Chuong 4 CQ PTKD BM

PowerPoint Template CHƯƠNG 4 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TIÊU THỤ VÀ LỢI NHUẬN LOGO 2 Ý nghĩa của phân tích tình hình tiêu thụ trong DN Chỉ tiêu đánh giá Trong đó kt Tỷ lệ % hoàn thành kế hoạch tiêu thụ q0i,.

CHƯƠNG LOGO PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TIÊU THỤ VÀ LỢI NHUẬN Đánh giá khái quát kết hoạt động tiêu thụ  Ý nghĩa phân tích tình hình tiêu thụ DN  Chỉ tiêu đánh giá: ∑q1i.p0i X 100 kt = ∑q0i.p0i  Trong đó: kt : Tỷ lệ % hoàn thành kế hoạch tiêu thụ q0i, q1i, : Khối lượng sản phẩm hàng hóa dịch vụ (i) tiêu thụ kỳ KH TH p0i: Giá bán đơn vị sản phẩm dịch vụ (i) kế hoạch  Nếu > 100%: DN vượt KH tiêu thụ SPHHDV  Nếu < 100%: DN khơng hồn thành KH tiêu thụ SPHHDV  Nếu = 100%: DN hoàn thành KH tiêu thụ SPHHDV 2 Phân tích tiêu thụ theo mặt hàng a.Điều kiện vận dụng phân tích tiêu thụ theo mặt hàng b Nội dung phân tích - Sử dụng tiêu thước đo vật Sử dụng tiêu thước đo giá trị Tỷ lệ chung tình hình hồn thành KH tiêu thụ mặt hàng ∑qmi.p0i X 100 kM = ∑q0i.p0i K Tỷ lệ chung thực KH tiêu thụ theo mặt hàng  p0i: Đơn giá bán sản phẩm i kỳ kế hoạch (không bao gồm thuế GTGT)  q0i: Khối lượng mặt hàng i tiêu thụ kỳ kế hoạch  qmi : Khối lượng măt hàng i coi hoàn thành kế hoạch tiêu thụ theo măt hàng qmi = {qoi; q1i}  Chú ý: Không lấy mặt hàng vượt kế hoạch bù cho mặt hàng hụt kế hoạch, 3 Phân tích tình hình tiêu thụ theo mặt hàng & theo thị trường Mặt hàng – thị trường tiêu thụ Kế hoạch Thực Thực so với Kế hoạch +/- % Mặt hàng A - Thị trường X - Thị trường Y -… Mặt hàng B - Thị trường M - Thị trường N -… 4 Phân tích tốc độ tăng trưởng xuất Năm N-4 N-3 N-2 N-1 N Kim ngạch XK Tại doanh nghiệp -Biến động tuyệt đối: ∆y = yi – yi-1 -Biến động tương đối (% ∆y) = (∆y.100): yi-1 Bình quân ngành -Biến động tuyệt đối: ∆y = yi – yi-1 -Biến động tương đối (tốc độ tăng) (% ∆y) = (∆y.100): yi-1 5 Phân tích nguyên nhân ảnh hưởng đến kết tiêu thụ • • • • • • • Nguyên nhân từ phía doanh nghiệp Số lượng , cấu sản phẩm HH – DV tiêu thụ Chất lượng sản phẩm HH – DV Công tác tổ chức tiêu thụ, giá cả, tốn,… Ngun nhân từ phía khác hàng Nhu cầu, khả năng, phương thức toán, tâm lý, phong tục, … Các nguyên nhân từ phía Nhà nước Chính sách phát triển kinh tế Chính sách thuế, tiền tệ, tỷ giá hối đối … 6 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN TIÊU THỤ  Ý nghĩa trình phân tích LN DN  Lợi nhuận hoạt động tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa dịch vụ phận lợi nhuận tạo nên tồn lợi nhuận kinh doanh doanh nghiệp  Lợi nhuận xem xét qua hai tiêu:  Tổng lợi nhuận gộp tiêu thụ  Tổng lợi nhuận tiêu thụ a Phân tích lợi nhuận gộp  Chỉ tiêu phản ánh chênh lệch tổng doanh thu tiêu thụ HHDV tổng giá vốn HHDV tiêu thụ  Công thức Gf = Σqi(pi – di – ri – gi – ti – ci) Hay Gf = Σqi(ni – ci) Gf = Σqifi           Gf :Tổng lợi nhuận gộp tiêu thụ qi:số lượng mặt hàng (i) tiêu thụ (i=1,n) fi:lợi nhuận gộp đơn vị sản phẩm i (fi =ni – ci) ci :giá vốn hàng bán đơn vị sản phẩm i ni :doanh thu đơn vị sản phẩm i: ni = pi – di – ri – gi – ti pi :giá bán đơn vị sản phẩm i di :chiết khấu thương mại đơn vị sản phẩm i ri :doanh thu hàng bán bị trả lại đvsp i gi :giảm giá hàng bán đvsp i ti :Thuế tiêu thụ đơn vị sản phẩm i (thuế XK, tiêu thụ ĐB, VAT theo phương pháp a Phân tích lợi nhuận gộp Trình tự phân tích  Bước 1: Đánh giá khái quát lợi nhuận gộp tiêu thụ - Tỷ lệ hoàn thành KH: kG = G1f G0f X 100 - Chênh lệch tuyệt đối: ∆ Gf1 = G1f – G0f • Nếu kG > 100%, ∆ Gf1 >0: DN vượt KH tiêu LNG • Nếu kG = 100%, ∆ Gf1 =0: DN hồn thành KH tiêu LNG • Nếu kG < 100%, ∆ Gf1 < 0: DN khơng hồn thành KH tiêu LNG  Bước 2: Xác định mức ảnh hưởng nhân tố - Do sản lượng tiêu thụ: ∆Gq = (Kt – 1)G0f - Do kết cấu sản phẩm hàng hoá tiêu thụ ∆Gk = Σ(qi1 –qi0)(pi0 – di0 – ri0 – gi0 – ti0 – ci0) - ∆Gq - Do giá bán đơn vị sản phẩm ∆Gp = Σqi1(pi1 – pi0) - Do chiết khấu thương mại ∆Gd = - Σqi1(di1 – di0) 10  Bước 2: Xác định mức ảnh hưởng nhân tố - Do doanh thu hàng bán bị trả lại đvsp ∆Gr = - Σqi1(ri1 – ri0) - Do giảm giá hàng bán ∆Gd = - Σqi1(di1 – di0) - Do thuế tiêu thụ đvsp hàng hoá tiêu thụ ∆Gt = - Σqi1(ti1 – ti0) - Do giá vốn hàng bán đơn vị sản phẩm ∆Gc = -Σqi1(ci1 – ci0)  Bước 3: Tổng hợp kết tính tốn, nhận xét ∆ Gf = ∆Gq + ∆Gk + ∆Gp + ∆Gd + ∆Gr + ∆Gg + ∆Gt + ∆Gc 11 b Phân tích lợi nhuận tiêu thụ  Là chênh lệch lợi nhuận gộp tiêu thụ với tổng chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh kỳ  Công thức: Pf = Gf – S – A  Pf : Tổng lợi nhuận  Gf : Tổng lợi nhuận gộp  S : Tổng chi phí bán hàng phát sinh kỳ  A : Tổng chi phí quản lý DN phát sinh kỳ 12 b Phân tích lợi nhuận tiêu thụ  Trình tự phân tích: Tương tự phân tích lợi nhuận gộp  Chú ý: Bước cần xác định mức ảnh hưởng thêm nhân tố chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp Mức ảnh hưởng nhân tố chi phí bán hàng ∆Gs = - (S1- S0) Mức ảnh hưởng nhân tố chi phí quản lý DN ∆GA = - (A1- A0) 13 KHOA KẾ TOÁN – TRƯỜNG ĐH KINH TẾ QUỐC DÂN HỎI VÀ ĐÁP 14 ... Thị trường X - Thị trường Y -… Mặt hàng B - Thị trường M - Thị trường N -… 4 Phân tích tốc độ tăng trưởng xuất Năm N -4 N-3 N-2 N-1 N Kim ngạch XK Tại doanh nghiệp -Biến động tuyệt đối: ∆y = yi... tố chi phí quản lý DN ∆GA = - (A1- A0) 13 KHOA KẾ TOÁN – TRƯỜNG ĐH KINH TẾ QUỐC DÂN HỎI VÀ ĐÁP 14