2 .Mục tiêu nghiên cứu của đề tài
Bảng 2.11 Phân tích chung tình hình lợi nhuận hoạt động kinh doanh
Đơn vị: VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 So sánh 2017- 2016
Số tiền Tỷ lệ (%)
1. Doanh thu bán hàng và
cung cấp dịch vụ 57,136,390,902 158,988,214,021 101,851,823,119 178.26 2. Các khoản giảm trừ
doanh thu -
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
57,136,390,902 158,988,214,021 101,851,823,119 178.26 4. Giá vốn hàng bán 20,875,850,966 118,687,477,989 97,811,627,023 468.54 5. Lợi nhuận gộp về bán 29,991,551,835 40,300,736,032 10,309,184,197 34.37
hàng và cung cấp dịch vụ 6. Tỷ suất LN gộp/DTT bán hàng và cung cấp dịch vụ (%)
52.49 25.35 (27.14) (51.71)
7. Doanh thu hoạt động
tài chính 6,877,401 1,278,705,970 1,271,828,569 18,492.87 8. Chi phí hoạt động tài
chính 12,103,704,257 20,797,553,042 8,693,848,785 71.83 9. Tỷ suất CF tài chính/ DT tài chính (%) 175,992.40 1,626.45 (174,365.95) (99.08) 10. Tổng DT thuần 57,136,390,902 158,988,214,021 101,851,823,119 178.26 11. Chi phí bán hàng 40,000,000 (40,000,000) (100.00) 12. Tỷ suất CF bán hàng/ DT thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ (%) 0.07 (0) (100.00) 13. Chi phí quản lý DN 15,560,767,503 16,935,183,092 1,374,415,589 8.83 14. Tỷ suất CF quản lý/ DT thuần (%) 27.2 10.65 (16.55) (60.84)
15. Lợi nhuận thuần
HĐKD trước thuế 2,293,957,476 3,846,705,868 1,552,748,392 67.69 16. Tỷ suất lợi nhuận
thuần trước thuế/ DT thuần (%)
4 2.42 (1.58) (39.51)
17. Thuế TNDN phải nộp 117,423,884 227,737,313 110,313,429 93.94 18. Lợi nhuận thuần sau
thuế 1,521,748,088 1,361,491,908 (160,256,180) (10.53)
19. Tỷ suất LN thuần sau
thuế/ DT thuần (%) 2.66 0.86 (2) (67.85)
Doanh nghiệp thực hiện tốt các chỉ tiêu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Cụ thể:
- Lợi nhuận gộp năm 2017 đạt 40,300,736,032vnđ, tăng 10,309,184,197 vnđ so với năm 2016, tỷ lệ tăng 34.37 %. Tỷ lệ lợi nhuận gộp trên doanh thu thuần đạt 25.35 %, giảm 27.14% so với năm trước. Điều này cho thấy mặc dù cơng ty làm ăn có lãi nhưng do mức tăng của giá vốn hàng bán quá nên tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu giảm hơn nhiều so với năm trước.
- Lợi nhuận thuần HĐKD trước thuế năm 2017 là 3,846,705,868vnđ, tăng 1,552,748,392 vnđ so với năm 2016, tương ứng với tỷ lệ tăng 67.69 %. Bên cạnh đó, tỷ suất chi phí quản lý doanh nghiệp trên doanh thu thuần giảm 16.55% ,tỷ suất chi phí tài chính trên doanh thu tài chính năm 2017 là 1,626.45%, trong khi đó năm 2016 là 175,992.40% cho thấy việc sử dụng chi phí của doanh nghiệp trong năm 2017 đã có chuyển biến tốt, giảm 174,365.95% so với năm ngoái
- Lợi nhuận thuần sau thuế năm 2017 là 1,361,491,908vnđ giảm 160,256,180vnđ so với năm 2016, tương ứng với tỷ lệ giảm 10.53%. Tỷ suất lợi nhuận thuần sau thuế trên doanh thu thuần năm 2017 so với năm 2016 giảm 2%, tương ứng với tỷ lệ giảm 67.85% .
Như vậy dựa vào q trình phân tích lợi nhuận kinh doanh đánh giá được tình hình kinh doanh của Cơng ty tương đối tốt, doanh thu năm 2017 so với 2015 tăng cao trong khi chi phí lại tăng nhanh vì vậy làm cho lợi nhuận giảm , nguyên nhân có thể do giá nguyên vật liệu đầu vào tăng công thêm việc phải trả tiền lãi vay thêm một số khoản vay làm cho tổng chi phí tăng.
2.3.2.3. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng tới lợi nhuận hoạt động kinh doanh.