Báo cáo thực tập tại Cty TNHH Sản Xuất và XNK Đoàn Kết 1

Trong điều kiện nền kinh tế thị trường ngày nay,với cơ chế hạch toán kinh doanh, để tồn tại và phỏt triển trong sự cạnh tranh sụi động, các cơ sở , đơn vị sản xuất nói chung và cỏc đơn vị s

Lời mở đầu

Trong điều kiện nền kinh tế thị trường ngày nay,với cơ chế hạch toánkinh doanh, để tồn tại và phát triển trong sự cạnh tranh sôi động, các cơ sở ,đơn vị sản xuất nói chung và các đơn vị sản xuất kinh doanh cá nhân nóiriêng phải đảm bảo tự chủ trong hoạt động sản xuất kinh doanh và hoạt độngcó lãi thực hiện yêu cầu đó bắt buộc các doanh nghiệp phải quan tâm hơntới tất cả các khâu của quá trình sản xuất kinh doanh,từ khi bỏ vốn đến khithu hồi vốn về.

Để quản lý vốn hiệu quả và tốt nhất, đối với các hoạt động sản xuất kinhdoanh hay dịch vụ của doanh nghiệp nói riêng và nền kinh tế quốc dân nóichung đều phải sử dụng đồng loạt các công cụ quản lý khác nhau trong đókế toán được coi là công cụ hữu hiệu nhất và không thể thiếu trong nền kinhtế thị trường.Một doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển tốt trong nền kinhtế thị trường ngày nay cần quan tâm tới nhìều vấn đề như nghiên cứu thịtrường,tổ chức sản xuất kinh doanh,quảng cáo,xúc tiến bán hàng… Tuỳ theoloại hình doanh nghiệp, điều kiện kinh tế xã hội ở từng nơi và loại hìnhdoanh nghiệp,ngành nghề kinh doanh khác nhau mà đơn vị có thể chú trọnghơn vào khâu nào trong hoạt động kinh doanh của mình.Những chi phí liênquan đến khâu tiêu thụ là chi phí bán hàng, những chi phí liên quan tới quảnlý là chi phí quản lý Mục tiêu của doanh nghiệp là tối đa hoá lợi nhuận Đểthực hiện mục tiêu đó doanh nghiệp cần tối thiều hoá chi phí và tăng lợinhuận.Trong thời gian qua, em được thực tập tại công ty TNHH Sản Xuất vàXuất Nhập Khẩu Đoàn Kết 1, đối diện với thực trạng quản lý kinh tế, kếthợp với lý luận và sự tìm hiểu thực tế quá trình hạch toán tài chính tại côngty đã giúp em có cái nhìn thực tế hơn về hoạt động kinh doanh của doanhnghiệp ngày nay.

Phần I Tổng quan về công ty

1.1 Quá trình hình thành và phát triển:

Khởi sự xây dựng và phát triển của công ty TNHH Sản Xuất và XuấtNhập Khẩu Đoàn Kết 1 là ông Bùi Đắc Lập- hiện là giám đốc công ty Tiềnthân là đơn vị sản xuất nhỏ tự phát.Từ những năm 1985 -1990, sản phẩm củacông ty chủ yếu là sản xuất thang, sào, cần câu, trường kỷ, giường, bàn ghế,khung nhà bằng tre, trúc, nứa có giá trị thấp, mẫu mã sản phẩm không đadạng, thu hút ít lao động tham gia, các hộ trong làng vẫn chủ yếu sống bằngphát triển trồng trọt, chăn nuôi, một phần thu nhập từ nghề thủ công truyềnthống của làng.

Trước nguy cơ hoạt động sản xuất mây tre đan có thể bị mai một,thực tếđặt ra yêu cầu phai tìm cách phát triển mới cho làng nghề Nhận thấy nhucầu thị trường về các sản phẩm thủ công gia dụng như thang, sào, cần câu, đang ngày càng bị thu hẹp, giá trị sản xuất không cao, trong khi nhu cầu vềcác mặt hàng trang trí nội ngoại thất bằng mây, tre, trúc, nứa, lại đangtăng nhanh, nhất là những sản phẩm như giường tủ, trường kỷ, bàn ghế,tranh tre, có chất lợng cao, mẫu mã đẹp, hình thức phong phú, đa dạng.Đây chính là hướng cần phát triển mới của công ty trong thời gian tới.Doanh nghiệp đã tập trung công nghiên cứu tâm lý khách hàng, tìm hiểu thịtrường, cả thị trường cung cấp nguyên vật liệu để sản xuất sản phẩm và thịtrường tiêu thụ sản phẩm Vì muốn có chất lượng tốt, mẫu mã đẹp, hình thứcphong phú, đa dạng, giá thành rẻ, phù hợp với khả năng và thị hiếu củakhách hàng thì yêu cầu về nguyên vật liệu là rất quan trọng Vì vậy, ngay từnăm 1989 công ty đã tiến hành của cán bộ các rừng khai thác nguyên vậtliệu tre, trúc, nứa, luồng, để tìm hiểu quá trình sinh trưởng, phát triển của

những loại cây này, nguyên vật liệu nào có đặc tính tốt, muốn chọn mua đểsản xuất thì chọn vào thời gian nào cho phù hợp Để thực tế hơn doanhnghiệp đã cử người trực tiếp tham gia sản xuất trồng và chăm sóc rừng tạinhững nơi này, vừa làm vừa nghiên cứu, học hỏi kinh nghiệm Năm 2003, Công ty TNHH Sản Xuất và Xuất Nhập Khẩu Đoàn Kết 1 rađời.Xưởng Sản xuất của Doanh nghiệp đặt tại Km 28, Quốc lộ 6A, khuCông nghiệp Trường Yên, H Chương Mỹ, Hà Tây Loại hình công ty: Tráchnhiệm hữu hạn.Sản phẩm ban đầu vẫn là các sản phẩm thủ công truyềnthống như giường, tủ, bàn, ghế, nhưng đã có sức mạnh cạnh tranh hơn dodoanh nghiệp mua được nguyên liệu có chất lượng tốt, giá rẻ, sản phẩm cómẫu mã đa dạng, phong phú, vừa kết hợp nét truyền thống, dân dã lại vừa cónét duyên dáng, lịch sự và hiện đại, phù hợp vho cả người tiêu dùng ở nơisang trọng như khách sạn, nhà hàng và cả những người dân khác Vì vậy,sản phẩm của cơ sở sản xuất đã có ấn tượng với khách hàng, nhiều kháchhàng đã tìm đến và đặt mua.Sau khi thành lập, khách hàng của cơ sở đãnhiều, trong đó có cả khách hàng nước ngoài, nhu cầu về vốn, mặt bằng sảnxuất, nhân công ngày càng lớn, doanh nghiệp đã mở rộng sản xuất và thuêthêm nhiều nhân công.

Hiện nay công ty đã có tổng diện tích sản xuất là hơn 5000m2, lao độngcó tay nghề cao, sản phẩm do cơ sở sản xuất đã có mặt ở một số thị trườngnước ngoài như Nhật Bản, Mỹ, EU, trong đó chủ yếu là thị trường EU, thịtrường trong nước là Hà nội, Quảng ninh, Hải dương, Điện biên

1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh của công tyTNHH Sản xuất và Xuất Nhập Khẩu Đoàn Kết.

Công ty TNHH Sản Xuất và Xuât Nhập Khẩu Đoàn Kết 1 ngoài việccung cấp 80% sản phẩm mây, tre đan cho các Công ty Thương mại trongnước, còn bán được 20% sản phẩm cho các Văn phòng Thương mại đại diện

cho nước ngoài tại Việt Nam Thời gian làm việc bình quân là 8 tiếng/ ngày,từ 25 đến 28 ngày/ tháng.Người lao động hưởng lương theo nhiệm vụ đượcgiao và sản lượng sản phẩm từng loại hoàn thành

Đặc biệt, mỗi năm Công ty có vài chục lượt khách nước ngoài đến thamquan và mua hàng, từng bước tạo được ấn tượng tốt đẹp của bạn hàng trong,ngoài nước, nâng cao giá trị sản xuất, xuất khẩu tạo việc làm cho hàng nghìnlao động địa phương và các vùng lân cận.

Để sản xuất sản phẩm, quy trình sản xuất phải trải qua nhiều bước từkhâu chọn mua nguyên liệu phơi tái Sau đó cho vào bể ngâm hoá chấtchống mối mọt thời gian ngâm 10 ngày để cho tre ngấm đều hoá chất, khi tavớt tre ra để nghiến mấu cạo vỏ dùng giấy giáp đánh bóng, phơi tre khô, sauđó ta đưa tre vào lò, dùng rơm, rạ hoặc lá tre để hun lấy mầu, công việc hunlấy mầu đã song, ta đưa tre ra khỏi lò để cho nguội, đưa lên uốn thẳng, muốnsản phẩm mầu nâu tây hay nâu đen, do thị hiếu của khách hàng có yêu cầu.Khi đi vào đóng đồ những người thợ cả, chọn nguyên vật liệu để cắt ra cácmặt hàng sao cho phù hợp những sản phẩm được ra đời Màu sắc của sản phẩm có nhiều loại màu nâu tây, bóng mờ, mầu đen là cáchpha chế sơn PU

+Quy trình sản xuất

Bước 1: Nguyên liệu tre, nứa sau khi nhập về tiến hành chặt bỏ đầu mặt,

phân loại và bó thành từng bó Ngâm tre nứa trong vòng 6-12 tháng để xử lýnước ngọt và khử mối mọt.

Bước 2: Sau khi ngâm, vớt tre nứa lên, phơi khô

Bước 3: Tước bỏ phần dư thừa, chẻ thành từng nan mỏng.

Bước 4: Trần nan và làm sản phẩm thô theo mẫu mã và thiết kế Dùng keo,

cốn, bột đá để gắn két các nan với nhau Sau đó dùng máy trà, giấy giáp bàomài làm nhẵn sản phẩm từ 5-7 lần Trong đó mỗi lần mài lại thực hiện keo,cốn, bột đá.

Bước 5: Thực hiện phun PU hoặc tinh dầu theo màu sắc và mẫu đặt hàng.

Đối với hàng gắn trứng, thực hiện làm sạch vỏ trứng bằng phương phápnướng hoặc đốt cổ truyền.

Bước 6: Sản phẩm đã được hoàn thiện tiến hành kiểm tra chất lượng lần

cuối, chọn lọc những sản phẩm đạt tiêu chuẩn, tiến hành đóng gói và xuấtkho đình trong thôn*Sơ đồ tóm tắt quy trình sản xuất sản phẩm thủ công mỹnghệ từ mây tre trúc của công ty

Cung ứng

Với mỗi đối tác, khách hàng, công ty đều có phương thức cung ứng sảnphẩm khác nhau như:

+ Khách trong nước + Khách quốc tế

+ Khách thanh toán ngay

Công ty có danh sách mẫu các loại sản phẩm có gắn mã số, ký hiệu, hìnhảnh, thông tin, đơn giá gửi cho các đối tác nghiên cứu, định lượng nhu cầuhoặc có các yêu cầu cần chỉnh sửa Sau khi nhận được đơn đặt hàng của đốitác (thường là các công ty trung gian của Việt Nam chuyên về xuất nhậpkhẩu), công ty sẽ phân bổ cho các tổ, đội sản xuất để triển khai thực hiện,đáp ứng yêu cầu của khách hàng về thời gian giao hàng, chất lượng, mẫu mãsản phẩm

1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý ở tyCông ty TNHH Sản Xuất và XuấtNhập Khẩu Đoàn Kết 1

Công ty TNHH Sản Xuất và Xuất Nhập Khẩu Đoàn Kết 1 là tổ chức kinh tếcó tư cách pháp nhân, có con dấu hoạt động riêng, đã mở tài khoản tại Ngânhàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn huyện để giao dịch.

Công ty tổ chức bộ máy quản lý trong doanh nghiệp theo phương thức trựctuyến chức năng.

Sơ đồ bộ máy quản lý như sau:

Sơ đồ 1.3

*Giám đốc công ty: là người đại diện trước pháp luật của công ty , đồng thờilà người điều hành hoạt động cao nhất trong doanh nghiệp.Giám đốc giaocông việc và các kế hoạch cho các phó Giám đốc, phòng tài chính kế toán vàphòng xuất nhập khẩu.

*Phó Giám Đốc: Các phó giám đốc nắm bắt tình hình thực tế,tình hình kinhdoanh của công ty ,giúp giám đốc điều hành công ty theo phân công và uỷquyền của giám đốc.Là người chịu trách nhiệm trước giám đốc về nhiệm vụđược giao, thay mặt giám đốc ký các giấy tờ khi được uỷ quyền

*Phòng xuất nhập khẩu: Có nhiệm vụ lập kế hoạch kinh doanh cho các bộphận sản xuất và bán hàng khi có các hợp đồng kinh tế.Phòng xuất nhậpkhẩu trực tiếp gặp gỡ với khách hàng, tìm kiếm đơn đặt hàng và làm các thủtục giao dịch giấy tờ có liên quan đến kinh doanh của công ty sau đó trìnhlên giám đốc xét duyệt.

*Phòng tài chính kế toán: Có nhiệm vụ quản lý toàn bộ số vốn của côngty,chịu trách nhiệm trước giám đốc về việc thực hiện chế độ hạch toán kinh

Giám đốc

Phó Giám Đốc

Kinh doanh Phó Giám ĐốcHành chính

Phòng xuấtnhập khẩu

PhòngHànhChínhPhòng Tài

Chình Kếtoán

tế của nhà nước.Kiểm tra việc chi tiêu thường xuyên của công ty,tăng cườngcông tác quản lý vốn , sử dụng có hiệu quả và bảo toàn , phát triển nguồnvốn kinh doanh của doanh nghiệp

*Phòng hành chính : Có nhiệm vụ mua sắm các trang thiết bị hành chínhphục vụ cho việc sản xuất và quản lý trong doanh nghiệp.

Giám đốc sẽ giữ trách nhiệm quản lý chung và phân công trách nhiệm chocác phó giám đốc và phòng ban.Phó giám đốc điều hành hoạt động đượcphân công và thông báo tình hình thực hiện cho cấp trên.Các phòng bankhác có nhiệm vụ thực hiện tốt các nhiệm vụ được giao và báo cáo kết quảcho cấp trên.

Phần II: Thực trạng hoạt động hạch toán kế toán tại công tyTNHH Sản Xuất và Xuất Nhập Khẩu Đoàn Kết 1

2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán trong công ty TNHH Sản Xuất vàXuất Nhập Khẩu Đoàn Kết 1:

Công ty TNHH SX và XNK Đoàn Kết 1 phải điều hành một khối lượngcông việc lớn.Do đó tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung để đảmbảo hoàn thành tốt công tác kế toán phục vụ cho công tác quản lý và yêu cầucủa doanh nghiệp.

Bộ máy kế toán của công ty bao gồm 5 phần hành: Kế toán tài sản cố định,

 Kế toán tiền lương ,  Kế toán quĩ ,

 Kế toán hàng tồn kho Kế toán bán hàng.

Bộ máy kế toán được tổ chức đảm bảo hoạt động của các phần hành nói trênthể hiện qua sơ đồ sau:

Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán:Sơ đồ 2.1

Mỗi bộ phận kế toán đều giữ chức vụ quan trọng.Cụ thể như sau:

*Kế toán trưởng : phụ trách chung và trực tiếp công tác hạch toán kế toáncủa công ty.Nhắc nhở và kiểm tra hoạt động tài chính kế toán trong doanhnghiệp.Là người chịu trách nhiệm trong mọi hoạt động tài chính của côngty.Là người tham mưu cho giám đốc và giám sát hoạt động tài chính Đồngthời chịu trách nhiệm về mọi mặt tài chính với giám đốc.

*Kế toán quĩ: theo dõi tình hình về quĩ của công ty, bao gồm tiền gửi, tiềnmặt đảm bảo tình hình chi tiêu trong doanh nghiệp hợp lý.

*Kế toán tài sản cố định: theo dõi việc quản lý tài sản cố định, đảm nhiệmviệc trích khấu hao,kiểm tra nhu cầu mua sắm , thanh lý nhượng bán tài sảncố định.

*Kế tóan tiền lương: tính toán lương và các khoản trích theo lương của cánbộ công nhân viên trong công ty Đồng thời chịu trách nhiệm chi trả lươngtheo đúng tiến độ cho nhân viên, trả các khoản trích theo lương cho cơ quanquản lý nhà nước và sử dụng các khoản trích theo lương trong công ty.

*Kế toán hàng tồn kho: theo dõi tình hình sử dụng vật liệu,công cụ dụng cụtrong doanh nghiệp, đảm bảo tính phù hợp, kịp thời cho hoạt động sản xuất

Kế toánhàng tồn

Kế toánbán hàng

của công ty Bộ phận này phải theo dõi nhu cầu và tiêu thụ nguyên liệu cầnthiết.

*Kế toán bán hàng: theo dõi nhu cầu hàng hoá và chịu trách nhiệm về tìnhhình bán hàng của công ty Đồng thời theo dõi tình hình thanh toán củakhách hàng.

Ngoài ra, công ty còn có thủ quĩ đảm nhiệm các quĩ tiền mặt của công ty.Các bộ phận kế toán của công ty có mối quan hệ mật thiết với nhau.Kế toántài sản cố định, kế toán quĩ, kế toán hàng tồn kho , kế tóan bán hàng, kế toántiền lương đều phải báo cáo kết quả hoạt động của mình cho kế toántrưởng.Kế tóan trưởng sẽ kiểm tra và đánh giá lại đảm bảo tính hợp lý vàtrung thực của thông tin cung cấp.Kế toán hàng tồn kho nếu muốn muanguyên vật liệu, kế toán tài sản cố định muốn mua sắm, kế toán tiền lươngmuốn chi trả lương phải có sự đồng ý,xét duyệt của kế tóan trưởng và đượcchi theo phiếu chi của kế toán quĩ.

2.2 Đặc điểm tổ chức công tác kế tóan tại công ty TNHH Sản Xuất vàXuất Nhấp Khẩu Đoàn Kết 1

2.2.1.Chính sách kế tóan áp dụng tại công ty TNHH Sản Xuất và Xuất NhậpKhẩu Đoàn Kết 1

Trong thời gian thực tập tại công ty TNHH Sản Xuất và Xuật Nhập KhẩuĐoàn Kết 1 em đã được hiểu rõ hơn về bộ máy của công ty.

Niên độ kế tóan là từ ngày 1/1/N đến ngày 31/1/N.

Để thuận tiện cho việc theo dõi và báo cáo cho cơ quan quản lý Nhà Nướccũng như quản trị trong doanh nghiệp, kế tóan trong doanh nghiệp lập báocáo theo quí và theo năm.

Phương pháp tính thuế được doanh nghiệp áp dụng kê khai và nộp thuế làphương pháp khấu trừ.

Phương pháp khấu hao tài sản: phương pháp khấu hao đường thẳng.

Phương pháp tính giá hàng tồn kho: Nhập trước-Xuất trướcHình thức kế tóan áp dụng: Nhật ký chung

Tỷ giá sử dụng trong qui đổi ngoại tệ : theo giá giao dịch tại ngân hàngVietcombank Hà Nội

-Bảng chấm công thêm giờ: Bảng này dùng để theo dõi ngày công thực tếlàm thêm giờ để làm căn cứ tính thời gian nghỉ bù hoặc thanh tóan chongười lao động trong đơn vị.Hàng ngày, tổ trưởng tổ sản xuất căn cứ vào sốgiờ làm việc thực tế để chấm công làm thêm cho từng người trong ngày.Cuối tháng tổ trưởng tổ sản xuất, ngừoi làm thêm giờ ký vào kèm theo cácchứng từ khác gửi cho phòng kế toán.Phòng kế toán sẽ kiểm tra đối chiếu vàqui đổi ra ngày công để thanh tóan.

-Bảng thanh tóan tiền lương.Đây là căn cứ để thanh tóan tiền lương phụ cấpvà các khỏan khác cho người lao động, và thu nhập ngoài lương thanh toáncho ngừơi lao động.Đồng thời là căn cứ để kiểm tra việc thanh tóan tiềnlương cho người lao động.Bảng thanh tóan tiền lương được lập hàng thángcăn cứ vào bảng chấm công, bảng xác nhận số lượng sản phẩm sản xuấthoặc công việc hoàn thành

Cuối mỗi tháng, kế tóan lập bảng thanh tóan tiền lương và chuyển cho kếtoán trưởng ký duyệt, sau đó chuyền cho giám đốc ký duyệt rồi chuyển vềcho kế tóan tiền mặt phát lương.

- Bảng thanh tóan tiến làm thêm giờ

-Bảng kê trích nộp các khoản Dùng để xác định số tiền bảo hiểm xã hội, bảohiểm y tế và kinh phí công đoàn phải nộp trong kỳ cho cơ quan quản lý và làcơ sở ghi sổ kế tóan.

-Bảng phân bổ tiền lương và khoản trích theo lương: để tập hợp cac khoảnlưong:dùng để tập hợp và phân bổ tiền lương thực tế phải trả và các khoảntrích theo lương.

* Chứng từ liên quan tới Tài sản cố định:

-Biên bản giao nhận tài sản cố định: Biên bản này dùng để xác nhận giaonhận tài sản cố định sau khi hoàn thành đưa vào sử dụng tại đơn vị hoặc bàngiao cho đơn vị khác.

-Biên bản thanh lý tài sản cố định:Biên bản này dùng làm căn cứ thanh lý tàisản cố định và ghi giảm tài sản cố định trên sổ kế tóan.

-Bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định:Bảng này dùng để phản ánhsố khấu hao tài sản cố định phải trích và phân bổ số khấu hao đó cho các đốitượng sử dụng.Bảng được lập trên cơ sở Bảng tính và phân bổ khấu haotháng trước, khấu hao tăng, khấu hao giảm tài sản cố định trong tháng này.

- Sổ tài sản cố định: Sổ này dùng để đăng ký, theo dõi và quản lý chặt chẽ tàisản trong đơn vị từ khi mua sắm đưa vào sử dụng đến khi giảm tài sản cốđịnh.

-Thẻ tài sản cố định:Dùng để theo dõi chi tiết từng tài sản cố định trongdoanh nghiệp, tình hình thay đổi nguyên giá và trích hao mòn của tài sản cốđịnh.

*Chứng từ liên quan tới tiền tệ, thu chi quĩ:

-Phiếu thu: được lập thành 3 liên rồi gửi cho kế toán trưởng soát xét và giámđốc ký duyệt rồi chuyển cho thủ quĩ làm thủ tục nhập quĩ.Sau khi nhận đủ sốtiền, thủ quĩ ghi số tiền thực tế nhập quĩ vào phiếu thu trước khi kí và ghirõ họ tên Đối với việc thu bằng ngoại tệ, trước khi nhập quĩ phải được kiểmtra và lập bảng kê ngoại tệ đính kèm và phải ghi rõ tỉ giá tại thời điểm nhậpquĩ.

-Phiếu chi: được lập thành 3 liên và sau khi có đầy đủ chữ ký của người lậpphiếu, kế toán trưởng,giám đốc thủ quĩ mới được xuất quĩ.Sau khi nhận đủsố tiền, người nhận tiền phải ghi đầy đủ số tiền bằng chữ sau đó ký và ghi rõhọ tên.

Với cả phiếu thu và phiếu chi thì trong 3 liên đó, thủ quĩ giữ 1 liên, 1liêngiao cho ngưòi nộp tiề,một liên lưu nơi lập phiếu.Cuối ngày số phiếu thu vàchi được tập hợp và chuyển cho kế toán ghi sổ.

*Hệ thống chứng từ của các nghiệp vụ liên quan đến hàng tồn kho:

-Phiếu nhập kho:là chứng từ xác nhận số lượng vật tư, sản phẩm,hàng hoánhập kho, làm căn cứ để ghi thẻ kho, thanh toán tiền hàng và xác định tráchnhiệm của những người có liên quan và ghi sổ kế toán.Người giao hàngmang phiếu đến kho để nhập hàng hoá, sau đó thủ quĩ ghi số lượng thựcnhập, kế toán ghi đơn giá và tính thành tiền

-Phiếu xuất kho:dùng để phản ánh số lượng vật tư, sản phẩm hàng hóa xuấtkho cho từng bộ phận trong doanh nghiệp, làm căn cứ để tập hợp chi phí sảnxuất và tính giá thành sản phẩm sản xuất, đồng thời kiểm tra định mức tiêuhao vật tư.Phiếu xuất kho do các bộ phận xin lĩnh lập.Sau khi lập, người lậpphiếu và kế toán trưởng ký rồi chuyển sang giám đốc hoặc ngừơi uỷ quyềnduyệt.Sau đó chuyển cho người nhận cầm phiếu xuống kho để nhậnhàng.Sau khi xuất hàng, thủ kho sẽ ghi số lượng thực tế xuất kho và ký tên.-Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ:dùng để theo dõi số vật tư còn lại cuối kỳhạch toán của đơn vị sử dụng, làm căn cứ tính gía thành sản phẩm và địnhmức vật tư

-Bảng kê mua hàng: là chứng từ kê khai mua vật tư, sản phẩm hàng hoá trênthị trường tự do trong trường hợp người bán không thuộc diện lập hoá đơnbán hàng.

-Bảng phân bổ nguyên liệu, công cụ dụng cụ: dùng để phản ánh giá trịnguyên liệu vật liệu xuất kho theo giá thực tế và phân bổ giá trị xuất dùngcho các đối tượng sử dụng.Số liệu của bảng phân bổ này được dùng để tậphợp chi phí sản xuất

*Hệ thống chứng từ liên quan đến các nghiệp vụ bán hàng:

-Hoá đơn giá trị gia tăng: hoá đơn này được lập thành 3 liên đặt giấy thanviết 1 lần.1 liên lưu tại quyển,1 liên giao cho khách hàng, 1 liên lưu nội bộ.-Sổ chi tiết bán hàng:Sổ chi tiết bán hàng được mở cho từng sản phẩm màkhách hàng đã thanh toán hoặc chập nhận thanh toán.

2.2.3.Tổ chức vận dụng tài khoản kế toán.

Công ty TNHH Sản Xuất và Xuất Nhập Khẩu Đoàn Kết 1 sử dụng hệ thốngtài khoản kế toán theo quyết định số 15/2006 ngày 20 tháng 03 năm 2006.Doanh nghiệp chi tiết các tài khoản theo từng sản phẩm hàng hoá và theotừng khách hàng.

2.2.4.Doanh nghiệp tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán:

+Hiện nay, công ty vẫn đang áp dụng hình thức kế toán thủ công có sử dụngsự trợ giúp của máy tính.

+Doanh nghiệp áp dụng ghi sổ theo hình thức nhật ký chung nên các loại sổtổng hợp bao gồm nhật ký chung và sổ cái.

+Các loại sổ chi tiết mà doanh nghiệp sử dụng bao gồm:-Sỏ chi tiết hàng tồn kho

-Sổ chi tiết tài sản cố định, -Sổ chi tiết thanh toán lương,

-Sổ chi tiết thanh toán với khách hàng.+Qui trình ghi sổ kế toán như sau:Trong đó:

(1) Từ các chứng từ kế tóan hàng ngày ghi vào nhật ký chung, nhật ký đặcbiệt, sổ chi tiết.

(2) Từ nhật ký chung, nhật ký đặc biệt , hàng ngày hoặc định kỳ vào sổ cái.(3) Từ sổ chi tiết cuối kỳ lập bảng tổng hợp chi tiết theo tài khoản tổng hợp(4) Đối chiếu so sánh với tài khoản tổng hợp trên sổ cái

(5)Từ sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh đẻ kiểm tra số liệu

(6)Từ bảng cân đối số phát sinh , bảng tổng hợp chi tiết, cuối kỳ lập báo cáokế toán

Ghi cuối thángQuan hệ đối chiếu

Sơ đồ 2.2.4

Chứng từ kế toánBáo cáo kế

Bảng tổnghợp chi tiếtBảng cân đối

phát sinh

Nhật kýchungNhật ký đặc

2.2.5.Tổ chức vận dụng báo cáo kế toán:

Báo cáo tài chính của công ty cung cấp những thông tin kinh tế tài chính chủyếu để đánh giá tình hình tài chính và kết quả sản xuất kinh doanh thựctrạng tài chính của doanh nghiệp trong kỳ hoạt động đã qua, giúp doanhnghiệp kiểm tra giám sát tình hình sử dụng vốn và khả năng huy động vốn

(6)

vào sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.Báo cáo tài chính là căn cứ quantrọng cho việc phân tích, nghiên cứu, phát hiện những khả năng tiềm tàng vàlà căn cứ đưa ra các quyết định quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinhdoanh

Tại công ty Sản Xuất và Xuất Nhập Khẩu Đoàn Kết 1, hệ thống báo cáo kếtoán được lập theo năm.

Bộ phận kế toán sẽ tiến hành lập báo cáo tài chính , sau đó xin xét duyệt củacấp trên.

Hệ thống báo cáo tài chính năm bao gồm:+Bảng cân đối kế toán (mẫu số B01-DN);

+Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh( mẫu só B02-DN);+Báo cáo lưu chuyển tiền tệ(mẫu số B03-DN);

+Bản thuyết minh báo cáo tài chính( mẫu số B09-DN).Doanh nghiệp lập báo cáo tài chính theo năm dương lịch.

Thời hạn nộp báo cáo tài chính muộn nhất là 30 ngày kể từ ngày kết thúc kỳkế toán.

Báo cáo tài chính được lập và cung cấp cho cục thuế tỉnh Hà Tây.

2.3 Đặc điểm kế toán một số phần hành kế toán chủ yếu tại công tyTNHH Sản Xuất và Xuất Nhập Khẩu Đoàn Kết 1

2.3.1.Phần hành liên quan đến nguyên vật liệu:

*2.3.1.1 Đặc điểm và phân loại:

Nguyên vật liệu trong doanh nghiệp có nhiều kiểu khác nhau, bao gồm nhiềuthứ có giá trị,công dụng, nguồn hình thành khác nhau.Do đó doanh nghiệpcần phải phân loại để thuận tiện cho việc quản lý và hạch toán trong doanhnghiệp.Doanh nghiệp căn cứ vào vai trò của nguyên vật liệu trong sản xuất,nguyên vật liệu được chia thành:

-Nguyên vật liệu chính:là các loại mây tre đan , nứa sau khi gia công chếbiến sẽ tạo ra sản phẩm.

-Vật liệu phụ: là những vật liệu phụ trợ như dây buộc bằng tre, hồ keo,hương liệu ,giẻ lau Vật liệu phụ được sử dụng kết hợp với vật liệu chính đểlàm thay đổi màu sắc, hình dáng, tạo hương thơm và bảo quản sản phẩm.-Nhiên liệu: chủ yếu doanh nghiệp sử dụng là than củi.Than chủ yếu dùng đểsấy khô và tạo độ bóng cho sản phẩm tre đan.

-Phế liệu thu hồi: là các tre đan thu được trong quá trình sản xuất có thể táisử dụng.

-Vật liệu khác: bao gồm bao bì, vật đóng gói

2.3.1.2.Phương pháp tính gía nhập xuất nguyên vật liệu:

Doanh nghiệp tính gía nguyên vật liệu nhập xuất theo phương pháp nhậptrước xuất trước( FIFO).

Theo phương pháp này, giả thiết rằng số dụng cụ, vật liệu, sản phẩm hànghoá nào nhập vào trước thì sẽ xuất ra trước, xuất hết số nhập trước thì mớiđến số nhập sau theo gía thực tế của số hàng xuất.Giá thực tế của nguyênliệu, sản phẩm và giá mua thực tế của hàng hoá nhập kho trước sẽ đượcdùng làm gía để tính giá thực tế của vật liệu sản phẩm xuất trước.Do vậy, gíatrị vật liệu sản phẩm hàng hoá dịch vụ tồn kho cuối kỳ sẽ là giá thực tế củasố sản phẩm hàng hoá nhập kho sau cùng.

2.3.1.3.Chứng từ và kế toán chi tiết nguyên vật liệu:

Kế toán chi tiết vật liệu , dụng cụ, sản phẩm là công viêc khá quan trọng vàmất nhiều công sức vì số lượng mẫu mã nhiều và biến động thườngxuyên.Kế toán nguyên vật liệu đòi hỏi dồi hỏi phải phản ánh cả giá trị, chấtlượng, số lượng của từng loại vật tư, hàng hoá, theo từng kho Để kế toán chitiết nguyên vật liệu, kế toán sử dụng các chứng từ sau: