Tính cấp thiết, ý nghĩa của đề tài nghiên cứu
Trong nền kinh tế thị trường, kết quả kinh doanh là mối quan tâm hàng đầu của doanh nghiệp Để tồn tại và phát triển, các doanh nghiệp cần có chiến lược kinh doanh tinh tế, phù hợp với quy luật cung cầu Sự đổi mới và hoàn thiện công cụ quản lý kinh tế là cần thiết để tăng doanh thu, tiết kiệm chi phí và nâng cao lợi nhuận Kết quả kinh doanh tại các đơn vị là yếu tố quan trọng quyết định sự thành công của bất kỳ doanh nghiệp nào.
Kết quả kinh doanh của doanh nghiệp là chỉ số quan trọng để đánh giá hiệu quả hoạt động trong từng giai đoạn Việc xác định chính xác kết quả kinh doanh giúp nhà quản trị nhận diện ưu điểm, nhược điểm và các vấn đề tồn tại, từ đó tìm ra nguyên nhân và đưa ra giải pháp khắc phục Phân tích kết quả kinh doanh không chỉ là cơ sở cho các quyết định quản trị ngắn hạn và dài hạn mà còn giúp doanh nghiệp dự báo, phòng ngừa và hạn chế rủi ro trong hoạt động kinh doanh.
Trong bối cảnh phát triển kinh tế toàn cầu và trong nước, các doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp Nhà nước, phải nỗ lực lớn để tồn tại và phát triển Trước đây, doanh nghiệp Nhà nước được hưởng nhiều ưu đãi từ Nhà nước, nhưng với việc chuyển sang cơ chế thị trường, những ưu đãi này đã không còn Do đó, các nhà quản trị cần phải hiểu rõ thực lực của doanh nghiệp và xác định các phương hướng phát triển phù hợp Để đạt được điều này, việc phân tích kết quả hoạt động kinh doanh một cách nghiêm túc là rất cần thiết.
Việc hoàn thành kế hoạch kinh doanh quyết định sự sống còn của doanh nghiệp Để thu hẹp khoảng cách giữa dự định và thực tế, cần phân tích cẩn trọng kết quả hoạt động kinh doanh nhằm đánh giá chính xác Việc xem xét các chỉ tiêu kinh tế của những năm trước sẽ giúp ban lãnh đạo đưa ra quyết định và định hướng tương lai, từ đó nâng cao khả năng cạnh tranh và phát triển bền vững cho doanh nghiệp.
Công ty Cổ phần Đại An chuyên đầu tư và phát triển hạ tầng kỹ thuật khu công nghiệp, cung cấp dịch vụ tư vấn xây dựng, kinh doanh bất động sản và cho thuê nhà Trong bối cảnh kinh tế thị trường hiện nay, công ty cần đặt ra mục tiêu nâng cao hiệu quả kinh doanh Qua quá trình thực tập tại công ty, tôi nhận thấy rằng vẫn còn nhiều vấn đề cần khắc phục để đạt được các chỉ tiêu về kết quả kinh doanh.
Công ty hiện chưa có bộ phận chuyên trách về phân tích kinh tế, dẫn đến việc phân tích kết quả kinh doanh chưa được thực hiện một cách chuyên sâu Phân tích kết quả kinh doanh đóng vai trò quan trọng trong việc đưa ra các giải pháp kịp thời nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động và tăng doanh thu, lợi nhuận cho công ty Mặc dù công ty đã tiến hành phân tích kinh tế, nhưng hiệu quả chưa cao và chưa hỗ trợ ban giám đốc trong việc ra quyết định phát triển công ty.
Trong bối cảnh nền kinh tế hiện nay còn nhiều biến động, việc nâng cao kết quả kinh doanh của doanh nghiệp là rất cần thiết để thúc đẩy sự phát triển bền vững Mặc dù doanh thu đã tăng qua các năm, nhưng sự ổn định vẫn chưa đạt được, thể hiện qua tốc độ phát triển không đồng đều và lợi nhuận không cao, thậm chí có năm ghi nhận lợi nhuận âm.
Việc tổ chức hiệu quả công tác phân tích kết quả kinh doanh là rất cần thiết cho công ty Cổ phần Đại An Phân tích này giúp xác định các yếu tố ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh, từ đó đề xuất giải pháp nhằm tăng cường hiệu quả kinh doanh và tối đa hóa lợi nhuận Qua đó, công ty có thể nâng cao vị thế cạnh tranh trên thị trường.
Nhận thức được vai trò quan trọng của việc phân tích kết quả hoạt động kinh doanh đối với sự phát triển của doanh nghiệp, tôi đã chọn đề tài “Phân tích kết quả kinh doanh tại Công ty” Phân tích này giúp đánh giá hiệu quả hoạt động, đưa ra những quyết định chiến lược phù hợp nhằm tối ưu hóa lợi nhuận và nâng cao khả năng cạnh tranh trên thị trường.
Cổ phần Đại An ” làm đề tài nghiên cứu cho khóa luận tốt nghiệp của mình.
2.Mục tiêu nghiên cứu của đề tài
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh giúp đánh giá thực trạng công ty, từ đó đề xuất biện pháp khắc phục hạn chế và phát huy điểm mạnh, nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động doanh nghiệp.
Khóa luận này tập trung vào việc nghiên cứu và làm rõ các vấn đề lý luận liên quan đến kết quả kinh doanh và phân tích kết quả kinh doanh Mục tiêu là nâng cao kiến thức cá nhân về phân tích, đặc biệt là trong lĩnh vực phân tích kết quả kinh doanh Đồng thời, nghiên cứu này cũng tạo nền tảng cho việc phân tích và đề xuất các giải pháp nhằm tăng cường kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần Đại An.
Đánh giá thực trạng phân tích kết quả kinh doanh của công ty cho thấy những ưu điểm nổi bật trong công tác phân tích mà công ty đã thực hiện, đồng thời chỉ ra những tồn tại và nguyên nhân của chúng Bài viết cũng đề xuất những định hướng phân tích trong tương lai nhằm nâng cao hiệu quả công tác này.
- Đề xuất kiến nghị một số giải pháp nhằm nâng cao kết quả kinh doanh tại công ty Cổ phần Đại An
Phương pháp nghiên cứu
Phương pháp điều tra là một kỹ thuật thu thập dữ liệu hiệu quả, sử dụng điều tra chọn mẫu kết hợp với bảng câu hỏi để thu thập thông tin cần thiết.
Quá trình tiến hành được chia làm 4 bước:
Bước 1: Xác định đối tượng điều tra (Giám đốc công ty, Kế toán trưởng, Trưởng phòng kinh doanh và các nhân viên phòng kế toán).
Bước 2 trong quá trình điều tra là xác định thông tin cần thiết, sau đó thu thập tài liệu và số liệu liên quan đến phân tích doanh thu và tình hình kinh doanh của công ty để thiết kế phiếu điều tra hiệu quả.
Bước 3: Phát phiếu điều tra cho các đối tượng trong công ty.
Bước 4: Thu phiếu điều tra, tổng hợp kết quả điều tra và đưa ra kết luận
4.1.2 Phương pháp phỏng vấn trực tiếp
Phương pháp phỏng vấn là một công cụ thu thập thông tin phổ biến và hiệu quả Người nghiên cứu sẽ đặt câu hỏi trực tiếp cho đối tượng, từ đó thu thập được những thông tin cần thiết thông qua các câu trả lời của họ.
Các bước tiến hành phỏng vấn:
Bước 1: Xác định đối tượng cần phỏng vấn (Giám đốc công ty và Kế toán trưởng công ty).
Bước 2: Thiết kế bảng câu hỏi phỏng vấn.
Bước 3: Tiến hành phỏng vấn Giám đốc công ty và Kế toán trưởng theo các câu hỏi đã được chuẩn bị trong bảng câu hỏi phỏng vấn.
Bước 4: Tổng hợp câu trả lời và rút ra kết luận
Để phân tích kết quả kinh doanh và đề xuất giải pháp nâng cao hiệu quả tại công ty, chúng tôi đã áp dụng phương pháp nghiên cứu tài liệu Tài liệu được chia thành hai loại: tài liệu bên ngoài và tài liệu bên trong Tài liệu bên ngoài bao gồm các chuẩn mực, thông tư, tạp chí, bài báo từ các nhà nghiên cứu và luận văn tốt nghiệp Trong khi đó, tài liệu bên trong bao gồm báo cáo tài chính và sổ kế toán tổng hợp, chi tiết về doanh thu bán hàng của công ty.
4.1.4.Phương pháp thu thập dữ liệu thứ cấp
Phương pháp thu thập dữ liệu thứ cấp là việc sử dụng các tài liệu và dữ liệu có sẵn của công ty Trong quá trình thực tập, tôi đã thu thập số liệu từ các báo cáo tài chính, đặc biệt là bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trong các năm 2014, 2015, 2016 và 2017, nhằm phục vụ cho việc phân tích.
Ngoài ra, tôi đã thu thập tài liệu liên quan đến giấy đăng ký kinh doanh, quá trình hình thành và phát triển của công ty, cùng với một số tài liệu chuyên ngành phục vụ cho việc thực hiện khóa luận.
4.2 Phương pháp phân tích số liệu
Phương pháp so sánh là một công cụ nghiên cứu giúp nhận thức các hiện tượng và sự vật thông qua việc đối chiếu lẫn nhau Mục tiêu chính của phương pháp này là phát hiện sự tương đồng và khác biệt giữa các sự vật và hiện tượng, từ đó nâng cao hiểu biết về chúng.
Phương pháp này được áp dụng để đánh giá cấu trúc và biến động của các chỉ tiêu liên quan đến kết quả kinh doanh, bao gồm doanh thu và lợi nhuận trong vòng 2 năm.
4.2.2 Phương pháp thay thế liên hoàn
Phương pháp thay thế liên hoàn được áp dụng khi có mối liên hệ chặt chẽ giữa đối tượng phân tích và các nhân tố ảnh hưởng, thể hiện qua các công thức toán học dạng hàm số Sự thay đổi của các biến số sẽ dẫn đến sự thay đổi tương ứng của chỉ tiêu phân tích.
Phân tích số liệu doanh thu và lợi nhuận từ báo cáo tài chính và tài liệu liên quan giúp xác định mức độ ảnh hưởng của chúng đến kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Phương pháp chỉ số được sử dụng để phân tích sự biến động tăng giảm và mối quan hệ tác động giữa các chỉ tiêu kinh tế, dựa trên một hoặc nhiều yếu tố khác nhau.
Chỉ tiêu chi số là một công cụ quan trọng trong phân tích kinh tế, được xác định thông qua việc so sánh các chỉ tiêu kinh tế ở các thời điểm khác nhau Thông thường, chỉ tiêu này so sánh giữa kỳ báo cáo và kỳ gốc để đánh giá sự thay đổi và xu hướng phát triển của nền kinh tế.
Phân tích kinh tế bằng phương pháp chỉ số giúp xác định mức biến động và mối quan hệ giữa các yếu tố của chỉ tiêu kinh tế tổng hợp tại các thời điểm khác nhau Phương pháp này được áp dụng để phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến doanh thu của Công ty.
Phương pháp tỷ suất và hệ số là công cụ phân tích các chỉ tiêu, giúp so sánh mối quan hệ giữa các chỉ tiêu có liên quan chặt chẽ và tác động lẫn nhau Những chỉ tiêu này bao gồm tỷ suất chi phí, tỷ suất lợi nhuận, hệ số khả năng thanh toán và hệ số lợi nhuận trên vốn kinh doanh.
Biểu phân tích được thiết lập theo các dòng cột để ghi chép các chỉ tiêu và số liệu phân tích, bao gồm các cột ghi số liệu thu thập và các cột cần tính toán, phân tích Các dạng biểu phân tích thường phản ánh mối quan hệ so sánh giữa các chỉ tiêu kinh tế liên quan, như so sánh số thực tế với số kế hoạch, số cùng kỳ năm trước, hoặc giữa chỉ tiêu cá biệt và chỉ tiêu tổng thể Số lượng dòng, cột phụ thuộc vào mục đích và nội dung phân tích, và biểu phân tích có thể có tên gọi và đơn vị tính khác nhau tùy theo nội dung phân tích.
Kết cấu của khóa luận tốt nghiệp
Bài khóa luận bao gồm các phần như mục lục, danh mục bảng biểu, sơ đồ, danh mục từ viết tắt, phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo và phụ lục, cùng với 3 chương chính.
-Chương 1: Cơ sở lý luận cơ bản về kết quả kinh doanh và phân tích kết quả kinh doanh trong doanh nghiệp.
-Chương 2: Phân tích thực trạng kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần Đại An
- Chương 3: Các kết luận và đề xuất nhằm nâng cao kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần Đại An.
CƠ SỞ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾT QUẢ KINH DOANH VÀ PHÂN TÍCH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP
Một số vấn đề lý luận cơ bản về kết quả kinh doanh và phân tích kết quả
1.1.1 Khái niệm về kết quả kinh doanh, phân tích kết quả kinh doanh a Khái niệm kết quả kinh doanh
Kết quả kinh doanh là chỉ số quan trọng phản ánh hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định Nó được tính bằng cách so sánh tổng doanh thu với tổng chi phí, từ đó xác định lãi hoặc lỗ Nếu tổng doanh thu vượt quá tổng chi phí, doanh nghiệp sẽ có lãi; ngược lại, nếu tổng doanh thu thấp hơn tổng chi phí, doanh nghiệp sẽ ghi nhận lỗ.
Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, doanh nghiệp luôn quan tâm đến việc tối đa hóa lợi nhuận và giảm thiểu rủi ro để nâng cao hiệu quả kinh doanh Để đạt được kết quả này, doanh nghiệp cần có những kết quả cụ thể trong sản xuất kinh doanh nhằm định hướng và phát triển sản phẩm phù hợp với nhu cầu thị trường hiện tại và tương lai Kết quả kinh doanh không chỉ là chỉ tiêu kinh tế tổng hợp quan trọng để đánh giá hiệu quả hoạt động mà còn là mục tiêu cơ bản, điều kiện tồn tại và phát triển của doanh nghiệp, đồng thời là động lực thúc đẩy các hoạt động của doanh nghiệp.
Kết quả kinh doanh là yếu tố quyết định để đánh giá tình trạng hiện tại của doanh nghiệp, phản ánh khả năng hoạt động và sự bền vững của nó Việc phân tích kết quả kinh doanh rất quan trọng, giúp đưa ra các biện pháp hợp lý; nếu phân tích sai, sẽ dẫn đến những quyết định không chính xác Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh bao gồm việc nghiên cứu sâu về cấu trúc và mối liên hệ giữa các số liệu, từ đó đánh giá chất lượng hoạt động và tiềm năng sản xuất, nhằm đề xuất các phương án mới và biện pháp khai thác hiệu quả.
1.1.2 Vai trò của phân tích kết quả kinh doanh
Phân tích kết quả kinh doanh là một yếu tố thiết yếu trong hoạt động của doanh nghiệp, giúp đưa ra các quyết định quan trọng và xác định hướng phát triển cho tổ chức.
Phân tích tình hình kết quả kinh doanh là cần thiết để nhận thức và đánh giá đúng đắn, toàn diện và khách quan về việc thực hiện các chỉ tiêu lợi nhuận Việc này giúp doanh nghiệp hiểu rõ hơn về hiệu quả hoạt động, từ đó đưa ra các quyết định chiến lược phù hợp nhằm tối ưu hóa lợi nhuận.
- Là công cụ cung cấp thông tin quan trọng giúp nhà Quản trị điều hành hoạt động kinh doanh tại đơn vị một cách hiệu quả.
- Kiểm tra,đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh thông qua những chỉ tiêu kinh tế mà đơn vị đề ra.
-Cung cấp những thông tin quan trọng cho các nhà đầu tư bên ngoài doanh nghiệp.
1.1.3 Một số vấn đề lý luận có liên quan
1.1.3.1 Một số vấn đề lý luận về doanh thu
Khái niệm về doanh thu
Tổng doanh thu là giá trị tổng hợp của các lợi ích kinh tế mà doanh nghiệp đã hoặc sẽ thu được trong kỳ kế toán Doanh thu này phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường, góp phần quan trọng vào việc tăng trưởng vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp.
Nguồn hình thành doanh thu.
Doanh thu bao gồm doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu từ hoạt động tài chính
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là tổng giá trị mà doanh nghiệp thu được từ việc bán hàng và cung cấp dịch vụ trong một kỳ kế toán nhất định.
Doanh thu từ hoạt động tài chính bao gồm các khoản thu như tiền lãi từ cho vay, lãi tiền gửi, lãi từ bán hàng trả chậm, trả góp và lãi đầu tư trái phiếu.
Ý nghĩa của việc tăng doanh thu.
Tăng doanh thu bán hàng là yếu tố quyết định cho doanh nghiệp trong việc thực hiện hiệu quả chức năng kinh doanh, nhanh chóng thu hồi vốn và bù đắp chi phí sản xuất Điều này không chỉ tạo điều kiện cho việc mở rộng và đầu tư chiều sâu mà còn giúp doanh nghiệp thực hiện tốt nghĩa vụ với Nhà nước Hơn nữa, việc gia tăng doanh thu sẽ thúc đẩy lợi nhuận, từ đó nâng cao thu nhập cho người lao động.
Doanh nghiệp đóng vai trò như tế bào của xã hội, với sự gia tăng doanh thu tạo nền tảng vững chắc cho sự phát triển Khi doanh nghiệp mở rộng quy mô sản xuất, điều này không chỉ giúp giải quyết việc làm cho người lao động mà còn giảm tỷ lệ thất nghiệp và các tệ nạn xã hội Hơn nữa, sự phát triển của doanh nghiệp còn góp phần nâng cao mức sống cho người lao động.
1.1.3.2 Một số vấn đề lý luận về lợi nhuận.
Lợi nhuận của doanh nghiệp là sự chênh lệch giữa tổng thu nhập và chi phí đã chi ra để đạt được doanh thu, đồng thời cần xem xét yếu tố bảo toàn vốn.
Công thức tổng quát: Lợi nhuận = Thu nhập – Chi phí
-Là nguồn tài chính để đánh giá hiệu quả đầu tư và ảnh hưởng trực tiếp đến tình hình tài chính cuả doanh nghiệp.
-Là nguồn để doanh nghiệp tái đầu tư và mở rộng quy mô sản xuất.
-Là nguồn tài chính để nâng cao đời sống vật chất và tinh thần cho người lao động.
Nguồn hình thành lợi nhuận.
Lợi nhuận của doanh nghiệp được hình thành từ các hoạt động kinh doanh, bao gồm doanh thu từ việc sản xuất và bán sản phẩm, cung cấp hàng hóa và dịch vụ, cũng như thực hiện các chức năng tài chính.
Lợi nhuận từ hoạt động khác bao gồm các khoản thu nhập phát sinh không thường xuyên, như việc thanh lý tài sản cố định, xử lý tài sản thừa hoặc thiếu, và giải quyết các vi phạm hợp đồng.
Để xác định lợi nhuận trong kỳ, doanh nghiệp có thể áp dụng các phương pháp tính toán như phương pháp trực tiếp hoặc phương pháp gián tiếp.
Công ty Cổ phần Đại An đã lựa chọn phương pháp trực tiếp để tính lợi nhuận.
Theo phương pháp này, lợi nhuận của doanh nghiệp được tính bằng tổng lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh và lợi nhuận từ các hoạt động khác Cách thức xác định lợi nhuận bao gồm việc tổng hợp các nguồn thu nhập chính và phụ.
Đối với lợi nhuận hoạt động kinh doanh
LN từ hoạt động sản xuất kinh doanh
DT hoạt động tài chính
Chi phí kinh doanh hợp lý, hợp lệ
LN gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
DT thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
- Trị giá vốn hàng bán
DT thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
DT về bán hàng và cung cấp dịch vụ -
Các khoản giảm trừ doanh thu -
Thuế phải nộp ở khâu tiêu thụ
- Doanh thu về bán hàng và cung cấp dịch vụ: Là toàn bộ doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp trong kỳ.
- Các khoản giảm trừ doanh thu: bao gồm các khoản chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán cho khách hàng, doanh thu hàng bán bị trả lại.
Nội dung phân tích kết quả kinh doanh
1.2.1 Phân tích về doanh thu
1.2.1.1 Phân tích khái quát sự biến động của doanh thu qua từng thời kỳ. a Mục đích phân tích doanh thu
Qua quá trình phân tích, chúng ta xác định được xu thế và quy luật phát triển của doanh thu bán hàng, từ đó dự báo nhu cầu thị trường để xây dựng kế hoạch trung và dài hạn Phân tích cũng giúp xác định thị phần doanh thu của doanh nghiệp, đánh giá sự tăng giảm của các chỉ tiêu này nhằm đánh giá khả năng chiếm lĩnh thị trường Nguồn số liệu phân tích được sử dụng để thực hiện các đánh giá này.
Các số liệu doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ thực tế qua các năm được thể hiện rõ ràng thông qua báo cáo tài chính, sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết TK511 Phương pháp phân tích các số liệu này giúp đánh giá hiệu quả kinh doanh và đưa ra các quyết định chiến lược phù hợp.
Phân tích tốc độ phát triển doanh thu trong một thời kỳ bao gồm việc tính toán các chỉ tiêu như tốc độ phát triển định gốc, tốc độ phát triển liên hoàn và tốc độ phát triển bình quân Những chỉ tiêu này giúp đánh giá sự tăng trưởng doanh thu một cách chính xác và có hệ thống, từ đó đưa ra những quyết định chiến lược phù hợp cho doanh nghiệp.
+ Tốc độ phát triển định gốc: = x 100
+ Tốc độ phát triển liên hoàn: = x 100
+ Tốc độ phát triển bình quân: = x 100
: Tốc độ phát triển liên hoàn : Doanh thu bán hàng kỳ i.
: Tốc độ phát triển định gốc : Doanh thu bán hàng kỳ i-1.
: Tốc độ phát triển bình quân : Doanh thu bán hàng kỳ gốc.
M n : Doanh thu bán hàng kỳ n i 1.2.1.2 Phân tích sự biến động của doanh thu theo hình thức thanh toán. a Mục đích phân tích
Phân tích doanh thu bán hàng theo hình thức thanh toán giúp đánh giá tình hình biến động doanh thu gắn liền với thu tiền từ các phương thức khác nhau như thanh toán trực tiếp và thanh toán chậm Mục tiêu là tìm ra các biện pháp hiệu quả để thu hồi tiền bán hàng nhanh chóng và định hướng hợp lý trong việc lựa chọn phương thức bán và thanh toán cho kỳ tới.
Để thực hiện hạch toán tổng hợp và chi tiết cho các tài khoản như “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ”, “Phải thu của khách hàng”, “Dự phòng phải thu khó đòi”, cùng với các tài khoản liên quan như “Tiền mặt” và “Tiền gửi ngân hàng”, cần áp dụng phương pháp phân tích hiệu quả Việc phân tích này giúp đảm bảo tính chính xác trong việc ghi nhận doanh thu và quản lý công nợ, từ đó hỗ trợ doanh nghiệp trong việc đưa ra các quyết định tài chính đúng đắn.
Phương pháp so sánh và lập biểu so sánh giữa số liệu thực hiện và kế hoạch, cũng như giữa kỳ này với kỳ trước, được thực hiện thông qua việc tính toán các chỉ tiêu phần trăm, số chênh lệch và tỷ trọng doanh thu của từng phương thức thanh toán.
1.2.1.2.Phân tích sự biến động của doanh thu theo tháng, quý. a Mục đích phân tích
Phân tích doanh thu bán hàng theo tháng và quý giúp đánh giá tiến độ hoàn thành kế hoạch bán hàng Qua đó, ta nhận diện sự biến động doanh thu theo thời gian và các yếu tố tác động, từ đó xây dựng chính sách kinh doanh phù hợp nhằm đáp ứng nhu cầu xã hội theo mùa vụ Nguồn số liệu phân tích đóng vai trò quan trọng trong việc thực hiện các đánh giá này.
Các số liệu doanh thu bán hàng thực tế được ghi chép chi tiết theo tháng và quý, so sánh giữa kỳ báo cáo và kỳ trước Phương pháp phân tích sẽ giúp xác định xu hướng doanh thu và đánh giá hiệu quả kinh doanh.
So sánh giữa số liệu thực tế với số cùng kỳ năm trước kết hợp lập biểu để thấy được mức độ hoàn thành, tăng giảm
1.2.1.4.Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến sự biến động của doanh thu a Mục đích phân tích:
Hoạt động sản xuất kinh doanh và doanh thu của doanh nghiệp chịu ảnh hưởng từ nhiều nhân tố, bao gồm cả yếu tố chủ quan và khách quan Một số nhân tố có thể định lượng, trong khi một số khác lại mang tính định tính Do đó, nghiên cứu và phân tích các yếu tố này là cần thiết để doanh nghiệp khai thác những yếu tố tích cực, giảm thiểu tác động tiêu cực, và dự đoán các khả năng xảy ra Từ đó, doanh nghiệp có thể đưa ra các biện pháp ứng phó hiệu quả nhằm gia tăng doanh thu.
Dữ liệu thực tế trong kỳ báo cáo và kế hoạch được tổng hợp qua sổ chi tiết về doanh thu, chỉ tiêu giá cả, sản lượng qua các năm, cùng với số lượng lao động và năng suất lao động Phương pháp phân tích được áp dụng để đánh giá các thông số này một cách hiệu quả.
Phân tích ảnh hưởng của số lượng hàng bán và giá bán
Để phân tích doanh thu bán hàng (M), số lượng hàng bán (q) và đơn giá bán (p), có thể áp dụng phương pháp Thay thế liên hoàn hoặc phương pháp số chênh lệch Phân tích này dựa trên số liệu hạch toán chi tiết hoặc chỉ số giá (Ip) được thống kê theo dõi Các bước thực hiện sẽ giúp hiểu rõ hơn về mối quan hệ giữa các yếu tố này trong doanh thu.
- Xác định ảnh hưởng của nhân tố q tới sự biến động của chỉ tiêu M
- Xác định ảnh hưởng của nhân tố p tới sự biến động của chỉ tiêu M ST: ∆M (do p) = q1p1 - q1p0 = M1(P1) - M1(P0) = M1(P1) - M1(P1) / IP
Ảnh hưởng của năng suất lao động và số lượng lao động
M - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
- Năng suất lao động bình quân một lao động
- Xác định ảnh hưởng của nhân tố T tới sự biến động của chỉ tiêu M ST: ∆M (do T) = -
- Xác định ảnh hưởng của nhân tố tới sự biến động của chỉ tiêu M
1.2.2 Phân tích về lợi nhuận 1.2.2.1 Phân tích lợi nhuận theo nguồn hình thành. a Mục đích phân tích
Phân tích tình hình lợi nhuận theo các nguồn hình thành giúp đánh giá hiệu quả thực hiện các chỉ tiêu kế hoạch lợi nhuận và cơ cấu tỷ trọng lợi nhuận Qua đó, ta có thể nhận diện mức độ hoàn thành, chênh lệch tăng giảm và tác động của chúng đến chỉ tiêu tổng lợi nhuận Việc này cũng cho phép đánh giá chức năng nhiệm vụ của doanh nghiệp, đồng thời làm rõ mối quan hệ lợi ích giữa doanh nghiệp, Nhà nước và người lao động thông qua cơ cấu tỷ trọng lợi nhuận của từng nguồn Nguồn số liệu phân tích sẽ đóng vai trò quan trọng trong quá trình này.
Căn cứ vào số liệu năm 2017 so với năm 2016 trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty. c Phương pháp phân tích
Phương pháp sử dụng trong nội dung phân tích này là so sánh số thực hiện năm
Năm 2016 và 2017 cho thấy sự biến động về mức độ tăng giảm thông qua số liệu báo cáo tài chính tổng hợp và kết quả hoạt động kinh doanh Biểu đồ 8 cột được sử dụng để trình bày các chỉ tiêu quan trọng.
Lợi nhuận kinh doanh, lợi nhuận khác, tổng lợi nhuận, thuế thu nhập doanh nghiệp, tổng lợi nhuận sau thuế,…
1.2.2.2 phân tích chung lợi nhuận hoạt động kinh doanh. a Mục đích phân tích
Phân tích tình hình lợi nhuận trong hoạt động kinh doanh giúp đánh giá sự biến động của các chỉ tiêu tạo ra lợi nhuận cho doanh nghiệp Qua đó, chúng ta có thể nhận diện nguyên nhân cơ bản ảnh hưởng đến kết quả lợi nhuận kinh doanh.
Phân tích không chỉ giúp đánh giá kết quả kinh doanh mà còn cho thấy hiệu quả sử dụng chi phí và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp Nguồn số liệu phân tích đóng vai trò quan trọng trong quá trình này.
PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẠI AN
Tổng quan tình hình và ảnh hưởng nhân tố môi trường đến kết quả kinh
2.1.1 Tổng quan về Công ty cổ phần Đại An 2.1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển. a Giới thiệu chung về công ty
- Tên công ty: Công ty cổ phần Đại An
- Tên giao dịch: ĐẠI AN.,JSC
- Địa chỉ: Khu công nghiệp Đại An, km 51, quốc lộ 5 - Phường Tứ Minh - Thành phố Hải Dương - Hải Dương
-Giám đốc : Trương Tú Phương.
*Quy mô -Quy mô vốn: đến nay là 286 tỷ đồng Việt Nam.
Công ty hiện có 230 nhân viên, bao gồm 3 thạc sĩ, 51 người có trình độ đại học và cao đẳng, 22 người có trình độ trung cấp, cùng 154 lao động phổ thông Qua quá trình hình thành và phát triển, công ty đã xây dựng đội ngũ lao động đa dạng và chất lượng.
Công ty Cổ Phần Đại An, được thành lập theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0101192040 vào ngày 12 tháng 12 năm 2001, có số vốn đăng ký 3,5 tỷ đồng Việt Nam Công ty đã trải qua 8 lần thay đổi, với lần thay đổi gần nhất vào ngày 07 tháng 4 năm 2009.
Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Hải Dương cấp số vốn đăng ký đến nay là 286 tỷ đồng Việt Nam
Công ty đã vượt qua nhiều khó khăn về vốn khi mới thành lập và hiện nay doanh thu đã phát triển mạnh mẽ, đạt gần 1000 tỷ đồng Tại các khu công nghiệp ở Hải Dương, doanh thu gần 800 tỷ đồng, với quy mô KCN Đại An lên tới 577ha, trong đó 401ha đã hoàn chỉnh hạ tầng và các công trình phụ trợ Công ty cũng đang quy hoạch đầu tư tại các tỉnh Đồng Nai, Tây Ninh và Bình Phước, và đã cơ bản hoàn thành xây dựng các hạng mục hạ tầng kỹ thuật.
KCN Đại An đang được xây dựng cùng với trục đường giao thông Đông Tây, nối liền từ đường rộng 52m của Thành phố Hải Dương qua KCN đến đường 394 có mặt cắt 33m Hệ thống giao thông này sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển và mở rộng của Thành phố Hải Dương, kết nối Khu Dân cư Đại An II thành một chuỗi đô thị dịch vụ và công nghiệp, góp phần nâng cao vị thế của thành phố Hải Dương thành thành phố loại I trong tương lai.
KCN Đại An luôn xác định mục tiêu phát triển bền vững, không đầu tư tràn lan, và đã thu hút 36 dự án đầu tư nước ngoài từ 12 quốc gia với tổng vốn 650 triệu USD Công ty tiếp tục đàm phán các dự án mới, góp phần tăng giá trị sản xuất công nghiệp địa phương lên hơn 6.000 tỷ đồng và giá trị xuất khẩu gần 300 triệu USD KCN cũng tạo việc làm cho hơn 14.000 lao động, cùng hàng ngàn lao động phụ, góp phần chuyển đổi cơ cấu kinh tế địa phương theo hướng tăng tỷ trọng công nghiệp Đặc biệt, trong khu công nghiệp mở rộng, có nhà máy công nghệ cao sản xuất linh kiện ô tô của Bosch và Hàn Quốc.
2.1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, đặc điểm kinh doanh. a Chức năng, nhiệm vụ
Công ty Cổ phần Đại An được cấp Giấy phép hoạt động với chức năng đầu tư trong lĩnh vực xây dựng hạ tầng kỹ thuật Khu công nghiệp Công ty chuyên tư vấn xây dựng, đầu tư và kinh doanh bất động sản, nhà ở, nhà cho thuê, cùng với các dịch vụ xã hội phục vụ cho ngành công nghiệp như trường học, bệnh viện và bảo hiểm y tế.
Công ty Cổ phần Đại An Hải Dương chuyên hoạt động trong lĩnh vực san tạo mặt bằng và xây dựng hạ tầng kỹ thuật, bao gồm xây dựng đường giao thông nội bộ và công trình công nghiệp Công ty còn quản lý nhà máy xử lý nước và cung cấp nước sạch, cũng như xây dựng các công trình cấp thoát nước, mạng lưới điện và chiếu sáng Ngoài ra, công ty cũng phát triển hệ thống thông tin liên lạc, tham gia vào hoạt động mua bán xăng dầu, cung cấp dịch vụ khách sạn, ăn uống, giao nhận hàng hóa, kho bãi và tư vấn đầu tư, cùng với các ngành nghề kinh doanh khác theo quy định của pháp luật.
2.1.1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy công ty , bộ máy kế toán. a Đặc điểm tổ chức quản lý của đơn vị
Đội ngũ lãnh đạo và nhân viên có kinh nghiệm dày dạn trong lĩnh vực kinh doanh, cùng với đội ngũ kỹ thuật viên có trình độ chuyên môn cao, đã góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty.
Bộ máy quản lý của Công ty được tổ chức chặt chẽ, với nhiệm vụ quản lý được phân chia hợp lý giữa các bộ phận, phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh và chức năng của Công ty Điều này giúp kiểm soát hiệu quả hoạt động của cán bộ nhân viên, đồng thời nâng cao chất lượng công tác quản lý và báo cáo kết quả kinh doanh.
Mô hình tổ chức quản lý, tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty gồm : -Hội đồng quản trị
Ban giám đốc của công ty bao gồm giám đốc và hai phó giám đốc, cùng với chín phòng ban chuyên môn nghiệp vụ như phòng tổ chức hành chính, phòng kỹ thuật giám sát, ban dự án, phòng kinh doanh nhà, ban quản lý dự án, phòng kinh doanh, phòng xúc tiến đầu tư, và phòng kế toán Công ty còn có một đội bảo vệ và các tổ trực thuộc, cùng với một chi nhánh tại TP Hồ Chí Minh, một văn phòng đại diện tại Hà Nội, và một công ty TNHH Một thành viên (công ty con) Ngoài ra, công ty cũng có một công đoàn cơ sở trực thuộc Công đoàn Ban quản lý các KCN Hải Dương.
Cụ thể sơ đồ bộ máy tổ chức Công ty cổ phần Đại An như sau:
Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Cổ phần Đại An
Là loại hình công ty cổ phẩn, Công ty hoạt động theo Luật doanh nghiệp, cơ cấu tổ chức gồm:
Hội đồng quản trị là cơ quan cao nhất trong công ty, có trách nhiệm xác định đường lối và chiến lược phát triển cho tổ chức.
Ban giám đốc đóng vai trò là người đại diện pháp luật của công ty, hỗ trợ hội đồng quản trị trong việc điều hành các hoạt động và quản lý tài sản cũng như nhân sự trong doanh nghiệp.
- Ban kiểm soát thay mặt các cổ đông giám sát hoạt động trong công ty theo đúng điều lệ của công ty và pháp luật của nhà nước
Các phòng chức năng có nhiệm vụ tham mưu cho hội đồng quản trị và ban giám đốc điều hành công ty, thực hiện các chức năng và nhiệm vụ theo quy định trong điều lệ công ty Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán cũng cần được chú trọng để đảm bảo hiệu quả trong công tác quản lý tài chính.
Tổ chức bộ máy kế toán là một nhiệm vụ quan trọng trong quản lý doanh nghiệp, đóng vai trò cung cấp thông tin và kiểm soát tài chính hiệu quả Việc tổ chức hợp lý bộ máy kế toán giúp nâng cao hiệu suất làm việc và đảm bảo tính chính xác trong báo cáo tài chính.
Ban kiểm soát Tổng giám đốc
Phó tổng giám đốc Phó tổng giám đốc
Ban quản lý dự án
P kế toán Đội bảo vệ Đội duy tu Đội tạp vụ Đội vệ sinh môi trường Đội cây xanh tra các hoạt động kinh tế- tài chính, do đó công tác kế toán ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng của công tác quản lý, đồng thời nó còn ảnh hưởng đến việc đáp ứng các yêu cầu khác nhau của các đối tượng trực tiếp và gián tiếp.
Kế toán của công ty gồm 1trưởng phòng kế toán , 1 phó phòng , 4 kế toán viên, 1 thủ quỹ , mỗi người đảm nhiệm 1 phần hành kế toán, cụ thể:
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
(Nguồn: Phòng kế toán- Tài chính)
* Mọi phần hành kế toán có chức năng và nhiệm vụ cụ thể:
Kết quả phân tích thực trạng kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần Đại
2.3.1 Phân tích doanh thu của Công ty Cổ phần Đại An 2.3.1.1 Phân tích khái quát doanh thu của Công ty Cổ phần Đại An qua các năm.
Bảng 2.3: Phân tích khái quát doanh thu của Công ty 4 năm 2014-2017
Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
Tổng doanh thu 211 258 048 615 61,286,526,109 57,143,268,303 160,266,919,991 Tốc độ phát triển định gốc 100 29.01 27.05 75.86
Tốc độ phát triển liên hoàn 29.01 93.24 280.47
Tốc độ phát triển bình quân 91.20
(Nguồn: phòng kế toán- tài chính)
Qua bảng phân tích doanh thu qua 4 năm cho thấy:
Doanh thu của Công ty trong giai đoạn 2014-2017 không ổn định, với tốc độ phát triển định gốc lần lượt là 29,01% (2015), 27,05% (2016) và 75,86% (2017) Tương tự, tốc độ phát triển liên hoàn cũng biến động mạnh với các con số 29,01%, 93,24% và 280,47%, trong khi tốc độ phát triển bình quân đạt 90,20% Sự biến động này cho thấy doanh thu của Công ty cần cải thiện, và việc mở rộng thị trường cũng như tăng khối lượng sản phẩm là những biện pháp cần thiết để nâng cao kết quả kinh doanh.
2.3.1.2 Phân tích sự biến động của doanh thu theo hình thức thanh toán.
Bảng 2.4: Phân tích sự biến động của doanh thu theo phương thức thanh toán Đơn vị: VNĐ
Năm 2016 Năm 2017 So sánh tăng giảm
Tiền Tỷ trọng Tiền Tỷ trọng Tiền Tỷ lệ Tỷ trọng
Tổng doanh thu tiêu thụ 57,136,390,902 100 158,988,214,021 100.00 101,851,823,119 178.26 -
Thu tiền ngay 5,323,862,644 10.33 72,188,820,319 45.41 66,864,957,675 1,255.95 35.08 Bán chậm trả 51,812,528,258 89.67 86,799,393,702 54.59 34,986,865,444 67.53 (35.08)
Tỷ lệ nợ khó đòi trên DT bán trả chậm (%)
(Nguồn: phòng kế toán- tài chính) Nhận xét:
Tổng doanh thu tiêu thụ năm 2017 đạt 101,851,823,119 VNĐ, tăng 178.26% so với năm 2016 Trong đó, doanh thu từ bán hàng thu tiền ngay tăng 1,255.95%, đạt 66,864,957,675 VNĐ, trong khi doanh thu từ bán chậm trả tăng 67.53%, tương ứng với 34,986,865,444 VNĐ Phương thức bán chậm trả đã góp phần quan trọng vào việc thúc đẩy tiêu thụ hàng hóa và tăng doanh thu, tuy nhiên, doanh thu thu tiền ngay vẫn chiếm tỷ trọng lớn hơn trong tổng doanh thu bán hàng qua các năm.
Trong năm 2017, doanh thu bán hàng chậm trả ghi nhận nợ thu được tăng 34,986,865,444 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 68.99% và tỷ trọng giảm 33.98% Tỷ lệ nợ khó đòi trên doanh thu bán hàng chậm trả cũng giảm 1,10% Để cải thiện tình hình trong kỳ kinh doanh tới, doanh nghiệp cần nghiên cứu và áp dụng các biện pháp nhằm giảm tỷ lệ doanh thu bán hàng chậm trả, tăng cường thu hồi công nợ, đồng thời giảm số tiền và tỷ lệ nợ khó đòi.
2.3.1.3 Phân tích sự biến động của doanh thu theo tháng, quý.
Bảng 2.5 : Phân tích sự biến động của doanh thu theo tháng
Năm 2016 Năm 2017 So sánh tăng (giảm)
(Nguồn: phòng kế toán- tài chính) Nhận xét:
Năm 2017, tổng doanh thu đạt 160,266,919,991 VNĐ, tăng 103,123,651,688 VNĐ so với năm 2016, tương ứng với mức tăng 180,5% Doanh thu ghi nhận sự tăng trưởng mạnh mẽ vào giữa năm, đặc biệt trong tháng 5 và tháng 6 Cụ thể, doanh thu tháng 6 năm 2017 đạt 16,352,598,742 VNĐ, tăng 9,837,736,584 VNĐ so với cùng kỳ năm trước, với tỷ lệ tăng trưởng cao nhất là 151%.
Doanh thu năm 2017 đã tăng mạnh so với năm 2016 nhờ vào việc đầu tư vào sản phẩm và dịch vụ, dẫn đến tổng doanh thu cao hơn Để duy trì sự ổn định và cải thiện doanh thu hàng năm, doanh nghiệp cần áp dụng các biện pháp nhằm đảm bảo doanh thu các tháng tăng đều.
Bảng 2.6 : Phân tích sự biến động của doanh thu theo quý Đơn vị:VNĐ
Năm 2016 Năm 2017 So sánh 2017 và 2016
(Nguồn: Phòng kế toán- Tài chính) Nhận xét:
Qua bảng phân tích sự biến động của doanh thu theo quý ta thấy:
- Doanh thu quý II năm 2017 so với năm 2016 tăng nhiều nhất, tăng 30,691,221,842vnđ, tương ứng với tỷ lệ tăng là 207.03%, tỷ trọng tăng 2.45%.
- Doanh thu quý I năm 2017 so với năm 2016 có tăng nhưng tăng ít nhất , tăng 20,052,936,227vnđ, , tương ứng với tỷ lệ giảm 145.65%, tỷ trọng giảm 2.99%.
- Doanh thu quý IV năm 2017 là 39,432,655,763vnđ, tăng 26,857,400,825vnđ so vói năm 2016, tương ứng với tỷ lệ tang 213.57%, tỷ trọng tăng 2.60%.
- Doanh thu quý III năm 2017 là 41,497,422,543vnđ, tăng 25,528,970,195vnđ so với năm 2016, tương ứng với tỷ lệ tăng 159.87%, tỷ trọng giảm 2.06%.
Tỷ trọng doanh thu bán hàng các quý không đều nhau Nhìn chung trong năm
2017 doanh thu các quý đều tăng mạnh so với năm 2017 nhưng tăng nhiều hơn cả là quý II, tiếp đến quý VI, quý III và quý I tăng ít hơn
2.3.1.4 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến sự biến động của doanh thu a Ảnh hưởng của lượng hàng bán và đơn giá hàng bán đến sự biến động của doanh thu.
Bảng 2.7: Phân tích ảnh hưởng của số lượng hàng bán và đơn giá hàng bán đến sự biến động của doanh thu
Tăng giảm chung M Tăng giảm chung do Q Tăng giảm chung do P
Số tiền Tỷ lệ(%) Số tiền Tỷ lệ(%) Số tiền Tỷ lệ(%)
Xây dựng nhà xưởng, kho 1.03 79,292,441,505 81,671,214,750 81,671,214,750 79,292,441,505 2,378,773,245
Cung cấp nước sạch 1.03 7,559,060,200 8,207,021,706 8,453,232,357 894,172,157 11.83 647,961,506 8.57 246,210,651 3.26 Xử lý nước thải 1.03 9,755,527,430 12,474,642,359 12,848,881,630 3,093,354,200 31.71 2,719,114,929 27.87 374,239,271 3.84 Thu phí quản lý, CSHT 1.03 5,338,021,579 6,259,551,606 6,447,338,154 1,109,316,575 20.78 921,530,027 17.26 187,786,548 3.52 Cho thuê nhà 1.03 2,608,333,935 2,311,008,415 2,380,338,667 (227,995,268) (8.74) (297,325,520) (11.40) 69,330,252 2.66
Kinh doanh bất động sản đầu tư 1.03 545,582,200 3,368,458,923 3,469,512,691 2,923,930,491 535.93 2,822,876,723 517.41 101,053,768 18.52 Thu khác 1.03 1,321,848,776 3,862,424,520 3,978,297,256 2,656,448,480 200.96 2,540,575,744 192.20 115,872,736 8.77
Tổng doanh thu tiêu thụ 1.03 57,136,390,90
(Chỉ số giá Ip lấy lừ trang web của Tổng cục thống kê www.gso.gov.vn )
Doanh thu bán hàng của công ty năm 2017 đạt 101,851,823,119 vnđ, tăng 178,26% so với năm 2016, nhờ vào sự ảnh hưởng của cả lượng và giá Cụ thể, yếu tố lượng đã đóng góp 97,221,098,439 vnđ, tương ứng với tỷ lệ tăng 170,16%, trong khi yếu tố giá tăng 4,630,724,680 vnđ, tương đương với tỷ lệ tăng 8,10%.
Vào năm 2017, hoạt động cho thuê nhà đất đã đóng góp đáng kể vào doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ chung của công ty, đạt 4,435,601,710 vnđ, tương ứng với tỷ lệ tăng trưởng 93,38%.
Doanh thu tăng lên 4,168,057,061 VNĐ, chiếm tỷ lệ 87.75%, chủ yếu nhờ vào sự gia tăng lượng bán Ngoài ra, yếu tố giá cũng góp phần làm doanh thu tăng thêm 267,544,649 VNĐ, tương ứng với mức tăng 5.63%.
Việc xây dựng nhà xưởng và kho đã đóng góp đáng kể vào doanh thu toàn doanh nghiệp năm 2017, với tổng doanh thu đạt 81,671,214,750 VNĐ Trong đó, yếu tố lượng tăng đã tạo ra doanh thu thêm 79,292,441,505 VNĐ, trong khi yếu tố giá cũng góp phần làm doanh thu tăng thêm 2,378,773,245 VNĐ.
Cung cấp nước sạch đã đóng góp vào việc tăng doanh thu chung của doanh nghiệp lên 894,172,157 VNĐ, tương ứng với 11,83% Trong đó, yếu tố lượng đã tạo ra sự tăng trưởng 647,961,506 VNĐ, chiếm 8,57%, trong khi yếu tố giá cũng góp phần làm doanh thu tăng thêm 246,210,651 VNĐ, tương ứng với 3,26%.
Thu phí xử lý nước thải đã đóng góp đáng kể vào doanh thu toàn doanh nghiệp, đạt 3.093.354.200 VNĐ, tương ứng 31,71% Trong đó, yếu tố lượng đã làm doanh thu tăng 2.719.114.929 VNĐ, tương ứng 27,87%, trong khi yếu tố giá tăng đã góp phần tăng 374.239.271 VNĐ, tương ứng 3,84%.
Thu phí quản lý đóng vai trò quan trọng trong việc tăng doanh thu chung của doanh nghiệp, đạt 1,109,316,575 VNĐ, tương ứng với tỷ lệ 20,78% Trong đó, yếu tố lượng góp phần tăng doanh thu lên 921,530,027 VNĐ, chiếm 98,80%, trong khi yếu tố giá chỉ giúp tăng 187,786,548 VNĐ, tương ứng với 3,52%.
Vào năm 2017, doanh thu từ dịch vụ cho thuê nhà giảm xuống còn 277,995,268 VNĐ, tương ứng với mức giảm 8,74% Nguyên nhân chính dẫn đến sự sụt giảm này là do yếu tố lượng, làm doanh thu giảm 297,325,520 VNĐ, tương đương 11,40% Mặc dù vậy, yếu tố giá đã góp phần làm doanh thu tăng thêm 69,330,252 VNĐ, tương ứng với 2,66%.
Cho thuê nhà xưởng đã giúp doanh nghiệp tăng doanh thu lên 5,213,741,640 vnđ, tương ứng với mức tăng 21,46% Trong đó, yếu tố lượng đóng góp 4,354,130,117 vnđ, chiếm 17,92% và yếu tố giá tăng thêm 859,611,523 vnđ, tương ứng 3,54%.
CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT CÁC GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG
Các kết luận và phát hiện qua nghiên cứu
3.1.1 Những kết quả công ty đạt được
Công ty Cổ phần Đại An là một mô hình đô thị-dịch vụ-công nghiệp lớn, đại diện cho một hình thức kinh doanh công nghiệp mới mẻ và đầy thách thức tại Việt Nam, yêu cầu sự hiệu quả cao trong hoạt động Kể từ khi thành lập, kết quả kinh doanh của công ty đã có sự biến động qua các năm, nhưng đó là minh chứng cho nỗ lực không ngừng của ban giám đốc và toàn bộ đội ngũ nhân viên.
Lợi nhuận kinh doanh của công ty chủ yếu đến từ việc tăng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, với doanh thu năm 2017 đạt 158,988,214,02 VNĐ, tăng 101,851,823,119 VNĐ so với năm 2016, tương ứng với mức tăng 178.26% Công ty đã triển khai các chiến lược kinh doanh hiệu quả trong hoạt động bán hàng Doanh thu từ hoạt động tài chính cũng ghi nhận sự tăng trưởng mạnh mẽ trong năm 2017, với mức tăng 1,271,828,569 VNĐ, tương ứng 18,492.87% Điều này cho thấy doanh nghiệp đang đầu tư đúng hướng, mang lại kết quả tích cực.
Công ty đã khẳng định vị thế trên thị trường và chiếm lĩnh một phần thị trường nhất định, đồng thời xây dựng niềm tin vững chắc từ khách hàng Khu công nghiệp (KCN) Đại An đã thu hút sự quan tâm của nhiều doanh nghiệp nước ngoài, với 36 dự án đầu tư từ 12 quốc gia, tổng vốn đăng ký đạt 650 triệu USD Sự hiện diện của các nhà máy nước ngoài không chỉ tạo cơ hội cho nguồn nhân lực tiếp cận công nghệ mới mà còn là lợi thế giúp công ty phát triển bền vững trong tương lai.
Công ty sở hữu đội ngũ cán bộ quản lý giàu kinh nghiệm, điều này đã góp phần vào việc duy trì lợi nhuận qua các năm, mặc dù kết quả kinh doanh chưa đạt mức cao và phải đối mặt với nhiều đối thủ cạnh tranh trên thị trường.
Công ty cổ phần Đại An tự hào có đội ngũ cán bộ công nhân viên trung thành, nhiệt huyết và có năng lực cao Đặc biệt, đội ngũ kế toán vững chuyên môn và đội ngũ kinh doanh năng động, sáng tạo đã góp phần quan trọng vào sự phát triển của doanh nghiệp Nhận thức rõ tầm quan trọng của nguồn nhân lực, công ty luôn chú trọng chăm lo đời sống nhân viên, tạo điều kiện để họ yên tâm làm việc lâu dài Chính sách đãi ngộ lao động được công ty xem trọng và liên tục hoàn thiện, với chế độ tiền lương, thưởng rõ ràng và công bằng, đảm bảo tính linh hoạt và tương xứng với mức độ cống hiến của người lao động.
Trong giai đoạn hiện nay, công ty áp dụng nhiều chế độ đãi ngộ cho người lao động, bao gồm việc ký hợp đồng lao động và đảm bảo trích nộp đầy đủ các chế độ phúc lợi cho nhân viên.
Công ty chú trọng đến việc khen thưởng BHXH, BHYT, BHTN cho tập thể và cá nhân có thành tích xuất sắc theo Quy chế thi đua khen thưởng Ngoài ra, công ty còn thưởng cho người lao động vào các dịp lễ, Tết và tổ chức các hoạt động tham quan, nghỉ mát, văn thể mỹ Công ty cũng chăm sóc đời sống vật chất và tinh thần của nhân viên thông qua các món quà tặng trong các dịp như cưới hỏi, ốm đau, hiếu hỷ, học bổng, Ngày Quốc tế Thiếu nhi, Rằm Trung thu, và Quốc tế Phụ nữ, cùng nhiều chế độ đãi ngộ khác.
Định hướng văn hóa doanh nghiệp của công ty là xây dựng một môi trường làm việc nhiệt huyết và tận tâm, tập trung vào sự hợp tác chuyên nghiệp với khách hàng và các đối tác Chúng tôi đề cao quy củ, kỷ luật nội bộ và phát triển mối quan hệ hợp tác lâu dài, dựa trên lợi ích chung của cả hai bên.
Ban lãnh đạo công ty cam kết làm việc và hợp tác với đối tác, khách hàng dựa trên phương châm quản lý chất lượng hàng đầu, giữ gìn chữ tín và tốc độ phục vụ Công ty không chỉ tập trung vào lợi nhuận ngắn hạn mà còn chăm sóc và hỗ trợ nhiệt tình cả những đối tác chưa trở thành khách hàng Tổng giám đốc nhấn mạnh sự chỉ đạo trực tiếp từ lãnh đạo cao nhất, đảm bảo tốc độ và chính xác trong mọi hành động, xây dựng phong cách công nghiệp và kỷ luật chặt chẽ để thúc đẩy sự phát triển bền vững, đồng thời giữ gìn giá trị văn hóa doanh nghiệp.
3.1.2 Những mặt hạn chế, tồn tại và nguyên nhân 3.1.2.1 Hạn chế và tồn tại
Doanh thu bán hàng của công ty năm 2017 đã tăng so với năm 2016, nhưng vẫn chưa đạt được kỳ vọng Mặc dù doanh thu tăng, chi phí cũng theo đó tăng cao, với chi phí tài chính tăng 8,693,848,785 VNĐ (tương ứng 71.83%) và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 1,374,415,589 VNĐ (tương ứng 8.83%) Kết quả là lợi nhuận năm 2017 vẫn thấp hơn so với năm 2016.
So với năm 2016, năm 2017 Công ty đã tiết kiệm đáng kể chi phí bán hàng, nhưng giá vốn lại tăng mạnh với mức 91,542,638,922 VNĐ, tương ứng 337,24% Đồng thời, chi phí khác cũng tăng bất thường lên 1,611,976,359 VNĐ, tương ứng 240,76% Nguyên nhân chính dẫn đến lợi nhuận giảm là do tốc độ tăng của giá vốn vượt xa tốc độ tăng doanh thu, trong khi công ty không thể tiết kiệm chi phí trong khâu mua sắm, bao gồm chi phí vận chuyển, bốc dỡ và lưu kho.
Công ty cần cải thiện việc kiểm soát chi phí để đảm bảo doanh thu đủ bù đắp cho các khoản chi khác, nhằm khắc phục tình trạng lợi nhuận giảm trong năm 2017.
Công ty hiện chưa có bộ phận phân tích kinh tế độc lập, dẫn đến việc phân tích chủ yếu do bộ phận kế toán thực hiện, gây khó khăn trong việc báo cáo đầy đủ các chỉ tiêu cho giám đốc Nhân viên phải đảm nhiệm nhiều nhiệm vụ khác nhau, ảnh hưởng tiêu cực đến hiệu quả làm việc của Công ty.
Thị trường bất động sản luôn tiềm ẩn rủi ro và biến động lớn, dẫn đến nhu cầu cao từ các nhà đầu tư Do đó, các doanh nghiệp cần lựa chọn các dự án đầu tư phù hợp với nhu cầu và khả năng của từng khách hàng, chú trọng đến chất lượng, giá trị, vị trí và thời hạn thanh toán.
Trong môi trường cạnh tranh khốc liệt, doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc huy động nguồn vốn đầu tư cho các dự án, dẫn đến hạn chế trong sản xuất và kinh doanh Việc thiếu chủ động trong các kênh huy động vốn ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động của doanh nghiệp.
Các đề xuất, kiến nghị về vấn đề nghiên cứu
3.2.1.1 Giải pháp 1:Nhóm giải pháp tăng doanh thu.
Doanh thu là yếu tố sống còn đối với doanh nghiệp, vì nó không chỉ giúp tăng lợi nhuận mà còn nâng cao uy tín và khả năng cạnh tranh trên thị trường Do đó, mọi doanh nghiệp cần nghiên cứu và triển khai các giải pháp tăng doanh thu một cách hiệu quả, cả trong ngắn hạn lẫn dài hạn.
Để tăng doanh thu, các doanh nghiệp cần lựa chọn biện pháp phù hợp với đặc điểm và lĩnh vực hoạt động của mình Công ty cổ phần Đại An, với mô hình đô thị - dịch vụ - công nghiệp, cần áp dụng các biện pháp đồng bộ để đạt hiệu quả tổng hợp trong việc gia tăng doanh thu.
Nâng cao chất lượng dịch vụ và tìm kiếm khách hàng mới.
Để tối ưu hóa việc tìm kiếm thông tin và tiếp cận thị trường, doanh nghiệp cần duy trì mối quan hệ với khách hàng cũ và mở rộng mạng lưới khách hàng mới Đối với khách hàng cũ, việc tăng mức chiết khấu và thời gian thu tiền, cùng với việc gửi thiệp và quà vào các dịp lễ tết, sẽ giúp củng cố lòng trung thành Đối với khách hàng mới, việc cho phép chia nhỏ khoản thanh toán và áp dụng chiết khấu cho các khoản trả trước sẽ khuyến khích họ thanh toán nhanh hơn, từ đó tăng vòng quay vốn cho công ty.
Xây dựng chiến lược và kế hoạch kinh doanh đúng đắn và phù hợp với tình hình thực tế của doanh nghiệp
Chiến lược và kế hoạch kinh doanh đúng đắn giúp doanh nghiệp xác định hướng đi tương lai và các mục tiêu cần đạt được Việc áp dụng chiến lược phù hợp cho phép doanh nghiệp tối ưu hóa nguồn lực sản xuất, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động và tăng lợi nhuận.
Tăng cường công tác Marketing, đưa ra nhiều chính sách bán hàng
Trong bối cảnh nền kinh tế đang phát triển, nhu cầu của các nhà đầu tư ngày càng cao, đồng thời yêu cầu về khoa học công nghệ cũng gia tăng Điều này dẫn đến sự xuất hiện của nhiều đối thủ cạnh tranh, buộc doanh nghiệp phải triển khai các chính sách giá hợp lý và đẩy mạnh hoạt động marketing cùng dịch vụ để đáp ứng nhu cầu thị trường.
Công ty cần cải thiện quảng cáo và chính sách giá ưu đãi, đồng thời chuẩn bị sẵn sàng mặt bằng tại các khu công nghiệp đã quy hoạch để thu hút nhà đầu tư Ngoài ra, việc tổ chức tập huấn nghiệp vụ bán hàng cho nhân viên sẽ góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
3.2.1.2.Giải pháp 2:Nhóm giải pháp tiết kiệm chi phí
Trong bối cảnh kinh tế khó khăn hiện nay, việc cắt giảm chi phí để tăng lợi nhuận đã trở thành lựa chọn của nhiều doanh nghiệp Mặc dù doanh thu năm 2017 đạt cao, nhưng lợi nhuận lại giảm so với năm 2016, cho thấy hiệu quả kinh doanh không cao Nguyên nhân chính dẫn đến tình trạng này là do chi phí giá vốn tăng nhanh, cùng với sự gia tăng cao của chi phí quản lý và chi phí tài chính, trong khi chỉ có chi phí bán hàng là giảm.
Giải pháp tiết kiệm chi phí kinh doanh là rất quan trọng đối với sự phát triển của công ty Phương pháp này tập trung vào việc tìm kiếm các biện pháp hiệu quả nhằm cắt giảm chi phí, từ đó không chỉ tiết kiệm chi phí mà còn nâng cao lợi nhuận và cải thiện kết quả kinh doanh của doanh nghiệp.
Kiểm soát chi phí giá vốn hàng bán
Lựa chọn nguồn hàng với giá hợp lý và điều kiện vận chuyển thuận tiện sẽ giúp giảm giá vốn hàng bán cho công ty Đồng thời, quản lý hàng hóa với chất lượng nhập khẩu tốt hơn sẽ đảm bảo chất lượng sản phẩm bán ra và giảm thiểu chi phí.
Kiểm soát chi phí quản lý
Giảm chi phí điện nước và điện thoại bằng cách sử dụng hợp lý và bảo quản tốt tài sản cố định là rất quan trọng trong quản lý và bán hàng Đồng thời, việc sắp xếp bộ máy quản lý một cách hợp lý và nâng cao trình độ chuyên môn cho đội ngũ bán hàng sẽ giúp tối ưu hóa hiệu quả công việc.
3.2.1.3 Giải pháp 3: Thành lập bộ phận chuyên trách về phân tích kinh tế trong công ty.
Hiện nay, công tác phân tích kinh tế và kết quả kinh doanh của công ty đã được chú trọng, nhưng vẫn thiếu một bộ phận chuyên trách Phân tích kết quả kinh doanh đóng vai trò quan trọng, giúp công ty đưa ra giải pháp kịp thời nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động và tăng doanh thu Do đó, mặc dù công ty đã thực hiện phân tích kinh tế, nhưng hiệu quả vẫn chưa đạt yêu cầu.
Bộ phận phân tích kinh tế sẽ theo dõi chặt chẽ tình hình tài chính và hoạt động kinh doanh của Công ty, thực hiện phân tích qua các chỉ tiêu và hệ số chuyên môn Việc phân tích cần diễn ra thường xuyên để nắm bắt kịp thời diễn biến của Công ty, đồng thời vào cuối năm tài chính, cần tổng kết đánh giá hoạt động trong năm Qua đó, bộ phận sẽ xác định kết quả đạt được và những vấn đề cần khắc phục, hỗ trợ quyết định của ban Giám Đốc Dựa trên kết quả phân tích và định hướng phát triển của Công ty, bộ phận sẽ lập kế hoạch cho kỳ tới.
Cán bộ bộ phận chuyên trách cần được đào tạo bài bản để thành thạo trong công tác phân tích và đánh giá doanh nghiệp Để nâng cao chuyên môn về phân tích kinh tế, doanh nghiệp có thể cử nhân viên tham gia các khóa học ngắn hạn.
3.2.2 Các kiến nghị 3.2.2.1 Đối với công ty. Để những giải pháp ở trên được thành công trên thực tế, đòi hỏi sự điều hành của Ban lãnh đạo, sự nỗ lực đoàn kết nhất trí của tập thể nhân viên trong Công ty Do đó, dựa trên tình hình cụ thể của công ty, em xin kiến nghị một số vấn đề sau:
Ban lãnh đạo Công ty cần dự đoán tình hình giá cả thị trường để có các biện pháp ứng phó kịp thời với những biến động giá trong tương lai gần.
Điều kiện thực hiện
Để phân tích kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần Đại An, cần sự hợp tác giữa các bộ phận và phòng ban, mỗi bộ phận đảm nhận chức năng chuyên môn riêng Việc đào tạo chuyên môn cho cán bộ phụ trách phân tích là cần thiết để nâng cao hiệu quả công tác phân tích kinh tế và kết quả kinh doanh.
Hiện tại, công việc này đang được thực hiện bởi các nhân viên phòng kế toán, tuy nhiên họ không có chuyên môn sâu trong lĩnh vực này.
Bộ phận kế toán cần cung cấp số liệu đầy đủ, chính xác và kịp thời cho công tác phân tích Các số liệu này phải được kiểm tra, đánh giá và được Giám đốc phê duyệt để đảm bảo tính chính xác Điều này sẽ giúp nâng cao chất lượng phân tích kết quả kinh doanh.
Công ty cần thực hiện phân tích kết quả kinh doanh định kỳ như một nhiệm vụ bắt buộc Để đảm bảo hiệu quả, cần có sự thống nhất và quy định cụ thể trong việc lập biểu phân tích hoạt động kinh tế và kết quả kinh doanh Điều này sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho việc triển khai các ý kiến đề xuất một cách nhanh chóng.
Qua nghiên cứu lý luận từ giảng đường đại học và thực tiễn trong công tác phân tích kinh tế, tôi nhận thấy sự liên kết chặt chẽ giữa lý thuyết và thực hành, đặc biệt là trong phân tích kết quả kinh doanh.
Ngày càng có nhiều doanh nghiệp nhận thức được tầm quan trọng của việc phân tích kết quả kinh doanh Bằng cách theo dõi các chỉ tiêu như doanh thu, chi phí và lợi nhuận, doanh nghiệp có thể nắm bắt tình hình kinh doanh, nhận diện xu hướng biến động và các yếu tố ảnh hưởng tích cực hoặc tiêu cực Điều này giúp họ có cái nhìn khách quan và chính xác hơn về phương hướng phát triển trong tương lai, từ đó khắc phục những hạn chế và phát huy các điểm mạnh, góp phần vào sự phát triển bền vững của doanh nghiệp.
Trong thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần Đại An, tôi đã nghiên cứu tình hình thực tế và hoàn thành khóa luận tốt nghiệp với chủ đề "Phân tích kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần Đại An" Khóa luận đã phân tích các yếu tố doanh thu và lợi nhuận của công ty trong hoạt động kinh doanh Dựa trên số liệu phân tích và thực tế tìm hiểu, tôi đã đưa ra một số kiến nghị nhằm nâng cao kết quả kinh doanh của công ty Tuy nhiên, do thời gian thực tập hạn chế và kiến thức còn thiếu sót, khóa luận vẫn chưa hoàn thiện Tôi rất mong nhận được sự góp ý từ các thầy cô để hoàn chỉnh bài khóa luận của mình.
Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới các thầy cô giáo trường Đại học Thương mại đã tận tình chỉ bảo và hỗ trợ em trong quá trình học tập Đặc biệt, em rất biết ơn cô Th.S Phạm Thị Thu Hoài cùng các chị trong phòng Kế toán công ty Cổ phần Đại An đã giúp đỡ em hoàn thành bài khóa luận này.
Em xin chân thành cảm ơn!
1.PGS TS Trần Thế Dũng (2008), Phân tích kinh tế doanh nghiệp thương mại, Trường Đại học Thương Mại, Hà Nội.
2 TS Nguyễn Tuấn Duy (2010), Kế toán tài chính, Trường Đại học Thương Mại, Hà Nội.
3.Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo TT 200/TT-BTC ngày 22/12/2014.
4 Bộ tài chính (2006), 26 Chuẩn mực kế toán Việt Nam, NXB thống kê.
5 Báo cáo tài chính Công ty Cổ phần Đại An năm 2014, 2015, 2016, 2017
6 Một số bài khóa luận khóa trước trong thư viện trường Đại học Thương Mại.
7.Website: http://www.gso.gov.vn/
8 Website: http://www.daiandanviet.com/
