Bảng cân đối tài khoản kế toán Bảng cân đối tài khoản

TÊN CƠ QUAN THUẾ CẤP TRÊN TÊN CƠ QUAN THUẾ LẬP SỔ Mẫu số: 02/SO-KTT (Ban hành kèm theo Thông tư số 111/2021/TT-BTC ngày 14/12/2021 Bộ trưởng Bộ Tài chính) BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN KẾ TOÁN Năm… Đơn vị tiền: Việt Nam đồng Số hiệu tài khoản Tên tài khoản 131 Phải thu từ người nộp thuế 132 Phải thu từ vãng lai người nộp thuế 133 Phải thu từ ủy nhiệm thu 137 Phải thu từ trực tiếp thu biên lai 138 Phải thu từ phân bổ nghĩa vụ thuế người nộp thuế 139 Khoanh nợ 142 Phải thu từ thu hồi hoàn thuế giá trị gia tăng, tiêu thụ đặc biệt theo pháp luật thuế 331 Thanh toán với ngân sách nhà nước khoản thu 332 Thanh toán với ngân sách nhà nước hoàn thuế giá trị gia tăng, tiêu thụ đặc biệt theo pháp luật thuế Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Nợ Có Nợ Có Nợ Có 338 Khoản thu phân bổ quan thuế khác 341 Phải trả người nộp thuế hoàn nộp thừa 342 Phải trả người nộp thuế hoàn thuế giá trị gia tăng, tiêu thụ đặc biệt theo pháp luật thuế 348 Phải trả hoàn nộp thừa khoản thu nhận phân bổ 711 Thu 812 Hoàn thuế giá trị gia tăng, tiêu thụ đặc biệt theo pháp luật thuế 818 Miễn, giảm 819 Xóa nợ Tổng cộng NGƯỜI IN (Ký, ghi rõ họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG/PHỤ TRÁCH KẾ TOÁN (Ký, ghi rõ họ tên chức vụ) …., ngày tháng năm THỦ TRƯỞNG CƠ QUAN THUẾ (Ký, ghi rõ họ tên chức vụ) Ghi chú: Sổ kế toán thuế lưu trữ điện tử ký Chữ ký người lập biểu, kế toán trưởng người phụ trách kế toán thuế thủ trưởng quan thuế ký in sổ để phục vụ yêu cầu lưu trữ đóng kỳ kế toán thuế cung cấp theo yêu cầu quan nhà nước có thẩm quyền Cách lập Mẫu số 02/SO-KTT) Mục đích: Bảng cân đối tài khoản kế toán ghi chép cách khái quát số có đầu kỳ, tăng, giảm kỳ số cuối kỳ tài khoản kế toán phản ánh số thuế phải thu, thu, phải thu, phải hồn, hồn, cịn phải hồn, miễn, giảm, khoanh nợ, xóa nợ quan thuế Căn lập: a) Sổ Kế toán thuế theo tài khoản kế toán b) Bảng Cân đối tài khoản kế toán năm trước Trước lập Bảng cân đối tài khoản kế toán phải hồn thành việc ghi chép, khóa Sổ Kế tốn thuế theo quy định, đồng thời, phải kiểm tra, đối chiếu khớp số liệu có liên quan sổ 3 Nội dung phương pháp lập: a) Cột 1, - Số hiệu tài khoản, tên tài khoản: Ghi số hiệu tài khoản, ghi tên tất tài khoản cấp tài khoản cấp 2, cấp (nếu có) b) Cột 3, - Số dư đầu kỳ: Phản ánh số dư đầu năm báo cáo Số liệu để ghi vào cột vào dòng số dư đầu kỳ Sổ kế toán thuế số dư cuối kỳ Bảng cân đối tài khoản năm trước Trong đó, tài khoản có số dư Nợ phản ánh vào cột “Nợ”, tài khoản có số dư Có phản ánh vào cột “Có” c) Cột 5, - Số phát sinh kỳ: Phản ánh tổng số phát sinh Nợ tổng số phát sinh Có tài khoản kỳ báo cáo Số liệu ghi vào cột vào dòng cộng phát sinh kỳ tài khoản tương ứng Sổ kế tốn thuế Trong đó, tổng số phát sinh “Nợ” tài khoản tổng hợp vào cột “Nợ”, tổng số phát sinh “Có” tài khoản tổng hợp vào cột “Có” d) Cột 7, - Số dư cuối kỳ: Phản ánh số dư thời điểm cuối năm báo cáo Số liệu để ghi vào cột vào dòng số dư cuối kỳ Sổ kế tốn thuế tính vào cột số dư đầu kỳ (cột 3, 4), số phát sinh kỳ (cột 5, 6) Bảng cân đối tài khoản năm Số liệu cột 7, dùng để lập Bảng cân đối tài khoản năm sau đ) Sau ghi đầy đủ số liệu có liên quan đến tài khoản, phải thực tổng cộng Bảng cân đối tài khoản Số liệu Bảng cân đối tài khoản phải đảm bảo: - Tổng số dư Nợ đầu kỳ (Cột 3) = Tổng số dư Có đầu kỳ (Cột 4) - Tổng số phát sinh Nợ kỳ (Cột 5) = Tổng số phát sinh Có kỳ (Cột 6) - Tổng số dư Nợ cuối kỳ (Cột 7) = Tổng số dư Có cuối kỳ (Cột 8) ... Căn lập: a) Sổ Kế toán thuế theo tài khoản kế toán b) Bảng Cân đối tài khoản kế toán năm trước Trước lập Bảng cân đối tài khoản kế tốn phải hồn thành việc ghi chép, khóa Sổ Kế toán thuế theo... Bảng cân đối tài khoản năm Số liệu cột 7, dùng để lập Bảng cân đối tài khoản năm sau đ) Sau ghi đầy đủ số liệu có liên quan đến tài khoản, phải thực tổng cộng Bảng cân đối tài khoản Số liệu Bảng. .. ghi vào cột vào dòng số dư đầu kỳ Sổ kế toán thuế số dư cuối kỳ Bảng cân đối tài khoản năm trước Trong đó, tài khoản có số dư Nợ phản ánh vào cột “Nợ”, tài khoản có số dư Có phản ánh vào cột “Có”