BÀI TẬP BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ BÀI GIẢNG GIÁO TRÌNH

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Bài 4.1 Cơng ty A có nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 11/20x1 sau Ngày 1: Mua tài sản cố định sử dụng phận QLDN, trị giá 40 triệu đồng, trả TGNH Thời gian khấu hao TSCĐ 40 tháng Ngày 3: Chi tiền mặt mua số công cụ sử dụng phận bán hàng triệu đồng Giá trị công cụ sử dụng cho tháng triệu đồng Ngày 6: Mua lô hàng Z với giá mua 280 triệu đồng, trả tiền mặt 10 triệu đồng, số lại chuyển khoản toán tháng sau Ngày 30: Vay ngắn hạn ngân hàng tiền mặt 60 triệu đồng Nợ gốc lãi vay trả tháng, tháng 8,1 triệu (trong lãi nợ gốc 7,5 triệu đồng, lãi vay 0,6 triệu đồng), thời hạn toán từ tháng sau Ngày 31: Tập hợp doanh thu bán hàng Z tháng 100 triệu đồng, thu tiền mặt 60 triệu đồng Giá vốn bán 80 triệu đồng u cầu: Điền thơng tin doanh thu, chi phí, dòng tiền nghiệp vụ kinh tế vào bảng sau: Tháng 11 Tháng 12 Các tháng sau Tổng cộng Doanh thu 100.000 Chi phí 1.000.000 4.000.000 1.000.000 38.000.000 40.000.000 2.000.000 6.000.000 600.000 x 600.000 x 600.000 80.000 - Tiền thu 60.000.000 60.000 Bài tập Kế tốn tài 60.000.000 40.000 100.000 1| Tiền chi 40.000.000 40.000.000 6.000.000 6.000.000 10.000.000 270.000.000 280.000.000 8.100.000 8.100.000 x 8.100.000 x Bài 4.2 Tại cơng ty B có số liệu sau:   Số dư ngày 31/12/20x1 TK sau (ĐVT: đồng) TK 111 165.000.000 TK 331 132.000.000 TK 131 252.000.000 TK 338 129.600.000 TK 242 108.000.000 TK 411 480.000.000 TK 211 387.000.000 TK 421 110.400.000 TK 214 -60.000.000 Lợi nhuận kế toán trước thuế: 720.000.000 đồng Sau tổng hợp số liệu trên, kế toán phát số liệu chưa phản ánh nghiệp vụ điều chỉnh sau (1) phân bổ chi phí trả trước vào chi phí bán hàng kỳ 18.000.000 đồng; (2): phân bổ doanh thu nhận trước vào doanh thu bán hàng kỳ 32.000.000đ Yêu cầu: Hãy ghi nhận lại số liệu cho tài sản, nợ phải trả, vốn chủ sở hữu, lợi nhuận trước thuế cách tính tốn điền số liệu phù hợp vào bảng sau: Chỉ tiêu TÀI SẢN NỢ PHẢI VỐN CHỦ SỞ LN TRƯỚC TRẢ HỮU THUẾ Số liệu trước điều chỉnh Điều chỉnh nghiệp vụ (1) Điều chỉnh nghiệp vụ (2) -18.000.000 - -18.000.000 x -18.000.000 x 20% 80% - 32.000.000 + 32.000.000 x + 32.000.000 80% - 18.000.000 +32.000.000 x 20% Số liệu sau điều chỉnh Bài 4.3 Có số liệu doanh thu, chi phí công ty H tháng 12/20x2 sau: Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng Bài tập Kế toán tài Số tiền 929.807.500 2| Giá vốn hàng bán 504.170.000 Lợi nhuận gộp Chi phí hoạt động Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác ? Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế ? 10 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 11 Lợi nhuận sau thuế ? 182.132.500 ? 1.345.000 33.067.500 ? Yêu cầu: a Điền số liệu thiếu bảng cách điền số tiền vào chỗ có dấu ? Biết kỳ có khoản chi phí khơng có chứng từ hợp pháp 10 triệu đồng thuế suất thuế TNDN 20% b Tính tỷ số sau: tỷ lệ lãi gộp, tỷ lệ lãi từ hoạt động kinh doanh; tỷ lệ lợi nhuận trước thuế Bài 4.4 Có tình hình chi phí hoạt động kinh doanh hoạt động khác công ty K tháng 12.20x0 sau: ĐVT: đồng STT Nội dung (a) Chi phí Chi phí Chi phí Chi phí bán hàng quản lý DN tài khác (1) (2) (3) (4) Xuất kho bao bì đóng hàng bán 16.000.000 Xuất phụ tùng sửa chữa nhỏ xe tải giao hàng 6.000.000 Khấu hao xe tải giao hàng 800.000; Khấu hao thiết bị văn phịng (bộ phận kế tốn) 1.000.000 Chi tiền mặt lắp đặt hệ thống mạng nội phịng kế tốn 26.400.000 (đã có Bài tập Kế tốn tài 3| thuế GTGT 10%) Lương phải trả: nhân viên phòng kinh doanh 40.000.000; nhân viên văn phịng: 20.000.000 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo tỷ lệ quy định Phí vận chuyển hàng bán 22.000.000 (đã có thuế GTGT 2.000.000) Chi tiền mặt trả lãi vay ngân hàng 8.000.000 Chi tiền mặt mời chuyên viên tập huấn chuyên môn cho nhân viên kế tốn 2.500.000 10 Phân bổ định kỳ cơng cụ sử dụng phòng kinh doanh 1.000.000 11 Chi tiền quảng cáo sản phẩm báo 40.000.000 (chưa bao gồm thuế GTGT 10%) 12 Nộp tiền phạt hành tiền mặt 400.000 13 Bán chứng khoán, giá gốc 62.000.000, giá bán 48.000.000 14 Thanh lý TSCĐ, nguyên giá 44.000.000, khấu hao 32.800.000 15 Chi tiền mặt trả phí vận chuyển TSCĐ đem lý Bài tập Kế toán tài 4| 600.000 16 Chi tiền mặt nộp tiền vi phạm hợp đồng kinh tế 400.000 17 Tiền điện phải trả sử dụng phận văn phịng 4.000.000 (chưa có thuế GTGT 10%) u cầu: Sử dụng nội dung nghiệp vụ cột (a) để ghi nhận số tiền vào cột (1), (2), (3), (4) Bài 4.5 Trong tháng 3/20x1 có tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty D với số liệu Đvt: đồng sau: - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (đã bao gồm thuế XK) - Thuế xuất kỳ 720.000.000 14.000.000 - Giá xuất kho hàng bán 416.000.000 - Chi phí hoạt động bán hàng 83.200.000 - Chi phí quản lý doanh nghiệp 57.600.000 - Doanh thu tài 51.200.000 - Giá trị hàng bán bị trả lại kỳ 24.000.000 - Giá vốn hàng bán bị trả lại 21.600.000 - Thu nhập từ nhượng bán TSCĐ 12.800.000 - Chi phí tài 6.400.000 - Chi phí từ lý TSCĐ 1.200.000 Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20% (giả sử Thu nhập chịu thuế Lợi nhuận kế toán trước thuế) Yêu cầu: Lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh tháng 3/20x1 đơn vị Bài 4.6 Tình hình kết hoạt động kinh doanh hai cơng ty X, Y năm 20x1 tóm tắt sau: (ĐVT: triệu đồng) Chỉ tiêu Công ty X Công ty Y Doanh thu bán hàng 26.000 26.000 Giá vốn hàng bán 18.200 18.200 Bài tập Kế tốn tài 5| Lợi nhuận gộp 7.800 7.800 260 520 Chi phí quản lý doanh nghiệp 1.040 1.560 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 6.500 5.720 Doanh thu tài 2.600 2.600 Chi phí tài 1.300 1.300 Lợi nhuận hoạt động tài 1.300 1.300 Thu nhập khác 20 12 Chi phí khác 16 10 Lợi nhuận trước thuế 7.804 7.022 Chi phí thuế TNDN hành 1.951 1.756 Lợi nhuận sau thuế 5.853 5.267 Chi phí bán hàng Lợi nhuận khác Yêu cầu: Hãy đánh giá kết hoạt động kinh doanh hai công ty A B qua số tiêu chí: - Quy mô kinh doanh - Tỷ lệ lãi gộp - Khả kiểm sốt chi phí Bài 4.7 Tại cơng ty thương mại H có tình hình kinh doanh tháng 12/20x1- kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuếnhư sau: Ngày 5: xuất hàng gởi bán cho cơng ty X theo hình thức chuyển hàng, trị giá hàng hóa thực tế xuất kho 20.000.000đ, giá bán chưa thuế 24.000.000đ, thuế GTGT 10%, bên mua chưa nhận hàng Ngày 7: xuất hàng bán kho, trị giá thực tế xuất kho 40.000.000đ, giá bán chưa thuế 48.000.000đ, thuế GTGT 10%, bên mua nhận hàng chưa trả tiền Ngày 11: nhập lại kho lô hàng bán cho khách hàng Y tháng trước, giá trị hàng trả lại 16.000.000đ, thuế GTGT 10%, giá vốn hàng bị trả lại 12.000.000đ Lô hàng người mua trả tiền Công ty trả lại tiền mặt cho khách hàng Y Ngày 15: nhận giấy báo công ty X nhận đồng y mua lô hàng nghiệp vụ Chi phí bán hàng quản lý kỳ phát sinh sau: a Chi phí bán hàng 20.000.000 (trong đó: lương phải trả 12.000.000đ, khấu hao 6.000.000đ, chi phí quảng cáo chi tiền mặt 2.000.000đ) Bài tập Kế tốn tài 6| b Chi phí quản lý doanh nghiệp 26.000.000đ (trong đó: lương phải trả 16.000.000đ, khấu hao 2.000.000đ, chi tiền mặt mua dịch vụ mua 8.000.000đ) Yêu cầu: Với số liệu trên, lập Báo cáo kết hoạt động kinh doanh tháng 12/20x1 công ty Bài 4.8 Có số liệu sau cơng ty A năm 20x1: ĐVT: đồng Doanh thu bất động sản đầu tư Chi phí lãi vay 84.500.000 165.100.000 LN chưa phân phối đầu kỳ 1.487.200.000 LN chưa phân phối cuối kỳ 1.742.000.000 Cổ tức chia 923.000.000 Hàng bán bị trả lại giảm giá hàng bán 161.200.000 Chiết khấu thương mại 101.400.000 Chi phí bán hàng 1.292.200.000 Doanh thu bán hàng 5.200.000.000 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 287.300.000 Giá vốn hàng bán 2.397.200.000 Chi phí quản lý doanh nghiệp 1.072.500.000 Yêu cầu: Với số liệu trên, tính: a Tổng doanh thu b Lợi nhuận trước c Chia cổ tức năm Bài tập Kế toán tài 7| Bài 4.9 Có số liệu sổ kế tốn vào ngày 31/12/20x1 cơng ty thương mại M sau: ĐVT: đồng Tiền mặt 296.000.000 Chi phí lương nhân viên 454.400.000 bán hàng Hàng tồn kho cuối kỳ 856.000.000 Chi phí lương nhân viên 553.600.000 văn phòng Doanh thu bán hàng Doanh thu chưa thực 6.680.000.000 187.200.000 Trả lại hàng mua Hàng bán bị trả lại 24.000.000 126.400.000 giảm giá hàng bán Giá mua hàng hóa 4.457.600.000 Chi phí vận chuyển 115.200.000 hàng mua Chiết khấu thương mạihàng 54.400.000 bán CKTM hưởng mua Phải thu khách hàng 228.000.000 hàng kỳ 43.200.000 Hoa hồng bán hàng 132.800.000 hàng Chi phí khác phận bán 110.400.000 hàng Chi phí dịch vụ tư vấn pháp 27.200.000 phận bán hàng 52.800.000 lý Chi phí bảo hành sản phẩm Chi phí điện thoại Chi phí vật dụng văn 51.200.000 phịng 38.400.000 Chi phí khác phận 12.800.000 văn phịng Chi phí quảng cáo 86.400.000 Doanh thu bất động sản 384.000.000 đầu tư Chi phí vận chuyển hàng bán 148.800.000 Chi phi khác Chi phí khấu hao TSCĐ 57.600.000 Chi phí lãi vay 76.800.000 Vốn cổ phần 96.000.000 281.600.000 phận bán hàng Chi phí khấu hao TSCĐ 1.440.000.000 văn phịng Tài liệu bổ sung: Hàng tồn kho vào ngày 1/1/20x1 1.097.600.000 đồng Yêu cầu: Với số liệu trên, tính tốn lập Báo cáo kết hoạt động kinh doanh tháng 12/20x1 Bài tập Kế toán tài 8|