Bài Cty D có phận chuyên xây dựng cơng trình lớn cho bên ngồi Một hợp đồng xây dựng ký kết vào năm 20x0 với mức giá 3.000 triệu, chi phí dự tốn 2.400 triệu, toán theo tiến độ kế hoạch, theo khách hàng tốn cho đơn vị 600 triệu vào ngày 31.12.20x0, 1.600 triệu vào ngày 31.12.20x1 800 triệu ngày 31.12.20x2 Trong năm 20x0, chi phí đơn vị bỏ 480 triệu, ước tính chi phí cịn phải tiếp tục bỏ để hồn thành cơng trình 2.100 triệu Ngày 31.12.20x0, cơng ty phát hành hóa đơn 600 triệu khách hàng toán đủ Trong năm 20x1, chi phí thực tế đơn vị bỏ 1.480 triệu, chi phí ước tính phải bỏ thêm để hồn thành cơng trình 500 triệu Ngày 31.12.20x1, cơng ty phát hành hóa đơn 1.600 triệu khách hàng chưa toán Yêu cầu: Xác định doanh thu năm 20x0, 20x1 công ty D Câu Doanh nghiệp thương mại HAS, cuối năm 2012 có tài liệu sau: (Đơn vị 1000 đ) TK 511 Số liệu Tổng phát sinh Có Số tiền 3.550.000 Tài khoản 641 Số liệu Tổng phát sinh Nợ Số tiền 280.000 5211 5213 Tổng phát sinh Nợ Tổng phát sinh Nợ 50.000 18.000 642 635 Tổng phát sinh Nợ Tổng phát sinh Nợ 240.000 20.000 515 632 Tổng phát sinh Có Tổng phát sinh Nợ 32.000 2.480.000 811 711 Tổng phát sinh Nợ Tổng phát sinh Có 30.000 50.000 Các nghiệp vụ phát sinh thời điểm cuối năm doanh nghiệp chưa ghi sổ: a Trích trước chi phí lãi vay ngân hàng vốn sản xuất kinh doanh ngày 31/12/2012:11.000 b Trích trước chi phí sửa chữa lớn tài sản cố định dùng cho phận bán hàng: 75.000; cho phận văn phịng: 9.000 Thơng tin bổ sung: - Giả sử liệu kế tốn thuế khơng chênh lệch năm tài - Doanh nghiệp tính nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp Kê khai thường xuyên - Thuế suất thuế TNDN 20% u cầu: Tính tốn, lập báo cáo kết kinh doanh năm 2012 Câu Doanh nghiệp thương mại ABC, cuối năm 2012 có tài liệu sau: (Đơn vị 1000 đ) I Số liệu tổng hợp số tài khoản trước kết chuyển số liệu năm 2012 sau: TK Số liệu Số tiền Tài khoản Số liệu Số tiền 511 Tổng phát sinh có 2.400.000 642 Tổng phát sinh nợ 180.000 521 Tổng phát sinh nợ 50.000 632 Tổng phát sinh nợ 1.350.000 515 Tổng phát sinh có 250.000 635 Tổng phát sinh nợ 100.000 641 Tổng phát sinh nợ 150.000 811 Tổng phát sinh nợ 30.000 711 Tổng phát sinh có 50.000 II Các nghiệp vụ phát sinh thời điểm cuối niên độ kế toán: - Xử lý tài sản thiếu chưa rõ nguyên nhân tính vào chi phí khác: 5.000 - Xử lý khoản nợ nhà cung cấp X khơng tìm chủ nợ: 15.000 - Cổ tức chia chưa nhận tiền: 50.000 u cầu: Tính tốn, lập báo cáo kết kinh doanh năm 2012 Biết rằng: Thuế suất thuế TNDN 20% Tổng thu nhập chịu thuế cuối niên độ kế toán là: - TH1: 700.000 - TH2: 980.000 Câu Doanh nghiệp BIX chuẩn bị lập BCTC năm tài 20x0, có tình sau: (Đơn vị tính 1.000đ) A Số liệu tổng hợp số tài khoản trước kết chuyển số liệu năm 20x0 sau: TK Số liệu Số tiền Tài khoản Số liệu Số tiền 511 Tổng phát sinh Có 4.980.000 642 Tổng phát sinh Nợ 592.000 521 Tổng phát sinh Nợ 112.000 632 Tổng phát sinh Nợ 2.940.000 515 Tổng phát sinh Có 370.000 635 Tổng phát sinh Nợ 189.000 641 Tổng phát sinh Nợ 648.000 811 Tổng phát sinh Nợ 227.000 711 Tổng phát sinh Có 275.000 B Các nghiệp vụ phát sinh thời điểm cuối niên độ kế toán Khách hàng trả lại số hàng mua tháng 12/20x0 Giá bán 20.000, thuế GTGT 10% ; Giá vốn lô hàng 15.000 Doanh nghiệp tốn TGNH Trích trước chi phí lãi vay ngân hàng vốn sản xuất kinh doanh: 19.500 Xử lý hàng hoá K kiểm kê thiếu ngày 31/12 sau: Thủ kho bồi thường 12.000, số cịn lại đưa vào chi phí kỳ với giá trị: 18.000 Chi bảo hành sản phẩm cho hàng bán kỳ: 25.300 tiền mặt Yêu cầu: Tính tốn, lập báo cáo kết kinh doanh năm 20x0 Thông tin bổ sung: - Thuế suất thuế TNDN 20% Thuế GTGT khấu trừ - Thu nhập chịu thuế TNDN năm 20x0 là: 825.000 Câu Tại doanh nghiệp K nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có số liệu doanh thu, thu nhập chi phí năm 20x0 sau: - Xuất bán 100.000 sản phẩm, giá xuất kho 70.000đ/sp, giá bán chưa có thuế GTGT 100.000đ/sp, thuế suất thuế GTGT 10% - Các khoản chấp thuận giảm trừ cho khách hàng gồm: + Chiết khấu thương mại: + Giảm giá hàng bán : - 80.000.000đ 60.000.000đ Bán TSCĐ không cần dùng có nguyên giá 40.000.000đ, khấu hao 40% giá bán chưa có thuế 12.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, - Thu hồi khoản nợ khó địi xóa sổ có trị giá 5.000.000đ - Lãi đầu tư vào công ty chia năm 80.000.000đ ( Khoản nộp thuế thu nhập nguồn) - Chi nộp phạt tiền vi phạm hợp đồng cho đối tác: 4.000.000đ - Thu lãi tiền gửi ngân hàng: 13.000.000d - Tổng chi phí bán hàng phát sinh năm: 840.000.000đ: - Tổng chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh năm: 960.000.000đ - Các khoản chi khơng có hóa đơn, chứng từ hợp lệ: 30.000.000đ ( thuộc chi phí bán hàng: 10.000.000đ , thuộc chi phí quản lý doanh nghiệp: 20.000.000đ) u cầu: Tính tốn lập báo cáo kết hoạt dộng kinh doanh Biết thuế suất thuế TNDN 20%