Quản lý rủi ro ngân hàng thương mại: Cần phát huy vai trị kiểm tốn nội (BKTO) - Hiện nay, kiểm toán nội (KTNB) trở thành phận bắt buộc ngân hàng thương mại (NHTM) Tuy nhiên, thực tế cho thấy, phận gặp phải số khó khăn quản lý rủi ro, công nghệ chi phối hoạt động tất NHTM Hoạt động KTNB chưa đảm bảo độc lập, khách quan toàn diện Hiện nay, Việt Nam, thay đổi lớn thành lập ngân hàng 100% vốn nước ngoài, mở rộng phạm vi vốn hoạt động chi nhánh ngân hàng nước ngoài… dẫn đến cạnh tranh gay gắt thị phần ngân hàng Do áp lực doanh thu lợi nhuận, ngân hàng phải nới lỏng điều kiện tín dụng, thẩm định trước cho vay quy trình đánh giá Điều dẫn đến việc giám sát khoản vay không tiến hành cẩn thận, rủi ro ngày cao Bên cạnh đó, với xu hướng cơng nghệ giới, NHTM phải đối mặt với rủi ro liên quan đến an ninh mạng, bảo mật liệu, quản trị liệu quyền riêng tư, rủi ro bên thứ ba tác động công nghệ đạo đức, văn hóa DN Đây vấn đề mà KTNB cần tập trung thời gian tới Tại Việt Nam, theo thống kê KTNN, hầu hết hoạt động kiểm toán tập trung vào kiểm tốn báo cáo tài kiểm tốn tn thủ Kiểm toán hoạt động nội dung trọng tâm KTNB dừng lại việc kiểm tra tính hiệu quả, chưa phân tích tính hiệu hệ thống KTNB tập trung vào hoạt động tín dụng, huy động vốn, kế tốn tài Các lĩnh vực chuyên môn khác như: mua sắm tài sản, nguồn nhân lực, công nghệ thông tin, đầu tư mạo hiểm chưa quan tâm Kiểm toán viên (KTV) nội chưa xem xét tính hiệu khn khổ quản lý rủi ro yêu cầu vốn tối thiểu theo quy định Basel II Đồng thời, chức tham mưu chưa phù hợp với sách hội đồng quản trị (HĐQT) Về phương pháp, KTV tập trung vào việc phát sai sót hoạt động tuân thủ, không thực coi mức độ rủi ro hướng dẫn phân tích hiệu sách, chưa đưa nhiều khuyến nghị mang tính thực tiễn cao Vì vậy, phận KTNB chưa thực đóng vai trị tham mưu quản lý rủi ro cho ban quản trị quản lý cấp cao Nguyên nhân thực trạng nguồn nhân lực phận KTNB ngân hàng chủ yếu luân chuyển từ nội nên chưa thực đảm bảo tính độc lập tính khách quan kiểm tốn Một số nhân tuyển dụng từ bên ngân hàng, chủ yếu từ cơng ty kiểm tốn lại thiếu kiến thức thực tế ngân hàng Mặt khác, hầu hết NHTM, phận KTNB coi độc lập với ban giám đốc Thế nhưng, lực lượng tuyển dụng thông qua phận nhân hưởng chế độ tiền lương, tiền thưởng HĐQT điều hành nên tính độc lập, khách quan KTV chưa thực đảm bảo Để phận kiểm tốn nội phát huy hiệu KTNB có hai vai trò quan trọng: Một đánh giá hiệu trình quản lý rủi ro, đảm bảo hệ thống kiểm soát nội NHTM hoạt động hiệu rủi ro quản lý mức chấp nhận Hai tư vấn, đề xuất kiến nghị giải pháp nhằm cải thiện hiệu trình quản lý rủi ro Nguyên tắc hoạt động KTNB “định hướng rủi ro”, vậy, tất hoạt động, quy trình phận phải đánh giá rủi ro theo mức: cao, trung bình, thấp, thang điểm tùy thuộc vào hệ khả xảy rủi ro Thời gian nguồn lực kiểm toán ưu tiên cho hoạt động có rủi ro cao, quy trình phận phải đánh giá năm lần Qua đó, KTNB hỗ trợ ban lãnh đạo nhà quản lý, đảm bảo trình quản lý rủi ro hiệu rủi ro kiểm sốt mức chấp nhận Ở vai trò thứ hai, hoạt động KTNB xác minh hiệu hoạt động đề xuất giải pháp nâng cao hiệu lực hệ thống kiểm soát Các KTV nội đưa giải pháp để cải thiện hệ thống kiểm soát, đảm bảo hệ thống quản lý rủi ro vận hành theo quy trình phù hợp với NHTM Nhằm đảm bảo tính độc lập khách quan KTNB, báo cáo tư vấn cung cấp cho cấp quản lý cao HĐQT, giám đốc hay tổng giám đốc Để phận KTNB đáp ứng hai vai trò trên, trước tiên, KTV nội cần tiếp cận vấn đề theo phương pháp định hướng rủi ro, tập trung nguồn lực vào hoạt động với mức độ rủi ro cao Điều kiện tiên phương pháp đánh giá viên phải hiểu biết sâu sắc ngân hàng ban quản lý để thiết lập hồn thành hồ sơ rủi ro với thơng tin liên quan, bao gồm ước tính ảnh hưởng rủi ro biện pháp đối phó Bộ phận KTNB cần tiếp cận tất hoạt động ngân hàng, đặc biệt nội dung công nghệ thông tin, xu hướng giới Đồng thời, phận cần đảm bảo đội ngũ KTV có trình độ, kiến thức, kinh nghiệm, đáp ứng quy định pháp luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cần ban hành tiêu chuẩn đạo đức nghề nghiệp cho KTV nội ngân hàng Các tổ chức tín dụng phải cải tiến máy KTNB, đảm bảo số lượng tối thiểu tính độc lập phận PHẠM THU VÂN Đại học Kinh tế Quốc dân ...Để phận kiểm toán nội phát huy hiệu KTNB có hai vai trị quan trọng: Một đánh giá hiệu trình quản lý rủi ro, đảm bảo hệ thống kiểm soát nội NHTM hoạt động hiệu rủi ro quản lý mức chấp nhận... ro Thời gian nguồn lực kiểm tốn ưu tiên cho hoạt động có rủi ro cao, quy trình phận phải đánh giá năm lần Qua đó, KTNB hỗ trợ ban lãnh đạo nhà quản lý, đảm bảo trình quản lý rủi ro hiệu rủi ro. .. sâu sắc ngân hàng ban quản lý để thiết lập hoàn thành hồ sơ rủi ro với thơng tin liên quan, bao gồm ước tính ảnh hưởng rủi ro biện pháp đối phó Bộ phận KTNB cần tiếp cận tất hoạt động ngân hàng,