BÀI TẬP BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ BÀI GIẢNG GIÁO TRÌNH

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Bài 5.1 Xác định số liệu giải thích mối quan hệ tiền với doanh thu chi phí số liệu sau: Nhận tiền từ khách hàng 8.500 triệu đồng TK phải thu gia tăng cuối kỳ so với đầu kỳ 1.600 triệu đồng Chi phí tiền lương 7.500 triệu đồng Tiền lương phải trả cuối kỳ so với đầu kỳ giảm 6.000 triệu đồng Trả tiền cho người bán 4.500 triệu đồng TK phải trả người bán tăng cuối kỳ so với đầu kỳ 5.000 triệu đồng hàng tồn kho giảm cuối kỳ so với đầu kỳ 1.600 triệu đồng Bài 5.2 Hãy xác định doanh thu, chi phí dịng tiền trường hợp sau: Doanh thu 20.000 triệu đồng, khoản phải thu khách hàng cuối kỳ so với đầu kỳ giảm 2.000 triệu đồng Chi phí lương 7.500 triệu đồng, tiền lương phải trả cuối kỳ so với đầu kỳ giảm 1.000 triệu đồng Giá vốn hàng bán 9.000 triệu đồng Hàng tồn kho cuối kỳ so với đầu kỳ giảm 1.200 triệu đồng Phải trả người bán mua hàng cuối kỳ so với đầu kỳ tăng 1.600 triệu đồng Bài 5.3 Sử dụng thông tin để tính tốn giải thích nội dung có liên quan : (đvt: 1.000đ) Tiền trả cho nhà cung cấp năm việc mua hàng hóa 37.500 Tài khoản phải trả người bán cuối kỳ so với đầu kỳ tăng 3.000 Hàng tồn kho gia tăng năm 3.500 Giá vốn hàng bán bao nhiêu? Chi phí lãi vay trả năm 4.000 TK lãi vay phải trả cuối kỳ so với đầu kỳ tăng 6.000 Nợ ngắn hạn cuối kỳ so với đầu kỳ tăng 2.000 Hãy tính chi phí lãi vay phát sinh? Tiền nhận từ khách hàng năm 27.000 Tài khoản phải thu khách hàng cuối kỳ so với đầu kỳ tăng 3.000 Tính doanh thu bán hàng năm? Hàng tồn kho đầu kỳ 40.000 cuối kỳ 35.000 Phải trả người bán đầu kỳ 20.000 cuối kỳ 17.000 Giá vốn hàng bán kỳ 169.000 Tiền trả cho mua hàng kỳ bao nhiêu? Bài 5.4 Hãy sử dụng thơng tin để tính tốn giải thích nội dung có liên quan Bài tập Kế tốn tài 1| Số dư đầu kì cuối kì tài khoản khấu hao lũy kế 4.000 1.000 Trong năm, có thiết bị bán khấu hao lũy kế 9.000 Chi phí khấu hao phát sinh năm bao nhiêu? Số dư đầu kì cuối kì tài khoản TSCĐ 12.000 20.000 Trong năm, doanh nghiệp bán tịa nhà có ngun giá 6.000, khấu hao lũy kế 3.000, giá bán 9.000 Hãy tính giá trị tài sản cố định mua vào kì? Số dư đầu kì cuối kì Tài khoản Phải trả khác (chi tiết cổ tức phải trả) 50.000 40.000 Cổ tức thơng báo chi trả kì 35.000 Xác định số tiền dùng để chi trả cổ tức? Số dư đầu kì cuối kì hàng tồn kho 70.000 120.000 Giá vốn hàng bán ghi nhận báo cáo kết hoạt động kinh doanh 140.000 Xác định giá trị hàng tồn kho mua vào? Cơng ty M có số dư đầu kì cuối kì TK phải thu khách hàng 17.000 12.000 Công ty có doanh thu bán hàng 125.000 Dự phịng nợ phải thu khó địi trích lập kỳ 2.000 Doanh nghiệp xóa sổ nợ phải thu khó đòi 9.000 Xác định số tiền thu từ bán hàng kỳ? Bài 5.5 Dựa phân tích tiền tài khoản khác thông tin cung cấp nhà điều hành Black Iron – cơng ty sản xuất lị đốt củi số liệu năm 20x1 Bán hàng thu tiền mặt: 210.000 doanh thu bán hàng : 240.000 Giá vốn hàng bán : 50% tổng doanh thu Hàng tồn kho mua vào trình bày tài khoản có liên quan Khấu hao trang thiết bị 86.000/ năm Chi phí khấu hao TSCĐ vơ hình ( phát minh sáng chế ) 9.000 Thu hồi khoản nợ phải thu tiền 98.000 Mua hàng tồn kho chưa trả người bán 123.000 Trả tiền thuê nhà tiền 42.000 Phát hành 40.000 cổ phiếu.Mệnh giá 10/cổ phiếu tổng tiền mặt thu 580.000 10 Giá trị mẫu đất mua lại 425.000 mua thông qua việc trao đổi trái phiếu trị giá 400.000 11 Mua cơng cụ dụng cụ tốn tiền 287.000 12 Nhận thông báo chia cổ tức 115.000 13 Nhận tiền chia cổ tức thông báo năm trước 52.000 14 Thu tiền bán thiết bị sử dụng dây chuyền lắp ráp với giá 26.000 giá trị ghi sổ cúa thiết bị 19.000 Bài tập Kế tốn tài 2| 15 Một thiết bị khác với giá trị ghi sổ 2.300 bị hủy bỏ xem khoản tổn thất thông thường doanh nghiệp 16 Tài khoản tiền có số dư 79.000 vào ngày 1.1.20x1 Yêu cầu : Sử dụng phương pháp trực tiếp đề lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho Black Iron vào 31.12.20x1 Phân loại hoạt động sau : hoạt động kinh doanh hoạt động đầu tư hoạt động tài Bài 5.6 chính? Sử dụng kí hiệu “O” cho hoạt động kinh doanh “I” cho hoạt động đầu tư “F” cho hoạt động tài Chi phí khấu hao Bán thiết bị thu tiền Phát hành trái phiếu thu tiền Chi trả cổ tức tiền Nhận cổ tức tiền Chi trả tiền lãi Nhận lãi Điều chỉnh giảm chi phí trả trước Doanh thu 10 Phát hành cổ phiếu thường thu tiền 11 Mua lại cổ phiếu quỹ tốn tiền 12 Khấu hao TSCĐ vơ hình 13 Chi phí th văn phịng 14 Doanh thu bán hàng 15 Mua lại trái phiếu phát hành tiền Bài 5.7 Từ thông tin đây, bạn lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ (phần hoạt động đầu tư) Mua tòa nhà trị giá 1.000 triệu đồng tiền gởi ngân hàng Thu tiền bán thiết bị với giá bán 10 triệu đồng tiền mặt.Giá trị ghi sổ: 86 triệu đồng, khấu hao lũy kế 64 triệu đồng Chi phí bán chi tiền mặt 0,6 triệu đồng Chi trả cổ tức chuyển khoản 800 triệu đồng Chuyển khoản toán tiền mua cổ phiếu để đầu tư vào cơng ty A là120 triệu đồng phí giao dịch 0,2% Bài tập Kế tốn tài 3| Đáo hạn trái phiếu năm ngân hàng Z, thu chuyển khoản 1.254 triệu đồng (trong lãi trái phiếu 254 triệu đồng) Thu nợ khách hàng tiền mặt 140 triệu đồng Chuyển khoản cho công ty B vay tháng 600 triệu đồng Bài 5.8 Từ thông tin đây.Hãy lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ (phần hoạt động tài chính): ĐVT: triệu đồng Chỉ tiêu Số tiền (1) phát hành trái phiếu 12.000 (2) mua cổ phiếu quỹ 9.000 (3) mua đất 5.000 (4) trái phiếu thu hồi 3.000 (5) chi trả tiền cổ tức 7.000 (6) nhận tiền cổ tức chia 2.500 (7) phát hành cổ phiếu (mệnh giá 10.000đ/cp, số lượng 13.000 1.000.000cp) (8) chi trả tiền lãi vay 1.450 (9) chi trả cổ tức cổ phiếu Bài 5.9 950/cp Từ thông tin đây, lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ (phần hoạt động đầu tư tài (Đvt: triệu đồng) Mua đất làm nhà xưởng 20.000 Phát hành cổ phiếu phổ thông 5.000 Trái phiếu thu hồi (mệnh giá) 4.500 Chi trả tiền cô tức 1.000 Mua cổ phiếu thương mại công ty A 500 Bán cổ phiếu công ty A ( giá trị ghi sổ: 600) 580 Trả nợ người bán hàng hóa 1.200 Mua cổ phiếu quỹ 700 Thu hồi khoản nợ khó địi 120 Trã lãi vay dài hạn ngân hàng H 140 Cổ tức chia từ công ty liên kết P 420 Bài tập Kế tốn tài 4| Dựa vào thơng tin để xác định dịng tiền từ hoạt động kinh Bài 5.10 doanh, dùng phương pháp trực tiếp: Báo cáo kết kinh doanh 20x1 Doanh thu cung cấp dịch vụ 500.000 Chi phí tiền lương -50.000 Chi phí tiền bảo hiểm -10.000 Bảng cân đối kế toán 31/12/x0 31/12/x1 Phải thu khách hàng 30.000 36.000 Chi phí tiền bảo hiểm trả trước 5.000 6.000 Phải trả người lao động 7.000 4.000 Bài 5.11 Trích số liệu cơng ty ABC: Báo cáo kết kinh doanh: Doanh thu bán hàng Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Một phần bảng cân đối kế tốn trình bày sau: 20x6 800.000 -500.000 300.000 31/12/x5 31/12/x6 Phải thu khách hàng 40.000 30.000 Hàng tồn kho 80.000 95.000 Phải trả người bán 39.000 34.000 Yêu cầu: Hãy xác định tiền thu từ khách hàng khoản tiền chi trả cho việc mua hàng tồn kho Giả định tài khoản phải trả người bán sử dụng cho việc trả tiền mua hàng tồn kho Bài 5.12 Cơng ty K có bảng cân đối kế toán cho năm 20x1 20x2 sau: 31/12/20x1 31/12/20x2 Tiền 11.500 18.000 Phải thu khách hàng 13.000 17.500 Hàng hóa 19.000 16.000 Máy móc thiết bị 17.000 19.000 Kháu hao lũy kế -11.500 -12.000 Đầu tư dài hạn 14.000 13.000 Tổng cộng tài sản 63.000 71.500 Bài tập Kế tốn tài 5| Phải trả người bán 9.000 12.000 Chi phí phải trả 3.000 2.000 Phải trả dài hạn 15.000 14.000 Vốn cổ phần 17.000 19.000 Lợi nhuận chưa phân phối 19.000 24.500 Tổng cộng nguồn vốn 63.000 71.500 Báo cáo kết kinh doanh Doanh thu bán hàng Giá vốn hàng bán 69.000 -47.000 Lợi nhuận gộp 22.000 Chi phí QLDN -11.000 Chi phí khấu hao LN -500 10.500 Thông tin bổ sung: cổ tức phải trả 5.000; khoản đầu tư dài hạn bán với giá trị ghi sổ Yêu cầu: Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ sử dụng phương pháp trực tiếp Bài tập Kế tốn tài 6|