CHƯƠNG 3 TỔ CHỨC KẾ TOÁN THUẾTNDN TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ BÀI GIẢNG GIÁO TRÌNH

CHƯƠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN THUẾ TNDN Câu Đối tượng sau người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp a Hộ kinh doanh b Doanh nghiệp có phát sinh thu nhập từ hoạt động kinh doanh c Doanh nghiệp nước ngồi có phát sinh thu nhập lãnh thổ Việt Nam d Doanh nghiệp Việt Nam có phát sinh thu nhập ngồi lãnh thổ Việt Nam Câu Người nộp thuế có trách nhiệm thực đăng ký thuế vòng kể từ ngày ghi Giấy chứng nhận đăng ký hoạt động a ngày b ngày c 10 ngày d 15 ngày Câu Thuế suất thuế TNDN phổ thông là: a 10% b 18% c 20% d 22% Câu Doanh nghiệp A năm có doanh thu: 10.000, thu nhập khác: 200, chi phí : 8.000, khoản chi phí khơng có hóa đơn chứng từ 400 Như vậy, thu nhập chịu thuế là: (Đơn vị tính: trđ) a 2.600 b 2.000 c 2.200 d 2.400 Câu Đơn vị nghiệp X áp dụng thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp, để xác định thuế TNDN phải nộp là: a Doanh thu tính thuế x thuế suất thuế TNDN b Doanh thu tính thuế x tỷ lệ thuế TNDN c Thu tính chịu thuế x tỷ lệ thuế TNDN d Thu nhập tính thuế x thuế suất thuế TNDN Nguyễn Thị Hồng Hạnh – KT-KT Page Câu Công ty P thuê tài sản cố định Công ty M năm với tổng số tiền thuê 800 triệu đồng Công ty P tốn tồn cho Cơng ty M lần tiền gửi ngân hàng Công ty P tính vào chi phí trừ từ tiền thuê TSCĐ hàng năm là: a 200 b 400 c 800 d Không năm Câu Trường hợp xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN a Doanh nghiệp chấp nhận giảm giá hàng bán cho khách hàng b Doanh nghiệp xuất hóa đơn kèm hàng hóa giao cho khách hàng hàng đường giao c Doanh nghiệp xác nhận khoản chiết khấu thương mại cho khách hàng d Doanh nghiệp xuất hóa đơn kèm hàng hóa giao cho khách hàng khách hàng xác nhận nhận đủ hàng Câu Chi phí tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN a Chi tiền mặt nộp phạt vi phạm Luật Lao động b Tiền lương trả cho người lao động khơng có hợp đồng lao động c Chi TGNH mua nguyên liệu có đầy đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định d Tiền lương trả cho giám đốc công ty TNHH mà cá nhân làm chủ doanh nghiệp tư nhân Câu Thu nhập thuộc thu nhập miễn thuế TNDN: a Tiền thu từ hoạt động bán hàng b Tiền thu từ hoạt động liên doanh c Tiền thu từ thu nợ khách hàng d Tiền thu từ tiền gửi ngân hàng Câu 10 Chi phí khơng tính vào chi phí trừ doanh nghiệp sản xuất kinh doanh xác định TNCT là: Nguyễn Thị Hồng Hạnh – KT-KT Page a Chi thuê kho để hàng doanh nghiệp b Chi phụ cấp tàu xe nghỉ phép cho nhân viên theo qui định Luật Lao động c Chi phí trả lãi vay để góp vốn điều lệ d Chi đào tạo lại lao động doanh nghiệp Câu 11 Khoản chi phí tạo khoản chênh lệch tạm thời: a Chi tiền gia công lô hàng kỳ b Chi phí bán hàng kỳ c Giá vốn hàng bán kỳ d Trích trước chi phí sửa chữa TSCĐ Câu 12 Lợi nhuận trước thuế năm 20x0 Công ty P 3.000 triệu đồng Nếu phát sinh thuế hoãn lại phải trả 180 triệu đồng, với thuế suất thuế TNDN 20% Thuế TNDN phải nộp là: (Đơn vị tính: triệu đồng) a 420 b 800 c 790 d 810 Câu 13 Lợi nhuận trước thuế năm 20x1 Cty A 5.000 triệu đồng Nếu thuế TNDN phải nộp 1.300 triệu đồng, với thuế suất thuế TNDN 20% Như vậy, hoàn nhập chênh lệch tạm thời phải chịu thuế phát sinh là: (Đơn vị tính: triệu đồng) a 1.300 b 1.500 c 3.700 d 300 Câu 14 Lợi nhuận trước thuế năm 20x0 Cty M 7.800 triệu đồng Nếu thuế TNDN phải nộp 1.440 triệu đồng, với thuế suất thuế TNDN 20% Như vậy, doanh nghiệp: (Đơn vị tính: triệu đồng) a Hồn nhập tài sản thuế hỗn lại 600 b Hồn nhập thuế hoãn lại phải trả 600 c Phát sinh chênh lệch tạm thời khấu trừ 600 d Phát sinh chênh lệch tạm thời phải chịu thuế 600 Câu 15 Trường hợp không phát sinh chênh lệch tạm thời Nguyễn Thị Hồng Hạnh – KT-KT Page a Một khoản chi phí sửa chữa TSCĐ kế tốn trích lập năm b Chênh lệch tỷ giá đánh giá lại khoản mục nợ phải trả có gốc ngoại tệ c Một khoản tiền phạt vi phạm Luật An toàn, vệ sinh lao động d Một khoản dự phòng tái cấu doanh nghiệp năm tính thuế Câu 16 Trong năm, doanh nghiệp tạm nộp thuế TNDN tính đến quý IV 530 trđ, số thuế phải nộp cho năm là: 580 trđ Kế tốn ghi nhận số thuế TNDN cịn phải nộp: a Nợ TK 8211/Có TK 3334: 50 b Nợ TK 3334/Có TK 8211: 50 c Nợ TK 8212/Có TK 3334: 50 d Nợ TK 3334/Có TK 8212: 50 Câu 17 Trong năm, doanh nghiệp có phát sinh tài sản thuế hỗn lại 70 trđ Kế tốn ghi nhận: a Nợ TK 8212/Có TK 243: 70 b Nợ TK 243/Có TK 8212: 70 c Nợ TK 8212/Có TK 347: 70 d Nợ TK 347/Có TK 8212: 70 Câu 18 Khi trình bày tiêu “Tài sản thuế hỗn lại” Bảng cân đối kế tốn, kế tốn vào: a Bên Nợ TK 243 b Bên Nợ TK 347 c Bên Có TK 243 d Bên Có TK 347 Câu 19 Khi trình bày tiêu “Chi phí thuế TNDN hỗn lại” Báo cáo kết kinh doanh, kế toán vào: a Ghi âm tiêu b Bên Nợ TK 8211 đối ứng bên Có TK 911 c Bên Nợ TK 911 đối ứng bên Có TK 8211 d Bên Nợ TK 911 đối ứng bên Có TK 8212 Câu 20 Khi trình bày tiêu “Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ” phụ lục 03-1A, kế toán vào: Nguyễn Thị Hồng Hạnh – KT-KT Page a Bên Nợ TK 511 sau trừ khoản giảm doanh thu b Bên Có TK 511 c Bên Có TK 711 d Bên Nợ TK 511 sau trừ khoản thuế gián thu Nguyễn Thị Hồng Hạnh – KT-KT Page