An toàn thanh khoản trong lĩnh vực ngân hàng thương mại nhìn từ góc độ pháp lý

IẠF Cli tint TlMC AN TOÀN THANH KHOẢN TRONG LĨNH vực NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI - NHÌN TỪ GĨC ĐỘ PHÁP LÝ • MAI HỒNG ĐỨC DUY TĨM TẮT: Bài viết tập trung phân tích hạn chế, bất cập số quy định Luật Các tổ chức tín dụng năm 2010 Thơng tư số 22/2019/TT-NHNN quy định giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Ngân hàng Nhà nước ngày 15/11/2019 (Thơng tư 22/2019/TT-NHNN) Trên sở đó, tác giả đề xuất kiến nghị nhằm hồn thiện quy định pháp luật có liên quan cho phù hợp với thông lệ quô'c tế tiến trinh hội nhập thị trường tiền tệ - ngân hàng Việt Nam khu vực quốc tế Từ khóa: khoản, an tồn khoản, tỷ lệ bảo đảm khoản, tỷ lệ quỹ ổn định ròng, ngân hàng thương mại Đặtvâri đề Cuộc khủng hoảng tài tồn cầu 2008 có tác động sâu rộng đến thị trường tài - tiền tệ nói chung hoạt động ngân hàng nói riêng quốc gia vùng lãnh thổ giới Trong bối cảnh đó, giới nghiên cứu, lãnh đạo ngân hàng thương mại (NHTM) thay đổi nhận thức tiêu chí vốn, tức nguồn vốn mạnh chưa đủ sức đương đầu với khủng hoảng tài quy mơ lớn kéo dài Bên cạnh nguồn vốn phải song hành với tiêu chí an toàn khoản bảo đảm NHTM hoạt động an toàn hiệu Trong hoạt động ngân hàng, an toàn khoản nhận thức khả chuyển hóa tài sản ngân hàng thành tiền mặt bảo đảm chi trả tiền gửi đáo hạn, thực cam kết tín dụng, 312 SỐ 18-Tháng 7/2021 thực thi nghĩa vụ tài tốn chi phí hoạt động máy ngân hàng thời gian định Với ý nghĩa đó, an tồn khoản định tồn phát triển ngân hàng an toàn hiệu dài hạn Thực tiễn cho thấy, thời gian qua, an toàn khoản hệ thông NHTM Việt Nam chưa thật ổn định1 Trong phạm vi viết này, tác giả phân tích đánh giá, thực trạng quy định pháp luật Việt Nam mối tương quan với thông lệ quốc tế Qua đó, đề xuất hồn thiện pháp luật an toàn khoản lĩnh vực NHTM Thực trạng pháp luật an toàn khoản hoạt động NHTM Luật Các tổ chức tín dụng sơ' 47/2010/QH12 Quốc hội nước Cộng hịa xã hội chủ nghĩa Việt Nam khóa XII, kỳ họp thứ thơng qua TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG - BẢO HIỂM ngày 16 tháng năm 2010, Thông tư số 22/2019/TT-NHNN ngày 15/11/2019 cua Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi (Thơng tư 22/2019/TT-NHNN) văn pháp luật có liên quan hình thành hành lang pháp lý cho NHTM hoạt động an toàn hiệu thời gian qua, đặc biệt đóng góp to lớn cho cơng tác kiểm sốt an toàn khoản NHTM Tuy nhiên, thực tiễn cho thây, quy định bước đầu bộc lộ số hạn chế, bất cập nhát định sau đây: Thứ nhất, quy định tỷ lệ bảo đảm khoản ngắn hạn lĩnh vực ngân hàng chưa tiếp cận thông lệ quốc tế Theo quy định điểm a khoản Điều 130 Luật Các tổ chức tín dụng 2010, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải trì tỷ lệ khả chi trả Theo đó, nhằm làm rõ khái niệm tỷ lệ khả chi trả khoản 2, Điều 14 Thông tư số 22/2019/TT-BTC quy định tỷ lệ khả chi trả bao gồm tỷ lệ dự trữ khoản tỷ lệ khả chi trả vòng 30 ngày, chất hoạt động NHTM, khả chi trả dòng tiền vào dòng tiền 30 ngày, tức dòng tiền vào - dòng tiền = đồng Đây điểm lý tưởng mà NHTM luôn hướng tới Tuy nhiên thực tiễn dòng tiền vào dòng tiền < đồng (âm) dòng tiền vào dòng tiền > đồng (dương) Do NHTM trạng thái dòng tiền vào < dòng tiền dòng tiền vào > dòng tiền Trường hợp dịng tiền vào > dịng tiền nguồn vốn dư thừa NHTM phải trả lãi tiền gửi dẫn đến hiệu ịih doanh Ngược lại, dòng tiền vào < dịng n kéo dài làm suy giảm, chí ả chi trả Để kiểm soát khả chi trả, điểm c, 100% Total net cash outflows over the next 30 calendar days Cụ thể sau: - LCR - Liquidity coverage ratio: tỷ lệ bảo đảm khoản >100%; - Stock of HQLA (High quality liquid assets): dự trữ tài sản có chát lượng cao; - Total net cash outflows over the next 30 calendar days: tổng dòng tiền 30 ngày Lộ trình thực hiện3: January 2015 Minimum LCR 60% January 2016 70% Minimum LCR - tỷ lệ bảo đảm khoản tối thiểu Đây lộ trình thực tỷ lệ bảo đảm khoản theo Basel II tương ứng tỷ lệ thiểu 60% (2015), 70% (2016), 80% (2017), 90% (2018) 100% (2019) Đốì chiếu, so sánh quy định Việt Nam với Basel III Việt Nam yêu cầu đạt tỷ lệ tối thiểu 50% (2019) Basel III phải đạt 100% (2019) khắc khe LCR > 100 % năm Ngoài ra, đôi với ngoại tệ, Việt Nam tiếp tục giảm tỷ lệ xuống (i) NHTM: 10%; (ii) Chi nhánh ngân hàng nước ngoài: 5%; (iii) Ngân hàng hợp tác xã: 5% Như vậy, quy định Việt Nam tỷ lệ bảo đảm khoản ngắn hạn (30 ngày) chưa đạt tiêu chuẩn Basel III tỷ lệ quy định thấp Thứ hai, quy định tỷ lệ bảo đảm khoản dài hạn lĩnh vực ngân hàng cần đầy đủ toàn diện 314 So 18-Tháng 7/2021 Tỷ lệ khả chi trả bao gồm tỷ lệ dự trữ khoản tỷ lệ khả chi trả vòng 30 ngày Tại điểm b khoản Điều 14 Thông tư số 22/2019/TT-BTC quy định ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải trì tỷ lệ dự trữ khoản tối thiểu 10% Áp dụng công thức: 7y lẹ dự 73/ s£n C6 Ịịnh Ịhanh khoản cao trữ = ——— —-—— X100% khoản (%) Tổng NỢ phải trả Trong đó: (A) Tài sản có tính khoản cao gồm loại tài sản trên; (B) Tổng Nợ phải trả khoản mục Tổng Nợ phải trả Bảng cân đối tài khoản kế toán, trừ đi: (i) Khoản tái cấp vốn Ngân hàng Nhà nước (ii) Khoản cấp tín dụng tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khác Cách tính mang tầm nhìn dài hơn, dự liệu khả chi trả dài hạn Tuy nhiên, thời gian cụ thể chưa phân định rõ ràng Việc xác định January 2017 January 2018 January 2019 80% 90% _ 100% kỳ hạn năm cần thiết cân đối nguồn tiền có kỳ hạn năm, nợ phải trả kỳ hạn năm tương ứng đánh giá xác, đầy đủ khả chi trả ngân hàng, đặc biệt điều kiện kinh tế suy trầm khủng hoảng bùng phát Ngồi ra, việc khơng phân chia kỳ hạn tử sô' mẫu sô' tạo khe hở cho NHTM lạm dụng nguồn vốn ngắn hạn để chi trả cho nợ dài hạn Điều dễ dàng dẫn đến khoản cho NHTM vơ hiệu hóa chức tra, giám sát Ngân hàng Nhà nước Trên thê' giới, để bảo đảm khả chi trả dài hạn, nước thành viên thức4 Basel III5 áp dụng cơng thức tính tốn sau: NSFR6 (net stable funding raịị0) ASF (Available amount of stable funding) -100% = RSF (Required amount of stable funding) TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG-BẢO HIỂM Cụ thể sau: - NFSR (net stable funding ratio): tỷ lệ quỹ ổn địngròng> 100% - ASF (Available amount of stable funding): lượng vơn huy động ổn định có sẵn - RSF (Required amount of stable funding): lượng vốn huy động ổn định cần thiết - Điều kiện: lượng vốn huy động ổn định có sấn năm tương ứng lượng vô'n huy động ổn định cần thiết năm So sánh, đối chiếu tỷ lệ dự trữ khoản Việt Nam tương đồng với tỷ lệ quỹ ổn định rịng (NFSR) Basel III xét hình thức Tuy nhiên, nội dung, cách tính tốn chất có khác biệt đáng kể Việt Nam không phân kỳ nợ cụ thể Basel III xác định năm Việc phân kỳ năm tử sô' mẫu số Basel III cho phép dự liệu khoản NHTM dài hạn xác Ví dụ: Ngân hàng A huy động 100.000.000 VNĐ kỳ hạn năm (dòng tiền vào) thực cấp tín dụng cho khách hàng B kỳ hạn năm (dòng tiền ra) Khi đáo hạn khoản tiền gửi lúc khoản vay phải trả vào, khớp thời điểm ngân hàng A cân đơ'i khoản xác an tồn Trong thực tiễn, ví dụ minh chứng tính ưu việt NFSR Basel III Nói khác đi, tỷ lệ dự trữ khoản Việt Nam chưa đáp ứng tiêu chuẩn NFSR Basel III Thứ ba, quy định liệu tính tốn cho tỷ lệ bảo đảm khoản lĩnh vực ngân hàng bất cập định Hiện nay, Việt Nam ban hành 26 chuẩn mực kế toán Quyết định số’ 149/2001/ QĐ-BTC, Quyết định số 165/2002/QĐ-BTC, Quyết định số 234/2003/QĐ-BTC, Quyết định số 12/2005/QĐ-BTC Quyết định số 100/2005/ QĐ-BTC Theo đó, chuẩn mực kế tốn số 21 Quyết định số 234/2003/QĐ-BTC quy định cách trình bày báo cáo tài bao gồm: (i) Bảng cân đối kế toán; (ii) Báo cáo kết hoạt động kinh doanh; (iii) Báo cáo lưu chuyển tiền tệ; (v) Thuyết minh báo cáo tài Trên sở liệu này, NHTM tính tốn tỷ lệ bảo đảm khoản, dự báo khả khoản tương lai Tuy nhiên, mức độ xác an toàn khoản NHTM phụ thuộc vào độ tin cậy nguồn thơng tin Do đó, nguồn thơng tin chuẩn xác kiểm sốt khoản; ngược lại, thơng tin có độ tin cậy dẫn đến mat khoản, chí gây phá sản NHTM Trên giới, kết thống kê IFRS.org cho thấy, đến tháng 4/2018, có 144 quốc gia vùng lãnh thổ số 166 quốc gia vùng lãnh thổ khảo sát bắt buộc sử dụng chuẩn mực báo cáo tài quốc tế (IFRS) Phần lớn nhóm 22 q'c gia vùng lãnh thổ cịn lại cho phép lộ trình triển khai áp dụng IFRS) Chỉ cịn quốc gia, có Việt Nam sử dụng chuẩn mực kế toán riêng7 Chuẩn mực kế tốn Việt Nam (VAS) cịn sơ' bất cập định, như: (i) VAS chưa có quy định cho phép tài sản nợ phải ưả đánh giá lại theo giá trị hợp lý thời điểm báo cáo; (ii) VAS 21 quy định báo cáo tài khơng bắt buộc phải có báo cáo thay đổi vốn chủ sở hữu; (iii) VAS cho phép đánh giá lại tài sản cô' định bất động sản, nhà xưởng thiết bị trường hợp có định Nhà nước, đưa tài sản góp vốn liên doanh, liên kết, chia tách, sáp nhập doanh nghiệp không ghi nhận phần tổn that tài sản hàng năm; (iv) VAS 11 quy định lợi thê' thương mại phân bổ dần thời gian không 10 năm kể từ ngày mua giao dịch hợp kinh doanh Trong đó, IFRS quy định doanh nghiệp phải đánh giá giá trị lợi thê' thương mại tổn thất Nói cách khác, VAS cịn sơ' chuẩn mực chưa đáp ứng IFRS Như vậy, quy định an toàn khoản hoạt động ngân hàng Việt Nam cịn chưa tương thích với nội dung chuẩn mực báo cáo tài quô'c tê' Basel III Một sô' đề xuất hoàn thiện pháp luật an toàn khoản hoạt động NHTM Việt Nam Trên sở phân tích đánh giá thực trạng pháp luật Việt Nam tỷ lệ đảm bảo khoản ngắn hạn, trung dài hạn lĩnh vực ngân hàng mối tương quan với lệ quốc tế Tác giả nhận thây, quy định cịn sơ' bất cập, cần SỐ 18-Tháng 7/2021 315 TẠP CHÍ CƠNG THƯƠNG sửa đổi bổ sung Điều 14 Thông tư22/2019/TT-BTC phù hợp, với đề xuất sau đây: Thứ nhất, thay đổi tên gọi tỷ lệ khả chi ttả 30 ngày thành tỷ lệ bảo đảm khoản (LCR - liquidity coverage ratio) phù hợp với Basel III Hoặc bổ sung quy định tỷ lệ bảo đảm khoản khoản Điều 14 Thông tư số 22/2019/TT-BTC Đôi với ngân hàng đại, tỷ lệ bảo đảm khoản (LCR - liquidity coverage ratio) Basel III xem tiêu chuẩn quan trọng, mang ý nghĩa phổ quát, tiên tiến bảo đảm an toàn khoản cho NHTM ngắn hạn Do vậy, thông tên gọi “tỷ lệ bảo đảm khoản - LCR” thay cho “tỷ lệ khả chi trả 30 ngày” bước tiến lớn trình tuân thủ thông lệ quốc tế tham gia thị trường tài - tiền tệ khu giới Thứ hai, thay đổi tên gọi tỷ lệ dự trữ khoản thành tỷ lệ quỹ ổn định ròng (NSFR - net stable funding ratio) phù hợp với Basel III Đồng thời, áp dụng quy định tỷ lệ quỹ ổn định rịng khoản Điều 14 Thơng tư22/2019/TT-BTC Hiện nay, lĩnh vực ngân hàng, tỷ lệ quỹ ổn định ròng (NSFR - net stable funding ratio) minh chứng tiêu chuẩn bắt buộc, nghĩa vụ phải thực thành viên Basel III để bảo đảm an toàn khoản dài hạn Mặc dù Việt Nam không thành viên thức Basel III khơng nên tạo ngoại lệ mà mềm dẻo chọn “tỷ lệ quỹ ổn định ròng - NSFR” thay cho “tỷ lệ dự trữ khoản” Do vậy, NSFR triển khai thực tế thúc đẩy nhanh tiến trình tái cấu trúc hệ thống NHTM Thứ ba, bổ sung chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS) phù hợp với chuẩn mực báo cáo tài quốc tế (IFRS) kèm lộ trình cụ thể, trước tiên VAS 21 quy định báo cáo tài bắt buộc phải có báo cáo thay đổi vốn chủ sở hữu Áp dụng chuẩn mực báo cáo tài quốc tế (IFRS) mang lại nhiều lợi ích cho NHTM Việt Nam Cụ thể, IFRS giúp cho cơng tác tính tốn, dự báo khoản ngắn, trung dài hạn xác Ngoài ra, dự báo khoản chuẩn xác cải thiện hiệu sử dụng vốn, làm gia tăng lợi nhuận cho NHTM Trong thực tiễn, IFRS yêu cầu chi phí nguồn nhân lực chất lượng việc triển khai IFRS phải kèm với điều kiện: cần lộ trình triển khai cụ thể, khả thi hiệu ■ TÀI LIỆU TRÍCH DẪN: Đỗ Hồi Linh Lại Thị Thanh Loan (2018) Thanh khoản hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam: Thực trạng khuyên nghị Truy cập http://tapchinganhang.gov.vn/thanh-khoan-he-thong-ngan-hang-thuong-mai-vietnam-thuc-trang-va-khuyen-nghi.htm 2Basel Committee on Banking Supervision (2013), Basel III: The Liquidity Coverage Ratio and liquidity risk monitoring tools, tạm dịch: Hiệp ước Basel III tỷ lệ bảo đảm khoản công cụ giám sát rủi ro khoản Uy ban Basel ban hành năm 2013 Truy cập https://www.bis.org/publ/bcbs238.pdf 3Basel Committee on Banking Supervision (2013), Basel III: The Liquidity Coverage Ratio and liquidity risk monitoring tools, tạm dịch: Hiệp ước Basel III tỷ lệ bảo đảm khoản công cụ giám sát rủi ro khoản ủy ban Basel ban hành năm 2013 Truy cập https://www.bis.org/publ/bcbs238.pdf 4G10 - gọi Group of Ten bao gồm 11 quốc gia công nghiệp Bỉ, Canada, Pháp, Đức, Ý, Nhật Bản, Hà Lan, Thụy Điển, Thụy Sĩ, Anh Hoa Kỳ Truy cập https://www.bis.org/list/glOpublicationsl 5Basel Committee on Banking Supervision (2014), Basel III: the net stable funding ratio, tạm dịch: Hiệp ước Basel III tỷ lệ quỹ ổn định ròng Uy ban Basel ban hành năm 2014 Truy cập https://www.bis.org/ bcbs/publ/d295.pdf 316 SỐ 18-Tháng 7/2021 TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG-BẢO HIỂM 6Basel Committee on Banking Supervision (2014) Basel III: the net stable funding ratio, tạm dịch: Hiệp ước Basel III tỷ lệ quỹ ổn định ròng ủy ban Basel ban hành năm 2014 “The NSFR is defined as the amount of available stable funding relative to the amount of requứed stable funding This ratio should be equal to at least 100% on an ongoing basis “Available stable funding” is defined as the portion of capital and liabilities expected to be reliable over the time horizon considered by the NSFR, which extends to one year The amount of such stable funding required ("Required stable funding") of a specific institution is a function of the liquidity characteristics and residual maturities of the various assets held by that institution as well as those of its off-balance sheet (OBS) exposures”, tạm dịch: Tỷ lệ quỹ ổn định ròng định nghĩa lượng vốn huy động ổn định có sẵn với lượng vốn huy động ổn định cần thiết Tỷ lệ phải tương ứng tối thiểu 100% với giả định NHTM tiếp tục hoạt động Lượng vốn huy động ổn định có sẵn tỷ lệ vốn tài sản nợ dự kiến ổn định khoản thời gian định, thường năm Lượng vốn huy động ổn định cần thiết phụ thuộc vào (1) đặc điểm khoản kỳ hạn lại tài sản mà tổ chức nắm giữ (2) đặc điểm khoản kỳ hạn lại giá trị khoản mục ngoại bảng Truy cập https://www.bis.org/bcbs/publ/d295.pdf 7So sánh khác biệt chuẩn mực báo tài quốc tế chuẩn mực kế tốn Việt Nam Truy cập https://www.pwc.com/vn/vn/pubiications/vietnam-publications/ifrs-vas.html TÀI LIỆU THAM KHẢO: Quốc hội (2010), Luật Các tổ chức tín dụng 2010 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2019), Thông tư sô'22/2019/TT-NHNN ngày 15/11/2019 quy định giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Bộ Tài (2001), Quyết định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2001 ban hành công bố bốn (4) chuẩn mực kê'tốn Việt Nam đợt Bộ Tài (2002), Quyết định số 165/2002/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2002 ban hành công bố sáu (6) chuẩn mực kê'tốn Việt Nam đợt Bộ Tài (2003), Quyết định số234/2003/QĐ-BTC ngày 30 tháng 12 năm 2003 ban hành công bô'sáu (6) chuẩn mực kế tốn Việt Nam đợt Bộ Tài (2005), Quyết định số 12/2005/QĐ-BTC ngày 15 tháng năm 2005 ban hành công bố sáu (6) chuẩn mực kế tốn Việt Nam đợt Bộ Tài (2005), Quyết định sô' 100/2005/QĐ-BTC ngày 28 tháng 12 năm 2005 ban hành công bố bốn (4) chuẩn mực kế toán Việt Nam đợt Basel Committee on Banking Supervision (2012), Basel III regulatory consistency assessment (Level 2), Preliminary report: United States of America, https://www.bis.org/bcbs/implementation/l2_us.pdf Bank for International Settlements (2012), Basel III regulatory consistency assessment (Level 2), Japan https ://www bis org/bcbs/implementation/12_Jp.pdf 10 Basel Committee on Banking Supervision (2017), Regulatory Consistency Assessment Programme (RCAP) Assessment of Basel III LCR regulations - China, https://www.bis.org/bcbs/publ/d411.pdf 11 Basel Committee on Banking Supervision (2010), Basel III: International framework for liquidity risk measurement, standards and monitoring, https://www.bis.org/publ/bcbsl65.pdf 12 Basel Committee on Banking Supervision (2014), Basel III: https://WWW bis org/bcbs/publ/d295.pdf the net stable funding ratio SỐ 18 - Tháng 7/2021 317 TẠP CHÍ CƠNG THIÍ0NG 13 Basel Committee on Banking Supervision (2013), Basel III: The Liquidity Coverage Ratio and liquidity risk monitoring tools, https://wmv.bis.org/publ/bcbs238.pdf 14 Copenhagen Economics - CE (2019) EU implementation of the final Basel III framework - Impact on the banking market and on the real economy https://www.copenhageneconomics.com/dyn/resources/Publication/ publicationPDF/0/510/1574257984/191122_copenhagen-economicsjtnal-basel-iii-evaluation.pdf Ngày nhận bài: 22/6/2021 Ngày phản biện đánh giá sửa chữa: 4/7/2021 Ngày châp nhận đăng bài: 20/7/2021 Thông tin tác giả: NCS MAI HOÀNG ĐỨC DUY Khoa Luật kinh tế Trường Đại học Kinh tế - Luật, Đại học Quốc gia TP Hồ Chí Minh THE LIQUIDITY STANDARDS OF COMMERCIAL BANK - FROM THE LEGAL THEORETICAL PERSPECTIVE • Ph D Candidate MAI HOANG DUC DUY School of Economic Law, Unversity of Economic and Law Vietnam National University - Ho Chi Minh City Campus ABSTRACT: This paper analyzes the inadequacies and shortcomings of the provisions in the 2010 Law on Credit Institutions and the provisions in the Cữcular No 22/2019/TT-NHNN dated November 15,2019 of the State Bank of Vietnam on prescribing limits and prudential ratios in operations of banks and foreign bank branches Based on the paper’s findings, this paper proposes some recommendations to improve the effectiveness of Vietnam’s regulations to meet the international practices, and regional and international integration of the Vietnam’s banking and financial sector Keywords: liquidity, liquidity standard, liquidity coverage ratio, net stable funding ratio, commercial bank 318 SỐ 18-Tháng 7/2021 ... Thị Thanh Loan (2018) Thanh khoản hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam: Thực trạng khuyên nghị Truy cập http://tapchinganhang.gov.vn /thanh- khoan-he-thong-ngan-hang-thuong-mai-vietnam-thuc-trang-va-khuyen-nghi.htm... động ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi (Thơng tư 22/2019/TT-NHNN) văn pháp luật có liên quan hình thành hành lang pháp lý cho NHTM hoạt động an toàn hiệu thời gian qua, đặc biệt đóng góp... CHÍNH - NGÂN HÀNG - BẢO HIỂM ngày 16 tháng năm 2010, Thông tư số 22/2019/TT-NHNN ngày 15/11/2019 cua Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động ngân hàng,