ Dự trữ hàng hoá theo yêu cầu của tỉnh để hạn chế những biến động cung, cầu về hàng hoá.

+ Tạo thêm công ăn việc làm và thu nhập cho ngời dân.

Sơ đồ 1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản ký

Trong đó:

- Giám đốc công ty: Là ngời có quyền cao nhất trong công ty Giám đốc làm việc theo chế độ một thủ trởng, chịu trách nhiệm cá nhân trớc Sở thơng mại về con ngời cũng nh về hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Giám đốc có quyền quyết định tổ chức và phân công nhiệm vụ quyền hạn cho các phòng ban.

- Phòng kế toán tài vụ: Là bộ phận tham mu cho giám đốc về công tác thu – chi tài chính năm kế hoạch, thực hiện bảo toàn và phát triển vốn, hoàn thành nghĩa vụ đối với nhà nớc và cấp trên Tham mu cho giám đốc xây dựng cơ cế tài chính, huy động mọi nguồn vốn, kể cả liên doanh, liên kết

Giám đốc

nghiệp vụ kinh doanh

Phòng

kế toántài vụ

Tổ chứcHành chính

Cửa hàng

Văn phòng

Cửa hàng cnp số

Cửa hàng

cnp ứng hoàCửa

hàng cnp số

Cửa hàng

cnp phúc

thọ

với các tổ chức trong nớc và nớc ngoài Trực tiếp quan hệ với các ngân hàng, các cơ quan hữu quan, nhằm đẩy nhanh tốc độ quay vòng vốn Lập báo cáo quyết toán tài chính, chịu trách nhiệm thanh quyết toán hàng hoá khi đã có phiếu giá thanh toán với chủ đầu t.

- Phòng tổ chức hành chính: Tham mu cho ban giám đốc công ty về bố trí sắp xếp kiện toàn bộ máy tổ chức công ty Soạn thảo, bổ sung, sửa đổi nội quy, quy chế hoạt động của công ty, đơn vị thành phần và các văn bản khác trong điều hành sản xuất kinh doanh Tuyển dụng, đề bạt, điều động, bãi miễn lao động Xây dựng quy chế tiền lơng, tiền thởng Quản lý theo dõi mua sắm, cấp phát trang thiết bị bảo hộ, an toàn lao động, kiểm tra việc thực hiện an toàn vệ sinh lao động Giải quyết các chế độ chính sách và các chế độ khác cho ngời lao động Quản lý đất đai, nhà cửa tài sản của công ty Quản lý con dấu, lu trữ giấy tờ, công văn, giờ làm việc của công ty Tổng kết, giao dịch, tiếp khách

- Phòng nghiệp vụ kinh doanh: Tham mu cho giám đốc công ty về hoạt động kinh doanh, ký kết các hợp đồng kinh tế Lập kế hoạch sản lợng tiêu thụ hàng hoá từng tháng, quý, năm tổng hợp báo cáo lên phiếu giá để thanh toán với khách hàng, tổ chức thực hiện chế độ hạch toán kinh doanh.

- Các cửa hàng trực thuộc: Phần lớn các các cửa hàng này tự hạch toán kinh doanh dới hình thức khoán quản, chịu sự quản lý trực tiếp từ các phòng ban trong công ty Các đơn vị trực thuộc của công ty không có t cách pháp nhân Theo mô hình tổ trức trên, bộ phận kế toán của các cửa hàng trực thuộc cũng đợc hình thành nh sau: (trang bên).

Sơ đồ 2: Sơ đồ kế toán của các bộ phận trực thuộc

Tổ kế toán của đơn vị trực thuộc hạch toán kế toán dới hình thức báo sổ về công ty, quan hệ kế toán là quan hệ một chiều, tổ kế toán đơn vị trực thuộc chịu trách nhiệm hạch toán kế toán ở đơn vị mình và chịu sự chỉ đạo của kế toán tr-ởng công ty.

4 Môi trờng kinh doanh của công ty

4.1 Môi trờng bên trong.

- Năng lực tài chính: Khi mới thành lập, tổng số vốn pháp định của công ty là: 1 600 000 000 VNĐ, trong đó:

Tổ kế toán CNP số

Tổ kế toán cnp số

Tổ kế toán

cnp ứng hoà

Tổ kế toán cnp phúc

thọ

hàng Kỹ năng của nhân viên bán hàng càng tốt thì quá trình lu thông hàng hoá sẽ diễn ra càng nhanh, lợi nhuận thu về càng lớn Hiện nay có 122 CBCNV đang làm việc trong công ty, đây đều là những lao động có kinh nghiệp và đợc đào tạo.

- Năng lực kinh nghiệm: Cán bộ công nhân viên trong công ty hầu hết đều là những ngời đã công tác lâu năm và đợc sở thơng mại tỉnh tin tởng bổ nhiệm Tuy số lao động có trình độ đại học không cao nhng đều là những ngời có kinh nghiệm, có uy tín lâu năm và giữ các vị trí chủ chốt trong công ty

4.2 Môi trờng bên ngoài.

- Những nhà cung ứng: Bất kỳ một sự biến đổi từ phía ngời cung ứng, sớm hay muộn trực tiếp hay gián tiếp cũng sẽ gây ảnh hởng tơi hoạt động kinh doanh của doanh ngiệp,

vì vậy công ty luôn chú trọng vào việc lựa chọn các nhà cung ứng đảm bảo tin cậy để xây dựng uy tín cho mình.

- Khách hàng: Khách hàng là những đối tợng công ty phục vụ và là yếu tố quyết định sự thành công hay thất bại của công ty Nhận thức đợc điều trên, công ty đã chủ động phân tích, nắm bắt kịp thời nhu cầu ngời dân để đáp ứng đúng lúc, đúng chỗ và đúng đối tợng trong từng thời điểm cụ thể.

- Đối thủ cạnh tranh: Trong địa bàn tỉnh, công ty thơng mại công nghệ phẩm là một công ty thơng mại lớn vì vậy đối thủ cạnh tranh của công ty chủ yếu là các cửa hàng đại lývà đặc biệt là các công ty thơng mại trực thuộc sở thơng mại Hà Tây nh: Công ty thơng mại Nông sản, Công ty thơng mại thực phẩm.

- Môi trờng kinh tế: Môi trờng kinh tế là các nhân tố ảnh hởng tới sức mua của ngời dân và cơ cấu chi tiêu của ngời tiêu dùng, nó phản ánh tốc độ tăng trởng kinh tế của của từng ngành, từng vùng Nhận thức đợc vấn đề này và thực tế thu

nhập của ngời dân trên địa bàn tỉnh còn thấp, yêu cầu về chất lờng cha cao, từ đó công ty đã xác định đợc mặt hàng cũng nh số lợng cần cung ứng.

- Môi trờng xã hội: Tuy không tạo thêm nhiều công ăn việc làm và chủ yếu do tỉnh và sở thơng mại đề bạt nhng công ty đã tạo ra một lợng lớn các công việc tự do từ đó làm tăng thu nhập của ngời dân và thúc đẩy nền kinh tế trong tỉnh phát triển Về môi trờng, thơng mại là ngành không tham gia trực tiếp vào quá trình sản xuất vì vậy không làm ảnh hởng tới môi trờng sinh thái.

- Môi trờng chính trị: Các chính sách tác động của nhà nớc có ý nghĩa rất quan trọng tới sự phát triển của mỗi công ty Tuy là một doanh nghiệp nhà nớc nh-ng công ty cũng phải thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ, trách nhiệm do nhà nớc quy định nh: Ký kết các hợp động kinh tế trên cơ sở tôn trọng pháp luật, và đảm bảo uy tín vời bạn hàng, nộp các khoản thuế và các khoản phải nộp khác theo quy định

- Môi trờng văn hoá: Hà tây là một tỉnh có nhiều di tích, phong tục tập quán phong phú do đó các mặt hàng công ty lấy và cung cấp luôn đợc chú trọng để không ảnh hởng tới phong tục, tập quán và những nét đẹp văn hoá vốn có.

5 Sơ bộ về nghành nghề kinh doanh của công ty.

Do là một công ty thơng mại, nên hoạt động kinh doanh của công ty có đặc thù riêng bị ảnh hởng bởi rất nhiều yếu tố nh: Sức mua của xã hội không tăng, mạng lới kinh doanh của công ty hạn hẹp Việc tổ chức và hoạt động kinh doanh trực tiếp ở các đơn vị cơ sở còn hạn chế bởi sự chậm chễ về thời cơ, thiếu nhậy bén trong việc thu thập và sử lý thông tin, chi phí vận chuyển còn cao nhng ngay từ những ngày đầu công ty đã nắm bắt đợc, đề ra các biện pháp, kế hoạch hành động khoa học phù hợp nhằm hạn chế rủi ro, lãng phí, đa hoạt động kinh doanh đạt hiệu quả đáp ứng và ổn định công ăn việc làm cho CBCNV Tình hình tài chính đợc cải thiện, năm sau cao hơn năm trớc công ty và các đơn vị cơ sở đã bám sát chiến lợc kinh doanh “lấy bán buôn làm chính, đồng thời phải coi trọng đúng mức bán lẻ để

phát huy hết lợi thế về cơ sở vật chất hiện có” Mặt khác tăng cờng đầu t để đi vào chuyên doanh theo chiều sâu đối vời các mặt hàng đang kinh doanh có điều kiện thuận lợi, trở thành những khách hàng lớn của các nhà sản xuất lớn có tín nhiệm trên thị trờng.

5.1 Mặt hàng kinh doanh:

Vì hoạt động trong lĩnh vực thơng mại nên mặt hàng của công ty rất đa dạng phong phú về chủng loại và thờng xuyên theo mùa, hay nói một cách khác sản phẩm của công ty là hỗn hợp các loại hàng hoá, có thể đáp ứng nhu cầu sinh hoạt hàng ngày của đông đảo quần chúng nhân dân Hiện nay các mặt hàng kinh doanh chủ yếu của công ty có thể liệt kê nh: Đờng, sữa, săm lốp xe đạp, thuốc lá các loại, giấy vở học sinh, đồ dùng bằng nhôm, bia rợu các loại

5.2 Đặc điểm của mặt hàng kinh doanh:

Các mặt hàng của công ty có những đặc điểm cơ bản sau:

- Các mặt hàng kinh doanh có giá trị thấp, có tính chất đại trà số lợng nhiều.

- Các mặt hàng kinh doanh đợc lấy trực tiếp từ các cơ sở sản xuất Quốc Doanh, sau đó công ty bán buôn, bán lẻ cho các cửa hàng đại lý, đơn vị trực thuộc để thực hiện chức năng lu thông phân phối hàng hoá của mình

- Các mặt hàng kinh doanh đáp ứng nhu cầu sinh hoạt hàng ngày của ngời dân nh: ăn uống, mặc

- Chi phí cho vận chuyển, lu kho rất lớn và khác biệt theo từng loại mặt hàng.

5.3 Nguồn cung ứng của công ty.

Do đặc thù ngành thơng mại nên nguồn cung ứng của công ty cũng rất phong phú Để thực hiện chủ trơng bán buôn làm chính, đối với những mặt hàng

chủ yếu chiếm tỷ trọng lớn hoặc những mặt hàng kinh doanh bán buôn và bán lẻ thờng xuyên trong năm, công ty đã chủ động ký kết hợp động mua trực tiếp của các cơ sở sản xuất Quốc Doanh (Quạt điện 91, nhôm men Hải Phòng ) với giá mua hợp lý và ổn định Do đó công ty đã chủ động đợc nguồn hàng để bán buôn cho mọi thành phần kinh tế và chủ động xử lý linh hoạt giá bán buôn theo sự biến động của thị trờng, một mặt công ty cố gắng phát triển thêm một số mặt hàng bán buôn mới (đờng, sữa, mì ăn liền ).

Mặt khác tăng cờng đầu t để đi vào chuyên doanh theo chiều sâu đối với các mặt hàng đang kinh doanh có điều kiện thuận lợi, phấn đấu để trở thành khàch hàng lớn của các nhà sản xuất lớn có tín nhiệm trên thị trờng (nh rợi vang Thăng Long, các mặt hàng chế biến của công ty Liên hiệp thực phẩm ) Công ty phấn đấu thực hiện đợc trên 90% hàng hoá kinh doanh mua từ các cơ sở sản xuất, có đủ hoá đơn giá trị gia tăng Do đó đã chủ động giải quyết đủ hàng hoá để tăng doanh số bán buôn

6 Các chính sách của công ty.

6.1 Chính sách Marketing 6.1.1 Chính sách sản phẩm.

Với phơng châm cung cấp những cái gì mà thị trờng tiêu dùng đòi hỏi và thoả mãn đợc nhu cầu hay ớc muốn của thị trờng với công thức sản phẩm = hàng hoá + dịch vụ Công ty đã nắm bắt rõ lợi ích cốt lõi của sản phẩm hàng hoá mà công ty kinh doanh, đó là đáp ứng các nhu cầu sinh hoạt của ngời dân đồng thời đó cũng là mục tiêu mà khách hàng theo đuổi Công ty đã kinh doanh chuyên sâu vào các mặt hàng truyền thống nh: rợu các loại, chè, sách vở,thuốc lá các loại kinh doanh các mặt hàng có chất lợng cao, đa dạng về chủng loại, tập hợp những thuộc tính và điều kiện mà ngời mua thờng mong đợi và hài lòng khi mua sản phẩm hàng hoá.

- Phân loại sản phẩm hàng hoá: công ty ý thức đợc sản phẩm hàng hoá mà mình kinh doanh là các mặt hàng nhu yếu phẩm, vòng đời ngắn, phơng thức mua đơn giản nhằm đáp ứng cho 3 loại nhu cầu là ăn – mặc – học do đó để tiêu thụ đ-ợc hàng hoá ngoài chất lợng đảm bảo thì dịch vụ về bán hàng, khuyến mãi cũng là một trong những yếu tố quyết định để khách hàng mua và tiêu dùng sản phẩm hàng hoá của công ty.

- Định vị sản phẩm: Một số sản phẩm hàng hoá của công ty có vị trí vợt trội so với các đối thủ cạnh tranh trên thị trờng Tỉnh Hà Tây Công ty đã có nhiều chiến lợc tiếp thị đáp ứng đợc mong đợi của khách hàng trong mối tơng quan với đối thủ nhằm thực hiện tốt các mục tiêu chiến lợc, đồng thời bán hàng và quảng bá hàng hoá của công ty mình đảm bảo ổn định về giá, mang sản phẩm hàng hoá đến khách hàng nhanh nhất và đúng hẹn

- Vòng đời sản phẩm hàng hoá: công ty xác định khoảng thời gian của những sản phẩm hàng hoá trên thị trờng kể từ khi sản phẩm hàng hoá đó đợc thơng mại cho đến khi bị đào thải khỏi thị trờng để có các biện pháp xử lý hoặc có các sản phẩm để thay thế Phân loại các sản phẩm hàng hoá của công ty ở vào giai đoạn thâm nhập, tăng trởng, chín muồi hay suy tàn để từ đó có chiến lợc kích thích doanh thu bán tăng lên.

6.1.2 Chính sách giá cả

Tuỳ theo từng giai đoạn phát triển và kinh doanh của công ty mà chính sách giá cả có sự kết hợp hài hoà và hỗ trợ lẫn nhau Một số mặt hàng nh nhôm các loại, thuốc là các loại công ty lựa chọn mục tiêu định giá, xác định nhu cầu, ớc tính chi phí, phân tích giá chào hàng của đối thủ cạnh tranh, lựa trọn mức giá cuối cùng một cách hợp lý do vậy doanh thu các mặt hàng này tăng năm sau so với năm trớc, đáp ứng nhu cầu của khách hàng, chiếm lĩnh đợc thị trờng đảm bảo doanh thu của công ty tăng lên.

6.1.3 Chính sách phân phồi

Do đặc thù của ngành kinh doanh thơng mại, công ty với vai trò tự ngánh vác, hỗ trợ việc chuyển nhợng quyền sở hữu hàng hoá hay dịch vụ từ ngời sản xuất đến ngời tiêu dùng Hàng hoá của công ty có chất lợng cao và giá cả phải chăng không thể đợc chấp nhận rộng rãi trên thị trờng nếu không có hoạt động phân phối do vậy hoạt động phân phối của công ty luôn đảm bảo hiệu quả đáp ứng yêu cầu: đúng hàng mà ngời tiêu dùng cần, đúng nơi có nhu cầu, đúng lúc đúng thời vụ, với chi phí tối thiểu Nhờ có công ty mà hàng hoá đợc lu thông từ nhà sản xuất đến ng-ời tiêu dùng, khắc phục đợc những ngăn cách về thời gian, địa điểm, quyền sở hữu giữa hàng hoá dịch vụ với những ngời muốn sử dụng chúng.

Sơ đồ: 3 Kênh phân phối hàng hoá

- Phơng thức phân phối: Công ty là các thành phần chung gian tham gia vào việc đa hàng hoá dịch vụ từ ngời sản xuất đến ngời tiêu dùng cuối cùng do vậy công ty luôn coi trọng mối quan hệ thân thiện đối với nhà sản xuất

Đồng thời quyết định giá bán cuối cùng hợp lý để tăng lợi nhuận nhng khách hàng vẫn chấp nhận mua Để có đợc chu trình phân phối hàng hoá hiệu quả nh trên Công ty đã phải phối hợp tất cả các quyết định trong khuôn khổ một cơ cấu thống nhất và xây dựng một hệ thồng quản lý lu thông hàng hoá cho phép đảm bảo thoả mãn nhu cầu khách hàng hàng nhanh nhất với chi phí thấp nhất Toàn bộ việc điều hành trong chu trình phân phối luôn thông suốt để tối thiểu hoá chi phí, tối đa hoá doanh số, lợi nhuận đồng thời thu hút đợc một lợng khách hàng lớn.

- Những yếu tố chủ yếu trong hệ thống phân phối:

Nhàsản xuất

Công ty thơng mại

Ngời bán lẻNgời

tiêu dùng

+ Phơng tiện chuyên chở: Công ty có phơng tiện riêng để khi khách hàng cần có thể chuyên chở hàng hoá đến tận nơi đảm bảo đúng hẹn

Nếu khách hàng đặt với số lợng lớn công ty sẵn sàng thuê phơng tiện ngoài để vận chuyển theo yêu cầu của khách hàng.

+ Hệ thống kho bãi: Do địa bàn hoạt động chủ yếu là tỉnh Hà Tây do vậy mà công ty cò hệ thống kho bãi riêng làm giảm chi phí kho bãi thuê ngoài đồng thời giải quyết đợc những lệch lạc trong khối lợng hàng hoá và thời điểm lu thông hàng hoá.

+ Mạng lới cửa hàng: Các cửa hàng đơn vị công ty đợc sắp xếp thuận tiện cho việc đi lại và vận chuyển hàng hoá, gần khu dân c, đông ngời qua lại Thoả mãn các điều kiện của bài toán vận tải tối u các cửa hàng của công ty luôn có uy tín trên thị trờng do cung cấp hàng hoá với chất lợng cao, mẫu mã đa dạng, kèm theo những dịch vụ thuận lợi Bầu không khí của cửa hàng, thái độ tận tình hoà nhã của nhân viên bán hàng đã góp phần quan trọng giúp chô hoạt động phận phối có hiệu quả

+ Hệ thống bán buôn – bán lẻ: Công ty với phơng châm bán buôn là chính đồng thời phát triển hệ thống bán lẻ do vậy doanh thu của công ty năm sau tăng so với năm trớc Công ty đã có nhiều bạn hàng lâu năm và khôngời ngừng mở rộng địa bàn bán hàng ra các tỉnh lân cận.

6.1.4 Chính sách yểm trợ

- Hệ thống thông tin: Nhìn chung công ty không chỉ bán sản phẩm hàng hoá tốt, định giá chung hấp dẫn và làm cho nó sẵn có đối với các khách hàng mục tiêu mà còn giao tiếp rộng rãi với các khách hàng của công ty Công ty không chỉ giao tiếp thông tin với ngời tiêu dùng mà còn với các cửa hàng, đại lý và những công chúng khác nhau Trong đó ngời tiêu dùng cũng giao tiếp với nhau Nghĩa là mỗi một nhóm cung cấp các thông tin phản hồi cho từng nhóm khác, thờng những

thông tin đợc chuyển giao trong hệ thống giao tiếp là những thông tin về sản phẩm hàng hoá của công ty hoặc những điều kiện chuyển giao mua – bán hàng hoá Từ đây công ty thu nhập các thông tin phản hồi từ các nhóm để có thể điều chỉnh luồng thông tin phát ra cho phù hợp, và mang lại hiệu quả tối u cho công ty.

Sơ đồ 4: Hệ thồng thông tin

- Quảng cáo: Công ty bán hàng trực tiếp cho khách hàng đồng thời các nhân viên trong công ty cũng thực hiện luôn chức năng quảng bá sản phẩm của công ty

- Xúc tiến bán: Tuỳ theo từng thời kỳ và mục tiêu xúc tiến bán mà công ty sử dụng các công cụ khác nhau Trong năm 2001 vào dịp cuối năm công ty có giảm giá hàng bán, gói hàng chung do vậy một số mặt hàng rợu, thuốc lá cuối năm tăng mạnh.

- Về nhân khẩu học: Nghiên cứu về nhân khẩu học là nghiên cứu về dân số và con ngời nh quy mô, mật độ phân bố dân c, tuổi tác, giới tính môi trờng nhân khẩu học là mối quan tâm lớn của các nhà hoạt động thị trờng Do nằm trong một địa bàn có có dân số đông đúc, trình độ của ngời dân cũng rất đa dạng nên vấn đề nhân khẩu học đã đợc công ty quan tâm đúng mức Công ty xây dựng các mối quan hệ tốt đẹp với các công chúng khác nhau của công ty thông qua sự yêu thích của công chúng, xây dựng một hình tợng tốt đẹp, điều khiển hay loại trừ các tin đồn, các câu chuyện và sự kiện xấu của công ty.

6.2 Các chính sách đối với ngời lao động.

6.2.1 Các chính sách tiền lơng, tiền thởng của công ty.

Công ty thương mại

Quảng cáo, xúc tiến bán hàng, quan hệ công

Người tiêu dùng

Lờitruyền

Công chúng