Báo cáo thực tập tại Công ty TNHH Thiên ngọc Minh Uy

Luận Văn: Báo cáo thực tập tại Công ty TNHH Thiên ngọc Minh Uy

PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU

HẠN THIÊN NGỌC MINH UY

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty trách nhiệm hữu hạn Thiên Ngọc Minh Uy

1.1.1 Giai đoạn từ ngày 30 tháng 6 năm 2006 đến 31 tháng 12 năm 2009

Tên công ty: CÔNG TY TNHH THIÊN NGỌC MINH UY

Tên giao dịch đối ngoại: THIEN NGOC MINH UY COMPANYLIMITED

Tên giao dịch viết tắt: THIEN NGOC Co., LTD

Địa chỉ trụ sở chính: Trung tâm Thương mại 3 tầng, đường Cầu Diễn thôn Kiều Mai - xã Phú Diễn - huyện Từ Liêm - Hà nội

Công ty trách nhiệm hữu hạn Thiên Ngọc Minh Uy là một tổ chức kinh

tế hạck toán độc lập, có đầy đủ tư cách pháp nhân, có con dấu riêng, được mởtài khoản tại ngân hàng theo quy định của pháp luật

Ngân hàng: VietcomBank

Tài khoản VNĐ: 0021001284597

Tài khoản ngoại tệ:

Công ty được thành lập với số vốn điều lệ là: 4.000.000.000 VNĐ (Bốn

tỷ đồng)

Nghành nghề mà Công ty kinh doanh:

 Mua bán thực phẩm chức năng

 Mua bán quần áo

 Mua bán đồng hồ, máy massage, máy ozone khử trùng

 Mua bán văn phòng phẩm, hàng kim khí, điện máy, điện tử, điện lạnh,điện gia dụng như (nồi cơm điện, bếp điện từ, tủ khử trùng)

 Mua bán dụng cụ thể thao, hàng gia dụng, hàng may mặc, mỹ phẩm.Lúc mới thành lập Công ty đã gặp không ít những khó khăn, sản phẩmcủa Công ty chưa chiếm được lòng tin của người tiêu dùng nên hiệu quả kinhdoanh còn thấp Để tồn tại và có chỗ đứng Công ty đã tiến hành nghiên cứuthị trường nắm bắt nhu cầu của khách hàng, tìm hiểu sở thích cũng như thóiquen của người tiêu dùng Công ty đã hợp tác với các chuyên gia về nghànhnghề và sản phẩm mà Công ty đang kinh doanh để có hiệu quả kinh doanhcao hơn Công ty đã có những biện pháp nhằm hoàn thiện và nâng cao chấtlượng đội ngũ cán bộ nhân viên Các phòng ban nghiệp vụ được bố trí lại vớimục tiêu gọn nhẹ, đơn giản và hiệu quả Công ty ngày càng mở rộng thịtrường tiêu thụ và khẳng định được chỗ đứng của mình trên thương trườngmình, kết quả kinh doanh của Công ty vì thế cũng không ngừng được nângcao Đến tháng 10 năm 2007 Công ty đã có các đại lý (trung tâm phát hàng)tại các tỉnh thành: Thanh Hóa, Nghệ An, Hải Phòng, Thái Nguyên, HảiDương, Nam Định Thời điểm này lĩnh vực kinh doanh của công ty đã đạtđược những kết quả đáng kể, Công ty TNHH Thiên Ngọc Minh Uy đã dầnkhẳng định được chỗ đứng của mình trong làng doanh nghiệp với những sảnphẩm, hàng hóa được nhiều người biết đến Tuy mới gần 4 năm đi vào hoạtđộng nhưng Công ty TNHH Thiên Ngọc Minh uy đã và đang từng bước pháttriển và hoàn thiện mình

Một số chi tiêu tài chính của Công ty từ năm 2007 đến 2009:

Biểu 1.1 MỘT SỐ CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH QUA CÁC NĂM

2 Tổng doanh thu thuần 35.079.652.934 39.150.617.567 45.856.226.247

3 Lợi nhuận trước thuế 583.350.700 652.805.505 796.379.575

5 Lợi nhuận sau thuế 420.012.504 470.019.963,6 573.393.294

1.1.2 Giai đoạn từ ngày 01 tháng 01 năm 2010 đến tháng 5 năm 2010

Trong thời gian từ ngày 01 tháng 01 năm 2001 đến tháng 5 năm 2010

công ty đã thành lập thêm đại lý ở một số tỉnh thành sau:

 Ngày 15 tháng 01 năm 2010 thành lập đại lý ở Bắc giang

 Ngày 21 tháng 01 năm 2010 thành lập ở Nam Định

 Ngày 11 tháng 3 năm 2010 thành lập đại lý ở Sơn la

 Ngày 12 tháng 3 năm 2010 thành lập đại lý ở Lai châu

 Ngày 01 tháng 4 năm 2010 thành lập đại lý ở Điện Biên

 Ngày 12 tháng 4 năm 2010 thành lập đại lý ở Thái bình

 Ngày 12 tháng 4 năm 2010 thành lập đại lý ở Ninh Bình

1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh của Công ty trách nhiệm hữu hạnThiên Ngọc Minh Uy

1.2.1 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh

1.2.1.1 Chức năng

Phương thức bán hàng: Công ty bán hàng theo phương thức trực tiếp,

hàng mua về được lưu tại kho sau đó xuất bán từ kho Hàng hoá bán ra đềuphải qua ký kết hợp đồng giữa hai bên Việc mua, bán hàng tuân thủ đúngtheo các điều khoản trong hợp đồng

Phương châm kinh doanh: Với phương châm là tối đa hoá lợi nhuận

nhưng sự hài lòng của khách hàng cũng chính là niềm vui của Công ty, đồngthời hoạt động kinh doanh luôn phải tuân thủ theo pháp luật hiện hành Do đótrong quá trình tiêu thụ hàng hoá Công ty không ngừng tìm hiểu thị trườnghiện tại và thị trường tiềm năng bằng nhiều cách khác nhau Việc lựa chọnhàng hoá kinh doanh cũng không nằm ngoài vấn đề đó vì mục tiêu của Công

ty là sẽ sử dụng nhiều kênh phân phối sản phẩm khác nhau và ưu tiên kênhphân phối trực tiếp, đưa sản phẩm đến tận tay người tiêu dùng

Hình thức thanh toán: hình thức thu tiền bán hàng cũng tương tự như

quá trình thanh toán tiền mua hàng, khách hàng sau khi đặt hàng sẽ thanh toántrực tiếp bằng tiền mặt, Công ty với phương châm là không để vốn ứ đọngquá lâu luôn chủ động về vốn kinh doanh

1.2.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy hoạt động kinh doanh

Với đặc điểm ngành nghề kinh doanh, bộ máy quản lý được tổ chứctheo mô hình trực tuyến Bộ máy quản lý của Công ty xác định rõ chức năngnhiệm vụ và mối quan hệ công tác giữa các phòng ban, đảm bảo sự hợp tácchặt chẽ, thống nhất tạo ra sự thông suốt trong công việc

Các phòng ban có chức năng riêng biệt của mình và đều trực thuộc sựquản lý của Ban giám đốc:

- Giám đốc: điều hành chung toàn bộ Công ty dưới sự trợ giúp của phógiám đốc và các phòng nghiệp vụ, quyết định chiến lược phát triển ngắn hạn

và dài hạn trong các giai đoạn, tổ chức bộ máy và quản lý điều hành công tác

cán bộ của Công ty Chỉ đạo giao nhiệm vụ, kiểm tra, bổ nhiệm, bãi nhiệmhoặc khen thưởng kỉ luật theo mức độ mà hội đồng khen thưởng kỷ luật xemxét thông qua Chịu trách nhiệm về hoạt động sản xuất kinh doanh của toànCông ty trước cơ quan cấp trên và các cơ quan tài chính.

- Nghiệp vụ: gồm có các Chuyên gia nghiệp vụ tư vấn về nghành nghề,sản phẩm của công ty, Phiên dịch làm nhiệm vụ dịch cho các chuyên gianghiệp vụ Thuyết trình viên có nhiệm vụ giới thiệu sản phẩm của công ty,công năng, tác dụng của sản phẩm tới người mua

- Hành chính:

 Nhân sự có nhiệm tuyển dụng nhân sự theo sự chỉ đạo của giámđốc Công ty vụ tham mưu cho ban giám đốc về tổ chức bộ máysản xuất kinh doanh và bố trí nhân sự phù hợp với sự phát triểncủa Công ty Tổ chức quản lý về mặt lao động, tiền lương, xâydựng kế hoạch lao động, xây dựng đơn giá tiền lương, theo định

kỳ tổ chức đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ, quản lý, điềuhành,luân chuyển nhân sự của công ty

 Thu ngân là nơi ký kết, đặt hàng cho khách hàng và thu tiền củakhách hàng

 Sau đó toàn bộ đơn đặt hàng từ thu ngân sẽ được chuyển qua vitính để nhập vào phần mềm quản lý hồ sơ khách hàng

 Kế toán: Khi khách hàng lấy hàng sẽ có phiếu xuất kho, tất cảchứng từ xuất, nhập sẽ được chuyển về phòng kế toán của công

ty Kế toán có nhiệm vụ tổ chức toàn bộ công tác tài chính kếtoán, tín dụng theo đúng luật kế toán của Nhà nước, cụ thể là: Tổchức và lưu trữ hệ thống sổ sách, chứng từ kế toán và các vấn đềliên quan đến công tác kế toán của Công ty theo đúng chế độ kếtoán hiện hành Cung cấp các thông tin kế toán cho các bộ phận

liên quan, cố vấn cho Giám đốc trong việc quản trị tài chính củaCông ty.

- Khai thác thị trường: Có nhiệm vụ tìm hiểu, lên kế hoạch khai tháccác thị trường một cách phù hợp nhất để đưa sản phẩm tới tay người tiêu dùngmột cách nhanh nhất và có hiệu quả nhất thông qua các đại lý trực thuộc củacông ty

- Thẩm mỹ: Tư vấn, chăm sóc, làm đẹp cho khách hàng bằng sản phẩm

mỹ phẩm của công ty

- Kho vận: Lưu trữ sản phẩm đầu vào của công ty, phát hàng theo đơnđặt hàng của khách Bảo hành, bảo trì sản phẩm cho khách hàng

Sơ đồ 1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của doanh nghiệp:

Ban Giám đốc

Nghiệp

vụ

Hành chính

Khai thác thị trường

Tổng vụ

Kho vận

Thẩm mỹ

Kế toán

Thu ngân

Cửa hàng

Đại lý

CG Thẩm mỹ

NV Thẩm mỹ

Kho phát hàng

Bảo hành

Vệ sinh

Căng tin

Bảo vệ

PHẦN 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ

HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU

HẠN THIÊN NGỌC MINH UY

2.1 Thực trạng tổ chức bộ máy kế toán

2.1.1 Đặc điểm lao động kế toán

* Kế toán trưởng:

 Cô Nguyễn Thị Bích Son

 Tốt nghiệp Đại học Tài chính kế Toán

 Chuyên nghành Kế Toán Doanh Nghiệp

 Tốt nghiệp Đại học thương mại

 Chuyên nghành Kế toán tài chính doanh nghiêp thương mại

 Năm Tốt nghiệp: 2000

 Tốt nghiệp loại Giỏi

 Bắt đầu công tác tại Công ty trách nhiệm hữu hạn Thiên Ngọc Minh Uy

từ năm 2006

* Kế toán viên

 Chị Nguyễn Thị Hằng

 Tốt nghiệp Đại học thương mại

 Chuyên nghành Kế toán tài chính doanh nghiêp thương mại

 Chị Trương Thị Thoan

 Tốt nghiệp Trung cấp Kỹ thuật xây dựng Hà nội

 Chuyên nghành Kế toán Doanh nghiệp

 Năm Tốt nghiệp: 2004

 Tốt nghiệp loại Khá

 Bắt đầu công tác tại Công ty trách nhiệm hữu hạn Thiên Ngọc Minh Uy

từ năm 2006

2.1.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán

Phòng kế toán của Công ty gồm 4 thành viên: 1 kế toán trưởng, 1 kếtoán kho, 2 kế toán tổng hợp

Mô hình tổ chức: Công ty tổ chức kế toán theo hình thức tập trung tạiphòng kế toán: kế toán phận loại chứng từ, kiểm tra chứng từ, định khoản kếtoán, ghi sổ kế toán chi tiết,ghi sổ kế toán tổng hợp, lập báo các kế toán, báocáo tài chính, thông tin kinh tế đều được thực hiện ở phòng kế toán Công ty

Chức năng nhiệm vụ của phòng kế toán:

* Kế toán trưởng:

Là người đứng đầu bộ máy kế toán của Công ty, có nhiệm vụ phâncông lao động kế toán, tổ chức công tác kế toán, sắp xếp, phân công công việccho các kế toán viên để đảm bảo thông tin kế toán chính xác, kịp thời.Thường xuyên kiểm tra, giám sát tình hình thu, chi, công nợ phải thu, phải trả,tình hình sử vốn trong Công ty…

Là người lập các báo cáo tài chính, báo cáo quản trị, phân tích thông tin

kế toán, đưa ra các biện pháp phục vụ yêu cầu quản trị và quyết định kinh tế,tài chính của Công ty Kế toán trưởng phải chịu trách nhiệm trước Ban giámđốc và cơ quan tài chính cấp trên về các vấn đề liên quan đến tài chính củaCông ty

* Kế toán tổng hợp:

Là người có nhiệm vụ tổng hợp chứng từ, kiểm tra, giám sát và lập báocáo theo sự chỉ đạo của kế toán trưởng Là người viết các hoá đơn tài chính,chứng từ thu, chi, uỷ nhiệm chi, tính lương, bảo hiểm cho nhân viên.v.v Đồng thời lưu trữ các chứng từ kế toán có liên quan.

* Kế toán kho:

Công ty tổ chức hạch toán chi tiết hàng tồn kho theo phương pháp thẻsong song, do đó thủ kho và kế toán cùng song song theo dõi hàng hoá Thủkho mở thẻ kho cho từng mặt hàng hoặc nhóm mặt hàng để theo dõi về mặt sốlượng Kế toán kho sẽ vào sổ chi tiết để theo dõi về cả mặt số lượng và giá trị

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

Kế toán trưởng

Kế toán kho hàng

Kế toán tổng hợp

2.2 Thực trạng tổ chức hệ thống kế toán tại Công ty trách nhiệm hữu hạn Thiên Ngọc Minh Uy

2.2.1 Khái quát chung

Công tác kế toán của Công ty TNHH Thiên Ngọc Minh Uy thực hiệntheo Quyết định số: 15/2006/QQĐ – BTC ban hành ngày 20 tháng 03 năm

2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính

 Niên độ kế toán: Từ ngày 01tháng 01 đến 31 tháng 12 hàng năm

 Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khaithường xuyên Tổ chức hạch toán chi tiết theo phương pháp thẻ songsong

 Phương pháp tính thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ

 Phương pháp tính giá hàng tồn kho: Theo phương pháp Nhập trước xuất trước

- Phương pháp tính khấu hao: tính khấu hao TSCĐ theo phương phápđường thẳng

2.2.2 Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán:

Chế độ chứng từ kế toán của Công ty được áp dụng theo chế độ kế toánhiện hành (Quyết định số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởngBTC)

2.2.3 Tổ chức vận dụng Tài khoản kế toán

Phản ánh số tiền mặt thừa phát hiện ở quỹ tiền mặt khi kiểm kê.+ Bên có:

Phản ánh các khoản chi tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng, bạc,kim khi quý, đá quý

Phản ánh số tiền mặt thiếu hụt quỹ

+ Số dư bên nợ: Phản ánh các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng, bạc,kim khi quý, đá quý tồn quỹ

- TK 112 - Tiền gửi ngân hàng Có 3 TK cấp 2

+ TK1121- Tiền việt nam

+ Phản ánh các khoản tiền rút ra từ ngân hàng

Số dư bên nợ: Phản ánh số tiền hiện có gửi tại ngân hàng

- TK 131 - Phải thu khách hàng.

Bên nợ:

+ Số tiền phải thu của khách hàng về sản phẩm, hàng hoá đã giao, lao

vụ dịch vụ đã cung cấp và được xác định là tiêu thụ

+ Số tiền phải thu của khách hàng về các khoản thu nhập hoạt động tàichính

+ Số tiền thừa trả lại cho khách hàng

Bên có:

+ Số tiền khách hàng đã trả nợ

+ Số tiền đã nhận ứng trước, trả trước của khách hàng.

+ Số tiền giảm giá cho khách hàng sau khi đã giao hàng và khách hàng

có khiếu nại

+ Doanh thu của số hàng đã bán bị khách hàng trả lại

+ Số tiền chiết khấu bán hàng cho người mua

Số dư bên nợ: Số tiền còn phải thu của khách hàng

Số dư bên có (nếu có): số tiền nhận trước hoặc số đã thu nhiều hơn số phảithu của khách hàng

- TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ

Kết cấu:

Bên nợ:

Phản ánh số thuế GTGT đàu vào được khấu trừ

Bên có:

- Số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ

- Kết chuyển số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ

- Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá đã mua đã trả lại, được giảm giá

- Số thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ

Số dư bên nợ:

- Số thuế GTGT đầu vào còn được khấu trừ

- Số thuế GTGT đầu vào được hoàn lại nhưng ngân sách nhà nướcchưa hoàn trả

TK 133 được chia làm 2 TK cấp 2:

+ TK 1331 - Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hoá dịch vụ

+ TK 1332 - Thuế GTGT khấu trừ của TSCĐ

- TK 136: Phải thu nội bộ

+ Thu hồi vốn, quỹ ở đơn vị thành viên

+ Quyết toán với đơn vị thành viên về kinh phí sự nghiệp đã cấp, đã sửdụng

+ Số tiền đã thu về các khoản phải thu nội bộ

+ Bù trừ các khoản phải thu với các khoản phải trả nội bộ của cùng mộtđối tượng

Số dư bên nợ: Số còn phải thu ở các đơn vị nội bộ doanh nghiệp

- Giá trị Tài sản thiếu chờ giải quyết

- Phải thu của cá nhân, tập thể đối với tài sản thiếu đã xác định rõnguyên nhân và có biên bản xử lí ngay

- Các khoản nợ phải thu khác

Bên có:

- Kết chuyển giá trị tài sản thiếu vào các tài khoản liên quan căn cúvào quyết định xử lí

- Số tiền đã thu được thuộc các khoản nợ phải thu khác

Số dư bên nợ: Các khoản nợ khác còn phải thu

Số dư bên có(nếu có) : Phản ánh số đã thu lớn hơn số phải thu

TK 138 được chia làm 2 TK cấp 2:

+ TK 1381 - Tài sản thiếu chờ xử lí

+ TK 1388 - Phải thu khác

- TK 156 Hàng hoá.

TK này được chia làm 3 TK cấp 2:

+ TK 1561 - Giá mua hàng hoá

+ TK 1562 - Chi phí thu mua hàng hoá

+ Trị giá hàng hoá tồn kho cuối kỳ được ghi nhận (theo phương pháp

kê khai thường xuyên)

Bên có:

+ Trị giá vốn xuất kho của hàng hoá: Xuất bán, xuất giao đại lý, xuấtthuê chế biến, xuất góp vốn đầu tư, xuất sử dụng (theo phương pháp kê khaithường xuyên).

+ Trị giá vốn hàng hoá xuất trả lại người bán (theo phương pháp kêkhai thường xuyên)

+ Trị giá vốn hàng hoá thiếu hụt coi như xuất (theo phương pháp kêkhai thường xuyên)

+ Trị giá vốn hàng tồn kho đầu kỳ đã kết chuyển (theo phương phápkiểm kê định kỳ)

Số dư bên nợ: Giá trị vốn của hàng hoá tồn cuói kỳ

+ Giá trị hàng gửi bán bị từ chối trả lại

Số dư bên nợ: Giá trị hàng gửi bán chưa được chấp nhận

TK 157 có thể mở chi tiết cho từng loại hàng gửi bán

- TK 331- Phải thu khách hàng

Bên nợ:

+ Số nợ phải trả người bán đã trả

+ Số nợ được giảm do người bán chấp nhận giảm giá, chiết khấu

+ Số nợ giảm do trả lại hàng cho người bán

+ Số tiền ứng trước cho người bán để mua hàng

+ Xử lý nợ không có chủ