Giải pháp tăng thu ngân sách trên địa bàn huyện Đoan Hùng - tỉnh Phú Thọ

Ngânsáchnhànước

Kháiniệmngânsáchnhànước

Ngân sách nhà nước (NSNN) là công cụ quan trọng đảm bảo hoạt động của Nhà nước, gắn liền với chế độ sở hữu và đấu tranh giai cấp trong xã hội NSNN chỉ tồn tại khi có Nhà nước, và bản chất của Nhà nước quyết định bản chất của NSNN Quản lý NSNN là nhiệm vụ của các tổ chức và con người cụ thể, mang tính chủ quan Do đó, nhận thức đúng về bản chất và thực tiễn của NSNN là cần thiết để nâng cao hiệu quả quản lý, góp phần vào hoạt động điều hành xã hội của Nhà nước.

Ngân sách nhà nước có hai quan niệm chính Theo các nhà nghiên cứu kinh tế cổ điển, ngân sách nhà nước được xem là một văn kiện tài chính mô tả các khoản thu chi của Chính phủ được lập hàng năm Trong khi đó, nhiều nhà nghiên cứu kinh tế hiện đại lại cho rằng ngân sách nhà nước là tổng thể các khoản thu chi của Nhà nước, được thể hiện qua bảng liệt kê các khoản thu chi bằng tiền mặt trong một khoảng thời gian nhất định.

Theo Điều 1 Luật ngân sách Nhà nước banh à n h n ă m 2 0 0 2 đ ị n h n g h ĩ a :

Ngân sách nhà nước là tổng hợp các khoản thu và chi của Nhà nước, được quyết định bởi cơ quan có thẩm quyền và thực hiện trong một năm, nhằm đảm bảo thực hiện các chức năng và nhiệm vụ của Nhà nước.

Theo Khoản 14 Điều 4 Luật Ngân sách Nhà nước năm 2015, ngân sách nhà nước được định nghĩa là tổng hợp các khoản thu và chi của Nhà nước, được dự toán và thực hiện trong một khoảng thời gian nhất định Các khoản này do cơ quan nhà nước có thẩm quyền quyết định nhằm đảm bảo thực hiện các chức năng và nhiệm vụ của Nhà nước.

- Ngânsáchlà kếhoạchhoặcdựtoánthu, chicủamộtchủthểnhất định, thườnglà mộtnăm-gọilànămtàichính.

- Ngân sách nhà nước của một quốc gia là một đạo luật được cơ quan lập pháp củaquốcgia đóban hành.

Nội dung ngân sách không chỉ đơn thuần là thu chi mà còn phản ánh chính sách của Nhà nước và mối quan hệ tài chính giữa các cấp chính quyền Ngân sách thể hiện quá trình phân bổ nguồn lực và phân phối thu nhập trong nền kinh tế quốc dân Các dòng tiền thu vào và chi ra của ngân sách Nhà nước liên quan mật thiết đến các hoạt động sản xuất kinh doanh Việc lập và sử dụng ngân sách phản ánh mức độ tiền tệ hóa và pháp lý hóa hoạt động của Nhà nước, với dự toán thu chi được quyết định trong khuôn khổ pháp luật Mỗi khoản mục trong ngân sách cụ thể hóa các chính sách và lựa chọn kinh tế, chính trị của đất nước.

Vaitròcủangânsáchnhànước

Nhà nước có nhiều chức năng và nhiệm vụ quan trọng, và để thực hiện những nhiệm vụ này, cần có lực lượng vật chất nhất định, trong đó ngân sách nhà nước đóng vai trò then chốt Ngân sách nhà nước không chỉ đảm bảo nguồn tài chính cho các hoạt động của Nhà nước mà còn là yếu tố quyết định trong việc thực hiện các chức năng và nhiệm vụ của Nhà nước.

Ngân sách là công cụ kinh tế vĩ mô quan trọng, ảnh hưởng sâu sắc đến sự phát triển của nền kinh tế Nó không chỉ hỗ trợ đầu tư và điều chỉnh cơ cấu kinh tế mà còn thúc đẩy đô thị hóa và khuyến khích sự tham gia của cộng đồng vào quá trình phát triển Bên cạnh đó, ngân sách kết hợp với các công cụ khác giúp hình thành cơ chế kinh tế thị trường, đồng thời khắc phục những thất bại của nền kinh tế, đảm bảo môi trường kinh doanh công bằng và hiệu quả về mặt kinh tế - xã hội.

Ngân sách nhà nước đóng vai trò quan trọng trong việc xây dựng hệ thống tài chính hợp lý cho mỗi quốc gia, với các chính sách nhằm đảm bảo phân phối và sử dụng nguồn lực một cách hiệu quả nhất.

Ngân sách nhà nước đóng vai trò quan trọng trong việc tác động tích cực đến nền kinh tế, khuyến khích mọi thành phần kinh tế phát triển Nó cần hạn chế cơ chế quản lý trực tiếp và mệnh lệnh hành chính, đồng thời mở rộng và tăng cường sử dụng các công cụ tài chính tiền tệ Việc sửa đổi và bổ sung các chính sách tài chính phù hợp với quy luật kinh tế thị trường là cần thiết Ngân sách cần tập trung vào các mục tiêu trung tâm như đào tạo nhân lực, phát triển nội lực, và huy động nguồn lực từ bên ngoài để phát triển nền kinh tế - xã hội.

Trước đây, ngân sách nhà nước (NSNN) được xây dựng với mục tiêu tối thiểu và cân bằng, chỉ đủ để duy trì cơ sở hạ tầng và thực hiện chức năng nhà nước công quyền Tuy nhiên, hiện nay, nhiều quốc gia đã áp dụng quan điểm mới, cho rằng NSNN không chỉ phân phối lại kết quả sản xuất mà còn tham gia vào việc phân phối các yếu tố đầu vào của nền kinh tế, như đầu tư hạ tầng, phát triển nguồn nhân lực, hỗ trợ thị trường và xúc tiến thương mại Điều này cho thấy NSNN đóng vai trò chủ động trong việc thúc đẩy sự phát triển kinh tế.

Thứ nhất,NSNN tác động trực tiếp đến việc tăng quy mô đầu tư, thúc đẩy nền kinh tếtăngtrưởngvàpháttriển.

Nhà nước, với vai trò là chủ đầu tư lớn nhất trong nền kinh tế, có ảnh hưởng quan trọng đến sự phát triển kinh tế - xã hội Tại Việt Nam và nhiều quốc gia đang phát triển, vốn đầu tư từ ngân sách nhà nước (NSNN) chiếm từ 22% đến 30% tổng vốn đầu tư xã hội, khẳng định vị trí then chốt của nguồn vốn này Do đó, quy mô và lượng đầu tư từ NSNN đóng vai trò thiết yếu trong việc thúc đẩy tổng thể đầu tư của toàn xã hội.

Nhà nước, với vai trò là chủ thể kinh tế lớn nhất, có ảnh hưởng trực tiếp đến tổng cầu và sức mua của thị trường thông qua việc chi tiêu Khi chi tiêu của Nhà nước tăng mà các yếu tố khác không thay đổi, tổng cầu xã hội sẽ gia tăng Sự gia tăng này, nếu nhanh hơn tổng cung, sẽ làm tăng sức mua, giảm thời gian lưu thông, và tăng tốc độ chu chuyển vốn, từ đó thúc đẩy GDP và hiệu quả kinh tế - xã hội Đồng thời, mức dư cầu trên thị trường sẽ tác động đến giá trị tiêu thụ hàng hóa, điều tiết mức tiêu dùng hợp lý và khuyến khích phát triển sản xuất, tăng đầu tư trong nền kinh tế.

Thông qua việc sử dụng ngân sách nhà nước (NSNN), Nhà nước điều chỉnh cơ cấu kinh tế và thực hiện tái cấu trúc nền kinh tế để phát triển bền vững Điều này nhằm đảm bảo sự phù hợp với quy hoạch và không ngừng nâng cao hiệu quả kinh tế - xã hội.

Thứ tư,NSNN là công cụ kinh tế quan trọng mở rộng quan hệ kinh tế đối ngoại, kíchthíchxuất khẩu,bảovệlợiíchchínhđángngườitiêudùng.

Nhà nước sử dụng ngân sách như một công cụ để tác động đến hoạt động kinh tế đối ngoại, nhằm tận dụng cơ hội phát triển Trong những điều kiện nhất định, Nhà nước thiết lập hệ thống cơ chế chính sách và sử dụng ngân sách nhà nước để hỗ trợ trực tiếp hoặc gián tiếp, khuyến khích phát triển sản xuất kinh doanh hàng xuất khẩu, cũng như thúc đẩy hoạt động xuất nhập khẩu.

Thứ năm,NSNN là công cụ kinh tế để Nhà nước thực hiện việc điều hành quản lý,kiểmsoátnềnkinhtế.

Vốn NSNN chỉ là một yếu tố trong nhiều yếu tố đầu vào của nền sản xuất xã hội.Vìvậy,đểxácđịnhrõvịtrí,vaitròcủangânsáchtrongnềnkinhtếvàđểđạtmụctiêusử dụngvốnngânsáchcóhiệuquảđòihỏiphảinắmđượcthựctrạngcácnguồnlựccủacảnềnki nhtế.

Thứ sáu,NSNN trực tiếp đầu tư phát triển nguồn nhân lực, trí lực (giáo dục, đào tạo, ytế,vănhóa,khoahọc, )thựchiệnnhiệmvụpháttriểnxãhội.

Trong nền kinh tế thị trường, việc phân phối ngân sách cần ưu tiên thực hiện các chính sách xã hội nhằm đảm bảo hài hòa lợi ích của các thành viên sản xuất và lợi ích chung của toàn xã hội Điều này giúp bù đắp những khiếm khuyết của thị trường và thúc đẩy công bằng xã hội.

Phân cấpquảnlý ngânsáchnhànước

Phân cấp quản lý ngân sách nhà nước là quá trình xác định rõ ràng trách nhiệm và quyền hạn của các cơ quan nhà nước ở từng cấp trong việc quản lý và điều hành ngân sách nhà nước.

Phân cấp quản lý ngân sách nhà nước (NSNN) là một biện pháp quan trọng nhằm nâng cao hiệu quả quản lý Việc này liên quan đến việc phân chia trách nhiệm và quyền hạn giữa các cấp chính quyền, giúp hoạt động của NSNN trở nên minh bạch và hiệu quả hơn Quản lý thu chi NSNN được thực hiện theo nguyên tắc thống nhất, tập trung và dân chủ.

Tư tưởng chỉ đạo trong phân cấp quản lý NSNN theo Luật NSNN là phân định cụ thểnhiệmvụthu -chichongânsáchmỗicấp.

Phân cấp quản lý thu ngân sách nhà nước (NSNN) tập trung vào việc đảm bảo nguồn thu lớn và ổn định cho ngân sách trung ương, đồng thời hỗ trợ ngân sách địa phương có nguồn thu gắn liền với địa bàn Theo đó, nguồn thu được phân chia thành ba loại chính.

-Các khoản thu điều tiết theo tỷ lệ phần trăm (%) giữa ngân sách trung ương và ngânsáchđịaphương [4]

Theo Luật NSNN, ngân sách trung ương và ngân sách địa phương được phân cấp nguồn thu và nhiệm vụ chi cụ thể, với ngân sách trung ương giữ vai trò chủ đạo trong thực hiện các nhiệm vụ quan trọng của quốc gia và hỗ trợ các địa phương Ngân sách địa phương có tính chủ động trong thực hiện nhiệm vụ và Hội đồng nhân dân cấp tỉnh quyết định phân cấp nguồn thu phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội Nhiệm vụ chi thuộc ngân sách cấp nào do ngân sách cấp đó đảm bảo, và việc tăng chi ngân sách phải có giải pháp tài chính phù hợp Cơ quan quản lý cấp trên có thể ủy quyền cho cấp dưới thực hiện nhiệm vụ chi, kèm theo chuyển kinh phí Việc phân chia thu ngân sách giữa các cấp phải đảm bảo công bằng và phát triển cân đối, với tỷ lệ ổn định từ 3 đến 5 năm Trong thời kỳ ổn định ngân sách, ngân sách địa phương phải sử dụng nguồn thu tăng hàng năm để phát triển kinh tế - xã hội, đồng thời tăng khả năng tự cân đối và giảm dần sự phụ thuộc vào ngân sách cấp trên Ngoài ra, ngân sách của cấp này không được dùng để chi cho nhiệm vụ của cấp khác, trừ trường hợp đặc biệt theo quy định của Chính phủ.

Thungânsáchnhànước

Kháiniệmthungânsáchnhànước

Thu NSNN là quá trình mà Nhà nước sử dụng quyền lực của mình để tập trung một phần nguồn tài chính quốc gia, tạo thành quỹ NSNN nhằm đáp ứng các nhu cầu của Nhà nước Hình thức của thu NSNN bao gồm nhiều hành động và hoạt động của Nhà nước, trong khi nội dung của nó liên quan đến việc động viên và phân phối tài sản xã hội dưới dạng tiền tệ về tay Nhà nước, từ đó hình thành quỹ NSNN.

Đặcđiểmthu ngânsáchnhànước

-Thu NSNN được xác lập trên cơ sở luật định và vừa mang tính chất bắt buộc, vừakhông mangtínhchấtbắtbuộc;

-Nguồn tài chính chủ yếu của thu NSNN là thu nhập của các thể nhân và pháp nhân,được chuyểngiao bắtbuộc choNhà nướcdưới nhiều hình thức,nhưng chủy ế u l à thuế;

-ThuN SN Ng ắn c h ặ t v ớ i th ực tr ạn gk in h t ế v à các p hạ m t r ù : G i á c ả , th un h ậ p, l ã isuất, ;

Thu NSNN gắn liền với các hoạt động của Nhà nước, bao gồm việc xác định chủ trương, phương hướng và mục tiêu thu NSNN trong một thời kỳ nhất định Nhà nước cần xác định rõ tỷ lệ thu và một con số thu cụ thể, từ đó xây dựng cơ chế chính sách và luật lệ nhằm đạt được các mục tiêu đã đề ra Đồng thời, Nhà nước tổ chức bộ máy thu, tổ chức thu và đảm bảo các điều kiện cho công tác thu NSNN hiệu quả.

Thu NSNN là quá trình phân chia nguồn tài chính quốc gia giữa Nhà nước và các chủ thể trong xã hội, dựa trên quyền lực chính trị của Nhà nước nhằm giải quyết hài hòa lợi ích kinh tế Sự phân chia này là cần thiết, xuất phát từ yêu cầu tồn tại và phát triển của bộ máy Nhà nước, cũng như việc thực hiện các chức năng nhiệm vụ của nó Đối tượng phân chia chính là thu nhập xã hội, kết quả của lao động sản xuất trong nước, được thể hiện dưới hình thức tiền tệ.

Chứcnăngcủathungânsáchnhànước

Ngân sách nhà nước đóng vai trò chủ đạo trong tài chính công, thể hiện chức năng quản lý vĩ mô của nhà nước đối với nền kinh tế Nó thực hiện ba chức năng chính: phân bổ nguồn lực, phân phối thu nhập và điều chỉnh kiểm soát Trong đó, thu ngân sách nhà nước (NSNN) đóng góp quan trọng vào chức năng phân bổ và đặc biệt là phân phối thu nhập.

Chức năng phân bổ nguồn lực của NSNN là khả năng khách quan cho phép tổ chức, sắp xếp và phân phối các nguồn tài lực do Nhà nước quản lý, nhằm đảm bảo hiệu quả kinh tế - xã hội trong việc sử dụng các nguồn lực này Điều này góp phần vào sự phát triển vững chắc và ổn định của nền kinh tế, phù hợp với các tỷ lệ cân đối đã được xác định trong kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội.

Chức năng của ngân sách nhà nước (NSNN) bao gồm việc thu hút và tập trung nguồn lực xã hội một cách hợp lý Quá trình thu này không chỉ phụ thuộc vào khả năng của các đối tượng huy động mà còn phản ánh thái độ của Nhà nước đối với các thành phần đó.

Chuyển sang nền kinh tế thị trường, Nhà nước dần bỏ những can thiệp trực tiếp vào hành động kinh tế - xã hội, chủ yếu thực hiện chức năng quản lý và điều chỉnh vĩ mô nền kinh tế Việc bao cấp cho các hoạt động kinh tế - xã hội cũng giảm dần, dẫn đến việc phân bổ nguồn lực và thu ngân sách nhà nước chỉ tập trung vào một phần nguồn lực của xã hội nhằm phục vụ cho những mục tiêu trọng điểm mà thị trường chưa tính đến.

Việc vận dụng chức năng phân bổ nguồn lực dẫn đến việc tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ ngân sách một cách hợp lý Sự phân bổ tối ưu các nguồn lực tài chính không chỉ ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng nguồn lực của toàn xã hội mà còn thúc đẩy hoàn thiện cơ cấu sản xuất và kinh tế xã hội Qua đó, việc tính toán và sắp xếp các tỷ lệ cân đối trong phân bổ tài chính trở thành yếu tố quan trọng cho sự phát triển bền vững và ổn định của nền kinh tế.

Chức năng phân bổ của thu ngân sách nhà nước (NSNN) thể hiện rằng việc thu ngân sách cần dựa trên thực lực tài chính của toàn xã hội, đồng thời phải phù hợp với đặc điểm và tình hình đất nước trong từng giai đoạn Việc này cần tuân thủ các kế hoạch và chiến lược phát triển kinh tế - xã hội của Nhà nước, làm tiêu chuẩn quan trọng trong quá trình phân bổ nguồn lực tài chính Mục tiêu của việc phân bổ này là đạt được hiệu quả, ổn định và phát triển kinh tế vĩ mô.

Chức năng phân phối lại thu nhập của ngân sách nhà nước (NSNN) là khả năng tự nhiên giúp ngân sách phân phối và tái phân phối tài chính trong xã hội, nhằm đạt được mục tiêu công bằng xã hội trong việc phân phối và hưởng thụ kết quả sản xuất.

Trong chức năng phân phối, Nhà nước đóng vai trò là chủ thể với quyền lực chính trị, trong khi đối tượng phân phối là các nguồn tài chính thuộc sở hữu công cộng hoặc thu nhập của các pháp nhân và cá nhân trong xã hội, mà Nhà nước tham gia điều tiết.

Trong việc điều tiết thu nhập, thu thuế đóng vai trò chủ yếu Các loại thuế gián thu được sử dụng để điều chỉnh giá cả hàng hóa, từ đó ảnh hưởng đến sự phân phối các yếu tố sản xuất trong nền kinh tế Thuế thu nhập doanh nghiệp giúp điều tiết lợi nhuận của doanh nghiệp, trong khi thuế thu nhập cá nhân điều chỉnh thu nhập từ lao động và các nguồn thu nhập khác như tài sản và tiền cho thuê Qua công cụ thuế, các thu nhập cao được giảm bớt và tập trung vào ngân sách nhà nước.

Trong việc hỗ trợ thu nhập, chi tiêu công là biện pháp chủ yếu, với NSNN sử dụng nguồn tài chính tập trung, bao gồm cả nguồn điều tiết từ thu nhập cao Mục tiêu là chi cho các biện pháp văn hóa xã hội nhằm hỗ trợ thu nhập cho những người có thu nhập thấp Với chức năng tái phân phối thu nhập, Nhà nước đóng vai trò trung gian trong việc điều hòa thu nhập giữa các tầng lớp dân cư, góp phần hạ thấp thu nhập cao và nâng cao thu nhập thấp, từ đó rút ngắn độ chênh lệch về thu nhập giữa các cá nhân.

Chức năng phân phối lại thu nhập nhận được sự quan tâm lớn hơn so với chức năng phân bổ nguồn lực, đặc biệt liên quan đến khía cạnh xã hội của sự phân phối Tuy nhiên, cần nhận thức và xử lý hợp lý mối quan hệ giữa mục tiêu công bằng và hiệu quả kinh tế vĩ mô Để đạt được mục tiêu công bằng, sự phân phối lại có thể làm giảm hiệu quả Ví dụ, đánh thuế quá cao vào thu nhập có thể hạn chế động lực tiết kiệm và đầu tư của tư nhân, đồng thời dẫn đến tình trạng trốn thuế Ngoài ra, trợ cấp xã hội không hợp lý có thể gây ra tâm lý chờ đợi, giảm thiểu động lực lao động và tác động tiêu cực đến việc tăng tiết kiệm trong khu vực công.

Việc tính toán cẩn thận trong chính sách phân phối và tái phân phối thu nhập là rất quan trọng để đạt được mục tiêu công bằng, đồng thời đảm bảo hiệu quả kinh tế Điều này giúp sử dụng hiệu quả ngân sách nhà nước trong việc thực hiện các mục tiêu kinh tế vĩ mô.

Vaitròcủathungânsách

1.2.4.1 BảođảmnguồntàichínhchohoạtđộngcủabộmáyNhànước Để thực hiện các chức năng, nhiệm vụ đó Nhà nước cần có lực lượng vật chất nhấtđịnh.MộttrongđólàNgânsáchnhànước.Đốivớibấtkỳquốcgianào,Ngânsá ch nhànước l u ô n cóv ị trí quant r ọ n g t r o n g việcđảmbảo ng uồ n t à i c h í n h chosựt h ự c hiệ ncácchứcnăng,nhiệmvụcủaNhànước.

Ngân sách nhà nước đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo hoạt động của nhà nước trong các lĩnh vực chính trị, kinh tế và xã hội Để thực hiện điều này, cần có những nguồn tài chính nhất định, được hình thành từ các khoản thu thuế và thu ngoài thuế Đây là vai trò lịch sử của ngân sách nhà nước, mà bất kỳ chế độ xã hội hay cơ chế kinh tế nào cũng phải thực hiện.

1.2.4.1 Công cụ thúc đẩy chuyển dịch cơ cấu kinh tế, đảm bảo cho nền kinh tế pháttriểnổnđịnhvàbềnvững

Ngân sách nhà nước đóng vai trò quan trọng trong việc phát triển kinh tế, điều chỉnh cơ cấu kinh tế và thúc đẩy đô thị hóa Nó động viên mọi thành viên trong xã hội tham gia vào quá trình phát triển, đồng thời hỗ trợ sự hình thành đồng bộ các yếu tố của kinh tế thị trường Ngoài ra, ngân sách cũng góp phần khắc phục các thất bại của nền kinh tế thị trường, đảm bảo môi trường kinh doanh lành mạnh, công bằng và hiệu quả về kinh tế - xã hội.

Ngân sách nhà nước đóng vai trò quan trọng trong việc xây dựng hệ thống tài chính của mỗi quốc gia Mục tiêu chính của ngân sách là phân phối và sử dụng nguồn lực một cách hiệu quả nhất, đảm bảo sự phát triển bền vững cho đất nước.

Ngân sách nhà nước đóng vai trò quan trọng trong việc tác động tích cực vào nền kinh tế, khuyến khích sự phát triển của mọi thành phần kinh tế Nó cần hạn chế cơ chế quản lý trực tiếp và mệnh lệnh hành chính, đồng thời mở rộng và tăng cường sử dụng các công cụ tài chính tiền tệ Để phù hợp với quy luật kinh tế thị trường, ngân sách nhà nước cần ưu tiên các mục tiêu trung tâm như đào tạo nhân lực, phát triển nội lực, và thu hút, huy động nguồn lực từ bên ngoài để chuyển hóa thành nội lực nhằm phát triển nền kinh tế - xã hội.

Trước đây, nhiều nhà kinh tế học cho rằng ngân sách nhà nước chỉ cần đủ để duy trì cơ sở hạ tầng và bảo đảm an ninh, trật tự xã hội, tức là chỉ tập trung vào tiêu dùng sau phân phối Tuy nhiên, hiện nay, nhiều quốc gia đã thay đổi quan điểm, cho rằng ngân sách nhà nước không chỉ phân phối lại kết quả sản xuất mà còn tham gia vào việc phân phối các yếu tố đầu vào của nền kinh tế, như đầu tư hạ tầng xã hội, phát triển nguồn nhân lực, hỗ trợ thị trường và xúc tiến thương mại Điều này cho thấy ngân sách nhà nước đóng vai trò chủ động trong việc thúc đẩy phát triển kinh tế.

Thứ nhất,NSNN tác động trực tiếp đến việc tăng quy mô đầu tư, thúc đẩy nền kinh tếtăngtrưởngvàpháttriển.

Nhà nước, với vai trò là chủ đầu tư lớn nhất trong nền kinh tế, đóng góp quan trọng vào sự phát triển kinh tế - xã hội Tại Việt Nam, như nhiều quốc gia đang phát triển khác, vốn đầu tư từ ngân sách nhà nước (NSNN) chiếm khoảng 22% - 30% tổng vốn đầu tư xã hội, cho thấy tầm quan trọng của nó trong việc tăng quy mô đầu tư toàn xã hội.

Nhà nước, với vai trò là chủ thể kinh tế lớn nhất, có ảnh hưởng trực tiếp đến tổng cầu và sức mua của thị trường thông qua mức chi tiêu Khi chi tiêu của Nhà nước tăng mà tổng cầu không thay đổi, sẽ dẫn đến gia tăng tổng cầu xã hội Sự gia tăng này, nếu nhanh hơn tổng cung, sẽ nâng cao sức mua, giảm thời gian lưu thông, tăng tốc độ chu chuyển vốn, từ đó thúc đẩy GDP và hiệu quả kinh tế - xã hội Đồng thời, mức dư cầu trên thị trường cũng có thể điều tiết tiêu dùng hợp lý hơn và khuyến khích phát triển sản xuất, tăng cường đầu tư trong nền kinh tế.

Nhà nước sử dụng ngân sách nhà nước (NSNN) để điều chỉnh cơ cấu kinh tế, hướng tới việc cơ cấu lại nền kinh tế nhằm phát triển bền vững Điều này cần phù hợp với quy hoạch và không ngừng nâng cao hiệu quả kinh tế - xã hội.

Thứ tư,NSNN là công cụ kinh tế quan trọng mở rộng quan hệ kinh tế đối ngoại, kíchthíchxuất khẩu,bảovệlợiíchchínhđángngườitiêudùng.

Nhà nước sử dụng ngân sách như một công cụ quan trọng để tác động vào hoạt động kinh tế đối ngoại, nhằm tận dụng cơ hội phát triển Trong những điều kiện nhất định, Nhà nước thiết lập hệ thống cơ chế chính sách và sử dụng ngân sách nhà nước để hỗ trợ trực tiếp hoặc gián tiếp, khuyến khích sản xuất kinh doanh hàng xuất khẩu, đồng thời thúc đẩy hoạt động xuất nhập khẩu phát triển.

Thứ năm,NSNN là công cụ kinh tế để Nhà nước thực hiện việc điều hành quản lý,kiểmsoátnềnkinhtế.

Vốn ngân sách nhà nước (NSNN) chỉ là một trong nhiều yếu tố đầu vào của nền sản xuất xã hội Để xác định rõ vị trí và vai trò của ngân sách trong nền kinh tế, cũng như đạt được mục tiêu sử dụng vốn ngân sách hiệu quả, cần nắm vững thực trạng các nguồn lực của nền kinh tế.

Thứ sáu,NSNN trực tiếp đầu tư phát triển nguồn nhân lực, trí lực (giáo dục, đào tạo, ytế,vănhóa,khoahọc, )thựchiệnnhiệmvụpháttriểnxãhội.

Trong nền kinh tế thị trường, việc phân phối ngân sách cần ưu tiên thực hiện các chính sách xã hội nhằm đảm bảo hài hòa lợi ích của các thành viên tham gia sản xuất và lợi ích chung của toàn xã hội Điều này cũng giúp bù đắp những khiếm khuyết của thị trường, hướng tới sự phát triển bền vững.

Ngân sách nhà nước đóng vai trò quan trọng trong các hoạt động kinh tế, xã hội, an ninh, quốc phòng và đối ngoại của đất nước Vai trò này luôn gắn liền với sự phát triển của nhà nước qua từng giai đoạn Trong nền kinh tế thị trường, ngân sách nhà nước thực hiện chức năng quản lý vĩ mô, góp phần ổn định nền kinh tế và xã hội.

Ngân sách nhà nước đóng vai trò quan trọng trong việc điều chỉnh vĩ mô nền kinh tế xã hội, định hướng phát triển sản xuất và điều tiết thị trường Nó giúp bình ổn giá cả và cải thiện đời sống xã hội bằng cách huy động các nguồn tài chính Mức động viên các nguồn tài chính cần được xác định hợp lý, tránh ảnh hưởng tiêu cực đến sự phát triển kinh tế Đối với thị trường lao động, cần áp dụng các chính sách như thuế thu nhập và chính sách chi cho giáo dục để điều tiết cung cầu hiệu quả.

Chính sách hiện hành: Khủng hoảng tài chính tác động nặng nề đến thị trường laođộng,sốlaođộngbịthấtnghiệptăngcaonhưnglaođộngtrìnhđộcaothìcònthiếu.

Nhà nước sử dụng NSNN chi cho hoạt động đào tạo nguồn nhân lực, nâng cao chấtlượngđộingũlaođộng Bêncạnhđó,nhànướcsửdụngcácquỹtrợcấpthấtnghiệp.

Chính sách thuế thu nhập cá nhân ảnh hưởng đến thị trường vốn thông qua cơ chế điều tiết của Nhà nước, nhằm tác động đến cung cầu vốn vay Cụ thể, chính sách thuế thu nhập và kênh phát hành trái phiếu là những công cụ quan trọng trong việc điều chỉnh thị trường vốn.

Nội dungthungânsáchnhànước

1.2.5.1 Hìnhthứccáckhoảnthu Để biến nguồn thu ngân sách thành thu nhập của NSNN cần phải có các hình thức thuthích hợp Những hình thức đó được coi như những công cụ, phương tiện biến nguồnthu thành thu nhập của NSNN Hình thức thu ngân sách phụ thuộc vào rất nhiều yếu tốkinhtế- xãhội.Trongnhữngcơchế quảnlýkinhtếkhác nhauthìcơ cấucáchìnhthứcthu cũngkhác nhau.

Thuế là biện pháp tài chính bắt buộc của Nhà nước nhằm thu hút một phần thu nhập từ lao động, tài sản và chi tiêu của cá nhân, tổ chức Mục tiêu của việc thu thuế là để đáp ứng nhu cầu chi tiêu của Nhà nước, và quá trình này luôn được quy định bởi hệ thống pháp luật.

Nhà nước đại diện cho người dân và cung cấp hàng hóa, dịch vụ công cộng Quyền lực chính trị của Nhà nước cho phép quy định thuế, mà phần nộp từ thu nhập của người dân không chỉ nhằm phục vụ cá nhân mà còn để trả cho hàng hóa, dịch vụ công cộng Việc thu thuế không phải là nô dịch hay bóc lột, mà là trách nhiệm của Nhà nước trong việc cung ứng hàng hóa, dịch vụ công cộng, với thuế là nguồn lực thiết yếu cho hoạt động này.

Trong nền kinh tế thị trường, việc thu phí và lệ phí đối với hàng hóa và dịch vụ tư nhân là cần thiết, khi người dân phải trả một giá trị tương ứng để nhận sản phẩm theo nguyên tắc ngang giá Ngược lại, khi sử dụng hàng hóa và dịch vụ công cộng, người dân phải đối mặt với các chi phí phức tạp hơn.

+ Hàng hóa côngcộng do Nhànước cungcấp thì việct h u h ồ i c h i p h í t h ự c h i ệ n t h e o giáquyđịnhcủaNhànước; giá nàythườngítbịchiphốibởiquyluật thịtrường.

Việc lượng hóa chi phí cho dịch vụ công cộng vô hình do Nhà nước cung cấp là rất khó khăn, khiến cho việc thu hồi chi phí trực tiếp từ người dân trở nên phức tạp Do đó, nhiều quốc gia trên thế giới đã áp dụng công cụ thuế, chủ yếu là thuế gián thu, để thu hồi các chi phí này.

Nhà nước cần xác định “giá phí” cho các dịch vụ công cộng hữu hình mà mình cung cấp, tuy nhiên, giá phí này không hoàn toàn dựa trên mục đích kinh tế mà còn mang ý nghĩa chính trị và xã hội Do đó, thường thì không tính đủ chi phí đầu tư để cung cấp các dịch vụ công cộng hữu hình cho xã hội, dẫn đến việc người dân phải chịu các khoản chi phí khi sử dụng những dịch vụ này.

Trong quá trình hoạt động, một số cơ quan Nhà nước cung cấp dịch vụ hành chính pháp lý cho người dân, tuy nhiên, người dân cần phải trả một phần chi phí cho dịch vụ này Khoản tiền thu được không phải là phí hay giá dịch vụ mà chủ yếu phục vụ yêu cầu quản lý Nhà nước Người dân có nghĩa vụ nộp lệ phí cho Nhà nước, đây là khoản thu phát sinh từ các cơ quan chính quyền cung cấp dịch vụ công cộng về hành chính, pháp lý Lệ phí thường là khoản thu nhỏ và rải rác, chủ yếu xảy ra ở các địa phương.

Thu phí và lệ phí không chỉ tạo ra nguồn thu nhập cho Nhà nước mà còn bù đắp chi tiêu trong các lĩnh vực cung cấp hàng hóa và dịch vụ công cộng, hành chính, pháp lý Điều này góp phần thực hiện công bằng xã hội, giúp người dân thụ hưởng các dịch vụ công Hơn nữa, việc thu phí và lệ phí còn giúp Nhà nước quản lý và kiểm soát hiệu quả các hoạt động xã hội theo pháp luật, từ đó nâng cao ý thức trách nhiệm của người dân đối với các giá trị vật chất và tinh thần của cộng đồng.

+ Cáckhoản thu từhoạtđộng kinh tếcủaNhànước(nhưthu hồi vốn,chialãi góp vốn,thuhồitiềnvay,phụthu,thuchênhlệchgiá, );

+Cáckhoảnđónggóptựnguyệncủacáctổchức,cácnhântrongvàngoàinước.Đâylàkhoảnđó nggópthường mangtínhchấtnhânđạo;

+Cáckhoảnthukháctheophápluậtquyđịnh:Lànhữngkhoảnthukhôngquyđịnhởtrênnhư:thu vềhợptáclaođộngvớinướcngoài,thuhồitiềnthừanămtrước.[3]

Sau khi nhận được hướng dẫn từ cấp trên, quá trình lập dự toán bắt đầu từ cơ sở và tổng hợp từ dưới lên, với thời gian quy định từ 10/6 hàng năm Các cơ quan, đơn vị có trách nhiệm thu, chi ngân sách phải tổ chức lập dự toán trong phạm vi nhiệm vụ được giao và báo cáo cho cơ quan tài chính cùng cấp Cơ quan tài chính cấp địa phương sẽ xem xét dự toán của các cơ quan, đơn vị và lập dự toán ngân sách địa phương để trình Ủy ban nhân dân cùng cấp Ủy ban nhân dân có trách nhiệm lập dự toán và phương án phân bổ ngân sách địa phương trình Hội đồng nhân dân quyết định và báo cáo cơ quan hành chính nhà nước Bộ Tài chính sẽ xem xét dự toán ngân sách của các cơ quan trung ương và địa phương, tổng hợp và lập dự toán ngân sách Nhà nước trình Chính phủ, với quy trình chia thành 3 giai đoạn.

- Giaiđoạn 1:Hướng dẫnlậpdựtoánngânsách vàthông báosốkiểmtra.

- Giaiđoạn 3:Quyếtđịnhphânbổ,giaodựtoán ngânsách Nhànước.

Sau khi nhận quyết định giao nhiệm vụ thu, chi ngân sách từ Uỷ ban nhân dân cấp trên, Uỷ ban nhân dân trình Hội đồng nhân dân cùng cấp để quyết định dự toán ngân sách địa phương và phương án phân bổ ngân sách Việc này đảm bảo rằng dự toán ngân sách cấp xã được quyết định trước ngày 31 tháng 12 của năm trước.

Dựa trên nhiệm vụ thu ngân sách cả năm và nguồn thu dự kiến trong quý, cơ quan thu sẽ lập dự toán thu ngân sách quý một cách chi tiết theo từng khu vực kinh tế, địa bàn và đối tượng thu.

Thu ngân sách nhà nước được thực hiện theo Luật (các luật thuế, pháp lệnh phí và lệphí, ).T ấ t c ả c á c n g u ồ n t h u đ ề u đ ư ợ c t h ự c h i ệ n t h ô n g q u a h ệ t h ố n g k h o b ạ c n h à nước.

Cơ quan thu ngân sách bao gồm các cơ quan như Thuế, Hải quan, Tài chính và những cơ quan khác được Nhà nước giao nhiệm vụ Các khoản thu chủ yếu như thuế, phí, lệ phí thường do cơ quan Thuế thực hiện Cơ quan Hải quan chịu trách nhiệm thu thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu và thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng nhập khẩu Ngoài ra, cơ quan Tài chính và các cơ quan khác được ủy quyền thực hiện các khoản thu khác của ngân sách nhà nước.

1.2.5.4 Phân định nhiệm vụ thu đối với ngân sách địa phươngPhânđịnh nhiệmvụthuđốivớingânsáchcấpquận,huyện

Theo quy định của Luật, quận (huyện) là một cấp ngân sách của địa phương, đồng thời cũng là một cấp ngân sách hoàn chỉnh thuộc Ngân sách nhà nước Ủy ban nhân dân cấp quận, huyện có trách nhiệm điều hành ngân sách cấp mình.

Nguồn thu 100% của quận (huyện) bao gồm: thuế môn bài (trừ thuế môn bài thu từ các hộ kinh doanh nhỏ ở xã, thị trấn); các khoản phí, lệ phí từ hoạt động do các cơ quan thuộc cấp quận, huyện quản lý; tiền thu từ hoạt động sự nghiệp của các cơ quan, đơn vị do cấp quận, huyện quản lý; viện trợ không hoàn lại theo quy định của pháp luật; đóng góp của các tổ chức, cá nhân để đầu tư xây dựng các công trình kết cấu hạ tầng; đóng góp tự nguyện của các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước cho ngân sách cấp quận, huyện; thu kết dư ngân sách cấp quận, huyện; bổ sung từ ngân sách cấp tỉnh; các khoản thu khác theo quy định của pháp luật.

Các khoản thu ngân sách được phân chia theo tỷ lệ phần trăm giữa ngân sách cấp tỉnh, cấp quận (huyện) và cấp xã bao gồm: thuế chuyển quyền sử dụng đất, thuế nhà đất, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, tiền sử dụng đất, thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế tài nguyên, lệ phí trước bạ, thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng sản xuất trong nước, cùng một số khoản thu khác theo quy định của pháp luật.

Cácnhântốảnh hưởngđếntăngthungânsách

Chỉ tiêu GDP bình quân đầu người là thước đo quan trọng phản ánh tốc độ tăng trưởng và phát triển kinh tế của một quốc gia Khi thu nhập GDP bình quân đầu người cao, người dân có khả năng tiêu dùng và tiết kiệm tốt hơn, từ đó tạo điều kiện cho việc đầu tư vào sản xuất kinh doanh Ngược lại, nếu mức thu nhập này quá thấp, sẽ không đủ nguồn lực cho tiêu dùng và đầu tư, ảnh hưởng tiêu cực đến sự phát triển kinh tế Do đó, thu nhập GDP bình quân đầu người không chỉ là chỉ số kinh tế mà còn là yếu tố quyết định mức độ động viên ngân sách nhà nước, với mối quan hệ tỷ lệ thuận giữa thu nhập cao và tỷ lệ động viên cao.

So với các nước ASEAN, thu nhập trung bình của người Việt Nam vẫn còn chênh lệch lớn, mặc dù đã có sự cải thiện đáng kể từ chính sách đổi mới và mở cửa hơn 25 năm trước Tính theo tỷ giá hối đoái, GDP đầu người của Việt Nam đã tăng mạnh từ 14 USD vào năm 1991 lên 2.385 USD vào năm 2017.

Theo báo cáo của Bộ Kế hoạch và Đầu tư, tốc độ tăng trưởng GDP của Việt Nam đã có sự cải thiện rõ rệt từ đầu năm đến nay, với mức tăng trưởng GDP quý III/2017 ước đạt khoảng 5,35% Mặc dù thấp hơn so với cùng kỳ năm trước, nhưng mức tăng này cao hơn so với quý I (4%) và quý II (4,665%) Điều này cho thấy nỗ lực lớn của nền kinh tế trong việc đạt được mục tiêu kiềm chế lạm phát và ổn định kinh tế vĩ mô.

Hệ thống pháp luật trong lĩnh vực thu ngân sách nhà nước (NSNN) có ảnh hưởng lớn đến công tác thu NSNN tại địa phương Trong những năm qua, nhiều khoản thu và sắc thuế vẫn đạt tiến độ thu thấp so với dự toán, đặc biệt là từ hoạt động sản xuất kinh doanh, như thu từ doanh nghiệp nhà nước (DNNN) chỉ đạt 29,1% dự toán, thu từ doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài đạt 36,1% và khu vực kinh tế ngoài quốc doanh đạt 39,8% Tổng thu nội địa trong 5 tháng đầu năm chỉ đạt 388.260 tỷ đồng, tương đương 39,2% dự toán, cho thấy cần cải thiện hiệu quả thu NSNN.

Tăng trưởng kinh tế quý I/2017 chỉ đạt 5,1%, ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, đặc biệt là các ngành công nghiệp chủ chốt như khai khoáng, điện tử và chế biến thực phẩm Việc điều chỉnh thuế suất nhập khẩu theo cam kết FTA cũng tác động đến các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài lớn như Honda và Toyota Hơn nữa, tiến độ thu ngân sách đạt thấp, đặc biệt từ khối doanh nghiệp nhà nước, đã làm giảm thu ngân sách Trung ương, khi chỉ đạt 35,7% dự toán trong 6 tháng đầu năm 2017.

Cần tập trung hoàn thiện thể chế chính sách và pháp luật về thu NSNN, bao gồm rà soát hệ thống chính sách để tăng cường tính công khai, minh bạch và giảm thủ tục hành chính thuế, nhằm tạo thuận lợi cho doanh nghiệp Đồng thời, cần tổ chức triển khai thực hiện hiệu quả các Nghị quyết của Trung ương, Quốc hội, Chính phủ và các luật liên quan như Luật NSNN, Luật phí và lệ phí năm 2015 Đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính trong lĩnh vực thuế và hải quan theo các Nghị quyết 19-2017/NQ-CP, 36a/NQ-CP, 41/NQ-CP để cải thiện môi trường kinh doanh và nâng cao năng suất, chất lượng, hiệu quả cạnh tranh Ngoài ra, cần thúc đẩy kê khai thuế qua mạng điện tử và thực hiện quy trình thu nộp tự động để tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế và nâng cao hiệu quả quản lý thuế.

Trong quá trình thu ngân sách nhà nước (NSNN), cần tổ chức một bộ máy thu nộp hiệu quả và gọn nhẹ Bộ máy này phải bao quát toàn bộ nguồn thu, đảm bảo thu đúng, thu đủ và tuân thủ các quy định pháp luật Đồng thời, cần đảm bảo nguyên tắc thu ngân sách tối đa với chi phí thu thấp nhất.

Cấu trúc bộ máy thu nộp ảnh hưởng trực tiếp đến ngân sách nhà nước (NSNN) Một bộ máy tổ chức gọn nhẹ và hiệu quả sẽ giúp chống thất thu do trốn thuế, từ đó góp phần giảm tỷ suất thu mà vẫn đáp ứng được nhu cầu chi tiêu của NSNN.

Hiện nay, ngân sách nhà nước đang đối mặt với tình trạng thâm hụt nghiêm trọng Nhiều yếu tố giảm thu nhập ngân sách đang xuất hiện, khiến cho khả năng cân đối thu chi ngân sách trong năm trở thành một thách thức lớn đối với nền kinh tế.

Chính sách tài khoá của Việt Nam chưa thực sự nuôi dưỡng nguồn thu một cách hợp lý Mặc dù Việt Nam đã xây dựng chính sách thu, nhưng cách thức thực hiện còn thiếu sót, dẫn đến nguồn thu giảm sút Việc thực hiện chính sách tài khoá chưa nghiêm túc, nhiều quy định chưa được thực hiện tốt, tình trạng chậm nộp thuế và thất thu thuế vẫn diễn ra Bên cạnh đó, chi tiêu lãng phí và thực hành tiết kiệm chưa cao đã gây cản trở cho việc thu ngân sách nhà nước, khiến cho các mục tiêu đề ra chưa đạt được.

Cơ chế tài chính phức tạp gây khó khăn trong việc giải ngân các dự án, ảnh hưởng tiêu cực đến tăng trưởng kinh tế Để đạt được mục tiêu ngân sách, cần kiềm chế lạm phát, duy trì ổn định kinh tế vĩ mô và thực hiện chính sách tài khóa linh hoạt.

Mỗi năm, doanh nghiệp phải dành tới 1959,2 giờ, tương đương khoảng 244,9 ngày, để thực hiện các nghĩa vụ thuế của mình, cho thấy chi phí thời gian thực hiện các quy định về thuế là rất lớn.

Thuế thu nhập doanh nghiệp đã giảm từ 32% đến 28% thuế suất, thuế GTGT đã giảmtừmức4xuốngcònmức3vàmức 2.

Cáccôngtrình nghiêncứucóliênquan

Việcn g h i ê n c ứ u q u ả n l ý t h u , c h i n g â n s á c h n h à n ư ớ c ở n ư ớ c t a t r o n g những năm qua có rất nhiều các công trình nghiên cứu các nhà khoa học, các cơ quantrungươngvàđịaphươngnhư:

“Một số vấn đề về quản lý và điều hành NSNN”(2005), Đặng Văn Thanh, NXB Chínhtrị

Tác giả đã phân tích các vấn đề liên quan đến quản lý ngân sách nhà nước từ năm 2005 trở về trước, đánh giá những điểm mạnh và hạn chế trong công tác quản lý Bên cạnh đó, bài viết cũng đề xuất một số định hướng nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và điều hành ngân sách nhà nước trong thời gian tới.

Bài viết “Phát triển tài chính Việt Nam giai đoạn 2001 – 2005 và định hướng giai đoạn 2006 – 2010” của Đặng Văn Thanh trên Tạp chí Cộng sản số 19 tháng 10/2005 nêu bật những thành tựu và thách thức trong công cuộc đổi mới tài chính sau gần 20 năm Tác giả nhấn mạnh vai trò quan trọng của tài chính như "mạch máu" của nền kinh tế, thúc đẩy phát triển kinh tế xã hội bền vững, đồng thời xác định nhiệm vụ và giải pháp cần thực hiện trong giai đoạn tới.

Bài viết "Quản lý thu chi ngân sách ở các tỉnh duyên hải miền Trung" của tác giả Nguyễn Văn Tranh, Tạp chí Thuế số tháng 3/2005, đã làm rõ hệ thống lý luận về thu chi ngân sách nhà nước Tác giả đánh giá thực trạng công tác quản lý thu chi ngân sách tại các tỉnh duyên hải miền Trung, đồng thời nêu ra kết quả, hạn chế và nguyên nhân Từ đó, bài viết đề xuất các giải pháp tích cực nhằm tăng cường quản lý thu chi ngân sách cho các tỉnh này Tác giả cũng kế thừa một số cơ sở lý luận về thu ngân sách nhà nước, các phương pháp nghiên cứu và giải pháp quản lý cho quá trình nghiên cứu của mình.

Tạp chí Tài chính số 2/2015 trình bày bài viết "Thành tựu tài chính ngân sách qua 30 năm đổi mới" của Viện Nghiên cứu Chiến lược và Chính sách Tài chính, trong đó nêu rõ phân định nguồn thu và nhiệm vụ chi của các cấp chính quyền Bài viết cũng nhấn mạnh thẩm quyền của các cơ quan nhà nước trong việc lập, phê chuẩn và quyết toán ngân sách nhà nước, đồng thời thực hiện những thay đổi căn bản trong phương thức quản lý ngân sách nhà nước.

Việc hoàn thiện các cơ chế và chính sách thuế, hải quan, kho bạc đã được chú trọng nhằm kích thích sản xuất và kinh doanh, đảm bảo nguồn thu ngân sách và công bằng xã hội Hệ thống thu ngân sách được xây dựng hiệu quả, đánh giá và khai thác tài sản quốc gia một cách tối ưu, nâng cao tỷ lệ thu nhập quốc dân Đặc biệt, cải cách chính sách thuế và ngân sách đã thể hiện vai trò tiên phong trong đổi mới, trở thành công cụ quan trọng trong quản lý và điều tiết vĩ mô nền kinh tế Hệ thống chính sách thuế được quy định rõ ràng, công khai, bao quát các nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà nước, đáp ứng nhu cầu chi tiêu của Nhà nước và hỗ trợ sự phát triển kinh tế xã hội.

“Giải pháp thu ngân sách nhà nước năm 2013: nhìn từ bài học năm 2012”TS Vũ

Bài viết trên Tạp chí Tài chính ngày 06/03/2013 của Sỹ Cường tại Học Viện Tài chính đã tổng hợp tình hình thu ngân sách năm 2012 và đề xuất các bài học cũng như giải pháp cho việc thực hiện dự toán thu ngân sách nhà nước năm 2013 Tác giả đã đưa ra những giải pháp cụ thể nhằm tăng thu ngân sách cho cả nước trong năm 2013, đồng thời nghiên cứu áp dụng các giải pháp này vào thực tiễn tại địa bàn huyện.

Hộit h ả o k h o a h ọ c b à n v ề v ấ n đ ề N g â n s á c h n h à n ư ớ c n h ư :“Nâng caohiệu quả và tăng trưởng bền vững”(Hà nội ngày 30 -

Vào ngày 31/10/2013 tại Hà Nội, Viện Chiến lược phát triển phối hợp với Viện Phát triển Hàn Quốc (KDI) đã tổ chức Hội nghị khu vực Châu Á trong khuôn khổ chương trình chia sẻ tri thức năm 2013 Hội nghị đã chỉ ra hiệu quả của công tác đầu tư công tại Việt Nam và đánh giá cao những kinh nghiệm quản lý đầu tư công của Hàn Quốc, cho rằng chúng phù hợp với nhiều nước đang phát triển ở châu Á, bao gồm Việt Nam Tài liệu sử dụng trong hội thảo có phạm vi nghiên cứu rộng, bao gồm thu, chi ngân sách nhà nước và quản lý trên tất cả các lĩnh vực kinh tế, an ninh quốc phòng, và xã hội.

Đề tài "Phương hướng hoàn thiện phân cấp quản lý ngân sách địa phương theo đặc điểm của mỗi cấp chính quyền ở Việt Nam" (2002) là một luận án tiến sĩ kinh tế của Hoàng Công, nhằm nghiên cứu và đề xuất giải pháp cải thiện hệ thống quản lý ngân sách địa phương phù hợp với đặc thù của từng cấp chính quyền tại Việt Nam.

Công trình nghiên cứu của Uẩn tại Trường Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh đã phân tích cơ chế phân cấp quản lý ngân sách nhà nước từ trung ương đến địa phương Tuy nhiên, nghiên cứu chưa đi sâu vào cơ chế phân cấp giữa ngân sách tỉnh và ngân sách huyện, đặc biệt trong một khu vực cụ thể Tác giả đã kế thừa lý luận về cơ chế phân cấp quản lý ngân sách nhà nước và áp dụng vào cơ chế phân cấp quản lý ngân sách.

Nghiên cứu về quản lý ngân sách nhà nước tại các cấp chính quyền địa phương đã được thể hiện qua nhiều đề tài quan trọng Đề tài “Hoàn thiện công tác quản lý ngân sách nhà nước huyện Đức Phổ” (2011) của Huỳnh Thị Cẩm Liêm tại Đại học Đà Nẵng đã chỉ ra những điểm cần cải thiện trong quản lý ngân sách Tương tự, luận án tiến sĩ của Phạm Đức Hồng (2002) về “Hoàn thiện cơ chế phân cấp ngân sách của các cấp chính quyền địa phương” đã nghiên cứu lý luận về phân cấp ngân sách, bao gồm ngân sách địa phương, và đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện ngân sách này Từ những nghiên cứu này, tác giả đã kế thừa và phát triển những nét tinh túy của ngân sách địa phương, đóng góp vào việc nghiên cứu lý luận và giải pháp cụ thể cho địa phương.

Luận văn thạc sĩ kinh tế của Bùi Minh Thành (2012) tại trường Đại học Kinh tế và Quản trị Kinh doanh nghiên cứu về "Thực trạng và giải pháp chủ yếu nhằm hoàn thiện công tác quản lý ngân sách cấp huyện ở tỉnh Thái Nguyên" Đề tài của Hà Việt Hoàng (2007) gần gũi với nghiên cứu của tác giả, nhưng có phạm vi rộng hơn, tập trung vào quản lý ngân sách cấp huyện, bao gồm cả thu ngân sách nhà nước Tác giả đã kế thừa các lý luận về quản lý thu ngân sách và đưa ra giải pháp phù hợp dựa trên thực trạng nghiên cứu Nguyễn Hoài Phương (2006) trong luận văn của mình đã khắc họa rõ nét lý luận cơ bản về ngân sách nhà nước và phân tích thực trạng quản lý thu, chi ngân sách tại Nha Trang từ năm 2001, đồng thời đưa ra các giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý ngân sách trong tương lai Cuối cùng, luận văn thạc sĩ của Nguyễn Ngọc Tuấn (2009) đề cập đến giải pháp tăng thu ngân sách tại huyện Bố Trạch, tỉnh Quảng Bình, cung cấp cơ sở lý luận và đánh giá thực trạng từ nguồn thu chủ yếu, nhằm nâng cao hiệu quả quản lý ngân sách tại địa bàn.

N Q D T r ê n c ơ s ở x u h ư ớ n g b i ế n đ ộ n g q u a t ừ n g n ă m đ ể đ á n h g i á nhữngkết quảđạtđ ư ợ c , r ú t r a n h ữ n g t ồ n t ạ i v à c h ỉ r õ n g u y ê n n h â n đ ể c ó c ơ sởc h o v i ệ c đ ề r a c á c g i ả i p h á p t ă n g t h u t r o n g c â n đ ố i n g â n s á c h t r ê n đ ị a b à n huyệnt r o n g t h ờ i g i a n t ớ i T r ê n c ơ s ở l ý l u ậ n c h u n g v ề N S v à t h u N S N N , t h ự c trạngcôngtácquảnl ý t h u t r o n g c â n đ ố i n g â n s á c h , l u ậ n v ă n đ ã đ ề x u ấ t 8 nhómg i ả i p h á p c ơ b ả n ; t r o n g m ỗ i n h ó m đ ề r a n h ữ n g g i ả i p h á p c ụ t h ể đ ể tăngnguồnthut r o n g c â n đ ố i n g â n s á c h Ð â y l à n h ữ n g g i ả i p h á p c ó t í n h k h ả thi,phùhợp.[13]

Các tỉnh duyên hải miền Trung đã đưa ra những kết luận và kiến nghị tập trung vào quản lý định mức chi tiêu Nhiều nghiên cứu trước năm 2010 cho thấy rõ ràng rằng các công trình nghiên cứu này chủ yếu tập trung vào vấn đề quản lý thu, chi ngân sách nhà nước cho các tỉnh Phần lớn các tác giả đều xuất phát từ mục tiêu tăng cường hiệu quả quản lý chi tiêu ngân sách nhà nước cho các hoạt động sự nghiệp Tuy nhiên, vẫn cần tiếp cận vấn đề nghiên cứu để tháo gỡ những vấn đề bất cập trong thực tế, vì chưa có một luận văn hay đề tài nào đề cập đến giải pháp tăng thu ngân sách nhà nước trên địa bàn một huyện cụ thể.

Đề tài giải pháp tăng thu ngân sách nhà nước của huyện Đoan Hùng vẫn chưa có công trình nghiên cứu nào sâu sắc Mặc dù đã có một số bài báo từ tỉnh, nhưng chưa đi vào chi tiết cụ thể về vấn đề này Điều này cho thấy nghiên cứu về đề tài này là cần thiết và mới mẻ, đòi hỏi phải xem xét các điều kiện đặc thù của huyện để quản lý thu, chi ngân sách hiệu quả hơn Cần có những giải pháp cụ thể, thiết thực và hữu ích nhằm tăng thu ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện.

Chương 1 đã hệ thống hoá các vấn đề lý luận về ngân sách nhà nước (NSNN) và thu NSNN một cách rõ ràng Tác giả đã chỉ ra các yếu tố ảnh hưởng đến công tác thu NSNN tại huyện Đoan Hùng, tỉnh Phú Thọ Bên cạnh đó, tác giả cũng rút ra bài học kinh nghiệm từ sự phát triển nguồn nhân lực của một số địa phương trên cả nước Những nội dung này sẽ là cơ sở để phân tích và đánh giá thực trạng công tác thu NSNN tại huyện Đoan Hùng, tỉnh Phú Thọ, sẽ được trình bày cụ thể ở chương 2.

Kháiquátvịtrí,đặcđiểmtìnhhìnhkinhtế-xãhộihuyện ĐoanHùng

Lịchsửhìnhthành,vịtríđịalývàđiềukiệntự nhiên

Đoan Hùng là huyện nằm ở vùng trung du miền núi phía Bắc Việt Nam, với địa hình đa dạng bao gồm núi cao, đồi gò và đồng bằng Huyện có tổng diện tích tự nhiên là 30.285,20 ha, trong đó đất nông nghiệp chiếm 85,66% (25.872,40 ha), đất phi nông nghiệp chiếm 14,30% (4.317,10 ha) và đất chưa sử dụng chỉ chiếm 0,30% (95,80 ha) Khí hậu của Đoan Hùng mang đặc trưng của cả đồng bằng và miền núi, với nhiệt độ trung bình hàng năm khoảng 23 độ C.

Thời gian nắng trung bình hàng năm là 2.372 giờ, với hướng gió thịnh hành là gió Đông từ tháng 11 đến tháng 4, gió Đông Nam vào tháng 5, và gió Tây từ tháng 6 đến tháng 9 Lượng mưa trung bình hàng năm đạt 1.700 mm, với sự phân bố rõ rệt theo mùa Mùa mưa bắt đầu từ đầu tháng 5, đạt đỉnh vào tháng 8 với lượng mưa 289 mm/tháng tại Trạm Phú Hộ, sau đó giảm dần vào cuối năm.

Hình2 1Bản đồ hànhchính huyện ĐoanHùngTỉnhPhú Thọ

Huyện Đoan Hùng, tỉnh Phú Thọ, có 5 loại sử dụng đất sản xuất nông nghiệp với 21 kiểu sử dụng đất khác nhau, phân bố trên các loại đất có độ phì và thành phần cơ giới khác nhau PH đất dao động từ rất chua (3,39) đến ít chua (5,42), trong khi hàm lượng chất hữu cơ trung bình (2,37%) đến nghèo (1,03%) Kết quả nghiên cứu xác định 3 nhóm đất chính: nhóm đất phù sa với diện tích 1.704,95 ha (chiếm 13,56%), đất thung lũng dốc tụ 2.912,28 ha (chiếm 23,16%), chủ yếu trồng lúa và lúa màu, và nhóm đất đỏ vàng chiếm diện tích lớn nhất với 7.955,22 ha (chiếm 63,28%) Cơ sở dữ liệu chất lượng đất đã được chuẩn hóa theo tiêu chuẩn Cơ sở dữ liệu đất đai Quốc gia, bao gồm bản đồ đất, bản đồ hiện trạng sử dụng đất và các số liệu tính chất đất, có thể tích hợp với cơ sở dữ liệu địa chính và các cơ sở dữ liệu khác để hình thành hệ thống thông tin đất đai của huyện.

Điều kiệnkinhtế-x ã hội

Huyện Đoan Hùng bao gồm 27 xã và 1 thị trấn, với 276 khu hành chính (thôn), trong đó có 5 xã đặc biệt khó khăn Dân số huyện đạt 109.264 người, bao gồm 14 dân tộc anh em sinh sống hòa thuận, với dân tộc Kinh chiếm đa số, bên cạnh các dân tộc Cao Lan, Tày và Mường.

… Toànhuyệncó31.379hộ,tỷlệ hộnghèotínhđến2018là:5,56%. Đoan Hùng có hai tuyến đường Quốc lộ chạy qua là Quốc lộ số 2 từ Hà Nội đi TuyênQuang,HàGiangvàQuốclộ70từ thịtrấnĐoanHùngđiYênBái,LàoCai.

Cơ cấu kinh tế Đoàn Hùng bao gồm nông - lâm - nghiệp, công nghiệp, tiểu thủ công nghiệp và dịch vụ Huyện đang có nền kinh tế phát triển với thu nhập bình quân đầu người đạt 33,26 triệu đồng/năm Cuộc sống người dân ngày càng được cải thiện về cả vật chất lẫn văn hóa, trong khi tình hình chính trị ổn định và an ninh quốc phòng được giữ vững.

Tốcđộtăng trưởngkinhtếbìnhquân:8,7%/năm.Sảnlượnglươngt hựcđạt46nghìntấn.

Tổng vốn đầu tư toàn xã hội đạt 1.426 tỷ đồng.Độchephủ rừngđạt55%diệntíchđấttựnhiên.Tỷlệpháttriểndân sốtự nhiên1,28%.

5 xã cơ bản đạt chuẩn NTM, 5 xã đạt từ 15 đến 17 tiêu chí.86%sốhộ giađình,82%sốkhudâncưđạtdanhhiệuvăn hóa.

Thựctrạngt h u n g â n sáchtrênđịabànhuyệnĐoanHùng

Thựctrạngthựchiệnthuvàkếhoạchthuquacácnăm

Nhiệm vụ thu - chi ngân sách huyện Đoan Hùng được xác định rõ ràng và cụ thể, đảm bảo tính chủ động trong cân đối và điều hành ngân sách Điều này phù hợp với nhiệm vụ chính trị của chính quyền cơ sở và tuân thủ quy định của Luật Ngân sách Nhà nước Căn cứ vào tiêu thức phân cấp nguồn thu và phân chia các khoản thu giữa ngân sách các cấp chính quyền địa phương theo Thông tư 188/2010/TT-BTC của Bộ Tài chính.

22/11/2010, UBND huyện Đoan Hùng ban hành các văn bảnquyđịnhphâncấpchitiếtcụthể.

-Cáckhoảnthudohuyệnquảnlý,tổchứcthunộpvàongânsách,ngânsáchhuyện hưởng100%,baogồm:

+Thuếmônbài,thuếtàinguyênthutừcácdoanhnghiệpngoàiquốcdoanhdohuyệnquảnlý; +Cáckhoản phívà lệphídohuyệnquảnlý;

+Cáckhoản thusựnghiệpcủacácđơnvị do huyệnquản lý;

Các khoản phạt vi phạm hành chính và tịch thu phần nộp ngân sách sẽ được xử lý trực tiếp bởi các đơn vị thuộc huyện, ngoại trừ những trường hợp phối hợp với các đơn vị trung ương và thành phố.

+Huyđộngtừcác tổchức, cánhântheo quyđịnhcủaphápluật vàongânsách huyện;

+Việntrợkhônghoànlạicủacáctổchức quốctế,cáctổchứckhác,cáccánhân ởnướcn goài trực tiếpchohuyệnvàcácđơn vịdohuyệnquảnlý;

Thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế tiêu thụ đặc biệt là các loại thuế thu từ hàng hóa và dịch vụ trong nước, áp dụng cho các doanh nghiệp ngoài quốc doanh và các hộ cá nhân sản xuất kinh doanh Các loại thuế này đóng góp vào ngân sách huyện với tỷ lệ 88%.

+Tiềnthuê đấtdocấp huyệnquản lý,hưởng 100%

Thuế nhà đất và thuế sử dụng đất phi nông nghiệp được quản lý bởi huyện, với ngân sách cấp huyện chiếm 100% Đối với thuế nhà đất của các doanh nghiệp và tổ chức, việc thu thuế sẽ được ủy nhiệm cho UBND cấp xã, trong đó ngân sách cấp huyện nhận 30% và ngân sách cấp xã nhận 70%.

Thu tiền sử dụng đất tại huyện bao gồm việc giao dự án cho huyện tổ chức thực hiện, chi bồi thường giải phóng mặt bằng và đầu tư cơ sở hạ tầng trước khi đấu giá đất Toàn bộ số tiền thu được từ tiền sử dụng đất sẽ được ghi nhận và điều tiết 100% vào ngân sách huyện Sau khi trừ kinh phí cho giải phóng mặt bằng và đầu tư cơ sở hạ tầng, 17,5% sẽ được điều tiết vào ngân sách huyện và 35% vào ngân sách xã.

Trong những năm qua, dưới sự lãnh đạo của Huyện ủy và sự hỗ trợ từ Trung ương cũng như Tỉnh, ngân sách huyện Đoan Hùng đã có sự tăng trưởng đáng kể Tổng thu ngân sách nhà nước đã tăng từ 860,7 tỷ đồng năm 2017 lên 994,07 tỷ đồng năm 2018, tương đương với mức tăng 1,15 lần và bình quân 20,6% mỗi năm Cụ thể, thu ngân sách địa phương năm 2017 đạt 602,1 tỷ đồng và năm 2018 là 776,7 tỷ đồng Những kết quả này có được là nhờ vào sự quan tâm từ khâu lập dự toán, kế hoạch thu và tổ chức thực hiện, giúp huy động tối đa các nguồn lực, thúc đẩy phát triển kinh tế - xã hội và nâng cao đời sống nhân dân Mặc dù gặp nhiều khó khăn, nhưng huyện Đoan Hùng đã đạt được những thành tựu nhất định trong công tác thu ngân sách nhờ vào cơ chế khoán thu, chủ động khai thác và phát huy tiềm năng trong ngân sách, hạn chế tình trạng trông chờ vào cấp trên.

Kết quả thực hiện dự toán thu NSNN trên địa bàn huyện Đoan Hùng từ năm 2016 đếnnăm2018được tổnghợptrêncácbảngsau:

Bảng2.3Tổnghợpkếtquảthựchiện dựtoán thuNSNNtrênđịabànhuyệnĐoanHùng từnăm2016đếnnăm2018 Đơnvịtính:Triệuđồng

Dựtoán Thựchiện TH so vớiDT(

Dựtoán Thựchiện TH so vớiDT(

Dựtoán Thựchiện TH so vớiDT(

- Hoalợi,khácxã,thịtrấn 2.800 7.076,4 252,7 2.800 8.090,3 288,9 3.100 9.104,2 293,7 b Cáckhoảnthuđểlạiđơnvị chiQL quaNS 13.200 21.592,7 163,6 13.200 18.448,7 139,8 14.120 19.804,7 140,3

Bảng 2 4 So sánh kết quả thực hiện thu NSNN trên địa bàn huyện Đoan Hùng từ năm2016đếnnăm2018 Đơnvịtính:Triệuđồng

Năm2016 Năm2017 Năm2018 Năm 2017 sovới năm2016 Năm 2018 sovới năm2017

- Hoalợi,khácxã, thịtrấn 7.076,4 8.090,3 9.104,2 114,3 112,5 b Các khoản thu để lại đơn vị chiQL quaNS 21.592,7 18.448,7 19.804,7 85,4 107,4

Qua số liệu của Bảng 2.3, kết quả thu NSNN trên địa bàn huyện Đoan Hùng từ năm2016đếnnăm2018 cóthểđánhgiánhư sau:

Trong những năm qua, tổng thu ngân sách nhà nước (NSNN) trên địa bàn huyện luôn tăng trưởng, đạt từ 82,7% đến 103,1% so với kế hoạch giao Đặc biệt, thu cân đối NSNN cũng có xu hướng tăng qua các năm Tuy nhiên, các năm 2016 và 2017 ghi nhận mức thu thấp hơn năm 2018, chủ yếu do ảnh hưởng từ khoản thu tiền sử dụng đất và sự "bong bóng" bất động sản trong năm 2016.

“vỡ” làm cho giá đất giảm mạnh, dẫn tới các giao dịch về đất giảmmạnh.Sovớidựtoánhuyệngiao,kếtquảcácnămluônhoànthành,hoànthànhvượt

Trong giai đoạn 2016-2018, mức kế hoạch thu ngân sách nhà nước (NSNN) đã có sự biến động đáng kể, từ 97% đến 168,7% Năm 2016, do ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu, thu cân đối NSNN chỉ đạt 97% Tuy nhiên, chỉ tiêu thu thuế ngoài quốc doanh đã đạt 72,6% vào năm 2016 và tiếp tục tăng trưởng vượt kế hoạch trong hai năm 2017 và 2018, với tỷ lệ đạt từ 136,6% đến 178,6% Mặc dù không hoàn thành kế hoạch năm 2016, thu ngoài quốc doanh vẫn tăng 7,9% so với năm trước Đồng thời, thu bổ sung từ ngân sách cấp trên cũng có xu hướng tăng qua các năm, với các con số cụ thể là 596.416,6 triệu đồng năm 2016, 771.434,5 triệu đồng năm 2017 và 877.220,0 triệu đồng năm 2018.

Cơ cấu thu ngân sách nhà nước (NSNN) tại huyện đang có sự chuyển dịch, với sự gia tăng nguồn thu bổ sung từ ngân sách cấp trên, chiếm tỷ trọng trung bình 88% trong giai đoạn 2016-2018 Ngược lại, thu cân đối ngân sách trong cùng giai đoạn chỉ chiếm khoảng 10,8%, chủ yếu đến từ các khoản thuế.

Bảng 2 5 Tổng hợp kết quả thực hiện dự toán thu ngân sách huyện Đoan Hùng từ năm2016đếnnăm2018 Đơnvịtính:Triệuđồng

TH sovới DT(%) Dựtoán Thực hiện

Dựt Thực TH sovớiD Dựt Thực TH sovớiD Dự toán Thực TH sovớiD

43 oán hiện T(%) oán hiện T(%) hiện T(%)

- ThukhácNS 400 683,0 170,8 400 1.391,1 347,8 430,0 1.451,0 337,4 b Các khoản thu để lạiđơnvịchiQLquaNS 11.700 18.213,8 155,7 11.700 16.316,5 139,5 12.530,0 18.320,0 146,2

Phân tíchlập kếhoạchthu ngânsách

Lập kế hoạch là bước quan trọng quyết định chất lượng phân bổ nguồn lực tài chính và là căn cứ cho việc kiểm soát chi phí hàng năm của ngân sách nhà nước Huyện Đoan Hùng đánh giá khả năng thực hiện thu ngân sách trong những năm trước, dự báo tình hình đầu tư và phát triển sản xuất cho năm sau, đồng thời tính toán các yếu tố tăng giảm do thực hiện các luật thuế mới Hàng năm, vào tháng 7, Sở Tài chính và Sở Kế hoạch và Đầu tư hướng dẫn xây dựng dự toán ngân sách năm kế hoạch Phòng Tài chính - Kế hoạch huyện tổng hợp dự toán dựa trên thảo luận với các cơ quan thụ hưởng ngân sách Đến tháng 10, báo cáo Sở Tài chính tổ chức thảo luận dự toán thu - chi ngân sách huyện, và UBND huyện quyết định chỉ tiêu dự toán vào tháng 12.

Chi cục thuế huyện Đoan Hùng đã chỉ đạo xây dựng dự toán năm kế hoạch lần 1 vào tháng 5, dựa trên đánh giá tình hình thu ngân sách nhà nước (NSNN) 4 tháng đầu năm và khả năng thu NSNN cả năm Việc này bao gồm phân tích tình hình phát triển kinh tế huyện, dự báo đầu tư và sản xuất - kinh doanh, cùng với việc xác định các yếu tố tác động đến kết quả thu ngân sách Dự toán thu NSNN năm kế hoạch được xây dựng theo quy định tại Quyết định số 651/QĐ-TCT và yêu cầu đổi mới công tác lập dự toán thu Đến tháng 7, Chi cục tiếp tục đánh giá tình hình thu NSNN 6 tháng đầu năm và điều chỉnh dự toán thu năm kế hoạch để đảm bảo tính khả thi.

Xây dựng dự toán ngân sách cần có sự phối hợp chặt chẽ giữa các cơ quan, đơn vị, cấp, ngành và địa phương, đảm bảo tính công khai, minh bạch và công bằng trong kế hoạch và phân bổ nguồn lực Điều này sẽ nâng cao chất lượng và hiệu quả thu ngân sách Nhà nước.

Số dự toán ngân sách nhà nước tỉnh giao và số dự toán của huyện xây dựng có sự khác biệt do một số khoản thu chưa được tính toán chính xác, cùng với chi hành chính phải bổ sung định suất ở xã và các khoản huy động đóng góp xây dựng cơ sở hạ tầng Điều này dẫn đến kết quả quyết toán ngân sách huyện, xã thường cao hơn số dự toán tỉnh giao, gây khó khăn trong việc đánh giá thực chất tăng trưởng kinh tế qua dự toán thu ngân sách Trong những năm gần đây, UBND huyện giao chỉ tiêu gần sát với thực tế, nhưng nguồn kinh tế để đầu tư xây dựng cơ bản thường được bố trí từ nguồn sử dụng đất, do đó không được công bố cùng với việc giao dự toán thu, chi.

Trong 5 năm tới, huyện sẽ triển khai các chương trình phát triển kinh tế trọng điểm với tầm nhìn trung và dài hạn Tuy nhiên, mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội hiện nay còn thiếu cơ sở để phân bổ nguồn lực một cách hợp lý Dự toán ngân sách nhà nước chưa được xây dựng dựa trên việc phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến sự phát triển của nền kinh tế.

Thiếu sự phối hợp chặt chẽ giữa các sở, ngành tỉnh và các địa phương trong việc phân bổ vốn đầu tư đã dẫn đến việc chưa phát huy hiệu quả nguồn lực và vốn đầu tư Nguồn vốn xây dựng cơ bản đang gặp khó khăn trong việc trả nợ, cần phải tập trung vào những mục tiêu quan trọng để hoàn thành sớm.

Lập dự toán ngân sách nhà nước (NSNN) ở các cấp hiện đang chậm đổi mới về phương pháp và căn cứ xác định, dẫn đến việc dự toán không sát thực tế với từng địa phương Cụ thể, dự toán thu ngân sách của thành phố phụ thuộc vào số giao của Bộ Tài chính, trong khi dự toán thu ngân sách của huyện lại dựa vào số giao của huyện, và dự toán thực của xã cũng phụ thuộc vào số giao của huyện.

Phân tíchtổchứcthựchiệnthu ngânsách

Từ đầu năm, UBND huyện, Chi cục thuế, cùng với UBND các xã và các cơ quan liên quan đã triển khai các biện pháp đảm bảo thu đúng và đủ theo quy định của pháp luật.

Các khoản thu từ thuế, phí và lệ phí được quản lý bởi ngành thuế, trong đó các đơn vị sử dụng biên lai phải thực hiện quyết toán với Chi cục thuế và Phòng Tài chính - Kế hoạch huyện Chi cục thuế huyện Đoan Hùng thực hiện quản lý thuế theo Luật quản lý thuế và các quy định liên quan, yêu cầu người nộp thuế tự tính, kê khai và nộp thuế, đồng thời chịu trách nhiệm về nghĩa vụ thuế của mình Cơ quan thuế có nhiệm vụ tuyên truyền, hỗ trợ, kê khai và kế toán thuế, cũng như thực hiện thanh tra, kiểm tra và quản lý nợ thuế Mức thuế khoán được công khai và ổn định trên trang thông tin điện tử của Tổng cục thuế và Cục thuế tỉnh.

Chi cục thuế huyện Đoan Hùng là cơ quan tổ chức thu ngân sách trực tiếp, phối hợp với Kho bạc huyện và Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn để thu thuế vào ngân sách thông qua chương trình trao đổi Cơ quan này tập trung vào việc quản lý các sắc thuế, phí và lệ phí.

Thuế ngoài quốc doanh bao gồm các loại thuế như thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB), thuế tài nguyên và các khoản phạt do ngành thuế quản lý Đối tượng chịu sự quản lý thuế là các tổ chức và cá nhân có hoạt động sản xuất kinh doanh, được quy định rõ ràng trong Luật quản lý thuế và các luật thuế liên quan.

+ Thuế TNCN: đối tượng quản lý thu được quy định chi tiết cụ thể trong Luật thuếTNCN.

Lệ phí trước bạ là khoản phí mà các tổ chức và cá nhân phải nộp khi đăng ký quyền sở hữu hoặc sử dụng tài sản, theo quy định của pháp luật.

+ Tiền thuê đất: đối tượng quản lý thu là các tổ chức, cá nhân thuê đất được quy địnhcụthểtrongvănbảnquyphạmphápluật.

+ Thu tiền sử dụng đất: đối tượng quản lý thu là các tổ chức, cá nhân được quy định cụthểtrongvănbảnquyphạmphápluật.

Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp áp dụng cho các tổ chức và cá nhân đang quản lý và sử dụng đất theo quy định của Luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp.

+ Phí, lệ phí: đối tượng quản lý thu là các tổ chức, cá nhân được quy định cụ thể trongvănbảnquyphạmphápluật.

Chi cục thuế dựa vào các nguồn thu trên địa bàn và dự toán thu do tỉnh giao để phân bổ kế hoạch thu cho từng đội thuế Điều này giúp các đội thuế chủ động xây dựng kế hoạch triển khai thực hiện hiệu quả.

Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp được thực hiện thông qua ủy nhiệm thu, trong đó Chi cục thuế ủy quyền cho từng xã, thị trấn Các xã, thị trấn sẽ ký kết ủy nhiệm thu với từng thôn, khu dân cư Quản lý chuyên môn về nghiệp vụ thuộc về cơ quan thuế.

Các xã và thị trấn thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật Hàng tháng, các đơn vị này phải lập tờ khai phí, lệ phí và nộp cho Chi cục thuế huyện Đoan Hùng Thời hạn nộp tờ khai cũng đồng thời là hạn cuối để nộp tiền vào ngân sách.

Theo hệ thống kế toán Nhà nước, chế độ kế toán ngân sách xã và các đơn vị hành chính sự nghiệp được thực hiện theo Quyết định số 19/2006/QĐ-BTC, Thông tư số 60/2003/TT-BTC và Quyết định số 94/2005/QĐ-BTC của Bộ Tài chính Các quy định này nhằm quản lý ngân sách xã và các hoạt động tài chính khác của xã, phường Hiện nay, các đơn vị thuộc ngân sách huyện và các xã thị trấn đã được trang bị phần mềm kế toán, giúp công tác kế toán trở nên gọn nhẹ hơn về nhân lực, đồng thời nâng cao độ chính xác và tính chuẩn mực của số liệu kế toán.

Trong những năm qua, công tác kế toán ngân sách huyện đã được thực hiện theo quy trình và chế độ kế toán quy định tại từng thời điểm.

-Vềchứngtừ:Cơbảnđãthựchiệntậphợpvàlậpđượccácchứngtừtheoquyđịnh; chứngtừphảnánhđượcnộidung kinhtếphát sinhvềnghiệpvụthu-chingânsách.

Hệ thống sổ sách là một công việc tốn thời gian và đòi hỏi sự tỉ mỉ, cần có kiến thức về nghiệp vụ kế toán Đội ngũ kế toán tài chính đã nỗ lực xây dựng hệ thống cần thiết để hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo hồ sơ chứng từ Từ hệ thống này, có thể lập các báo cáo cần thiết.

Các biểu mẫu báo cáo được lập đầy đủ và chính xác, với số liệu trung thực, phản ánh các nội dung kinh tế cần thiết Việc tuân thủ nộp báo cáo hàng tháng, hàng quý và báo cáo quyết toán năm được thực hiện đúng theo quy định của Nhà nước.

Mặc dù có nhiều ưu điểm, nhưng vẫn tồn tại một số vấn đề cần khắc phục trong chất lượng kế toán của một số đơn vị Nhiều đơn vị chưa tuân thủ nghiêm ngặt các quy định pháp luật về chế độ chứng từ, nguyên tắc ghi sổ và sử dụng tài khoản kế toán Hơn nữa, cán bộ kế toán chưa đạt được mức độ độc lập cần thiết trong chuyên môn nghiệp vụ theo quy định của chế độ kế toán.

Công tác quyết toán ngân sách và khóa sổ kế toán ngân sách nhà nước (NSNN) cuối năm được thực hiện theo hướng dẫn của Bộ Tài chính, bao gồm các Thông tư như số 59/2003/TT-BTC và Nghị định số 60/2003/NĐ-CP Sở Tài chính và Phòng Tài chính - Kế hoạch huyện sẽ ban hành các văn bản hướng dẫn cho các đơn vị dự toán, xã, thị trấn về việc khóa sổ kế toán cuối năm và lập báo cáo quyết toán NSNN Các đơn vị cần tuân thủ hướng dẫn từ cấp trên và thực hiện các nghiệp vụ tài chính kinh tế để hoàn thành công tác này theo quy định.

Đánhgiáhiệuquảthu

Bảng 2 6 So sánh kết quả thực hiện thu ngân sách huyện Đoan Hùng từ năm 2016 đếnnăm2018 Đơnvịtính:Triệuđồng

Năm2017so với năm2016 Năm2018so với năm2017

- ThukhácNS 683,0 1.391,1 1.451,0 203,7 104,3 b Các khoản thu để lại đơn vị chiQL quaNS 18.213,8 16.316,5 18.320,0 89,6 112,3

Theo bảng 2.6, thu ngân sách huyện Đoan Hùng từ năm 2016 đến 2018 có sự chênh lệch lớn qua các năm Cụ thể, năm 2016, thu ngân sách đạt 476.590,4 triệu đồng Đến năm 2017, con số này tăng lên 602.123,2 triệu đồng, tương ứng với mức tăng 26,3% so với năm trước Năm 2018, thu ngân sách tiếp tục tăng lên 776.702,8 triệu đồng, với tỷ lệ tăng 28,9% so với năm 2017.

Thu ngân sách trên địa bàn huyện Đoan Hùng bao gồm 4 nguồn: Thu cân đối ngânsách;Thuchuyểngiao NS;Thuchuyểnnguồn;Thu kếtdư NS.

Thu cân đối ngân sách là các khoản chi thường xuyên của ngân sách huyện Trong trường hợp các khoản thu này không đủ đáp ứng nhu cầu chi thường xuyên, ngân sách thành phố sẽ bổ sung để cân đối ngân sách Sự biến động của các chỉ tiêu qua các năm phụ thuộc vào tăng trưởng kinh tế và hiệu quả khai thác các nguồn lực địa phương nhằm tăng thu ngân sách.

Trong giai đoạn 2016-2018, thu cân đối ngân sách đạt tỷ trọng trung bình 6,8%, chủ yếu đến từ các khoản thu theo kế hoạch Trong đó, thuế đóng vai trò quan trọng nhất, phản ánh sự ổn định và "sức khỏe" của nền kinh tế; khi nền kinh tế phát triển, khoản thu này cũng gia tăng Các loại thuế bao gồm thuế ngoài quốc doanh, thuế sử dụng đất nông nghiệp và thuế nhà, đất.

; t h u ế s ử dụng đất phi nông nghiệp; thu tiền sử dụng đất; tiền thuê đất; thuế TNCN; lệ phí trướcbạ;phí,lệphí.

Các khoản thu ngân sách theo kế hoạch không chỉ bị ảnh hưởng bởi chính sách thuế của Nhà nước mà còn bởi quy định phân cấp nguồn thu của Hội đồng nhân dân Huyện Dựa trên bảng số liệu 2.6, các khoản thuế ngoài quốc doanh, thu tiền sử dụng đất và lệ phí trước bạ chiếm tỷ trọng lớn trong giai đoạn 2016 - 2018 Cụ thể, thuế ngoài quốc doanh tăng đều qua các năm, với tỷ trọng trung bình đạt 41,7%, chủ yếu từ thuế GTGT, thuế TNDN và thuế môn bài Thu tiền sử dụng đất có tỷ trọng trung bình 17,6%, trong khi lệ phí trước bạ chiếm 4,7% Thuế sử dụng đất nông nghiệp được miễn từ năm 2010 đến 2020 theo Nghị quyết số 55/2014/QH12, với doanh thu năm 2017 là 1,8 triệu đồng và năm 2018 là 2,1 triệu đồng do thu hồi nợ đọng Thuế nhà đất đã bị bãi bỏ từ năm 2016, trong khi thuế sử dụng đất phi nông nghiệp được áp dụng từ năm 2016, đạt doanh thu 563 triệu đồng.

Từ năm 2017 đến 2018, doanh thu tăng từ 549,6 triệu đồng lên 658,4 triệu đồng do áp dụng các mức giá khác nhau Tiền thuê đất tăng đều qua các năm, với năm 2016 ghi nhận 473,2 triệu đồng, thấp do miễn giảm theo Nghị quyết số 02/NĐ-CP Phí và lệ phí chiếm tỷ trọng trung bình thấp, chỉ 0,7% trong các khoản thu, với xu hướng giảm dần; năm 2017 và 2018 lần lượt đạt 83,8 triệu đồng và 70,4 triệu đồng do cắt giảm một số khoản phí Thuế thu nhập cá nhân chỉ thu đến năm 2015 và từ năm 2016 huyện không còn điều tiết từ nguồn này Thu khác ngân sách tăng và thay đổi tùy theo từng năm, mang tính chất không ổn định.

Thu chuyển giao ngân sách là quá trình thu các khoản từ ngân sách cấp trên và ngân sách cấp dưới Các khoản thu từ ngân sách cấp trên bao gồm các khoản bổ sung nhằm cân đối ngân sách, như chi cho các chương trình mục tiêu như xây dựng nông thôn mới và giáo dục, cũng như cấp tiền tăng lương theo lộ trình cải cách tiền lương của Chính phủ.

Theo bảng 2.6, thu chuyển giao ngân sách từ ngân sách cấp trên đã tăng qua các năm, với số thu năm 2016 đạt 424.916,7 triệu đồng, năm 2017 tăng lên 553.122,9 triệu đồng (tăng 13,01% so với năm 2016) và năm 2018 đạt 723.000 triệu đồng (tăng 13,07% so với năm 2017) Trung bình, khoản thu này chiếm 93,08% tổng ngân sách Nguyên nhân chính của sự gia tăng này là do nhu cầu sử dụng ngân sách để khuyến khích phát triển kinh tế huyện cao, trong khi khả năng thu ngân sách của huyện chưa đáp ứng đủ.

Thu chuyển nguồn là các khoản kinh phí đã được bố trí trong dự toán năm trước hoặc trong dự toán bổ sung, nhưng chưa được thực hiện hoàn tất trong thời gian chỉnh lý quyết toán Những khoản này được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép tiếp tục thực hiện chi vào ngân sách năm sau Từ năm 2016, thu chuyển nguồn đạt 6.600 triệu, trong khi năm 2017 và 2018 không phát sinh thêm.

Kết dư ngân sách (NS) là phần chênh lệch giữa tổng thu và tổng chi trong năm trước, và toàn bộ kết dư này sẽ được chuyển sang năm sau Dựa vào bảng số liệu, có thể thấy khoản thu kết dư NS qua các năm có sự biến động đáng kể, với năm 2016 đạt 53,4 triệu đồng, năm 2017 là 154 triệu đồng, và năm 2018 là 156 triệu đồng Sự biến động này chủ yếu do chính sách sử dụng nguồn ngân sách của huyện thay đổi hàng năm.

Tình hình thu ngân sách huyện vẫn chưa khả quan, với nhiều khoản thu chưa đạt yêu cầu và phụ thuộc vào nguồn hỗ trợ từ ngân sách cấp trên Điều này dẫn đến những tiêu cực trong quản lý ngân sách địa phương Hiệu lực thi hành các Luật thuế còn thấp, gây thất thu thuế, đặc biệt trong lĩnh vực ngoài quốc doanh, nơi nhiều doanh nghiệp và hộ kinh doanh kê khai không đúng Mặc dù cải cách hành chính thuế đã có chuyển biến tích cực, nhưng chưa đáp ứng được yêu cầu thực tiễn Do đó, huyện cần có quyết sách mạnh mẽ để phát triển kinh tế - xã hội, phấn đấu cân đối ngân sách địa phương, tự đảm bảo tài chính, giảm thiểu việc sử dụng kinh phí trợ cấp từ ngân sách cấp trên và thực hiện các biện pháp chống thất thu ngân sách hiệu quả.

Đánhgiácácnhântốảnhhưởngtớithungânsáchtrênđịabànhuyện

Tốcđộtăngtrưởngkinhtếcủahuyện

Theo Cục thống kê tỉnh Phú Thọ, tốc độ tăng trưởng kinh tế của huyện Đoan Hùng đã có sự cải thiện đáng kể qua các năm, đạt 5,98% so với cùng kỳ năm trước Cụ thể, ngành nông, lâm, thủy sản tăng 6,3%, công nghiệp và xây dựng tăng 3,04%, trong khi dịch vụ tăng 7,6% Sự tăng trưởng này phản ánh nỗ lực lớn của nền kinh tế trong việc kiểm soát lạm phát và ổn định kinh tế vĩ mô.

Theo báo cáo của UBND huyện Đoan Hùng, vốn đầu tư toàn xã hội năm 2018 ước đạt 1.526,6 tỷ đồng, tăng 10,1% so với năm trước và chiếm 34,5% GDP Nhờ sự chỉ đạo kịp thời và nỗ lực của cán bộ, công chức, cũng như sự đóng góp của người nộp thuế, tổng thu NSNN năm 2018 tại huyện đạt trên 994,075 tỷ đồng, tương đương 203,1% dự toán Đặc biệt, thu từ khu vực ngoài quốc doanh đạt trên 21,463 tỷ đồng, bằng 178,6% dự toán được giao.

Sự tăng trưởng nguồn thu ngân sách nhà nước (NSNN) tại huyện Đoan Hùng trong thời gian tới sẽ được thúc đẩy bởi sự gia tăng GDP bình quân đầu người, dẫn đến sự gia tăng tự nhiên trong thu NSNN.

Nhântốcơchế,chínhsách

Trong thời gian gần đây, huyện Đoan Hùng ghi nhận sự gia tăng đáng kể trong việc thu thuế so với các năm trước Doanh thu thuế từ các doanh nghiệp, bao gồm cả các doanh nghiệp đầu tư trực tiếp nước ngoài (FDI), cũng tăng lên, đóng góp quan trọng vào nguồn thu ngân sách nhà nước.

Việc thực hiện các chính sách ưu đãi cho doanh nghiệp đã ảnh hưởng đến nguồn thu ngân sách, khi nhiều khoản thuế được miễn hoặc gia hạn đến các năm sau Đồng thời, tình hình suy thoái toàn cầu cũng tác động đến số lượng doanh nghiệp hoạt động, từ đó làm giảm đáng kể nguồn thu ngân sách nhà nước.

Trong những năm qua, thu ngân sách nhà nước từ hoạt động sản xuất kinh doanh vẫn đạt thấp so với dự toán, đặc biệt là thu từ doanh nghiệp nhà nước (DNNN) và doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài Cụ thể, trong 5 tháng đầu năm, tổng thu nội địa chỉ đạt 98,26 tỷ đồng, tương đương 39,2% dự toán Trong đó, thu từ DNNN chỉ đạt 29,1% dự toán, trong khi thu từ khu vực doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài đạt 36,1% và khu vực kinh tế ngoài quốc doanh đạt 39,8% dự toán.

Cần tập trung hoàn thiện thể chế chính sách và pháp luật về thu ngân sách nhà nước (NSNN) bằng cách rà soát và cải thiện hệ thống chính sách thu để tăng cường tính công khai, minh bạch, đồng thời giảm thủ tục hành chính thuế, tạo thuận lợi cho doanh nghiệp trong việc khai nộp thuế Quản lý điều hành cần tổ chức thực hiện tốt các Nghị quyết của Trung ương, Quốc hội, Chính phủ, cũng như các luật liên quan như Luật NSNN và Luật phí và lệ phí năm 2015 Đồng thời, cần thực hiện hiệu quả các nhiệm vụ thu NSNN năm 2017 và hạn chế tối đa việc đề xuất, ban hành các chính sách mới làm giảm thu NSNN, trừ các cam kết quốc tế Đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính trong lĩnh vực thuế theo Nghị quyết số 19-2017/NQ.

Nghị quyết số 41/NQ-CP được ban hành nhằm cải thiện môi trường kinh doanh và tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển của doanh nghiệp Mục tiêu chính là nâng cao năng suất, chất lượng và hiệu quả cạnh tranh Đồng thời, nghị quyết cũng thúc đẩy việc kê khai thuế qua mạng điện tử và thực hiện quy trình thu nộp thuế tự động, từ đó giúp người nộp thuế dễ dàng hơn và nâng cao hiệu quả quản lý thuế.

Nhântốtổ chứcthực hiệnthu

Chủ tịch UBND huyện Đoan Hùng đã khẩn trương giao dự toán thu ngân sách cho các cơ quan, đơn vị và UBND các xã, phường, thị trấn, nhằm triển khai thực hiện ngay từ đầu năm và phấn đấu hoàn thành vượt mức dự toán được giao Các cơ quan, đơn vị cần phối hợp chặt chẽ với cơ quan thuế để quản lý nguồn thu phát sinh trên địa bàn Tuy nhiên, vẫn còn tình trạng thất thu ngân sách do một số đối tượng trốn thuế và nợ đọng vẫn diễn ra Tỷ lệ kiểm tra hồ sơ tại trụ sở doanh nghiệp cao, cho thấy quy mô thất thu ngân sách vẫn lớn Do đó, cần tập trung vào công tác tổ chức thực hiện thu ngân sách trong thời gian tới.

Công tác tổ chức thực hiện đã đạt được nhiều thành tựu quan trọng, bao gồm việc bộ máy quản lý ngân sách hoạt động hiệu quả theo cơ chế chức năng Quá trình tinh giảm thủ tục hành chính thuế diễn ra đồng bộ và hiệu quả Đồng thời, công tác tuyên truyền và hỗ trợ thuế được chú trọng, góp phần nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật của người nộp thuế, với một bộ máy quản lý năng động và tiên phong trong các chính sách khai thác, phát triển nguồn thu.

Triển khai các biện pháp khai thác nguồn thu và chống thất thu thuế tại các lĩnh vực có rủi ro cao, như khai thác khoáng sản, xây dựng cơ bản, bất động sản và vận tải Đảm bảo thu đúng và đủ thuế từ các đơn vị nộp thuế vãng lai, đồng thời tăng cường tuyên truyền chính sách thuế để hỗ trợ doanh nghiệp hoạt động sản xuất, kinh doanh theo quy định pháp luật.

Các Thủ trưởng các Phòng, Ban, ngành chức năng cần tổ chức đồng bộ và hiệu quả các biện pháp hỗ trợ sản xuất kinh doanh, phấn đấu đạt mục tiêu tăng trưởng kinh tế và hoàn thành dự toán thu Ngân sách Nhà nước năm 2018 Cần triển khai thực hiện tốt phương châm hành động “Kỷ cương, liêm chính, hành động, sáng tạo, hiệu quả” cùng với các nhiệm vụ, giải pháp trong Kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội và dự toán ngân sách nhà nước năm 2018 theo chỉ đạo của Chính phủ tại Nghị quyết số 01/NQ-CP ngày 01/01/2018 và Quyết định số 4289/QĐ-UBND ngày 07/12/2017 của UBND tỉnh.

Tập trung thực hiện nghiêm các nhiệm vụ và giải pháp để cải thiện môi trường kinh doanh, nâng cao năng lực cạnh tranh của tỉnh nhằm thu hút đầu tư và thành lập doanh nghiệp Hỗ trợ các cơ sở sản xuất kinh doanh đã đầu tư, tháo gỡ vướng mắc để đẩy nhanh tiến độ triển khai dự án Đẩy mạnh cải cách và công khai thủ tục hành chính trong các lĩnh vực như thành lập doanh nghiệp, đầu tư, xây dựng, xuất nhập khẩu, tiếp cận vốn vay, thuế, hải quan, tài nguyên khoáng sản, vận tải và đất đai.

Để hỗ trợ doanh nghiệp kịp thời, cần thực hiện các giải pháp cụ thể nhằm giải quyết khó khăn, vướng mắc và kiến nghị của họ Cần chủ động tháo gỡ những bất cập trong công tác quản lý Nhà nước liên quan đến hoạt động sản xuất và kinh doanh, từ đó tối ưu hóa việc sử dụng tài nguyên và nguồn lực Đồng thời, cần triển khai hiệu quả Luật hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa số 04/2017/QH14, có hiệu lực từ ngày 01/01/2018.

Các phòng, ban ngành liên quan cần phối hợp chặt chẽ với ngành Thuế để nâng cao hiệu quả trong công tác thu thuế và ngăn chặn thất thu thuế từ các nhà thầu xây dựng cơ bản và doanh nghiệp chủ dự án bất động sản Đồng thời, cần triển khai các biện pháp thu hồi nợ thuế đối với các doanh nghiệp dừng hoạt động hoặc chuyển địa điểm kinh doanh, đảm bảo thông tin được chuyển giao đầy đủ và kịp thời.

Đánhgiáchung

Nhữngkếtquảđạtđược

Trong những năm qua, huyện đã phải đối mặt với nhiều khó khăn và thách thức, bao gồm ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng tài chính toàn cầu và tình hình kinh tế trong nước Mặc dù tỷ trọng giá trị sản xuất ngành nông nghiệp vẫn lớn, nền kinh tế huyện có dấu hiệu phục hồi chậm Tuy nhiên, tốc độ tăng trưởng kinh tế đạt khá, cơ cấu kinh tế đang chuyển dịch đúng hướng và chất lượng hiệu quả dần được nâng cao Tổng giá trị sản xuất trên địa bàn huyện đã tăng từ 4.552 tỷ đồng năm 2016 lên 6.505 tỷ đồng năm 2018, đạt 102,7% kế hoạch với tốc độ tăng trưởng 7,8% so với năm 2017.

Năm 2018, huyện đạt doanh thu 626,4 tỷ đồng, vượt 100,2% kế hoạch và tăng 16,7% so với năm 2017 Trong đó, khối doanh nghiệp đóng góp 365,87 tỷ đồng, còn các cơ sở thuộc huyện đạt 260,5 tỷ đồng Năm 2018, có 5 dự án mới được triển khai với tổng mức đầu tư giai đoạn 1 trên 400 tỷ đồng Cơ cấu kinh tế của huyện đã chuyển dịch tích cực, tỷ trọng ngành công nghiệp - xây dựng và dịch vụ năm 2016 lần lượt đạt 18,7% và 23,1%, trong khi năm 2018 đã tăng lên 19,6% và 30,2%.

Năm 2018, tổng thu ngân sách nhà nước đạt 994,07 tỷ đồng, vượt 203,1% kế hoạch và tăng 11,5% so với năm 2017, gấp 1,47 lần năm 2016 Trong đó, thu cân đối ngân sách nhà nước tại địa phương đạt 113,8 tỷ đồng, đạt 168,7% kế hoạch, tăng 13,02% so với năm 2017 và gấp 1,6 lần năm 2016 Nhiều khoản thu vượt kế hoạch, bao gồm thuế ngoài quốc doanh tăng 34,9%, thu tiền sử dụng đất tăng 41,6%, thuế thu nhập cá nhân tăng 11,49%, phí và lệ phí tăng 52,2%, trong đó lệ phí trước bạ tăng 58,5%.

Những kết quả đạt được gần đây có ý nghĩa quan trọng, đặc biệt trong việc tăng nguồn thu ngân sách Điều này là điều kiện tiên quyết để đảm bảo các nhiệm vụ phục vụ cho phát triển kinh tế - xã hội tại địa phương.

Chiếnl ư ợ c p h á t t r i ể n k i n h t ế -

3.1.1 Quyhoạchphát triểnkinhtế-xãhộicủahuyệnĐoan Hùng,tỉnh PhúThọ

Giai đoạn 2019-2021 đánh dấu sự triển khai Nghị quyết Đại hội Đảng các cấp và Đại hội Đảng toàn quốc lần thứ XII, trong bối cảnh phát triển kinh tế - xã hội gặp nhiều khó khăn và diễn biến phức tạp Tuy nhiên, tình hình kinh tế trong nước vẫn ổn định, với các chính sách phát triển và hỗ trợ kinh tế, nông nghiệp, nông thôn của Đảng và Nhà nước phát huy hiệu quả tích cực Đặc biệt, huyện Đoan Hùng đã đạt được nhiều kết quả nổi bật sau 10 năm thực hiện Nghị quyết số 32-NQ/TU, ngày 05/8/2008 của Bộ Chính trị về xây dựng và phát triển huyện trong thời kỳ công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước.

Trước những thuận lợi và khó khăn, các cấp, ngành, cơ quan, đoàn thể, tổ chức xã hội, các xã, thị trấn và toàn thể Nhân dân cần nỗ lực phấn đấu cao để thực hiện thành công mục tiêu và nhiệm vụ chính trị theo Nghị quyết Đại hội Đảng bộ huyện lần thứ 28 đã đề ra.

Phát huy tối đa tiềm năng và lợi thế về điều kiện tự nhiên để đảm bảo phát triển bền vững, thực hiện chiến lược Quốc gia về tăng trưởng xanh Tập trung nguồn lực cho phát triển, đẩy nhanh tốc độ tăng trưởng kinh tế bền vững thông qua phát triển công nghiệp và nông nghiệp đa dạng kết hợp công nghệ cao phục vụ đô thị và xuất khẩu Phát triển các ngành công nghiệp, tiểu thủ công nghiệp và dịch vụ, ưu tiên ngành chế biến, công nghiệp sử dụng nhiều lao động và cơ khí sửa chữa nhằm chuyển dịch cơ cấu kinh tế nông nghiệp nông thôn theo hướng công nghiệp hóa, hiện đại hóa Tăng cường đầu tư xây dựng hạ tầng khu, cụm công nghiệp, đẩy mạnh xúc tiến và thu hút đầu tư, hội nhập mạnh mẽ với quá trình phát triển của huyện.

Tiếp tục thúc đẩy xây dựng nông thôn mới bằng cách phát triển các lĩnh vực kinh tế truyền thống, bao gồm thâm canh lúa và trồng rau màu có giá trị kinh tế cao Tạo điều kiện thuận lợi cho các chương trình đầu tư cơ sở hạ tầng, nuôi trồng, khai thác và chế biến thực phẩm Đẩy mạnh phát triển kinh tế - xã hội song song với việc đảm bảo an ninh, chính trị, trật tự an toàn xã hội, bảo vệ môi trường và chủ động ứng phó với biến đổi khí hậu.

Để nâng cao chất lượng giáo dục toàn diện, cần duy trì thành tích và kết quả bồi dưỡng học sinh giỏi Việc đào tạo và bồi dưỡng đội ngũ cán bộ quản lý cùng giáo viên là rất quan trọng Đồng thời, triển khai chương trình xây dựng trường chuẩn quốc gia và duy trì kết quả phổ cập cũng cần được chú trọng Đẩy mạnh xã hội hóa giáo dục và nâng cao chất lượng hoạt động của các Trung tâm học tập cộng đồng là những bước cần thiết để phát triển giáo dục bền vững.

Cần tiếp tục củng cố và hoàn thiện mạng lưới y tế cơ sở, đồng thời đầu tư vào cơ sở vật chất và nâng cao chất lượng khám chữa bệnh cho người dân Việc thực hiện tốt công tác chăm sóc sức khỏe ban đầu và triển khai hiệu quả các chương trình y tế quốc gia, cũng như các chương trình phòng chống dịch bệnh là rất quan trọng Ngoài ra, cần tăng cường công tác quản lý Nhà nước về y tế, đặc biệt là đối với các cơ sở hành nghề y dược tư nhân, thuốc chữa bệnh và vệ sinh an toàn thực phẩm.

KHHGĐ,ổnđịnhtỷlệpháttriểndânsốtự nhiêndưới1%.Quantâmchămsóc, giáodục vàbảovệtrẻem.

Tăng cường hoạt động văn hóa, thể thao và du lịch để nâng cao chất lượng phong trào "Toàn dân đoàn kết xây dựng đời sống văn hóa" Đẩy mạnh công tác tuyên truyền và quảng bá các điểm du lịch sinh thái, văn hóa tâm linh trong huyện Thực hiện hiệu quả chủ trương xã hội hóa các hoạt động văn hóa, thể thao, đồng thời giữ vững các môn thể thao có thành tích cao của địa phương.

Để đảm bảo an sinh xã hội và giải quyết việc làm cho người lao động, cần quan tâm và chỉ đạo thực hiện hiệu quả các giải pháp Đồng thời, việc nâng cao chất lượng nguồn lao động cũng rất quan trọng nhằm đáp ứng yêu cầu của quá trình công nghiệp hóa, hiện đại hóa.

Theo quy hoạch, huyện Đoan Hùng đặt mục tiêu trở thành trung tâm công nghiệp, dịch vụ và nông nghiệp vào năm 2021, đồng thời là đầu mối giao lưu kinh tế quan trọng giữa các tỉnh.

LàoCai,YênBái,TuyênQua ng, HàGiangvớivùngđồngbằngBắcBộ, đặc biệtlà vớiThủ đô Hà Nội; là huyện thuộc nhóm phát triển hàng đầu trong các huyện của tỉnh PhúThọ.

- Tốc độ tăng trưởng kinh tế bình quân hàng năm 12,8% giai đoạn 2016-2018 và14,8%giaiđoạn2019-2021.

- Cơ cấu kinh tế đến năm 2019: Công nghiệp - xây dựng 25%, dịch vụ - thương mại40%, nông lâm nghiệp, thủy sản 35%; tỷ lệ tương ứng đến năm 2020 (42% - 40% -18%).

- Phấnđấutừnăm2019đếnnăm2021bảođảmthựchiệnthungânsáchtrênđịabàntăngtừ 12đến14%/năm.

- Phấn đấu thu nhập bình quân đầu người (giá thực tế) đến năm 2019 là 34,5 triệu đồngvànăm2021là58,8triệuđồng. b Vềpháttriểnvănhóa -xãhội:

Đến năm 2019, địa phương đã duy trì kết quả phổ cập trung học cơ sở và hoàn thành phổ cập bậc trung học Đến năm 2021, có thêm 5 trường đạt chuẩn quốc gia, đảm bảo hầu hết các trường trong khu vực đều đáp ứng tiêu chuẩn này Tỷ lệ lao động được đào tạo đạt trên 70% vào năm 2021.

Đến năm 2019, tỷ lệ tăng tự nhiên dân số giảm xuống dưới 1%, tỷ lệ trẻ em dưới 5 tuổi bị suy dinh dưỡng dưới 15%, và 100% dân số được đảm bảo có bảo hiểm y tế Mục tiêu về y tế cũng được đặt ra với tỷ lệ bác sĩ đạt 8 bác sĩ và 28 giường bệnh trên 10.000 dân vào năm 2019, và dự kiến tăng lên 10 bác sĩ và 30 giường bệnh vào năm 2021.

- Đến năm 2019: Tỷ lệ gia đình văn hoá trên 80% số hộ gia đình, 75% số khu dân cư,90%sốcơquanđạtdanhhiệuvănhoácáccấp.

Đến năm 2019, tỷ lệ lao động qua đào tạo đạt trên 50%, với xuất khẩu lao động bình quân trên 200 người mỗi năm Trong số 28 xã, có 7 xã đã đạt chuẩn nông thôn mới Tỷ lệ hộ nghèo giảm xuống dưới 5% vào năm 2019 và dự kiến còn dưới 3% vào năm 2021.

Đến năm 2019, tất cả các tuyến đường giao thông xã, liên xã và đường liên thôn đã được cứng hóa bề mặt, đảm bảo an toàn cho việc di chuyển Bên cạnh đó, 100% khu dân cư đã được sử dụng điện lưới quốc gia một cách an toàn Hơn nữa, mọi khu dân cư đều được phủ sóng phát thanh và truyền hình, nâng cao chất lượng cuộc sống của người dân.

- Phấnđấu100%cơsởsảnxuấtmớiápdụngcôngnghệsạchhoặctrangthiếtbịgiảmô nhiễm, xử lý chất thải đạt tiêu chuẩn môi trường; 50% số xã, thị trấn được xử lý rácthải;100%cơsởytếxửlýđượcchấtthảinguyhại.

- Tỷ lệ hộ dùng nước sạch sinh hoạt (nước máy và nước giếng hợp vệ sinh) đạt 80%vàonăm2019vàđạt95%vàonăm2021.

Mộtsốgiảiphápnhằm tăngthu ngânsách trênđịabàn huyện giai đoạn2019–2021 69

3.2.1 Giảiphápnhằmtăngcường,nuôidưỡngnguồnthu Để có nguồn lực tài chính đủ mạnh để thực hiện phát triển kinh tế - xã hội, an ninh trậttựvàcácchứcnăng,nhiệmvụcủabộmáychínhquyền,đòihỏiphảităngcườngđầutư phát triển, cải tạo, nuôi dưỡng và mở rộng nguồn thu Muốn vậy cần phải triệt đểkhai tháccácnguồn thu sẵn cóvàquản lý chặt chẽnguồnthu chongânsáchhuyện Để phát triển nguồn thu cho ngân sách, ngoài việc khai thác những tiềm năng vốn có, cấpchính quyền địa phương còn phải có các giải pháp nuôi dưỡng, mở rộng và tạo nguồnthu một cách ổn định, bền vững Đẩy mạnh đầu tư xây dựng các trung tâm thương mại,dịch vụ thị trấn, thị tứ, trung tâm cụm xã, mạng lưới chợ nông thôn, bến bãi, khuyếnkhích, tạo điều kiện cho các thành phần kinh tế phát triển, giành một phần vốn ngânsách cho đầutư khoahọc kỹ thuậttrong chuyểnđổi cơ cấu cây trồng vật nuôi.T í c h cực đề nghị UBND huyệnphê duyệt điều chỉnh các khu cụm công nghiệp; triển khaiquyhoạchchungthịtrấnĐoanHùng.

Công nghiệp - tiểu thủ công nghiệp huyện hiện tại có quy mô sản xuất nhỏ, chưa đáp ứng yêu cầu và thiếu các dự án lớn Đầu tư cho sản xuất còn hạn chế, chưa khai thác được tiềm năng của huyện Cần có sự quan tâm đặc biệt để nuôi dưỡng nguồn thu từ khu vực công thương nghiệp ngoài quốc doanh, đồng thời đẩy mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp và hộ kinh doanh Mặc dù được ưu đãi, nhưng huyện vẫn phải đối mặt với sức ép cạnh tranh từ các vùng lân cận như Phù Ninh, Hạ Hòa, và Thị xã Phú Thọ Do đó, huyện cần tạo môi trường thuận lợi và thông thoáng để thu hút đầu tư và phát triển doanh nghiệp, mở rộng nguồn thu.

Để thúc đẩy sự phát triển kinh tế, cần thực hiện đầy đủ các chính sách tín dụng của Nhà nước một cách công bằng cho mọi thành phần kinh tế Điều này đảm bảo rằng kinh tế tư nhân cũng được hưởng những ưu đãi tương tự như kinh tế hộ và các doanh nghiệp đầu tư vào các lĩnh vực được khuyến khích Bên cạnh đó, cần tạo điều kiện thuận lợi để các thành phần kinh tế tiếp cận dễ dàng hơn với các nguồn vốn vay, đồng thời đơn giản hóa thủ tục vay vốn.

Để hỗ trợ các doanh nghiệp, huyện cần xây dựng cơ sở hạ tầng như đường giao thông, điện, nước và tạo điều kiện thuận lợi về mặt bằng sản xuất Việc đẩy mạnh giao đất và cải cách thủ tục hành chính là rất quan trọng để nâng cao tính minh bạch trong đấu thầu và cho thuê đất Vấn đề mặt bằng cho sản xuất luôn là thách thức lớn, đặc biệt trong bối cảnh dân số cao và diện tích eo hẹp Huyện cần giải phóng mặt bằng, thu hồi đất và đền bù cho người dân một cách hợp lý, đồng thời xử lý nghiêm các vi phạm và tiêu cực gây cản trở tiến trình giao mặt bằng cho doanh nghiệp.

Tăng cường thực hiện nghiêm túc Luật đầu thầu là cần thiết để khuyến khích đầu tư tư nhân vào các dự án lớn, bao gồm cả phát triển cơ sở hạ tầng và cung cấp dịch vụ công Việc thực hiện đấu thầu công khai và minh bạch sẽ mở ra cơ hội cho các doanh nghiệp tư nhân tham gia vào những lĩnh vực trước đây chỉ giao cho nhà nước Điều này không chỉ giúp phát triển các doanh nghiệp tư nhân có quy mô lớn và trung bình mà còn nâng cao tiềm năng thu ngân sách nhà nước.

Huyện có tiềm năng lớn về nuôi trồng thủy sản nhờ vào diện tích bãi bồi ven sông và ven biển rộng lớn Tuy nhiên, công tác quản lý hiện tại còn lỏng lẻo và hệ thống chính sách pháp luật về quản lý đất bãi bồi còn nhiều kẽ hở, dẫn đến việc thu nộp của các hộ nuôi trồng thủy sản chưa tương xứng với tiềm năng Do đó, cần xây dựng các cơ chế và chính sách phù hợp để tăng cường việc thu nộp trong lĩnh vực nuôi trồng thủy sản trong thời gian tới.

+ Tăng cường quản lý giá cả, thị trường, đấu tranh chống gian lận thương mại, buônlâu,hànggiả,hàngkémchấtlượng.

Các cấp, các ngành địa phương cần nâng cao công tác quản lý thuế, phí, lệ phí, coi đây là trách nhiệm chung của toàn xã hội Việc phối hợp giữa các cơ quan thu, chính quyền cơ sở và người dân là cực kỳ quan trọng để hoàn thành nhiệm vụ thu ngân sách huyện.

Thường xuyên kiểm tra và đối chiếu số lượng doanh nghiệp được phân cấp quản lý với số doanh nghiệp đang thực hiện nghĩa vụ thuế, nhằm đảm bảo 100% doanh nghiệp hoạt động đều kê khai thuế hàng tháng hoặc hàng quý.

Tăng cường quản lý kê khai thuế, yêu cầu doanh nghiệp nộp hồ sơ đúng hạn và xử lý nghiêm các vi phạm Kiểm tra 100% hồ sơ kê khai thuế, phát hiện và xử lý kịp thời các trường hợp kê khai không chính xác, đặc biệt trong lĩnh vực thương mại, du lịch và vận tải, thực hiện ấn định thuế theo quy định Đẩy mạnh tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế và triển khai kịp thời các chính sách thuế Tổ chức đối thoại với doanh nghiệp để giải quyết khó khăn về cơ chế, chính sách và thủ tục hành chính Tiếp tục phát triển hệ thống dữ liệu tập trung TMS và khuyến khích kê khai thuế qua Internet, đồng thời hỗ trợ doanh nghiệp trong việc đăng ký và nộp thuế điện tử Hỗ trợ người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ tài chính qua ngân hàng, giúp tiết kiệm chi phí, thời gian và giảm áp lực cho hệ thống ngân sách địa phương.

Nâng cao chất lượng kiểm tra thuế thông qua phân tích rủi ro, tập trung vào các doanh nghiệp có nguy cơ cao về thuế Rút ngắn thời gian kiểm tra nhằm chống thất thu ngân sách và đảm bảo công bằng xã hội Phấn đấu hoàn thành chỉ tiêu về số doanh nghiệp và số thu ngân sách mà Cục Thuế giao.

Cơ quanchức năng xác minh, kiểm tra, đối chiếu, xử lý nghiêm vi phạm về mua bán, sử dụnghóađơnbấthợpphápvàsử dụngbấthợppháphóađơn.

Tậpt r u n g c h ỉ đ ạ o q u y ế t l i ệ t c ô n g t á c q u ả n l ý n ợ v à c ư ỡ n g c h ế n ợ t h u ế , g ắ n t r á c h nhiệmcánbộ,côngchứcthuếvớinhiệmvụthunợthuế,tậptrungphântíchnợđọng để có biện pháp quản lý phù hợp, tăng cường các biện pháp cưỡng chế nợ thuế Phấnđấutỷlệnợđọngthuếdưới5%tổng thungânsách.

Tiếp tục cải cách thủ tục hành chính thuế, nâng cao chất lượng phục vụ với phương châm “giải quyết công việc đúng luật, đơn giản, thuận lợi, công khai” Thực hiện kê khai thuế qua mạng và nộp thuế điện tử, rút ngắn thời gian hoàn thành các thủ tục thuế Áp dụng và hoàn thiện hệ thống quản lý chất lượng phù hợp với tiêu chuẩn quốc gia TCVN ISO 9001:2008 vào công tác quản lý thuế, tạo điều kiện thuận lợi nhất cho tổ chức, cá nhân và công dân.

Phối hợp chặt chẽ với các cấp, ngành để điều tra và rà soát nguồn thu trên địa bàn, nhằm tăng cường lãnh đạo và chỉ đạo thu ngân sách, đồng thời chống thất thu và nợ đọng thuế Cần hợp tác với cấp ủy và chính quyền địa phương trong việc quản lý thu thuế đối với cá nhân và hộ kinh doanh, cũng như làm việc với Hội đồng tư vấn thuế xã, thị trấn để điều tra và rà soát tất cả các hộ kinh doanh, đảm bảo doanh thu và việc khoán thuế đúng quy định của pháp luật.

Tăng cường quản lý các khoản thu từ đất bằng cách phối hợp với các ngành và chính quyền địa phương để rà soát tất cả các nguồn thu từ đất, phí và lệ phí Cần tuyên truyền, vận động và hướng dẫn doanh nghiệp ký lại hợp đồng thuê đất khi hết thời hạn ổn định đơn giá hoặc ký hợp đồng thuê đất nếu chưa có Đồng thời, phối hợp với các cấp để nhanh chóng và mạnh mẽ đẩy giá quyền sử dụng đất nhằm tăng thu ngân sách.

Quản lý thu thuế nhà thầu là một nhiệm vụ quan trọng đối với các nhà thầu đang triển khai thi công các dự án trên địa bàn huyện Cần phối hợp chặt chẽ với UBND huyện để nắm bắt thông tin về các tổ chức, cá nhân hành nghề xây dựng có trụ sở hoặc hoạt động trong khu vực Đặc biệt, cần chú trọng vào nguồn thu từ việc xây dựng nhà ở dân cư trên địa bàn huyện để đảm bảo hiệu quả quản lý thuế.

Tuyên truyền và giáo dục cán bộ, nhân viên Chi cục thuế nhằm nâng cao tinh thần trách nhiệm, coi người nộp thuế là trung tâm trong công tác tư vấn, hỗ trợ và phục vụ Đồng thời, tạo điều kiện thuận lợi nhất cho người nộp thuế.