Bài tập Quản lý khoản phải thu Một công ty có các chỉ số kinh doanh như sau Giá bán 100 USD Chi phí bình quân 80 USD Sản lượng tiêu thụ 1 500 Chính sách bán chịu “net 30” Kỳ thu tiền bình quân 30 ngày.
Bài tập Quản lý khoản phải thu: Một công ty có số kinh doanh sau: - Giá bán : 100 USD - Chi phí bình qn : 80 USD - Sản lượng tiêu thụ : 1.500 - Chính sách bán chịu : “net 30” - Kỳ thu tiền bình qn : 30 ngày - Chi phí quản lý khoản phải thu : 5% - Tỷ lệ nợ vốn khoản phải thu : 2% Công ty có sách mở rộng tín dụng để chiếm lĩnh thị phần: Chính sách 1: “net 60” - Sản lượng tiêu thụ tăng thêm : 500 - Kỳ thu tiền bình quân : 60 ngày - Tỷ lệ nợ vốn khoản phải thu : 9% Chính sách 2: “5/10, net 30” - Sản lượng tiêu thụ tăng thêm : 300 - Kỳ thu tiền bình quân : 15 ngày - Dự kiến : 70% khách hàng sử dụng sách - Tỷ lệ nợ vốn khoản phải thu : 1% Cơng ty có nên mở rộng thị trương không mở rộng chọn sách nào? Giải tập: Chính sách 1: Tăng thời hạn bán trả chậm giúp doanh thu tăng từ gia tăng lợi nhuận Tuy nhiên tăng thời hạn bán trả chậm làm cho khoản phải thu tăng từ phát sinh chi phí quản lý khoản phải thu đồng thời làm cho tăng tỷ lệ nợ vốn Lợi nhuận tăng thêm: 500 x (100 – 80) = 10.000 (LỢI ÍCH) TỔN THẤT: Chi phí quản lý Khoản phải thu: + Khoản phải thu tăng thêm Do doanh thu tăng thêm: (500 x 100) / (360/60) = 8.333 + Khoản phải thu tăng thêm Do doanh thu cũ: (1.500 x 100) / (360/60) – (1.500 x 100) / (360/30) = 25.000 – 12.500 = 12.500 + Tổng khoản phải thu tăng thêm: 12.500 + 8.333 = 20.833 + Chi phí quản lý khoản phải thu tăng thêm: 5% x 20.833 = 1.042 Nợ khó địi: + Nợ khó địi cũ: 2% x (1.500 x 100) / (360/30) = 250 + Nợ khó địi mới: 9% x ((1.500 x 100) / (360/60) + (500 x 100) / (360/60)) = 3.000 + Nợ khó địi tăng thêm: 3.000 - 250 = 2.750 Tổng Cost: 1.042 + 2.750 = 3.792 Chênh lệch Benefit Cost: 10.000 – 3.792 = 6.208 Chính sách 2: Tăng tỷ lệ chiết khấu lên giúp cho khách hàng trả nợ nhanh, làm giảm khoản phải thu từ làm giảm chi phí quản lý khoản phải thu đồng thời giảm tỷ lệ nợ vốn Tuy nhiên tăng tỷ lệ chiết khấu làm giảm giá thành từ làm giảm lợi nhuận cơng ty TỔN THẤT: Lợi nhuận: + Lợi nhuận mới: 70% x (1500 x (95 – 80) + 300 x (95 – 80)) + 30% x (1500 x (100 – 80) + 300 x (100 – 80)) = 18.900 + 10.800 = 29.700 + Lợi nhuận cũ: 1.500 x 20 = 30.000 + Lợi nhuận giảm đi: 30.000 – 29.700 = 300 LỢI ÍCH: Chi phí quản lý khoản phải thu: + Khoản phải thu tăng thêm Do doanh thu tăng thêm: (300 x 100) / (360/15) = 1.250 + Khoản phải thu giảm Do doanh thu cũ: (1.500 x 100) / (360/30) – (1.500 x 100) / (360/15) = 12.500 – 6.250 = 6.250 + Tổng khoản phải thu giảm đi: 6.250 – 1.250 = 5.000 + Chi phí quản lý khoản phải thu giảm đi: 5% x 5.000 = 250 Nợ vốn: + Nợ khó địi cũ: 2% x (1.500 x 100) / (360/30) = 250 + Nợ khó địi mới: 1% x ((1.500 x 100) / (360/15) + (300 x 100) / (360/15)) = 75 + Nợ khó địi giảm đi: 250 – 75 = 175 Tổng Benefit: 250 + 175 = 425 Chênh lệch Benefit Cost: 425 – 300 = 125 Cuối chọn sách ...TỔN THẤT: Chi phí quản lý Khoản phải thu: + Khoản phải thu tăng thêm Do doanh thu tăng thêm: (500 x 100) / (360/60) = 8.333 + Khoản phải thu tăng thêm Do doanh thu cũ: (1.500 x 100) / (360/60)... 29.700 = 300 LỢI ÍCH: Chi phí quản lý khoản phải thu: + Khoản phải thu tăng thêm Do doanh thu tăng thêm: (300 x 100) / (360/15) = 1.250 + Khoản phải thu giảm Do doanh thu cũ: (1.500 x 100) / (360/30)... Tăng tỷ lệ chiết khấu lên giúp cho khách hàng trả nợ nhanh, làm giảm khoản phải thu từ làm giảm chi phí quản lý khoản phải thu đồng thời giảm tỷ lệ nợ vốn Tuy nhiên tăng tỷ lệ chiết khấu làm giảm