Tài trợ xuất nhập khẩu - thực trạng và giải pháp phát triển tại ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam

Tài trợ xuất nhập khẩu - thực trạng và giải pháp phát triển tại ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI T H Ư Ơ N G HÀ NỘI

KHOA KINH TẾ NGOẠI THƯƠNG

KHOA LUẬN TỐT NGHIỆP

Đ Ể TÀI TÀI TRỢ XUẤT N H Á P KHÂU - THỰC TRANG

VÀ GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN TỘI

NGÔN HÀNG ĐÂU Tư VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT tim

Sinh viên thực hiện : NGUYỄN THỊ P H Ư Ơ N G HẠNH Lữp : A8 - K40B - KTNT

Giáo viên hưững dẫn : cô L Ê THỊ THANH

T U ti* V í ị ỈĨỊ

NGOAI Ì *'Jữ • Ị

Ị ỹĩtó

H À NỘI, T H Á N G l i N Ă M 2005

MỤC LỤC LỜI MỞ DẦU Ì

C H Ư Ơ N G ì TỔNG QUAN VẼ HOẠT BỌNG TÀI THỢ XUẤT NHẬP K H Â U

CỦA NGÂN H À N G

/

I KHÁI NIỆM VÃ VAI TRÒ CỦA TÀI TRỌ XUẤT NHẬP KHAU ẹể ùft dệf.j£ấ/!*~ĩ>

2.Vai trò của hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu 5

2 Ì Đôi với doanh nghiệp 5

2.2 Đ ố i với ngân hàng 7

2.3 Đ ố i với nền kinh tế quốc dân ỹiẽr'í*ovê*«>-£>ệ<•'

li MỘT SỐ HĨNH THỨC TÀI TRỢ XUẤT NHẬP KHAU CỦA NGÂN HÃNG y^.^ịkĩ'

2 Tài trợ trên cơ sở phương thức thanh toán nhờ thu kèm chứng từ 13

3 Tài trợ trên cơ sở phương thức thanh toán tín dụng chứng từ (L/C) 15

4 Tài trợ trên cơ sị cho vay vốn trực tiếp /<£í?.2uí!./!ífífc ' 19

6 Tài trợ dưới hình thức bảo lãnh ngân hàng 23

7 Tín dụng thuê mua 25

MI NGUYỀN TẮC TRONG HOẠT ĐỘNG TÀI TRỢ XUAT NHẬP KHAU CỦA CÁC

NGÂN HÀNG 27

NGÂN B À N G BẦU TỨ VÀ P H Á T THIÊN VIỆT NAM <IHI>V)

I MỘT SỐ NÉT KHÁI QUÁT vi" BIDV 28

1 Lịch sử hình thành và phát triển 28

2 Kết quả hoạt động của BIDV năm 2004 30

1 Thực trạng hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu tại B I D V 32

1.1 Tài trợ trên cơ sở phương thức tín dụng chứng từ 32

Ì 2 Tài trợ trên cơ sở phương thức nhờ thu kèm chứng từ 34

Ì 4 Tài trợ dưới hình thức bạo lãnh ngán hàng 36

1.5 Nghiệp vụ thuê mua tài chính 39

2 Một sô vấn đề tồn tại trong kết quả hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu

3 Nguyên nhân của những tồn tại trong hoạt động tài trợ xuất nhập

khẩu của BIDV 42

3.1 Nguyên nhân khách quan 42

3.1.1 Về môi trường kinh doanh 42

3.1.2 M ố i trường pháp lý còn nhiều bất cập 44

3.1.4 Nguyên nhân từ phía các doanh nghiệp xuất nhập khẩu 48

3.2 Nguyên nhân chủ quan 49

3.2.3 Cơ cấu khách hàng còn chưa hợp lý 52

3.2.4 Công tác phòng ngừa rủi ro, kiểm tra, kiểm soát nội bộ

3.2.6 Sự phối hợp giữa các bộ phận còn kém hiệu quọ 56

3.2.7 Trình độ của đội ngũ cán bộ còn nhiều hạn chế 56

3.2.9 Quan hệ ngân hàng đại lý 57

CHƯƠNG HI GIẢI PHẤP PHÁT TRIỂN HOẠT BÔM! TÀI TltỢ XUẤT

NHẬP K H Â U Ộ l u m

I TÍNH TẤT YẾU CHO sự PHÁT TRIỀN CỦA HOẠT Đ Ộ N G TÀI TRỢ XUẤT NHẬP KHAU

TRONG THỜI GIAN TÔI 60

NHỮNG N Ă M TIẾP THEO CỦA BIDV 69

MI MỘT S Ổ GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN HOẠT Đ Ộ N G TÀI TRỢ XUẤT NHẬP KHAU TẠI

BIDV 70

1 Đ ố i với B I D V 70

1.1 Xây dựng chiến lược, chính sách dài hạn 70

1.2 Tăng cường khả năng nguồn vốn 73

1.3 Đa dạng hoa phương thức tài trợ 75

Ì 4 Đ ề ra các biện pháp hạn chế rủi ro trong tài trợ 80

1.5 Đào tạo và phát triển nhân lực 83

1.6 Tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin 84

1.7 Đẩy mạnh hoạt động marketing 85

1.8 Hợp tác toàn diện gắn liền chủ động hội nhằp 85

2 Đ ố i vói Nhà nước 86

2.1 Hoàn thiện môi trường pháp lý 86

2.2 H ỗ trợ cho các ngân hàng trong tài trợ xuất nhằp khẩu 88

2.3 Hoàn thiện hệ thống chính sách nhằm thúc đẩy

sự phát triển của các doanh nghiệp 89

3 Đôi với các doanh nghiệp xuất nhằp khẩu 91

KẾT LUẬN 93 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

LỜI MỞ ĐẨU

Tính cấp thiết của đê tài

Trong sự nghiệp phát triển kinh tế xây dựng đất nước, đặc biệt là từ sau chủ trương đổi mới mở cửa nền kinh tế, Đảng và Nhà nước ta rất coi trọng vai trò của hoạt động kinh tế đối ngoại Mở rộng và nâng cao hiệu quả kinh tế đối ngoại luôn là một trong nhợng định hướng phất triển hàng đầu của quá trình công nghiệp hoa, hiện đại hoa đất nước trong đó phát triển ngoại thương được coi là trọng điểm

Xác định được tầm quan trọng của hoạt động ngoại thương chúng ta phải tìm cách thúc đẩy ngoại thương phát triển sao cho phát huy được tối đa vai trò của hoạt động này đối với nền kinh tế Trong điểu kiện của Việt Nam hiện nay thì một trong nhợng biện pháp quan trọng và hợu hiệu nhất là tài trợ vốn cho các doanh nghiệp xuất nhập khẩu bởi yếu tố vốn là nền tảng căn bản để tiến hành sản xuất kinh doanh, đặc biệt yêu cầu về vốn cho hoạt động xuất nhập khẩu lại càng lớn và cấp thiết hơn rất nhiều Trong khi đó thực lực về vốn của doanh nghiệp xuất nhập khẩu Việt Nam còn quá thấp và vay vốn từ ngân hàng luôn là giải pháp hàng đầu m à các doanh nghiệp nghĩ đến

Nhận thức được điều đó trong thời gian qua Ngân hàng Đẩu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) - một trong bốn ngân hàng thương mại quốc doanh lớn nhất nước ta hiện nay, luôn tập trung phát triển hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu với nhiều sản phẩm dịch vụ ngày càng phong phú, đóng góp không nhỏ vào việc nâng cao hiệu quả kinh doanh của Ngân hàng Tuy nhiên do gặp phải nhiều khó khăn xuất phát từ nguyên nhân khách quan và chủ quan m à hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu ở BIDV chưa thực sự phát huy hết hiệu quả Đây cũng là lý do

người viết lựa chọn đề tài "Tài trợ xuất nhập khâu - Thực trạng và giải pháp phát triền tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triền Việt Nam" làm điểm nghiên cứu

Mục đích của đề tài

Trên cơ sở lý luận và thực tiễn đã nghiên cứu về tài trợ xuất nhập khẩu của Ngân hàng thương mại nói chung và BIDV nói riêng người viết muốn:

- Giới thiệu đầy đủ han một số nội dung của hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu

- Nêu ra một số kết quả trong hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu của BIDV, những nguyên nhân của những tồn tại và từ đó đưa ra các giải pháp khắc phởc từ nhiều phía để thúc đẩy sự phát triển của hoạt động này ở BIDV

Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của đề tài:

- Đ ố i tượng nghiên cứu là hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu của ngân hàng thương mại

- Phạm vi nghiên cứu là hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu ở Ngân hàng đầu

tư và phát triển Việt Nam

Phương pháp nghiên cứu

Các phương pháp chủ yếu được sử dởng để hoàn thành khoa luận là phương pháp duy vật biện chứng và duy vật lịch sử của Triết học Mác - Lênin kết hợp với phương pháp nghiên cứu khảo sát thực tiễn Phương pháp phân tích, hệ thống, kết hợp so sánh, tổng hợp, khái quát hoa, thống kê cũng được sử dởng để minh hoa rõ han ý tưởng của người viết

Bố cởc của khoa luận

Khoa luận gồm 3 chương:

Chương ì: 'Tổng quan về hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu"

Chương Ù: "Thực trạng hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu ở Ngân hàng Đẩu tư

và Phát triền Việt Nam"

Chương ni: "Một sô giải pháp phát triển hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu ở

Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam "

Để có thể hoàn thành khoa luận này người viết xin gửi lòi cảm ơn chân thành đến sự hướng dẫn, chỉ bảo tận tình của cô giáo Lê Thị Thanh cùng sự giúp

đỡ quý báu của các cán bộ Phòng Tín đởng 2 Ngân hàng Đẩu tư và Phát triển Việt Nam

Do còn những hạn chế về kiến thức cũng như kinh nghiệm thực tế, khoa luận chắc chắn sẽ không tránh khỏi còn nhiều thiếu sót Người viết rất mong nhận đựơc sự góp ý của các thầy cô giáo và các bạn sinh viên để khoa luận được

hoàn chỉnh hơn./

CHƯƠNG ì TỔNG QUAN VỀ HOẠT DỘNG TÀI TRỢ XUẤT NHẬP KHÂU

dả bỏ dần các hàng rào thương mại và xu thế hội nhập trong bối cảnh toàn cầu hoa kinh tế quốc tế đang lan nhanh

Hoạt động ngoại thương cũng thay đổi dần những khuôn mẫu kinh doanh cho phù hợp với những chuyển biến thực tế Một trong những đặc điểm quan trọng hiện nay là môi trường cạnh tranh hết sức quyết liệt giữa các nhà cung ứng hàng hoa dịch vụ trên thương trường quốc tế M ỗ i nhà kinh doanh xuất khẩu không những phải đối đầu với các doanh nghiệp bản xứ m à còn phải cạnh tranh với võ số doanh nghiệp nước ngoài Nhà nhập khẩu cũng ngày càng khắt khe hơn

về uy tín, chất lượng hàng hoa dịch vụ cung ứng, và bao giờ cũng lựa chọn nhà cung cấp nào mời chào nhiều ưu đãi nhất, m à chủ yếu là ưu đãi về thời hạn thanh toán

Hơn nữa, hoạt động ngoại thương luôn ẩn chứa các nguy cơ dẫn đến rủi ro

và thất bại trong giao thương giữa các bên mua bán ở các nước khác nhau Ngoài những khó khăn thông thường trong kinh doanh thương mại nội địa, các doanh nghiệp tham gia ngoại thương còn phải đương đầu với những nguy cơ khác Những nguy cơ này xuất phát từ nhiều yếu tố đặc thù trong giao thương quốc tế

về thời gian thực hiện giao dịch và khoảng cách địa lý, về loại tiền thanh toán và những biến động tỷ giá hối đoái, về sự khác biệt luật lệ, tập quán kinh doanh và các quy định điều tiết giữa các quốc gia

3

Chính vì lẽ đó m à khi tham gia vào hoạt động ngoại thương các doanh nghiệp luôn mong muốn nhận được sự hỗ trợ từ nhiều phía để nâng cao khả năng cạnh tranh của mình, tiến sâu hơn vào thị trường thế giới hứa hỏn nhiều cơ hội song cũng tiềm ẩn nhiều thách thức Và như vậy tài trợ ngoại thương của các ngân hàng ra đời là một tất yếu khách quan, đáp ứng đòi hỏi của thị trường, nhu cẩu cấp thiết của doanh nghiệp như một công cụ hỗ trợ đắc lực

Tài trợ xuất nhập khẩu bao hàm các hoạt động của ngăn hàng nhảm đáp ứng những nhu cầu về tài chính và uy tín trong kinh doanh của các doanh nghiệp trong quá trình giao dịch ngoại thương.[4]

- Quá trình giao dịch ngoại thương được hiểu là toàn bộ diễn biến của

thương vụ xuất khẩu (đối với bên bán) và nhập khẩu (đối với bên mua)

Theo nghĩa hỏp, quá trình này là trọn gói thương vụ xuất nhập khẩu, từ lúc tìm kiếm đối tác, thiết kế sản phẩm xuất khẩu, chào hàng - đặt hàng, kí kết hợp đồng đến khi giao hàng và hoàn thành hợp đồng ngoại thương

Mở rộng khái niệm trong chừng mực nhất định thì quá trình giao dịch ngoại thương có thể bao hàm cả các giao dịch kinh doanh trước và sau thương vụ xuất nhập khẩu, có tính chất gắn liền với thương vụ xuất nhập khẩu đó Đ ố i với bên xuất khẩu là quá trình thu gom hàng xuất khẩu của thương nhân, mua vật tư nguyên vật liệu để chế xuất của nhà sản xuất , hoặc giai đoạn bảo hành, bảo trì

đối với các dự án xuất khẩu máy móc hoặc xây dựng cơ xưởng ở nước ngoài Đ ố i

với nhà nhập khẩu là quá trình tiêu thụ (bán lại) hàng nhập dưới hình thức bán buôn hoặc tái xuất, quá trình tạm thời lưu kho hàng nhập chờ tiêu thụ

Qua trình giao dịch ngoại thương thường là ngắn hạn, nghĩa là kéo dài không quá một năm nhưng cũng có khi kéo dài nhiều năm như đối với các dự án, công trình hoặc thương vụ giá trị lớn

- Đối tượng giao dịch trong các thương vụ yêu cầu tài trợ phải mang tính

thương mại hoặc vì mục tiêu thương mại Thông thường đối tượng này là hàng hoa, dịch vụ, hoặc các công trình, dự án

- Mục đích tài trợ ngoại thương của ngân hàng là nhằm giúp doanh nghiệp

vượt qua trở ngại đặc thù về tài chính và uy tín trong kinh doanh để có thể nàng

cao hiệu quả kinh doanh, tăng sức cạnh tranh, hoàn thành thương vụ, có nguồn lực để tiếp tục ổn định và phát triển kinh doanh

2.Vai trò của hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu

Tài trợ xuất nhập khẩu là lĩnh vực kinh doanh mang tính truyền thớng rõ nét của ngân hàng thương mại Sự ra đời, tổn tại và phát triển của các hoạt động tài trợ ngoại thương gắn liền với quá trình hình thành và lớn mạnh của nền thương mại quớc tế, trong khuôn khổ hoạt động kinh tế tại mỗi quớc gia và trên phạm vi toàn cầu Chính những tính chất, đặc điểm trong giao thương quớc tế là yếu tớ then chớt ấn định bản sắc và đặc trưng của các loại hình tài trợ xuất nhập khẩu khiến hoạt động này có tính độc lập tương đới trong hệ thớng dịch vụ tín dụng của ngân hàng Ngược lại, tài trợ xuất nhập khẩu cũng giữ vai trò hết sức quan trọng trong việc thúc đẩy thương mại quớc tế phát triển, đặc biệt là trong bới cảnh kinh tế hiện đại với tiến trình toàn cầu hoa và trào lưu hội nhập kinh tế quớc tế ngày càng sâu rộng

2.1 Vai trò của hoạt đông tài trơ xuất nháp khẩu đối với doanh nghiệp Trước hết, sự tài trợ của ngân hàng là nguồn cung cấp vớn quan trọng cho

các doanh nghiệp xuất nhập khẩu Đ ể tiến hành một thương vụ, doanh nghiệp phải cẩn một lượng vớn lớn, nhiều khi vượt khả năng hiện có, nhà xuất khẩu cần vớn để sản xuất hàng hoa theo đơn đặt hàng hoặc để thu mua hàng xuất khẩu, thanh toán các khoản mục chi phí để thực hiện hợp đồng như chi phí bán hàng, chi phí vận chuyển , còn nhà nhập khẩu cần tiền để có thể thanh toán cho người bán Nói chung bất kỳ một doanh nghiệp nào trong mọi giai đoạn của quá trình thực hiện hoạt động ngoại thương đều có thể xuất hiện nhu cầu về vớn Và chiếc "phao cứu sinh" đẩu tiên cũng là tất yếu mà hâu như mọi doanh nghiệp đều nghĩ đến đó là đến ngân hàng để vay vớn

Thứ hai, hoạt động tài trợ cũng góp phẩn nâng cao năng lực cạnh tranh của

doanh nghiệp khi đàm phán kí kết hợp đổng ngoại thương

Lẽ dĩ nhiên bất kỳ nhà xuất khẩu nào cũng đều muớn được thanh toán tiền hàng càng sớm càng tớt còn nhà nhập khẩu thường muớn trì hoãn thanh toán ít ra cho tới lúc họ nhận được hàng hoặc đã tiêu thụ được lô hàng ấy Tuy nhiên

5

"thương trường như chiến trường", cạnh tranh quyết liệt giữa các nhà xuất khẩu

để giành lấy hợp đổng là điều tất yếu Chính bởi vậy m à trong nhiều trường hợp

để tăng thêm sức hấp dẫn và thu hút sự quan tâm của khách hàng m à nhà xuất khẩu cần phừi chào mời các điều khoừn thanh toán ưu đãi như bán trừ chậm Khi

đó, các dịch vụ tài trợ sau khi giao hàng của ngân hàng sẽ giúp nhà xuất khẩu có thể vừa thực hiện tốt thương vụ xuất khẩu với điều khoừn thanh toán ưu đãi cho người mua nước ngoài đổng thời nhận được nguồn vốn hỗ trợ từ ngân hàng nếu như nhà xuất khẩu cần vốn ngay để thực hiện một thương vụ khác

Thứ ba, hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu của ngân hàng cũng là một

phương thức hữu hiệu giúp cho các doanh nghiệp hạn chế được rủi ro trên thị trường

Tiến hành hoạt động ngoại thương tức là các doanh nghiệp đã bước chân vào một thị trường rộng lớn với vô vàn rủi ro không thể lường trường được từ nhiều phía như rủi ro kinh tế, chính trị, luật pháp, văn hoa Những rủi ro tiềm tàng đó luôn đe doa đến hiệu quừ kinh doanh của doanh nghiệp và từ đó làm nừy sinh nhu cẩu tìm đến một "bức bình phong" có thể che chở cho họ Có cẩu tất sẽ

có cung Ngân hàng sẽ cung cấp cho doanh nghiệp các hình thức tài trợ như chiết khấu bộ chứng từ L/C trừ chậm miễn truy đòi hay nhận bao thanh toán những khoừn phừi thu của nhà xuất khẩu có nghĩa là ngân hàng đã "đưa vai" gánh chịu rủi ro thay cho nhà xuất khẩu Tuy nhiên đê* nhận được những hình thức tài trợ này thì doanh nghiệp phừi đáp ứng nhũng yêu cầu rất chặt chẽ của ngân hàng

Thứ tư, hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu góp phẩn nâng cao uy tín của

doanh nghiệp trong kinh doanh

Trong quá trình tìm kiếm đối tác rất nhiều doanh nghiệp vấp phừi vấn để

uy tín và đây thực sự là một bài toán "nan giừi" đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ, các doanh nghiệp mới thành lập còn nhiều bỡ ngỡ trước thị trường kinh doanh quốc tế với nhiều biến động khó lường Ví dụ như nhà xuất khẩu sẽ gặp phừi những câu hỏi về khừ năng hoàn thành thương vụ, khừ năng cung ứng hàng hoa hoặc công trình đúng thời gian, chất lượng, số lượng đã cam kết , còn nhà nhập khẩu tất nhiên sẽ là những thắc mắc về tình hình tài chính, khừ năng thanh toán Đ ó chính là cơ sờ để các ngân hàng cho ra đời hình thức tài trợ dưới hình

thức bảo lãnh - một loại tín dụng gián tiếp rất phổ biến ngày nay khi m à môi trường kinh doanh ngày càng trở nên phức tạp Phát hành chứng thư bảo lãnh tức

là ngân hàng đã thay mặt doanh nghiệp đứng ra đảm bảo khả năng hoàn thành nghĩa vụ trong hợp đổng đã kí kết của doanh nghiệp Nhận được sự bảo lãnh của ngân hàng đặc biệt là các ngân hàng lán, có uy tín trong và ngoài nước đổng nghĩa với việc doanh nghiệp đã tôn thêm được hình ảnh của mình, tăng thêm niềm tin với bạn hàng, giành được ưu thế cạnh tranh tễ các đối thủ và tất nhiên con đường đi đến một hợp đồng sẽ trở nên dễ dàng hơn rất nhiều

Nói tóm lại, tài trợ ngoại thương của ngân hàng đã mang lại cho doanh nghiệp những lợi ích không nhỏ Không một doanh nghiệp nào khi khởi nghiệp lại không mong muốn tìm được nguồn vốn kinh doanh - nền tảng vững chắc để tạo dựng mọi kế hoạch sau này, cũng không có doanh nghiệp nào lại không trông chờ được nâng cao vị thế và uy tín của mình trên thị trường Tài trợ xuất nhập khẩu của các ngân hàng ra đời là một giải pháp tất yếu và vô cùng hữu ích trong rất nhiều giải pháp tễ nhiều phía khác nhau Thống qua hoạt động này doanh nghiệp có thể nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, mở rộng thị trường xuất nhập khẩu và tìm kiếm thêm bạn hàng mới cùng đối tác tin cậy

2.2 Vai trò của hoạt đône tài trơ xuất nháp khẩu đối với ngăn hàng

Hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu mang lại nguồn thu lợi nhuận đáng kể cho ngân hàng thông qua các khoản lãi và phí dịch vụ Tài trợ xuất nhập khẩu cũng là điều kiện để thúc đẩy sự phát triển các loại hình dịch vụ khác của ngân hàng như thanh toán quốc tế hay kinh doanh ngoại hối Nhờ đó m à ngân hàng vễa đa dạng hoa sản phẩm dịch vụ cung ứng cho khách hàng đổng thời nâng cao hiệu quả kinh doanh

Tài trợ xuất nhập khẩu còn góp phân nâng cao tính an toàn cho ngân hàng thông qua việc quản lý các nguồn thu thanh toán Đ ố i với người xuất khẩu, khi ngân hàng chuyển bộ chứng tễ giao hàng để đòi tiền, người nhập khẩu nước ngoài đã chỉ định việc thanh toán tiền hàng phải thông qua tài khoản của người xuất khẩu mở tại ngân hàng Đ ố i với nhà nhập khẩu, ngân hàng sẽ buộc họ tập trung tiền bán hàng vào tài khoản mở tại ngân hàng do vậy nguồn thu để trả các

7

khoản tài trợ được ngân hàng quản lý chặt chẽ, tránh được tình trạng xoay vốn của doanh nghiệp trong thời gian vốn tạm thời nhàn rỗi

Tài trợ xuất nhập khẩu giúp ngân hàng hạn chế rủi ro về thanh khoản do hoạt động này thường gắn liền với thời gian thực hiện thương vỳ Đ ố i với nhà xuất khẩu là thời gian kể từ lúc gom hàng, xuất đi cho đến lúc nhận được tiền thanh toán từ phía người mua Đ ố i với nhà nhập khẩu là thời gian từ lúc nhận hàng tại cảng cho đến khi bán hết hàng và thu tiền về Kỳ hạn tài trợ thường ngắn, phù hợp với kỳ hạn huy động vốn của các ngân hàng thương mại thương là dưới một năm

Thông qua hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu sẽ góp phẩn hạn chế tình trạng

sử dỳng vốn sai mỳc đích của bên được thanh toán và góp phần hạn chế rủi ro túi dỳng do đồng vốn tài trợ gắn liền với thương vỳ và trong nhiều trường hợp vốn tài trợ được thanh toán thẳng cho bên thứ ba m à không qua bên xin tài trợ như thanh toán tiền hàng nhập khẩu, tiền nguyên vật liệu cho các đại lý gom hàng cho nhà xuất khẩu

Ngoài ra hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu cũng là giải pháp hữu hiệu tạo điều kiện thuận lợi cho ngân hàng mở rộng quan hệ với các doanh nghiệp và các ngân hàng nước ngoài, nâng cao vị thế cũng như uy tín của ngân hàng trên thị trường tài chính nói riêng và thị trường kinh tế quốc tế nói chung

2.3 Vai trò của tài trơ xuất nháp khẩu đối với nền kinh tê guốc dân

Tài trợ xuất nhập khẩu đóng vai trò chất xúc tác, kích thích và thúc đẩy hoạt động ngoại thương và từ đó tạo nên những đóng góp quan trọng cho sự phát triển của toàn bộ nền kinh tế của một quốc gia Nhờ có tài trợ xuất nhập khẩu m à mọi hoạt động ngoại thương có thể diễn ra thuận lợi, trôi chảy N ó không chỉ theo sau mà còn là nhân tố đi trước mở đường cho ngoại thương phát triển Bất kỳ một quốc gia nào dù là phát triển hay đang phát triển cũng không thể phù nhận vai trò chủ lực của hoạt động ngoại thương trong chiến lược thúc đẩy tăng trưởng kinh tế Ngoại thương là sự trao đổi hàng hoa, dịch vỳ giữa các nước thông qua mua bán Bí quyết thành công của chiến lược phát triển kinh tế

xã hội nhiều nước là thấy được tầm quan trọng của ngoại thương, thấy được mối quan hệ hữu cơ giữa phát triển kinh tế trong nước với mở rộng kinh tế với bẽn

ngoài Trong hoạt động ngoại thương, xuất khẩu và nhập khẩu là hai bộ phận cấu thành, có mối quan hệ biện chứng, bổ sung hỗ trợ cho nhau, là điều kiện cần và

đủ để thúc đẩy ngoại thương phát triển

Đ ố i với Việt Nam, xuất khẩu có vai trò quan trọng trong việc tạo nguỏn vốn chủ yếu để thoa mãn nhu cầu nhập khẩu, phục vụ sự nghiệp công nghiệp hoa, hiện đại hoa đất nước Bên cạnh đó xuất khẩu cũng đóng góp không nhỏ vào việc chuyển dịch cơ cấu kinh tế, thúc đẩy sản xuất phát triển; nâng cao mức sống của người dân; là cơ sở để mở rộng và thúc đẩy các quan hệ kinh tế đối ngoại Mặt khác, nhập khẩu lại tạo điều kiện đẩy nhanh quá trình xây dựng cơ sở vật chất kỹ thuật, chuyển dịch cơ cấu kinh tế theo hướng công nghiệp hoa, hiện đại hóa; bổ sung các mặt hàng trong nước không sản xuất được hoặc sản xuất không đáp ứng được nhu cầu; thay thế những hàng hoa m à nếu sản xuất trong nước sẽ không mang lại hiệu quả cao Thêm nữa, nhập khẩu cũng góp phần tích cực thúc đẩy sự phát triển của xuất khẩu thông qua việc nhập khẩu đầu vào cho sản xuất hàng xuất khẩu

li MỘT SỐ HÌNH THỨC TÀI TRỢ XUẤT NHẬP KHAU CỦA NGÂN HÀNG Cùng với sự phát triển của hoạt động ngoại thương thì hoạt động tài trợ xuất nhập của các N H T M cũng trở nên phong phú đáp ứng nhu cầu đa dạng của doanh nghiệp Dưới đây là một số hình thức tài trợ đang được các ngân hàng trên thế giới áp dụng phổ biến

Ì TÀI TRỢ TRẼN ca sỏ T H Ư O N G PHIÊU

Thương phiếu bao gỏm hối phiếu và kỳ phiếu là công cụ thanh toán được

sử dụng hết sức phổ biến trong các giao dịch ngoại thương và thường xuất hiện trong các phương thức thanh toán quốc tế thông dụng hiện nay

1.1 Khái niêm và đác điểm của hôi phiêu

N ă m 1930, hội nghị về Luật hối phiếu được tổ chức tại Geneve, các nước thành viên đã phê chuẩn Công ước về Luật hối phiếu, gọi là Công ước Geneve

1930 về Luật hối phiếu thống nhất (Uniform Law for Bills of Exchange - Geneve Convention 1930, ULB 1930),

Ngày nay, Luật hối phiếu thống nhất ULB 1930 có hiệu lực tại tất cả các nước châu  u (ngoại trừ Anh) Nhiều nước khác mặc dù không tham gia Công ước Geneve, nhưng vẫn xây dựng Luật hối phiếu của họ tương tự như ULB 1930 Ngoài ra hai nước Mỹ và Anh cũng xây dựng riêng Luật về hối phiếu như: hệ thống luật các nước thuộc khối Anglo - saxon dựa trên cơ sở Luật hối phiếu của Anh (Bin of Exchange Act 1882) và Luật thương mại thống nhất 1962 của Mỹ (Uniíorm Commercial Codes of 1962)

Tại Việt Nam, ngày 24/12/1999, Uy ban thưịng vụ Quốc hội đã ban hành Pháp lệnh số 17/1999/PL - UBTVQH10 về Thương phiếu có hiệu lực từ ngày 01/07/2000 Nhìn chung, Pháp lệnh thương phiếu của Việt Nam được xây dựng trên nền tảng của Công ước Geneve 1930.[2]

Các nước tham gia ký kết Công ước Geneve 1930 không đi đến việc thoa thuận trong việc định ra khái niệm hối phiếu là gì để quy định trong luật ULB

m à các nước này thoa thuận dùng định nghĩa hối phiếu của Luật hối phiếu 1882 của Anh làm dẫn chiếu trong khái niệm hối phiếu của luật ULB

Hôi phiếu là một tờ mệnh lệnh trả tiền vô điểu kiện do một người ký phát cho người khác yêu cáu người này khi nhìn thấy hối phiếu, hoặc đến một ngày xác định trong tương lai phải trả một số tiền nhất định cho một người nào đó hoặc theo lệnh của người này trả cho người khác hoặc trả cho người cầm phiếu.[ì]

Theo Pháp lệnh Thương phiếu của Việt Nam thì hối phiếu được định nghĩa

như sau: "Hôi phiêu là chứng chỉ có giá do người ký phát lập, yêu cẩu người bị

ký phát thanh toán không điều kiện một số tiền xác định khi có yêu cầu hoặc vào

Qua khái niệm trên có thể thấy hối phiếu có ba đặc điểm quan trọng:

- Tính trừu tượng của hối phiếu hay tính độc lập của khoản ghi nợ trên hối phiếu

Trên hối phiếu không cần phải ghi nội dung quan hệ tín dụng, tức là nguyên nhân sinh ra việc lập hối phiếu m à chỉ cần ghi rõ số tiền phải trả và những nội dung có liên quan đến việc trả tiền

bắt buộc trả tiền

Người trả tiền phải trả tiền theo đúng nội dung ghi trẽn tờ hối phiếu, không được viện những lí do riêng m à từ chối trả tiền trừ trường hợp hối phiếu được lập

ra trái với đạo luật chi phối nó

Trong giao dịch ngoại thương người thụ hưởng giá trị hối phiếu thường là nhà xuất khẩu Loại tài trợ này giúp cho nhà xuất khẩu có điều kiện thu hổi vốn nhanh chóng đưa vào hoạt động kinh doanh thay vì phải chờ hối phiếu đến hạn thanh toán

Tài trợ chiết khấu hối phiếu trong ngoại thương thường áp dụng cho các giao dịch xuất nhập khẩu thanh toán bằng phương thức ghi sổ hoặc nhờ thu, trong đó nhà xuất khẩu cấp tín dụng thương mại (bán hàng trả chậm) cho nhà nhập khẩu nước ngoài dưới hình thức hối phiếu trả chậm do nhà xuất khẩu ký phát yêu cẩu người mua nước ngoài thanh toán khi hối phiếu đến hạn Đ ể được ngân hàng xem xét tài trợ chiết khấu, hối phiếu trả chậm này phải được nhà nhập khẩu ký chấp nhận trước lên bề mặt hối phiếu, thừa nhận món nợ phải trả (giá trị hối phiếu) cho người thụ hưởng khi hối phiếu đến hạn thanh toán

Kỹ thuật tài trợ chiết khấu hối phiếu khá đơn giản Ngân hàng sẽ mua lại quyển thụ hưởng giá trị hối phiếu khi đến hạn thanh toán từ người thụ hường hợp pháp thể hiện trên bề mặt hối phiếu Số tiền mua lại quyền thụ hường này chính

là mức tài trợ chiết khấu hối phiếu và được tính bằng phần còn lại của giá trị hối phiếu sau khi trừ đi lãi chiết khấu cùng phí hoa hồng nghiệp vụ

u

Md = M X [l-(rd X t/360)] - c

Trong đó : Md là mức tài trợ chiết khấu ngân hàng cấp cho khách hàng

M - mệnh giá hối phiếu

t - thời gian còn lại của hối phiếu

rd - lãi suất chiết khấu m à ngân hàng áp dụng

c - phí hoa hồng nghiệp vụ

Dễ thấy rằng yếu tố quan trọng nhất trong cách tính mức tài trợ chiết khấu

là lãi suất chiết khấu (rd) Lãi suất này do ngân hàng định kỳ công bố dựa theo lãi suất cơ bỡn của ngân hàng trung ương và các lãi suất tài trợ đối chiếu khác Trong tài trợ ngoại thương lãi suất chiết khấu ngàn hàng áp dụng có khi cộng thêm khoỡn tỷ lệ phụ trội nhằm chống đỡ rủi ro tài trợ Tỷ lệ này phụ thuộc vào khỡ năng truy đòi khách hàng nhận tài trợ (nhà xuất khẩu), khỡ năng thanh toán khi đáo hạn hối phiếu của con nợ (nhà nhập khẩu), thời hạn hiệu lực còn lại của hối phiếu, mệnh giá và đổng tiên của hối phiếu [4]

Đối với ngân hàng tài trợ, việc chiết khấu hối phiếu tuy đơn giỡn nhưng lại chứa đựng nhiều yếu tố rủi ro, đặc biệt là rủi ro liên quan đến uy tín và khỡ năng thanh toán của con nợ chấp nhận hối phiếu tức là nhà nhập khẩu nước ngoài Chính vì vậy mà ngân hàng thường áp dụng lãi suất chiết khấu ở mức cao, và luôn phòng chống rủi ro không thu hồi được tiền khi đáo hạn bằng cách bỡo lưu

"quyền truy đòi" đối với nhà xuất khẩu đã chuyển nhượng quyền thụ hưởng giá trị hối phiếu

(2) Chấp nhận hôi phiêu

Thông thường trong giao dịch ngoại thương nhà xuất khẩu ký phát hối phiếu và gửi cho nhà nhập khẩu ký chấp nhận thanh toán Nhưng nhiều khi nhà xuất khẩu chưa tin tưởng vào khỡ năng thanh toán của nhà nhập khẩu do vậy đòi hỏi phỡi có sự đỡm bỡo từ phía ngân hàng Khi đó ngân hàng có thể hỗ trợ nhà nhập khẩu bằng cách đứng ra ký chấp nhận hối phiếu Nhà xuất khẩu sẽ chuyển thẳng hối phiếu cho ngân hàng ký chấp nhận chứ không phỡi chuyển cho nhà nhập khẩu Với hình thức này ngân hàng đã cấp cho nhà nhập khẩu một khoỡn tín dụng gọi là tín dụng chấp nhận thanh toán

Khi cấp tín dụng dưới dạng chấp nhận hối phiếu, ngân hàng không phải xuất vốn của mình mà chỉ phải trả tiền hối phiếu khi đến hạn, sau đó ngân hàng

sẽ đòi lại tiền từ nhà nhập khẩu Ớ nghiệp vụ này ngàn hàng phải sử dụng vốn của mình, phải chịu mọi rủi ro và tộn thất xảy ra với hối phiếu do vậy ngân hàng thường thu phí chấp nhận cao Nếu nhà nhập khẩu chuyển vốn đến cho ngân hàng để trả tiền thì họ chỉ phải trả thủ tục phí chấp nhận còn nếu ngân hàng dùng vốn của mình trả tiền thì người nhập khẩu còn phải trả lãi vay vốn.[l]

Một hình thức chấp nhận không kém phần phộ biến trong ngoại thương là tái chấp nhận (Reimbursement Acceptance) Tái chấp nhận là một hình thức chấp nhận trong đó người xuất khẩu không chuyển hối phiếu đến ngân hàng phục vụ người nhập khẩu yêu cẩu chấp nhận trả tiền m à chuyển đến một ngân hàng hạng nhắt m à hai bên đã thoa thuận yêu cầu chấp nhận

(3) Cho vay bằng "kỳphiếu của nhà nhập khẩu"

Kỳ phiếu (promissory note) là một tờ giấy hứa cam kết trả tiền vô điều kiện

do người lập phiếu phát ra hứa trả một số tiền nhất định cho người hưởng lợi hoặc theo lệnh của người này trả cho người khác quy định trong kỳ phiếu đó.[l] Trong loại tài trợ này, theo yêu cầu của nhà nhập khẩu, ngân hàng đứng ra thanh toán những hối phiếu của người xuất khẩu với điều kiện người nhập khẩu

ký phát kỳ phiếu trả tiền cho ngân hàng Số tiền của kỳ phiếu lớn hơn số tiền của hối phiếu, khoản chênh lệch này là lợi tức sinh ra kể từ ngày ngân hàng trả tiền hối phiếu đến ngày trả tiền của kỳ phiếu

2.TÀI TRỢ TRÊN ca sỏ PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN NHÔ THU KÈM CHỨNG TỬ

2.1 Khái niêm phương thức thanh toán nhờ thu kèm chứng từ

Phương thức nhờ thu kèm chứng từ là một phương thức thanh toán trong đó người bán sau khi hoàn thành nghĩa vụ giao hàng hoặc cung ứng dịch vụ cho khách hàng, uy thác cho ngân hàng của mình thu hộ số tiền ở người mua, không những căn cứ vào hối phiếu do người bán ký phát m à còn căn cứ vào bộ chứng từ gửi hàng kèm theo điều kiện nếu người mua trả tiền hoặc chấp nhận trả tiền hối phiếu thì ngân hàng mới trao bộ chứng từ gửi hàng để người mua đi nhận hàng.[l]

13

Ngân hàng xử lý nghiệp vụ nhờ thu chỉ trên cơ sở chứng từ và hoàn toàn độc lập với giao dịch mua bán hàng hoa giữa nhà xuất khẩu và nhà nhập khẩu

2.2 Các hình thức tài trơ của ngân hàng trên cơ sở nhương thức nhờ thu kèm chứng từ

Trong phương thức thanh toán nhờ thu nhà xuất khẩu thường phải chờ đại một thời gian đáng kể từ lúc giao hàng xuống tàu tại cảng xuất khẩu cho đến khi nhận đưạc tiền thanh toán từ người mua nước ngoài chuyển về thông qua các ngân hàng Không những thế, để bán đưạc hàng, nhà xuất khẩu đôi khi phải chấp nhận điều kiện D/A (chứng từ đổi lấy việc chấp nhận thanh toán), nghĩa là cho phép người mua đưạc trả chậm tiền hàng Chính vì thế, nhà xuất khẩu có thể gặp phải những khó khăn eo hẹp về vốn kinh doanh khi sử dụng phương thức thanh toán nhờ thu Đ ể có thể nhận đưạc tiền hàng sớm hơn, nhà xuất khẩu phải cần đến dịch vụ tài trạ của ngân hàng

Nhà nhập khẩu khi ký hạp đồng mua bán có thể ký theo điều kiện "thanh toán khi xuất trình chứng từ gửi hàng" sau đó lại ký tiếp hạp đổng cung ứng cho khách hàng khác ở nước ngoài theo điều kiện "thanh toán sau khi nhận hàng 30 ngày", như vậy sẽ nảy sinh nhu cầu tài trạ giữa chừng nếu nhà nhập khẩu đó thiếu vốn

• Đối với nhờ thu đến trong thanh toán hàng nhập:

Ngân hàng tiếp nhận bộ chứng từ từ ngàn hàng nước ngoài, chuyển hối phiếu đòi tiền tới cho nhà nhập khẩu Nếu tới thời hạn trả tiền của hối phiếu m à nhà nhập khẩu chưa tập hạp đủ vốn để thanh toán, ngân hàng tài trạ bằng cách cho vayjhanh toán hàng nhập Nếu hối phiếu đòi tiền là hối phiếu kỳ hạn m à yêu cầu chấp nhận, ngân hàng có thể thay nhà nhập khẩu ký chấp nhận hối phiếu

K h i đó mức độ đảm bảo đưạc trả tiền khi tới hạn của tờ hối phiếu sẽ rất cao vì đó

là sự cam kết của ngân hàng chứ không phải của nhà nhập khẩu

• Đối với nhờ thu đi trong thanh toán hàng xuất

Ngân hàng tài trạ thông qua việc chiết khấu bộ chứng từ nhờ thu tức là ngân hàng mua lại trọn bộ chứng từ của nhà xuất khẩu gửi ngân hàng thu hộ để thu tiền từ người mua nước ngoài Ngân hàng sẽ thanh toán cho nhà xuất khẩu toàn bộ giá trị của bộ chứng từ nhờ thu với điều kiện bảo lưu "cho phép truy

đòi" Tiếp theo ngân hàng sẽ gửi bộ chứng từ này để thu nợ tiền hàng từ nhà nhập khẩu thông qua ngân hàng thu hộ Số tiền thanh toán CUỐI cùng khi về đến ngân hàng tài trợ được xem như nguồn hoàn trả vốn tài trợ đã ứng trước, còn phẩn lãi tài trợ sẽ được tính đúng theo kỳ hạn thực tế

K h i xem xét yêu cầu tài trợ bộ chứng từ nhủ thu ngân hàng thưủng đặc biệt quan tâm đến các yếu tố: uy tín của nhà xuất khẩu và nhà nhập khẩu, quy chế quản lý hối đoái ở nước nhập khẩu, khả năng thanh lý hàng hoa nếu bị từ chối thanh toán trong điều kiện D/P, việc chấp nhận thanh toán hối phiếu của nhà nhập khẩu có được bảo lãnh hay không theo điểu kiện D/A, bộ chứng từ có xác lập đầy đủ quyền sủ hữu với hàng hoa

3 TÀI TRỢ TRẼN ca sỏ PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỬ

3.1 Khái niêm phương thức thanh toán tín dung chứng từ

Truyền thống thương mại quốc tế đặc biệt là trong thủi đại bùng nổ ngoại thương như hiện nay cho thấy uy tín và khả năng thanh toán của nhà nhập khẩu

là một trong những trở ngại lớn cho sự thành công của thương vụ Do nhà xuất khẩu thiếu thông tin về năng lực kinh doanh và tình hình tài chính bên mua cũng như do sự khác biệt về môi trưủng kinh tế, chính trị, pháp lý, ngôn ngữ, văn hoa nên nhà xuất khẩu rất khó thực hiện một phân tích tín dụng đầy đủ và chính xác,

và vì thế mà khó lòng bán hàng cho nhà nhập khẩu, đặc biệt là khi bán trả chậm

Để thuyết phục nhà xuất khẩu tin tưởng thực hiện giao hàng, nhà nhập khẩu phải tìm kiếm một giải pháp nâng cao uy tín và khả năng thanh toán của mình một cách chắc chắn trước đòi hỏi cùa nhà xuất khẩu Phương thức tín dụng chứng từ ra đủi đáp ứng yêu cẩu đó

Phương thức tín dụng chứng từ là một sự thoa thuận trong đó ngân hàng theo yêu cẩu của nhà nhập khẩu (ngưủi yêu cầu mở thư tín dụng) sẽ trả một số tiền nhất định cho nhà xuất khẩu (ngưủi hưởng lợi thư tín dụng) hoặc chấp nhận hối phiếu do nhà xuất khẩu ký phát trong phạm vi số tiền đó với điều kiện nhà xuất khẩu xuất trình cho ngân hàng bộ chứng từ thanh toán phù hợp với những yêu cẩu đề ra trong thư tín dụng

Tín dụng chứng từ không chỉ được xem là một dạng thức thanh toán quốc

tế an toàn chặt chẽ nhất hiện nay m à còn là một phương thức tài trợ đảm bảo uy

15

túi thanh toán của ngân hàng dành cho nhà nhập khẩu Với tín dụng chứng từ ngân hàng thay nhà nhập khẩu cam kết chịu trách nhiệm thanh toán cho nhà xuất khẩu trong thời hạn xác định khi các điểu kiện quy định được đáp ứng hoàn toàn phù hợp Điều này giúp nhà xuất khẩu an tâm bán hàng, hoàn thành trách nhiệm theo hợp đồng

3.2 Các hình thức tài trơ của neân hàng trên cơ sở phương thức thanh toán tín dung chứng từ

(Ì) Phát hành thư tín dụng

Việc mở L/C thể hiện sẫ tài trợ của ngân hàng dành cho nhà nhập khẩu Khi ngân hàng đồng ý mở L/C theo yêu cẩu của nhà nhập khẩu nghĩa là ngân hàng đã cam kết thanh toán cho nhà xuất khẩu nước ngoài nếu bộ chứng từ xuất trình là phù hợp Đưa ra cam kết như vậy, ngân hàng đã chấp nhận rủi ro về phía mình vì nếu nhà nhập khẩu không có khả năng thanh toán, ngân hàng vẫn phải trả số tiền quy định trong L/C cho phía nước ngoài để đảm bảo uy tín của mình Việc ký quỹ mở L/C là cần thiết để hạn chế rủi ro m à ngân hàng phải gánh chịu khi mở L/C cho khách hàng nhất là đối với những L/C trả chậm đổng thời

để đảm bảo rằng khách hàng có năng lẫc nhất định về vốn và ràng buộc việc thanh toán Khoản tiền ký quỹ sau đó sẽ bị phong toa tại ngân hàng, điều này thường gây bất lợi cho nhà nhập khẩu vì vốn lưu động bị thu hẹp và một phần nằm ở ngân hàng m à không sử dụng được, đặc biệt là những ngân hàng yêu cầu

ký quỹ 100% giá trị L/C Trong thẫc tế các ngân hàng phân loại khách hàng theo khả năng thanh toán, theo quan hệ với ngân hàng và quyết định mức ký quỹ

(2) Xác nhận thư tín dụng

Trong thẫc tế có khi uy tín của ngân hàng phát hành vẫn chưa đủ cho nhà xuất khẩu tin tưởng vào việc thanh toán tiền hàng, hoặc cũng có khi nhà xuất khẩu cảm thấy lo ngại về rủi ro quốc gia của nhà nhập khẩu và ngân hàng phát hành Khi ấy nhà xuất khẩu có thể yêu cầu có thêm một cam kết thanh toán của một ngân hàng khác, thường là một ngân hàng có uy tín cao, có hiệu lẫc pháp lý tương đương với cam kết thanh toán của ngân hàng phát hành L/C Cam kết thanh toán thứ hai dẫa theo L/C phát hành này biểu hiện trong thẫc tế qua nghiệp

về thực chất việc ký xác nhận vào L/C phát hành của ngân hàng ở nước xuất khẩu là một nghiệp vụ bảo lãnh cho uy tín thanh toán của ngân hàng phát hành, nghĩa là thuộc dạng tài trợ liên ngân hàng.Do nghiệp vụ xác nhận L/C tạo nên một cam kết thanh toán của ngân hàng có hiệu lực tương đương cam kết của ngân hàng phát hành nên mức phí xác nhận cũng được xác định ngang bằng với phí cam kết phát hành L/C

K h i thực hiện nghiệp vụ tài trợ này, ngân hàng xác nhận đã đảm nhận trước nhà xuất khẩu tất cả rủi ro liên quan đến uy tín và khả nâng thanh toán của nhà nhập khẩu, của ngân hàng phát hành và cả rủi ro quổc gia của nhà nhập khau Sự phụ thuộc giữa các bên tham gia cơ chế giao dịch tín dụng chứng từ vừa là một

ưu thế nổi bật của cơ chế này, lại vừa là một cơ sờ sản sinh rủi ro dây chuyền đáng lo ngại Chính vì thế, ngân hàng cần thiết phải hết sức tỉnh táo và dè dặt trong việc xem xét yêu cẩu của nhà xuất khẩu cũng như của ngân hàng phát hành

về việc tài trợ xác nhận L/C Trong thực tế, ngân hàng xác nhận thường có mổi quan hệ đại lý với ngân hàng phát hành và có thể cấp cho ngân hàng phát hành một hạn mức tín dụng nhất định, đó sẽ là một cơ sở quan trọng để ngân hàng quyết định có nên bước vào giao dịch xác nhận L/C hay không Một sổ ngân hàng xác nhận cũng áp dụng những biện pháp đảm bảo an toàn khác trong xác nhận L/C chẳng hạn như đòi hỏi ngân hàng phát hành ký quỹ một phần hoặc toàn bộ giá trị L/C trước khi thực hiện tài trợ xác nhận

(3) Chiếtkhấu bộ chứng từ thanh toán theo LIC

Nếu trong hợp đồng ngoại thương quy định phương thức thanh toán dùng L/C trả chậm thì sau khi giao hàng nhà xuất khẩu phải mất một thời gian đúng bằng thời gian trả chậm mới có thể nhận được tiền hàng từ phía nhà nhập khẩu Nhưng trong khoảng thời gian đó anh ta lại cẩn vổn để tiếp tục sản xuất kinh doanh Khi đó anh ta có thể đem bộ chứng từ gửi hàng đến xin chiết khấu tại ngân hàng Chiết khấu bộ chứng từ là hình thức ngân hàng tài trợ cho nhà xuất khẩu thông qua việc mua lại trước thời hạn thanh toậriẸỘ-cỊĩứng"từ hoàn hảo do nhà xuất khẩu xuất trình. Ị ,J A! ",' ' L ' ì

Nghiệp vụ tài trợ này cũng tương tự như tài trợ chiết khấu bộ chứng từ nhờ

thu, chỉ khác ở chỗ hối phiếu trong giao dịch tín dụng chứng từ luôn được nhà

xuất khẩu ký phát cho ngân hàng phát hành Có hai hình thức chiết khấu:

• Chiết khấu miễn truy đòi

Là hình thức chiết khấu theo đó nhà xuất khẩu bán hẳn bộ chứng từ gửi hàng cho ngân hàng, nhủn tiền và không còn trách nhiệm gì về việc hoàn trả tiền Trách nhiệm thu tiền từ phía nước ngoài và việc sử dụng số tiền thu được hoàn toàn thuộc về ngân hàng Hình thức chiết khấu này bao hàm nhiều rủi ro đối với ngân hàng do vủy ngân hàng thường thu phí chiết khấu cao

• Chiết khấu có truy đòi

Là hình thức nhà xuất khẩu bán bộ chứng từ cho ngân hàng nhưng vân chịu trách nhiệm về bộ chứng từ gửi hàng trong trường hợp ngân hàng không đòi được tiền từ nhà nhủp khẩu v ề bản chất, chiết khấu có truy đòi là việc ngân hàng cho vay trẽn cơ sở bộ chứng từ do nhà xuất khẩu xuất trình, thời gian cho vay được tính bằng thời gian cần thiết trung bình để đòi tiền từ nhà nhủp khẩu, lãi được tính bằng lãi chiết khấu tính theo ngày Mức phí trong chiết khấu có truy đòi tất nhiên sẽ thấp hơn so với chiết khấu miễn truy đòi do ngân hàng chịu

ít rủi ro han

(4) Tài trợ bằng các loại LIC đặc biệt

• Tài trợ trên cơ sở LIC điểu khoản đỏ (Redclause L/C)

L/C điều khoản đỏ là một loại L/C đặc biệt thuộc loại không thể huy ngang, được phát hành với một điều khoản trong nội dung của nó cho phép ngân hàng thông báo ứng trước cho nhà xuất khẩu một phẩn hoặc toàn bộ giá trị L/C theo các điều khoản quy định cụ thể Trong L/C điều khoản đỏ có ghi: trước

ngày giao hàng X ngày cho phép người hưởng lợi ký phát một tờ hối phiếu đòi

tiền ngân hàng phát hành một số tiền bằng số tiền ứng trước, kèm theo tờ hối phiếu này phải có một bảo lãnh hoàn trả tiền ứng trước nếu không thực hiện đúng L/C hoặc hợp đổng kèm theo L/C

Mục đích của loại tài trợ này là cho phép nhà xuất khẩu được ngân hàng thông báo/ xác nhủn tài trợ ứng trước tiền trước khi giao hàng Chi phí tài trợ do nhà xuất khẩu chịu, song trách nhiệm tài trợ lại thuộc về ngân hàng phát hành

theo các điều kiện quy định trong L/C Ngân hàng này trên cơ sờ L/C đã bảo lãnh khoản ứng trước cho nhà xuất khẩu [4]

• Tài trợ trẽn cơ sở LIC chuyển nhượng (Tranỷerable LIC)

L/C chuyển nhượng là L/C theo đó người hường lợi (người hưởng lợi thứ nhất) có thể yêu cầu ngân hàng được uỷ quyền (ngân hàng chuyển nhượng) thực hiện việc trả tiền, cam kết trả tiền sau, chấp nhận hoặc chiết khấu, hoặc trong trường hợp L/C được chiết khấu tự do, ngân hàng được uy quyền trong L/C với vai trò là ngân hàng chuyển nhượng sẽ phân bụ toàn bộ hay một phần L/C cho một hay nhiều người hưởng lợi khấc (người hưởng lợi thứ hai).[2]

Khi sử dụng L/C chuyển nhượng nhà xuất khẩu (người thụ hưởng gốc) không cần phải đi vay hoặc dùng vốn của mình mua hàng từ nhà cung ứng Dó

đó có thể thấy L/C chuyển nhượng là một biện pháp hỗ trợ cho những nhà xuất khẩu thiếu vốn hoặc khả năng tài chính còn eo hẹp

4 TÀI TRỢ TRÊN co sỏ CHO VAY VON TRỰC Tiếp

Đây là các phương thức tài trợ ngoại thương dạng cụ điển mang nét đặc trưng truyền thống về kỹ thuật và phương pháp tài trợ, giống như các dạng thức tín dụng nội địa tương ứng thông thường khác

Ngân hàng cấp tài trợ theo các phương thức cụ điển cho nhà xuất khẩu hoặc nhà nhập khẩu dựa theo yêu cầu và đặc thù kinh doanh của họ Đ ố i tượng tài trợ theo các phương thức này hết sức đa dạng, có thể là tài trợ cho nhà xuất khẩu để thu mua vật tư nguyên liệu sản xuất hàng hoa cung ứng cho người mua nước ngoài hoặc để bụ sung nguồn vốn kinh doanh thiếu hụt khi nhà xuất khẩu bán trả chậm và chưa nhận được tiền hàng, hoặc cũng có thể giúp nhà xuất khẩu trang trải các khoản chi phí phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh của mình như phí thuê tàu, phí thông quan Đ ố i với nhà nhập khẩu, các phương thức tài trợ dạng cụ điển có thể nhằm vào mục đích trợ vốn thanh toán tiền hàng cho người bán nước ngoài, bụ sung vốn kinh doanh để nhà nhập khẩu có thể phân phối tiêu thụ hàng nhập khẩu Một số phương thức tài trợ ngoại thương ngắn hạn dạng cụ điển như tín dụng từng lần (cho vay theo món), tín dụng hạn mức, cho phép thương nhân có thể chủ động về tài chính trong suốt qua trình kinh doanh [4]

ĐỐI { FORFATING )

5.1 Bao thanh toán tương đối

Công ước ƯNIDROIT 1988 về Factoring quốc tế đã đưa ra một khái niệm

chung về nghiệp vụ này như sau: "Hợp đồng Factoring là một hợp đồng được kết lập giữa bên cung ứng và tổ chức tài trợ, theo đó:

- Bên cung ứng có thể và sẽ nhượng cho tổ chức tài trợ các khoản phải thu phát sinh từ những hợp đồng thương mại

- Tổ chức tài trợ thực hiện tối thiểu hai trong sô các chức năng sau đây: + Tài trợ bên cung ứng gồm có cho vay và ứng trước tiền

+ Quản lý sổ sách liên quan đến các khoản phải thu

+ Thu nợ các khoản phải thu

+ Bảo đảm rủi ro không thanh toán của con nợ

- Con nợ phải được thông báo về việc nhượng bán khoản phải thu này "

Cũng có khái niệm cho rằng: Factoring là việc bán các khoản phải thu của một công ty, với mức giá chiết khấu, cho một íactor là người sẽ đảm nhận rủi ro tín dụng đối với khoản nợ và là người sẽ nhận tiền mặt khi người có nợ (người mua hàng) thanh toán khoản nợ còn được gọi là tài trợ các khoản phải thu.[16] Như vậy có thể hiểu íactoring bao gắm những hoạt động mua bán các khoản thanh toán chưa tới hạn và ngắn hạn trong giao dịch thương mại Hoạt động íactoring không sử dụng thư tín dụng cũng như các hối phiếu ngoại thương

vì hoạt động íactoring chi áp dụng cho những hoạt động xuất khẩu thường xuyên, theo định kỳ, theo hợp đổng dài hạn

• Chức năng cơ bản của/actoring quốc tế

íactoring giữ trọn bộ sổ sách bán hàng của nhà xuất khẩu, phụ trách toàn bộ việc quản lý và theo dõi tiến độ thu nợ tiền hàng của nhà xuất khẩu dựa trên các bản sao tất cả các hoa đem gửi đến người mua nước ngoài, xử lý các hoa đơn và theo dõi việc thanh toán tiền hàng khi đến hạn

- Chức năng tài trợ thuần tuy: mỗi khi nhận được hoa đơn của nhà xuất

khẩu, tổ chức íactoring sẽ cấp ngay một số tiền theo tỷ lệ phần trăm xác định của trị giá hoa đơn ấy, thường là từ 75-85% Phần còn lểi của trị giá hoa đơn sẽ được thanh toán cho nhà xuất khẩu sau một thời hển thoa thuận, dĩ nhiên trừ đi các khoản phí dịch vụ tài trợ là lãi chiết khấu

- Chức năng đảm nhận rủi ro thương mại của người mua: K h i bán các

khoản phải thu cho tổ chức íactoring, nhà xuất khẩu đã chuyển giao các rủi ro thương mểi của bên mua cho tổ chức này dựa theo thoa thuận trong hợp đồng tài trợ Nếu có yêu cầu và được chấp thuận, nhà xuất khẩu cũng có thể chuyển giao rủi ro tỷ giá, chuyển tiền [4]

• Đặc điểm chung của/actoring

Factoring cung cấp các dịch vụ cơ bản và áp dụng các tiêu chuẩn chấp nhận dưới đây

+ Trình độ quản lý của người bán

+ Khả năng íactoring được của hàng hoá/dịch vụ

+ Các điều khoản thanh toán

+ Vị thế và năng lực của người mua

• Đặc điếm riêng của /actoring quác tế

- Quản lý hệ thống dữ liệu có nhiều loểi đổng tiền khác nhau

- Tài trợ bằng nhiều loểi đổng tiền khác nhau phục vụ cho xuất khẩu

- Chuyên nghiệp trong việc thu hồi các khoản phải thu từ nước ngoài về

- Chuyên nghiệp trong công tác đánh giá tín dụng các công ty nước ngoài

- Chấp nhận rủi ro tín dụng do các nhà nhập khẩu nước ngoài gây ra

5.2 Bao thanh toán tuyệt đối

Forfaiting là nghiệp vụ mua bán những khoản nợ hoặc những khoản thanh toán thương mại chưa đến hạn với một lãi suất cố định và miễn truy đòi đối vói nhà xuất khẩu nếu các khoản nợ hoặc các khoản thanh toán thương mại không được trả ở thời điủm đến hạn bởi người nợ hoặc người bảo lãnh

Thực chất hoạt động forfating là hoạt động tài trợ cho hoạt động xuất nhập khẩu dựa trên cơ sở hối phiếu Hoạt động tài trợ của nghiệp vụ forfaiting được thực hiện dưới hai hình thức: chiết khấu hối phiếu do nhà xuất khẩu phát hành và chiết khấu hối phiếu tự nhận nợ do nhà nhập khẩu phát hành

Đ ố i với hình thức chiết khấu hối phiếu do nhà xuất khẩu phát hành thì nhà xuất khẩu vẫn phải chịu trách nhiệm về khoản thanh toán và những rủi ro trong thanh toán, ngân hàng có thủ truy đòi lại người xuất khẩu nếu không thu được tiền từ nhà nhập khẩu Đây là một hình thức forfaiting không triệt đủ đổng thời nhà xuất khẩu cũng phải trả lệ phí forfaiting

Đ ố i với hình thức chiết khấu hối phiếu tự nhận nợ do nhà nhập khẩu phát hành thực chất là loại hình tín dụng nhập khẩu Trong hoạt động này nhà nhập khẩu phát hành hối phiếu tự nhận nợ và cho phép nhà xuất khẩu bán các hối phiếu này cho tổ chức forfaiting và khi đó nhà xuất khẩu không còn liên quan gì đến hoạt động thanh toán nữa Nhà xuất khẩu không phải gánh chịu rủi ro trong thanh toán mà đã chuyủn rủi ro này cho bên mua hối phiếu là tổ chức forfaiting Bên cạnh đó, lệ phí chiết khấu hối phiếu do nhà nhập khẩu đảm nhiệm Hình thức forfaiting này là hình thức đặc trưng nhất của hoạt động forfaiting và được gọi là forfaiting toàn diện hay forfaiting thuần tuy

5.3 Điểm khác nhau giũa forfaitine và factoríng

- Forfating chỉ bao những khoản thanh toán cụ thủ, riêng lẻ trong toàn bộ quá trình xuất nhập dài hạn và cho từng đối tượng nhập xuất riêng Còn íactoring

là hoạt động bao toàn bộ thanh toán của nhà xuất khẩu, cho nhiều đối tượng nhập khẩu cùng một lúc và cho nhiều nước khác nhau

-Thời hạn bao thanh toán của íactoring tối đa là 6 tháng trong khi thời hạn của forfating từ 6 tháng tới 5 năm, ngoại lệ lên tới 7 năm Do vậy m à factoring

được xếp vào loại hình tài trợ ngắn hạn trong khi forfaiting là dạng tài trợ trung

và dài hạn

- Factoring phục vụ họat động xuất nhập khẩu không sử đụng tới tín dụng chứng từ hay hối phiếu trong khi forfaiting dựa trên cơ sở tín dụng chứng từ, hối phiếu và bỏo đỏm của ngân hàng

6 TÀI TRỢ DƯỚI HÌNH THỨC BẢO LÃNH NGÂN HÃNG

6.1 Khái niêm bảo lãnh ngăn hàng

• Sự cần thiết của bảo lãnh ngân hàng

Để đỏm bỏo quyền lợi cho các bên tham gia thương mại quốc tế, tránh được các rủi ro đòi hỏi phỏi có sự đỏm bỏo của bên thứ ba cam kết bổi thường cho bên bị thiệt hại do bên đối tác gãy ra Người thứ ba thông thường phỏi là người có uy tín, có khỏ năng tài chính và có đủ các điều kiện thực hiện ngay việc bổi thường Trong thực tế, người có khỏ năng đứng ra đỏm nhận vai trò này là ngân hàng

• Khái niệm

Bỏo lãnh ngân hàng có thể được hiểu theo nhiều góc độ khác nhau:

- Xét về góc độ học thuật, bỏo lãnh ngân hàng là một hình thức "tín dụng chữ ký- signature credit", là hoạt động sinh lời mà không phỏi bỏ vốn của các

ngân hàng

- Theo Luật các tổ chức tín dụng của Việt Nam quy định: "Bỏo lãnh ngân hàng là một trong các hình thức cấp tín dụng, được thực hiện thông qua sự cam kết bằng văn bỏn của tổ chức tín dụng với bên có quyền về việc thực hiện nghĩa

vụ tài chính thay cho khách hàng khi khách hàng không thực hiện hoặc thực hiện không đúng nghĩa vụ đã cam kết với bên nhận bỏo lãnh Khách hàng phỏi nhận

nợ và hoàn trỏ cho ngân hàng số tiền đã được trỏ thay" [2]

- Trong thương mại quốc tế, bỏo lãnh ngân hàng được xem như một loại hình tài trợ ngoại thương nhằm phòng ngừa những tổn thất cho người thụ hưởng bỏo lãnh do có sự vi phạm nghĩa vụ của bên đối tác liên quan

• Các bên tham gia

Một nghiệp vụ bảo lãnh thường có ít nhất ba bên tham gia là người bảo lãnh (guarantor) thường là ngân hàng hay các tổ chức tài chính tín dụng, người xin bảo lãnh (principal) là người xuất khẩu, nhập khẩu, người tham gia dự thầu, và người thụ hưởng bảo lãnh (beniíiciary)

6.2 Mót số hỉnh thức bảo lãnh ngân hàne thường sáp trong neoai thương

• Bảo lãnh ngân hàng dành cho nhà xuất khẩu

- Bảo lãnh tiền ứng trước (Advance payment guarantee)

Thông thường những hợp đồng thương mểi có giá trị lớn, để giúp nhà xuất khẩu có vốn ban đầu để sản xuất và nhanh chóng giao hàng cho nhà xuất khẩu, trong hợp đồng thương mểi thường quy định một tỷ lệ theo giá trị hợp đồng phải được ứng trước cho nhà xuất khẩu, đồng thời nhà nhập khẩu cũng yêu cẩu nhà xuất khẩu đề nghị ngân hàng phát hành thư bảo lãnh khoản tiền ứng trước đó Mục đích loểi hình bảo lãnh này là nhằm đảm bảo cho nhà nhập khẩu được nhận lểi số tiền đã đặt cọc trong trường hợp nhà xuất khẩu không hoàn thành nghĩa vụ hợp đổng

- Bảo lãnh thực hiện hợp đồng (Perýormance guarantee)

Đây là loểi hình bảo lãnh được sử dụng nhiều nhất trong đó ngân hàng cam kết trả cho nhà nhập khẩu một số tiền nhất định thường là 5-10% giá trị hợp đổng nếu nhà xuất khẩu không thực hiện đúng nghĩa vụ hợp đổng Bảo lãnh thực hiện hợp đồng thường có hiệu lực cho tới khi nghĩa vụ hợp đổng được hoàn thành và có khi kéo dài tới khi hết thời hển khiếu nểi của hợp đồng

• Bảo lãnh ngân hàng dành cho nhà nhập khẩu

- Bảo lãnh thanh toán (Payment guarantee)

Loểi hình bảo lãnh này thường được dùng trong các hợp đổng mua bán thiết bị hàng hoa trả chậm theo đó ngân hàng cam kết thanh toán giá trị hàng hoa

đã được giao cho nhà xuất khẩu nhằm tránh rủi ro thanh toán từ nhà nhập khẩu

- Bảo lãnh vận đơn (BUI oỊlading guarantee)

Một số trường hợp hàng tới cảng nhưng nhà nhập khẩu vẫn chưa có vận đơn để đi nhận hàng Người chuyên chở không thể giao hàng cho nhà nhập khẩu khi anh ta không xuất trình vận đơn Nhằm tránh ách tắc trong lưu chuyển ngoại thương và tạo điều kiện cho nhà nhập khẩu nhận hàng, ngân hàng theo yêu cịu của người nhập khẩu sẽ phát hành thư bảo lãnh cho người chuyên chở hưởng lợi Bảo lãnh có thể ở mức độ 100-150% trị giá hàng để bù đắp những thiệt hại phát sinh

7 TÍN DỤNG THUÊ MUA ( LEASING )

Thuê mua là một phương thức tài trợ ra đời ở Mỹ năm 1952 sau đó nhanh chóng thâm nhập vào châu Âu địu những năm 60 và hiện nay đang được các nước trên thế giới áp dụng rộng rãi Thuê mua là hình thức thuê tài sản dài hạn theo đó người cho thuê (lessor) chuyển giao tài sản thuộc sở hữu của mình cho người đi thuê (lessee) sử dụng Người đi thuê có trách nhiệm thanh toán tiền thuê trong suốt thời hạn thuê và hết thời hạn đó có thể lựa chọn hoặc chấm dứt hợp đồng thuê mua hoặc mua lại tài sản đi thuê

Có hai loại tín dụng thuê mua chính:

(1) Cho thuê tài chính (íĩnancial lease) hay còn gọi là thuê trả hết (pull payout lease), thuê thuịn (nét Iease):

Công ước UNIDROIT 1988 về cho thuê tài chính quốc tế đã đưa ra khái

niệm về giao dịch cho thuê tài chính như sau: "Mội bên (người cho thuê):

(a) theo yêu cẩu của bén kia (người thuê), tham gia vào một thoa thuận (thoa thuận mua) với một bên thứ ba (nhà cung cấp), theo thoa thuận này người cho thuê mua nhà máy, tài sản vốn, hoặc các thiết bị với những điều khoản liên quan đến người thuê đã được người thuê chấp nhận và

(b) tham gia vào một thoa thuận (thoa thuận thuê) với người thuê chuyển quyền

sử dồng thiết bị đó cho người thuê và đổi lại được nhận tiền thuê."

Luật các tổ chức tín dụng (khoản li, điểu 20) do Quốc hội nước CH XHCN Việt Nam khoa X, kỳ họp thứ 2 thông qua ngày 12/12/1997 quy định:

"Cho thuê tài chính là một hoạt động tín dồng trung và dài hạn trên cơ sờ hợp đồng cho thuê tài sản giữa bên cho thuê là tổ chức tín dồng với khách hàng thuê

thời hạn thuê, khách hàng mua lại hoặc tiếp tục thuê tài sản đó theo các điều khoản đã thoa thuận trong hợp đồng thuê Trong thời hạn cho thuê, các bên không được đơn phương huy bỏ hợp đồng"

Như vậy đặc điểm của cho thuê tài chính là một loại tín dụng trung và dài hạn tài trợ gần hoặc 1 0 0 % vốn- tín dụng được cấp dưới dạng tài sản Bên thuê trả

nợ thuê bằng hoặc gần bằng toàn bộ giá trị tài sản cộng lãi suất trong khoảng thời gian bằng hoặc gần bằng thời gian hởu dụng của tài sản đó và chịu mọi chi phí vận hành, bảo dưỡng và bảo hành tài sản trong suốt thời hạn thuê Bên cho thuê được hưởng một khoản lợi nhận sau khi trừ đi chi phí và lãi suất

(2) Cho thuê hoạt động (cho thuê vận hành - operating lease)

Là nhởng khoản thuê mà người cho thuê vẫn nắm giở quyền sở hởu tài sản khi hết thời hạn thuê chứ không dự kiến chuyển giao cho người thuê như trong cho thuê tài chính (do đó rủi ro lạc hậu của tài sản thuộc về người cho thuê) Theo hợp đổng cho thuê vận hành.người cho thuê phải chịu mọi chi phí vận hành của tài sản như chi phí bảo trì, bảo dưỡng, nộp tiền bảo hiểm, chịu mọi lợi ích từ tài sản như sự gia tăng giá trị, sự giâm thuế hay chính sách ưu đãi của nhà nước Thời hạn cho thuê hoạt động thường ngắn hơn nhiều so với thời gian hởu dụng cùa tài sản đó đồng thời tiền thuê trong thuê hoạt động nhỏ hơn nhiều so với toàn

bộ giá trị tài sản thuê

Nghiệp vụ tín dụng thuê mua mang lại cho doanh nghiệp nhiều lợi ích

- Đáp ứng nhu cầu vốn cho doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp vừa

và nhỏ đang gặp khó khăn vì vốn đầu tư quá lớn so với khả năng tài chính của

họ Hơn nởa khi doanh nghiệp không hội đủ các điều kiện vay vốn trung và dài hạn của ngân hàng, thuê mua là một giải pháp ứng cứu Như vậy tín dụng thuê mua là biện pháp thay thế hởu hiệu cho việc vay vốn

- Tín dụng thuê mua giúp doanh nghiệp lựa chọn nhởng máy móc thiết bị thích hợp với khả năng và nhu cầu đồng thời có điều kiện đổi mới thiết bị cho dù

chi phí thuê mua có thể cao hơn lãi vay ngân hàng nhưng doanh nghiệp lại

không cần phải có bảo đảm vì bản thân tài sản cho thuê đã là một bảo đảm

- Tiền thuê là nhởng khoản nhất định quy định trước trong hợp đồng, doanh nghiệp có thể tính vào giá thành sản phẩm m à không lo biến động

- Doanh nghiệp có thể dùng thu nhập khai thác từ chính tài sản đi thuê để trả tiền thuê cho tài sản Phương thức này ưu việt hơn đi vay nợ vì tránh được biến động của lãi suất và sự thay đổi chính sách của các ngân hàng

ra NGUYÊN TẮC TRONG HOẠT ĐỘNG TÀI TRỢ XUỦT NHẬP KHẨU CỦA C Á C N G Â N H À N G

1 Việc hỗ trợ tài chính phải trên cơ sở thẩm định rõ khách hàng

Đây là nguyên tắc đầu tiên và cũng là nguyên tắc vô cùng quan trọng trong công tác tín dụng nói chung và tín dụng xuất nhập khẩu nói riêng Nguyên tắc này ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả của quyết định tín dụng cũng như những rủi

ro m à ngân hàng gặp phải Cán bộ tín dụng thẩm định hồ sơ khách hàng theo các mục:

- Thẩm định tính khả thi của phương án sản xuất kinh doanh, của dự án

- Đánh giá tình hình tài chính, công nợ của khách hàng

- Tình hình sản xuất kinh doanh và khả năng trả nợ vay của khách hàng

2 Vốn vay phải được hoàn trả cả gốc lẫn lãi theo đúng thòi hạn cam kết

Để thực hiện nguyên tấc này Ngân hàng và khách hàng phải thoa thuận với nhau về số tiền vay, lãi suất, thời hạn vay Việc định kỳ hạn nợ phải phù hợp với chu kỳ sản xuất, thời gian giao hàng, thời gian tiêu thụ hàng

3 Vốn vay phải được sử dụng đúng mục đích như đã cam kết k h i vay vốn, có hiệu quả kinh tê

Khi cho khách hàng vay phải nắm rõ khách hàng vay để làm gì Trong quá trình cho vay ngân hàng sẽ giám sát việc sử dụng vốn vay của khách hàng, nếu không đúng mục đích sẽ thu hồi nợ trước hạn Việc sử dụng vốn vay phải được thẩm định là có hiệu quả kinh tế để đảm bảo nguồn thu nợ gốc và lãi [7]

27

CHƯƠNG l i THỰC TRẠNG HOẠT BỌNG TÀI m ợ XUẤT NHẬP KHÂU TẠI NGẰN HẰNG BẦU TƯ VÀ P H Á T THIÊN VIỆT NAM

• Ngân hàng kiến thiết Việt Nam từ ngày 26/04/1957

• Ngân hàng đầu tư và xây dựng Việt Nam từ ngày 14/06/1981

• Ngân hàng đâu tư và phát triển Việt Nam (BIDV) từ ngày 14/11/1990 Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam là một trong bốn ngân hàng thương mại lỳn nhất ở Việt Nam được hình thành sỳm nhất và lâu đời nhất (cùng Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam, Ngân hàng Công thương và Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn), là doanh nghiệp nhà nưỳc hạng đặc biệt, được tổ chức hoạt động theo m ô hình Tổng công ty nhà nưỳc Tính đến ngày 31/12/2004 tổng tài sản của BIDV đạt gần 104.000 tỷ VND, tăng gần 28 lần so vỳi năm 1990, vốn điều lệ được bổ sung tăng lên đạt 3.860 tỷ VND Hệ thống tổ chức được hình thành và hoàn thiện dần theo m ô hình của một tập đoàn trong tương lai Hiện nay m ô hình tổ chức của BIDV gồm 5 khối lỳn:

- Ngân hàng thương mại nhà nưỳc vỳi 78 chi nhánh cấp Ì, sở giao dịch tại tất cả các tỉnh, thành phố trên cả nưỳc

- Khối công ty gồm 4 công ty độc lập là Công ty chứng khoán, Công ty cho thuê tài chính Ì, Công ty cho thuê tài chính 2, Công ty quản lý nợ và khai thác tài sản

- Khối liên doanh gồm Ngân hàng liên doanh V I D - Public, Ngân hàng liên doanh Lào-Việt, Công ty liên doanh bảo hiểm Việt - úc

- Khối đơn vị sự nghiệp gồm Trung tâm công nghệ thông tin và trung tâm đào tạo

- Khối đẩu tư

Tổng số cán bộ công nhân viên của toàn hệ thống gồm hơn 8000 người trong đó trên 7 0 % có trình độ đại học và trẽn đại học

Bên cạnh việc hoạt động đẩy đủ các chức năng của một ngân hàng thương mại được phép kinh doanh đa năng tổng hợp về tiền tệ, tín dẳng, dịch vẳ ngân hàng và phi ngân hàng, làm ngân hàng đại lý, phẳc vẳ các dự án từ các nguồn vốn, các tổ chức kinh tế, tài chính, tiền tệ trong và ngoài nước, BIDV luôn khẳng định là ngân hàng chủ lực phẳc vẳ đẩu tư phát triển, huy động vốn cho vay dài hạn, trung hạn, ngắn hạn cho các thành phẩn kinh tế, là ngân hàng có nhiều kinh nghiệm về đầu tư các dự án trọng điểm

Trong suốt quá trình hình thành và phát triển, BIDV luôn làm tròn nhiệm

vẳ được Đảng, Nhà nước và nhân dân giao cho Cùng với hệ thống ngân hàng thương mại nhà nước, BIDV luôn là công cẳ sắc bén, là lực lượng chủ lực trong thực thi chính sách tiền tệ quốc gia Trong hoạt động, BIDV luôn tuân thủ pháp luật, thực thi đầy đủ nghĩa vẳ với ngân sách nhà nước, bảo toàn và phát triển vốn

Giai đoạn hiện nay, BIDV xác định mẳc tiêu hoạt động là: hiệu quả, an toàn, phát triền bền vững và hội nhập quốc tế

Trong quan hệ với khách hàng, BIDV luôn nêu cao phương châm hành

động "Hiệu quả kinh doanh của khách hàng là mục tiêu hoạt động của BIDV",

quan hệ giữa BIDV và bạn hàng là mối quan hệ "hợp tác cùng phát triển", cùng chia sẻ kinh nghiệm, khó khăn, cơ hội kinh doanh với bạn hàng Chính vì lẽ đó, BIDV luôn lắng nghe, tiếp thu ý kiến từ khách hàng để không ngừng nâng cao chất lượng phẳc vẳ, luôn tìm hiểu để thoa mãn những nhu cầu ngày một đa dạng của khách hàng Với cam kết "cung cấp nhũng sản phẩm, dịch vẳ ngân hàng có chất lượng cao, tiện ích tốt nhất cho khách hàng" trong hơn 3 năm trở lại đây, BIDV luôn được tổ chức BVQI và Quacert chứng nhận có hệ thống quản lý chất lượng đạt tiêu chuẩn chất lượng ISO 9001:2000

29

Là đan vị hoạt động trong lĩnh vực tiền tệ, tín dụng, BIDV luôn duy trì sự phối hợp, chia sẻ kiến thức, kinh nghiệm với các ngân hàng, các tổ chức tín dụng

bè bạn trong nước và quốc tế theo tinh thần hợp tác phát triển cùng có lợi

Là thành viên tích cực của cộng đồng, BIDV luôn quan tâm đến cộng đổng, tham gia tích cực vào các chương trình xã hội, chương trình tậ thiện xoa đói, giảm nghèo, khắc phục hậu quả thiên tai, quĩ khuyến học, quĩ ủng hộ nạn nhân chất độc màu da cam

Luôn coi con người là nhân tố quyết định mọi thành công, BIDV thực hiện phương châm "mỗi cán bộ BIDV phải là một lợi thế cạnh tranh" về cả năng lực chuyên môn và phẩm chất đạo đức Vì vậy, BIDV luôn đảm bảo những quyển lợi hợp pháp của người lao động Tậ đó, BIDV cũng đã đang và không ngậng chăm

lo, cải thiện đời sống vật chất tinh thần cho người lao động để mọi người đều thấy rằng "BIDV chính là ngôi nhà chung" của mình.[Ì9]

2 KÍT QUẢ HOẠT Đ Ộ N G CỦA BIDV N Ă M 2004

Đóng góp vào thành tích chung cùa nền kinh tế đất nước trong năm 2004, trong vai trò trung gian tài chính, huyết mạch của nền kinh tế, trước sức ép cạnh tranh và hội nhập ngày càng gia tăng, bằng quyết tâm và trách nhiệm, toàn hệ thống BIDV đã cố gắng hết sức mình để cùng hệ thống Ngân hàng Việt Nam thực thi chính sách tiền tệ và góp phần phát triển kính tế đất nước dưới sự chỉ đạo cùa Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Nhũng kết quả đạt được đã thực sự trở thành tiền đề quan trọng để tạo đà phát triển vững chắc cho các năm tiếp theo với các kết quả đặc biệt sau:

- Tổng tài sản đạt gần 104.000 tỷ VND (tính theo VAS - chuẩn mực kế toán Việt Nam), tăng gần 17,5% so với năm 2003, lợi nhuận vượt trên 1 5 % kế hoạch được giao Các cơ cấu lớn về nguồn vốn và sử dụng vốn, về tín dụng, khách hàng được điều chỉnh phù hợp

- Bằng đổi mới nhận thức và chỉ đạo quyết liệt, toàn hộ thống đã thành công trong việc kiểm soát chặt chẽ tăng trưởng tín dụng, đảm bảo gắn tăng trưởng tín dụng với chất lượng, hiệu quả và an toàn hoạt động theo đúng định hướng của ngành Đổng thời, tiếp tục khẳng định được vai trò tích cực trong

phục vụ đầu tư phát triển, với doanh số cho vay trong lĩnh vực này đạt gần 30.000 tỷ VND

Đặc biệt, năm 2004 là năm BIDV hoàn thành sổ tay tín dụng, công cụ tra cứu, áp dụng thống nhất trong tác nghiệp đối với mọi cán bộ tín dụng của hệ thống Đây là ấn phịm duy nhất trong số các ấn phịm cùng loại của các Ngân hàng thương mại Nhà nước do chính đội ngũ cán bộ BIDV nghiên cứu, xây dựng, được hoàn thành để lân địu tiên đưa vào triển khai, áp dụng thống nhất trong toàn hệ thống, từ cấp thực hiện đến cấp điểu hành, ra quyết định tín dụng, với những nguyên tắc và quy trình tương đối chặt chẽ, được cập nhật thường xuyên, liên tục, đảm bảo công khai, minh bạch đối với không chỉ cán bộ tác nghiệp, quản trị điều hành trong nội bộ BIDV mà còn đối với cả khách hàng, qua

đó góp phần đảm bảo hoạt động tín dụng của toàn hệ thống được vận hành trôi chảy, tuân thủ đúng các quỵ định, hiệu quả, an toàn và hướng dần tới thông lệ quốc tế

- Hoàn thành cơ bản những nội dung quan trọng của Đ ề án Tái cơ cấu theo đúng lộ trình đề ra, trong đó tập trung vào tách bạch cho vay thương mại với cho vay chính sách; bổ sung vốn điều lệ, nâng cao nâng lực tài chính, làm trong sạch bảng tổng kết tài sản; hiện đại hóa công nghệ ngân hàng; hoàn thành cơ bản kế hoạch phát triển thể chế; xử lý cơ bản nợ tổn đọng phát sinh trước 31/12/2000 Đặc biệt, một trong những thành công có tính quyết định đến chất lượng hoạt động của toàn hệ thống là đã hoàn thành cơ bản việc cơ cấu lại m ô hình tổ chức -quản lý tại Hội sở chính và các đem vị thành viên theo dự án Hiện đại hoa Ngân hàng và Dự án Hỗ trợ kỹ thuật do Quỹ tín thác ASEM tài trợ qua Ngân hàng thế giới Đây là nhân tố quan trọng, tạo cơ sở cho các bước phát triển mới trong giai đoạn tiếp theo của BIDV

- Thực hiện đúng lộ trình dự án Hiện đại hoa Ngân hàng và hệ thống thanh toán, kết hợp tập trung phát triển mạng lưới tại các vùng kinh tế trọng điểm, động lực cùa cả nước như Hà Nội, thành phố Hồ Chí Minh, Đà Nang [6]

l i THỰC TRẠNG H O Ạ T Đ Ộ N G TÀI T R Ợ XUẤT NHẬP K H Ẩ U CỦA BIDV

1 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÀI TRỢ XUẤT NHẬP KHAU ở BIDV

Trong thời gian qua BIDV đã triển khai hoạt động tài trợ xuất nhập khốu cho các doanh nghiệp dưới một số hình thức sau

1.1 Tài trơ trên cơ sở phương thức tín dung chứng từ

1.1.1 Phát hành thư tín dụng

Điều kiện để ngân hàng phát hành thư túi dụng

- Doanh nghiệp phải có tình hình sản xuất kinh doanh khả quan, tình hình tài chính lành-mạnh, có uy tín trong quan hệ tín dụng

- Hàng hoa nhập khốu phải có giá cả hợp lý Nếu mặt hàng nằm trong danh mục quản lý hàng nhập khốu của Nhà nước thì đơn vị phải xuất trình giấy phép nhập khốu do Bộ thương mại cấp

- Về nguồn vốn thanh toán khi L/C đến hạn:

+ Nếu nguồn vốn thanh toán L/C là nguồn vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp thì doanh nghiệp có thể ký quỹ 100% hoặc ký quỹ một phốn nhưng phải

có tài sản đảm bảo đủ cho số tiền thanh toán còn lại để khi L/C đến hạn doanh nghiệp sẽ nộp đủ 100% số tiền thanh toán cho bên xuất khốu

+ Nếu nguồn vốn thanh toán L/C là nguồn vốn vay ngắn hạn tại BIDV thì số tiền L/C phải nằm trong hạn mức tín dụng của doanh nghiệp tại ngân hàng + Nếu nguồn vốn thanh toán L/C là nguồn vốn vay trung dài hạn tại BIDV thì hàng hoa nhập khốu phải nằm trong danh mục dự án đã được BIDV duyệt vay và số tiền L/C phải nằm trong giới hạn hợp đồng tín dụng trung dài hạn đã ký

Khách hàng đủ điều kiện để ngân hàng phát hành thư tín dụng cần thực hiện các thủ tục sau:

- Hợp đổng nhập khốu (Ì bản, có dấu sao y bản chính)

- Hợp đổng uy thác (Ì bản nếu phải nhập qua uy thác)

- Giấy đề nghị mở thư tín dụng (2 bản - lập theo mẫu)

- Giấy đăng ký mã số doanh nghiệp xuất nhập khốu (Ì bản sao công chứng)

và chỉ xuất trình khi thanh toán lần đầu tại BIDV

- Đ ố i với hàng nhập khẩu có điều kiện theo quy định về quản lý hàng XNK trong từng thời kỳ của Nhà nước cần có thêm giấy phép xuất nhập khẩu của bộ, ngành liên quan

1.1.2 Chiết khâu bộ chứng từ hàng xuất

Có hai hình thức chiết khấu

- Chiết khấu miễn truy đòi

Điều kiện để BIDV thợc hiện chiết khấu miễn truy đòi:

+ L/C trả tiền ngay và cho phép đòi tiền bằng điện

+ L/C quy định: vận đơn lập theo lệnh của ngân hàng phát hành và toàn

bộ vận đơn gốc được xuất trình qua BIDV

+ Chứng từ hoàn toàn phù hợp với các điều kiện, điểu khoản cùa L/C + Ngân hàng phát hành phải là ngân hàng có uy tín trên thị trường quốc

tế, thường xuyên giao dịch với BIDV, thanh toán sòng phảng

+ Thị trường truyền thống

+ Một số thông tin khác liền quan đến mặt hàng và giá cả trên thị trường của mặt hàng xuất khẩu vào thời điểm chiết khấu

+ Thư yêu cầu thanh toán đề nghị chiết khấu miễn truy đòi phải có đầy

đủ chữ ký cùa Chủ tài khoản và Kế toán trưởng (nếu có đăng ký kế toán trưởng)

- Chiết khấu truy đòi:

Điều kiện để BIDV thợc hiện chiết khấu truy đòi

+ Thư yêu cầu thanh toán đề nghị chiết khấu miễn truy đòi phải có đầy

đù chữ ký của Chủ tài khoản và Kế toán trưởng (nếu có đăng ký kế toán trưởng) + Chiết khấu khi nhận được điện chấp nhận thanh toán và/hoặc hối phiếu được ký hậu chấp nhận thanh toán vào ngày đáo hạn bởi Ngân hàng phát

33

hành/Ngân hàng xác nhận L/C đối với những bộ chứng từ hàng xuất trả chậm có thời hạn từ 60 ngày đến 360 ngày

+ Lãi suất chiết khấu thường nhỏ hơn hoặc bằng lãi suất cho vay ngoại tệ trong cùng thời kỳ

+ Tồ lệ chiết khấu thường nhỏ hơn 1 0 0 % trị giá hoa đan

2002 thì năm-3004 chỉ tăng 13,5% so với năm 2003

1.2, Tài trơ trên cơ sở phương thức nhờ thu kèm chứng từ

Khi nrrạndược bộ chứng từ nhờ thu từ Ngân hàng nước ngoài hoặc doanh nghiệp nước ngoài, BIDV sẽ thông báo cho khách hàng bằng văn bản với đẩy đủ chi tiết liên quan đến bộ chứng từ Nếu chấp nhận, khách hàng phải gửi cõng văn (theo mẫu) do người có thẩm quyền ký tên để lấy bộ chứng từ gốc trước khi nhận hàng

- Với bộ chứng từ nhờ thu trả ngay (D/P), trước khi nhận khách hàng chuyển đù tiền vào tài khoản để thanh toán bộ chứng từ nói trên

- Đ ố i với bộ chứng từ nhờ thu trả chậm (D/A), trước 02 ngày đến hạn thanh toán, khách hàng phải chuyển tiền vào tài khoản tiền gửi để đảm bảo thanh toán đúng hạn

TÌNH HÌNH THANH T O Á N NHẬP KHAU T Ạ I BIDV BẰNG P H Ư Ơ N G T H Ứ C

1.3 Tài trơ trên cơ sở cho vay vốn trực tiếp

Để có thể được ngân hàng chấp nhận cho vay vốn thì doanh nghiệp phải đáp ớng các điều kiện cơ bản sau:

- Có năng lực pháp luật dân sự, năng lực hành vi dân sự và chịu trách nhiệm dân sự theo quy định của pháp luật

án trả nợ khả thi phù hợp với quy định của pháp luật

- Thực hiện đảm bảo tiền vay theo đúng quy định của Chính phủ.hướng dẫn của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và của BIDV

- BIDV có thể yêu cầu khách hàng phải có mớc vốn nhất định để tham gia vào phương án/dự án xin vay vốn của mình

Thời hạn cho vay tuy thuộc vào nhu cẩu khách hàng và kết quả thẩm định của cán bộ tín dụng Lãi suất cho vay được xác định dựa trên biểu lãi suất cho vay của BIDV Tuy từng trường hợp cụ thể mà lãi suất sẽ được xác định trên cơ

sở thoa thuận giữa Ngân hàng và khách hàng Bèn cạnh đó, doanh nghiệp cũng