Báo cáo tổng hợp trung tâm thương mại Hàng Đào

Báo cáo tổng hợp trung tâm thương mại Hàng Đào

mục lục lời nói đầu

phần I: Đánh giá thực trạng công tác kế toán của đơn vị

I.Đặc điểm tình hình của đơn vị

1) Chức năng, nhiệm vụ, phơng hớng hoạt động, vị trí của đơn vị

2) Cơ cấu tổ chức, bộ máy quản lý của đơn vị.

3) Tổ chức bộ máy kế toán của đơn vị, hình thức kế toán đơn vị áp dụng 4) Những thuận lợi và khó khăn ảnh hởng tới công tác hạch toán của đơn vị.

II.Thực trạng công tác kế toán của đơn vị.

 thẻ quầy hàng báo cáo bán hàng giấy nộp tiền

sổ chi tiết số 3tờ khai thuế gtgtbảng kê hoá đơn

 bảng tổng hợp chi tiết doanh thu bán hàng bảng kê số 8

 nhật ký chứng từ số 8

 Kết luận

1

Lời nói đầu

Trong nền kinh tế thị trờng ở nớc ta hiện nay để phát triển đợc một nềnkinh tế nhiều thành phần theo định hớng xã hội chủ nghĩa vận hành theo cơchế thị trờng nhiều thành phần có sự quản lý của nhà nớc đồi hỏi phải nắm bắtđợc quá trình kinh doanh, đặc biệt ngời quản lý cần phải nắm bắt đợc nguồntài chính của đơn vị và phải có vốn Để phản ánh đợc chính xác nguồn vốn ởđâu và để hạch toán đợc quá trình kinh doanh đòi hỏi phaỉ ghi chép đầy đủ,chính xác sao cho ngời quản lý biết đợc công việc đó là kế toán.

Trong sự phát triển đất nớc và con ngời hiện nay trong đó có cả nềnkinh tế phong phú và đa dạng với nhiều loại hình sản xuất kinh doanh ngàycàng mở rộng và phát triển không ngừng về các hoạt động quản lý thì kế toánlà công cụ quan trọng trong việc tính toán, kiểm tra xây dựng hoạt động kinhdoanh gắn liền với hoạt động quản lý ngày càng cao cùng với sự phát triển sảnxuất xã hội Bên cạnh đó để giúp đỡ nghành kế toán ngày càng nâng cao phùhợp với sự phát triển kinh tế thì chúng ta cần có sự tổ chức tài chính liên quanđến các nghiệp vụ kế toán, nhất là đối với các chính sách tài chính một cáchtích cực trong kinh doanh Đó là một trong những chính sách phát triển củađơn vị nói riêng và của nền kinh tế nói chung.

Hoạt động của một doanh nghiệp thơng mại là hoạt động trao đổi buônbán hàng hoá, làm nhiệm vụ trao đổi hàng hoá giữa ngời sản xuất với ngời tiêudùng, nó có tác dụng làm cho nhà sản xuất tiêu thụ đợc hàng hoá thu hồi vốncó lãi Chính vì thế bán ra có tầm quan trọng lớn đối với sản xuất và tiêu dùng Trong quá trình học tập cùng với sự nhận thức đợc tầm quan trọng củaviệc bán hàng, tôi thấy việc bán hàng đợc bắt đầu khi hàng hoá thành phẩm đ-ợc xuất kho hoặc bán cho khách hàng khi khách hàng chấp nhận thanh toán,lúc đó ta xác định kết quả kinh doanh của đơn vị.

Trong cơ chế thị trờng cùng với sự mở cửa của đất nớc, vấn đề bán hàngcũng là một vấn đề rất phong phú và phức tạp Vì thế làm cho chúng ta càngphải đi sâu vào cơ chế thị trờng.

1

Phần I

Giới thiệu khái quát chung

I) Quá trình hình thành và phát triển của công ty :

Công ty thơng mại dịch vụ Tràng Thi là một doanh nghiệp thơng mạiquốc doanh thuộc sở thơng maị Hà nội có t cách pháp nhân, có con dấu riêng,có quyền và nghĩa vụ trong lĩnh vực hoạt động đợc pháp luật cho phép Côngty có 13 đơn vị cửa hàng, xí nghiệp, trạm liên doanh trực thuộc công tytại cácquận nội thành Hà nội và đợc mở rộng liên kết với các tỉnh bạn trong phạm vicả nớc.

Công ty thơng mại dịch vụ Tràng Thi lần đầu tiên xuất hiện và có mặttrên thị trờng với một caí tên giao dịch đó là “ Công ty Ngũ Kim” đợc thànhlập vào ngày 14/2/1955 Sau một thời gian hoạt động thì “công ty ngũ kim” đãđợc đổi tên thành “ Công ty Kim Khí hoá chất” vào ngày 10/3/1962 dựa trêncơ sở thống nhất công ty mô tô xe đạp và kim khí hoá chất Bên cạnh mặthàng kim khí hoá chất công ty còn mở rộng thêm nghành điện máy gia dụng.Trải qua một chặng thời gian, công ty đã tiếp nhận thêm cán bộ công nhânviên của công ty gia công thu mua hàng công nghệ phhâmr và kinh doanhtổng hợp Kể từ thời điểm tháng 3/1962 đến tháng 8/1988 công ty đã đổi thành“ Công ty kim khí điện máy” đợc thành lập theo quyết định 388/HĐBT và đợcxác định là doanh nghiệp nhà nớc Mỗi lần đổi tên là một sự thành công đếnvới công ty và cho đến ngày 29/4/1993 đổi tên thành công ty thơng mại dịchvụ Tràng Thi.

Trong thời kỳ đổi mới đất nớc với các chủ trơng đa dạng hoá các thànhphần kinh tế Tiêu biểu là công ty thơng mại dịch vụ Tràng Thi đang dần dầnhình thànhvà thích ứng với cơ chế thị trờng đồng thời đang từng bớc vơn rachiếm lĩnh thị trờng và đã đạt đợc những thành tích đáng kể Để đạt đợcnhững thành tích đó công ty đã luôn cố gắng nỗ lực xây đắp nên một hệ thốngmạng lới ổn định, hợp lý bao gồm các phòng ban chức năng

Mạng lới hoạt động của công ty bao gồm các cửa hàng bán lẻ trong thịtrờng thành phố

 Cửa hàng thơng mại – dịch vụ Cửa Nam Cửa hàng thơng mại - dịch vụ 24 Thuốc Bắc  Cửa hàng thơng mại dịch - vụ Đồng XuânCửa hàng thơng mại - dịch vụ Đại LaCửa hàng thơng mại - dịch vụ Gia LâmTrạm kinh doanh tổng hợp

3

Xí nghiệp mô tô xe máy Hà NộiXí nghiệp sửa chữa điện máy lạnh.

 Trung tâm thơng mại - dịch vụ Tràng Tiền.Trung tâm thơng mại – dịch vụ Tràng Thi. Cửa hàng thơng mại Hàng Đào.

 Cửa hàng thơng mại Giảng Võ.

Cửa hàng thơng mại Hàng Đào là một đơn vị trực thuộc của công ty ơng mại dịch vụ Tràng Thi Cửa hàng thơng mại Hàng Đào đợc thành lập vàotháng 10/1986 với tên gọi là “ Trạm mua hàng cửa khẩu” Khi thành lập làtrực thuộc công ty thu mua hàng công nghệ phhẩm và đến tháng 8/1988 thìtrạm mua hàng cửa khẩu không thuộc công ty thu mua hàng công nghệ phẩmmà chuyển sang trực thuộc công ty kim khí hoá chất đó là công ty điện máythuộc sở thơng nghiệp Hà nội Đén tháng 10/1989 thì trạm mua hàng cửa khẩutrở thành một đơn vị hạch toán kinh tế độc lập.Tháng 4/1994 trạm mua hàngcửa khẩu đổi tên là cửa hàng thơng mại Hàng đào Kể từ đó cửa hàng khôngcòn là đơn vị hạch toán kinh tế độc lập mà là một đơn vị trực thuộc nhng cửahàng vẫn hoàn toàn thực hiện chức năng của thơng mại.

th-Cửa hàng thơng mại Hàng Đào có 3 gian hàng kinh doanh. Gian số 79 Hàng Đào: Kinh doanh đồng hồ, máy tính.Gian số 77 Hàng Đào: Kinh doanh dịch vụ cho thuê.

Gian số 116 A-B Hàng Gai: Kinh doanh mặt hàng thủ công mỹnghệ.

Trung tâm luôn hoạt động dới 2 hình thức đó là bán buôn , bán lẻ vàmới đây xuất hiện thêm hình thức xuất nhập khẩu.

II) Đặc điểm tình hình của trung tâm

1) Chức năng, hoạt động ,nhiệm vụ.

a) Chức năng:

Trung tâm thơng mại Hàng Đào có chức năng tổ chức kinh doanh bánbuôn, bán lẻ, đồng thời cũng có chức năng mua hàng tại các cửa khẩu Hà nội,sân bay Nội Bài, bu điện và các nguồn hàng của các đói tợng đi công tác nớcngoài về Hà nội Hàng hoá đợc mang về đều đợc đơn vị tổ chức mua lại vàlàm gi, trong đó một phần bán theo kế hoạch, một phần bán ra thị trờng Đồngthời công ty còn kinh doanh đa dạng hoá đủ loại mặt hàng nhằm đáp ứng mộinhu cầu Ngoài ra công ty còn có thêm chức năng xuất nhập khẩu và công tyxây dựng kinh doanh bất động sản .

4

Trung tâm có trụ sở giao dịch, có con dấu riêng và đợc giám đốc côngty uỷ quyền kí kết các hợp đồng kinh tế trong lĩnh vực mua bán dịch vụ hànghoá.

 Phải nắm bắt và tìm hiểu rõ các mặt hàng trên thị trờng để từ đó có thểtiến tới liên doanh với các thành phần kinh tế khác, nhằm mục đích tạo điềukiện thuận lợi hơn trong việc huy động vốn với doanh nghiệp.

2) Ph ơng h ớng hoạt động, vị trí của đơn vị :

Từ việc cạnh tranh các mặt hàng trên thị trờng ngày càng phát triển màtrung tâm thơng mại Hàng Đào dã dần dần tự khẳng định đợc vị trí của mìnhvề mọi mặt kinh doanh trên thị trờng Đó là trung tâm luôn giữ vững vị trí hàng đầu về doanh số cũng nh việc nộp ngân sách nhà nớc Bên cạnh đó trungtâm luôn củng cố sửa chữa, nâng cấp về mạng lới cũng nh cơ sở vật chất kỹthuật, trang thiết bịvà cũng luôn phát huy về truyền thống tăng trởng kinh tếđể phấn đấu năm sau cao hơn năm trớc không chỉ về số lợng, chất lơng màcòn cả về doanh thu Đặc biệt để đẩy mạnh phơng thức bán ra trung tâm đãmở rộng phơng thức nh bán hàng qua điện thoại, bán hàng tại nhà với phơngthức phục vụ ân cần, chu đáo Ngoài ra trong kinh doanh khi đồng tiền xuất rathì phải có lãi, đồng thời mỗi kế toán trong trung tâm đều nắm đợc việc kinhdoanh của quầy hàng Đặc biệt trung tâm tự tổ chức kinh doanh và hạch toán,trả lơng, trả thởng cho ngời lao động Tóm lại trung tâm thơng mại Hàng Đàolà trung tâm luôn hoàn thành các chỉ tiêu kế hoạch đợc giao và đợc khen th-ởng Chính vì vậy mà trung tâm đã góp phần vào thành tích chung của công tyvà đợc tặng thởng 2 huân chơng hạng 2 và 3.

3) Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của đơn vị.

Trung tâm thơng mại Hàng Đào khi hình thành là 52 ngời nhng qua thờigian biến động số ngời trong công ty đã có nhiều sự thay đổi Năm 1993 trungtâm thơng mại Hàng Đào còn 42 ngời và cho đến nay trung tâm chỉ còn lại 27ngơì Mặc dù đã có sự thay đổi rõ rệt nhng trung tâm thơng mại Hàng Đào vẫnlà một đơn vị thực hiện hạch toán kinh tế và việc xây dựng bộ máy quản lý sẽgiúp đơn vị đạt hiệu quả kinh tế cao hơn.

cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý.

5

*Cơ cấu tổ chức bộ máy:

 Ban phụ trách: Gồm có cửa hàng trởng và cửa hàng phó

- Cửa hàng trởng: Là ngời giữ nhiệm vụ tổ chức điều hành giám sát,quản lý hoạt động kinh doanh đợc phân cấp quản lý.

- Cửa hàng phó: Là ngời hỗ trợ công việc cho cửa hàng trởng và phụtrách tình hình cung ứng.

 Tổ kế toán: có trách nhiệm quyết toán toàn bộ các yếu tố có liên quanđến tài chính làm báo cáo định kỳ, quản lý chế độ tiền tệ Tô kế toán còn phảnánh và giám đốc một cách thờng xuyên liên tục đảm bảo thu chi đúng chế độ,đúng mục đích Làm nhiệm vụ thanh toán với ngân hàng tổ chức quản lý, hạchtoán lỗ lãi một cách chính xác và đồng bộ Tóm lại tổ kế toán là bộ phận thammu giám đốc tài sản

 Tổ bảo vệ: có nhiệm vụ bảo vệ tài sản của cửa hàng chịu trách nhiệmtoàn bộ an ninh trong toàn bộ cửa hàng.

 Tổ tạp phẩm:, tổ mỹ nghệ 116 A-B phải chịu trách nhiệm về quá trìnhtổ chức bán hàng của tổ mình, phải đảm bảo chất lợng tốt, giá cả hợp lý đểđáp ứng nhu cầu thị trờng.

Mỹnghệ116 B

6

 Kế toán trởng: Chịu trách nhiệm chỉ đạo chung toàn bộ công tác kếtoán, đôn đốc, kiểm tra toàn bộ công tác, lập báo cáo tài chính, báo cáo trựctiếp kết quả từng tháng lên lãnh đạo cửa hàng.

 Kế toán quầy: Theo dõi việc lên báo cáo bán hàng từ hoá đơn bánhàng của mậu dịch viên Kiểm tra lợng nhập bán, tồn thông qua thẻ quầy củatừng quầy hàng.

 Thủ quĩ: Thu tiền bán hàng của các quầy và cuối ngày chi tiền theolệnh của các chứng từ hợp lệ, lập sổ quĩ bảo đảm an toàn về tiền mặt.

 Kế toán hành chính: Theo dõi hạch toán tiền mặt các khoản BHXH,BHYT, tạm ứng, các khoản phải thu, phải trả.

 Thống kê: Lập bảng cân đối, lập tổng hợp các báo cáo của từng bộphận Báo cáo tài chính hàng tháng.

b) Hình thức kế toán đơn vị áp dụng:

Cửa hàng thơng mại Hàng Đào đã áp dụng một trong bốn hình thứcnhật ký, Đó là hình thức nhật ký chứng từ Đặc điểm của hình thức này là tậphợp và hệ thống hoá các nhiệm vụ kinh tế phát sinh theo bên có của tài khoản.Kết hợp với việc phân tích các nghiệp vụ kinh tế đó theo tài khoản đối ứng bênnợ.

Kết hợp chặt chẽ việc ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trìnhtự thời gian với hệ thống hoá các nghiệp vụ theo nội dung kinh tế.

Kết hợp thanh toán tổng hợp và hạch toán chi tiết trên cùng một sổ kếtoán và trong cùng một quá trình ghi chép.

7

Sơ đồ hạch toán kế toán

Ghi chú:

: Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng

: Quan hệ đối chiếu

5) Những thuận lợi và khó khăn:

a) Thuận lợi:

 Đại đa số nằm trong biên chế nhà nớc của thời kỳ bao cấp

 Công ty có đội ngũ lao động có hoạt động kinh doanh đầy kinhnghiệm Đa số là công tác với nhau nhiều năm, có tinh thần xây dựng đoàn kếthoàn thành nhiệm vụ.

 Các trung tâm cửa hàng đều nằm ngay giữa khu trung tâm thành phốHà nội và mặt tiền các cửa hàng đều to rộng, thoáng mát, lại thuộc khu phốcăn minh nên hầu hết các du khách đều qui tụ về đây Đặc biệy là khách nớcngoài.

 Có đội ngũ bán hàng nhanh nhẹn, tháo vát b) Khó khăn:

 Do số lao động chuyển từ bao cấp sang nên có một số là cha thể tiếnkịp đợc với yêu cầu của tinhf hình mới.

 Do trình độ và năng lực có hạn và một phần cũng vì một số ng ời tuổiđã cao nên công ty muốn đào tạo lại cũng khó khăn, do đó việc phát huy cũngkhông đạt đợc hiệu quả cao.

 Do sức cạnh tranh thị trờng ngày càng nhiều và gay gắt nên cũng cóảnh hởng không nhỏ đến hoạt động kinh doanh của trung tâm.

Chứng từ gốc

Nhật ký chứng từ

Báo cáo tài chính kế toán

Bảng tổng hợp chi tiếtSổ cái

Thẻ hoặc sổ kế toán chi tiếtBảng kê

8

III) Thực trạng công tác kế toán của đơn vị:

Trong quá trình kinh doanh mọi nghiệp vụ nói chung cũng nh nghiệp vụbán hàng nói riêng đều liên quan đến quá trình nhập xuất, bán hàng hoá Vìvậy kế toán bán hàng phải có nhiệm vụ lập các chứng từ, hoá đơn một cáchđầy đủ, rõ ràng, chính xác và kịp thời Tình hình nhập, xuất, bán hàng hoá đợcphản ánh trên các chứng từ kế toánvà đó là cơ sở để mở và ghi chép sổ sách kếtoán.

Hiện nay trung tâm đang sử dụng nhật ký chứng từ đã đợc thống nhấttừ công ty xuống các cửa hangf trực thuộc, hạch toán theo phơng pháp kê khaithờng xuyên.

Các chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng đều là các loại sổ, biểu mẫu quiđịnh trong NKCT

 Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT. Giấy nộp tiền

 Báo cáo bán hàng  Thẻ quầy hàng Bảng kê số 8 Sổ chi tiết TK số 3 Tờ kê thuế GTGT

Bảng tổng hợp chi tiết doanh thu.Nhật ký chứng từ số 8.

Tờ kê chi tiết TK 511.

sơ đồ hạch toán quá trình bán hàng

Phiếu nhập kho

Giấy nộp tiềnThẻ quầy hàng

Bảng tổng hợp tờkê chi tiếtTờ kê chi tiết

Nhật ký chứng từsố 8

Bảng kê số 8Bảng kê hoá đơn

thuế VATBáo cáo bán hàng

9

10

3) Nội dung ghi chép:

Phiếu nhập kho theo dõi số ngày mới nhập kho, quầy của cửa hàng trongmột ngày về số lợng tên hàng, đơn giá từng loại hàng

4) Ph ơng pháp ghi chép :

Khi lập bảng trớc tiên phải ghi ngày, tháng, năm họ tên ngời giao hàngsau đó vào bảng phiếu nhập kho Phiếu nhập kho gồm 7 cột

 Cột 1: Ghi tên số thứ tự, tên các loại hàng. Cột 2: Ghi tên hàng.

 Cột 3: Mã số. Cột 4: Đơn vị tính. Cột 5: Là cột số lợng.

 Cột 6: Ghi đơn giá hàng hoá.

 Cột 7: Là cột thành tiền tức là cột tính giữa cột số lợng và cột đơn giá.

5) Cách tính:

Cột 7 = cột 5  cột 6

Nghĩa là: Thành tiền = số lợng  đơn giá

VD: Đồng hồ Vacheron = 5 chiếc  270.000đ/chiếc = 1.350.000đ

11

Địa chỉ: 79 Hàng Đào Ban hành QĐ

số 1141TC/QĐ/CĐKTSố 1/5

phiếu nhập kho

Ngày 10/1/2002 Nợ:

Có:

Họ tên ngời giao hàng: Công ty TNHH ánh Mai

Theo hiệp định số 037651 Ngày 2/1/2002 của công yt TNHH ánh maiNhập kho tại 79 Hàng Đào

STT Tên nhãn hiệuqui cách phẩm

Chứng từ

Đơn giá Thành tiềnTheo

chứng từ

Thựcnhập

hàng hoá xuất sang kho của bên mua và cungx là cơ sở để nhập phiếu nhậpkho Tóm lại nó phản ánh giữa ngời mua vad ngời bán.

2) Cơ sở ghi chép:

Căn cứ vào hợp đồng mua bán và thoả thuận giữa hai bên Bên bán viếthoá đơn này rồi giao cho bên muakiểm tra xem có đúng hợp đồng thoả thuậnvới hàng hoá nhập về hay không.

3) Nội dung của hoá đơn:

Trớc hết là thời điểm của hoá đơn trong đó ghi rõ và đầy đủ ngày,tháng, năm lập hoá đơn tiếp dới là địa chỉ số tài khoản mã số của bên mua vàbên bán, hình thức thanh toán Tiếp theo là một bảng gồm 6 cột.

+ Cột 1: Là cột thứ tự để tiện cho việc theo dõi xem có bao nhiêu loạihàng hoá đợc mua về.

+ Cột 2: Tên hàng hoá,

+ Cột 3: Đơn vị tính hàng hoá.+ Cột 4: Số lợng hàng hoá.

+ Cột 5: Đơn giá tức trị giá mua của đơn vị hàng hoá.

+Cột 6: Cột thành tiền tức là cột tổng số tiền phải trả để mua đợc một ợng hàng hoá nhấy định.

l-4) Cách tính:

Cột 6 = cột 4 cột 5

Nghĩa là: Thành tiền = Số lợng  đơn giá

VD: Đồng hồ Vacheron = 5 chiếc  270.000đ/chiếc = 1.350.000đ

13

Hoá đơn gtgt

Liên 3( dùng để thanh toán)

Ngày 10/1/200 Mẫu số 01/GTKT 3 LT HĐ/01-B

No= 054328Đơn vị bán hàng: Cửa hàng thơng mại Hàng Đào

Điện thoại:

Tên ngời mua hàng: BánĐơn vị:

Ngời mua hàngKế toán trởngThủ trởng đơn vị

( Ký và ghi rõ họ tên) ( Ký và ghi rõ họ tên) ( Ký và ghi rõ họ tên).

Thẻ quầy hàng

1)Mục đích:

Dùng để theo dõi số lợn nhập xuất và tồn kho của từng thứ vật t, vậtphẩm hàng hoá ở từng kho làm căn cứ để xác định tồn kho dự trữ vật t sảnphẩm hàng hoá và xác định trách nhiệm vật chất của thủ kho.

14

2) Yêu cầu:

Thẻ quầy hàng dùng để theo dõi mặt hàng về việc nhập xuất tồn kho nênphải có tên một mặt hàng đó, đơn vị tính, qui cách và đơn giá Khi nhập bảngmỗi ngày ghi trên một dòng và kết thúc một tháng phải kẻ ngang để chuyểnsang đầu kì sau.

+ Bên trái ghi địa chỉ, sổ đăng ký, ngày đăng ký.

+ Bên phải ghi tên hàng, đơn vị tính, tờ số, mẫu số 15-BH+ Thẻ quầy hàng gồm 7 cột:

- Cột A: Ghi ngày tháng.

- Cột B: Ghi họ tên ngời bán hàng- Cột 1: Ghi tồn đầu ngày.

- Cột 2: ghi nhập từ kho trong ngày.- Cột 3: Ghi nhập khác trong ngày.

- Cột 4: Ghi cộng nhập và tồn kho trong ngày.- Cột 5: Ghi số lợng sản phẩm xuất bán.

- Cột 6: Ghi ssó tiền của sản phẩm bán đợc- Cột 7: Ghi xuất.

5) Nhiệm vụ kế toán:

+Theo dõi đầy đủ, kịp thời số lợng hàng hoá vật t sản phẩm nhập vào,xuất bán và lợng hàng tồn trong kho để lập sổ sách kế toán sao cho phù hợpvới số liệu của thẻ quầy hàng.

6) Cách tính tồn cuối:

Tồn cuối = ( Tồn đầu = nhập) – ( bán ra + hao hụt).

15

§Þa chØ : 79 Hµng §µo MÉu sè 15 BH

Ngµy 1/1/1995 cña bé TC

ThÎ quÇy hµng

Tê sè : Tªn hµng : §ång hå essence.

§¬n vÞ tÝnh: ChiÕc

th¸ng Hä tªnngêib¸n

CéngnhËp tånkho trongngµy

kh¸cLîng TiÒn