CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC KẾ TOÁN THUẾ GTGT Câu Giá tính thuế GTGT hàng bán trả góp, trả chậm là: a Giá bán theo phương thức trả ngay, không bao gồm lãi b Giá bao gồm lãi trả góp c Giá bán trả lần đầu phần kỳ bao gồm lãi d Giá bán trả lần đầu phần kỳ khơng có lãi Câu Cơng ty F nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có số thuế GTGT phải nộp đầu kỳ 77.000 ngđ Số thuế GTGT phải nộp cuối kỳ 84.000 ngđ Số thuế GTGT đầu vào kỳ 113.000 ngđ Số thuế GTGT hàng bán kỳ là: a 120.000 ngđ b 161.000 ngđ c 106.000 ngđ d 56.000 ngđ Câu Giá tính thuế GTGT hàng hoá nhập là: a Giá mua chưa có thuế GTGT b Giá mua có thuế GTGT thuế TTĐB c Giá mua có thuế GTGT thuế NK d Giá nhập + thuế NK + thuế TTĐB Câu Thuế GTGT sắc thuế: a Tính từ khâu sản xuất, lưu thơng đến tiêu dùng b Tính khâu tiêu dùng c Tính khâu lưu thơng d Tính khâu sản xuất Câu Cơng Ty V có nhận gia cơng lơ hàng xi mạ mặt hàng trang trí nội thất cho Cơng Ty M với số lượng 5.000 đơn vị hàng Giá phí gia cơng đơn vị hàng 22.000đ/cái (chưa bao gồm 10% thuế GTGT), vật liệu phụ cho lô hàng 5.500.000đ (đã bao gồm 10% thuế GTGT), chi phí vận chuyển vật liệu phụ 330.000đ (đã bao gồm 10% thuế GTGT) Giá tính thuế GTGT là: a 115.300.000đ b 115.530.000đ Nguyễn Thị Hồng Hạnh – KT-KT c 115.830.000đ d 126.830.000đ Page Câu Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trường hợp không khấu trừ thuế GTGT: a Ngân hàng S mua xe đặc chủng chở tiền có giá mua chưa có thuế GTGT 10% 2.500 triệu đồng b Công ty P kinh doanh xe ô tô kỳ có nhập xe hiệu BMW với giá mua chưa có thuế GTGT 10% 4.200 triệu đồng /chiếc c Công ty TM A mua xe tải chở hàng hố có giá mua chưa có thuế GTGT 10% 500 triệu đồng d Công ty SX V mua xe ô tô 15 chỗ để chở cơng nhân viên làm có giá mua chưa có thuế GTGT 10% 1.800 triệu đồng Câu Doanh nghiệp M nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, đầu q 1/20x1, có số thuế GTGT cịn khấu trừ 50 triệu đồng Trong quý 1/20x1, số thuế GTGT HH-DV mua vào 100 triệu đồng; số thuế GTGT hàng hóa bán 120 triệu đồng Biết chứng từ mua vào hợp lý, hợp lệ Vậy số thuế GTGT khấu trừ quý 1/20x1 là: a 120 triệu đồng b 150 triệu đồng c 50 triệu đồng d 30 triệu đồng Câu Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, đầu quý 2/20x1 có số thuế GTGT khấu trừ 50 triệu đồng Trong quý 2/20x1, số thuế GTGT HH-DV mua vào 100 triệu đồng; số thuế GTGT hàng hóa bán 190 triệu đồng Biết chứng từ mua vào hợp lý, hợp lệ Vậy số thuế GTGT khấu trừ quý 2/20x1 là: a 150 triệu đồng b 50 triệu đồng c 100 triệu đồng d 40 triệu đồng Câu Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trường hợp khấu trừ thuế GTGT: a Công ty V mua xe ô tô 15 chỗ để chở công nhân viên làm có giá mua chưa có thuế GTGT 10% 2.200 triệu đồng b Công ty P kinh doanh vàng bạc, đá quý kỳ có mua xe ô tô hiệu Toyota với giá mua chưa có thuế GTGT 10% 970 triệu đồng Nguyễn Thị Hồng Hạnh – KT-KT Page c Ngân hàng S mua xe đặc chủng chở tiền có giá mua chưa có thuế GTGT 10% 2.500 triệu đồng d Chuyên gia nước ngồi sang Việt Nam cơng tác, hưởng lương Việt Nam có phát sinh khoản tiền thuê nhà cho chuyên gia này, thuế suất thuế GTGT tiền thuê nhà 10% Câu 10 Ngày 10/08/20x4, công ty lữ hành du lịch A mua xe ô tô chỗ, giá chưa có thuế GTGT 2.000 trđồng Cơng ty mua thêm số thiết bị lắp đặt xe 75 trđồng (trong thuế GTGT 6,3 trđồng) Số thuế GTGT đầu vào khấu trừ bao nhiêu, biết thuế suất thuế GTGT xe ô tô 10%, doanh nghiệp chuyển khoản tốn tồn a 206,3 trđồng b 166,3 trđồng c 160 trđồng d 200 trđồng Câu 11 Trường hợp không khấu trừ thuế GTGT: a Mua máy lạnh x 12.400.000đ/máy, phục vụ cho bếp ăn công ty b Chi mua xe ô tô 15 chỗ chở nhân viên làm c Mua nguyên vật liệu xây dựng nhà trẻ cho nhân viên cơng ty d Thanh tốn cơng trình nhà cho nhân viên công ty Câu 12 Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, đầu quý 1/20x1, có số thuế GTGT cịn khấu trừ 90 triệu đồng Trong quý 1/20x1, số thuế GTGT HH-DV mua vào 100 triệu đồng; số thuế GTGT hàng hóa bán 120 triệu đồng Biết chứng từ mua vào hợp lý, hợp lệ Kế toán định khoản số thuế GTGT khấu trừ quý 1/20x1: a Nợ TK 33311/Có TK 133: 120 trđồng b Nợ TK 33311/Có TK 133: 100 trđồng c Nợ TK 33311/Có TK 133: 190 trđồng d Nợ TK 33311/Có TK 133: 70 trđồng Câu 13 Để trình bày tiêu “Thuế GTGT khấu trừ” bảng cân đối kế, cần vào: a Bên Nợ TK 133 b Bên Nợ TK 33311 c Bên Có TK 133 d Bên Có TK 33311 Câu 14 Khi mua hàng hố, dịch vụ có hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế GTGT), thuế giá trị gia tăng khấu trừ khi: a Có chứng từ chuyển khoản từ tài khoản ngân hàng Nguyễn Thị Hồng Hạnh – KT-KT Page b DN toán cho bên bán tiền mặt c Thanh toán uỷ quyền qua bên thứ tiền mặt d DN có chứng từ nộp tiền mặt vào tài khoản bên bán Câu 15 Số dư bên Nợ TK 133 hiểu là: a Số thuế GTGT khấu trừ b Số thuế GTGT phải nộp NSNN c Số thuế GTGT khấu trừ d Số thuế GTGT phát sinh tăng kỳ Nguyễn Thị Hồng Hạnh – KT-KT Page