Báo cáo tổng hợp trung tâm thương mại Hàng Đào

Báo cáo tổng hợp trung tâm thương mại Hàng Đào

mục lục lời nói đầuphần I: Đánh giá thực trạng công tác kế toán của đơn vịI.Đặc điểm tình hình của đơn vị 1) Chức năng, nhiệm vụ, phơng hớng hoạt động, vị trí của đơn vị . 2) Cơ cấu tổ chức, bộ máy quản lý của đơn vị. 3) Tổ chức bộ máy kế toán của đơn vị, hình thức kế toán đơn vị áp dụng. 4) Những thuận lợi và khó khăn ảnh hởng tới công tác hạch toán của đơn vị.II.Thực trạng công tác kế toán của đơn vị. 1) Chứng từ sổ sách đơc áp dụng 2) Trình tự luân chuyển chứng từ và hạch toánphần IINội dung chính của báo cáo+ phiếu nhập kho+hoá đơn mua hàng+ thẻ quầy hàng+ báo cáo bán hàng+ giấy nộp tiền+sổ chi tiết số 3+tờ khai thuế gtgt+bảng kê hoá đơn+ bảng tổng hợp chi tiết doanh thu bán hàng+ bảng kê số 8+ nhật ký chứng từ số 8 Kết luận 1 Lời nói đầuTrong nền kinh tế thị trờng ở nớc ta hiện nay để phát triển đợc một nền kinh tế nhiều thành phần theo định hớng xã hội chủ nghĩa vận hành theo cơ chế thị trờng nhiều thành phần có sự quản lý của nhà nớc đồi hỏi phải nắm bắt đợc quá trình kinh doanh, đặc biệt ngời quản lý cần phải nắm bắt đợc nguồn tài chính của đơn vị và phải có vốn. Để phản ánh đợc chính xác nguồn vốn ở đâu và để hạch toán đợc quá trình kinh doanh đòi hỏi phaỉ ghi chép đầy đủ, chính xác sao cho ngời quản lý biết đợc công việc đó là kế toán.Trong sự phát triển đất nớc và con ngời hiện nay trong đó có cả nền kinh tế phong phú và đa dạng với nhiều loại hình sản xuất kinh doanh ngày càng mở rộng và phát triển không ngừng về các hoạt động quản lý thì kế toán là công cụ quan trọng trong việc tính toán, kiểm tra xây dựng hoạt động kinh doanh gắn liền với hoạt động quản lý ngày càng cao cùng với sự phát triển sản xuất xã hội. Bên cạnh đó để giúp đỡ nghành kế toán ngày càng nâng cao phù hợp với sự phát triển kinh tế thì chúng ta cần có sự tổ chức tài chính liên quan đến các nghiệp vụ kế toán, nhất là đối với các chính sách tài chính một cách tích cực trong kinh doanh. Đó là một trong những chính sách phát triển của đơn vị nói riêng và của nền kinh tế nói chung.Hoạt động của một doanh nghiệp thơng mại là hoạt động trao đổi buôn bán hàng hoá, làm nhiệm vụ trao đổi hàng hoá giữa ngời sản xuất với ngời tiêu dùng, nó có tác dụng làm cho nhà sản xuất tiêu thụ đợc hàng hoá thu hồi vốn có lãi. Chính vì thế bán ra có tầm quan trọng lớn đối với sản xuất và tiêu dùng. Trong quá trình học tập cùng với sự nhận thức đợc tầm quan trọng của việc bán hàng, tôi thấy việc bán hàng đợc bắt đầu khi hàng hoá thành phẩm đợc xuất kho hoặc bán cho khách hàng khi khách hàng chấp nhận thanh toán, lúc đó ta xác định kết quả kinh doanh của đơn vị. 1 Trong cơ chế thị trờng cùng với sự mở cửa của đất nớc, vấn đề bán hàng cũng là một vấn đề rất phong phú và phức tạp. Vì thế làm cho chúng ta càng phải đi sâu vào cơ chế thị trờng. 2 Phần IGiới thiệu khái quát chungI) Quá trình hình thành và phát triển của công ty : Công ty thơng mại dịch vụ Tràng Thi là một doanh nghiệp thơng mại quốc doanh thuộc sở thơng maị Hà nội có t cách pháp nhân, có con dấu riêng, có quyền và nghĩa vụ trong lĩnh vực hoạt động đợc pháp luật cho phép. Công ty có 13 đơn vị cửa hàng, xí nghiệp, trạm liên doanh trực thuộc công tytại các quận nội thành Hà nội và đợc mở rộng liên kết với các tỉnh bạn trong phạm vi cả nớc. Công ty thơng mại dịch vụ Tràng Thi lần đầu tiên xuất hiện và có mặt trên thị trờng với một caí tên giao dịch đó là Công ty Ngũ Kim đợc thành lập vào ngày 14/2/1955. Sau một thời gian hoạt động thì công ty ngũ kim đã đợc đổi tên thành Công ty Kim Khí hoá chất vào ngày 10/3/1962 dựa trên cơ sở thống nhất công ty mô tô xe đạp và kim khí hoá chất. Bên cạnh mặt hàng kim khí hoá chất công ty còn mở rộng thêm nghành điện máy gia dụng. Trải qua một chặng thời gian, công ty đã tiếp nhận thêm cán bộ công nhân viên của công ty gia công thu mua hàng công nghệ phhâmr và kinh doanh tổng hợp. Kể từ thời điểm tháng 3/1962 đến tháng 8/1988 công ty đã đổi thành Công ty kim khí điện máy đợc thành lập theo quyết định 388/HĐBT và đợc xác định là doanh nghiệp nhà nớc. Mỗi lần đổi tên là một sự thành công đến với công ty và cho đến ngày 29/4/1993 đổi tên thành công ty thơng mại dịch vụ Tràng Thi. Trong thời kỳ đổi mới đất nớc với các chủ trơng đa dạng hoá các thành phần kinh tế. Tiêu biểu là công ty thơng mại dịch vụ Tràng Thi đang dần dần hình thànhvà thích ứng với cơ chế thị trờng đồng thời đang từng bớc vơn ra chiếm lĩnh thị trờng và đã đạt đợc những thành tích đáng kể. Để đạt đợc những thành tích đó công ty đã luôn cố gắng nỗ lực xây đắp nên một hệ thống mạng l-ới ổn định, hợp lý bao gồm các phòng ban chức năng .Mạng lới hoạt động của công ty bao gồm các cửa hàng bán lẻ trong thị tr-ờng thành phố 3 + Cửa hàng thơng mại dịch vụ Cửa Nam+ Cửa hàng thơng mại - dịch vụ 24 Thuốc Bắc + Cửa hàng thơng mại dịch - vụ Đồng Xuân+Cửa hàng thơng mại - dịch vụ Đại La+Cửa hàng thơng mại - dịch vụ Gia Lâm+Trạm kinh doanh tổng hợp+Xí nghiệp mô tô xe máy Hà Nội+Xí nghiệp sửa chữa điện máy lạnh.+ Trung tâm thơng mại - dịch vụ Tràng Tiền.+Trung tâm thơng mại dịch vụ Tràng Thi.+ Cửa hàng thơng mại Hàng Đào.+ Cửa hàng thơng mại Giảng Võ.Cửa hàng thơng mại Hàng Đào là một đơn vị trực thuộc của công ty th-ơng mại dịch vụ Tràng Thi. Cửa hàng thơng mại Hàng Đào đợc thành lập vào tháng 10/1986 với tên gọi là Trạm mua hàng cửa khẩu. Khi thành lập là trực thuộc công ty thu mua hàng công nghệ phhẩm và đến tháng 8/1988 thì trạm mua hàng cửa khẩu không thuộc công ty thu mua hàng công nghệ phẩm mà chuyển sang trực thuộc công ty kim khí hoá chất đó là công ty điện máy thuộc sở thơng nghiệp Hà nội. Đén tháng 10/1989 thì trạm mua hàng cửa khẩu trở thành một đơn vị hạch toán kinh tế độc lập.Tháng 4/1994 trạm mua hàng cửa khẩu đổi tên là cửa hàng thơng mại Hàng đào. Kể từ đó cửa hàng không còn là đơn vị hạch toán kinh tế độc lập mà là một đơn vị trực thuộc nhng cửa hàng vẫn hoàn toàn thực hiện chức năng của thơng mại.Cửa hàng thơng mại Hàng Đào có 3 gian hàng kinh doanh.+ Gian số 79 Hàng Đào: Kinh doanh đồng hồ, máy tính.+Gian số 77 Hàng Đào: Kinh doanh dịch vụ cho thuê.+Gian số 116 A-B Hàng Gai: Kinh doanh mặt hàng thủ công mỹ nghệ. 4 Trung tâm luôn hoạt động dới 2 hình thức đó là bán buôn , bán lẻ và mới đây xuất hiện thêm hình thức xuất nhập khẩu.II) Đặc điểm tình hình của trung tâm1) Chức năng, hoạt động ,nhiệm vụ. a) Chức năng: Trung tâm thơng mại Hàng Đào có chức năng tổ chức kinh doanh bán buôn, bán lẻ, đồng thời cũng có chức năng mua hàng tại các cửa khẩu Hà nội, sân bay Nội Bài, bu điện và các nguồn hàng của các đói tợng đi công tác nớc ngoài về Hà nội. Hàng hoá đợc mang về đều đợc đơn vị tổ chức mua lại và làm gi, trong đó một phần bán theo kế hoạch, một phần bán ra thị trờng. Đồng thời công ty còn kinh doanh đa dạng hoá đủ loại mặt hàng nhằm đáp ứng mội nhu cầu. Ngoài ra công ty còn có thêm chức năng xuất nhập khẩu và công ty xây dựng kinh doanh bất động sản. .Trung tâm có trụ sở giao dịch, có con dấu riêng và đợc giám đốc công ty uỷ quyền kí kết các hợp đồng kinh tế trong lĩnh vực mua bán dịch vụ hàng hoá. b) Nhiệm vụ:+ Chấp hành nghĩa vụ và các luật kinh tế trong các chế đọ của chính sách nhà nớc qui định.+ Luôn thực hiện tốt chức năng và nghĩa vụ đợc giao,trung tâm phải xay dựng lênmột cơ cấu tổ chức quản lý các hoạt đọng của mình sao cho luôn đáp ứng với yêu cầu đòi hỏi của khoa học kỹ thuật ngày càng tiến bộ hơn+ Phải nắm bắt và tìm hiểu rõ các mặt hàng trên thị trờng để từ đó có thể tiến tới liên doanh với các thành phần kinh tế khác, nhằm mục đích tạo điều kiện thuận lợi hơn trong việc huy động vốn với doanh nghiệp.2) Ph ơng h ớng hoạt động, vị trí của đơn vị :Từ việc cạnh tranh các mặt hàng trên thị trờng ngày càng phát triển mà trung tâm thơng mại Hàng Đào dã dần dần tự khẳng định đợc vị trí của mình về mọi mặt kinh doanh . trên thị trờng. Đó là trung tâm luôn giữ vững vị trí hàng đầu về doanh số cũng nh việc nộp ngân sách nhà nớc. Bên cạnh đó trung tâm luôn củng cố sửa chữa, nâng cấp về mạng lới cũng nh cơ sở vật chất kỹ 5 thuật, trang thiết bịvà cũng luôn phát huy về truyền thống tăng trởng kinh tế để phấn đấu năm sau cao hơn năm trớc không chỉ về số lợng, chất lơng mà còn cả về doanh thu Đặc biệt để đẩy mạnh phơng thức bán ra trung tâm đã mở rộng phơng thức nh bán hàng qua điện thoại, bán hàng tại nhà với phơng thức phục vụ ân cần, chu đáo. Ngoài ra trong kinh doanh khi đồng tiền xuất ra thì phải có lãi, đồng thời mỗi kế toán trong trung tâm đều nắm đợc việc kinh doanh của quầy hàng. Đặc biệt trung tâm tự tổ chức kinh doanh và hạch toán, trả lơng, trả thởng cho ngời lao động. Tóm lại trung tâm thơng mại Hàng Đào là trung tâm luôn hoàn thành các chỉ tiêu kế hoạch đợc giao và đợc khen thởng. Chính vì vậy mà trung tâm đã góp phần vào thành tích chung của công ty và đợc tặng thởng 2 huân chơng hạng 2 và 3.3) Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của đơn vị.Trung tâm thơng mại Hàng Đào khi hình thành là 52 ngời nhng qua thời gian biến động số ngời trong công ty đã có nhiều sự thay đổi. Năm 1993 trung tâm thơng mại Hàng Đào còn 42 ngời và cho đến nay trung tâm chỉ còn lại 27 ngơì. Mặc dù đã có sự thay đổi rõ rệt nhng trung tâm thơng mại Hàng Đào vẫn là một đơn vị thực hiện hạch toán kinh tế và việc xây dựng bộ máy quản lý sẽ giúp đơn vị đạt hiệu quả kinh tế cao hơn.cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý. *Cơ cấu tổ chức bộ máy:+ Ban phụ trách: Gồm có cửa hàng trởng và cửa hàng phó Ban phụ tráchMỹ nghệ 116 AMỹ nghệ 116 BTạp phẩmTổ bảo vệTổ kế toán6 - Cửa hàng trởng: Là ngời giữ nhiệm vụ tổ chức điều hành giám sát, quản lý hoạt động kinh doanh đợc phân cấp quản lý. - Cửa hàng phó: Là ngời hỗ trợ công việc cho cửa hàng trởng và phụ trách tình hình cung ứng.+ Tổ kế toán: có trách nhiệm quyết toán toàn bộ các yếu tố có liên quan đến tài chính làm báo cáo định kỳ, quản lý chế độ tiền tệ. Tô kế toán còn phản ánh và giám đốc một cách thờng xuyên liên tục đảm bảo thu chi đúng chế độ, đúng mục đích. Làm nhiệm vụ thanh toán với ngân hàng tổ chức quản lý, hạch toán lỗ lãi một cách chính xác và đồng bộ. Tóm lại tổ kế toán là bộ phận tham mu giám đốc tài sản. + Tổ bảo vệ: có nhiệm vụ bảo vệ tài sản của cửa hàng chịu trách nhiệm toàn bộ an ninh trong toàn bộ cửa hàng.+ Tổ tạp phẩm:, tổ mỹ nghệ 116 A-B phải chịu trách nhiệm về quá trình tổ chức bán hàng của tổ mình, phải đảm bảo chất lợng tốt, giá cả hợp lý để đáp ứng nhu cầu thị trờng.4) Hình thức tổ chức kế toán của đơn vị: a)Tổ chức bộ máy kế toán:sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán+ Kế toán trởng: Chịu trách nhiệm chỉ đạo chung toàn bộ công tác kế toán, đôn đốc, kiểm tra toàn bộ công tác, lập báo cáo tài chính, báo cáo trực tiếp kết quả từng tháng lên lãnh đạo cửa hàng. Kế toán trởngThống kêKế toán quầyThủ quĩKế toán HC7 + Kế toán quầy: Theo dõi việc lên báo cáo bán hàng từ hoá đơn bán hàng của mậu dịch viên. Kiểm tra lợng nhập bán, tồn thông qua thẻ quầy của từng quầy hàng.+ Thủ quĩ: Thu tiền bán hàng của các quầy và cuối ngày chi tiền theo lệnh của các chứng từ hợp lệ, lập sổ quĩ bảo đảm an toàn về tiền mặt.+ Kế toán hành chính: Theo dõi hạch toán tiền mặt các khoản BHXH, BHYT, tạm ứng, các khoản phải thu, phải trả.+ Thống kê: Lập bảng cân đối, lập tổng hợp các báo cáo của từng bộ phận. Báo cáo tài chính hàng tháng. b) Hình thức kế toán đơn vị áp dụng: Cửa hàng thơng mại Hàng Đào đã áp dụng một trong bốn hình thức nhật ký, Đó là hình thức nhật ký chứng từ. Đặc điểm của hình thức này là tập hợp và hệ thống hoá các nhiệm vụ kinh tế phát sinh theo bên có của tài khoản. Kết hợp với việc phân tích các nghiệp vụ kinh tế đó theo tài khoản đối ứng bên nợ.Kết hợp chặt chẽ việc ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian với hệ thống hoá các nghiệp vụ theo nội dung kinh tế.Kết hợp thanh toán tổng hợp và hạch toán chi tiết trên cùng một sổ kế toán và trong cùng một quá trình ghi chép. 8 [...]... sổ, biểu mẫu qui định trong NKCT + Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT + Giấy nộp tiền + Báo cáo bán hàng + Thẻ quầy hàng + Bảng kê số 8 + Sổ chi tiết TK số 3 + Tờ kê thuế GTGT +Bảng tổng hợp chi tiết doanh thu +Nhật ký chứng từ số 8 +Tờ kê chi tiết TK 511 10 sơ đồ hạch toán quá trình bán hàng Phiếu nhập kho Thẻ quầy hàng Tờ kê chi tiết Báo cáo bán hàng Bảng tổng hợp tờ kê chi tiết Bảng kê hoá đơn thuế VAT... 29/1 Báo cáo bán hàng 19 1)Mục đích: Báo cáo bán hàng là chứng từ để ghi chép một cách chính xác lợng hàng hoá vật t sản phẩm bán đợc 2) Yêu cầu: + Phải đợc ghi chép đầy đủ, chính xác số lợng hàng hoá vật t sản phẩm bán đợc và số tiền thu đợc + Phải có đầy đủ chữ ký của ngời lập và ban phụ trách cửa hàng + Phải ghi rõ tên, đơn vị tính, số lợng bán ra và đơn giá của từng mặt hàng Ngoài ra phải ghi rõ tổng. .. rõ tổng số tiền bán hàng theo giá vốn và giá bán 3) Nội dung: + Báo cáo bán hàng dùng để ghi chép phản ánh số lợng hàng hoá, vật t, sản phẩm bán ra + Phản ánh toàn bộ doanh thuvà quá trình bán hàng của cửa hàng để công ty nắm đợc 4) Phơng pháp ghi chép: + Cột tên hàng ghi tên các mặt hàng đang kinh doangh + Cột đơn vị tính ghi đơn vị tính của các mặt hàng + Cột số lợng ghi số lợng hàng bán đợc + Cột... khách hàng + Cột 3: Cột doanh thu cha có thuế + Cột 4: Thuế GTGT Thuế suất 10% + Cột 5: Thuế GTGT Thuế suất 5% 5) Nhiệm vụ kế toán: Phải dựa vào bảng kê hoá đơn này để lập và đối chiếu với bảng tổng hợp chi tiết doanh thu bán hàng 27 Công ty TMDV Tràng Thi Mã số thuế: 01001.07437-1 bảng kê hoá đơn chứng từ dịch vụ Hàng hoá bán ra Tên đơn vị: Cửa hàng thơng mại Hàng Đào Quầy: Đồng hồ Địa chỉ: 79 Hàng Đào. .. 03011030301 5.541.528 Bảng tổng hợp chi tiết doanh thu 1) Mục đích: Bảng này có tác dụng tổng hợp báo cáo bán và giá vốn, doanh thu và giá thuế GTGT đầu ra Bảng tổng hợp chi tiết doanh thu làm căn cứ để vào nhật ký chứng từ số 8 2) Yêu cầu: Kế toán phải tự lập, trong đó ghi rõ cửa hàng, ngày, tháng, năm của bảng tổng hoạp chi tiết doanh thu Tiếp đó kế toán lập bảng biểu và tổng cộng để lấy số liệu vào... bán cha thuế Giá vốn VD: 545.454đ - 520.000đ = 250.454đ + Cột 6 = Cột 4 + cột 5 Nghĩa là: Tổng thu = Giá bán cha thuế + Thuế GTGT 10% 29 Công ty thơng mại dịch vụ Tràng Thi Mã số thuế: 0100107437-1 Bảng tổng hợp chi tiết doanh thu bán hàng Tên dơn vị: Cửa hàng thơng mại Hàng Đào Quầy: Đồng hồ Địa chỉ: 79 Hàng Đào Tháng 1/2002 Ngày Giá vốn 2/1 2/1 3/1 5/1 6/1 7/1 8/1 9/1 10/1 10/1 11/1 11/1 12/1 13/1... bán hàng: Cửa hàng thơng mại Hàng Đào Điện thoại: Tên ngời mua hàng: Bán Đơn vị: Địa chỉ: Hình thức thanh toán: STT Tên hàng hoá dịch Đơn vị Số l- Đơn giá Thành tiền vụ tính ợng A B C 1 2 3=132 1 ĐH Vacheron C 5 270.000 1.350.000 2 ĐH Patek PhiLíp C 10 180.000 1.800.000 3 ĐH báo thức Citizen C 15 100.000 1.500.000 4 ĐH Q&Q C 50 50.000 2.500.000 Cộng tiền hàng : Thuế GTGT 10% 7.150.000 : 715.000 Tổng. .. : Địa chỉ : 79 Hàng Đào Đơn vị tính: VNĐ STT Các chỉ têu kê khai Doanh số cha Thuế GTGT có thuế 236.763.211 23.676.453 236.763.211 23.676.453 1 2 a b c d 3 4 5 6 7 a b 8 9 10 Hàng hoá dịch vụ bán ra Hàng hoá dịch vụ chịu thuế GTGT Hàng hoá X-K thuế suất Hàng hoá dịch vụ thuế suất 5% Hàng hoá dịch vụ thuế suấy 10% Hàng hoá dịch vụ thuế suất 20% Hàng hoá dịch vụ mua vào Thuế GTGT của hàng hoá mua vào... đơn vị 26 Bảng kê hoá đơn 1)Mục đích: Để tổng hợp từ hàng hoá GTGT đầu ra về giá bán và thuế Bảng kê này làm căn cứ để vào bảng tổng hợp chi tiết doanh thu 2)Yêu cầu: Ghi rõ cửa hàng và nagày tháng năm cửa bảng Sau đó kế toán lập biểu và tổng cộng để lấy số liệu để đối chiếu với bảng tổng hợp chi tiết doanh thu 3) Nội dung ghi chép: Để theo dõi quá trình bán hàng của từng ngày trong cả tháng thông qua... hàng bán: Nợ TK 632 Có TK 156 Công ty thơng mại dịch vụ Tràng Thi Mẫu số 3/B 20 Cửa hàng: 79 Hàng Đào Quầy : Đồng hồ QĐ liên bộ TCTKNT Số 621 LB Báo cáo bán hàng tháng1/2002 Tên hàng ĐH treo tờng ĐH Con Tin ĐH Đeo Tay ĐH Relex ĐH InDoor ĐH Treo Tờng ĐH Essence ĐH Essence ĐH Essence ĐH Essence ĐH Rado ĐH treo tờng ĐH treo tờng ĐH Movado ĐH TAGT ĐH Vacheron ĐH báo thức ĐH Movado ĐH Simsic ĐH Q&Q ĐH Rolex . Tràng Thi.+ Cửa hàng thơng mại Hàng Đào. + Cửa hàng thơng mại Giảng Võ.Cửa hàng thơng mại Hàng Đào là một đơn vị trực thuộc của công ty th-ơng mại dịch vụ Tràng. lập tổng hợp các báo cáo của từng bộ phận. Báo cáo tài chính hàng tháng. b) Hình thức kế toán đơn vị áp dụng: Cửa hàng thơng mại Hàng Đào