ĐÁNH GIÁ HIỆN TRẠNG NGÂN QUỸ VÀ KẾ HOẠCH QUẦN LÝ NGÂN QUỸ CỦA CÔNG TY TNHH ĐÀO TẠO & PHÁT TRIỀN NGUÒN NHÂN LỰC TRÍ VIỆT

TỔNG LIÊN ĐOÀN LAO ĐỘNG VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC TƠN ĐỨC THẮNG KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐÁNH GIÁ HIỆN TRẠNG NGÂN QUỸ VÀ KẾ HOẠCH QUẢN LÝ NGÂN QUỸ CỦA CÔNG TY TNHH ĐÀO TẠO & PHÁT TRIỂN NGUỒN NHÂN LỰC TRÍ VIỆT Người hướng dẫn: TS NGUYỄN VĂN CHIẾN Người thực : PHẠM THỊ NGỌC THÙY Lớp: 09070002 Khóa: 13 TP HCM, THÁNG NĂM 2013 LỜI CẢM ƠN Được thực tập để cọ xát với thực tế chun mơn nói riêng thực tế sống nói chung giúp em có nhìn tổng qt có kinh nghiệm thực tiễn quý giá Trong thời gian thực tập vừa qua, với vốn kiến thức nhận từ thầy giáo, cô giáo trường Đại học Tôn Đức Thắng, đặc biệt hướng dẫn tận tình, nhiệt tâm TS Nguyễn Văn Chiến giúp đỡ cơng ty Trí Việt, em hoàn thành đề tài “ Đánh giá trạng ngân quỹ kế hoạch quản lý ngân quỹ công ty TNHH Đào tạo phát triển nguồn nhân lực Trí Việt “ Bằng kiến thức cịn hạn chế trải nghiệm thực tế ỏi sinh viên tốt nghiệp, chừng mực định phù hợp với khả thân em cố gắng để giải yêu cầu mục tiêu đề tài Tuy nhiên, đề tài khó địi hỏi kinh nghiệm chuyên môn cao, nên chắn việc thực đề tài khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận bảo, bổ sung ý kiến từ thầy, cô cô cơng ty Trí Việt để báo cáo hoàn thiện Một lần nữa, em xin gửi lời cám ơn sâu sắc lời chúc sức khỏe, thành cơng đến thầy tồn thể cơng ty Trí Việt NHẬN XÉT CỦA DOANH NGHIỆP THỰC TẬP Sinh viên: PHẠM THỊ NGỌC THÙY Lớp : 09070002 MSSV: 073533Q Khóa : 13 NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Sinh viên: PHẠM THỊ NGỌC THÙY Lớp: 09070002 MSSV: 073533Q Khóa : 13 NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN Sinh viên: PHẠM THỊ NGỌC THÙY Lớp : 09070002 MSSV: 073533Q Khóa : 13 CƠNG TRÌNH ĐƯỢC HỒN THÀNH TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC TƠN ĐỨC THẮNG Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi hướng dẫn khoa học TS.Nguyễn Văn Chiến Các nội dung nghiên cứu, kết đề tài trung thực chưa cơng bố hình thức trước Những số liệu bảng biểu phục vụ cho việc phân tích, nhận xét, đánh giá tác giả thu thập từ nguồn khác có ghi rõ phần tài liệu tham khảo Ngồi ra, luận văn cịn sử dụng số nhận xét, đánh số liệu tác giả khác, quan tổ chức khác có trích dẫn thích nguồn gốc Nếu phát có gian lận tơi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm nội dung luận văn Trường đại học Tơn Đức Thắng khơng liên quan đến vi phạm tác quyền, quyền tơi gây q trình thực (nếu có) TP Hồ Chí Minh, ngày tháng năm Tác giả (ký tên ghi rõ họ tên) MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1:CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ NGÂN QUỸ VÀ QUẢN LÝ NGÂN QUỸ 1.1 Ngân quỹ vai trò ngân quỹ hoạt động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm ngân quỹ 1.1.2 Vai trò ngân quỹ hoạt động doanh nghiệp 1.2 Quản lý ngân quỹ doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm quản lý ngân quỹ 1.2.2 Các nhân tố tác động đến ngân quỹ 1.2.3 Nội dung quản lý ngân quỹ 1.2.3.1 Thu ngân quỹ doanh nghiệp 1.2.3.2 Chi ngân quỹ doanh nghiệp 1.2.3.3 Dự báo nhu cầu tiền 1.2.3.4 Mô hình xác định mức tồn quỹ tối ưu 1.2.3.5 Lập kế hoạch quản lý ngân quỹ 13 1.3 Hiệu quản lý ngân quỹ 16 1.3.1 Khái niệm hiệu quản lý ngân quỹ 16 1.3.2 Các tiêu đánh giá hiệu quản lý ngân quỹ .16 1.3.2.1 Nhóm tiêu đánh giá khả hoạt động có liên quan đến hiệu quản lý ngân quỹ : vòng quay tiền, vòng quay khoản phải thu, vòng quay khoản phải trả, vòng quay vốn lưu động .16 1.3.2.2 Nhóm tiêu đánh giá khả tốn cơng ty: khả toán hành, khả toán nhanh, khả toán tiền mặt, khả tốn tức thời, hệ số cơng nợ 18 1.3.2.3 Các tiêu đánh giá khả dự phòng biến động bất thường 20 1.4 Những nhân tố tác động đến hiệu quản lý ngân quỹ 21 1.4.1 Những nhân tố chủ quan 21 1.4.2 Những nhân tố khách quan .23 CHƢƠNG 2: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH ĐÀO TẠO VÀ PHÁT TRIỂN NGUỒN NHÂN LỰC TRÍ VIỆT 28 2.1 Giới thiệu công ty .28 2.1.1 Giới thiệu chung công ty 28 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển công ty 29 2.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty 30 2.2.1 Chức 30 2.2.2 Nhiệm vụ-ngành nghề kinh doanh 30 2.3 Hệ thống tổ chức công ty 30 2.3.1 Cơ cấu tổ chức 30 2.3.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 31 2.4 Tổng quan tình hình nhân công ty .32 2.5 Tầm quan trọng hoạt động thu chi công ty .33 2.6 Một số kết đạt đƣợc chủ yếu công ty năm gần 34 CHƢƠNG : QUY TRÌNH THU CHI, THỰC TRẠNG NGÂN QUỸ, DỰ TOÁN NHU CẦU TIỀN, XÁC ĐỊNH MỨC TỒN QUỸ TỐI ƢU, LẬP KẾ HOẠCH QUẢN LÝ ĐIỀU CHỈNH NGÂN QUỸ TẠI CÔNG TY TNHH ĐÀO TẠO VÀ PHÁT TRIỂN NGUỒN NHÂN LỰC TRÍ VIỆT 39 3.1 Giới thiệu phịng kế tốn tài 39 3.1.1 Chức nhiệm vụ phòng kế toán .39 3.1.2 Cơ cấu phịng kế tốn tài 43 3.2 Quy trình thu chi cơng ty .45 3.2.1 Tiền mặt 45 3.2.1.1 Thu tiền mặt 45 3.2.1.2 Chi tiền mặt 47 3.2.1.3 Quy trình kiểm quỹ 51 3.2.2 Tiền gửi ngân hàng 52 3.2.2.1 Thu qua ngân hàng 53 3.2.2.2 Chi qua ngân hàng 54 3.3 Thực trạng quản lý ngân quỹ công ty Các tiêu đánh giá hoạt động thu chi, quản lý ngân quỹ công ty 56 3.3.1 Thực trạng quản lý ngân quỹ công ty 56 3.3.1.1 Quy trình lập kế hoạch ngân quỹ .56 3.3.1.2 Tình hình quản lý ngân quỹ 60 3.3.2 Các tiêu đánh giá hiệu quản lý ngân quỹ công ty 70 3.3.2.1 Nhóm tiêu đánh giá khả hoạt động có liên quan đến hiệu quản lý ngân quỹ : vòng quay tiền, vòng quay khoản phải thu, vòng quay khoản phải trả, vòng quay vốn lưu động .70 3.3.2.2 Nhóm tiêu đánh giá khả tốn cơng ty: khả tốn hành, khả toán nhanh, khả toán tiền mặt, khả tốn tức thời, hệ số cơng nợ 74 3.4 Dự kiến ngân quỹ, xác định mức tồn quỹ tối ƣu, lập kế hoạch điều chỉnh ngân quỹ công ty năm 2013 .77 3.4.1 Các thông tin cần thiết cho việc lập ngân quỹ 77 3.4.2 Dự kiến ngân quỹ công ty năm 2013 .80 3.4.3 Xác định mức tồn quỹ tối ưu công ty năm 2013 .82 3.4.4 Lập kế hoạch điều chỉnh ngân quỹ công ty năm 2013 83 3.5 Những hạn chế nguyên nhân 84 3.5.1 Những hạn chế 84 3.5.2 Những nguyên nhân 85 CHƢƠNG 4: MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN QUY TRÌNH THU – CHI, NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ NGÂN QUỸ CỦA CÔNG TY TNHH ĐÀO TẠO VÀ PHÁT TRIỂN NGUỒN NHÂN LỰC TRÍ VIỆT 88 4.1 Triển vọng mục tiêu phát triển phận kế toán .88 4.2 Giải pháp kiến nghị 90 4.2.1 Giải pháp tạo lập vốn cho công ty .90 4.2.2 Giải pháp phát triển trình độ tạo động lực cho đội ngũ lao động chuyên môn công ty 93 4.2.3 Giải pháp nâng cao chất lượng công tác hạch tốn đánh giá tình hình tài có kế hoạch định kì phân tích hoạt động tài cơng ty 93 4.2.4 Giải pháp để quản lý tốt quỹ tiền mặt 94 4.2.5 Giải pháp quản lý tốt khoản phải thu, đẩy nhanh tốc độ thu hồi công nợ 95 4.2.6 Giải pháp dự báo, tối thiểu hố chi phí 96 4.2.7 Giải pháp tăng cường mở rộng quan hệ cầu nối công ty toàn xã hội 97 4.2.8 Các kiến nghị nhà nước 97 4.2.9 Kiến nghị với doanh nghiệp 99 KẾT LUẬN 100 TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT GTGT : Giá trị gia tăng KT –TC : Kế tốn tài NNH: Nợ ngắn hạn TNHH: Trách nhiệm hữu hạn TK: Tài khoản TSCĐ: Tài sản cố định TSLĐ: Tài sản lưu động TSNH : Tài sản ngắn hạn TSDH: Tài sản dài hạn UNC : Ủy nhiệm chi VLĐ: Vốn lưu động VNĐ: Việt Nam đồng 99 tư nhân để tạo sân chơi bình đẳng thị trường Luật thuế cần hoàn chỉnh cách đồng để tránh đánh thuế cách trùng lặp 4.2.9 Kiến nghị với doanh nghiệp Doanh nghiệp cần tăng cường công tác tự kiểm tra giám sát, kết hợp chặt chẽ bảo đảm chế độ tài nhà nước thực chế khoán tiêu nội nhằm tăng hiệu kinh doanh Tăng cường trọng đến công tác thu hồi nợ, có kế hoạch tốn khoản vay hạn, đảm bảo tính khoản cho cơng ty Vì đặc thù hoạt động ngành khác nên việc đánh giá tiêu tài tốt hay xấu khơng đơn phụ thuộc vào phép tính số học mà cịn phụ thuộc vào số trung bình ngành Tiêu chuẩn ngành có ý nghĩa quan trọng việc xác định vị trí tương đối doanh nghiệp ngành Nó sở cho việc hoạch định giải pháp điều chỉnh doanh nghiệp.Trong thời gian tới, doanh nghiệp cần xây dựng tính tốn mức trung bình ngành tiêu đánh giá hiệu quản lý ngân quỹ để đơn vị tham chiếu, từ đưa định q trình hồn thiện cơng tác quản lý ngân quỹ Cơng ty cần có dự báo xác tình hình tốn thu chi kì, đảm bảo khả tài trợ ngân quỹ Một tình trạng ổn định, khỏe mạnh tài móng động lực cho phát triển kinh doanh cơng ty Để làm điều địi hỏi cơng ty có nguồn nhân lực giỏi chun mơn, nghiệp vụ, có tâm huyết lịng trung thành với cơng ty Điều địi hỏi cơng ty có sách đầu tư nguồn nhân lực cách thích đáng, có kế hoạch cụ thể, mang tính lâu dài Giá trị công ty không nằm tiêu doanh thu, lợi nhuận, tỷ suất sinh lời, số tài chính… mà cần đầu tư phát triển uy tín, thương hiệu, mơi trường làm việc, tiêu thỏa mãn nhu cầu người lao động… Làm việc đảm bảo cho khả phát triển bền vững không ngừng công ty tương lai 100 KẾT LUẬN Trong chế thị trường tiền tệ đóng vai trị quan trọng phủ nhận doanh nghiệp Cạnh tranh thương trường ngày gay gắt, sân chơi thương trường trở nên bình đẳng hơn, doanh nghiệp tồn phát triển tạo cho sức cạnh tranh tốt, thân doanh nghiệp nỗ lực thực Vấn đề quản lý thu chi ngân quỹ trở thành yêu cầu số ngày trở nên thiết, đòi hỏi doanh nghiệp phải thực cách tốt phương hướng, đường riêng, cụ thể Cơng ty TNHH Đào tạo phát triển nguồn nhân lực Trí Việt khơng phải ngoại lệ Hiện công ty phải đối mặt với cạnh tranh gay gắt nhiều doanh nghiệp cũ tham gia tranh giành thị trường cung ứng lao động hấp dẫn, mẻ, thu hút ngày nhiều công ty đa quốc gia thâm nhập sân chơi Trong tình hình tập thể cán cơng nhân viên cơng ty nỗ lực giải toán cạnh tranh mà bắt đầu việc quản lý tốt khoản thu, chi thực tế, đảm bảo khả toán, tài doanh nghiệp vấn đề cốt lõi, xương sống cho hoạt động kinh doanh Thực tế tìm hiểu cho thấy năm gần doanh thu công ty liên tục tăng qua hàng năm, công ty nhận hợp đồng cung ứng lao động từ tập đoàn, tổ chức lớn tạo nhiều hội cho phát triển tương lai công ty Trong thành công có phần góp cơng lớn từ việc cơng ty có sách Thu – chi hợp lý, cán công nhân viên không ngừng phấn đấu học tập nâng cao tay nghề Tuy vậy, cơng ty khơng tránh khỏi khó khăn chung tình trạng kinh tế tăng trưởng nay, vấn đề lại trở nên khó khăn công ty thành lập năm cơng ty Trí Việt Với cố gắng mình, cơng ty bước tháo gỡ khó khăn để vươn lên nhiều mặt hiệu mức hạn chế Với vận dụng vào tình hình thực tế Cơng ty TNHH Đào tạo phát triển nguồn nhân lực Trí Việt, đề tài mong tìm số giải pháp hy vọng góp phần tháo gỡ khó khăn cho cơng ty nói riêng cơng ty ngành nói chung 101 Tuy nhiên đề tài rộng khó, em cố gắng đưa số giải pháp tháo gỡ khó khăn trước mắt Về lâu dài, để cơng ty phát triển lớn mạnh cần phải có đầu tư nghiên cứu sâu hơn, sát với diễn biến thực tế Một lần em xin chân thành cảm ơn thầy cô cô Công ty TNHH Đào tạo phát triển nguồn nhân lực Trí Việt giúp em hồn thành Chun đề thực tập Em mong nhận nhận xét thầy cô giáo khoa, Ban lãnh đạo Công ty TNHH Đào tạo phát triển nguồn nhân lực Trí Việt để báo cáo em hồn thiện đóng góp phần nhỏ vào công thúc đẩy hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Đào tạo phát triển nguồn nhân lực Trí Việt nói riêng kinh tế nước ta nói chung 102 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] TS Bùi Hữu Phước, Tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài chính, Thành phố Hồ Chí Minh, 2009 [2] TS Lê Thị Lanh, Hoạch định ngân sách vốn đầu tư, Nhà xuất Lao động, Thành phố Hồ Chí Minh, 2011 [3] TS Lưu Thị Hương ( chủ biên ), Giáo trình tài doanh nghiệp, trường Đại học kinh tế quốc dân, 1998 [4] PGS.TS Nguyễn Năng Phúc, Giáo trình Phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội, 2008 [5] PGS.TS Võ Văn Nhị, Kế tốn tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài chính, Thành phố Hồ Chí Minh, 2009 [6] Tài liệu quy định quy trình thu – chi Cơng ty TNHH đào tạo phát triển nguồn nhân lực Trí Việt [7] Đồn Thị Thanh Mai, Quản Lý ngân quỹ công ty TBGDI, Luận văn tốt nghiệp, 2005 [8] Trần Hữu Bình, Dự kiến ngân quỹ dự báo tình hình tài cơng ty Vật liệu Công nghệ năm 2003, Luận văn tốt nghiệp, 2003 PHỤ LỤC Phụ lục 1: Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh từ năm 2009 - 2011của Công ty TNHH Đào tạo phát triển nguồn nhân lực Trí Việt BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Bảng 1.1: TÀI SẢN Mã số Thuyết minh 2012 2011 2010 A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) 100 69,058,896,859 11,562,639,982 1,682,472,218 I Tiền khoản tương đương tiền 110 1,994,617,112 7,791,662,500 1,546,172,607 Tiền 111 Các khoản tƣơng đƣơng tiền 112 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 Đầu tƣ ngắn hạn 121 Dự phòng giảm giá đầu tƣ ngắn hạn 129 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 Phải thu khách hàng 131 Trả trƣớc cho ngƣời bán 132 Phải thu nội ngắn hạn 133 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 Các khoản phải thu khác 135 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi 139 IV Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 V Tài sản ngắn hạn khác 150 44,064,969 Chi phí trả trƣớc ngắn hạn 151 44,064,969 V.01 1,994,617,112 V.02 0 49,044,731,699 3,770,977,482 92,234,642 3,344,039,682 62,234,642 426,937,800 30,000,000 48,945,351,301 V.03 99,380,398 18,019,548,048 V.04 Thuế GTGT đƣợc khấu trừ 152 Thuế khoản khác phải thu Nhà nƣớc 154 Giao dịch mua bán lại trái phiếu phủ 157 Tài sản ngắn hạn khác 158 B TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+240+250+260) 200 I Các khoản phải thu dài hạn 210 Phải thu dài hạn khách hàng 211 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 Phải thu dài hạn nội 213 V.06 Phải thu dài hạn khác 218 V.07 Dự phịng phải thu dài hạn khó địi 219 II Tài sản cố định 220 Tài sản cố định hữu hình 221 V.05 2,377,488,025 1,302,544,022 1,235,644,722 V.08 1,968,727,666 1,088,173,881 1,194,521,698 1,968,727,666 1,088,173,881 1,194,521,698 - Nguyên giá 222 2,537,294,738 1,376,881,010 1,257,671,556 - Giá trị hao mòn kuỹ kế 223 (568,567,072) (288,707,129) (63,149,858) Tài sản cố định thuê tài 224 0 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn kuỹ kế 226 Tài sản cố định vơ hình 227 V.09 V.10 - Ngun giá 228 - Giá trị hao mòn luỹ kế 229 Chi phí xây dựng dở dang 230 V.11 Bất động sản đầu tư 240 V.12 - Nguyên giá 241 - Giá trị hao mòn kuỹ kế 242 Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 III IV Đầu tƣ vào công ty 251 Đầu tƣ vào công ty liên kết, liên doanh 252 Đầu tƣ dài hạn khác 258 Dự phòng giảm giá đầu tƣ tài dài hạn 259 V Tài sản dài hạn khác 260 Chi phí trả trƣớc dài hạn 261 V.14 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21 Tài sản dài hạn khác 268 Tổng cộng tài sản (270=100+200) V.13 408,760,359 214,370,141 41,123,024 408,760,359 214,370,141 41,123,024 270 71,436,384,884 12,865,184,004 2,918,116,940 NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300=310+330) 300 66,367,699,053 7,799,337,296 1,899,116,940 I Nợ ngắn hạn 310 65,276,199,053 7,143,737,296 1,079,407,086 Vay nợ ngắn hạn 311 Phải trả ngƣời bán 312 Ngƣời mua trả tiền trƣớc 313 Thuế khoản phải nộp Nhà nƣớc 314 Phải trả ngƣời lao động 315 Chi phí phải trả 316 Phải trả nội 317 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 318 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 11 Quỹ khen thƣởng phúc lợi 323 12 Giao dịch mua bán lại trái phiếu phủ 327 II Nợ dài hạn 330 Phải trả dài hạn ngƣời bán 331 V.15 400,000,000 55,584,619,843 V.16 1,184,463,966 1,520,309,967 319,458,215 5,327,868,604 5,052,949,250 708,419,891 3,179,246,640 170,478,079 51,528,980 1,091,500,000 655,600,000 820,000,000 V.17 V.18 Phải trả dài hạn nội 332 Phải trả dài hạn khác 333 Vay nợ dài hạn 334 V.20 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 V.21 Dự phòng trợ cấp việc làm 336 Dự phòng phải trả dài hạn 337 Doanh thu chƣa thực 338 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 339 B VỐN CHỦ SỞ HỮU (400=410+430) 400 I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tƣ chủ sở hữu 411 Thặng dƣ vốn cổ phần 412 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu quỹ (*) 414 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 Quỹ đầu tƣ phát triển 417 Quỹ dự phịng tài 418 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 10 Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối 420 11 Nguồn vốn đầu tƣ XDCB 421 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 442 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 Nguồn kinh phí 432 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 433 Tổng cộng nguồn vốn (440=300+400) 440 V.19 V.22 1,091,500,000 655,600,000 820,000,000 5,068,685,831 5,065,846,708 1,018,709,854 5,068,685,831 5,065,846,708 1,018,709,854 5,000,000,000 5,000,000,000 1,000,000,000 68,685,831 65,846,708 18,709,854 0 12,865,184,004 2,918,116,940 V.23 71,436,384,884 Bảng 1.2: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Đơn vị tính : CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh 2012 2011 2010 VI.25 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 VND 62,654,143,665 29,140,292,992 8,097,959,111 VI.27 62,654,143,665 29,140,292,992 8,097,959,111 (59,000,996,925) (26,938,912,278) (6,983,424,021) 365,314,670 2,201,380,714 1,114,535,090 49,719,642 20,309,787 10,283,251 (217,961,998) (195,852,097) (6,505,333) (217,961,998) (195,852,097) (6,505,333) Doanh thu hoạt động tài 21 Chi phí tài 22 - Trong : Chi phí lãi vay 23 Chi phí bán hàng 24 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 (3,271,955,328) (1,941,048,306) (960,964,430) 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 212,949,056 84,790,098 43,524,275 11 Thu nhập khác 31 12 Chi phí khác 32 156,872,669 13 Lợi nhuận khác 40 (156,872,669) VI.26 VI.28 (113,824,303) 17,550,000 17,550,000 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 50 56,076,387 84,790,098 61,074,275 (53,237,264) (21,197,525) (15,268,569) 2,839,123 63,592,573 45,805,706 VI.30 51 VI30 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN 60 18 Lãi cổ phiếu 70 Lập, ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 2: Các mẫu phiếu Cơng ty TNHH Trí Việt Phiếu 2.1: Phiếu thu Đơn vi: CTY TNHH Trí Việt Mẫu số: 01 – TT Địa chỉ: Nguyễn Đình Chiểu, P Đa Kao, Q.1 (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC Điện thoại: 08.39493233 Ngày 14/9/2006 Bộ trƣởng BTC) PHIẾU THU Số:……… Ngày / / Nợ Có Họ tên ngƣời nôp tiền: Địa chỉ: Lý nộp: Số tiền: (Viết chữ): Kèm theo: Chứng từ gốc Ngày tháng năm Tổng giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng Người nộp tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: (Nguồn: Công ty TNHH Trí Việt) Phiếu 2.2: Phiếu chi Đơn vi: CTY TNHH Trí Việt Mẫu số: 02 – TT Địa chỉ: Nguyễn Đình Chiểu, P Đa Kao, Q.1 (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC Điện thoại: 08.39493233 Ngày 14/9/2006 Bộ trƣởng BTC) PHIẾU CHI Số:……… Ngày / / Nợ Có Họ tên ngƣời nhận tiền: Địa chỉ: Lý chi: Số tiền: (Viết chữ): Kèm theo: Chứng từ gốc Ngày tháng năm Tổng giám đốc Kế toán trưởng (Ký, họ tên, (Ký, họ tên) đóng dấu) Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: (Nguồn: Công ty TNHH Trí Việt) Phiếu 2.3: Uỷ nhiệm chi ỦY NHIỆM CHI CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN THƢ, ĐIỆN Số:………………… Lập ngày:………… PHẦN DO NGÂN HÀNG GHI Tên đơn vị trả tiền: Cơng ty TNHH Trí Việt Số tài khoản: Tại ngân hàng: Ngân hàng Đông Á Tên đơn vị nhận tiền:………………………………… Số tài khoản:………………………………………… Tại ngân hàng:…………………………………… Số tiền chữ: …………………………………… ……………………………………………………… Nội dung toán:……………………………… ……………………………………………………… TÀI KHOẢN NƠ ……………………………… ……………………………… TÀI KHOẢN CÓ ……………………………… ……………………………… Số tiền số Đơn vị trả tiền Ngân hàng B Kế toán trƣởng Chủ tài khoản ……………………………… Ngân hàng A Kế tốn Trƣởng phịng kế tốn (Nguồn: Cơng ty TNHH Trí Việt) Kế tốn Trƣởng phịng kế tốn Phiếu 2.4: Phiếu đề nghị tạm ứng CỘNG HỊA XÃ HƠI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lâp – Tự – Hạnh phúc -o00 CTY TNHH Trí Việt Nguyễn Đình Chiểu, P Đa Kao, Q.1 -o00 PHIẾU ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Kính gửi: - Ban giám đốc cơng ty - Phịng Kế tốn – Tài Tơi là: Chức vụ: Kính đề nghị Ban giám đốc cơng ty cho tạm ứng số tiền: Bằng chữ: Lý tạm ứng: Ngày….tháng… năm 2012 Duyệt Phịng Kế tốn Phụ trách phịng (Nguồn: Cơng ty TNHH Trí Việt) Người đề nghị Phiếu 2.5: Phiếu đề nghị tốn CỘNG HỊA XÃ HƠI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lâp – Tự – Hạnh phúc -o00 CTY TNHH Trí Việt Nguyễn Đình Chiểu, P Đa Kao, Q -o00 PHIẾU ĐỀ NGHỊ THANH TỐN Tơi là: Chức vụ: Số tiền toán: Nội dung chứng từ toán: STT ĐVT Nội dung Số lượng Đơn giá Thành tiền Tổng cộng Số tiền thừa/ thiếu: Ngày….tháng ….năm 2012 Duyệt Phịng Kế tốn Phụ trách phịng (Nguồn: Cơng ty TNHH Trí Việt) Người đề nghị ... .23 CHƢƠNG 2: GIỚI THI? ??U TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH ĐÀO TẠO VÀ PHÁT TRIỂN NGUỒN NHÂN LỰC TRÍ VIỆT 28 2.1 Giới thi? ??u công ty .28 2.1.1 Giới thi? ??u chung công ty ... theo thi? ??t kế điểm phần ba khoảng cách kể từ giới hạn lên giới hạn : Mức tiền theo = Mức tiền mặt thi? ??t kế + Khoảng dao động tiền mặt giới hạn Như vậy, doanh nghiệp trì mức cân đối tiền theo thi? ??t... lý ngân quỹ doanh nghiệp CHƢƠNG 2: GIỚI THI? ??U TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH ĐÀO TẠO VÀ PHÁT TRIỂN NGUỒN NHÂN LỰC TRÍ VIỆT 2.1 Giới thi? ??u công ty 2.1.1Giới thi? ??u chung công ty 28 Tên cơng ty tiếng