2 .Mục tiêu nghiên cứu của đề tài
Bảng 2.2 Bảng tổng hợp kết quả phiếu điều tra trắc nghiệm
STT Nội dung
Kết quả Số phiếu Tỷ lệ
(%)
Câu 1
Anh (chị) đánh giá như thế nào về tình hình kinh doanh của Công ty trong vài năm gần đây?
A. Tốt 0/10 0
B. Bình thường 3/10 30
C. Khơng tốt 7/10 70
Câu 2
Theo anh (chị) tình hình thực hiện kế hoạch kinh doanh của Công ty hiện nay như thế nào?
A. Tốt 0/10 0
B. Bình thường 4/10 40
C. Khơng tốt 6/10 60
Câu 3
Cơng ty có bộ phận chun trách thực hiện cơng việc phân tích thống kê khơng?
A. Có 0/10 0
B. Khơng 10/10 100
Câu 4
Anh (chị) hãy cho biết lợi nhuận của Công ty được hình thành chủ yếu từ nguồn nào?
A. Lợi nhuận từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch
vụ 10/10 100
B. Lợi nhuận từ hoạt động tài chính 0/10 0
C. Lợi nhuận từ hoạt động khác 0/10 0
Câu 5 Theo anh (chị) nhân tố khách quan nào ảnh hưởng lớn nhất đến kết quả kinh doanh của Công ty?
B. Ảnh hưởng của môi trường kinh tế 6/10 60
C. Ảnh hưởng của khoa học công nghệ 2/10 20
Câu 6
Theo anh (chị) nhân tố chủ quan nào ảnh hưởng lớn nhất đến kết quả kinh doanh của công ty?
A. Nhân tố con người 2/10 20
B. Nhân tố vốn 5/10 50
C. Uy tín và thương hiệu của Cơng ty 2/10 20
D. Bộ máy quản trị doanh nghiệp 1/10 10
Câu 7
Theo anh (chị) những khó khăn mà Cơng ty đang gặp phải là gì?
A. Thiếu vốn 4/10 40
B. Thị trường cạnh tranh gay gắt 5/10 50
C. Chính sách kinh tế của Nhà nước 1/10 10
Câu 8
Theo anh (chị) giải pháp nào giúp nâng cao kết quả kinh doanh của Cơng ty?
A.Tiết kiệm chi phí 3/10 30
B. Nâng cao chất lượng hàng hóa, dịch vụ 3/10 30
C. Mở rộng thị trường 3/10 30
D. Nâng cao trình độ của nhân viên 1/10 10
Nhận xét:
Trên đây là bảng tổng hợp kết quả điều tra về tình hình kinh doanh của Cơng ty Cổ phần Đại An theo phương pháp phiếu điều tra trắc nghiệm. Cuộc điều tra này đã giúp em thu thập được thêm những thơng tin quan trọng, đáng tin cậy để có thể đánh giá chính xác về tình hình kinh doanh của Cơng ty trong những năm gần đây và xác định được đâu là những nhân tố quan trọng ảnh hưởng tới kết quả kinh doanh của Cơng ty. Cụ thể:
Cơng tác phân tích thống kê nói chung và phân tích thống kê kết quả kinh doanh của cơng ty nói riêng vẫn chưa được chú trọng. Cơng ty chưa có bộ phận độc lập và
cán bộ chuyên trách đảm nhận việc này. Vì vây cơng tác phân tích thống kê kết quả kinh doanh của cơng ty chưa đạt hiệu quả cao.
Về thực trạng kinh doanh của Cơng ty thì tình hình kinh doanh của Cơng ty trong một vài năm gần đây được đánh giá là chưa tốt, doanh thu và lợi nhuận Công ty thu được lại không được cao . Các kế hoạch về kinh doanh mà Công ty đề ra từ đầu năm đều không hiệu quả.
Như vậy, qua bảng tổng hợp phiếu điều tra trên cho ta thấy kết quả kinh doanh của công ty hiện tại là tương đối không tốt ,kết quả kinh doanh này vẫn chịu nhiều ảnh hưởng từ các nhân tố khách quan và chủ quan khác nhau. Trong thời gian tới, công ty định hướng mở rộng thị trường, nâng cao chất lượng hang hóa, dịch vụ và đào tạo them nguồn nhân lực. Do vây, việc tiến hành phân tích kết quả kinh doanh để tìm ra những nguyên nhân tồn tại, từ đó đề ra các giải pháp nhằm nâng cao kết quả kinh doanh là rất cần thiết.
2.2.2. Kết quả phỏng vấn
Trong khóa luận em sử dụng phương pháp phỏng vấn để thu thập dữ liệu.
Phỏng vấn bà Trương Tú Phương– Giám đốc công ty và ông Vũ Trung Kiên- Kế tốn trưởng cơng ty, đây là những người nắm rõ nhất tình hình kinh doanh của cơng ty cũng đều cho rằng phân tích kết quả kinh doanh là vô cùng cần thiết.
- Cuộc phỏng vấn thứ nhất: Phỏng vấn bà Trương Tú Phương – Giám đốc công ty Cổ cổ phần Đại An.
Thưa bà, Bà đánh giá như thế nào về tầm quan trọng của kết quả kinh doanh và
công tác phân tích kết quả kinh doanh trong doanh nghiệp? Trả lời:
Kết quả kinh doanh có vai trò quan trọng đối với các doanh nghiệp nói chung và cơng ty tơi nói riêng. Kết quả kinh doanh tốt biểu hiện qua viêc tăng doanh thu và đồng nghĩa với việc tăng lượng tiền và tăng lợi nhuận của công ty. Tơi đánh giá cơng tác phân tích kết quả kinh doanh là công tác rất quan trọng của một công ty nếu muốn tồn tại, phát triển và mở rộng. Qua đó, ta thấy được những ưu điểm và hạn chế còn tồn tại trong giai đoạn trước. Từ đó sẽ đề ra những biện pháp hiệu quả để tăng kết quả kinh doanh . Chính vì thế, tơi cho rằng cơng tác phân tích kết quả kinh doanh là rất cần thiết.
Bà có thể cho biết tình hình doanh thu của cơng ty trong thời gian gần đây? Và theo bà, như vậy phản ánh đúng khả năng của cơng ty khơng ?Bà có đề xuất giải pháp gì để tăng doanh thu khơng?
Trả lời:
Cơng ty thành lập từ năm 2001, liên tục từ đó cho tới nay, doanh thu của công ty không ngừng tăng lên. Qua các báo cáo tài chính của các năm gần đây, tơi có thể đánh giá doanh thu khơng ngừng tăng lên nhưng tăng chưa đều, điển hình năm 2017 có tăng nhưng tốc độ tăng chậm hơn so với năm trước. Có thể nói, đây là kết quả của sự phấn đấu khơng ngừng của tồn thể cơng nhân viên của cơng ty. Tơi có thể tạm hài lòng nhưng chưa thực sự thỏa mãn với kết quả này. Tuy nhiên, tôi tin tưởng doanh thu của công ty trong thời gian tới sẽ còn tăng mạnh trong giai đoạn tới. Về giải pháp để tăng doanh thu trong giai đoạn sắp tới, theo bà thì cơng ty sẽ tiếp tục đẩy mạnh các dự án mới hấp dẫn hơn nhằm thu hút khách hàng cũng như tìm kiếm những nguồn đầu tư mới cho khu cơng nghiệp, ngồi ra Cơng ty cần quản lý tốt chi phí đặc biệt là chi phí giá vốn.
Xin cảm ơn bà về buổi phỏng vấn!
- Cuộc phỏng vấn thứ hai: Phỏng vấn ơng Vũ Trung Kiên - kế tốn trưởng công ty Cổ phần Đại An.
Thưa ông, theo tơi được biết, phịng kế tốn là phịng đảm nhiệm cơng tác phân tích kết quả kinh doanh. Vậy, ông đánh giá công tác phân tích kết quả kinh doanh có đều đặn và đã được phân tích một cách hiệu quả theo yêu cầu của ban giám đốc chưa?
Trả lời:
Phòng kế toán của chúng tơi là phòng đảm nhận cơng tác phân tích kết quả kinh doanh vào cuối mỗi năm tài chính. Vì kế tốn là bộ phận nắm bắt rõ nhất tình hình tài chính nói chung và tình hình doanh thu nói chung. Tơi đánh giá, nhân viên phòng kế tốn là người có trình độ, năng lực kế tốn tốt. Do đó cơng tác phân tích kinh tế nói chung cũng như phân tích kết quả kinh doanh vẫn diễn ra đều đặn vào cuối mỗi năm tài chính, những thơng tin phân tích này sẽ được trình lên Giám đốc xem xét và đưa ra những giải pháp cho những vấn đề còn tồn tại trong quá trình kinh doanh vừa qua.
Tôi được biết thêm doanh thu năm 2017 vừa qua có tăng mạnh so với năm 2016 nhưng lợi nhuận kinh doanh đạt được vẫn giảm. Vậy theo ông nguyên nhân do đâu và ơng có đề xuất giải pháp nào giúp nâng cao lợi nhuận không ạ?
Trả lời:
Đúng là doanh thu năm 2017 có tăng so với các năm trước nhưng tốc độ tăng lại không đều. Chúng tôi cũng đã tiến hành kiểm tra nguyên nhân, điều này là do năm 2017 chi phí giá vốn tăng nhanh hơn so với tốc độ tăng doanh thu, Công ty chưa kiểm sốt tốt phần chi phí khác làm cho năm 2017 tăng bất thường. Về giải pháp tăng lợi nhuận của Cơng ty thì trong q trình làm việc thì tơi thấy chi phí giá vốn của Cơng ty khá cao và chi phí khác tăng bất thường nên cần quản lý tốt chi phí để khơng làm ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh của Công ty.
Vâng. Cảm ơn ông về buổi phỏng vấn!
Kết luận của cuộc phỏng vấn:
Thông qua buổi phỏng vấn trên, ta có thể đưa ra những nhận xét sau:
Thứ nhất, đối với Giám đốc công ty Cổ phần Đại An cũng đã nhận định rõ được
tầm quan trọng của công tác phân tích kinh tế trong doanh nghiệp nói chung và phân tích kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ nói riêng. Bà đánh giá cơng tác phân tích kết quả kinh doanh là cơng tác rất quan trọng của một công ty nếu muốn tồn tại, phát triển và mở rộng.
Thứ hai, từ khi thành lập cho đến nay, công ty luôn tồn tại, phát triển và mở
rộng cơng ty. Ta có thể biết được điều này thơng qua chỉ tiêu doanh thu của công ty qua các năm có tăng nhưng đáng nói là tốc độ tăng khơng đồng đều, doanh thu năm 2017 có tăng mạnh so với các năm trước nhưng lợi nhuận thu lại được lại không tăng.
Thứ ba, từ khi thành lập cho đến nay, phòng Kế tốn ln đảm nhận nhiệm vụ
phân tích kinh tế của doanh nghiệp nói chung và phân tích kết quả kinh doanh của cơng ty nói riêng. Vì vậy, nhân viên phòng kế tốn sẽ tiến hành phân tích vấn đề này ,tuy nhiên việc phân tích chưa thật sự chuyên sâu nên thơng tin mà kế tốn cung cấp cho Giám đốc chưa thực sự đem lại hiệu quả cao.
2.3. Kết quả phân tích thực trạng kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần Đại An thông qua các dữ liệu thứ cấp
2.3.1. Phân tích doanh thu của Cơng ty Cổ phần Đại An
2.3.1.1. Phân tích khái quát doanh thu của Công ty Cổ phần Đại An qua các năm.
Bảng 2.3: Phân tích khái qt doanh thu của Cơng ty 4 năm 2014-2017
(Đơn vị: VNĐ)
Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
Tổng doanh thu 211 258 048 615 61,286,526,109 57,143,268,303 160,266,919,991 Tốc độ phát triển định gốc 100 29.01 27.05 75.86 Tốc độ phát triển liên hoàn 29.01 93.24 280.47 Tốc độ phát triển bình quân 91.20
(Nguồn: phịng kế tốn- tài chính)
Qua bảng phân tích doanh thu qua 4 năm cho thấy:
Doanh thu các năm 2014-2017 của Công ty không đều, biểu hiện qua tốc độ phát triển định gốc tăng giảm qua các năm, năm 2015, 2016 và 2017 lần lượt là: 29,01%, 27,05% và 75,86% tốc độ phát triển liên hồn tăng giảm khơng ổn định lần lượt là 29,01 %, 93,24% và 280,47% tốc độ phát triển bình quân là 90,20%. Như vậy doanh thu qua các năm có sự tăng giảm khơng đều.Doanh thu của Cơng ty còn thấp cần phải có biện pháp tăng doanh thu như: mở rộng thị trường hay tăng khối lượng sản phẩm,...để nâng cao kết quả kinh doanh của Công ty.
2.3.1.2. Phân tích sự biến động của doanh thu theo hình thức thanh tốn.
Bảng 2.4: Phân tích sự biến động của doanh thu theo phương thức thanh toán
Đơn vị: VNĐ
Các chỉ tiêu
Năm 2016 Năm 2017 So sánh tăng giảm
Tiền Tỷ trọng Tiền Tỷ trọng Tiền Tỷ lệ Tỷ trọng Tổng doanh thu tiêu thụ 57,136,390,902 100 158,988,214,021 100.00 101,851,823,119 178.26 - Trong đó:
Thu tiền ngay 5,323,862,644 10.33 72,188,820,319 45.41 66,864,957,675 1,255.95 35.08 Bán chậm trả 51,812,528,258 89.67 86,799,393,702 54.59 34,986,865,444 67.53 (35.08) Trong đó: Nợ đã thu được 50,715,335,585 87.88 85,702,201,029 53.90 34,986,865,444 68.99 (33.98) Nợ khó đòi 1,097,192,673 1.79 1,097,192,673 0.69 0 - (1.10) Tỷ lệ nợ khó đòi trên DT bán trả chậm (%) 2.12 1.26 (0.85) -
(Nguồn: phịng kế tốn- tài chính) Nhận xét:
Tổng doanh thu tiêu thị năm 2017 so với 2016 tăng 178.26% với số tiền là 101,851,823,119vnđ . Trong đó bán hàng thu tiền ngay tăng 1,255.95% với số tiền là 66,864,957,675 đồng, doanh thu bán chậm trả tăng 67.53% tương ứng với số tiền tăng là 34,986,865,444 đồng. Như vậy phương thức bán hàng chậm trả trong năm 2017 đã góp phần đẩy mạnh tiêu thụ hàng hóa, tăng doanh thu. Tuy nhiên doanh thu thu tiền ngay vẫn chiếm tỷ trọng lớn hơn doanh thu bán chậm trả trong tổng doanh thu bán hàng qua các năm
Trong doanh thu bán hàng chậm trả thì nợ đã thu được trong năm 2017 so với năm 2016 tăng 34,986,865,444 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 68.99% , tỷ trọng giảm 33.98% ,tỷ lệ nợ khó đòi trên doanh thu bán hàng chậm trả giẳm 1,10% . Trong kỳ kinh doanh tới doanh nghiệp cần nghiên cứu đề ra các biện pháp giảm tỷ lệ doanh thu bán hàng chậm trả, tăng cường những biện pháp thu hồi công nợ, giảm số tiền và tỷ lệ nợ khó đòi
2.3.1.3. Phân tích sự biến động của doanh thu theo tháng, quý.
Bảng 2.5 : Phân tích sự biến động của doanh thu theo tháng
(Đơn vị: VNĐ)
Tháng
Năm 2016 Năm 2017 So sánh tăng (giảm)
Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Tỷ trọng (%) Tháng 1 4,521,568,716 7.91 12,145,423,685 7.58 7,623,854,969 168.61 (0.34) Tháng 2 5,124,865,214 8.97 11,149,852,145 6.96 6,024,986,931 117.56 (2.01) Tháng 3 4,121,549,552 7.21 10,525,643,879 6.57 6,404,094,327 155.38 (0.65) Tháng 4 3,154,851,355 5.52 13,484,874,618 8.41 10,330,023,263 327.43 2.89 Tháng 5 5,154,986,623 9.02 15,678,448,616 9.78 10,523,461,993 204.14 0.76 Tháng 6 6,514,862,156 11.40 16,352,598,742 10.20 9,837,736,586 151.00 (1.20) Tháng 7 5,251,458,924 9.19 15,487,345,673 9.66 10,235,886,749 194.92 0.47 Tháng 8 6,548,232,199 11.46 12,548,731,258 7.83 6,000,499,059 91.64 (3.63) Tháng 9 4,168,761,225 7.30 13,461,345,612 8.40 9,292,584,387 222.91 1.10 Tháng 10 3,469,826,853 6.07 14,576,554,892 9.10 11,106,728,039 320.09 3.02 Tháng 11 4,012,545,122 7.02 13,585,464,784 8.48 9,572,919,662 238.57 1.45 Tháng 12 5,092,882,963 8.91 11,270,636,087 7.03 6,177,753,124 121.30 (1.88) Tổng doanh thu 57,136,390,902 100 160,266,919,991 100 103,130,529,089 180.50 -
(Nguồn: phịng kế tốn- tài chính) Nhận xét:
Từ bảng phân tích sự biến động của doanh thu qua các tháng ta thấy tổng doanh thu năm 2017 là 160,266,919,991vnđ, tăng 103,123,651,688vnđ so với năm 2016 tương ứng tăng 180,5% . Doanh thu tăng mạnh vào các tháng giữa năm điển hình như tháng 5 và tháng 6. Doanh thu tháng 6 năm 2017 là 16,352,598,742vnđ, tăng 9,837,736,584vnđ so với năm 2016, tương ứng với tỷ lệ tăng là 151.00% tăng mạnh nhất so với các tháng trong năm..
Nhìn chung doanh thu các tháng trong năm 2017 so với các tháng năm 2016 tăng mạnh, do có sự đầu tư về sản phẩm hàng hóa dịch vụ hơn năm 2016 làm cho tổng mức doanh thu tăng cao. Doanh nghiệp cần có các biện pháp để doanh thu các tháng tăng đều nhau để tổng mức doanh thu bán hàng cả năm được ổn định và tốt hơn.
Bảng 2.6 : Phân tích sự biến động của doanh thu theo quý Đơn vị:VNĐ Đơn vị:VNĐ Quý Năm 2016 Năm 2017 So sánh 2017 và 2016 Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Tỷ trọng (%) I 13,767,983,482 24.10 33,820,919,709 21.10 20,052,936,227 145.65 (2.99) II 14,824,700,134 25.95 45,515,921,976 28.40 30,691,221,842 207.03 2.45 III 15,968,452,348 27.95 41,497,422,543 25.89 25,528,970,195 159.87 (2.06) IV 12,575,254,938 22.01 39,432,655,763 24.60 26,857,400,825 213.57 2.60 Tổng doanh thu 57,136,390,902 100.00 160,266,919,991 100.00 103,130,529,089 180.50 -
(Nguồn: Phịng kế tốn- Tài chính) Nhận xét:
Qua bảng phân tích sự biến động của doanh thu theo quý ta thấy:
- Doanh thu quý II năm 2017 so với năm 2016 tăng nhiều nhất, tăng 30,691,221,842vnđ, tương ứng với tỷ lệ tăng là 207.03%, tỷ trọng tăng 2.45%.
- Doanh thu quý I năm 2017 so với năm 2016 có tăng nhưng tăng ít nhất , tăng 20,052,936,227vnđ, , tương ứng với tỷ lệ giảm 145.65%, tỷ trọng giảm 2.99%.
- Doanh thu quý IV năm 2017 là 39,432,655,763vnđ, tăng 26,857,400,825vnđ so vói năm 2016, tương ứng với tỷ lệ tang 213.57%, tỷ trọng tăng 2.60%.
- Doanh thu quý III năm 2017 là 41,497,422,543vnđ, tăng 25,528,970,195vnđ so với năm 2016, tương ứng với tỷ lệ tăng 159.87%, tỷ trọng giảm 2.06%.
Tỷ trọng doanh thu bán hàng các quý khơng đều nhau. Nhìn chung trong năm 2017 doanh thu các quý đều tăng mạnh so với năm 2017 nhưng tăng nhiều hơn cả là quý II, tiếp đến quý VI, quý III và quý I tăng ít hơn .
2.3.1.4. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến sự biến động của doanh thu
a. Ảnh hưởng của lượng hàng bán và đơn giá hàng bán đến sự biến động của doanh thu.
Bảng 2.7: Phân tích ảnh hưởng của số lượng hàng bán và đơn giá hàng bán đến sự biến động của doanh thu