Phân tích báo cáo tài chính công ty TNHH thương mại điện phong phú

MỤC LỤC LỜI GIỚI THIỆU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu Kết đạt Bố cục đề tài DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ, ĐỒ THỊ DANH MỤC VIẾT TẮT CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI ĐIỆN PHONG PHÚ 1.1 Giới thiệu chung trình hình thành phát triển 1.2 Chức lĩnh vực hoạt động 1.3 Cơ cấu tổ chức quản lý công ty TNHH Thương mại Điện Phong Phú 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 1.3.2 Nhiệm vụ phận 1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị 1.4.1 Sơ đồ tố chức máy kế toán 1.4.2 Nhiệm vụ kế toán phần hành 1.5 Chính sách, chế độ hình thức kế toán áp dụng 11 1.5.1 Chính sách kế tốn áp dụng 11 1.5.2 Chế độ kế toán áp dụng 11 1.5.3 Hình thức kế toán áp dụng 11 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 13 2.1 Cơ sở lý luận Báo cáo tài 13 2.1.1 Khái niệm 13 2.1.2 Vai trò Báo cáo tài 13 2.1.3 Mục đích sử dụng Báo cáo tài 14 2.2 Phương pháp phân tích Báo cáo tài 14 2.2.1 Phân tích theo chiều ngang 14 2.2.2 Phân tích theo xu hướng 15 ii 2.2.3 Phân tích theo chiều dọc 15 2.2.4 Phân tích tỷ số 15 2.3 Nguồn liệu sử dụng cho phân tích Báo cáo tài 19 2.3.1 Bảng cân đối kế toán 19 2.3.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 20 2.3.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 20 CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY THƯƠNG MẠI ĐIỆN PHONG PHÚ 21 3.1 Đánh giá tình hình tài thơng qua Bảng cân đối kế tốn 21 3.1.1 Đánh giá biến động tài sản 21 3.1.2 Đánh giá biến động nguồn vốn 24 3.1.3 Đánh giá cân đối tài sản nguồn vốn 27 3.2 Đánh giá tình hình tài thơng qua Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 28 3.2.1 Đánh giá biến động doanh thu 28 3.2.2 Đánh giá biến động chi phí 31 3.2.3 Đánh giá biến động lợi nhuận 34 3.2.4 Đánh giá cân đối doanh thu, chi phí, lợi nhuận 39 3.3 Đánh giá tình hình tài thơng qua Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 39 3.4 Phân tích số tài 40 3.4.1 Phân tích khả tốn 40 3.4.2 Phân tích hiệu hoạt động 43 3.4.3 Phân tích khả quản lý nợ 45 3.4.4 Phân tích khả sinh lời 47 CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ ĐỂ NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI ĐIỆN PHONG PHÚ 49 4.1 Nhận xét tình hình hoạt động cơng ty TNHH Thương Mại Điện Phong Phú 49 4.1.1 Về tổ chức máy kế toán 49 4.1.2 Về tình hình tài cơng ty TNHH Thương mại Điện Phong Phú 50 4.2 Kiến nghị để nâng cao hiệu hoạt động tài cơng ty TNHH Thương Mại Điện Phong Phú 51 4.2.1 Đối với doanh thu 51 iii 4.2.2 Đối với chi phí 51 4.2.3 Kiến nghị sách mơ hình quản lý công ty 52 KẾT LUẬN 54 TÀI LIỆU THAM KHẢO 56 PHỤ LỤC 1: BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM 2016 57 PHỤ LỤC 2: BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM 2017 58 PHỤ LỤC 3: BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM 2018 59 iv LỜI GIỚI THIỆU Lý chọn đề tài Trong thời điểm tại, môi trường kinh doanh thay đổi nhanh chóng để hịa vào kinh tế ngày hội nhập mở cửa Trong xu toàn cầu hóa đó, thị trường ngày sơi động, số lượng doanh nghiệp liên tục gia tăng Từ đó, để đánh giá hiệu doanh nghiệp so sánh doanh nghiệp ngành, người ta quan tâm đến thông tin công bố Báo cáo tài (BCTC) Thơng tin đưa địi hỏi số liệu kế tốn phải minh bạch cơng khai, thể xác kết hoạt động doanh nghiệp Từ kế tốn trở thành phần thiếu kinh tế, để đáp ứng nhu cầu sinh viên học kế toán cần phải trau dồi, nghiên cứu kiến thức kế tốn, số hiểu phân tích BCTC Báo cáo tài thuật ngữ vô quen thuộc với sinh viên ngành kế tốn Phân tích BCTC phương pháp phổ biến nhất, không dùng tới để đánh giá kết hoạt động doanh nghiệp, giúp người quản lý thấy rõ ưu nhược điểm cơng ty để đưa phương án gia tăng chất lượng hoạt động đồng thời giảm thiểu rủi ro tài BCTC cịn giúp cho đối tượng quan tâm bên DN kiểm toán, nhà đầu tư, quan nhà nước đánh giá khả tài việc hồn thành nghĩa vụ DN để đưa định kinh tế Nói cách khác, phân tích BCTC phương pháp tất yếu để đánh giá sức khỏe doanh nghiệp Ý nghĩa Báo cáo tài không đơn số thể giá trị tài sản, nguồn vốn, lợi nhuận, người phân tích BCTC ngồi việc đọc hiểu ý nghĩa số hiển thị, phải so sánh số liệu năm để đánh giá tình hình phát triển, tính tốn số tài để phân tích khả kinh tế, dự kiến tiềm phát triển tương lai Phân tích BCTC quan trọng để chủ doanh nghiệp phương án quản trị; nhà đầu tư, nhà cung cấp, khách hàng định hợp tác sinh lợi; quan nhà nước kiểm tra việc thực nghĩa vụ Hiểu tầm quan trọng BCTC phân tích BCTC, tơi chọn đề tài Khóa luận tốt nghiệp “Phân tích Báo cáo tài cơng ty TNHH Thương mại Điện Phong Phú” với mong muốn rèn luyện thêm kiến thức chun mơn, khả phân tích BCTC, từ đánh giá tổng quát thực trạng tài chính, hiệu kinh doanh doanh nghiệp Mục tiêu nghiên cứu - “Tìm hiểu thơng tin công ty TNHH Thương Mại Điện Phong Phú: Quá trình hình thành phát triển, lĩnh vực hoạt động, cấu máy tổ chức, máy kế tốn, quy trình hoạt động sách bán hàng Phân tích điểm mạnh, điểm yếu để đánh giá hiệu hoạt động công ty.” - “Nắm vững lý thuyết phân tích Báo cáo tài chính: Các khái niệm, mục tiêu phân tích Báo cáo tài chính.” - Đánh giá thực trạng tài thơng qua số liệu Báo cáo tài giai đoạn 2016-2018 công ty TNHH Thương Mại Điện Phong Phú Phân tích số tài tỷ số toán, tỷ số hoạt động tỷ số sinh lời doanh nghiệp - Nhận xét chung vấn đề tài chính, đưa kiến nghị giúp DN nâng cao hiệu hoạt động Đối tượng nghiên cứu BCTC năm 2016, 2017, 2018 công ty TNHH Thương Mại Điện Phong Phú Bao gồm: • “Bảng cân đối kế toán” • “Báo cáo kết hoạt động kinh doanh” • “Báo cáo lưu chuyển tiền tệ” Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp tìm kiếm, tập hợp xử lý số liệu: Thu thập số liệu BCTC qua năm Sử dụng hình thức biểu đồ, đồ thị, bảng Excel để phân loại xử lý số liệu - Phương pháp nghiên cứu, tham khảo tài liệu: Đọc, tham khảo qua sách vở, viết phân tích BCTC - Phương pháp quan sát, vấn: Quan sát tình hình thực tế cơng ty, tìm hiểu thông tin công ty máy tổ chức, trình vận hành… Đặt câu hỏi cho nhân viên kế toán hiệu hoạt động công ty, lý giải biến động số khoản mục - Phương pháp thu thập, so sánh phân tích BCTC: Phân loại xếp số liệu khoản mục theo năm để nhìn thấy thay đổi, phân tích khoản mục nhỏ để xác định tỷ lệ tác động đến khoản mục lớn Sử dụng công thức để tính số tài chính, kết nối liệu để đánh giá tiềm lực kinh tế doanh nghiệp Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi không gian: Thực nghiên cứu công ty TNHH Thương Mại Điện Phong Phú, tọa lạc số 534 Đường 2/9, Phường 8, Thành phố Vũng Tàu, Tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu - Phạm vi thời gian: Thời gian thực đề tài từ ngày 01/04/2020 đến ngày 10/07/2020 Thời gian lập báo cáo tài phân tích năm 2016, 2017, 2018 Kết đạt - Vận dụng kiến thức kế tốn học vào thực tế Tích lũy kinh nghiệm làm việc môi trường động, hiểu quy trình cơng tác kế tốn cơng việc cụ thể nhân viên kế toán - Tiếp thu rèn luyện nâng cao kiến thức Báo cáo tài Nắm phương thức phân tích BCTC, từ đưa đánh giá hiệu hoạt động doanh nghiệp - “Nâng cao khả phân tích, suy luận, so sánh, tư phản biện để đưa kiến nghị giúp phát triển điểm mạnh, hạn chế điểm yếu cho doanh nghiệp Bố cục đề tài Nội dung khóa luận ngồi phần mở đầu kết luận gồm chương: Chương 1: Giới thiệu tổng quan công ty TNHH Thương Mại Điện Phong Phú Chương 2: Cơ sở lý luận phân tích BCTC Chương 3: Phân tích BCTC công ty TNHH Thương mại Điện Phong Phú Chương 4: Nhận xét – Kiến nghị để nâng cao hiệu hoạt động tài cơng ty TNHH Thương Mại Điện Phong Phú DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ, ĐỒ THỊ Sơ đồ 1.1 Hệ thống tổ chức quản lý Sơ đồ 1.2 Tổ chức máy kế toán Sơ đồ 1.3 Trình tự ghi sổ kế tốn theo Hình thức Nhật ký chung 12 Đồ thị 3.1 Biến động tổng tài sản giai đoạn 2016-2018 21 Đồ thị 3.2 Biến động yếu tố đến tổng tài sản giai đoạn 2016-2018 22 Đồ thị 3.3 Biến động tổng nguồn vốn giai đoạn 2016-2018 24 Đồ thị 3.4 Cơ cấu nguồn vốn giai đoạn 2016-2018 25 Đồ thị 3.5 Biến động Nợ phải trả giai đoạn 2016-2018 26 Đồ thị 3.6 Biến động Vốn chủ sở hữu giai đoạn 2016-2018 27 Đồ thị 3.7 Biến động Doanh thu bán hàng giai đoạn 2016-2018 28 Đồ thị 3.8 Biến động Doanh thu hoạt động tài 2016-2018 29 Đồ thị 3.9 Cơ cấu chi phí giai đoạn 2016-2018 31 Đồ thị 3.10 Biến động giá vốn hàng bán giai đoạn 2016-2018 32 Đồ thị 3.11 Biến động CPQLDN giai đoạn 2016-2018 33 Đồ thị 3.12 Biến động tỷ số toán giai đoạn 2016-2018 41 Đồ thị 3.13 Biến động tỷ số nợ tổng tài sản giai đoạn 2016-2018 45 Đồ thị 3.14 Biến động tỷ số nợ VCSH giai đoạn 2016-2018 46 Bảng 3.1 Tình hình nguồn vốn giai đoạn 2016-2018 25 Bảng 3.2 Phân tích Tổng doanh thu giai đoạn 2016-2018 30 Bảng 3.3 Phân tích Tổng chi phí giai đoạn 2016-2018 34 Bảng 3.4 Phân tích Lợi nhuận bán hàng giai đoạn 2016-2018 35 Bảng 3.5 Phân tích Lợi nhuận gộp giai đoạn 2016-2018 36 Bảng 3.6 Phân tích LN sau thuế giai đoạn 2016-2018 37 Bảng 3.7 Phân tích biến động doanh thu, chi phí, lợi nhuận 2016-2018 39 Bảng 3.8 Tóm tắt BCLCTT giai đoạn 2016-2018 40 Bảng 3.9 Các tiêu khả toán giai đoạn 2016-2018 41 Bảng 3.10 Các tỷ số hoạt động giai đoạn 2016-2018 43 Bảng 3.11 Các tỷ số lợi nhuận giai đoạn 2016-2018 47 DANH MỤC VIẾT TẮT TNHH : Trách nhiệm hữu hạn SXKD : Sản xuất kinh doanh GTGT, VAT : Giá trị gia tăng TSCĐ : Tài sản cố định VCSH : Vốn chủ sở hữu BCĐKT : Bảng cân đối kế toán BCĐTK : Bảng cân đối tài khoản TSNH : Tài sản ngắn hạn NCC : Nhà cung cấp HTK : “Hàng tồn kho” BCTC : “Báo cáo tài chính” BCKQHĐKD : “Báo cáo kết hoạt động kinh doanh” DN : “Doanh nghiệp” BCLCTT : Báo cáo lưu chuyển tiền tệ DT : Doanh thu CP : “Chi phí” GVHB : “Giá vốn hàng bán” CPQLDN : “Chi phí quản lý doanh nghiệp” LN : “Lợi nhuận” CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI ĐIỆN PHONG PHÚ 1.1 Giới thiệu chung trình hình thành phát triển - Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI ĐIỆN PHONG PHÚ - Địa chỉ: 534 Đường 2/9, Phường 8, Thành phố Vũng Tàu, Tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu - Ngày thành lập: 15/01/2009 - Mã số thuế: 3501105859 - Điện thoại: 0254 3581199 – 0981 154488 - Vốn điều lệ: 500.000.000VND - Ngành nghề kinh doanh: Cung cấp phân phối thiết bị điện gia dụng - Quá trình hình thành phát triển: Trước thành lập công ty, anh Lưu Văn Thuyên (Giám đốc đại diện pháp luật) mở cửa hàng kinh doanh thiết bị điện nhỏ, tập trung vào sửa chữa thiết bị Sau thời gian, cửa hàng mở rộng anh tập trung vào công tác kinh doanh, trở thành đại lý phân phối bán lẻ cho nhiều công ty Năm 2009, anh thành lập công ty TNHH Thương Mại Điện Phong Phú với vốn điều lệ 500.000.000 đồng Sau 10 năm hình thành phát triển, doanh nghiệp đại lý, nhà phân phối độc quyền thành phố Vũng Tàu cho 10 công ty sản xuất thiết bị điện kể đến là: - Cơng ty Cổ phần Bóng đèn Phích nước Rạng Đơng - Cơng ty TNHH Panasonic Eco Solutions Việt Nam - Công ty Electrolux Việt Nam - Công ty Cổ phần Sino Việt Nam - Công ty Cổ phần dây cáp điện Việt Nam (Cadivi) - Công ty TNHH Dây & Cáp điện Thăng Long - Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Điện Cơ BIFAN - Công ty TNHH Tân Tiến Senko - Doanh nghiệp đơn vị cung cấp phân phối thiết bị điện cho 150 cửa hàng nhỏ khác nhận cung cấp đơn thầu dự án xây dựng thành phố trung tâm thương mại, cao ốc, nhà hàng khách sạn, thành phố Vũng Tàu Ngồi ra, cơng ty cịn có chi nhánh cửa hàng theo hình thức bán lẻ cho người dân 1.2 Chức lĩnh vực hoạt động Trong thời đại công nghệ ngày phát triển, thiết bị điện trở thành nhu cầu tất yếu người Bóng đèn điện, quạt điện, thiết bị điện dân dụng… coi vật dụng thiếu sống sinh hoạt bình thường, đặc biệt hộ gia đình Không nhu cầu tất yếu đời sống, DN, tổ chức thuộc lĩnh vực có nhu cầu lắp đặt sử dụng đồ điện Công ty TNHH Thương mại Điện Phong Phú hoạt động lĩnh vực cung cấp sỉ lẻ thiết bị điện gia dụng, nhà phân phối độc quyền số sản phẩm thành phố Vũng Tàu Ngồi cơng ty cịn nhận cung cấp lắp đặt thiết bị điện, đồ dùng gia đình toàn thành phố 1.3 Cơ cấu tổ chức quản lý công ty TNHH Thương mại Điện Phong Phú 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Sơ đồ 1.1 Hệ thống tổ chức quản lý (Nguồn: Tác giả tự tổng hợp) 1.3.2 Nhiệm vụ phận - Giám đốc: Giám đốc, đại diện pháp luật người thành lập công ty anh Lưu Văn Thuyên Anh người trực tiếp quản lý điều hành định kinh doanh, quản lý, theo dõi trình vận hành phận, người đưa chiến lược định phát triển DN - Phó Giám đốc: Phó Giám đốc đóng vai trị hỗ trợ cho Giám đốc quản lý điều hành hoạt động công ty Được ủy quyền chịu trách nhiệm hoạt LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TRỰC TIẾP Đơn vị tiền: đồng Việt Nam STT Chỉ tiêu Mã Thuyết minh Số năm Số năm trước (A) (B) (C) (1) (2) I I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 1 Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 01 2 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hoá dịch vụ 02 3 Tiền chi trả cho người lao động 03 (114.662.600) (90.695.923) 4 Tiền chi trả lãi vay 04 (17.654.367) (14.652.121) 5 Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05 (9.121.800) 6 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 14.487.199.240 6.442.251.033 7 Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh 07 (13.371.305.690) (6.263.505.982) Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 1.161.072.466 (451.576.564) 15.929.549.869 13.305.999.567 (15.752.053.986) (13.821.851.338) II II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐS đầu tư tài sản dài hạn khác 21 0 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ, BĐS đầu tư tài sản dài hạn khác 22 0 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 23 0 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 24 0 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 0 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 0 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27 0 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 0 III III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 31 0 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 32 0 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33 400.000.000 599.999.034 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 (900.058.803) (99.940.231) 5.Tiền chi trả nợ thuê tài 35 0 6 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 0 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 (500.058.803) 500.058.803 Lưu chuyển tiền năm (50 = 20+30+40) 50 661.013.663 48.482.239 Tiền tương đương tiền đầu năm 60 257.698.008 209.215.769 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 0 Tiền tương đương tiền cuối năm (70 = 50+60+61) 70 918.711.671 257.698.008 Người lập biểu (Ký, Ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, Ghi rõ họ tên) Lập ngày 16 tháng 03 năm 2017 Giám đốc (Ký, Ghi rõ họ tên, Đóng dấu) Ghi (*): (*) Những tiêu khơng có số liệu khơng phải trình bày khơng đánh lại “Mã số” Ký điện tử bởi: CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI ĐIỆN PHONG PHÚ PHỤ LỤC 2: BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM 2017 58 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập-Tự do-Hạnh phúc BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN [01] Kỳ tính thuế: Năm 2017 Mẫu số: B-01/DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC ) [02] Tên tổ chức, cá nhân trả thu nhập: Công ty TNHH TM Điện Phong Phú [03] Mã số thuế: 3501105859 [04] Địa chỉ: 534 Đường 2/9 - Phường [05] Quận/Huyện: TP Vũng [06] Tỉnh/Thành phố: Bà Rịa - Vũng Tàu Tàu [07] Điện thoại: [08] Fax: [09] E-mail: BCTC kiểm toán: [] Ý kiến kiểm toán: Đơn vị tiền: đồng Việt Nam STT Chỉ tiêu Mã Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm (1) (2) (3) (4) (5) (6) TÀI SẢN A A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) 100 8.673.905.775 4.091.558.348 I I Tiền khoản tương đương tiền 110 III.01 558.949.356 918.711.671 II II Đầu tư tài ngắn hạn 120 III.05 0 1 Đầu tư tài ngắn hạn 121 0 2 Dự phòng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn (*) 129 0 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 4.386.280.732 943.604.795 1 Phải thu khách hàng 131 4.248.223.625 585.515.561 2 Trả trước cho người bán 132 138.057.107 358.089.234 3 Các khoản phải thu khác 138 0 4 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 139 0 IV Hàng tồn kho 140 3.581.880.867 2.138.113.972 1 Hàng tồn kho 141 III.02 3.581.880.867 2.138.113.972 2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 0 V V Tài sản ngắn hạn khác 150 146.794.820 91.127.910 1 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 151 133.107.527 17.659.281 2 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 152 13.687.293 23.468.629 3 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 157 0 4 Tài sản ngắn hạn khác 158 50.000.000 B B - TÀI SẢN DÀI HẠN(200 = 210+220+230+240) 200 26.577.939 45.146.910 I I Tài sản cố định 210 III.03.04 0 1 Nguyên giá 211 0 2 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 212 0 3 Chi phí xây dựng dở dang 213 0 II II Bất động sản đầu tư 220 0 1 Nguyên giá 221 0 2 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 222 0 III Các khoản đầu tư tài dài hạn 230 III.05 0 Đầu tư tài dài hạn 231 0 III IV III 2 Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) 239 0 IV Tài sản dài hạn khác 240 26.577.939 45.146.910 1 Phải thu dài hạn 241 0 2 Tài sản dài hạn khác 248 26.577.939 45.146.910 3 Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) 249 0 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 = 100 + 200) 250 8.700.483.714 4.136.705.258 IV NGUỒN VỐN A A NỢ PHẢI TRẢ (300=310+330) 300 8.340.001.382 3.867.196.864 I I Nợ ngắn hạn 310 8.340.001.382 3.867.196.864 1 Vay ngắn hạn 311 0 2 Phải trả cho người bán 312 430.817.382 140.661.287 3 Người mua trả tiền trước 313 0 4 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 III.06 0 5 Phải trả người lao động 315 0 6 Chi phí phải trả 316 49.985.734 7 Các khoản phải trả ngắn hạn khác 318 7.909.184.000 3.676.549.843 8 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323 0 9 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 327 0 10 10 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 328 0 11 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 329 0 II II Nợ dài hạn 330 0 1 Vay nợ dài hạn 331 0 2 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 332 0 3 Doanh thu chưa thực dài hạn 334 0 4 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 336 0 5 Phải trả, phải nộp dài hạn khác 338 0 6 Dự phòng phải trả dài hạn 339 0 B B-VỐN CHỦ SỞ HỮU (400=410+430) 400 360.482.332 269.508.394 I I Vốn chủ sở hữu 410 III.07 360.482.332 269.508.394 1 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 500.000.000 500.000.000 2 Thặng dư vốn cổ phần 412 0 3 Vốn khác chủ sở hữu 413 0 4 Cổ phiếu quỹ (*) 414 0 5 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 0 6 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 0 7 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 (139.517.668) (230.491.606) TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400 ) 440 8.700.483.714 4.136.705.258 CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG 1- Tài sản th ngồi 0 2- Vật tư, hàng hố nhận giữ hộ, nhận gia công 0 3- Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược 0 4- Nợ khó địi xử lý 0 5- Ngoại tệ loại Người lập biểu (Ký, Ghi rõ họ tên) 0,00 Kế toán trưởng (Ký, Ghi rõ họ tên) Lập ngày 21 tháng 02 năm 2018 Giám đốc (Ký, Ghi rõ họ tên, Đóng dấu) Lưu Văn Thuyên Ghi chú: (1) Số liệu tiêu có dấu (*) ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn ( ) (2) Các tiêu khơng có số liệu khơng phải báo cáo không đánh lại "Mã số" (3) Doanh nghiệp có kỳ kế tốn năm năm dương lịch (X) "Số cuối năm" ghi "31.12.X"; "Số đầu năm" ghi "01.01.X" 0,00 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Đơn vị tiền: đồng Việt Nam STT Chỉ tiêu Mã Thuyết minh (A) (B) (C) Số năm Số năm trước (1) (2) 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 IV.08 2 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 3 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 16.549.792.990 13.749.096.494 4 Giá vốn hàng bán 11 16.168.256.315 13.532.431.283 5 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 381.536.675 216.665.211 6 Doanh thu hoạt động tài 21 1.780.921 2.864.399 7 Chi phí tài 22 17.654.367 8.- Trong đó: Chi phí lãi vay 23 17.654.367 9 Chi phí quản lý kinh doanh 24 282.292.366 190.043.812 10 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh(30 = 20 + 21 - 22 – 24) 30 101.025.230 11.831.431 11 11 Thu nhập khác 31 44 226.047 12 12 Chi phí khác 32 270.000 27.545.265 13 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 (269.956) (27.319.218) 14 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 IV.09 100.755.274 (15.487.787) 15 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 51 9.781.336 16 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51) 60 90.973.938 (15.487.787) Người lập biểu (Ký, Ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, Ghi rõ họ tên) 16.549.792.990 13.749.096.494 0 Lập ngày 21 tháng 02 năm 2018 Giám đốc (Ký, Ghi rõ họ tên, Đóng dấu) Lưu Văn Thuyên LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TRỰC TIẾP Đơn vị tiền: đồng Việt Nam STT Chỉ tiêu Mã Thuyết minh Số năm Số năm trước (A) (B) (C) (1) (2) I I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 1 Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 01 2 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hoá dịch vụ 02 3 Tiền chi trả cho người lao động 03 (173.444.000) (114.662.600) 4 Tiền chi trả lãi vay 04 (17.654.367) 5 Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05 0 6 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 18.948.859.493 14.487.199.240 7 Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh 07 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 (859.762.315) 1.161.072.466 13.958.266.381 15.929.549.869 (18.776.270.282) (15.752.053.986) (14.817.173.907) (13.371.305.690) II II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐS đầu tư tài sản dài hạn khác 21 0 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ, BĐS đầu tư tài sản dài hạn khác 22 0 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 23 0 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 24 0 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 0 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 0 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27 0 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 0 III III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 31 0 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 32 0 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33 400.000.000 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 (900.058.803) 5.Tiền chi trả nợ thuê tài 35 0 6 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 0 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 (500.058.803) Lưu chuyển tiền năm (50 = 20+30+40) 50 (859.762.315) 661.013.663 Tiền tương đương tiền đầu năm 60 918.711.671 257.698.008 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 0 Tiền tương đương tiền cuối năm (70 = 50+60+61) 70 58.949.356 918.711.671 Người lập biểu (Ký, Ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, Ghi rõ họ tên) Lập ngày 21 tháng 02 năm 2018 Giám đốc (Ký, Ghi rõ họ tên, Đóng dấu) Lưu Văn Thuyên Ghi (*): (*) Những tiêu khơng có số liệu khơng phải trình bày khơng đánh lại “Mã số” PHỤ LỤC 3: BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM 2018 59 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập-Tự do-Hạnh phúc BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Tại ngày 31 tháng 12 năm 2018 (Áp dụng cho doanh nghiệp đáp ứng giả định hoạt động liên tục) [01] Tên người nộp thuế: Công ty TNHH TM Điện Phong Phú [02] Mã số thuế: 3501105859 [03] Địa chỉ: 534 Đường 2/9 [04] Quận/Huyện: TP Vũng Phường Tàu [06] Điện thoại: [07] Fax: BCTC kiểm toán: [] Ý kiến kiểm toán: Mẫu số: B01a - DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) [05] Tỉnh/Thành phố: Bà Rịa - Vũng Tàu [08] E-mail: Đơn vị tiền: đồng VN CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm TÀI SẢN I Tiền khoản tương đương tiền 110 887.667.307 558.949.356 II Đầu tư tài 120 0 Chứng khoán kinh doanh 121 0 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 122 0 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 123 0 Dự phịng tổn thất đầu tư tài (*) 124 0 III Các khoản phải thu 130 4.206.003.100 4.399.968.025 Phải thu khách hàng 131 4.169.625.566 4.248.223.625 Trả trước cho người bán 132 138.057.107 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 133 0 Phải thu khác 134 36.377.534 13.687.293 Tài sản thiếu chờ xử lý 135 0 Dự phịng phải thu khó địi (*) 136 0 IV Hàng tồn kho 140 4.409.870.098 3.581.880.867 Hàng tồn kho 141 4.409.870.098 3.581.880.867 Dự phòng giảm giả hàng tồn kho (*) 142 0 V Tài sản cố định 150 0 - Nguyên giá 151 0 - Giá trị hao mòn lũy kế 152 0 VI Bất động sản đầu tư 160 0 - Nguyên giá 161 0 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 162 0 VII XDCB dở dang 170 0 VIII Tài sản khác 180 153.152.712 159.685.466 Thuế GTGT khấu trừ 181 133.678.168 133.107.527 Tài sản khác 182 19.474.544 26.577.939 200 9.656.693.217 8.700.483.714 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (200=110+120+130+140+150+160+170+180) NGUỒN VỐN I Nợ phải trả 300 9.238.478.976 8.340.001.382 Phải trả người bán 311 284.478.976 430.817.382 Người mua trả tiền trước 312 0 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313 0 Phải trả người lao động 314 0 Phải trả khác 315 8.954.000.000 7.909.184.000 Vay nợ thuê tài 316 0 Phải trả nội vốn kinh doanh 317 0 Dự phòng phải trả 318 0 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 319 0 10 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 320 0 II Vốn chủ sở hữu 400 418.214.241 360.482.332 Vốn góp chủ sở hữu 411 500.000.000 500.000.000 Thặng dư vốn cổ phần 412 0 Vốn khác chủ sở hữu 413 0 Cổ phiếu quỹ (*) 414 0 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 0 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 0 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 (81.785.759) (139.517.668) 500 9.656.693.217 8.700.483.714 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (500=300+400) NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, Ghi rõ họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, Ghi rõ họ tên) Ký điện tử bởi: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI ĐIỆN PHONG PHÚ Lập ngày 16 tháng 03 năm 2019 NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT (Ký, Ghi rõ họ tên, Đóng dấu) Lưu Văn Thuyên PHỤ LỤC BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Mẫu số: B02 - DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TTBTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) Năm 2018 [02] Tên người nộp thuế: Công ty TNHH TM Điện Phong Phú [03] Mã số thuế: 3501105859 Đơn vị tiền: đồng Việt Nam CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Năm Năm trước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 22.614.494.230 16.549.792.990 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 0 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01-02) 10 22.614.494.230 16.549.792.990 Giá vốn hàng bán 11 22.068.035.812 16.168.256.315 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) 20 546.458.418 381.536.675 Doanh thu hoạt động tài 21 942.892 1.780.921 Chi phí tài 22 40.214.883 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 40.214.883 Chi phí quản lý kinh doanh 24 419.964.946 282.292.366 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 - 24) 30 87.221.481 101.025.230 10 Thu nhập khác 31 1.178.700 44 11 Chi phí khác 32 8.378.483 270.000 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 (7.199.783) (269.956) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 80.021.698 100.755.274 14 Chi phí thuế TNDN 51 17.680.036 9.781.336 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 - 51) 60 62.341.662 90.973.938 NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, Ghi rõ họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, Ghi rõ họ tên) Ký điện tử bởi: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI ĐIỆN PHONG PHÚ Lập ngày 16 tháng 03 năm 2019 NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT (Ký, Ghi rõ họ tên, Đóng dấu) Lưu Văn Thuyên PHỤ LỤC BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) Năm 2018 Mẫu số: B03 - DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TTBTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) [02] Tên người nộp thuế: Công ty TNHH TM Điện Phong Phú [03] Mã số thuế: 3501105859 Đơn vị tiền: đồng Việt Nam Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Năm trước I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 01 24.918.837.927 14.458.266.381 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa, dịch vụ 02 Tiền chi trả cho người lao động 03 (319.364.000) (173.444.000) Tiền lãi vay trả 04 (47.376.527) Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 05 (9.793.461) Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 32.271.283.723 18.448.859.493 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 328.717.951 (359.762.315) Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐSĐT tài sản dài hạn khác 21 0 Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ, BĐSĐT tài sản dài hạn khác 22 0 Tiền chi cho vay, đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 23 0 Tiền thu hồi cho vay, đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 24 0 Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 25 0 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 0 Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 31 0 Tiền trả lại vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 32 0 Tiền thu từ vay 33 1.000.000.000 Tiền trả nợ gốc vay nợ thuê tài 34 (1.000.000.000) Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 35 0 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 0 Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) 50 328.717.951 (359.762.315) Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60 558.949.356 918.711.671 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 0 70 887.667.307 558.949.356 (24.986.513.211) (18.776.270.282) (31.498.356.500) (14.317.173.907) II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, Ghi rõ họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, Ghi rõ họ tên) Lập ngày 16 tháng 03 năm 2019 NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT (Ký, Ghi rõ họ tên, Đóng dấu) Lưu Văn Thun Ghi chú: (1) Các tiêu khơng có số liệu doanh nghiệp khơng phải trình bày khơng đánh lại “Mã số” tiêu (2) Đối với trường hợp thuê dịch vụ làm kế toán, làm kế tốn trưởng phải ghi rõ số Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề dịch vụ kế toán, tên đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán Ký điện tử bởi: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI ĐIỆN PHONG PHÚ ... trọng BCTC phân tích BCTC, tơi chọn đề tài Khóa luận tốt nghiệp ? ?Phân tích Báo cáo tài cơng ty TNHH Thương mại Điện Phong Phú? ?? với mong muốn rèn luyện thêm kiến thức chuyên môn, khả phân tích BCTC,... tình hình hoạt động công ty TNHH Thương Mại Điện Phong Phú 49 4.1.1 Về tổ chức máy kế toán 49 4.1.2 Về tình hình tài cơng ty TNHH Thương mại Điện Phong Phú ... 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI ĐIỆN PHONG PHÚ 1.1 Giới thiệu chung trình hình thành phát triển - Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI ĐIỆN PHONG PHÚ - Địa chỉ: 534 Đường 2/9,