TỔNG QUAN VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ 8 1.1.1 Khái niệm
Vai trò
Cơ sở pháp lý quốc tế
- LUẬT HỐI PHIẾU THỐNG NHẤT ULB 1930 (UNIFORM LAW FOR BILL OF EXCHANGE- ULB)
- LUẬT SÉC THỐNG NHẤT (UNIFORM LAW FOR CHECK- ULC)
- QUY TẮC THỐNG NHẤT VỀ NHỜ THU (UNIFORM RULES FOR COLLECTIONS – URC 522
- QUY TẮC THỐNG NHẤT VỀ HOÀN TRẢ TIỀN HÀNG THEO TÍN DỤNG CHỨNG TỪ ( UNIFORM RULES FOR REIMBURSEMENT UNDER DOCUMENTARY CREDIT- URR525)
The Uniform Customs and Practice for Documentary Credits (UCP 600) accelerates the globalization and integration of countries worldwide This set of rules standardizes practices in documentary credit transactions, facilitating smoother international trade and enhancing cooperation among nations By establishing a common framework, UCP 600 promotes efficiency and trust in financial dealings across borders, contributing to the overall growth of the global economy.
Góp phần nâng cao tốc độ chu chuyển vốn trên toàn cầu. Đối với hệ thống ngân hàng thương mại
Là dịch vụ mang lại lợi nhuận cao với độ rủi ro thấp.
Hỗ trợ, phát triển các hoạt động kinh doanh khác của ngân hàng.
Công ước, luật quốc tế
Hiệp định song bên, đa bên
Thông lệ, tập quán quốc tế
International Standard Banking Practice (ISBP) establishes guidelines for the examination of documents under documentary credit, as outlined in the Uniform Customs and Practice for Documentary Credits (UCP) This framework ensures that banks adhere to consistent standards when verifying documents, promoting efficiency and reducing risks in international trade transactions Compliance with ISBP is essential for financial institutions to uphold the integrity of the documentary credit process and facilitate smooth cross-border commerce.
Cơ sở pháp lý quốc gia
- LUẬT CÁC CÔNG CỤ CHUYỂN NHƯỢNG 2005
1.3 NGHIỆP VỤ NGÂN HÀNG ĐẠI LÝ:
Khái niệm và vai trò
Nghiệp vụ ngân hàng đại lý là hoạt động mà một ngân hàng tận dụng mạng lưới chi nhánh của ngân hàng khác để thực hiện giao dịch kinh doanh quốc tế tại các khu vực mà ngân hàng này chưa có mặt.
Hỗ trợ tài chính và cung cấp các dịch vụ ngân hàng cho các khách hàng mà nó nhận làm đại lý.
Nghiệp vụ ngân hàng đại lý
1.3.2.1 Đặc điểm nghiệp vụ ngân hàng đại lý:
- Khách hàng trong giao dịch là các ngân hàng.
- Ngân hàng cung cấp dịch vụ cho các ngân hàng khác.
- Hỗ trợ mạnh mẽ cho các nghiệp vụ kinh doanh khác của ngân hàng.
- Góp phần nâng cao lợi nhuận, Khả năng cạnh tranh của ngân hàng.
1.3.2.2 Quá trình thiết lập quan hệ đại lý:
Trên cơ sở một thỏa ước ngân hàng, các nội dung chủ yếu:
- Mẫu chữ ký có liên quan, khóa mã Telex, Swift (nếu có)
- Các nghiệp vụ mà các NHĐL có thể cung cấp cho nhau và cách thức thực hiện.
- Danh mục ngân hàng đại lý.
- Báo các thường niên và các văn bản thông tin khác.
+ Thỏa thuận về hạn mức tín dụng.
+ Đảm bảo xác nhận hối phiếu.
1.3.2.3 Các sản phẩm và dịch vụ chủ yếu:
- Thanh toán bù trừ (CLEARING SERVICES)
- Tài trợ mậu dịch (TRADE FINANCE)
- Cho vay hỗn hợp và đồng tài trợ (SYNDICATED LOAN)
1.3.2.1 Đặc điểm nghiệp vụ ngân hàng đại lý
1.3.2.2 Quá trình thiết lập quan hệ ngân hàng đại lý
1.3.2.3 Các sản phẩm và dịch vụ chủ yếu
1.3.2.4 Hệ thống thông tin của ngân hàng đại lý
- Dịch vụ ngân quỹ (TREASURY SERVICES)
- Dịch vụ tư vấn ( ADVISORY SERVICES)
Thanh toán quốc tế chủ yếu diễn ra thông qua chuyển khoản ngân hàng, dựa trên nguyên tắc bù trừ lẫn nhau giữa các tài khoản được mở tại ngân hàng.
- Tài khoản VOSTRO 1.3.2.4 Hệ thống thông tin của ngân hàng đại lý:
- SWIFT (The Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunications): Hệ thống viễn thông tài chính liên ngân hàng toàn cầu
- CHIPS ( Clearing House Interbank Payment System): Hệ thống thanh toán bù trừ liên ngân hàng tại Mỹ
- CHAPS (Clearing House Automated Payments System): Hệ thống thanh toán bù trừ tự động tại Anh
- BOJNET: Trung tâm thanh toán bù trừ của Bank of Japan
- TBF: Trung tâm thanh toán bù trừ của Bank of France
- SWIFT được thành lập ngày 3/5/1973, dưới dạng công ty TNHH, tại Brussels, Bỉ.
Mục đích của chúng tôi là nghiên cứu, sáng tạo và cung cấp các tiện ích nhằm hỗ trợ các thành viên trong việc trao đổi thông tin qua một hệ thống viễn thông tài chính chuyên biệt và tiện lợi.
- Các dịch vụ chủ yếu: Thanh toán, chứng khoán, ngânquỹ, thương mại, hệ thống.
- Lơi ích: Hoạt động thanh toán bù trừ diễn ra nhanh chóng, thuận lợi, ít rủi ro, giảm chi phí chuẩn hóa về quy trình, ngôn ngữ…
Mã số của hệ thống SWIFT từ 8 đến 11 ký tự:
- 4 ký tự đầu nhận diện ngân hàng
- 2 ký tự nhận diện quốc gia
- 2 ký tự nhận diện địa phương
Ví dụ: DEUTDEFF DEUT: Ngân hàng Deutsche Bank DE: nước Đức
1.4 RỦI RO TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ:
Rủi ro quốc gia
Rủi ro ngoại hối
- Rủi ro về phía đối tác
- Rủi ro bất khả kháng
CHƯƠNG2 PHƯƠNG THỨC CHUYỂN TIỀN
2.1 KHÁI NIỆM, CÁC BÊN THAM GIA:
Phương thức thanh toán chuyển tiền cho phép người dùng đến ngân hàng để yêu cầu chuyển một số tiền cụ thể đến người thụ hưởng ở nước ngoài trong một khoảng thời gian nhất định.
Rủi ro khác
- Rủi ro về phía đối tác
- Rủi ro bất khả kháng
PHƯƠNG THỨC CHUYỂN TIỀN
KHÁI NIỆM, CÁC BÊN THAM GIA
Phương thức thanh toán chuyển tiền là cách thức mà người gửi tiền đến ngân hàng để yêu cầu chuyển một số tiền cụ thể đến người nhận ở nước ngoài trong một khoảng thời gian nhất định.
GVHD.Nguyễn Minh Hiếu Đỗ Thị Mỹ Thảo
CÁC HÌNH THỨC CHUYỂN TIỀN
Chuyển tiền bằng thư (Mail Transfer- M/T)
Chuyển tiền bằng điện (Telegraphic Transfer – T/T)
Chuyển tiền qua ngân hàng là quá trình mà lệnh thanh toán được ghi trong một bức thư, trong đó ngân hàng gửi yêu cầu cho ngân hàng thanh toán thực hiện giao dịch.
Chuyển tiền qua điện tín là hình thức chuyển tiền trong đó ngân hàng thực hiện lệnh thanh toán thông qua một bức điện gửi đến ngân hàng thanh toán.
NGÂN HÀNG CHUYỂN TIỀN (REMITTING BANK)
NGÂN HÀNG THANH TOÁN (PAYING BANK)
(1) Người thụ hưởng (người xuất khẩu) thực hiện nghĩa vụ trong hợp đồng (giao hàng, cung ứng dịch vụ…)
(2) Người chuyển tiền (người nhập khẩu) lập lệnh chuyển tiền kèm theo hồ sơ chuyển tiền yêu cầu ngân hàng chuyển tiền ra nước ngoài
(3) Ngân hàng chuyển tiền kiểm tra hồ sơ chuyển tiền và báo nợ tài khoản của người chuyển tiền
(4) Căn cứ vào lệnh thanh toán của khách hàng Ngân hàng chuyển tiền phát lệnh thanh toán cho ngân hàng trả trước ở nước thụ hưởng
(5) Ngân hàng trả tiền báo nợ tài khoản ngân hàng chuyển tiền và báo có tài khoản của người thụ hưởng
Chi phí chuyển tiền thấp nhưng tốc độ chậm nên dễ bị ảnh hưởng nếu có biến động nhiều về tỷ giá
Chi phí chuyển tiền cao hơn nhưng nhanh chóng hơn nên ít bị ảnh hưởng của biến động về tỷ giá.
Kiểm tra chứng từ trong hồ sơ
Giấy đề nghị chuyển tiền:
- Thông tin người đề nghị chuyển tiền
- Thông tin người thụ hưởng
- Cam kết của người chuyển tiền.
Giấy tờ chứng minh mục đích chuyển tiền
- Hồ sơ chứng minh tư cách pháp lý
- Giấy phép nhập khẩu nếu có
Chuyển tiền phi mậu dịch (tùy từng mục đích yêu cầu)
- Học tập, chữa bệnh, công tác, du lịch, trợ cấp, định cư, thừa kế…
Kiểm tra nội dung giữa lệnh chuyển tiền so với bộ chứng từ
- Hợp đồng: kiểm tra điều khoản thanh toán
- Kiểm tra các nội dung: số tiền, người thụ hưởng, người chuyển tiền, tên hàng, số hóa đơn, số hợp đồng, quy định về phí
- Kiểm tra điều khoản thanh toán trên hợp đồng, đối chiếu với lệnh chuyển tiền.
Kiểm tra số dư tài khoản ngoại tệ của khách hàng
Đăng ký hồ sơ và lập công điện thanh toán
- Dựa vào nội dung lệnh chuyển tiền lập điện thanh toán
- Hạch toán số tiền thanh toán, các chi phí liên quan
Các điện chuyển tiền chủ yếu:
- MT 199: Điện tu chỉnh/ tra soát lệnh
- MT 910, MT940, MT950: Sử dụng khi báo có.
Người chuyển tiền muốn rút lại tiền
Khách hàng không nhận được tiền
Phản hồi từ NH đại lý
Phản hồi từ NH thanh toán
- Kiểm tra điện chuyển tiền (MT103) nhận được từ ngân hàng nước ngoài (tính xác thực và tính hoàn chỉnh)
- Kiểm tra cách thức bồi hoàn của ngân hàng chuyển tiền
- Lập các phiếu hạch toán, chuyển khoản.
2.5 VẬN DỤNG NGHIỆP VỤ CHUYỂN TIỀN VÀO CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN:
2.5.1 Phương thức thanh toán ứng trước (ADVANCED PAYMENT)
Người mua đồng ý với giá của người bán thông qua đơn đặt hàng chắc chắn và thực hiện thanh toán một phần hoặc toàn bộ trước khi nhận hàng Điều này có nghĩa là việc thanh toán diễn ra trước khi hàng hóa được chuyển giao từ người bán cho người mua.
THỜI ĐIỂM TRẢ TIỀN TRƯỚC
- Ngay khi ký kết hợp đồng/trả tiền cùng đơn đặt hàng
- Sau một thời gian nhất định từ khi hợp đồng có hiệu lực
- Trả trước khi giao hàng một thời gian nhất định
- Luôn xảy ra trước khi hàng hóa được chuyển giao
NHÀ NHẬP KHẨU CẤP TÍN DỤNG CHO NHÀ XUẤT KHẨU:
• Được tính lãi suất và giảm giá hàng bán TIỀN ĐẶT CỌC ĐẢM BẢO THỰC HIỆN HỢP ĐỒNG:
• Chưa có quan hệ hàng hóa trước đó
• Hàng hóa độc quyền, đặc chủng
• Không được giảm giá hàng hóa và tính lãi
NHÀ XUẤT KHẨU Ưu điểm:
- Tránh được rủi ro vỡ nợ từ phía người mua
- Tiết kiệm chi phí quản lý, kiểm soát tín dụng
- Có nhiều vốn để sản xuất kinh doanh.
- Người mua có thể đổi ý khi mới chỉ ứng trước một phần nhỏ giá trị hàng hóa.
- Chắc chắn phải giao hàng cho người mua dù gặp khó khăn.
NHÀ NHẬP KHẨU Ưu điểm:
- Chắc chắn nhận được hàng hóa, cho dù nhà xuất khẩu đổi ý
- Có thể thương lượng để giảm giá thành.
- Nhà xuất khẩu không uy tín, không giao hàng, hoặc giao thiếu
- Không chắc chắn hàng hóa được bảo hiểm trong quá trình vận chuyển và người thụ hưởng phải là nhà NK.
2.5.2 Phương thức thanh toán ghi sổ (OPEN ACCOUNT)Khái niệm
Phương thức thanh toán này cho phép nhà xuất khẩu ghi Nợ tài khoản của bên nhập khẩu sau khi hoàn tất giao hàng Việc thanh toán các khoản nợ này thường được thực hiện định kỳ theo thỏa thuận giữa hai bên.
- Chỉ có 2 bên tham gia
- Chỉ mở tài khoản đơn bên
- Dùng chủ yếu trong mua bán hàng đổi hàng hay cho một loạt các chuyến hàng thường xuyên, định kỳ
- Giá hàng hóa trong phương thức này thường cao hơn giá trả tiền ngay
NHÀ XUẤT KHẨU Ưu điểm:
- Bán hàng đơn giản, chi phí thấp
- Có thể giảm giá, bán được nhiều Rủi ro:
- Rủi ro tín dụng từ người nhập khẩu
- Tăng chi phí kiểm soát tín dụng
NHÀ NHẬP KHẨU Ưu điểm:
- Chưa phải thanh toán cho đến khi nhận, chấp nhận hàng hóa.
- Giảm được áp lực tài chính Rủi ro:
- Nhà XK có thể không giao hàng
- Căn cứ thanh toán do người bán đưa ra, có thể khác thực tế hàng hóa.
2.5.3 Phương thức thanh toán nhận tiền ngay CASH AGAINST DOCUMENTS (CAD)
Phương thức nhận tiền ngay là hình thức thanh toán mà nhà nhập khẩu mở tài khoản tín thác tại ngân hàng, ký quỹ toàn bộ số tiền cho nhà xuất khẩu Sau khi hoàn tất, nhà xuất khẩu sẽ giao hàng và chuyển chứng từ cho ngân hàng giữ tài khoản tín thác để nhận thanh toán Phương thức này đảm bảo an toàn cho cả hai bên trong giao dịch thương mại.
Nhà xuất khẩu chỉ thực hiện giao hàng khi xác nhận rằng nhà nhập khẩu đã ký quỹ tài khoản tín thác tại ngân hàng, điều này đảm bảo rằng việc thanh toán sẽ được thực hiện một cách chắc chắn.
- Đối với nhà nhập khẩu: chỉ phải thanh toán khi ngân hàng của mình đã nhận được chứng từ
- Đối với nhà nhập khẩu: phải ký quỹ trước khi nhận được hàng và không kiểm tra được chất lượng hàng hóa khi thanh toán. Đặc điểm:
- CAD thường có 1 ngân hàng tham gia
- Khi nhận BCT, ngân hàng không cần kiểm tra nội dung nhưng phải kiểm đếm
- Là phương thức đảm bảo an toàn gần như tuyệt đối cho nhà xuất khẩu
- Nhà xuất khẩu gặp rủi ro khi tỷ lệ ký quỹ của nhà nhập khẩu không đủ 100%
- Nhà nhập khẩu cần có đại diện tại nước xuất khẩu
- Ngân hàng chỉ là trung gian thanh toán
- Phù hợp với thanh toán nội địa hơn
2.6 NHỮNG VẤN ĐỀ CẦN LƯU Ý:
Quy tắc thu phí trong chuyển tiền
- Người chuyển tiền chịu: OUR Charges to be born by remitter
- Người thụ hưởng chịu: BEN All charges to be born by beneficiary
- Phí được chia cho mỗi bên: SHA Charges to be shared Ưu điểm của PTTT: tốc độ nhanh, hồ sơ đơn giản, chi phí thấp.
- Ngân hàng chỉ đóng vai trò trung gian theo ủy nhiệm để hưởng phí, không chịu bất kỳ trách nhiệm nào.
- Chuyển tiền là một phương thức độc lập hoặc là sự kết thúc một phương thức thanh toán khác
- NH chuyển tiền phải đảm bảo đúng quy định về quản lý ngoại hối khi chuyển tiền ra nước ngoài.
Việc không có sự ràng buộc giữa giao nhận hàng và thanh toán gây ra rủi ro cho nhà xuất khẩu khi phải chuyển tiền trả sau, cũng như cho nhà nhập khẩu khi phải chuyển tiền trả trước.
- Thường áp dụng khi hai bên đã có sự tin tưởng nhau, công ty đa quốc gia, hệ thống chi nhánh…
- Không đảm bảo quyền lợi bình đẳng của hai bên mua và bán
- Thực hiện bằng điện nên thời gian nhanh nếu phát sinh sai sót khó điều chỉnh
Danh sách các nước cấm vận
PHƯƠNG THỨC GHI SỔ
KHÁI NIỆM
Phương thức ghi sổ là hình thức thanh toán quốc tế, trong đó người xuất khẩu ghi nợ cho người nhập khẩu sau khi giao hàng hoặc cung ứng dịch vụ Việc thanh toán cho các khoản nợ này sẽ được thực hiện sau một khoảng thời gian nhất định, theo thỏa thuận giữa hai bên.
Phương thức thanh toán ghi sổ là hình thức tín dụng thương mại mà người xuất khẩu (người bán) cung cấp cho người mua, trái ngược với phương thức thanh toán ứng trước.
Sau khi ký hợp đồng thương mại và giao hàng, người bán sẽ gửi hóa đơn cùng các chứng từ liên quan cho người mua để thực hiện thanh toán theo thỏa thuận Hóa đơn không chỉ ghi rõ giá trị và thời điểm thanh toán mà còn quy định các điều khoản thưởng phạt nếu người mua thanh toán sớm hoặc muộn Dựa trên hóa đơn, người mua sẽ thực hiện thanh toán cho người bán theo lịch trình đã được thống nhất.
ĐẶC ĐIỂM CỦA PHƯƠNG THỨC GHI SỔ
- Không có sự tham gia của ngân hàng với chức năng là người mở tài khoản và thực hiện thanh toán.
- Chỉ có hai bên tham gia thanh toán là nhà xuất khẩu và nhà nhập khẩu.
- Hai bên mua bản phải thực sự tin tưởng lẫn nhau.
- Dùng chủ yếu trong mua bán hàng đổi hàng hay cho một loạt các chuyến hàng thường xuyên, định kỳ trong một thời gian nhất định.
- Giá trong phương thức ghi sổ thường cao hơn giá hàng bán trả tiền ngay, chênh lệch là do yếu tố lãi suất và rủi ro tín dụng.
Hiện nay, khoảng 60% kim ngạch thương mại giữa Anh và các nước EU sử dụng phương thức thanh toán ghi sổ Điều này xuất phát từ sự tương đồng về văn hóa, tập quán kinh doanh và luật lệ giữa các quốc gia, cũng như mối quan hệ kinh doanh truyền thống, lâu dài và đáng tin cậy giữa các khách hàng.
TRÌNH TỰ THỰC HIỆN
(1) Người bán giao hàng hoặc dịch vụ cùng với gửi chứng từ hàng hóa cho người mua
(2) Báo nợ trực tiếp giữa người bán và người mua
(3) Người mua dùng phương thức chuyển tiền để trả tiền khi đến định kỳ thanh toán
Khi áp dụng phương thức ghi sổ, cần chú ý đến các đặc điểm quan trọng của nó để đảm bảo hiệu quả Việc hiểu rõ những điểm mạnh và hạn chế của phương thức này sẽ giúp tối ưu hóa quá trình ghi chép Đồng thời, cần cân nhắc cách tổ chức thông tin một cách hợp lý để dễ dàng tra cứu và quản lý sau này.
Đến nay, chưa có quy định pháp luật hay tập quán quốc tế nào của ICC điều chỉnh phương thức thanh toán ghi sổ Việc áp dụng phương thức này cần dựa vào luật quốc gia của nước mở sổ cái và/hoặc thỏa thuận ngân hàng đại lý giữa các ngân hàng liên quan, nếu có.
Đồng tiền ghi nợ trên sổ cái của Người ghi sổ phải phản ánh giá cả và tổng trị giá của hợp đồng cơ sở.
Người bị ghi sổ phải thanh toán cho Người ghi sổ bằng đồng tiền quy định trong hợp đồng cơ sở Nếu hợp đồng quy định tính giá bằng một loại tiền tệ nhưng thanh toán bằng loại tiền tệ khác, cần có thỏa thuận rõ ràng về tỷ giá thanh toán cho từng kỳ thanh toán khi sử dụng hai loại tiền tệ.
+ Loại tỷ giá thanh toán là tỷ giá nào;
+ Tổ chức công bố tỷ giá thanh toán;
+ Thời điểm công bố tỷ giá.
Căn cứ ghi nợ trên sổ cái là hóa đơn thực hiện.
Căn cứ vào việc nhận nợ của Người bị ghi sổ, có thể xác định dựa trên trị giá hóa đơn thực hiện hoặc kết quả tiếp nhận dịch vụ tại địa điểm quy định.
Phương thức chuyển tiền hoặc là bằng thư, hoặc là bằng điện cần phải thỏa thuận thống nhất giữa hai bên.
Trong hợp đồng thương mại, giá hàng theo phương thức ghi sổ thường cao hơn so với giá hàng thanh toán ngay Sự chênh lệch này phản ánh khoản lãi phát sinh từ số tiền ghi sổ trong thời gian thanh toán, dựa trên mức lãi suất mà người nhập khẩu đồng ý.
Quy định chế tài thanh toán chậm, thiếu hoặc không thanh toán:
+ Phạt và mức phạt thanh toán chậm, thiếu;
+ Giải quyết tranh chấp do không thanh toán: Tòa án hay trọng tài, ở đâu, quy tắc tố tụng nào, luật điều chỉnh.
Khi có sự khác biệt giữa số tiền ghi nợ trên sổ cái của Người ghi sổ và số tiền nhận nợ của Người bị ghi sổ, cần phải xác định nguyên nhân của sự khác nhau này Việc kiểm tra kỹ lưỡng các chứng từ, hóa đơn và giao dịch liên quan là rất quan trọng để đảm bảo tính chính xác Sau khi xác minh, các bên liên quan nên thảo luận để thống nhất về số tiền chính xác, từ đó điều chỉnh sổ sách cho phù hợp Nếu cần thiết, có thể nhờ đến sự can thiệp của bên thứ ba để giải quyết tranh chấp.
ƯU NHƯỢC ĐIỂM PHƯƠNG THỨC GHI SỔ
Ngân hàng không can thiệp vào việc xử lý chứng từ và quá trình thanh toán, điều này giúp giảm thiểu thủ tục và tiết kiệm chi phí thanh toán.
Đối với nhà nhập khẩu
- Giảm được áp lực tài chính do được thanh toán chậm.
Đối với nhà xuất khẩu
Bán hàng trực tiếp là phương thức đơn giản và dễ thực hiện với chi phí thấp, thường được áp dụng giữa các đối tác tin cậy, giúp giảm thiểu rủi ro trong thanh toán.
Chi phí bán hàng thấp cho phép nhà xuất khẩu giảm giá bán, từ đó nâng cao khả năng cạnh tranh và thu hút thêm đơn đặt hàng mới với số lượng lớn, góp phần tăng doanh thu và lợi nhuận.
Đối với nhà nhập khẩu
- Nhà xuất khẩu có thể không giao hàng, hoặc giao hàng không đúng thời gian, không đúng chủng loại và chất lượng.
Đối với nhà xuất khẩu
- Sau khi nhận hàng hóa, nhà nhập khẩu có thể không thanh toán, hoặc không thể thanh toán, hoặc chủ tâm trì hoãn kéo dài thời gian thanh toán.
Mặc dù quyền sở hữu hàng hóa có thể được bảo lưu theo lý thuyết, nhưng thực tế cho thấy nhà xuất khẩu khó có thể kiểm soát hàng hóa sau khi đã chuyển giao cho nhà nhập khẩu Hơn nữa, nhà nhập khẩu có thể tạo ra tranh chấp về chất lượng hoặc khiếu nại về sự khiếm khuyết và thiếu hụt hàng hóa để yêu cầu giảm giá.
- Nhà xuất khẩu bán hàng theo phương thức ghi sổ phải gánh chịu chi phí kiểm soát tín dụng và thu tiền.
PHẠM VI ÁP DỤNG
Hai bên ký hợp đồng cơ sở phải thực sự tin cậy lẫn nhau.
Dùng cho phương thức hàng đổi hàng, gửi bán, đại lý kinh tiêu, nhiều lần, thường xuyên trong một thời kỳ nhất định (6 tháng, một năm).
Dùng trong phương thức gia công: Người ghi sổ là người cung ứng nguyên liệu cho gia công và Người bị ghi sổ nhận thành phẩm gia công.
Người bị ghi sổ là cá nhân nhận nguyên liệu gia công và cũng là người ghi sổ giao thành phẩm gia công Phương thức thanh toán được thực hiện thông qua việc bù trừ giữa hai sổ: sổ cung ứng nguyên liệu và sổ giao thành phẩm.
PHƯƠNG THỨC NHỜ THU
KHÁI NIỆM PHƯƠNG THỨC NHỜ THU
Phương thức nhờ thu là một hình thức thanh toán quốc tế, trong đó người xuất khẩu lập chỉ thị nhờ thu sau khi hoàn thành nghĩa vụ giao hàng Chỉ thị này yêu cầu ngân hàng thu hộ tiền từ nhà nhập khẩu dựa trên các chứng từ tài chính hoặc thương mại do nhà xuất khẩu ký phát.
Khác với phương thức thanh toán L/C, ngân hàng trong giao dịch nhờ thu hoạt động như đại diện ủy quyền của nhà xuất khẩu để bảo vệ quyền lợi của họ Do đó, ngân hàng chỉ thực hiện trách nhiệm theo chỉ thị nhờ thu mà không có cam kết tài chính nào với các bên liên quan trong giao dịch.
Khi tham gia thanh toán nhờ thu, ngân hàng sẽ tính và thu phí xử lý chứng từ, hay còn gọi là hoa hồng Bên cạnh đó, ngân hàng có thể áp dụng các loại phí bổ sung khác như phí thông báo nhờ thu, điện phí, bưu điện phí, phí lưu giữ hối phiếu đã chấp nhận chờ bên mua thanh toán, phí trả lại bộ chứng từ không được thanh toán và phí kháng nghị hối phiếu theo yêu cầu của nhà xuất khẩu.
Theo nguyên tắc, tất cả các chi phí phát sinh và chi phí nhờ thu đều thuộc về người ủy nhiệm Ngân hàng thu hộ có quyền thu hồi mọi khoản phí từ người ủy nhiệm hoặc người gửi nhờ thu, không phụ thuộc vào tình trạng nhờ thu Khi yêu cầu thực hiện nhờ thu, nhà xuất khẩu cần chỉ định rõ trong chỉ thị nhờ thu về việc thanh toán phí Thông thường, nhà xuất khẩu sẽ chịu chi phí ngân hàng chuyển nhờ thu, trong khi nhà nhập khẩu sẽ chịu chi phí ngân hàng xuất trình Tuy nhiên, các ngân hàng liên quan vẫn có quyền yêu cầu phí từ người ủy nhiệm trong mọi trường hợp.
Khi thực hiện thanh toán nhờ thu, các bên tham gia thanh toán nhờ thu
Quy tắc thu hồi – URC, được soạn thảo và phát hành bởi phòng thương mại quốc tế ICC, đã có phiên bản đầu tiên có hiệu lực từ ngày 01/01/1979 với tên gọi URC 322 Để đáp ứng sự phát triển nhanh chóng của thương mại quốc tế, nội dung của URC 322 đã được nghiên cứu và sửa đổi, và ấn phẩm hiện tại thay thế cho URC 322 là URC 522.
URC 522 được ban hành năm 1995 và bắt đầu có hiệu lực từ 01/01/1996.
URC 522 quy định áp dụng cho tất cả các nghiệp vụ nhờ thu, liên quan đến chỉ thị nhờ thu và ràng buộc các bên liên quan, trừ khi có thỏa thuận khác hoặc trái với quy định pháp luật quốc gia.
CÁC CHỦ THỂ THAM GIA THANH TOÁN NHỜ THU
– Người ủy nhiệm (Principal): là người ủy quyền xử lý nghiệp vụ nhờ thu cho ngân hàng, thường đồng nhất với người xuất khẩu hay người hưởng lợi.
Ngân hàng xuất trình là ngân hàng tại quốc gia của người nhập khẩu, có nhiệm vụ chuyển giao chứng từ nhờ thu cho người nhập khẩu theo đúng chỉ thị nhờ thu đã được quy định.
Ngân hàng thu hộ là ngân hàng tham gia vào nghiệp vụ nhờ thu, không phải là ngân hàng chuyển chứng từ, và thường được hiểu là ngân hàng xuất trình.
– Người trả tiền (Drawee): là người được xuất trình chứng từ theo đúng chỉ thị nhờ thu, thường đồng nhất với nhà nhập khẩu.
CÁC LOẠI THANH TOÁN NHỜ THU
Trong thanh toán quốc tế nhờ thu được phân làm 2 loại:
4.3.1 Nhờ thu trơn (Clean collection)
Nhờ thu trơn, hay còn gọi là ủy thác thu không kèm chứng từ, là phương thức thực hiện nhờ thu cho các chứng từ tài chính như hối phiếu, séc và các công cụ nợ khác mà không cần kèm theo chứng từ thương mại Quy trình thanh toán nhờ thu trơn diễn ra đơn giản và thuận tiện, giúp các bên giao dịch dễ dàng hơn trong việc xử lý các khoản thanh toán.
1 Căn cứ vào hợp đồng thương mại đã ký, người xuất khẩu tiến hành giao hàng và chuyển thẳng bộ chứng từ thương mại cho người nhập khẩu để nhận hàng.
2 Người xuất khẩu lập hối phiếu và chỉ thị nhờ thu ủy thác cho ngân hàng thu hộ tiền từ người nhập khẩu
3 Căn cứ vào yêu cầu của người ủy nhiệm, ngân hàng nhận ủy thác chuyển hối phiếu và chỉ thị nhờ thu cho ngân hàng đại lý của mình ở nước người nhập khẩu để nhờ thu tiền hộ.
4 Ngân hàng xuất trình thông báo cho người nhập khẩu để yêu cầu người nhập khẩu trả tiền.
5 Nếu đồng ý thì người nhập khẩu trả tiền (nếu trả tiền ngay), hoặc chấp nhận trả tiền (nếu trả chậm)
6 Ngân hàng xuất trình chuyển tiền thu được cho ngân hàng chuyển chứng từ.
7 Ngân hàng chuyển chứng từ thanh toán kết quả nhờ thu cho người xuất khẩu.
Nhờ thu trơn là phương thức thanh toán tiềm ẩn nhiều rủi ro cho bên ủy thác, không đảm bảo quyền lợi cho bên bán, vì việc nhận hàng và thanh toán không gắn kết với nhau Người mua có thể nhận hàng mà không thanh toán hoặc chậm trễ trong việc thanh toán, do đó phương thức này ít được áp dụng trong thương mại quốc tế Nhờ thu trơn thường chỉ được sử dụng khi có sự tin tưởng lẫn nhau giữa người bán và người mua, hoặc trong các mối quan hệ ràng buộc như công ty mẹ, công ty con, công ty liên doanh, hoặc trong thanh toán các dịch vụ liên quan đến xuất nhập khẩu hàng hóa như cước phí vận tải và bảo hiểm.
Ngân hàng không chịu trách nhiệm nếu không thu được tiền, thu không đủ hoặc thu không đúng hạn, do đó, phương thức này có nhiều rủi ro cho người hưởng lợi Để giảm thiểu rủi ro, hai bên trong hợp đồng cần thống nhất thời hạn cụ thể cho việc thanh toán hoặc phải chấp nhận thanh toán ngay khi ngân hàng xuất trình công cụ thanh toán Nếu thanh toán chậm, bên vi phạm sẽ bị phạt lãi suất trả chậm.
Trong chỉ thị nhờ thu, cần quy định các điều khoản chế tài liên quan đến người trả tiền, bao gồm việc thanh toán không đủ số lượng và việc đưa ra lý do không hợp pháp hoặc không hợp lý để từ chối thanh toán.
4.3.2 Nhờ thu kèm chứng từ (Documentary Collection)
Nhờ thu kèm chứng từ là việc thực hiện nhờ thu các chứng từ thương mại có hoặc không kèm theo các chứng từ tài chính.
Nhờ thu kèm chứng từ là phương thức thu tiền, trong đó người xuất khẩu ủy thác ngân hàng thu hộ tiền từ người nhập khẩu sau khi hoàn thành nghĩa vụ giao hàng hoặc cung ứng dịch vụ Ngân hàng chỉ trao bộ chứng từ cho người nhập khẩu khi họ thực hiện thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán, giúp đảm bảo quyền lợi cho cả hai bên trong giao dịch thương mại.
Theo phương thức này, ngân hàng đóng vai trò không chỉ là bên thu hộ tiền mà còn kiểm soát bộ chứng từ hàng hóa, từ đó đảm bảo quyền lợi cho người xuất khẩu một cách hiệu quả hơn.
Nhờ thu kèm chứng từ là một phần quan trọng trong các giao dịch nhờ thu, được phân thành hai loại chính: Nhờ thu chấp nhận trả tiền trao chứng từ (Documents against Acceptance – D/A) và Nhờ thu trả tiền trao chứng từ (Documents against Payment – D/P).
4.3.2.1 Nhờ thu chấp nhận trả tiền trao chứng từ (D/A)
Nhờ thu chấp nhận trả tiền trao chứng từ (Documents against Acceptance - D/A) là phương thức thanh toán trong đó người nhập khẩu chỉ cần chấp nhận trả tiền hối phiếu để nhận bộ chứng từ hàng hóa từ ngân hàng Khi đến hạn, người nhập khẩu có trách nhiệm thanh toán cho người xuất khẩu, tạo thành hình thức thanh toán trả chậm, trong đó người xuất khẩu cấp tín dụng cho người nhập khẩu.
1 Căn cứ vào hợp đồng thương mại đã ký, người xuất khẩu tiến hành giao hàng cho người nhập khẩu nhưng không giao bộ chứng từ hàng hóa.
2 Người xuất khẩu ký phát và gửi hối phiếu có kỳ hạn, kèm theo chỉ thị nhờ thu và bộ chứng từ hàng hóa đến ngân hàng nhận ủy thác để nhờ thu hộ tiền ở người nhập khẩu
3 Ngân hàng nhận ủy thác chuyển chỉ thị nhờ thu và bộ chứng từ sang ngân hàng đại ký để thông báo cho người nhập khẩu
4 Căn cứ vào chỉ thị nhờ thu đã nhận được, ngân hàng xuất trình lập thông báo gửi nhà nhập khẩu
5 Nếu người nhập khẩu chấp nhận trả tiền bằng cách ký chấp nhận trực tiếp vào hối phiếu hoặc chấp nhận bằng văn bản, thì ngân hàng xuất trình giao bộ chứng từ hàng hóa cho nhà nhập khẩu.
6 Ngân hàng xuất trình thông báo nội dung chấp nhận thanh toán của nhà nhập khẩu cho ngân hàng chuyển chứng từ.
7 Ngân hàng chuyển chứng từ thông báo kết quả gửi chứng từ nhờ thu theo điều kiện D/A cho người xuất khẩu.
4.3.2.2 Nhờ thu trả tiền trao chứng từ (D/P)
Nhờ thu trả tiền trao chứng từ (Documents against Payment – D/P) là phương thức thanh toán trong đó người nhập khẩu chỉ nhận được bộ chứng từ khi đã thanh toán đủ số tiền cho ngân hàng Hình thức này thường được sử dụng cho các giao dịch thanh toán ngay.
1 Căn cứ vào hợp đồng thương mại đã ký, người xuất khẩu tiến hành giao hàng cho người nhập khẩu
2 Người xuất khẩu ký phát và gửi chỉ thị nhờ thu kèm bộ chứng từ hàng hóa (kèm hoặc không kèm hối phiếu) đến ngân hàng nhận ủy thác để nhờ thu hộ tiền ở người nhập khẩu
3 Ngân hàng nhận ủy thác chuyển chỉ thị nhờ thu và bộ chứng từ sang ngân hàng đại lý để thông báo cho người nhập khẩu
4 Căn cứ vào chỉ thị nhờ thu đã nhận được, ngân hàng xuất trình lập thông báo gửi nhà nhập khẩu.
5 Ngân hàng xuất trình giao bộ chứng từ hàng hóa cho nhà nhập khẩu sau khi nhà nhập khẩu đã chuyển đủ tiền để thanh toán nhờ thu.
6 Ngân hàng xuất trình thanh toán trị giá nhờ thu cho ngân hàng chuyển chứng từ
7 Ngân hàng chuyển chứng từ thanh toán cho nhà xuất khẩu kết quả nhờ thu sau khi đã trừ phí dịch vụ và các chi phí liên quan.
Ngoài hai hình thức nhờ thu kèm chứng từ theo các điều kiện D/A và D/P, còn tồn tại một số điều kiện thanh toán nhờ thu kèm chứng từ khác trong thực tế.
Thanh toán từng phần: Một phần theo giá trị nhờ thu D/P at sight, một phần theo giá trị nhờ thu D/A.
MỘT SỐ LƯU Ý VỚI PHƯƠNG THỨC NHỜ THU
Căn cứ nhờ thu là chứng từ, không phải hợp đồng, với ngân hàng đóng vai trò là trung gian thu hộ tiền cho khách hàng mà không có trách nhiệm kiểm tra chứng từ hay đảm bảo việc thu tiền thành công Nhờ thu trong thương mại chỉ diễn ra sau khi người bán đã hoàn thành nghĩa vụ giao hàng.
Phương thức nhờ thu kèm chứng từ tạo ra mối liên kết chặt chẽ giữa việc thanh toán và việc nhận hàng của bên mua, từ đó bảo vệ quyền lợi của người bán hiệu quả hơn so với phương thức nhờ thu trơn.
Ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc kiểm soát bộ chứng từ hàng hóa, chỉ giao chứng từ cho người mua khi họ đồng ý thanh toán Tuy nhiên, quyền kiểm soát hàng hóa của người bán thông qua ngân hàng chưa đảm bảo việc người mua thực hiện thanh toán, đặc biệt trong các trường hợp nhờ thu D/A Người mua có thể trì hoãn thanh toán bằng cách không nhận chứng từ hoặc từ chối nhận hàng khi thị trường không thuận lợi, điều này làm giảm quyền lợi của bên bán Mặc dù việc thanh toán nhờ thu mang lại lợi ích cho người mua như tính chủ động và tiết kiệm chi phí so với thanh toán bằng L/C, nhưng họ vẫn phải chấp nhận rủi ro khi không kiểm tra hàng hóa trước khi thanh toán, dẫn đến khả năng hàng hóa không đúng với hợp đồng.
VÍ DỤ
Trong trường hợp nhà xuất khẩu A ủy thác ngân hàng thu hộ tiền từ nhà nhập khẩu B, ngân hàng chỉ có thể khống chế hàng hóa thông qua bộ chứng từ, nhưng không đảm bảo việc thanh toán từ phía nhà nhập khẩu Nếu giá hàng hóa giảm, nhà nhập khẩu có thể không muốn nhận hàng, khiến việc kiểm soát chứng từ trở nên vô nghĩa Điều này có thể dẫn đến việc nhà nhập khẩu "cố tình" trì hoãn thanh toán để gây áp lực lên nhà xuất khẩu.
PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ
KHÁI NIỆM
Thanh toán tín dụng chứng từ (Documentary credit) là thỏa thuận giữa Ngân hàng phát hành Thư tín dụng (L/C) và người thụ hưởng, trong đó ngân hàng cam kết thanh toán một khoản tiền nhất định hoặc chấp nhận Hối phiếu nếu người thụ hưởng cung cấp bộ chứng từ hợp lệ theo yêu cầu của Thư tín dụng.
Ngân hàng phát hành thư tín dụng (L/C) là ngân hàng thực hiện việc phát hành L/C dựa trên yêu cầu của người mở L/C hoặc nhân danh chính mình Bên thụ hưởng là bên được hưởng lợi từ việc phát hành thư tín dụng.
LỊCH SỬ HÌNH THÀNH
Trong phương thức tín dụng chứng từ, có ba mối quan hệ hợp đồng được hình thành theo mô hình sau:
Hợp đồng 1: Hợp đồng ngoại thương
Hợp đồng mua bán (Hợp đồng 1) bao gồm các điều khoản quan trọng như số lượng và chất lượng hàng hóa, cơ sở giá cả, ngày gửi hàng và ngày dự kiến hàng đến Bên cạnh đó, hợp đồng cũng quy định phương thức thanh toán, trong đó nếu bên mua và bên bán chọn phương thức L/C, điều này cần được ghi rõ trong hợp đồng.
Hợp đồng 2: Hợp đồng mở L/C
Hợp đồng 2 xác định mối quan hệ giữa nhà nhập khẩu, người mở L/C, và ngân hàng phát hành L/C Quan hệ này được thể hiện qua các loại hợp đồng khác nhau giữa nhà nhập khẩu và ngân hàng phát hành.
- Các điều kiện và điều khoản thể hiện trong đơn mở L/C được ký bởi người nhập khẩu gửi ngân hàng phát hành.
Các điều kiện và điều khoản chung được ký kết bởi nhà nhập khẩu liên quan đến biện pháp đảm bảo tín dụng, trong đó có quy định về việc thế chấp hàng hóa cho ngân hàng phát hành L/C.
Các điều kiện và điều khoản trong bất kỳ thủ tục nào được ký bởi nhà nhập khẩu sẽ là cơ sở để ngân hàng phát hành L/C trên danh nghĩa của người mua.
Các nội dung trên không chỉ đảm bảo mức độ an toàn tối đa cho ngân hàng phát hành, mà còn cho phép ngân hàng này tự động ghi nợ tài khoản của người mua để thanh toán các khoản tiền liên quan đến giao dịch L/C.
Hợp đồng 3: Hợp đồng thanh toán L/C
Hợp đồng 3 giữa ngân hàng phát hành và nhà xuất khẩu là một nghĩa vụ hợp đồng độc lập, phản ánh cam kết của ngân hàng đối với nhà xuất khẩu Mối quan hệ này phát sinh từ hai mối quan hệ trước đó và đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo thanh toán khi nhà xuất khẩu trình bày bộ chứng từ cần thiết.
Cam kết thanh toán của ngân hàng phát hành hoàn toàn độc lập với hợp đồng mua bán giữa người xuất khẩu và người nhập khẩu, cũng như với hợp đồng giữa nhà nhập khẩu và ngân hàng phát hành Hơn nữa, cam kết này cũng không phụ thuộc vào bất kỳ hợp đồng cơ sở nào liên quan đến hàng hóa, dịch vụ và các hoạt động khác.
Nghĩa vụ của ngân hàng phát hành được quy định tại Điều 7, UCP 600.
Ngân hàng phát hành có nghĩa vụ thanh toán cho người thụ hưởng một cách không hủy ngang và vô điều kiện, nghĩa là ngân hàng không được từ chối thanh toán nếu người bán đã tuân thủ đầy đủ các điều kiện của L/C Đây là yếu tố cơ bản trong thanh toán quốc tế.
Xét từ góc độ người bán, sau khi hàng hóa được gửi đi theo hợp đồng, họ chỉ cần lập bộ chứng từ theo quy định của L/C và xuất trình cho ngân hàng phát hành để nhận thanh toán Người bán không cần lo lắng về khả năng thanh toán của người mua, vì trách nhiệm thanh toán thuộc về ngân hàng phát hành Họ cũng không phải quan tâm đến quy chế quản lý ngoại hối hay rủi ro chính trị ở nước người mua, bởi cam kết của ngân hàng phát hành thường được công nhận rộng rãi, và việc không thực hiện cam kết sẽ ảnh hưởng đến uy tín quốc gia trên trường quốc tế.
QUY TRìNH NGHIỆP VỤ GIAO DỊCH L/C
1 Các bên tham gia a Người xin mở thư tín dụng (nhà nhập khẩu, người mua)
- Làm giấy đề nghị mở L/C và các thủ tục liên quan gửi tới ngân hàng.
- Thực hiện ký quỹ, nếu ngân hàng yêu cầu.
- Thanh toán phí dịch vụ ngân hàng: phí mở L/C, phí tu chỉnh L/C.
- Phối hợp với ngân hàng kiểm tra tính hợp lệ của bộ chứng từ thanh toán do người bán gửi tới.
Người mua có quyền từ chối thanh toán nếu người bán không tuân thủ các điều khoản của thư tín dụng (L/C) Ngân hàng phát hành thư tín dụng có trách nhiệm đảm bảo rằng các quy định được thực hiện đúng theo hợp đồng.
Người làm đơn mở thư tín dụng cần phải nộp đầy đủ hồ sơ và thực hiện ký quỹ khi cần thiết, nhằm đảm bảo an toàn cho ngân hàng trong việc thanh toán sau này.
- Phát hành thư tín dụng theo nội dung của giấy đề nghị mở L/C, thông báo thư đến người hưởng lợi thông qua ngân hàng đại lý ở nước xuất khẩu.
- Tu chỉnh L/C khi có yêu cầu.
- Kiểm tra tính hợp lệ của bộ chứng từ thanh toán do người xuất khẩu gửi tới - Yêu cầu nhà nhập khẩu thanh toán tiền.
- Thanh toán tiền cho người hưởng lợi nếu bộ chứng từ hợp lệ đúng quy định của L/C.
- Được hưởng phí dịch vụ ngân hàng từ 0,125% đến 0,5% trị giá của L/C.
- Từ chối thanh toán nếu bộ chứng từ bất hợp lệ. c Người hưởng lợi thư tín dụng (người xuất khẩu)
- Tiếp nhận L/C bản gốc và đánh giá khả năng thực hiện các nội dung này của mình.
- Đề nghị tu chỉnh nội dung của L/C khi cần thiết.
- Giao hàng theo đúng quy định của L/C.
Để thực hiện thanh toán xuất trình cho ngân hàng theo quy định của L/C, cần lập bộ chứng từ đầy đủ và chính xác Ngoài ra, người xuất khẩu cũng phải chi trả các phí dịch vụ ngân hàng như phí thông báo L/C, phí tu chỉnh L/C, chiết khấu bộ chứng từ và phí kiểm tra bộ chứng từ Ngân hàng thông báo thư tín dụng, thường là ngân hàng đại lý của ngân hàng mở thư tín dụng, sẽ phục vụ cho người xuất khẩu.
- Tiếp nhận L/C bản gốc và chuyển bản gốc L/C tới người xuất khẩu dưới dạng nguyên văn một cách kịp thời.
- Đánh giá ban đầu tính hợp lệ của bộ chứng từ.
- Chuyển bộ chứng từ thanh toán đến ngân hàng phát hành.
- Thanh toán tiền cho người xuất khẩu nếu được ủy quyền thanh toán.
QUY TRÌNH MỞ L/C
Quy trình mở L/C khởi đầu khi đơn vị nhập khẩu gửi giấy đề nghị mở hàng đến ngân hàng Toàn bộ quy trình này liên quan đến bốn bên: đơn vị nhập khẩu, ngân hàng mở L/C, ngân hàng thông báo và đơn vị xuất khẩu.
Trong đó đơn vị nhập khẩu và ngân hàng mở L/C đóng vai trò chủ động.
Quy trình mở L/C gồm 3 bước:
Bước đầu tiên trong quy trình mở L/C là lập giấy đề nghị gửi đến ngân hàng, dựa trên hợp đồng mua bán ngoại thương hoặc đơn đặt hàng Tổ chức nhập khẩu cần gửi giấy đề nghị này đến ngân hàng nơi họ mở tài khoản ngoại tệ, yêu cầu mở L/C cho người bán hoặc người xuất khẩu Khi lập giấy đề nghị, đơn vị nhập khẩu cần chú ý đến một số điểm cơ bản để đảm bảo tính chính xác và hiệu quả của giao dịch.
Viết đúng nội dung theo mẫu giấy đề nghị mở thư tín dụng do Ngân hàng mở thư tín dụng ấn hành.
Tổ chức nhập khẩu cần thận trọng khi đưa ra các điều kiện ràng buộc cho bên xuất khẩu trong thư tín dụng Việc này không chỉ nhằm bảo vệ quyền lợi của tổ chức mà còn phải đảm bảo rằng bên xuất khẩu có thể dễ dàng chấp nhận các điều kiện đó.
Khi lập giấy đề nghị mở thu tín dụng, đơn vị nhập khẩu cần tuân thủ các điều kiện đã ghi trong hợp đồng để tránh xảy ra mâu thuẫn.
Giấy đề nghị mở thư tín dụng cần được lập tối thiểu 2 bản Sau khi ngân hàng ký nhận và đóng dấu, một bản sẽ được gửi trả lại cho đơn vị.
Giấy đề nghị mở thư tín dụng đóng vai trò quan trọng trong việc giải quyết tranh chấp giữa người xin mở thư tín dụng và ngân hàng, đồng thời là cơ sở để ngân hàng soạn thảo thư tín dụng gửi cho bên xuất khẩu.
Dựa trên yêu cầu mở thư tín dụng và các tài liệu liên quan từ nhà nhập khẩu, ngân hàng sẽ trích tài khoản của đơn vị mở thư tín dụng Số tiền ký quỹ sẽ bằng 100% giá trị của thư tín dụng trong trường hợp L/C trả ngay, hoặc một tỷ lệ phần trăm nhất định trên giá trị thư tín dụng trong trường hợp L/C trả chậm.
Ngân hàng sẽ lập thư tín dụng và gửi cho tổ chức xuất khẩu thông qua ngân hàng thông báo tại quốc gia của người xuất khẩu Việc chuyển thư tín dụng đến đơn vị xuất khẩu có thể thực hiện qua đường bưu chính, điện tín hoặc hệ thống SWIFT (Hiệp hội Viễn thông Tài chính Liên ngân hàng Toàn cầu).
Khi mở L/C, ngân hàng cần nhận thức rằng mình là bên thanh toán cho người hưởng lợi, bất kể tình trạng tài chính của người mở L/C Do đó, ngân hàng phải đánh giá kỹ lưỡng khả năng kinh doanh, hiệu quả nhập khẩu hàng hóa và tình hình tài chính của đơn vị yêu cầu mở L/C.
L/C là văn bản được ngân hàng phát hành theo yêu cầu của đơn vị nhập khẩu, không phải do đơn vị nhập khẩu tự lập.
Khi nhận thư tín dụng từ ngân hàng mở L/C, ngân hàng sẽ kiểm tra và xác nhận điện mở L/C trước khi chuyển bản chính L/C cho nhà xuất khẩu theo hình thức văn bản “nguyên văn” Nếu gửi bằng thư, ngân hàng sẽ kiểm tra chữ ký, còn nếu gửi bằng điện, sẽ kiểm tra mã SWIFT.
CÁC LOẠI THƯ TÍN DỤNG
- Thư tín dụng có thể hủy ngang (Revocable Letter of Credit).
- Thư tín dụng không thể hủy ngang (Irrevocable Letter of Credit).
- Thư tín dụng không thể hủy ngang có xác nhận (Confirmed Irrevocable Letter of Credit).
- Thư tín dụng không thể hủy ngang và không được trùy đòi lại tiền (Irrevocable without recourse Letter of Credit).
- Thư tín dụng tuần hoàn (Revolving Letter of Credit).
- Thư tín dụng giáp lưng (Back to back L/C)
- Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal Letter of Credit).
- Thư tín dụng thanh toán chậm ( Deferred payment L/C)
- Thư tín dụng tài khoản đỏ ( Red clause L/C)
- Thư tín dụng dư phòng (Stand- by L/C)
- Thư tín dụng có điều khoản T/TR (Telegraphic transfer Reimbursement)
QUY TRÌNH NGHIỆP VỤ THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ
(1) Nhà nhập khẩu đặt hàng nhà xuất khẩu
Nhà nhập khẩu cần làm giấy đề nghị mở L/C và nộp các giấy tờ cần thiết cho ngân hàng, đồng thời thực hiện ký quỹ theo yêu cầu để ngân hàng có thể phát hành L/C cho người xuất khẩu.
(3) Ngân hàng phát hành L/C theo yêu cầu của giấy đề nghị mở L/C và chuyển tới ngân hàng đại lý của mình ở nước xuất khẩu.
(4) Ngân hàng thông báo chuyển L/C bản gốc cho nhà xuất khẩu để người này đánh giá khả năng thực hiện L/C của mình và đề nghị tu chỉnh khi cần.
(5) Nhà xuất khẩu giao hàng theo đúng quy định của L/C.
Người xuất khẩu cần lập bộ chứng từ phù hợp với quy định của thư tín dụng (L/C) và các văn bản sửa đổi (nếu có), sau đó nộp cho ngân hàng trong thời hạn quy định.
(7) Ngân hàng đại lý sau khi kiểm tra tính hợp lệ của bộ chứng từ thì chuyển tới ngân hàng phát hành
(8) Ngân hàng phát hành kiểm tra bộ chứng từ thanh toán Nếu thấy phù hợp với quy định của L/C thì trích tiền ký quỹ L/C của người nhập khẩu
(9) Giao bộ chứng từ cho nhà nhập khẩu để đi nhận hàng.
(10) Nhà nhập khẩu làm thủ tục nhận hàng và thông quan hàng hóa
(11) Ngân hàng phát hành sẽ chuyển tiền cho ngân hàng thông báo.
(12) Ngân hàng thông báo chuyển tiền cho nhà xuất khẩu.
ƯU, NHƯỢC ĐIỂM CỦA PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ
- Lợi ích đối với người xuất khẩu:
NH sẽ thực hiện thanh toán đúng như qui định trong thư tín dụng bất kể việc người mua có muốn trả tiền hay không.
Chậm trễ trong việc chuyển chứng từ được hạn chế tối đa.
Khi chứng từ được chuyển đến NH phát hành, việc thanh toán được tiến hành ngay hoặc vào một ngày xác định (nếu là L/C trả chậm).
KH có thể đề nghị chiết khấu L/C để có trước tiền sử dụng cho việc chuẩn bị thực hiện hợp đồng
- Lợi ích đối với người nhập khẩu:
Chỉ khi hàng hóa thực sự được giao thì người nhập khẩu mới phải trả tiền.
Người nhập khẩu có thể hoàn toàn yên tâm rằng người xuất khẩu sẽ tuân thủ đầy đủ các quy định trong thư tín dụng (L/C) để đảm bảo việc thanh toán diễn ra đúng hạn Nếu không thực hiện đúng các điều khoản này, người xuất khẩu sẽ phải chịu thiệt hại tài chính.
- Lợi ích đối với Ngân hàng:
Được thu phí dịch vụ (phí mở L/C, phí chuyển tiền, phí thanh toán hộ ) đại khái là có tiền.
Mở rộng quan hệ thương mại quốc tế
Nhược điểm của phương thức thanh toán tín dụng LC
Nếu bạn không nắm rõ về phương thức thanh toán qua tín dụng thư hoặc không thể cung cấp bộ chứng từ phù hợp theo quy định, có thể gặp rủi ro trong giao dịch.
Nếu xuất trình chứng từ muộn so với thời hạn hiệu lực của tín dụng thư, ngân hàng sẽ từ chối thanh toán tiền hàng cho nhà xuất khẩu.
Tín dụng thư (L/C) được phát hành độc lập với hợp đồng cơ sở, do đó ngân hàng phát hành không chịu trách nhiệm kiểm tra hình thức, nội dung, hiệu lực pháp lý hay tính chính xác của bất kỳ chứng từ nào do người xuất khẩu lập Ngân hàng chỉ kiểm tra bề ngoài của bộ chứng từ để xác định xem có phù hợp với điều khoản của L/C hay không Do đó, ngân hàng sẽ thực hiện thanh toán cho người xuất khẩu mà không quan tâm đến chất lượng hay hàng hóa.
PHẠM VI ÁP DỤNG
Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ hiện đang trở thành lựa chọn phổ biến tại các ngân hàng thương mại Việt Nam Phương thức này thường được áp dụng trong các hợp đồng như hợp đồng ngoại thương, hợp đồng ủy thác nhập khẩu và hợp đồng ủy thác xuất khẩu.
PHÂN TÍCH CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN ĐƯỢC SỬ DỤNG TRONG VẬN TẢI HÀNG HÓA GIỮA VIỆT NAM VÀ THẾ GIỚI
PHƯƠNG THỨC CHUYỂN TIỀN: (PHƯƠNG THỨC ĐƠN GIẢN NHẤT)
- Thanh toán bằng chuyển tiền trả trước Nếu các bạn trả trước 100% thì rủi ro hoàn toàn thuộc về nhà nhập khẩu vì có khả năng
+ Người xuất khẩu giao hàng thiếu về số lượng.
+ Chất lượng hàng hóa không tốt như lúc đầu thỏa thuận
- Thanh toán bằng chuyển tiền trả sau:
Việc thanh toán sau 100% thì lúc này rủi ro lại thuộc hoàn toàn về người xuất khẩu, vì rất có thể người nhập khẩu:
+ Dựa vào đó viện lý do để ép giá.
+ Có trường hợp bên nhà xuất khẩu không giao hàng cho bạn
Rủi ro trong việc thực hiện sai chỉ dẫn chuyển tiền có thể xảy ra, như trường hợp của BIDV khi chuyển 500,000 EUR cho người thụ hưởng tại ngân hàng BNP Paribas ở Paris Do sơ suất trong việc kiểm tra, BIDV đã chuyển nhầm số tiền này cho ngân hàng Banque de Paris Sau ba ngày, khi người chuyển tiền thông báo chưa nhận được tiền, BIDV đã phát hiện ra sai sót và yêu cầu ngân hàng Banque de Paris hoàn trả Để đảm bảo quyền lợi cho người thụ hưởng, BIDV đã tạm thời sử dụng nguồn tiền của mình để thanh toán Cuối cùng, sau một tuần và nhiều yêu cầu, Banque de Paris đã hoàn trả số tiền nhưng đã trừ 100 EUR phí dịch vụ.
Khi xuất khẩu thủy sản sang Mỹ, nhiều doanh nghiệp Việt Nam chọn phương thức thanh toán chuyển tiền trả chậm từ 30 đến 45 ngày sau khi hàng được kiểm định, dẫn đến tình trạng chiếm dụng vốn lâu dài Điều này không chỉ khiến người bán phải chịu lãi vay ngân hàng mà còn ảnh hưởng đến việc gia hạn hạn nợ ngân hàng, như trường hợp của công ty TNHH XNK Navico, khách hàng của Ngân hàng Nông nghiệp Việt Nam, khi hầu hết các hợp đồng xuất khẩu thủy sản đều áp dụng điều kiện thanh toán này.
- Tìm hiểu rõ đối tác làm ăn của mình:
+ Xem đó có phải là công ty thực tế hay là công ty ma lừa đảo bằng việc kiểm tra giấy tờ có tính pháp lý.
+Tham khảo thông tin từ những đối tác đã từng hợp tác làm ăn với công ty đó.
Để xây dựng lộ trình thanh toán hợp lý, bạn cần xác định thời điểm thanh toán phù hợp, có thể là trước, sau hoặc ngay khi ký hợp đồng hoặc giao hàng.
Bạn có thể lựa chọn thanh toán một phần giá trị hợp đồng và thanh toán số tiền còn lại khi nhận hàng Ngoài ra, bạn cũng có thể kết hợp cả hai phương thức thanh toán này để thuận tiện hơn.
Bạn có thể sử dụng hai phương thức thanh toán kết hợp: chuyển khoản điện và L/C Cụ thể, bạn có thể đặt cọc 30% bằng chuyển khoản điện và thanh toán 70% còn lại bằng L/C trả ngay, không hủy ngang.
PHƯƠNG THỨC NHỜ THU
Phương thức nhờ thu trơn hiện nay ít được áp dụng tại Việt Nam do mức độ rủi ro cao cho nhà xuất khẩu.
- Phương thức nhờ thu kèm chứng từ:
Rủi ro phần lớn lại thuộc về người xuất khẩu:
+ Nhà nhập khẩu không nhận hàng.
+ Nhà xuất khẩu lại phải trả thêm phí lưu kho, cũng như các rủi ro cháy nổ hàng hóa.
+ Mất thêm khoản chi phí nhờ thu trả cho ngân hàng Trường hợp nếu không thu được, nhà xuất khẩu phải thanh toán chi phí cho cả 2 ngân hàng.
Người ủy thác: Công ty XNK Việt Nam
Ngân hàng nhờ thu: Ngân hàng Việt Nam
Người nhập khẩu: Công ty Singapore
Mặt hàng: trứng vịt lộn sống
Trong trường hợp nhờ thu, người ủy thác chỉ định ngân hàng A ở Singapore làm ngân hàng thu hộ, nhưng NH A không phải là đại lý của NH Việt Nam Để thực hiện nhờ thu, NH Việt Nam chỉ định NH B làm đại lý thu hộ, sau đó NH B chuyển bộ chứng từ đến NH A để thu tiền từ nhà nhập khẩu Việc chuyển chứng từ qua 3 ngân hàng dẫn đến việc chậm trễ 4 ngày, khiến trứng vịt lộn sống nở thành vịt con khi nhà NK nhận hàng Người chịu trách nhiệm trong tình huống này là NH Việt Nam, vì họ đã không thực hiện đúng hợp đồng ủy thác, và mọi hậu quả phát sinh do hành vi không được ủy thác đều thuộc về NH nhờ thu Nếu trong đơn có điều khoản không khả thi hoặc không rõ ràng, NH nhờ thu cũng phải chịu trách nhiệm.
Ngân hàng nhờ thu cần trao đổi với người ủy thác để làm rõ các chỉ thị trong đơn, đảm bảo rằng chúng rõ ràng và khả thi trước khi tiến hành xử lý Nếu người ủy thác không chỉ định ngân hàng thu hộ ở nước ngoài, ngân hàng thu hộ có quyền tự chọn ngân hàng thu hộ phù hợp tại nước nhập khẩu mà không phải chịu trách nhiệm.
- Tìm hiểu thật kỹ đối tác: Xem đối tác có đáng để tin tưởng hay không.
- Nên lựa chọn những đối tác đã từng hợp tác làm ăn lâu năm và đáng tin tưởng.
- Kết hợp việc thanh toán có bảo lãnh với ngân hàng
PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ (L/C)
6.4.1 Rủi ro: Đây là phương thức an toàn nhất cho cả người nhập khẩu và người xuất khẩu.
Tuy nhiên vẫn còn tồn tại rủi ro sau:
- Đối với người xuất khẩu:
+ Nếu người NK chậm mở L/C, không mở L/C khi mà người XK đã làm hàng ra sẵn lại không thể giao hàng/bán hàng
Ngân hàng thực hiện việc kiểm tra chứng từ rất nghiêm ngặt, dẫn đến nhiều trường hợp người xuất khẩu bị từ chối thanh toán Nguyên nhân chủ yếu là do người xuất khẩu không chuẩn bị đầy đủ và chính xác các chứng từ liên quan đến hàng hóa.
- Đối với người nhập khẩu:
+ Phương thức này không đảm bảo được rằng người XK sẽ giao hàng hoặc giao hàng đúng hạn.
+Khi nhận hàng không chắc chắn được số lượng hàng có đủ không, và chất lượng hàng hóa có đảm bảo như yêu cầu hay không.
Người nhập khẩu cần thanh toán trước khi nhận hàng, điều này đồng nghĩa với việc họ phải ký quỹ, tức là gửi tiền vào ngân hàng Mở Tuy nhiên, nếu hàng hóa gặp vấn đề hoặc người xuất khẩu không giao hàng, người nhập khẩu sẽ phải đối mặt với rủi ro lớn.
Ví dụ: Công ty thép Việt Nam ký hợp đồng nhập khẩu thép của công ty xuất khẩu A ( tại nước Nga) Sô lượng 20,000 cuộn, trọng lượng: 500kg/cuộn.
Công ty thép Việt Nam đã gửi đơn xin mở L/C tới ngân hàng Techcombank với yêu cầu mở LC cho công ty A, tuy nhiên, đơn này thiếu chi tiết về trọng lượng cuộn là 500kg Ngân hàng Techcombank đã mở LC theo yêu cầu nhưng cũng không ghi rõ trọng lượng cuộn Khi tàu đến cảng Hải Phòng, đã giao dư 20,000 cuộn thép, và cảng vụ yêu cầu giám định do có nhiều thép cùng loại trên tàu Trọng lượng bình quân của mỗi cuộn là 369kg, và người bán đã lập bộ chứng từ phù hợp với giao hàng.
Trong trường hợp này, việc thiếu 131 kg/cuộn, tương đương 2620 tấn, hoàn toàn là trách nhiệm của người mua, trong khi ngân hàng không có sai phạm Tuy nhiên, trong mối quan hệ hợp đồng giữa người mua và người bán, việc giao hàng sai là lỗi cố ý của người bán Hành động này được xem là lừa đảo do L/C mở tại ngân hàng Techcombank không ghi rõ trọng lượng cuộn.
- Tìm hiểu rõ đối tác của mình: có uy tín hay là công ty lừa đảo.
Trước khi xuất hàng, doanh nghiệp nên nhờ hoặc thuê một bên thứ ba thực hiện giám định về số lượng và chất lượng sản phẩm Sau khi hoàn tất giám định, cần có giấy xác nhận kèm theo bộ hồ sơ chứng từ để trình cho ngân hàng, nhằm đảm bảo quá trình thanh toán diễn ra thuận lợi.
