CHƯƠNG 4: THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG pdf

THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Câu 1: Thuế GTGTcó thể xếp cùng nhóm với sắc thuế nào sau đây: a.Thuế TTĐB b.Thuế nhà đất c.Thuế TNCN d.Thuế TNDN 16/03/14 1 THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Câu 2: Trường hợp ủy thác nhập khẩu, ai trong số các đối tượng sau đây phải kê khai nộp thuế GTGT: a.Bên ủy thác b.Bên môi giới nhập khẩu c.Bên nhận ủy thác d.Bên xuất khẩu 16/03/14 2 THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Câu 3: Loại cơ sở kinh doanh nào sau đây sử dụng hóa đơn GTGT khi mua bán hàng hóa, dịch vụ: a.Hộ kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp b.Hộ kinh doanh nộp thuế khóan c.Hộ kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ d.Hộ kinh doanh buôn chuyến 16/03/14 3 THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Câu 4: Chứng từ nào sau đây được sử dụng để xác định thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: a.Vé ô tô b.Hóa đơn GTGT chỉ ghi tổng gía thanh tóan c.Hóa đơn GTGT ghi thiếu mã số thuế của người bán hàng d.Hóa đơn bán hàng đã ghi đúng quy định 16/03/14 4 THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Câu 5: Lô hàng xe máy được nhập khẩu từ nước ngoài vào Việt Nam. Giá nhập khẩu chưa bao gồm phí vận tải theo hợp đồng ngọai thương là 9 tỷ đồng. Giá tính thuế NK là 10 tỷ đồng. Mặt hàng này chịu thuế NK với thuế suất 20%. Giá tính thuế GTGT của lô hàng này là: a.9 tỷ đồng b.10 tỷ đồng c.10,8 tỷ đồng d.12 tỷ đồng 16/03/14 5 THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Câu 6: Một lô hàng tiêu dùng nhập khẩu có giá trị tính thuế NK 10 tỷ đồng, thuộc diện áp dụng thuế suất thuế NK 5%. Tuy nhiên sau khi xem xét hồ sơ của đơn vị NK, cơ quan hải quan đã ra quyết định miễn thuế NK đối với lô hàng này. Giá tính thuế GTGT của lô hàng này là: a.10 tỷ đồng b.9,5 tỷ đồng c.10,5 tỷ đồng d.9,75 tỷ đồng 16/03/14 6 THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Câu 7: Một doanh nghiệp xuất kho 100 sp để khuyến mại cho khách hàng. Chi phí để sản xuất ra 1 sp loại này là 100.000đ/sp. Giá bán chưa thuế GTGT trong trường hợp thương mại bình thường là 120.000đ/sp. Giá xuất khẩu sản phẩm tại cửa khẩu là 125.000đ/sp. Trong trường hợp này, việc tính thuế GTGT như sau: a.Tính thuế GTGT theo giá tính thuế 100.000đ/sp b.Tính thuế GTGT theo giá tính thuế 120.000đ/sp c.Tính thuế GTGT theo giá tính thuế 125.000đ/sp d.Không phải tính thuế GTGT 16/03/14 7 THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Câu 8: Một công ty du lịch đưa khách đi tham quan Singapore theo giá trọn gói là 5 triệu đồng/khách. Tiền vé máy bay đi và về là 2 triệu đồng. Chi phí ăn ở, đi lại ở Singapore là 0,8 triệu đồng. Thuế suất thuế GTGT của hoạt động du lịch là 10%. Giá tính thuế GTGT trong trường hợp này là: a.5 triệu đồng b.3 triệu đồng c.2,2 triệu đồng d.2 triệu đồng 16/03/14 8 THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Câu 9: Một doanh nghiệp kinh doanh trong lĩnh vực môi giới BĐS thực hiện hợp đồng môi giới mua bán 1 căn hộ, giá mua chưa thuế GTGT của căn hộ này là 600 triệu đồng. Hoa hồng môi giới chưa thuế GTGT nhận được của người bán là 20 triệu đồng, của người mua là 10 triệu đồng. Giá tính thuế GTGT trong trường hợp này đối với doanh nghiệp kinh doanh môi giới là: a.600 triệu đồng b.620 triệu đồng c.30 triệu đồng d.20 triệu đồng 16/03/14 9 THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Câu 10: Một doanh nghiệp kinh doanh trong lĩnh vực môi giới BĐS thực hiện hợp đồng môi giới mua bán 1 căn hộ, giá mua chưa thuế GTGT của căn hộ này là 600 triệu đồng. Hoa hồng môi giới chưa thuế GTGT nhận được của người bán là 20 triệu đồng, của người mua là 10 triệu đồng. Giá tính thuế GTGT trong trường hợp này đối với doanh nghiệp kinh doanh môi giới là: a.600 triệu đồng b.620 triệu đồng c.30 triệu đồng d.20 triệu đồng 16/03/14 10 [...]... 32 THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Câu 33: Trường hợp cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ bán quần áo xuất hóa đơn GTGT chỉ ghi giá thanh toán chứ không ghi giá chưa có thuế và thuế GTGT thì giá tính thuế GTGT đầu ra là: a) Gía thanh toán/(1 + thuế suất thuế GTGT.) b) Gía thanh toán ghi trên hóa đơn GTGT c) Gía do cơ quan thuế ấn định d) Cả a,b,c đều đúng 16/03/14 33 THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Câu 34:Doanh... đồng 16/03/14 21 THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Câu 22: Doanh nghiệp A bán cho ông An một lô hàng với giá chưa thuế GTGT là 100 triệu đồng, thuế suất thuế GTGT là 10% nhưng khi viết hóa đơn đã ghi gộp giá bán là 110 triệu đồng (không ghi tách riêng giá chưa thuế GTGT và thuế GTGT) .Thuế GTGT đầu ra là : a) 10 triệu đồng b) 11 triệu đồng c) 1 triệu đồng d) 1,1 triệu đồng 16/03/14 22 THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Câu 23:... vàng miếng trị giá tính thuế NK là 3 tỷ đồng Vàng trang sức, trị giá tính thuế NK là 4 tỷ đồng Thuế suất thuế NK vàng là 30%, thuế suất thuế GTGT là 10% Thuế GTGT mà doanh nghiệp này phải nộp ở khâu nhập khẩu liên quan đến tình hình trên là: a.400 triệu đồng b.520 triệu đồng c.700 triệu đồng d.880 triệu đồng 16/03/14 17 THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Câu 18: Nhập khẩu 1.000 sp Y( chịu thuế TTĐB) theo giá CIF là... triệu đồng 16/03/14 29 THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Câu 30: Bán trả góp cho công ty Minh Nhựt một lô hàng, giá bán trả góp chưa thuế là 3.500 triệu đồng trả trong vòng 5 năm, giá bán trả ngay chưa thuế GTGT là 3.100 triệu đồng, thuế GTGT là 10% .Thuế GTGT đầu ra là: a) 0 triệu đồng b) 300 triệu đồng c) 310 triệu đồng d) 350 triệu đồng 16/03/14 30 THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Câu 31: Thời hạn nộp thuế GTGT hàng nhập... CIF có trị giá 500 triệu đồng, hoa hồng ủy thác được hưởng là 5% trên giá CIF.Tính thuế GTGT hoa hồng ủy thác (thuế suất thuế GTGT là 10%) a) 5 triệu đồng b) 6 triệu đồng c) 2,5 triệu đồng d) 3 triệu đồng 16/03/14 34 THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Câu 35: Xuất khẩu 1 lô hàng theo điều kiện CIF có giá trị 2.000 triệu đồng, chi phí vận chuyển và bảo hiểm là 200 triệu .Thuế suất thuế xuất khẩu 10%, thuế suất thuế. .. lá sợi với giá CIF là 10$/kg(tỷ giá hối đoái :18.000 đồng/1$) để sản xuất 2.000 cây thuốc lá với giá chưa có thuế GTGT là 50.000 đồng/1cây.Tính thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, biết thuế suất thuế nhập khẩu là 10%, thuế suất thuế TTĐB của thuốc lá điều là 65%, thuế suất thuế GTGT là 10% a) 1,98 triệu đồng b) 3,96 triệu đồng c) 5 triệu đồng d) 3,02 triệu đồng 16/03/14 23 THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Câu 24... là 5% trên giá CIF.Tính thuế GTGT đầu ra trên hoa hồng được hưởng (thuế suất thuế GTGT là 10%) a) 2,5 triệu đồng b) 2 triệu đồng c) 5 triệu đồng d) 3 triệu đồng 16/03/14 25 THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Câu 26: Công ty A bán trả góp cho doanh nghiệp Y một lô hàng, giá bán trả góp chưa thuế là 550 triệu đồng trả trong vòng 2 năm, giá bán trả ngay là 350 triệu đồng.Tính thuế GTGT đầu ra(biết thuế suất thuế GTGT... thuế TTĐB) theo giá CIF là 55.000đ/sp Thuế suất thuế NK là 10%, thuế suất thuế TTĐB là 30%, thuế suất thuế GTGT là 10% Tính thuế GTGT mà doanh nghiệp phải nộp ở khâu NK là: a.7,865 triệu đồng b.7,524 triệu đồng c.6,050 triệu đồng d.7,150 triệu đồng 16/03/14 18 THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Câu 19: Doanh nghiệp kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có số thuế GTGT phải nộp lũy kế như sau: T1/2009:... đồng Vào tháng 5 năm 2009, doanh nghiệp được hòan thuế tối đa là: a.200 triệu đồng b.400 triệu đồng c.250 triệu đồng d.Chưa được hòan thuế 16/03/14 19 THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Câu 20: Doanh nghiệp A nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế, bán 1.000 sp cho doanh nghiệp thuộc khu chế xuất với gía chưa thuế GTGT là 50.000đ/sp Thuế suất thuế GTGT là 10%, thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp là: a.5 triệu đồng... một lô hàng 300sp với giá chưa có thuế GTGT là 100.000 đồng/1sp - Bán cho ông A một lô hàng 200 sản phẩm với giá thanh toán là 110.000 đồng/1sp Thuế suất thuế GTGT là 10%.Tính thuế GTGT đầu ra: a) 4 triệu đồng b) 3 triệu đồng c) 2 triệu đồng d) 5 triệu đồng 16/03/14 24 THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Câu 25 : Doanh nghiệp Y nhận nhập khẩu ủy thác một lô hàng A theo điều kiện CIF có trị giá 500 triệu đồng, hoa . THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Câu 1: Thuế GTGTcó thể xếp cùng nhóm với sắc thuế nào sau đây: a .Thuế TTĐB b .Thuế nhà đất c .Thuế TNCN d .Thuế TNDN 16/03/14 1 THUẾ. 100.000đ/sp b.Tính thuế GTGT theo giá tính thuế 120.000đ/sp c.Tính thuế GTGT theo giá tính thuế 125.000đ/sp d.Không phải tính thuế GTGT 16/03/14 7 THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Câu