Hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ tại bệnh viện đh y hà nội

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN LUẬN VĂN THẠC SĨ ĐỊNH HƯỚNG NGHIÊN CỨU HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BỆNH VIỆN ĐẠI HỌC Y HÀ NỘI HÀ NỘI, 2018 KẾT CẤU LUẬN VĂN CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 2: TỔNG QUAN NC VÀ NHỮNG VẤN ĐỀ LÍ LUẬN CƠ BẢN CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP NC VÀ XÂY DỰNG MƠ HÌNH NC CHƯƠNG 4: KẾT QUẢ NC VÀ THỰC TRẠNG KSNB CHƯƠNG 5: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ GIẢI PHÁP CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU Lý lựa chọn đề tài • Vai trị sức khỏe sống • Vai trị kiểm sốt nội • Chính sách quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm tài chính, tự bảo đảm chi phí hoạt động đơn vị nghiệp y tế công lập quy định Nghị định số 16/2015/NĐ-CP ngày 14/02/2015 Chính phủ CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU Mục tiêu nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu Hệ thống hóa sở lý luận KSNB đơn vị nghiệp công lập Các nhân tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu KSNB Bệnh viện Đại học Y Hà Nội Đánh giá thực trạng kiểm soát nội kiểm định mơ hình xem xét yếu tố cấu thành ảnh hưởng đến tính hữu hiệu KSNB Đề xuất số giải pháp để hoàn thiện KSNB Mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tính hữu hiệu KSNB Bệnh viện Đại học Y Hà Nội nào? Các sách cần thực để tăng cường tính hữu hiệu KSNB Bệnh viện Đại học Y Hà Nội? CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU Đối tượng phạm vi nghiên cứu • Đối tượng nghiên cứu: kiểm soát nội nhân tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu KSNB Bệnh viện Đại học Y Hà Nội • Phạm vi nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu Bệnh viện Đại học Y Hà Nội đến CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU Phương pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu luận văn bao gồm phương pháp định tính phương pháp định lượng • Phương pháp định tính: Khảo sát sơ bộ, tổng hợp, so sánh nhận diện yếu tố KSNB Từ đó, xây dựng bảng câu hỏi khảo sát để vấn cán số đơn vị, đề xuất mơ hình nghiên cứu phù hợp • Phương pháp định lượng: Khảo sát thông qua bảng câu hỏi thiết kế dựa thang đo Likert mức độ Các liệu thu thập phân tích phần mềm SPSS 20 CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU Những đóng góp luận văn Về mặt lí luận: hệ thống hóa vấn đề lý luận KSNB đơn vị nghiệp cơng lập nói chung Bệnh viện Đại học Y Hà Nội nói riêng Về mặt thực tiễn: hệ thống hóa hoạt động KSNB Bệnh viện Đại học Y Hà Nội nay, xem xét nhân tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu KSNB đưa giải pháp hoàn thiện CHƯƠNG 2: TỔNG QUAN NC VÀ NHỮNG VẤN ĐỀ LÍ LUẬN CƠ BẢN Các cơng trình nghiên cứu Nghiên cứu nước ngồi • Nghiên cứu KSNB theo hướng quản trị • Nghiên cứu KSNB theo hướng kiểm tốn độc lập kiểm tốn nội • Nghiên cứu tác động KSNB tới giá trị doanh nghiệp • Các nghiên cứu nhân tố ảnh hướng đến hữu hiệu KSNB Nghiên cứu nước • Phạm Hồng Thái (2011) • Trần Thị Bích Duyên (2014) • Cao Thị Thanh Tâm (2014) • Nguyễn Thị Mai Sang (2015) CHƯƠNG 2: TỔNG QUAN NC VÀ CƠ SỞ LÝ THUYẾT Khoảng trống nghiên cứu Hầu hết NC đưa mơ hình yếu tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu KSNB Nghiên cứu nước đa phần nghiên cứu định tính Chưa có đề tài nghiên cứu KSNB Bệnh viện Đại học Y Hà Nội CHƯƠNG 2: TỔNG QUAN NC VÀ CƠ SỞ LÝ THUYẾT Cơ sở lý thuyết COSO (1992) INTOSAI (1992) • KSNB q trình người quản lý, hội đồng quản trị nhân viên đơn vị chi phối, thiết lập để cung cấp đảm bảo hợp lý nhằm thực mục tiêu: Đảm bảo tin cậy báo cáo tài chính; tuân thủ quy định luật lệ Đảm bảo hoạt động thực hiệu • KSNB cấu tổ chức, bao gồm nhận thức, phương pháp, quy trình biện pháp người lãnh đạo nhằm đảm bảo hợp lý để đạt mục tiêu tổ chức CHƯƠNG PHƯƠNG PHÁP NC LÝ VÀTHUYẾT CHƯƠNG 2: TỔNG3: QUAN NC VÀ CƠ SỞ XÂY DỰNG MÔ HÌNH NC Xây dựng mơ hình nghiên cứu KSNB = β0 + β1 MT + β2 ĐG + β3 HĐ + β4 TT + β5 GS Trong đó: : β0, β1, β2, β3, β4, β5 trọng số hồi quy biến MT, ĐG, HĐ, TT GS MT: mơi trường kiểm sốt ĐG: đánh giá rủi ro HĐ: hoạt động kiểm sốt TT: thơng tin truyền thơng GS: giám sát KSNB: tính hữu hiệu KSNB CHƯƠNG 3: 3: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU VÀ CHƯƠNG PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU XÂY DỰNG MƠ HÌNH NGHIÊN CỨU Phương pháp xử lý liệu • Thứ nhất, sử dụng phân tích Cronbach’s Alpha để đánh giá độ tin cậy thang đo • Thứ hai, kiểm tra tương quan biến độc lập với để xem thử liệu có xảy tượng đa cộng tuyến mơ hình hồi quy hay khơng kiểm tra tương quan biến phụ thuộc biến độc lập • Thứ ba, sử dụng mơ hình hồi quy đa biến nhằm mục đích đo lường mối quan hệ nhân biến độc lập biến phụ thuộc CHƯƠNG 4: KẾT QUẢ NC VÀ THỰC TRẠNG KSNB Giới thiệu Bệnh viện Đại học Y Hà Nội • Bệnh viện Đại học Y Hà Nội thành lập theo Quyết định số 137/QĐ-BYT ngày 16/01/2007 • Là Bệnh viện hạng I, đơn vị nghiệp y tế thuộc Trường Đại học Y Hà Nội - Bộ Y tế, có tư cách pháp nhân, có dấu riêng, có tài khoản riêng • Bệnh viện đơn vị hạch tốn độc lập, tự chủ tài chính, tự bảo đảm toàn hoạt động chi thường xuyên chi đầu tư • Cơ cấu tổ chức: Ban Giám đốc, 09 Phòng chức năng, 06 Trung tâm, 14 Khoa lâm sàng 08 Khoa cận lâm sàng CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH DỮ LIỆU VÀ KẾT QUẢ NC Kết nghiên cứu Đánh giá độ tin cậy thang đo hệ số Cronbach ‘s Alpha Thang đo Môi trường kiểm soát Hệ số Cronbach’s Alpha 0.840 Đánh giá rủi ro 0.859 Hoạt động kiểm sốt 0.827 Thơng tin truyền thơng 0.911 Giám sát 0.815 Tính hữu hiệu KSNB 0.873 Hệ số Cronbach’s Alpha lớn 0.7 => Các thang đo đạt độ tin cậy cần thiết cho nghiên cứu CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH DỮ LIỆU VÀ KẾT QUẢ NC Kiểm định tương quan TƯƠNG QUAN KSNB MT ĐG HĐ TT GS KSNB 1.000 0.496 0.709 0.652 0.754 0.694 MT 0.496 1.000 0.613 0.527 0.405 0.400 ĐG 0.709 0.613 1.000 0.578 0.492 0.510 quan HĐ 0.652 0.527 0.578 1.000 0.803 0.795 Pearson TT 0.754 0.405 0.803 0.803 1.000 0.723 GS 0.694 0.400 0.795 0.795 0.723 1.000 Hệ số tương • Các biến độc lập MT, ĐG, HĐ, TT, GS có hệ số tương quan chiều với biến phụ thuộc tính hữu hiệu KSNB • Biến mơi trường kiểm sốt có mối tương quan trung bình với biến tính hữu hiệu KSNB Các biến cịn lại có mối quan hệ chặt chẽ với biến tính hữu hiệu KSNB CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH DỮ LIỆU VÀ KẾT QUẢ NC Kiểm định phương sai ANOVA Mơ hình Hệ s ố R Hệ số R2 0.868a 0.753 Hệ số R2 – Sai số chuẩn DurbinHiệu chỉnh ước lượng Watson 0.739 0.28503 1.931 • Với số Durbin Watson 1.931, khơng có tượng tự tương quan mơ hình • Hệ số R bình phương = 0.753 có nghĩa biến phụ thuộc giải thích 75,3% biến độc lập CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH DỮ LIỆU VÀ KẾT QUẢ NC Mơ hình hồi quy Mơ hình Hệ số chưa chuẩn hóa Beta (Hằng Sai số chuẩn 626 273 MT 053 077 ĐG 435 HĐ Hệ s ố chuẩn hóa Thống kê đa cộng tuyến tstat Sig Beta Hệ số Tolerance Hệ số VIF 2.291 024 049 685 495 573 1.744 076 431 5.753 000 524 1.909 288 111 296 2.599 011 226 4.423 TT 415 071 548 5.846 000 334 2.994 GS 274 087 293 3.168 002 343 2.919 số) Giá trị Sig biến MT = 0.495 > 0.05 nên khơng có ý nghĩa thống kê Các biến ĐG, HĐ, TT, GS có giá trị Sig nhỏ 0.05 nên thể độ tin cậy cao CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH DỮ LIỆU VÀ KẾT QUẢ NC Mơ hình hồi quy KSNB = 0.548TT + 0.431ĐG + 0.296HĐ + 0.293GS + 0.049MT Giả thuyết Phát biểu Kết kiểm định H1 Mơi trường kiểm sốt tốt có làm tăng tính hiệu kiểm sốt nội b ộ Chấp nhận Bệnh viện Đại học Y Hà Nội H2 Việc đánh giá rủi ro có ảnh hưởng tích cực đến KSNB Bệnh viện Chấp nhận Đại học Y Hà Nội H3 Hoạt động kiểm soát chặt chẽ có làm cho KSNB Bệnh viện Đại Chấp nhận học Y Hà Nội hiệu H4 Việc nâng cao chất lượng công tác thông tin truyền thông có góp Chấp nhận phần làm tăng tính hiệu KSNB Bệnh viện Đại học Y Hà Nội H5 Hoạt động giám sát có tác động tích cực đến KSNB Bệnh vi ện Đại Chấp nhận học Y Hà Nội CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH DỮ LIỆU VÀ KẾT QUẢ NC Thực trạng KSNB Bệnh viện Đại học Y Hà Nội Mơi trường kiểm sốt Đánh giá rủi ro Hoạt động kiểm sốt • Nhu cầu tuyển dụng rõ ràng, cụ thể; • Tạo điều kiện cho NLĐ học tập, nâng cao trình độ; • Lãnh đạo quan tâm đến NLĐ; • Có ban hành quy tắc giao tiếp, ứng xử • Có xây dựng mục tiêu, kế hoạch hoạt động hàng năm; • Thành lập tổ chun mơn; • Thường xun tổ chức hội thảo khoa học; • Tham quan mơ hình Bệnh viện khác • Quy trình chứng từ quy định cụ thể; • Lắp đặt camera để giám sát; • Các hoạt động thực phải xác nhận người quản lý người có trách nhiệm phạm vi quyền hạn cho phép CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH DỮ LIỆU VÀ KẾT QUẢ NC Thực trạng KSNB Bệnh viện Đại học Y Hà Nội Thông tin truyền thơng Giám sát • Thơng tin truyền đạt cách nhanh chóng đến đối tượng có liên quan; • Khi có cố bất thường xảy ra, nhân viên báo cáo kịp thời cho lãnh đạo; • Ứng dụng CNTT cơng tác khám, chữa bệnh • Tổ chức giao ban hàng ngày; • Thực kiểm kê theo định kì nhằm phát sai lệch kịp thời (nếu có); • Đồn kiểm tra từ bên ngồi CHƯƠNG 5: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ GIẢI PHÁP Thảo luận kết nghiên cứu • Có mối liên hệ chiều tính hữu hiệu KSNB yếu tố cấu thành KSNB bao gồm: môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin truyền thông giám sát Nhân tố Thông tin truyền thông Đánh giá rủi ro Hoạt động kiểm sốt Giám sát Mơi trường kiểm sốt Trọng số chuẩn hóa (Beta) 0.548 0.431 0.296 0.293 0.049 CHƯƠNG 5: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ GIẢI PHÁP Giải pháp hồn thiện Thơng tin truyền thơng Đánh giá rủi ro Hoạt động kiểm sốt • Đảm bảo hệ thống nội khơng bị lỗi; • Đẩy mạnh cơng tác thơng tin, truyền thơng bên ngồi; • Thiết lập kênh thông tin cho phép phản ánh hành vi, kiện bất thường • Cập nhật liên tục thay đổi sách, quy định Nhà nước; • Tổ chức buổi trao đổi với chun gia; • Nâng cao lực chun mơn nhân viên • Thực ngun tắc kiểm sốt kép; • Thực phân cấp quyền hạn, trách nhiệm rõ ràng, cụ thể CHƯƠNG 5: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ GIẢI PHÁP Giải pháp hoàn thiện Giám sát Mơi trường kiểm sốt • Thiết lập phận kiểm sốt độc lập; • Thực nghiêm túc cơng tác giám sát định kỳ công khai kết tra, kiểm tra • Xác định rõ yêu cầu cho vị trí cơng việc trước tuyển dụng; • Định kỳ tổ chức thi nhằm đánh giá lại lực chun mơn • Chính sách thu hút nhân CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Điều kiện để thực giải pháp Lãnh đạo Bệnh viện Cơ quan Nhà nước • Sẵn sàng thay đổi đón nhận mới, tích cực áp dụng Bệnh viện; • Đầu tư xây dựng sở vật chất, hệ thống thông tin, đầu tư cho việc tin học hóa cơng tác quản lý; • Coi nhân tố người trung tâm phát triển • Ban hành văn quy phạm pháp luật có hướng dẫn thực cụ thể, kịp thời cho đơn vị thức Thank you! ... tích cực đ ến KSNB Bệnh viện Đại học Y Hà Nội H3 Hoạt động kiểm sốt chặt chẽ có làm cho KSNB Bệnh viện Đại học Y Hà Nội hiệu H4 Việc nâng cao chất lượng công tác thông tin truyền thơng có góp phần... tăng tính hiệu kiểm soát nội b ộ Chấp nhận Bệnh viện Đại học Y Hà Nội H2 Việc đánh giá rủi ro có ảnh hưởng tích cực đến KSNB Bệnh viện Chấp nhận Đại học Y Hà Nội H3 Hoạt động kiểm sốt chặt chẽ... • Đối tượng nghiên cứu: kiểm soát nội nhân tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu KSNB Bệnh viện Đại học Y Hà Nội • Phạm vi nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu Bệnh viện Đại học Y Hà Nội đến CHƯƠNG 1: GIỚI